Rencana bisnis keuangan perusahaan. Rencana keuangan rencana bisnis: perhitungan terperinci

Badan Federal untuk Pendidikan

Negara lembaga pendidikan
lebih tinggi pendidikan kejuruan
"Negara Bagian St. Petersburg
Universitas Teknik dan Ekonomi"

Fakultas Kewirausahaan dan Keuangan

Departemen Keuangan dan Perbankan

Kursus dengan disiplin

MANAJEMEN KEUANGAN

Diselesaikan oleh: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

mahasiswa tahun ke-3 3.10 masa studi

khusus 080105 "Keuangan dan Kredit"

Grup 8/3371

Rekam nomor buku 33980/07

Tanda tangan___________

Diperiksa: ___________________________

Kelas:______ Tanggal______

Tanda tangan____________

St. Petersburg

Dalam ekonomi yang berubah dengan cepat, penting bagi manajer untuk mengambil tanggapan yang tepat pada waktu yang tepat. Bantuan yang tak ternilai di sini disediakan oleh perencanaan, yang memungkinkan Anda untuk menganalisis seluruh rentang operasi bisnis di masa depan. Atas dasar perencanaan pengembangan perusahaan lebih lanjut, ada peluang nyata untuk meminimalkan risiko internal dan sebagian dari risiko eksternal perusahaan, untuk menjaga fleksibilitas manajemen produksi. Jika pekerjaan tanpa rencana merupakan reaksi paksa terhadap peristiwa yang telah terjadi, maka kegiatan berdasarkan rencana adalah reaksi manajerial terhadap fenomena yang diharapkan dan direncanakan.

Relevansi rencana bisnis ditentukan sebelumnya oleh fakta bahwa tidak ada satu pun keputusan manajemen yang serius dapat dibuat tanpa rencana bisnis yang disajikan dalam satu atau lain bentuk.

Dalam kondisi ekonomi yang sulit dari masa transisi ke pasar, rencana bisnis perusahaan harus, pertama-tama, memecahkan masalah untuk meningkatkan kondisi keuangannya. Dalam hal ini, pertimbangan aspek keuangan dari rencana bisnis adalah yang paling relevan.

Di bab pertama makalah akan dipertimbangkan: karakteristik lingkungan pasar perusahaan; peraturan negara tentang kegiatan keuangan perusahaan; fungsi, maksud dan tujuan pengelolaan keuangan; mekanisme keuangan dan instrumen keuangan.

Pada bab kedua, kita akan membahas secara singkat rencana bisnis perusahaan, dan bagian keuangan dari rencana bisnis akan diungkapkan secara lebih rinci.

Dalam bab ketiga, kami akan mengembangkan rencana keuangan untuk produksi gula-gula.

Dalam arti luas, pasar adalah ruang manifestasi hubungan ekonomi yang timbul antara orang-orang dalam proses produksi, distribusi, pertukaran dan konsumsi. Dalam pengertian yang lebih sempit, pasar adalah ruang sirkulasi barang-dagangan dan seperangkat hubungan uang-barang-dagangan yang terkait yang timbul antara produsen (penjual) dan konsumen (pembeli) dalam proses jual beli barang.

Interpretasi yang diperluas mengungkapkan aspek penting yang sangat penting dari pasar, yang memungkinkan untuk menentukan tempat dan perannya dalam proses reproduksi: pasar menyediakan hubungan organik antara produksi dan konsumsi, dipengaruhi oleh mereka dan itu sendiri memengaruhi mereka. Pasar menentukan volume dan struktur nyata dari berbagai kebutuhan, signifikansi sosial dari produk produksi dan tenaga kerja yang dihabiskan untuk pembuatannya, menetapkan hubungan antara penawaran dan permintaan, yang membentuk tingkat harga barang dan jasa tertentu.

Keinginan untuk mendapatkan keuntungan di pasar merangsang aktivitas inovatif intensif dari produsen yang bertujuan untuk memperbarui basis teknis dan teknologi perusahaan secara tepat waktu, pengembangan jenis produk dan layanan baru, serta memperkuat motif motivasi karyawan untuk meningkatkan kualitas mereka. keterampilan, kerja kreatif dan kinerja tinggi.

Hubungan pasar bersifat umum, meluas ke semua bidang ekonomi dan wilayah negara, merambah ke semua bagian sistem ekonomi negara. Banyak subjek masuk ke dalam hubungan ini, dan berbagai barang dan jasa memasuki ruang sirkulasi, yang merumuskan struktur pasar yang kompleks dan multidimensi.

Cakupan terbesar entitas pasar, pengelompokannya dengan mempertimbangkan fitur spesifik dari perilaku pasar dicapai dengan mengidentifikasi lima jenis pasar utama:

pasar konsumen - individu dan rumah tangga yang membeli barang atau menerima jasa untuk konsumsi pribadi;

Pasar produsen - sekumpulan individu dan perusahaan yang membeli barang untuk digunakan dalam produksi barang dan jasa lain;

· pasar penjual perantara (perantara) - sekumpulan orang dan organisasi yang menjadi pemilik barang untuk dijual kembali atau disewakan kepada konsumen lain dengan keuntungan bagi diri mereka sendiri;

· pasar lembaga publik yang membeli barang dan jasa untuk utilitas publik atau untuk mendukung kegiatan berbagai organisasi nirlaba;

pasar internasional - pembeli asing, konsumen, produsen, pengecer.

Fungsi tanpa gangguan dari sistem yang kompleks dan multi-level seperti pasar membutuhkan infrastruktur umum dan khusus yang sangat berkembang dan bercabang luas yang memperhitungkan fitur pasar. Infrastruktur pasar adalah seperangkat organisasi (lembaga) yang memiliki arah yang berbeda kegiatan yang memastikan interaksi yang efektif dari produsen komoditas dan agen pasar lain yang melakukan sirkulasi barang, promosi yang terakhir dari bidang produksi ke bidang konsumsi.

Elemen yang paling penting dari infrastruktur pasar meliputi: pusat informasi komersial, komoditas, saham, pertukaran mata uang; komersial, investasi, emisi, kredit dan bank lain; jaringan transportasi dan penyimpanan; sistem komunikasi, dll.

Prinsip-prinsip perilaku badan usaha di pasar:

1. Tempat khusus ditempati oleh prinsip kemitraan sosial, yang, berdasarkan luasnya cakupan aspek perilaku dan arah implementasinya, termasuk yang paling mendasar, dan oleh karena itu mendefinisikan ekonomi pasar yang dikembangkan sebagai berorientasi sosial.

2. Prinsip perilaku penting lainnya di pasar adalah prinsip perusahaan bebas.

Untuk menciptakan lingkungan ekonomi yang menguntungkan, perlu untuk mengembangkan dan mematuhi norma-norma etika perilaku tertentu dari entitas bisnis di pasar mana pun. Seiring dengan nilai-nilai etika umum (saling percaya, kesopanan, ketelitian, kejujuran, menghormati seseorang, percaya pada kekuatannya, motivasi tinggi untuk kerja kreatif), mereka juga memasukkan aturan perilaku etis dalam bisnis: kesetiaan pada kata dan membantu dalam hubungan, kejujuran bisnis dan keandalan mitra. , rahasia dagang, dan aturan lain yang memenuhi standar kehormatan bisnis tertinggi. Semua ini secara bersama-sama berkontribusi pada pembentukan citra perusahaan sebagai mitra yang memungkinkan kerjasama jangka panjang, andal, dan saling menguntungkan, yang sangat penting dalam lingkungan pasar yang berubah dengan cepat.

DI DALAM kondisi modern Efektivitas kegiatan perusahaan sangat tergantung pada negara. Negara mempengaruhi semua bidang kegiatan ekonomi masyarakat dengan melakukan fungsi hukum, ekonomi, sosial, pertahanan, manajerial dan lainnya, tk. pasar tidak dapat mengatur proses ekonomi dan sosial untuk kepentingan seluruh masyarakat. Hak prerogatif negara adalah untuk memastikan hukum dan ketertiban yang tepat di negara dan nya keamanan nasional, yang menjadi dasar bagi pengembangan kewirausahaan dan perekonomian.

Peraturan negara dalam kondisi pasar adalah sistem pengaruh eksternal yang diformalkan secara legislatif terhadap keuangan perusahaan.

Negara membentuk kebijakan keuangan di tingkat makro dan menjalankan peraturan perundang-undangan keuangan di tingkat mikro. Ini menentukan prosedur untuk pembentukan, distribusi, dan penggunaan dana terpusat dari sumber daya keuangan, yang berfungsi sebagai salah satu sumber pembiayaan untuk perusahaan.

Arah utama peraturan negara tentang kegiatan keuangan perusahaan adalah: sistem pajak, penetapan harga, kegiatan ekonomi luar negeri, peredaran uang, peminjaman, bentuk pembayaran dan penyelesaian, organisasi peredaran surat berharga, pembiayaan anggaran, komposisi dan kompetensi badan pemerintah dalam menyelesaikan masalah keuangan, penjaminan negara, perizinan jenis kegiatan tertentu.

Mekanisme pengaruh negara terhadap kegiatan wirausaha adalah metode ekonomi (tidak langsung) dan administratif (langsung). Mereka harus digunakan dalam kombinasi ketika melakukan fiskal, investasi, harga, depresiasi, moneter dan kebijakan lainnya sedemikian rupa sehingga tidak merusak fundamental pasar dan mencegah fenomena krisis.

Metode ekonomi (tidak langsung) pengaruh negara terhadap aktivitas wirausaha cukup beragam. Yang utama adalah: pajak; cara untuk mendistribusikan kembali pendapatan dan sumber daya; harga; kegiatan wirausaha negara; mekanisme kredit dan keuangan, dll.

Metode administratif (langsung) harus digunakan jika metode ekonomi tidak dapat diterima atau tidak cukup efektif. Ini termasuk: pembatasan; larangan; batas; mengutip; dan sebagainya.

Metode ekonomi dan administrasi berdampak pada kegiatan keuangan perusahaan.

Keuangan perusahaan berfungsi sebagai instrumen utama regulasi ekonomi negara. Dengan bantuan mereka, pengaturan reproduksi produk yang dihasilkan dilakukan, pembiayaan kebutuhan reproduksi yang diperluas dipastikan berdasarkan rasio optimal antara dana yang dialokasikan untuk konsumsi dan untuk akumulasi. Keuangan perusahaan dapat digunakan untuk mengatur proporsi sektoral dalam ekonomi pasar, membantu mempercepat pengembangan masing-masing sektor ekonomi, menciptakan industri baru dan teknologi modern, percepatan kemajuan ilmu pengetahuan dan teknologi.

Pengalaman dunia menunjukkan bahwa dalam kondisi reformasi ekonomi, dalam situasi krisis, peran negara meningkat, dalam kondisi stabilitas dan pemulihan menurun.

Manajemen keuangan sebagai ilmu adalah sistem prinsip, metode untuk mengembangkan dan menerapkan keputusan manajemen yang terkait dengan pembentukan, distribusi, dan penggunaan sumber daya keuangan suatu perusahaan dan organisasi arus kasnya.

Manajemen keuangan dapat didefinisikan sebagai kegiatan yang bertujuan dari subjek manajemen (manajemen puncak perusahaan dan layanan keuangannya), yang bertujuan untuk mencapai kondisi keuangan yang diinginkan dari objek yang dikelola (perusahaan), dengan kata lain, mengelola perusahaan untuk mencapai hasil keuangan yang diinginkan dan efektivitasnya.

Tujuan manajemen keuangan adalah untuk memaksimalkan kekayaan pemilik dengan bantuan kebijakan keuangan yang rasional berdasarkan: maksimalisasi keuntungan jangka panjang; memaksimalkan nilai pasar perusahaan.

Tugas manajemen keuangan:

Memastikan pembentukan volume sumber daya keuangan yang diperlukan untuk memastikan kegiatan yang dimaksudkan;

Memastikan penggunaan sumber daya keuangan yang paling efisien;

Optimalisasi arus kas;

Optimalisasi biaya;

Memastikan maksimalisasi keuntungan perusahaan;

Memastikan minimalisasi tingkat risiko keuangan;

Memastikan keseimbangan keuangan perusahaan yang konstan;

Menjamin pertumbuhan potensi ekonomi yang berkelanjutan;

Penilaian kemampuan keuangan potensial perusahaan untuk periode mendatang;

Memastikan target profitabilitas;

Penghindaran kebangkrutan (manajemen anti-krisis);

Menyediakan arus stabilitas keuangan organisasi.

Melaksanakan tujuan utamanya, manajemen keuangan melakukan fungsi tertentu. Fungsi pengelolaan keuangan dibagi menjadi dua kelompok: fungsi pengelolaan keuangan sebagai sistem pengendalian; fungsi manajemen keuangan sebagai bidang khusus manajemen perusahaan.

Fungsi utama manajemen keuangan sebagai sistem kontrol: fungsi mengembangkan strategi keuangan perusahaan; fungsi organisasi; fungsi informasi; fungsi menganalisis berbagai aspek kegiatan keuangan perusahaan; fungsi perencanaan; fungsi stimulasi; fungsi kontrol.

Fungsi manajemen keuangan sebagai area khusus manajemen perusahaan: manajemen aset; manajemen modal; manajemen Investasi; Arus kas; risiko keuangan.

Sebagai proses manajemen, manajemen keuangan didasarkan pada penggunaan mekanisme keuangan - sistem organisasi, perencanaan dan penggunaan sumber daya keuangan. Mekanisme keuangan adalah sistem unsur-unsur dasar yang mengatur proses pengembangan dan pelaksanaan keputusan manajemen di bidang keuangan, yaitu sistem manajemen keuangan perusahaan.

Mekanisme keuangan harus berkontribusi pada implementasi paling efektif dari fungsinya dengan keuangan, interaksi mereka.

Sebagai suatu sistem unsur-unsur dasar yang mengatur proses pengembangan dan pelaksanaan keputusan manajemen di bidang kegiatan keuangan perusahaan, mekanisme keuangan meliputi: peraturan hukum negara; regulasi pasar (supply-demand); mekanisme pengaturan internal (rencana, peraturan, prosedur, struktur organisasi); sistem metode dan teknik untuk mengelola kegiatan keuangan suatu perusahaan (perhitungan teknis dan ekonomi, neraca, ekonomi dan statistik, ekonomi dan matematika, perbandingan, dll.).

Komposisi mekanisme keuangan meliputi keuangan: instrumen ( berbagai bentuk investasi jangka pendek dan jangka panjang yang diperdagangkan di pasar keuangan); teknik dan metode; subsistem pendukung (personil, hukum, peraturan, informasi, teknis dan perangkat lunak).

Aset keuangan meliputi: uang tunai; hak kontraktual untuk menerima uang atau jenis aset keuangan lainnya dari perusahaan lain; hak kontraktual untuk menukar instrumen keuangan dengan perusahaan lain dengan persyaratan yang berpotensi menguntungkan; saham perusahaan lain.

Liabilitas keuangan mencakup kewajiban kontraktual: untuk membayar tunai atau menyediakan beberapa jenis aset keuangan lain kepada entitas lain; menukar instrumen keuangan dengan perusahaan lain dengan persyaratan yang berpotensi tidak menguntungkan (khususnya, situasi seperti itu dapat timbul dalam hal penjualan piutang secara paksa).

Instrumen keuangan dibagi menjadi: utama (uang tunai, surat berharga, pinjaman, hutang dan piutang untuk operasi saat ini); sekunder, atau derivatif - kontrak dan sekuritas yang diterbitkan berdasarkan kontrak dan sekuritas utama (opsi keuangan, futures, kontrak forward, swap suku bunga, swap mata uang).

Metode (teknik) manajemen keuangan (alat metodologis untuk menilai keuangan suatu perusahaan) beragam. Yang utama adalah: penganggaran; analisis keuangan; pengelolaan daya tarik dana pinjaman; pengelolaan penempatan dana gratis; manajemen Investasi; masalah, manajemen modal; manajemen kebangkrutan dan anti-krisis; anjak piutang; leasing; Pertanggungan; transaksi hipotek; stimulasi, dll.

Metode dan teknik prediktif-analitis utama manajemen keuangan dibagi menjadi formal dan non-formal.

Yang tidak diformalkan didasarkan pada deskripsi prosedur analitis pada tingkat logis, dan bukan dengan bantuan ketergantungan analitis yang ketat. Ini termasuk metode: penilaian ahli, skenario, psikologis, morfologi, perbandingan, membangun sistem indikator, tabel analitis.

Metode manajemen keuangan prediktif-analitis yang diformalkan adalah dependensi analitis yang diformalkan. Metode ini, bersama dengan model, digunakan untuk menilai dan memprediksi kondisi keuangan perusahaan:

1. Model deskriptif adalah model yang bersifat deskriptif. Dengan bantuan mereka, terutama, kondisi keuangan perusahaan dinilai, mereka menggunakan informasi dari laporan keuangan.

2. Model prediksi adalah model prediksi yang digunakan untuk memprediksi pendapatan suatu perusahaan dan kondisi keuangan masa depan.

3. Model normatif memungkinkan untuk membandingkan kinerja aktual perusahaan dengan yang diharapkan yang dihitung sesuai anggaran. Model-model ini terutama digunakan dalam analisis keuangan internal, serta dalam akuntansi manajemen, khususnya dalam manajemen biaya.

Sebagai bagian dari mekanisme pengelolaan keuangan, peran penting diberikan kepada sistem dan metode pengendalian keuangan internal.

Pengendalian keuangan internal adalah proses yang diselenggarakan oleh perusahaan untuk memverifikasi pelaksanaan dan memastikan pelaksanaan semua keputusan manajemen di bidang strategi keuangan dan pencegahan situasi krisis yang mengarah pada kebangkrutannya.

Sistem manajemen keuangan meliputi: Dukungan Informasi dan pengelolaan keuangan berdasarkan informasi yang diterima.

Situasi ekonomi saat ini memaksa bisnis untuk secara khusus memperhatikan perencanaan intra-perusahaan. Ini adalah rencana bisnis yang merupakan bentuk paling progresif dari perencanaan tersebut. Keberhasilan di dunia bisnis sangat bergantung pada pemahaman keadaan saat ini, memiliki gagasan yang jelas tentang apa yang ingin dicapai oleh bisnis, dan merencanakan transisi dari satu keadaan ke keadaan lainnya.

Rencana bisnis adalah dokumen yang menganalisis masalah utama yang mungkin dihadapi pengusaha dan menentukan cara utama untuk menyelesaikannya. Dengan bantuan rencana bisnis, seorang manajer dapat menilai guncangan pasar apa yang dapat ditahan oleh bisnis dan secara memadai memenuhi munculnya banyak masalah yang tidak terduga. Tentu saja tidak realistis untuk menghilangkan semua kesalahan, tetapi perencanaan bisnis memungkinkan Anda untuk mengevaluasi kemungkinan tindakan lebih lanjut, memantau keadaan dan perkembangan bisnis, dan tidak hanya secara khusus menanggapi peristiwa. Itulah sebabnya salah satu istilah yang paling sering digunakan dalam ekonomi pasar modern adalah "rencana bisnis".

“Rencana bisnis adalah rencana untuk pengembangan suatu perusahaan, yang diperlukan untuk meningkatkan area perusahaan yang sudah ada dan mengembangkannya, menciptakan jenis dan bentuk bisnis baru.

Rencana bisnis adalah dokumen komprehensif yang mencerminkan aspek dan data terpenting yang memberikan pandangan objektif dan holistik tentang keadaan bisnis saat ini dan masa depan. Dengan kata lain, rencana bisnis adalah program optimalisasi bisnis yang direncanakan. Rencana semacam itu dapat dikembangkan baik untuk perusahaan yang baru saja dibuat, dan untuk organisasi ekonomi yang sudah ada pada tahap perkembangan selanjutnya, dengan mempertimbangkan tahap perkembangannya. lingkaran kehidupan» .

Perencanaan bisnis memungkinkan Anda untuk memutuskan masalah berikut:

Menentukan tingkat kelangsungan hidup dan keberlanjutan perusahaan di masa depan, mengurangi risiko dalam kegiatan bisnis;

Menetapkan prospek usaha berupa sistem indikator pembangunan kuantitatif dan kualitatif yang terencana;

Menarik perhatian calon investor kepada perusahaan karena kemampuannya;

Membantu mendapatkan pengalaman perencanaan yang positif.

Tidak seperti rencana organisasi tradisional, rencana bisnis memperhitungkan kepentingan semua pemangku kepentingan. Selain investor, orang tersebut adalah calon konsumen dan pemasok perusahaan.

Dalam kaitannya dengan pengusaha pemula, rencana bisnis adalah alat untuk menarik perhatian investor. Kualitas rencana bisnis yang disampaikan merupakan indikator kelangsungan hidup pengusaha dan usahanya.

Rencana bisnis berisi keuntungan dari kombinasi yang fleksibel dari aspek produksi dan pasar, keuangan dan teknis, internal dan eksternal perusahaan.

Rencana bisnis terdiri dari bagian-bagian berikut:

1. Konsep bisnis (ringkasan);

2. Situasi saat ini dan info singkat tentang perusahaan;

3. Karakteristik objek usaha;

4. Riset dan analisis pasar;

5. Rencana organisasi;

6. Personil dan manajemen;

7. Rencana produksi;

8. Rencana tindakan pemasaran;

9. Potensi risiko;

10. Rencana keuangan dan strategi keuangan.

Baik struktur maupun isi rencana bisnis sangat penting. Harus dibayar Perhatian khusus pada halaman judul dan daftar isi. Halaman judul berisi sebagai berikut: judul rencana; tanggal persiapannya; siapa pembuat rencana, nama lengkap dan alamat perusahaan tempat rencana itu dibuat.

Hal ini berguna untuk mencerminkan pada halaman judul indikasi bahwa informasi yang terkandung dalam dokumen tidak tunduk pada pengungkapan.

Rangkuman disusun terakhir, setelah seluruh rencana bisnis secara keseluruhan telah disusun. Ini harus mencakup semua ketentuan dan gagasan utama dari rencana bisnis, serta kesimpulan. Struktur resume adalah sebagai berikut. Pertama-tama, pendahuluan, yang mencakup tujuan rencana, mencirikan esensi proyek.

Kemudian konten utama dibahas: presentasi singkat dari semua elemen kunci dari rencana bisnis, bagian-bagian utamanya (sifat kegiatan, analisis permintaan, biaya proyek, sumber pembiayaan, dll.).

Sebagai kesimpulan, faktor-faktor utama dari keberhasilan bisnis yang diharapkan diringkas, data tentang tindakan manajemen disajikan.

Bagian utama dari rencana bisnis adalah bagian keuangan. Ini didasarkan pada tiga dokumen: neraca, laporan laba rugi, dan neraca. Termasuk juga laporan pergerakan dana dan beberapa dokumen lainnya. Teks rencana bisnis dimaksudkan untuk memasukkan pembenaran parameter yang menjadi dasar dari semua proyeksi keuangan. Data awal yang dihitung adalah: harga, ramalan penjualan, struktur biaya, biaya aset tetap dan depresiasi, jumlah karyawan, upah mereka, jumlah modal kerja, kecepatan pergerakan mereka.

Dalam rencana keuangan, semua indikator didasarkan pada perkiraan yang terdapat di bagian utama rencana bisnis. Berdasarkan data ini, jadwal penanaman modal, perkiraan laporan arus kas, proyeksi laporan keuangan dan neraca dikembangkan. Rencana keuangan adalah dokumen informatif. Tempat utama di dalamnya ditempati oleh keseimbangan pergerakan dana, yang menunjukkan sumber daya kas apa dan kapan akan dibutuhkan, untuk apa digunakan dan pendapatan apa yang diharapkan. Rencana keuangan menyatakan opsi yang paling mungkin untuk pengembangan bisnis. Tujuan dari rencana keuangan adalah untuk menunjukkan fitur keuangan bisnis tanpa detail yang berlebihan, bagaimanapun, sehingga investor mendapatkan pemahaman yang komprehensif tentang mekanisme keuangan proyek.

Pemotongan keuangan dari rencana bisnis diwakili oleh bagian "Rencana keuangan" dan "Strategi pendanaan". Rencana keuangan adalah yang terakhir dan dimaksudkan untuk meringkas bahan dari semua bagian sebelumnya dalam bentuk biaya. Organisasi komersial tertarik pada perencanaan keuangan agar berhasil dalam kegiatan bisnis, untuk memenuhi kewajiban mereka terhadap anggaran, bank, perusahaan asuransi, dan lembaga lain secara tepat waktu. Untuk melakukan ini, penting untuk menghitung pendapatan, pengeluaran, keuntungan di muka, memperhitungkan konsekuensi inflasi, perubahan situasi, pasar keuangan, dan faktor lainnya.

Di bagian "rencana keuangan", masalah dukungan keuangan perusahaan dan penggunaan dana yang tersedia paling efisien dipertimbangkan. Tujuan perencanaan keuangan adalah untuk menentukan kemungkinan volume sumber daya keuangan, modal dan cadangan berdasarkan perkiraan nilai indikator keuangan. Indikator-indikator ini mencakup, pertama-tama, modal kerja sendiri, pengurangan depresiasi, hutang tetap yang dikeluarkan perusahaan, laba, pajak yang dibayarkan dari laba, dll. Dukungan keuangan untuk bisnis dilakukan berdasarkan rencana keuangan, yang merupakan keseimbangan antara pendapatan dan pengeluaran atau anggarannya.

Perencanaan keuangan adalah sejenis kegiatan manajemen, yang bertujuan untuk mengidentifikasi jumlah sumber daya keuangan yang diperlukan, pendapatan, distribusi dan penggunaannya yang optimal untuk memastikan stabilitas keuangan organisasi.

Tugas utama perencanaan keuangan termasuk menyediakan proses bisnis dengan sumber daya keuangan yang diperlukan, menentukan volume yang direncanakan dari dana yang diperlukan dan arahan untuk pengeluaran mereka; pembentukan dan pengembangan hubungan keuangan dengan anggaran, bank, organisasi asuransi dan badan usaha lainnya, dengan memperhatikan kepentingan pemegang saham dan investor; identifikasi cara untuk investasi modal dan cadangan yang paling rasional untuk penggunaan yang efektif; meningkatkan keuntungan melalui penggunaan dana secara rasional dan melakukan kontrol atas pendidikan dan pengeluaran uang dan investasi modal.

Perencanaan keuangan digunakan dalam penganggaran modal dan evaluasi proyek investasi, serta proyek jangka panjang, serta strategi pembiayaan jangka panjang.

Proses perencanaan keuangan mencakup analisis kinerja keuangan perusahaan untuk periode sebelumnya. Perhitungan indikator didasarkan pada dokumen keuangan utama perusahaan - neraca, laporan laba rugi, laporan arus kas, perencanaan keuangan jangka panjang dan perencanaan keuangan operasional. Perencanaan keuangan berakhir dengan implementasi praktis dari rencana dan kontrol atas implementasinya.

Saat merencanakan indikator keuangan, terapkan metode yang berbeda Kata kunci: normatif, analisis penyelesaian, neraca, pemodelan ekonomi-matematis.

Esensi dan isi dari metode normatif perencanaan indikator keuangan adalah bahwa, berdasarkan norma yang telah ditetapkan sebelumnya dan standar teknis dan ekonomi, kebutuhan perusahaan akan sumber daya keuangan dan sumber terkait ditentukan. Standar tersebut adalah tarif pajak, tarif kontribusi dan biaya, norma penyusutan, norma kebutuhan modal kerja, dll.

Metode perhitungan-analisis untuk merencanakan indikator keuangan terdiri dari fakta bahwa, berdasarkan analisis indikator yang diambil sebagai dasar, dan indeks perubahannya dalam periode perencanaan, nilai yang direncanakan dari indikator ini dihitung. Metode ini perencanaan digunakan tanpa adanya standar teknis dan ekonomi, dan hubungan antar indikator dapat dibangun tidak secara langsung, tetapi secara tidak langsung, berdasarkan analisis dinamika dan hubungannya. Metode ini didasarkan pada penggunaan expert judgement. Metode perhitungan dan analitik biasanya digunakan saat merencanakan keuntungan dan pendapatan, saat menentukan jumlah pengurangan dari keuntungan hingga akumulasi, konsumsi, cadangan, dll. dana.

Penggunaan metode keseimbangan untuk merencanakan indikator keuangan terdiri dari kenyataan bahwa dengan membangun keseimbangan, hubungan antara sumber daya keuangan yang tersedia dan kebutuhan aktual akan tercapai. Metode ini digunakan ketika merencanakan distribusi keuntungan dan sumber keuangan lainnya, merencanakan penerimaan dana dalam berbagai dana keuangan, dll.

Pemodelan ekonomi dan matematika dalam perencanaan indikator keuangan memungkinkan Anda untuk mengidentifikasi ekspresi kuantitatif dari hubungan antara indikator keuangan dan faktor-faktor yang menentukannya. koneksi ini diungkapkan oleh model ekonomi-matematis yang mewakili deskripsi matematis dari proses ekonomi, yaitu representasi faktor yang mencirikan struktur dan pola perubahan dalam fenomena ekonomi tertentu dengan bantuan simbol dan teknik matematika.

Dalam kondisi hubungan pasar, perusahaan secara mandiri mengembangkan rencananya, menentukan prospek pengembangan, mencapai hasil ekonomi yang tinggi. Oleh karena itu, perhatian maksimum diberikan pada identifikasi cadangan internal yang paling lengkap, penggunaan semua jenis sumber daya secara efisien, dan optimalisasi organisasi produksi dan tenaga kerja.

Pendekatan umum: pekerjaan perusahaan harus menguntungkan dan memberikan penerimaan kas dan keuntungan dalam volume yang memuaskan pihak yang berkepentingan (pemilik, manajer, negara, dll.).

“Perencanaan keuangan di suatu perusahaan adalah penentuan sistematis semua pendapatan dan pengeluaran dana untuk memastikan keberhasilan pengembangan perusahaan melalui persiapan rencana keuangan, yang isi dan tujuannya ditentukan oleh tugas dan objek perencanaan. .” Rencana keuangan bersifat strategis (perspektif), saat ini dan operasional.

Perencanaan keuangan strategis adalah studi tentang kemungkinan cara mengembangkan keuangan organisasi komersial untuk masa depan. Ini dirancang untuk memastikan efisiensi manajemen yang tinggi, pertumbuhan sumber daya dan pendapatan keuangan, penggunaan rasional mereka, dan penguatan posisi keuangan perusahaan.

Tugas perencanaan strategis adalah mengidentifikasi masalah yang akan dihadapi bisnis dalam mewujudkan tujuannya dalam lingkungan pasar yang tidak pasti dan kompetitif, dan untuk menentukan cara spesifik untuk memecahkan masalah tersebut. Ini tentang tidak hanya tentang perencanaan keuangan strategis, tetapi juga tentang peramalan keuangan, pengembangan pandangan probabilistik tentang keadaan yang membatasi dan diinginkan perusahaan di masa depan.

Rencana keuangan terkemuka dalam kondisi modern adalah yang sekarang. Ini dikembangkan selama satu tahun, setengah tahun, seperempat, sebulan dan mewakili keseimbangan pendapatan dan pengeluaran organisasi komersial (atau anggarannya). Ini mencerminkan dalam istilah moneter semua aspek kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan, pendapatan dan tabungan yang diterima olehnya, dan pengeluaran dana. Rencana keuangan (anggaran) semacam itu diperlukan untuk setiap organisasi komersial.

Perencanaan keuangan operasional memperoleh relevansi khusus dalam kondisi pasar. Kebutuhan untuk mengembangkan rencana semacam itu dikaitkan dengan perubahan dalam hal penyelesaian dan pinjaman kepada perusahaan, denda besar untuk pembayaran terlambat, volume besar piutang dan hutang. Oleh karena itu - peningkatan perhatian pada saldo penerimaan dan pembayaran harian, dan, jika perlu, pada penerapan tindakan yang tepat waktu untuk menarik dana tambahan.

Peran rencana keuangan operasional, pertama-tama, dalam menentukan situasi keuangan dan ekonomi tertentu, lebih tepatnya, urutan dan waktu transaksi keuangan dengan manuver optimal dari sumber daya keuangan sendiri, yang ditarik dan dipinjam untuk mendapatkan hasil keuangan terbesar.

Perencanaan keuangan operasional meliputi persiapan dan pelaksanaan rencana kredit, rencana kas, kalender pembayaran.

Rencana kredit - rencana penerimaan dana pinjaman dan pengembaliannya dalam persyaratan yang ditentukan oleh perjanjian. Ketika suatu perusahaan membutuhkan pinjaman jangka pendek, dokumen yang diperlukan diserahkan ke bank, dan perjanjian layanan pinjaman dibuat.

Rencana kas - rencana perputaran uang tunai, yang mencerminkan penerimaan dan pembayaran uang tunai melalui meja kas perusahaan. Hal utama adalah untuk menyediakan kebutuhan yang diperlukan perusahaan dengan uang tunai pada waktu yang tepat. Rencana kas, kontrol atas implementasinya membantu memastikan solvabilitas perusahaan. Rencana uang tunai - setiap tiga bulan.

Peran yang sangat penting dimainkan oleh kalender pembayaran - program untuk mengoptimalkan kegiatan keuangan operasional suatu perusahaan, di mana sumber penerimaan kas (hasil penjualan, pinjaman dan pinjaman, penerimaan lainnya) terkait dengan kalender dengan pengeluaran. Kalender pembayaran mencatat pendapatan, penerimaan dana, hubungan dengan anggaran untuk pajak, hubungan kredit. Oleh karena itu, ini mencakup pergerakan semua dana organisasi. Tujuan utamanya adalah untuk mengontrol solvabilitas dan kelayakan kredit.

Kalender pembayaran didasarkan pada penyempurnaan spesifikasi indikator yang direncanakan dan perincian indikator ini berdasarkan bulan, lima hari, minggu, dekade. Dalam kalender pembayaran, penerimaan uang dan pengeluarannya seimbang.

Hasil kegiatan keuangan perusahaan harus mewakili sistem perencanaan dan pelaporan dokumen tertentu. Dokumen-dokumen tersebut memberikan data untuk perhitungan dan analisis kinerja keuangan perusahaan dan menjadi dasar untuk penyusunan prakiraan keuangan. Dokumen keuangan utama termasuk perkiraan hasil keuangan, rencana arus kas, dan saldo proyek.

Untuk penyusunan dokumen prakiraan keuangan, digunakan metode prakiraan penjualan. Perkiraan pendapatan dalam istilah moneter adalah dasar yang menjadi dasar biaya lainnya. Volume penjualan secara aktif mempengaruhi pembentukan laba saat ini. Berbeda dengan neraca yang merepresentasikan keadaan statis keuangan perusahaan, ramalan hasil keuangan memberikan dinamika operasi keuangannya. Perkiraan ini membandingkan biaya dan hasil perusahaan, mengungkapkan jumlah laba bersih.

Rencana arus kas menunjukkan proses penerimaan dan pengeluaran dana dalam bisnis. Ini membantu untuk menentukan kebutuhan modal dan mengevaluasi efektivitas penggunaannya. Rencana ini disusun secara dinamis, misalnya per tahun atau per kuartal. Ini memungkinkan Anda untuk mengontrol waktu penerimaan kas, memeriksa likuiditas perusahaan di masa depan.

Neraca proyek mencatat hasil kinerja ekonomi dan keuangan perusahaan untuk periode pelaporan. Ini bertindak sebagai bagian akhir dari dokumen perencanaan keuangan.

Hal utama dalam metode keseimbangan perencanaan indikator keuangan adalah dalam memperkirakan item neraca utama (kas, aset lancar lainnya - bahan baku, jumlah yang jatuh tempo, pekerjaan dalam proses dan produk jadi, modal tetap, ekuitas dan pinjaman, serta kewajiban lancar yang diperlukan untuk fungsi normal perusahaan). Neraca perusahaan sebagai dokumen pelaporan merupakan dasar untuk menganalisis kinerja keuangan.

Saat menyusun rencana keuangan, suatu perusahaan dapat lebih berhasil menyelesaikan tugas-tugas utama: mengidentifikasi cadangan untuk meningkatkan pendapatan perusahaan, serta cara-cara optimal untuk memobilisasinya; penggunaan sumber daya keuangan yang lebih rasional, penentuan arah investasi yang paling rasional, memberikan keuntungan terbesar dalam kerangka rencana; jaminan koordinasi indikator rencana produksi perusahaan dengan sumber daya keuangan dan, akhirnya, pencarian dan implementasi hubungan keuangan yang optimal dengan anggaran, bank, dan kreditur lainnya.

Para pemimpin banyak perusahaan (terutama yang kecil) percaya bahwa mereka tidak boleh membuang waktu untuk perencanaan bisnis, karena situasi ekonomi berubah begitu cepat sehingga mereka harus terus-menerus membuat perubahan dan penambahan pada skema asli. Artinya, mereka percaya bahwa dalam lingkungan ekonomi yang berubah dengan cepat, cukup untuk mengingat semuanya dan tidak perlu menghabiskan waktu untuk merencanakan tindakan mereka.

Namun, para ahli dan manajer perusahaan besar mengaitkan perencanaan bisnis dengan aktivitas urutan yang lebih tinggi dan percaya bahwa itu memberikan banyak manfaat:

Membantu manajemen perusahaan untuk berpikir ke depan;

Mempromosikan koordinasi yang jelas dari upaya yang sedang berlangsung;

Membentuk sistem indikator kinerja target untuk pengendalian selanjutnya;

Mempersiapkan perusahaan untuk kemungkinan perubahan mendadak;

Menunjukkan interkoneksi tugas semua pejabat.

Jadi, masuk akal untuk mengembangkan rencana bisnis bahkan dalam kondisi yang terus berubah, jika ada keinginan bahwa aktivitas normal perusahaan tidak boleh terganggu oleh jalannya peristiwa di masa depan.

Secara umum, peningkatan tingkat perencanaan keuangan dikaitkan dengan definisi yang lebih menyeluruh tentang pengeluaran dan pendapatan di masa depan, perhitungan yang tepat dana yang dibutuhkan dan penilaian yang benar atas hasil keuangan masa depan. Perencanaan keuangan berkualitas tinggi berkontribusi pada stabilitas situasi keuangan, stabilitas solvabilitas, ketersediaan dana yang konstan, penggunaan modal kerja yang optimal, dan organisasi penyelesaian yang lebih baik.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Manajemen keuangan di perusahaan. tutorial. - St. Petersburg: Dmitry Bulanin, 2002. - 264 hal.;

2. Kovalev V.V. Pengantar manajemen keuangan. - M.: Keuangan dan statistik, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Keuangan Perusahaan: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 hal.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Rencana bisnis: Panduan pendidikan dan praktis. - M .: "Layanan buku", 2003. - 96s.;

5. Manajemen keuangan: Buku Ajar / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Keuangan dan kredit: Proc. tunjangan / Ed. SAYA. Kovaleva. - M.: Keuangan dan statistik, 2003. - 574 hal.;

7. Keuangan Perusahaan: Buku Teks / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331p.;

8. Ostapenko V.V. Keuangan Perusahaan: Buku Teks. - M.: Omega - L, 2003. - 392 hal.;

9. Manajemen Keuangan (Enterprise Finance): Buku Ajar / A.A. Volodin dan lainnya - M.: INFRA-M, 2004. - 504 hal.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Perencanaan bisnis. - M.: EKMOS Publishing House, 2004. - 320s.

Rencana keuangan.

Mengajukan pertanyaan:

Di mana mendapatkan dana?

Berapa laba atas investasi?

Bagian keuangan dari rencana bisnis berkaitan erat dengan bagian lain, karena. berisi semua informasi keuangan dari bagian lain.

Rencana pemasaran. Sebagai hasil dari pengembangan rencana pemasaran, kita bisa mendapatkan parameter utama untuk proyeksi keuangan - volume penjualan untuk seluruh rentang dan untuk seluruh perusahaan (berdasarkan perhitungan nilai perkiraan volume penjualan dan harga produk). Dalam mengembangkan rencana pemasaran yang paling sulit adalah perkiraan harga dan penilaian prospek penjualan produk.

Rencana produksi. Indikator terpenting untuk penyesuaian keuangan adalah biaya produksi. Hasil pengembangan rencana produksi:

Volume keluaran yang diproyeksikan

Menentukan kebutuhan aset tetap

Menentukan kebutuhan sumber daya, bahan baku, bahan, komponen, dll.

Perhitungan kebutuhan staf dan perhitungan biaya tenaga kerja.

Perkiraan biaya, biaya.

Sulit untuk menentukan volume produksi berdasarkan tahun, literasi perhitungan biaya tergantung pada kebenaran ramalan.

organisasi manajemen . Hasilnya adalah perkiraan biaya personel manajemen.

Modal dan bentuk organisasi dan hukum perusahaan.

Volume kebutuhan sumber daya keuangan, sumber dana, arah penggunaan sumber daya keuangan.

Dengan demikian, bagian keuangan dari rencana bisnis menggabungkan dan memasukkan indikator utama yang diberikan di semua bagian lain dari rencana bisnis.

22. Isi bagian keuangan dari rencana bisnis.

Rencana bisnis adalah dokumen komprehensif yang berisi semua aspek utama perencanaan kegiatan perusahaan, dikembangkan untuk membenarkan proyek investasi dan untuk mengelola kegiatan keuangan saat ini dan strategis.

Rencana keuangan. Mengajukan pertanyaan:

Berapa banyak uang yang dibutuhkan untuk melaksanakan proyek?

Di mana mendapatkan dana?

Apa yang ditawarkan kepada pemberi pinjaman untuk diamankan

Apa yang diharapkan dari investor

Berapa laba atas investasi?

Pihak yang paling berkepentingan untuk memperoleh informasi yang dapat dipercaya adalah pemilik (pemegang saham), manajer dan kreditur (bank dan organisasi kredit). Pemberi pinjaman terutama tertarik pada likuiditas jangka pendek perusahaan. Penting bagi mereka apakah perusahaan mampu membayar bunga dan utang. Pendekatan metodologis untuk persiapan bagian keuangan dari rencana bisnis:

Menilai kebutuhan dana

1. Perolehan tanah atau hak guna tanah

   Pekerjaan desain dan survei

   Konstruksi atau perbaikan bangunan dan struktur

   Pembelian dan pemasangan peralatan

   Pelatihan

   Akuisisi bahan baku dan bahan

   Pengeluaran saat ini untuk produksi dan penjualan produk

Analisis dan pemilihan sumber dana utama

2.1 Peluang untuk menggunakan dana sendiri

2.2. Peluang untuk menarik dana pinjaman

Mempersiapkan prakiraan dokumen keuangan utama

Perkiraan hasil keuangan

Kembangkan neraca perusahaan

Perkiraan arus kas

Analisis semacam itu membantu untuk memahami pendapatan apa yang akan diperoleh perusahaan. Semua perhitungan dilakukan untuk semua jenis produk manufaktur.

Prakiraan hasil keuangan menunjukkan prospek kegiatan perusahaan dalam hal profitabilitas. Ini menyatakan:

Penjualan bersih

Harga pokok penjualan

Laba kotor

Laba neraca (nilai negatif dalam dua tahun pertama adalah normal)

Laba bersih

Semua perkiraan harus multivariat.

Dengan perkiraan saldo perusahaan, perhatian khusus harus diberikan pada fakta bahwa bahkan jika perusahaan baru mulai bekerja, maka bagian dari aset dalam hal apa pun harus ditutupi oleh dananya sendiri. Jika share of equity tinggi, maka bagi investor itu berarti keseriusan. Adanya likuiditas yang cukup memungkinkan adanya kebijakan yang fleksibel. Adapun prakiraan indikator neraca, dasar dan tahun pelaporan diberikan.

Perkiraan arus kas disusun dalam bentuk tabel.

Bandingkan tingkat pengembalian dengan tingkat diskon.

Analisis ekspres menggunakan indikator relatif

Perhitungan rasio keuangan, rangkaian dinamis yang memungkinkan Anda untuk menentukan tren perkembangan situasi keuangan di perusahaan saat membuat keputusan.

Indikator penting adalah indikator likuiditas, profitabilitas, omset, periode pembayaran hutang dan piutang, indikator stabilitas keuangan perusahaan, dll.

Analisis break-even.

Menunjukkan apa yang seharusnya menjadi volume penjualan yang akan memastikan produksi impas.

Tugas beresiko

Perkiraan kemungkinan bahwa tujuan tidak akan tercapai. Tidak mungkin untuk secara akurat menentukan volume permintaan dan penjualan, sulit untuk secara akurat memperhitungkan karakteristik makroekonomi. Tidak mungkin untuk memprediksi perubahan dalam kebijakan ekonomi.

Biaya harus lebih rendah dari pengembalian yang didiskon.

Rencana keuangan rencana bisnis: cara membuat perhitungan untuk menganalisis posisi keuangan suatu perusahaan + rumus untuk menghitung efisiensi + 3 tahap perhitungan risiko.

Bisnis harus menghasilkan uang. Ini adalah aturan tidak tertulis untuk semua pengusaha.

Tapi kita tidak selalu mendapatkan apa yang kita inginkan. Karena keadaan tertentu, tingkat pendapatan bisa turun tajam.

Rencana keuangan rencana bisnis tidak hanya ditujukan untuk mengidentifikasi lubang di proyek, memungkinkan untuk melakukan koreksi kegiatan selama 1 - 5 tahun sebelumnya.

Apa rencana keuangan dari rencana bisnis?

Untuk memahami seperti apa seharusnya struktur komponen bisnis ini, mari kita cari tahu apa itu rencana keuangan. Tujuan dan sasaran apa yang harus Anda kejar untuk meningkatkan proyek Anda sendiri.

Rencana keuangan adalah bagian prioritas untuk perusahaan baru dan veteran pasar.
Menampilkan semua aktivitas dalam jumlah, membantu meningkatkan profitabilitas dan menyesuaikan, jika perlu, prioritas pengembangan.

Pasar yang sangat tidak stabil membuat para ahli, ketika menganalisis sebuah bisnis, tidak hanya memperhatikan perhitungan matematis dari potensi pendapatan perusahaan.

Tingkat permintaan dan komponen sosial dari bidang kegiatan di mana ia berkembang diperhitungkan.

Persaingan yang tinggi di pasar, kenaikan harga bahan baku yang konstan, menipisnya sumber energi - semua ini mempengaruhi komponen ekonomi dalam pengembangan bisnis. di bawah pengaruh semua faktor ini sangat sulit.

Tujuan dari rencana keuangan- tetap di bawah kendali tingkat antara keuntungan dan pengeluaran organisasi, sehingga pemilik selalu tetap dalam kegelapan.

Untuk mencapai hasil positif, penting untuk mengetahui:

• jumlah dana untuk memasok proses produksi dengan bahan baku tanpa kehilangan kualitas;
• Pilihan investasi apa yang Anda miliki dan seberapa menguntungkannya?
• daftar semua pengeluaran untuk bahan, gaji karyawan perusahaan, perusahaan periklanan untuk produk, apartemen komunal, dan nuansa lain untuk penyediaan;
• bagaimana mencapai profitabilitas tinggi dari proyek bisnis Anda;
• strategi dan metode terbaik untuk meningkatkan investasi;
• hasil awal perusahaan untuk jangka waktu lebih dari 2 tahun.

Hasil dari upaya tersebut akan menjadi alat manajemen investasi yang efektif yang akan menjelaskan kepada investor seberapa stabil dan menguntungkan bisnis Anda.

Pelaporan wajib di bagian rencana keuangan untuk rencana bisnis

Untuk memprediksi dengan benar perkembangan keuangan suatu organisasi, perlu untuk membangun indikator saat ini - masalah ini ditangani oleh akuntansi.

3 bentuk pelaporan akan membantu menunjukkan semua nuansa situasi ekonomi perusahaan. Mari kita menganalisis masing-masing secara lebih rinci.

Formulir No. 1. Aliran dana

Mengikuti Perintah No. 11 dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia, setiap organisasi yang melakukan kegiatan keuangan wajib menyerahkan laporan tahunan tentang pergerakan dana melalui departemen akuntansi.

Pengecualiannya adalah usaha kecil dan organisasi nirlaba– analisis kinerja mereka dapat dilakukan tanpa itu.

Hampir tidak mungkin menyusun rencana keuangan untuk rencana bisnis dengan benar tanpa pelaporan seperti itu.

Dokumen tersebut menampilkan pergerakan arus kas dalam organisasi dari waktu ke waktu - yang sangat penting untuk diketahui untuk menganalisis keadaan perusahaan.

Laporan memungkinkan Anda untuk:

• menemukan lubang dalam pembiayaan dan menutupnya tanpa menghentikan produksi;

mengidentifikasi item pengeluaran yang berlebihan.

Dengan demikian, akan ada uang tambahan yang dapat diarahkan ke arah yang benar;

• ketika meramalkan di masa depan, gunakan informasi yang dapat diandalkan tentang kondisi keuangan perusahaan;
• meramalkan item pengeluaran tambahan dan mengalokasikan sebagian dana untuk mereka di muka untuk menghindari masalah di masa depan;

cari tahu bagaimana bisnis itu membuahkan hasil.

Anda akan dapat memutuskan arah mana yang akan menjadi prioritas untuk 1-2 tahun ke depan. Di mana investasi tambahan diperlukan, dan apa yang harus ditanggung sama sekali.

Formulir nomor 2. Pendapatan dan pengeluaran organisasi

Memberikan kesempatan untuk melihat potensi profitabilitas perusahaan saat membiayai berbagai arah kegiatan.

Dokumen tersebut mencatat semua biaya dalam melakukan bisnis. Ada yang disederhanakan dan wujud sempurna penyampaian informasi.

Bentuk yang disederhanakan berisi:

• laba tidak termasuk pajak pertambahan nilai dan cukai;
• biaya untuk dukungan teknis perusahaan dan biaya barang;
• tingkat bunga yang dibayarkan kepada otoritas pajak dan pengeluaran / pendapatan lain dari organisasi;
• laba/rugi bersih untuk tahun kalender.

Tujuan menggunakan dokumen ini saat Anda mempersiapkan rencana keuangan dari rencana bisnis adalah untuk mengidentifikasi area yang berpotensi menguntungkan yang layak dikembangkan di masa depan.

Saat membuat perkiraan, pertimbangkan:

• kemungkinan volume penjualan produk;
• pengeluaran tambahan untuk produksi, karena volatilitas pasar keuangan untuk bahan baku dan jasa;
• jumlah biaya tetap untuk komponen produksi.

Pernyataan itu akan memungkinkan Anda untuk mengidentifikasi produk yang memiliki permintaan tinggi dan menghapus produksi, di mana permintaan minimal, untuk meningkatkan arus kas perusahaan.

Formulir nomor 3. Keseimbangan keseluruhan

Setiap rencana bisnis harus berisi informasi tentang aset dan kewajiban perusahaan.

Berdasarkan hal itu, pemilik dapat mengevaluasi kemajuan urusan secara keseluruhan, mulai dari indikator laba bersih dan arus kas.

Disusun dengan interval dari 1 bulan hingga 1 tahun.

Praktek telah menunjukkan bahwa semakin sering keseimbangan keseluruhan dianalisis, semakin mudah untuk mengidentifikasi masalah dalam rencana bisnis dan menghilangkannya pada tahap awal.

Komponen laporan keuangan:

Aset adalah semua dana yang tersedia yang dapat digunakan oleh organisasi atas kebijakannya sendiri.

Untuk kejelasan yang lebih besar, mereka didistribusikan, tergantung pada jenis atau penempatannya.

Kewajiban - menampilkan sumber daya yang memungkinkan Anda mendapatkan aset yang sama.

Dimungkinkan untuk menggunakan tujuan dana yang dialokasikan untuk pembiayaan bisnis di masa depan.

Secara kasar, aset dan kewajiban adalah indikator yang sama, tetapi dalam interpretasi yang berbeda.

Penyesuaian rencana keuangan tidak mungkin dilakukan tanpa laporan ini. Ini membantu untuk melacak dan menghilangkan kesenjangan dalam pekerjaan perusahaan terlebih dahulu.

Pendekatan terpadu untuk mempelajari 3 sumber kondisi keuangan proyek ini akan membantu menilai kemajuan urusan secara tidak memihak. Angka tidak pernah berbohong.

Perkiraan komponen rencana keuangan

Setelah mempelajari kondisi keuangan perusahaan, Anda perlu menganalisis kemungkinan risiko dan menghitung cara terbaik untuk menghasilkan keuntungan dalam bisnis.

Di sini perlu untuk membagi proses menjadi 3 tahap, yang masing-masing akan dipertimbangkan secara lebih rinci di bawah ini.

Tahap 1. Akuntansi risiko dalam rencana keuangan rencana bisnis

Risiko adalah tujuan mulia, tetapi tidak dalam bisnis. Menyusun rencana keuangan ditujukan untuk mencegah situasi yang tidak menyenangkan.

Tujuan Anda adalah untuk mempertimbangkan semua kemungkinan hasil dan memilih jalan yang melibatkan kerugian uang paling sedikit.

Risiko dibagi berdasarkan lingkup pengaruh menjadi 3 jenis:

1. Komersial- penyebab terjadinya adalah hubungan dengan dan mitra usaha, serta pengaruh faktor lingkungan.

   Faktor eksternal risiko komersial:

   • penurunan permintaan produk manufaktur;
   • munculnya persaingan yang tidak terduga di pasar;
   • penipuan dari mitra bisnis (bahan baku berkualitas rendah, keterlambatan pengiriman peralatan dan barang, dll.);
   • volatilitas harga untuk layanan dan dukungan teknis bisnis.

   Ini bukan seluruh daftar alasan eksternal yang dapat mempengaruhi proyek.

   Penting untuk membangun ruang lingkup organisasi dan beradaptasi dengan setiap kasus secara individual.

2. Keuangan- item pengeluaran yang tidak terduga dalam bisnis atau menerima keuntungan yang tidak terduga.

   Alasan risiko keuangan:

   • keterlambatan pembayaran produk oleh pembeli dan jenis piutang lainnya;
   • kenaikan tarif oleh kreditur;
   • inovasi dalam sistem legislatif, yang memerlukan kenaikan harga untuk mempertahankan bisnis;
   • ketidakstabilan mata uang di pasar dunia.

   Risiko keuangan memungkinkan Anda untuk meramalkan kerugian tak terduga dalam bisnis Anda dan melindungi diri Anda dari kehancuran total sebelumnya.

3. Produksi– perubahan dalam mode operasi perusahaan karena keadaan yang tidak terduga.

   Alasan risiko produksi:

   • ketidakmampuan pekerja, protes dan pemogokan yang mengganggu jadwal kerja perusahaan;
   • produksi produk berkualitas rendah yang menyebabkan penurunan jumlah penjualan;
   • proses produksi melewatkan item seperti memeriksa kualitas produk.

   Jika Anda tidak memperhatikan masalah ini saat menyusun rencana keuangan, bisnis dapat menderita kerugian besar.

Untuk mencegah hasil seperti itu, pemilik harus mengambil tindakan pencegahan. Ini termasuk asuransi risiko, analisis aktivitas pesaing di pasar dan akumulasi cadangan untuk biaya keuangan yang tidak terduga.

Tahap 2. Efektivitas rencana keuangan

Tonggak penting dalam membuat rencana keuangan. Profitabilitas bisnis dan pengembaliannya adalah indikator utama aktivitas efektif di pasar.

Analisis aspek-aspek ini akan memungkinkan untuk memprediksi perkembangan lebih lanjut dari perusahaan setahun ke depan.

Mari kita lihat indikator apa yang paling signifikan saat menyusun rencana keuangan:

Nilai bersih sekarang(Nilai Sekarang Bersih - NPV) - jumlah keuntungan yang diharapkan berdasarkan biaya produk saat ini.

Mengapa indikator ini perlu dihitung?

Pendapatan yang didiskon menunjukkan potensi pengembalian investasi yang dilakukan dalam bisnis dengan ekspektasi 1-2 kuartal sebelumnya.

Alasan untuk mengubah NPV:

• investasi membawa keuntungan yang diprediksi;
• inflasi;
• risiko kehilangan investasi.

Jika perhitungan menunjukkan nilai - "0", Anda telah mencapai titik tidak menguntungkan.

Profitabilitas Bisnis- indikator kinerja keuangan yang komprehensif.
Konsep tersebut menunjukkan kepada pemilik seberapa sukses bisnisnya dan apakah bisnis itu secara konsisten menghasilkan pendapatan.

Pada nilai negatif Bisnis Anda hanya merugi.

Indikator profitabilitas dibagi menjadi 2 kelompok:

1. Rasio penjualan- persentase pendapatan dari setiap unit mata uang.

   Indikator memberikan gambaran tentang kebenaran kebijakan penetapan harga bisnis dan kemampuan untuk mengendalikan biaya.

2. Profitabilitas aset- nilai kinerja relatif.

   Memungkinkan Anda untuk melihat kemungkinan mengekstraksi keuntungan dari perusahaan.

Rencana keuangan harus menyediakan langkah-langkah untuk meningkatkan indikator profitabilitas melalui prosedur organisasi dan keuangan.

Periode pengembalian- indikator waktu periode pengembalian dana penuh yang diinvestasikan dalam bisnis.

Berdasarkan nilai ini, investor memilih proyek bisnis, yang memungkinkan untuk mendapatkan kembali uang yang diinvestasikan dalam waktu sesingkat mungkin dan beralih ke keuntungan langsung.

Alokasikan indikator sederhana dan dinamis dari pengembalian proyek.

Dalam kasus pertama, ini adalah periode waktu di mana investor akan menerima kembali uang yang diinvestasikan.

Dengan indikator dinamis, data nilai uang tunai diperhitungkan, tergantung pada ambang inflasi sepanjang waktu.

Indikator dinamis selalu lebih tinggi dari periode pengembalian sederhana.

Tabel di bawah ini menunjukkan rumus untuk menghitung 3 indikator kinerja utama yang akan diperlukan saat menyusun rencana keuangan untuk rencana bisnis:

Cara termudah untuk melakukan perhitungan yang diperlukan adalah melalui perangkat lunak khusus di perusahaan Anda.

Jika Anda seorang pedagang pribadi dan hanya, gunakan versi demo produk perangkat lunak akuntansi. Mereka akan secara signifikan mengurangi waktu untuk perhitungan saat menyusun rencana keuangan.

Tahap 3. Analisis akhir

Semakin banyak nuansa yang Anda perhatikan saat menyusun rencana keuangan untuk rencana bisnis, semakin lebih sedikit masalah akan menunggumu di masa depan.

Akan membutuhkan banyak waktu untuk membuat rencana dari awal, jauh lebih mudah untuk melakukan penyesuaian kelemahan dan membawa bisnis ke keuntungan permanen.

Ketika sebuah rencana keuangan bisa disebut sukses:

• tingkat pendapatan yang tinggi dengan biaya uang yang minimal;
• peramalan dan penghapusan risiko pada tahap awal;
• membandingkan daya saing ide Anda dengan orang lain;
• ketersediaan investasi dan material dan basis teknis;
• bukti dokumenter tentang profitabilitas perusahaan.

Detail tentang pembentukan rencana keuangan

Kebutuhan untuk meningkatkan kualitas manajemen keuangan organisasi dan transformasi perencanaan keuangan mengharuskan penggunaan perencanaan bisnis secara luas untuk meningkatkan fungsi pasar perusahaan Rusia. Pasar modern, berdasarkan pengamatan oleh semua produsen dan konsumen keseimbangan antara penawaran dan permintaan dan perbandingan pendapatan dan pengeluaran mereka, akan selalu memberikan preferensi dalam pinjaman dan pembiayaan kepada mereka industri, wirausaha atau penawaran komersial yang di masa depan akan memberikan hasil sosial ekonomi terbesar. Rencana bisnis terutama ditujukan untuk memfasilitasi masuknya ke pasar jenis barang dan jasa baru yang sangat kompetitif.

Mendefinisikan rencana bisnis dapat digunakan sebagai dokumen perencanaan internal yang menguraikan aspek-aspek utama dari perencanaan produksi dan aktivitas komersial perusahaan, menganalisis risiko yang mungkin dihadapi, serta menentukan cara untuk memecahkan masalah keuangan dan ekonomi.

Sisi keuangan studi saat menulis rencana bisnis mencakup skala investasi, termasuk modal kerja, biaya produksi dan pemasaran, pendapatan penjualan dan pengembalian modal yang diinvestasikan.

Perencanaan bisnis dalam suatu organisasi harus menjadi proses yang berkelanjutan. Perusahaan harus dengan jelas membayangkan kebutuhan masa depan dalam sumber daya keuangan, material, tenaga kerja dan intelektual, sumber penerimaan mereka, dan juga dapat dengan jelas menghitung efisiensi penggunaan sumber daya dalam proses kerja.

Gambar 1.1 menunjukkan proses perencanaan ide bisnis, di mana kumpulan pengetahuan atau cara untuk mengurangi biaya atau menghasilkan pendapatan dapat diringkas. Pada intinya, rencana bisnis adalah konsep bisnis yang diusulkan atau ide untuk produk baru, layanan yang akan disediakan perusahaan.

Di Rusia, saat ini, undang-undang tidak menetapkan kewajiban untuk mengembangkan rencana bisnis oleh organisasi wirausaha; oleh karena itu, tidak ada bentuk dan struktur yang diatur, oleh karena itu, perusahaan, tergantung pada tujuan pengembangan rencana bisnis. , dapat mengubah struktur dan isinya. Komposisi dan struktur rencana bisnis bergantung pada tujuan dan sasaran yang ditetapkan padanya. Struktur rencana bisnis yang optimal, yang paling banyak digunakan di Federasi Rusia, adalah sebagai berikut:

ringkasan (presentasi rencana bisnis);

rencana pemasaran;

rencana produksi;

rencana organisasi;

rencana asuransi;

pembenaran hukum;

rencana pengelolaan investasi;

rencana keuangan.

Bagian terpenting dari rencana bisnis adalah rencana keuangan, yang dibuat untuk membenarkan proyek dan program investasi tertentu, dan untuk mengelola kegiatan keuangan saat ini dan strategis. Ini merangkum dan menyajikan dalam istilah nilai semua bagian dari rencana bisnis.

Rencana keuangan rencana bisnis mencakup dokumen-dokumen berikut yang sedang dikembangkan:

1) perhitungan prediksi volume penjualan produk (jasa). Tugas utamanya adalah memberikan gambaran tentang pangsa pasar yang seharusnya diraih oleh produk baru. Disarankan untuk membuat ramalan seperti itu untuk tiga tahun ke depan, dirinci berdasarkan tahun. Bagian ini dikembangkan berdasarkan indikator rencana pemasaran yang merupakan bagian dari rencana bisnis.

2) rencana pendapatan dan pengeluaran, yang mencakup indikator-indikator berikut:

pendapatan dari penjualan produk (jasa), harga pokok penjualan, laba dari penjualan, pengeluaran bisnis umum, laba sebelum pajak, pajak. Pengembangan dokumen ini memungkinkan untuk mengidentifikasi momen-momen seperti itu dalam kegiatan perusahaan seperti profitabilitas output, profitabilitasnya, tingkat biaya produksi dan non-produksi, hubungan perusahaan dengan sistem anggaran, jumlah laba bersih yang diharapkan, laba setelah pajak.

3) rencana arus kas - penilaian kebutuhan dana untuk fungsi normal perusahaan, organisasi, memeriksa sinkronisasi penerimaan dan pembayaran kas, likuiditas perusahaan.

4) perkiraan neraca organisasi. Neraca aset dan kewajiban disusun setahun sekali. Perbedaan antara akun aset dan kewajiban memungkinkan Anda untuk menentukan jumlah modal ekuitas perusahaan. Disarankan untuk menyusun pada awal dan akhir tahun pertama penjualan produk.

5) rencana sumber dan penggunaan dana harus menunjukkan sumber dana dan penggunaannya. Rencana tersebut memungkinkan untuk menentukan hubungan antara sumber dana dan modal kerja perusahaan.

6) perhitungan titik pencapaian swasembada (break even). Saat merencanakan pembuatan perusahaan baru atau peluncuran produk baru, perlu diketahui kapan dan dalam kondisi apa pengembalian investasi dalam proyek akan dimulai.

Untuk melakukan ini, analisis khusus tentang hubungan antara volume produksi, biaya dan pendapatan dilakukan.

Proses pencarian titik impas dapat ditelusuri dengan menggunakan Gbr.1.2. Absis grafik menunjukkan volume produksi 0, ordinat menunjukkan hasil penjualan dan biaya produksi N. Titik impas K menunjukkan saat pendapatan sama dengan biaya, yaitu. kerugian dan keuntungan sama dengan nol, dan ditentukan oleh perpotongan garis lurus TK dan TS.

Titik impas (gosok) =

Spesifik batas pendapatan =

Titik impas (pcs.) =

Perlu dicatat bahwa titik impas sangat dipengaruhi oleh faktor-faktor seperti perubahan harga produk, dinamika konstan dan biaya variabel. Dalam hal ini, pola berikut akan berlaku: dengan kenaikan harga untuk produk manufaktur, volume produksi minimum yang sesuai dengan titik impas K menurun, dan dengan penurunan harga, itu meningkat. Dengan peningkatan biaya tetap, output minimum yang sesuai dengan titik impas meningkat. Dengan pertumbuhan biaya variabel, dimungkinkan untuk mempertahankan produksi impas dengan meningkatkan volume produksi minimum.

Peramalan neraca diperlukan, karena atas dasar itu, perhitungan semua indikator kondisi keuangan organisasi dilakukan dan diberikan penilaian keuangan hasil dari tindakan yang direncanakan dalam rencana bisnis. Neraca merangkum kegiatan ekonomi dan keuangan perusahaan dan memungkinkan Anda untuk memeriksa perkiraan keuntungan (kerugian) dan arus kas.

perencanaan keuangan- adalah perencanaan sumber daya keuangan dan dana tunai perusahaan.

Kebutuhan akan perencanaan keuangan sebagai bidang khusus dari kegiatan yang direncanakan disebabkan oleh independensi relatif pergerakan dana dalam kaitannya dengan elemen material.

Objek perencanaan keuangan adalah sumber daya keuangan.

Tujuan perencanaan keuangan- meramalkan solvabilitas dan stabilitas keuangan perusahaan. Perencanaan sumber daya keuangan dan investasi menjamin pemenuhan kewajiban anggaran, kreditur dan pemegang saham, menyediakan pembiayaan untuk kegiatan kewirausahaan.

Tujuan dari perencanaan keuangan adalah:

Menyediakan sumber daya keuangan yang diperlukan untuk kegiatan operasional, investasi dan keuangan;

Menentukan cara investasi modal yang efektif, tingkat penggunaan rasionalnya;

Identifikasi cadangan on-farm untuk meningkatkan keuntungan melalui penggunaan dana secara ekonomis;

Pembentukan hubungan keuangan yang rasional dengan anggaran, bank dan kontraktor;

Memperhatikan kepentingan pemegang saham dan investor lainnya;

Kontrol atas kondisi keuangan, solvabilitas dan kelayakan kredit organisasi.

Prinsip-prinsip perencanaan keuangan:

Prinsip kepatuhan - pembiayaan aset lancar harus direncanakan terutama dari sumber jangka pendek. Pada saat yang sama, untuk modernisasi aset tetap, sumber pembiayaan jangka panjang harus ditarik.

Prinsip kebutuhan konstan - dalam keseimbangan perusahaan yang direncanakan, jumlah modal kerja harus melebihi jumlah hutang jangka pendek, mis. Anda tidak dapat merencanakan neraca "cair yang lemah".

Prinsip kelebihan dana - dalam proses perencanaan, memiliki cadangan dana tertentu untuk memastikan disiplin pembayaran yang dapat diandalkan jika ada pembayar yang menunda pembayaran mereka dibandingkan dengan rencana.

Prinsip pengembalian investasi. Modal pinjaman bermanfaat untuk menarik jika meningkatkan pengembalian ekuitas. Dalam hal ini, efek positif dari pengaruh leverage keuangan dipastikan.

Prinsip penyeimbangan risiko - disarankan untuk membiayai investasi jangka panjang yang berisiko terutama dengan mengorbankan dana sendiri.

Prinsip adaptasi dengan kebutuhan pasar - penting bagi perusahaan untuk mempertimbangkan kondisi pasar dan ketergantungannya pada penyediaan pinjaman.

Prinsip profitabilitas marjinal - disarankan untuk memilih investasi yang memberikan profitabilitas (marjinal) maksimum.

Tahapan perencanaan keuangan

Analisis situasi keuangan;

Pengembangan strategi keuangan perusahaan secara keseluruhan;

Menyusun rencana keuangan saat ini;

Koreksi, menghubungkan dan konkretisasi rencana keuangan;

Pelaksanaan perencanaan keuangan operasional;

Pelaksanaan rencana keuangan;

Analisis dan pengendalian pelaksanaan rencana.

Perencanaan keuangan (tergantung pada isi, maksud dan tujuan) dapat diklasifikasikan menjadi:

1) Perencanaan keuangan tingkat lanjut dalam kondisi modern mencakup jangka waktu dari satu tahun sampai tiga tahun. Ini menentukan indikator, proporsi, dan tingkat reproduksi yang paling penting, adalah bentuk utama realisasi tujuan organisasi. Dalam proses perencanaan jangka panjang, mereka menerima pembenaran ekonomi dan penyempurnaan instalasi yang dibuat dalam perencanaan strategis.

Perencanaan jangka panjang mencakup pengembangan strategi keuangan perusahaan dan peramalan kegiatan keuangan. Pengembangan strategi keuangan adalah bidang khusus dari perencanaan keuangan, karena, bagian yang tidak terpisahkan strategi umum pembangunan ekonomi harus konsisten dengan tujuan dan arah yang dirumuskan oleh strategi umum. Pada gilirannya, strategi keuangan berdampak pada keseluruhan strategi perusahaan.

Hasil dari perencanaan jangka panjang adalah pengembangan dari tiga dokumen prakiraan keuangan utama:

a) laporan laba rugi yang direncanakan - untuk menyusun perkiraan dokumen keuangan, penting untuk menentukan dengan benar volume penjualan di masa depan (volume produk yang dijual), kebutuhan akan sumber daya investasi, dan cara untuk membiayai investasi ini. Peramalan volume penjualan dimulai dengan analisis tren saat ini selama beberapa tahun, alasan untuk perubahan tertentu. Langkah selanjutnya dalam peramalan adalah menilai prospek pengembangan lebih lanjut dari kegiatan bisnis perusahaan dari sudut pandang portofolio pesanan yang terbentuk, struktur produk dan perubahannya, pasar penjualan, daya saing, dan kemampuan keuangan perusahaan. Berdasarkan data perkiraan penjualan, jumlah sumber daya material dan tenaga kerja yang diperlukan dihitung, dan biaya produksi komponen lainnya juga ditentukan.

b) laporan arus kas yang direncanakan - prakiraan arus kas memperhitungkan arus kas masuk (penerimaan dan pembayaran), arus kas keluar (pengeluaran dan pengeluaran), arus kas bersih (surplus atau defisit). Faktanya, ini mencerminkan pergerakan arus kas dari aktivitas saat ini, investasi, dan keuangan

c) perkiraan neraca - perkiraan neraca pada akhir periode perencanaan mencerminkan semua perubahan aset dan kewajiban sebagai akibat dari kegiatan yang direncanakan dan menunjukkan keadaan properti organisasi dan sumber pembiayaan. Tujuan mengembangkan perkiraan neraca adalah untuk menentukan peningkatan yang diperlukan dalam jenis aset tertentu, memastikan keseimbangan internal mereka, serta pembentukan struktur modal yang optimal.

2) Perencanaan keuangan saat ini (penganggaran) - komponen rencana jangka panjang dan merupakan spesifikasi indikatornya. Rencana keuangan saat ini disusun untuk satu tahun.

penganggaran- ini, di satu sisi, adalah proses menyusun rencana keuangan, dan di sisi lain, teknologi perencanaan keuangan, akuntansi dan kontrol pendapatan dan pengeluaran yang diterima dari bisnis di semua tingkat manajemen, yang memungkinkan Anda untuk menganalisis indikator keuangan yang diprediksi dan diterima. Objek utama penganggaran adalah bisnis. Bukan perusahaan, tetapi bisnis sebagai jenis atau bidang kegiatan ekonomi.

Penganggaran melakukan fungsi utama berikut:

Perencanaan. Penilaian kondisi keuangan perusahaan didasarkan pada data laporan keuangan. Namun, jika ada masalah yang teridentifikasi, sudah terlambat untuk mengubah sesuatu menjadi lebih baik. Dengan kata lain, alat manajemen keuangan dapat diterapkan ketika ada informasi tentang masa depan yang diharapkan, dan bukan tentang kondisi keuangan perusahaan di masa lalu.

Akuntansi - penganggaran - dasar untuk akuntansi manajemen, mis. pengembangan sistem koordinat untuk bisnis.

Kontrol atas peningkatan stabilitas keuangan dan perbaikan kondisi keuangan perusahaan secara keseluruhan dan divisi struktural individu.

Selain itu, penganggaran membantu memilih area yang paling menjanjikan untuk investasi.

a) Anggaran operasional. Dalam proses persiapannya, proyeksi penjualan dan volume produksi diubah menjadi perkiraan kuantitatif pendapatan dan pengeluaran untuk setiap divisi operasi organisasi. Anggaran operasional terdiri dari:

anggaran penjualan;

anggaran persediaan barang jadi;

anggaran produksi;

Anggaran biaya bahan langsung;

Anggaran untuk biaya tenaga kerja langsung;

Anggaran produksi umum

anggaran pengeluaran bisnis;

Anggaran biaya manajemen.

b) Anggaran keuangan (inti):

Anggaran arus kas;

Anggaran pendapatan dan pengeluaran;

Perkiraan saldo.

c) Anggaran pendukung:

Rencana biaya modal awal;

Kredit atau anggaran investasi.

3) Perencanaan operasional- pengembangan dan komunikasi kepada pelaksana anggaran kalender pembayaran dan bentuk lain dari target perencanaan operasional pada semua masalah utama kegiatan keuangan (bulan, kuartal, hingga satu tahun).

Dengan bantuan rencana keuangan operasional, perusahaan

Menentukan jumlah sumber daya keuangan untuk memastikan produksi saat ini dan aktivitas keuangan

Menetapkan urutan dan waktu transaksi keuangan tertentu, dengan mempertimbangkan manuver dana sendiri dan pinjaman yang paling efektif

Melakukan kontrol operasional atas pelaksanaan rencana dan kewajiban dalam hal volume produksi dan penjualan produk, keuntungan, pembayaran anggaran, pengurangan otoritas kepuasan, penyelesaian dengan lembaga bank.

Perencanaan keuangan operasional meliputi penyusunan:

kalender pembayaran;

Paket uang tunai;

Perhitungan kebutuhan pinjaman jangka pendek.

Jadwal pembayaran adalah dasar untuk organisasi pekerjaan keuangan operasional di perusahaan. Dokumen ini mencerminkan secara rinci arus kas operasional melalui penyelesaian, giro, mata uang, pinjaman, dan akun lain perusahaan. Penerimaan dan pengeluaran dana direncanakan dalam urutan waktu tertentu, yang memungkinkan penyelesaian tepat waktu, transfer pembayaran ke anggaran dan dana ekstra-anggaran.

rencana uang tunai- ini adalah rencana perputaran uang tunai perusahaan, yang diperlukan untuk mengontrol penerimaan dan pengeluaran mereka. Ini dikembangkan untuk merencanakan arus kas untuk kuartal tersebut dan diserahkan ke lembaga bank yang dengannya perusahaan memiliki perjanjian tentang penyelesaian dan layanan kas.

Perhitungan kebutuhan pinjaman jangka pendek dikumpulkan oleh perusahaan jika membutuhkan pinjaman jangka pendek, dan diserahkan ke bank sesuai dengan kebutuhannya, setelah itu perjanjian pinjaman dibuat. Namun, hal itu harus didahului dengan perhitungan yang wajar atas jumlah pinjaman, serta jumlah yang, dengan memperhitungkan bunga, harus dikembalikan ke bank. Efektivitas acara yang dikreditkan atau pendapatan yang diharapkan dari penjualan produk harus memastikan pembayaran pinjaman tepat waktu dan tidak termasuk denda.

Semua subsistem perencanaan keuangan di perusahaan saling berhubungan dan dilakukan dalam urutan tertentu. Tahap awal perencanaan adalah perencanaan keuangan jangka panjang dan peramalan arah utama kegiatan keuangan organisasi.

Rencana keuangan - adalah bagian terakhir dari rencana bisnis. Ini dikembangkan sebagai dokumen keuangan prakiraan yang merangkum materi dari semua bagian sebelumnya dari rencana bisnis dalam hal nilai. Ini dikhususkan untuk merencanakan dukungan keuangan dari kegiatan organisasi untuk membuat penggunaan yang paling efisien dari sumber daya keuangan yang tersedia. Termasuk:

Perkiraan volume penjualan

Rencana pemasukan dan pengeluaran

Petunjuk penggunaan laba bersih

Paket pajak

Perkiraan arus kas

Prakiraan neraca organisasi