rumah-Tangga bagian dalam-Penilaian keuangan hasil perencanaan dalam rencana bisnis. Abstrak: Rencana keuangan sebagai bagian dari rencana bisnis suatu perusahaan

Penilaian keuangan hasil perencanaan dalam rencana bisnis. Abstrak: Rencana keuangan sebagai bagian dari rencana bisnis suatu perusahaan

Mari beralih ke bagian keuangan dari perencanaan bisnis. Contoh rencana keuangan disajikan pada Lampiran 1. Jika Anda memiliki kesempatan, keinginan dan kemampuan, maka buatlah rencana dalam program khusus seperti Project Expert. Lebih mudah lagi membuat rencana di Excel menggunakan rumus. Lebih sedikit kesalahan dan lebih mudah menghitung ulang dibandingkan dengan kalkulator.

Komentar tentang rencana keuangan. Biaya dibagi menjadi biaya operasional (tetap), variabel (biaya produksi, pengadaan dan penjualan) dan biaya lainnya. Hal ini dilakukan untuk memudahkan pengendalian biaya.

Biaya bulan pertama (Januari) adalah 7.500 rubel. – ini adalah biaya pendaftaran dan pemeliharaan akun saat ini. 10.000 rubel lagi. Kami menyetorkannya ke rekening giro organisasi dalam bentuk dana resmi. Jumlah modal dasar kita masukkan pada baris No. 3 “Sumber pendapatan lain-lain”. Ini tidak sepenuhnya benar, tetapi jika tidak ada jalur lain yang sesuai, kami akan menggunakan jalur ini. Harap dicatat bahwa pada awal bulan ketersediaan uang adalah 17.000 rubel. Ini adalah uang tunai yang diinvestasikan dalam mendaftarkan perusahaan. Kami akan memisahkan mereka. 7.000 gosok. Kami menganggap jumlah awal pendaftaran adalah 10.000 rubel. Kami menyetorkannya ke rekening bank.

Bulan depan (Februari) rencananya akan dibuat kesepakatan dengan pihak pemerintah dan menerima uang muka liburan di bulan Februari dan Maret. Kami menerima pembayaran di muka dua bulan sebelumnya. Ini adalah jumlah yang perlu dikeluarkan untuk pembelian peralatan dan menutupi biaya operasional. Di bulan Februari, semuanya sederhana: kami membeli peralatan, mempekerjakan staf, menyewa tempat untuk gudang dan kantor, dan masih bisa mengadakan hari libur regional. Kami mencatat biaya sewa sebagai satu jumlah. Perlu diketahui bahwa jumlah biaya berkelanjutan di sini lebih tinggi dari yang direncanakan dalam narasi rencana bisnis. Di sana – 63.000 rubel, di sini – 74.000 rubel. Perbedaan tersebut disebabkan pajak gaji tidak dimasukkan dalam narasi. Ini adalah contoh bagaimana angka-angka dapat berbeda bahkan pada tahap perencanaan. Tidak mungkin untuk meramalkan, mengingat, dan memperhitungkan semuanya! Di baris No. 23 "Lain-lain" pada bulan Februari ada jumlah 300.000 rubel. – ini adalah pembelian peralatan.

Diharapkan tidak ada pendapatan di bulan Maret, karena pada bulan Februari pembayaran di muka telah diterima untuk dua acara - satu di bulan Februari, yang lainnya di bulan Maret. Dengan demikian, pada baris 30 ada kerugian sebesar 88.000 rubel, tetapi masih ada sisa uang.

Pemerintah kabupaten tidak merencanakan hari libur apa pun di bulan April. Oleh karena itu, kami tidak mengharapkan pemasukan apa pun, yang ada hanyalah pengeluaran. Kerugiannya akan berjumlah 70.500 rubel. Saldo negatif diperkirakan sebesar RUB 45.500. Untuk menutupi kerugian dan melanjutkan pekerjaan, Anda harus meminjam dana dalam jumlah yang menutupi jumlah kerugian. Untuk berjaga-jaga, kami berkontribusi lebih banyak - 48.000 rubel. Dana ini termasuk dalam baris No. 3 “Sumber pendapatan lain”.

Diharapkan pada bulan Mei akan diadakan hari libur dan pembayaran di muka akan diterima. Baris No. 23 "Lain-lain" menunjukkan jumlah 53.000 rubel. Ini termasuk pembayaran kembali pinjaman sebesar 48.000 rubel. (April) dan pengeluaran tak terduga sebesar 5.000 rubel.

Hari libur kecil lainnya diperkirakan terjadi pada bulan Juni. Dana kembali masuk. Saldo kas bertambah.

Juli adalah low season, saatnya liburan. Tidak ada hari libur yang direncanakan. Pada saat yang sama, Anda dapat mengirim staf Anda sendiri untuk berlibur. Secara formal, Anda tidak perlu melakukan ini, karena lebih dari enam bulan belum berlalu sejak tanggal perekrutan. Namun kenyataannya Anda tidak membutuhkan orang di tempat kerja. Biarkan dia istirahat, maka tidak akan ada waktu lagi. Perlu diketahui bahwa item pengeluaran gaji tidak mengalami penurunan. Kami mengirim karyawan dengan cuti normal yang dibayar. Saldo akun akan menutupi kerugian yang diharapkan. Tidak diperlukan dana pinjaman.

Agustus. Liburan direncanakan, yang melibatkan pembayaran di muka dan perbaikan kondisi keuangan perusahaan.

September. Dua perayaan diharapkan: permulaan tahun ajaran dan festival panen. Lebih banyak uang masuk. Biaya produksi, pembelian, penjualan dan transportasi juga berlipat ganda. Pada bulan yang sama kami menambahkan item biaya iklan. Ini akan mencakup segala sesuatu yang diiklankan perusahaan, termasuk selama hari libur. Produk tersebut berupa produk cetakan (flyer, booklet berwarna, kartu nama), pesan audio, iklan di koran daerah, dll. Mulai bulan September item biaya ini akan selalu ada. Seiring waktu, itu hanya meningkat.

Oktober. Kami merayakan hari libur lainnya. Saldo akun yang direncanakan besar. Anda dapat menarik keuntungan pertama Anda. Kami melakukan operasi yang sama pada bulan November dan Desember.

Ini sudah cukup menjadi contoh rencana bisnis terperinci. Jika Anda merasa tidak membutuhkan ini deskripsi yang kompleks bisnis masa depan, maka setidaknya tuliskan apa yang akan dilakukannya dan hitung biayanya. Perhitungan seperti itu akan memberi Anda jumlah minimum uang yang diterima.

Sekarang contoh rencana bisnis yang paling sederhana, bahkan paling primitif:

Bekerja dengan traktor-ekskavator Anda sendiri di daerah pinggiran kota.

Bagian deskriptif.

1. Beli traktor-ekskavator Belarus. Di musim panas, gali parit dan lubang untuk pondasi. Di musim dingin - salju jernih.

2. Biaya.

Satu kali:

Beli traktor dengan lampiran, daftar – 1.300.000 rubel.

Bulanan:

Untuk memasang pemberitahuan di sekitar area pondok musim panas - 100 rubel. – dapat diabaikan;

Pembayaran bulanan untuk pinjaman (sewa) termasuk asuransi – 50.000 rubel;

Biaya operasional bulanan berdasarkan beban 70% per bulan – 50.000 rubel;

Dana cadangan per bulan – 15.000 rubel;

Pajak per bulan – 3.000 rubel.

Total biaya bulanan– 118.000 gosok.

♦ Penerimaan bulanan dengan tarif 70% per bulan – 150.000 rubel.

Total: saldo bersih per bulan – 32.000 rubel.

Hanya ada sedikit pesaing di area ini, semua orang sibuk. Tidak perlu parkir, taruh di dacha Anda. Perbaikan juga ada di sana.

Pembayaran kembali – 26 bulan. Dengan mempertimbangkan keadaan yang tidak terduga, kami akan menambahkan 3 bulan lagi ke periode pengembalian modal. Total periode pengembalian adalah 29 bulan.

Itulah keseluruhan rencana bisnisnya. Secara default, kami percaya bahwa kompiler adalah seorang profesional di bidangnya dan benar-benar memahami bagaimana keadaan pencarian pesanan di area ini dan berapa biaya layanan ini. Rencana bisnisnya sangat sederhana, bahkan primitif. Tidak ada perhitungan untuk biaya operasional, kampanye iklan, opsi sewa (omong-omong, individu mereka tidak menyediakannya), algoritma untuk mencari pelanggan dan bagian lain yang sangat diperlukan, seperti analisis SWOT. Namun, ini adalah rencana bisnis yang memungkinkan pembuatnya memahami jumlah biaya satu kali, biaya bulanan, dan pendapatan minimum yang dibutuhkan per bulan.

Setelah memulai pekerjaan nyata, Anda akan mempertahankan tabel indikator keuangan organisasi yang sama persis. Anda akan memasukkan angka sebenarnya ke dalam tabel rencana keuangan. Itu akan berbeda dari rencana Anda. Selanjutnya, Anda akan membandingkan indikator yang direncanakan dengan indikator aktual. Dan menarik kesimpulan tentang bagaimana bisnis Anda berkembang.

Catatan! Jika Anda menyimpan akun dengan PPN (pajak pertambahan nilai), maka Anda harus memasukkan semua indikator Anda tidak termasuk TONG. Skema akuntansi PPN akan diberikan lebih lanjut dalam teks.

Rencana keuangan ini berkaitan dengan jasa. Dalam perdagangan, pembelian barang akan ditambah. Dalam produksi akan terjadi pembelian bahan baku dan kerugian bahan baku.

Pada kolom “Sumber pendapatan lain” mungkin terdapat, misalnya, bunga yang diperoleh bank atas saldo dana di rekening giro. Layanan ini ada di banyak bank. Saya sarankan untuk memberikan penjelasan pada kolom ini dan pada kolom “Lain-lain”, dari mana angka-angka tersebut berasal. Semuanya terlupakan seketika. Maka Anda akan bertanya-tanya dari mana datangnya indikator-indikator tersebut. Lebih baik membuat entri di sini di bawah tabel.

Bagian keuangan dari rencana bisnis adalah kesalahan perhitungan bisnis. Detail dan tahan lama. Hal ini dibahas secara rinci di banyak sumber perencanaan bisnis. Tabel rencana keuangan mungkin sedikit berbeda dari satu penulis ke penulis lainnya. Namun makna dasarnya harus sama. Pendapatan dikelompokkan tersendiri, pengeluaran dikelompokkan tersendiri, dan saldo akhir dikelompokkan tersendiri.

Penting untuk menghitung beberapa opsi pengembangan. Rencana tersebut dibuat untuk sejumlah uang tertentu yang diinvestasikan dalam bisnis. Jika jumlahnya berubah, rencana harus dihitung ulang. Apalagi jumlah yang berbeda memberikan rencana bisnis yang berbeda. Hanya idenya, sesuatu dari bagian deskriptif yang dapat dipertahankan - segala sesuatunya akan berubah, termasuk waktunya.

Perhatikan bagian pendapatan. Saat menyusun rencana bisnis, selalu ada godaan untuk memberikan angka penjualan dan keuntungan yang lebih tinggi. Ini adalah keinginan yang normal. Di mana bagian habis pakai perhitungannya cukup sederhana, dan pada dasarnya sesuai dengan kenyataan, tetapi yang menguntungkan ada di dalamnya bentuk murni ramalan. Cobalah untuk membuatnya seobjektif mungkin. Kami menulisnya, melihatnya dan memperbaikinya ke arah yang sebenarnya. Artinya, mereka menguranginya.

Hitung dua pilihan: pesimis dan normal. Perhitungan harus dilakukan untuk jangka waktu sampai dengan dua tahun. Bukan enam bulan, bukan setahun, tapi lebih. Ini akan memaksa Anda untuk bersabar. Dan Anda akan membutuhkannya terus-menerus. Rencananya harus berjalan (setidaknya beberapa hari, sebaiknya seminggu, tidak diperlukan lagi). Kemudian dihitung ulang lagi, direvisi bila perlu, ditunda lagi beberapa hari, dan disesuaikan lagi. Ketika semuanya sudah siap, ambillah itu sebagai dasar. Rencana ini harus ditinjau berdasarkan hasil kegiatan – biasanya sebulan sekali. Jika semuanya berjalan sesuai rencana normal atau lebih baik, itu bagus. Kalau lebih mendekati pesimistis maka kurang baik, jika lebih buruk dari pesimistis maka buruk. Opsi terakhir seharusnya tidak cocok untuk Anda.

Mengapa Anda memerlukan banyak pilihan? Pesimis – menjamin terhadap kesalahan. Normal lebih menarik dalam hal konsekuensinya.

Pesimistis adalah pilihan terburuk, namun harus diperhitungkan. Perbedaan utama antara rencana pesimistis dan rencana normal adalah bahwa rencana tersebut dibuat berdasarkan kemungkinan kerugian yang paling lama. Artinya, ini menunjukkan berapa lama Anda punya uang untuk kegiatan yang tidak menguntungkan. Dan bukan hanya tidak menguntungkan, tapi jika Anda tidak punya pemasukan uang sama sekali. Perlu diingat bahwa pada kenyataannya uang tersebut akan habis dua hingga tiga bulan sebelumnya. Hal ini akan terjadi karena penurunan tajam volume penjualan dengan penurunan variasi dan biaya tak terduga. Perhitungan pesimis adalah perhitungan yang paling penting. Saat menghitung skenario aktivitas normal, Anda memberikan perkiraan yang baik untuk menjalankan bisnis. Ini sangat mudah untuk dilakukan. Mencapai indikator-indikator seperti itu dalam praktiknya seringkali sulit, terkadang tidak mungkin. Analisis pesimistis akan memungkinkan Anda untuk melihat secara lebih realistis keadaan yang sesuai dengan kenyataan dan mengambil tindakan yang jauh lebih energik. Jika Anda tahu bahwa uang Anda hanya tersisa untuk dua bulan, maka Anda akan mulai berpikir dan bertindak lebih intens. Dalam mengembangkan suatu usaha, perlu mengambil prakiraan pesimistis sebagai dasar pengembangannya. Jika keadaan mendekati skenario ini, maka diperlukan keputusan yang sangat tepat dan terverifikasi. Tidak ada risiko yang dapat diterima dalam kasus ini.– hanya keputusan yang akurat, dijamin benar dan menguntungkan. Jangan mencoba untuk mendapatkan penghasilan maksimal pada saat seperti itu. Dapatkan untung kecil tapi terjamin. Masuknya uang dalam jumlah kecil sekalipun akan membuat Anda lebih memahami situasi saat ini, dan rasa gugup Anda akan berkurang. Dalam situasi apa pun Anda tidak boleh mencoba keluar dari situasi tersebut melalui petualangan atau keputusan luar biasa apa pun.

Misalnya, jika Anda menjual benang, jangan mencoba membawa benang ungu cerah dalam jumlah besar ke gudang, dengan alasan tidak ada orang lain yang menjualnya di kota. Benar, dia tidak berdagang. Dan siapa yang membutuhkannya? Ya, dan dalam jumlah sebanyak itu. Sebaiknya Anda melihat keseimbangan antara benang hitam dan putih, antara sutra dan katun, serta mengecek harga di pasaran. Hanya tindakan yang dapat dimengerti dari sudut pandang logika sehari-hari yang diperbolehkan. Selain itu, Anda tidak dapat menambahkan sesuatu yang sama sekali berbeda saat ini, seperti kabel baja. Selama periode ini, hanya dimengerti, mungkin menarik dan solusi non-standar bertujuan untuk meningkatkan permintaan terhadap produk Anda yang sudah ada. Dan sekali lagi saya menarik perhatian Anda: solusi ini harus cukup sederhana dan dapat dimengerti dari sudut pandang logika sehari-hari. Mereka tidak harus sama dengan orang lain. Namun mereka tidak seharusnya menakuti pembeli Anda. Dalam skenario pembangunan yang pesimistis, hal ini tidak dapat diterima. “Kesabaran dan ketelitian” adalah motto dalam kasus seperti ini.

Jika bisnis Anda berjalan lebih buruk dari perkiraan pesimistis Anda, maka Anda perlu memahami apa yang harus dilakukan selanjutnya: menambah uang dan melanjutkan atau menutup. Menutupnya juga tidak mudah. Likuidasi menimbulkan kerugian. Jika Anda memiliki organisasi perdagangan, maka Anda dapat dengan cepat menjual barang hanya dengan harga sekitar setengah dari rata-rata pasar. Dan ini asalkan produk Anda benar-benar populer. Jika produksi ditutup, maka perlu menghabiskan atau menjual bahan mentah dan mencari pembeli untuk peralatan yang dijual. Peralatan harus didemonstrasikan dalam pengoperasiannya - lagi-lagi kerugian. Cara termudah adalah dengan organisasi yang bergerak di bidang penyediaan layanan: kami menyelesaikan kontrak, menutup kantor dan mengucapkan selamat tinggal kepada staf. Tapi di sini juga akan ada kerugian - gaji personel yang tidak perlu, penjualan furnitur yang tidak perlu dan peralatan kantor, sewa - jika tidak ada kontrak baru dan penerimaan uang. Oleh karena itu, perlakukan skenario pembangunan yang pesimistis dengan penuh hormat dan hati-hati. Kesimpulan dari semua hal di atas: seharusnya pilihan pembangunan yang pesimistis memang seperti ini. Ini harus menunjukkan tepi di mana seseorang masih bisa menyeimbangkannya. Jangan mencoba untuk memperindahnya sedikit pun. Buruk berarti buruk.

Opsi normal berarti Anda telah menghitung dan memperhitungkannya dengan benar. Anda tidak melakukan kesalahan serius dalam merencanakan dan menciptakan bisnis; Anda mengelolanya dengan benar. Ini menunjukkan orientasi luar biasa Anda dalam bisnis Anda, pengetahuan tentang pasar dan persiapan yang bagus. Pilihan paling membosankan. Tapi mungkin yang terbaik. Untuk pengusaha pemula (dan juga pengusaha berpengalaman), kebetulan pilihan rata-rata dengan keadaan bisnis sebenarnya adalah penilaian terbaik atas pengetahuan dan keterampilannya.

Bisnis Anda mungkin berjalan jauh lebih baik dari yang diharapkan. Segalanya tampak baik-baik saja, tetapi ini berarti Anda tidak memperhitungkan sesuatu, dan disarankan untuk memahami apa. Apakah itu hanya meremehkan keuntungan yang direncanakan, atau Anda beruntung dan Anda dapat berkembang lebih cepat, dan Anda perlu melihat sejauh mana. Sangat mungkin Anda telah menemukan ceruk pasar baru dan menjadi yang pertama, oleh karena itu, penting untuk memahami hal ini dan mempertahankan kepemimpinan. Dalam hal ini, sangat penting untuk memahami bahwa Anda akan berkembang lebih cepat daripada kesiapan Anda. Anda juga perlu belajar bekerja dengan banyak uang. Bisnis hanya bisa “menelan” sebanyak itu. Akibatnya akan terjadi semacam “gangguan pencernaan finansial”, yang juga sangat berbahaya. Biasanya ada pusing karena kesuksesan, kehilangan kendali atas kenyataan, pengeluaran uang tak terduga yang menyenangkan untuk diri sendiri dan mainan untuk bisnis ( furnitur baru, sekretaris, semua orang mendapat komputer baru, dll.), lalu bangkrut. Terlebih lagi, hal ini tidak bisa dihindari. Oleh karena itu, jika segala sesuatunya berjalan jauh lebih baik dari biasanya, kehati-hatian juga diperlukan. Dalam hal ini, cobalah memahami apa yang akan Anda lakukan jika Anda mulai tumbuh dengan kecepatan berapa banyak uang yang perlu Anda tarik dari bisnis yang berkembang pesat. Tidak perlu membuat rencana keuangan khusus untuk kasus seperti itu (sebut saja optimis). Dalam hal ini, kita sebagai pebisnis pemula mungkin tidak akan melihat jauh-jauh. Oleh karena itu, untuk memulainya, Anda cukup membatasi diri pada penarikan uang seperti biasa dari bisnis. Ada kelebihannya - mereka mengeluarkannya dan memasukkannya ke dalam toples. Waktunya telah tiba - mereka menambahkannya ke dalam kasus ini. Penarikan uang dari bisnis adalah hal yang penting dan perlu bagi semua orang dan selalu; kami akan mempertimbangkannya lebih lanjut di Bab 15 “Rekomendasi”.

Rencana finansial untuk mendirikan bisnis jasa yang telah kami pertimbangkan tentu bisa tergolong super optimis. Hal ini didasarkan pada kenyataan bahwa diharapkan untuk menerima pembayaran penuh di muka untuk dua acara di muka, bahwa pada bulan Februari dimungkinkan tidak hanya untuk membeli peralatan, menyewa tempat untuk kantor dan gudang, merekrut staf, tetapi juga untuk mengadakan liburan pertama. . Ini tidak terjadi dalam hidup. Peralatan akan dipasang nanti, orang tidak akan ditemukan, dan pencarian tempat akan memakan waktu lama. Teman-teman saya juga memberi tahu saya apa yang harus dilepas ruang kantor di St. Petersburg seharga 6.000 rubel. per bulan tidak realistis. Namun, ini sudah menjadi rencana. Itu sudah menunjukkan hal itu setidaknya sekali Anda akan membutuhkan dana pinjaman sebesar 48.000 rubel, pada bulan apa tepat akan gagal, apa pun jadinya tidak dapat direduksi pengeluaran. Sekarang rencana ini perlu dikerjakan ulang dalam semangat realisme sosialis - untuk menghitung apa yang akan terjadi jika pemerintah tidak melakukan pembayaran di muka, tetapi membayar pada saat mengadakan hari libur, jika mereka tidak melakukan pembayaran di muka untuk dua orang. peristiwa sekaligus. Pikirkan tentang itu kemungkinan kesulitan dan cobalah memperhitungkannya. Ini akan menjadi pilihan normal. Hal buruknya adalah berapa lama Anda bisa menunggu sampai Anda menerima pembayaran pertama dari pihak administrasi dan apa yang akan Anda lakukan jika Anda hanya menerima pembayaran setelah acara selesai, dan mereka tidak akan memberi Anda uang untuk pembelian. peralatan sama sekali.

Secara finansial, semua lini adalah milik Anda hal pribadi. Hanya Anda yang dapat memutuskan apa yang akan atau tidak akan Anda kontribusikan di sana. Dalam sampel yang disajikan tidak ada baris “Pajak” (pajak penghasilan, PPN, dll). Diasumsikan bahwa pajak akan tercermin pada baris “Lain-lain”. Lebih baik mengalokasikan jalur terpisah untuk mereka. Pajak adalah kerugian, hal ini terkadang dilupakan. Anda dapat memisahkan baris “ koneksi seluler" Lakukan apa yang paling nyaman bagi Anda.

Perlakukan bagian keuangan dari rencana bisnis dengan cermat dan bertanggung jawab. Uang adalah bahan bakar bisnis; Anda tidak bisa hidup tanpanya. Perhitungan finansial antara lain akan menunjukkan tingkat pendapatan yang diharapkan dari bisnis tersebut. Ini mungkin terlalu rendah untuk Anda. Salah satu teman saya memulai bisnis di bidang jasa. Dia menyusun rencana bisnis yang bagus, tetapi tidak menghitung gaji staf. Persentasenya diambil tanpa perhitungan, “dengan mata”. Sebagai hasil dari kegiatannya selama enam bulan, bisnisnya berjalan dengan baik, namun pendapatannya dari bisnis tersebut ternyata sangat kecil dibandingkan dengan usaha yang diinvestasikan. Dia memberi terlalu banyak kepada para pekerja. Namun ternyata tidak mungkin membayar lebih sedikit. Bisnisnya terpaksa ditutup. Dia kemudian mengatakan bahwa pada saat perencanaan, perkiraan angka gaji tampak normal baginya, dan justru angka-angka inilah yang tidak dia hitung. Dan memulai untuk kedua kalinya selalu lebih sulit (tetapi lebih efektif).

Saat menyusun rencana keuangan, ingatlah bahwa Anda sedang membangun bisnis bukan untuk satu atau dua tahun, tetapi selama beberapa dekade. Awalnya, rencana keuangan rinci, yang dipecah berdasarkan bulan, dibuat untuk dua tahun berdasarkan fakta bahwa dua tahun ini adalah tahun tersulit bagi bisnis. Saat ini sedang berkembang, Anda memperoleh pengalaman, dan selama periode ini bisnis sangat rentan. Boleh jadi perencanaan jangka pendek. Namun pada awal mempertimbangkan sebuah bisnis, disarankan untuk membayangkan seperti apa bisnis tersebut dalam beberapa tahun, dekade, dan meninjau rencana jangka panjang sepuluh tahun ini setiap tahun. Apakah Anda akan terus menyusun rencana keuangan terperinci untuk setiap bulan atau menjadikannya lebih besar, itu terserah Anda. Besar kecilnya bisnis dan pengalaman Anda akan memberi tahu Anda seberapa rinci rencana keuangannya.

Dalam istilah finansial, saya sarankan membatasi diri Anda pada jumlah dalam ribuan rubel, dibulatkan ke satu tempat desimal. Dan ketika melakukan aktivitas nyata, jangan juga menetapkan tujuan untuk menyetor jumlah yang benar-benar tepat. Meski begitu, dalam kehidupan, angka saldo uang dan nilai yang dihitung tidak akan bersamaan. Akan ada perbedaan. Hal ini terjadi karena jumlah yang kecil. Misalnya, akrual bunga atas saldo rekening giro. Jumlahnya tiga ratus rubel. Atau beberapa tanda terima penjualan untuk jumlah 50 rubel. Hal-hal kecil ini menambah kesalahan. Semakin besar perputaran organisasi, semakin besar pula persentase kesalahannya. Dengan omset 50.000 rubel. per bulan, perbedaan 1.000-1.500 rubel dapat diterima, dengan omset 1 juta rubel. perbedaan 5.000-7.000 rubel mungkin terjadi. Nilainya ditentukan secara intuitif. Jika nilai perhitungan dan nilai sebenarnya kurang lebih sama, maka masukkan saldo kas sebenarnya pada kolom saldo rekening dan jangan buang waktu dan tenaga. Jika perbedaannya besar, maka perlu dipahami. Pendekatan ini sulit bagi sebagian orang yang bertele-tele. Semuanya harus cocok untuk mereka. Hal ini sulit bagi mereka, namun mereka perlu memperbaiki diri dan menganggap perbedaan tersebut sebagai sesuatu yang tidak bisa dihindari.

Tip perencanaan keuangan lainnya. Tujuan akhir dari rencana tersebut, yaitu keuntungan yang diharapkan, harus sedikit lebih tinggi dari keuntungan yang dijamin. Ini tidak akan membuat Anda rileks.

Langkah 9

Bagian rencana bisnis: Rencana keuangan

Jadi, kami memulai bagian terbesar dan terpenting dari rencana bisnis Anda, yang berisi informasi keuangan untuk proyek tersebut, menentukan biayanya dan akan membantu investor, mitra bisnis, dan Anda menilai kemampuan perusahaan baru untuk menghasilkan arus kas yang cukup untuk memberikan pinjaman. pembayaran. kewajiban (pembayaran bunga atau dividen, pembayaran kembali pinjaman).

Saat menjelaskan hasil keuangan proyek, pastikan untuk memberikan kondisi, perkiraan, dan asumsi yang Anda andalkan. Tunjukkan siapa yang menyusun perkiraan biaya - Anda sendiri atau penilai independen. Ingatlah bahwa perkiraan logis akan membantu Anda menetapkan tujuan kualitatif dan mencapai tujuan kuantitatif.

Catatan: jika Anda berencana membuka usaha besar (padat sumber daya atau produksi) dan/atau jika Anda akan mengambil pinjaman atau pinjaman untuk pengembangannya, perhitungan yang diberikan dalam tabel ini tidak akan cukup untuk Anda.

Dalam hal ini, sangat disarankan untuk mencari bantuan dalam menyusun rencana bisnis dan terutama bagian keuangan dari para ahli. Hasilnya, Anda akan menerima dokumen yang ditulis dengan baik dengan perhitungan ekonomi yang baik yang akan memberikan kesan yang baik bagi investor dan pemberi pinjaman.

Bagian yang berisi informasi keuangan dapat mencakup bentuk akuntansi dan pelaporan keuangan yang disetujui secara hukum. Biasanya, tiga dokumen utama disediakan: laporan laba rugi, yang mencerminkan aktivitas perusahaan berdasarkan periode, rencana arus kas (Cash Flow), dan neraca, yang memungkinkan Anda menilai kondisi keuangan perusahaan pada saat itu. suatu titik waktu tertentu.

Laporan laba rugi dapat memberi tahu Anda apakah dan berapa banyak bisnis Anda menghasilkan keuntungan setelah dikurangi biaya apa pun. Meskipun dokumen ini tidak memberikan gambaran tentang nilai perusahaan (tidak seperti neraca perusahaan), maupun dana yang dimilikinya.

Data ini terdapat dalam laporan arus kas, yang menunjukkan apakah perusahaan memiliki cukup uang tunai untuk membayar kewajiban saat ini (penyelesaian dengan pemasok, pembayaran upah kepada karyawan, pembayaran pajak dan pembayaran wajib lainnya, pembayaran pinjaman dan pinjaman, dll.) .

Namun, untuk mengetahui nilai sebenarnya perusahaan, Anda memerlukan neraca perusahaan - bentuk utamanya laporan keuangan. Ini berisi informasi tentang semua kewajiban dan aset perusahaan dalam hal nilai. Sederhananya, di dalam aset neraca keuangan berisi informasi tentang properti dan dana perusahaan, dan liabilitas berisi informasi tentang sumber properti dan dana tersebut. Jumlah total aset dan kewajiban di neraca harus sesuai.

Jelaskan secara rinci usulan sumber dan skema pembiayaan, tanggung jawab pembayaran kembali pinjaman, sistem jaminan yang dapat Anda berikan, dan tunjukkan juga kebutuhan sumber daya keuangan tambahan, jika ada. Mohon perhatian Perhatian khusus gambaran situasi pasar dan perekonomian saat ini dan yang diproyeksikan, memberikan beberapa saran berbagai pilihan perkembangan peristiwa dan cara untuk menyelesaikan kemungkinan situasi krisis.

Menyiapkan laporan keuangan yang diproyeksikan dan terkini, menyajikan sejarah keuangan perusahaan dan rencana keuntungan, menilai risiko yang mungkin dihadapi investor dan kreditor, dan mengidentifikasi cara untuk meminimalkannya.

Informasi tentang risiko dan jaminan sering kali dimasukkan dalam subbagian terpisah, yang menjelaskan faktor eksternal dan internal yang mempengaruhi jenis risiko tertentu, dan juga memberikan langkah-langkah untuk melindungi perusahaan dan pemberi pinjaman dari kemungkinan kerugian finansial. Informasi tentang masalah apa yang mungkin timbul selama pelaksanaan proyek dan bagaimana pengusaha akan menyelesaikannya sangat menarik bagi investor.

Kedalaman dan analisis risiko suatu perusahaan tergantung pada jenis kegiatan dan jumlah kerugian yang diperkirakan. Risiko berarti kemungkinan (ancaman) suatu perusahaan kehilangan sebagian sumber dayanya, hilangnya pendapatan, atau terjadinya biaya-biaya yang tidak direncanakan yang timbul sebagai akibat dari kegiatan produksi dan keuangan perusahaan.

Ada tiga jenis risiko utama: komersial, finansial, dan produksi.

Risiko komersial mencerminkan ketidakpastian pendapatan terkait dengan lingkungan persaingan dan masalah penjualan.

Resiko keuangan karena pendanaan proyek yang tidak mencukupi, ketidakmampuan atau keengganan perusahaan untuk membayar kembali dana pinjaman dan bunganya.

Risiko produksi dikaitkan dengan faktor rendahnya kualitas produk, tidak dapat diandalkannya peralatan, kurangnya atau lemahnya sistem penyediaan bahan baku dan bahan, serta ekologi produksi.
Berikan gambaran yang jelas tentang biaya proyek dan penggunaan dana.

Jika Anda telah mengambil pinjaman untuk pengembangan proyek Anda, tunjukkan syarat dan ketentuan pembayarannya. Hal ini dapat dilakukan dalam bentuk jadwal pembayaran pinjaman dan pembayaran bunga.

Berikan juga informasi modal kerja yang menunjukkan perubahan selama jangka waktu pinjaman dan jadwal pembayaran pajak yang diharapkan, lampirkan perhitungan indikator utama solvabilitas dan likuiditas, serta perkiraan efektivitas proyek.

Harap diperhatikan: waktu perkiraan Anda harus bertepatan dengan waktu pinjaman atau investasi yang Anda minta.

Faktanya, Anda harus merenungkan selama beberapa periode (bulanan, triwulanan, tahunan) kemungkinan fluktuasi nilai tukar rubel terhadap dolar, daftar dan tarif pajak, inflasi rubel, pembentukan modal dari dana sendiri, pinjaman, penerbitan saham, tata cara pembayaran kembali pinjaman dan pinjaman.

Rencana bisnis: Indikator kinerja proyek

Menilai efektivitas suatu proyek investasi akan membantu investor menentukan seberapa besar harga aset yang diperoleh (yaitu, ukuran investasi) sesuai dengan pendapatan yang diharapkan, dengan mempertimbangkan semua risiko proyek. Dengan cara ini, dia akan dapat memahami apakah disarankan untuk menginvestasikan uang dalam proyek tersebut.

Jika Anda mendaftar sebagai pengusaha perorangan, maka saat menulis bagian ini, gunakan indikator berikut, yang ditentukan berdasarkan arus kas proyek dan pesertanya: laba bersih, nilai sekarang bersih, tingkat pengembalian internal, kebutuhan akan pembiayaan tambahan, indeks biaya dan pengembalian investasi, jangka waktu pengembalian.

Pendapatan bersih adalah laba setelah pajak yang diperoleh suatu perusahaan periode tertentu waktu. Nilai sekarang bersih (NPV - Net Present Value) adalah jumlah aliran pembayaran yang diharapkan dikurangi menjadi nilai pada saat ini. Biasanya ini indikator penting dihitung ketika menilai efisiensi ekonomi suatu investasi untuk aliran pembayaran di masa depan.

Pendapatan bersih dan nilai sekarang bersih mencirikan kelebihan total penerimaan kas terhadap total biaya untuk proyek tertentu. Agar investor dapat mengenali proyek Anda sebagai proyek yang efektif dan ingin menginvestasikan uangnya di dalamnya, NPV perusahaan Anda harus positif. Oleh karena itu, semakin tinggi indikator ini, semakin tinggi daya tarik investasi proyek tersebut.

Norma batin profitabilitas(keuntungan, profitabilitas, laba atas investasi, Tingkat Pengembalian Internal - IRR) menentukan tingkat diskonto maksimum yang dapat diterima di mana dana dapat diinvestasikan tanpa kerugian bagi pemiliknya. Indikator ini, sering disingkat IRR (Internal Rate of Return), menunjukkan tingkat diskonto di mana nilai sekarang bersih suatu proyek investasi adalah nol.

Periode pengembalian sederhana suatu proyek investasi adalah periode pengembalian sederhana dari total pendapatan bersih dari proyek di mana modal diinvestasikan. Bagi seorang investor, indikator ini tidak mewakili minat yang besar, karena tidak disebutkan berapa banyak dan untuk jangka waktu berapa ia dapat memperoleh keuntungan tambahan.

Dan inilah periode pengembalian yang didiskon(Discounted payback period) berarti jangka waktu dimana dana yang diinvestasikan dalam proyek ini akan memberikan jumlah keuntungan yang sama, didiskontokan (disesuaikan dengan faktor waktu) hingga saat ini, yang pada waktu yang sama dapat diterima dari aset investasi lain.

Perlunya pendanaan tambahan– ini adalah nilai maksimum dari nilai absolut dari akumulasi saldo negatif dari aktivitas investasi dan operasi. Indikator ini menunjukkan jumlah minimum pendanaan eksternal untuk suatu proyek yang diperlukan untuk pelaksanaannya. Oleh karena itu, kebutuhan akan tambahan pembiayaan disebut juga modal risiko.

Indeks profitabilitas(indeks profitabilitas) mencerminkan “pengembalian” proyek atas dana yang diinvestasikan di dalamnya. Mereka dapat dihitung untuk arus kas yang didiskontokan dan tidak didiskontokan. Indikator ini sering ditemukan ketika membandingkan proyek investasi yang berbeda satu sama lain dalam hal biaya dan aliran pendapatan. Saat menilai efektivitas, mereka biasanya menggunakan:

indeks pengembalian biaya – perbandingan jumlah akumulasi pendapatan dengan jumlah akumulasi biaya;

indeks profitabilitas biaya yang didiskontokan– rasio jumlah arus kas yang didiskontokan dengan jumlah arus kas keluar yang didiskontokan;

indeks pengembalian investasi– rasio lubang hitam terhadap akumulasi volume investasi meningkat satu unit;

indeks pengembalian investasi yang didiskontokan– rasio NPV terhadap akumulasi volume investasi yang didiskon meningkat satu.

Indeks biaya dan pengembalian investasi melebihi satu jika laba bersih untuk arus kas tersebut positif. Oleh karena itu, indeks profitabilitas dari potongan biaya dan investasi lebih besar dari satu jika nilai sekarang bersih untuk aliran ini positif.

Perencanaan keuangan- ini adalah perencanaan sumber keuangan dan dana kas perusahaan.

Perlunya perencanaan keuangan sebagai bidang khusus kegiatan perencanaan disebabkan oleh relatif independennya arus kas dalam kaitannya dengan unsur-unsur material.

Objek perencanaan keuangan adalah sumber daya keuangan.

Tujuan perencanaan keuangan- memperkirakan solvabilitas dan stabilitas keuangan perusahaan. Perencanaan sumber daya keuangan dan investasi menjamin pemenuhan kewajiban terhadap anggaran, kreditor dan pemegang saham, memastikan pembiayaan aktivitas kewirausahaan.

Tujuan perencanaan keuangan adalah:

Menyediakan sumber daya keuangan yang diperlukan untuk kegiatan operasional, investasi dan keuangan;

Penentuan cara menginvestasikan modal secara efektif, tingkat penggunaan rasionalnya;

Identifikasi cadangan internal untuk meningkatkan keuntungan melalui penggunaan dana secara ekonomis;

Membangun hubungan keuangan yang rasional dengan anggaran, bank dan pihak lawan;

Menghormati kepentingan pemegang saham dan investor lainnya;

Kontrol atas kondisi keuangan, solvabilitas dan kelayakan kredit organisasi.

Prinsip perencanaan keuangan:

Prinsip kepatuhan - pembiayaan aset lancar harus direncanakan terutama dari sumber jangka pendek. Pada saat yang sama, sumber pembiayaan jangka panjang harus dilibatkan untuk memodernisasi aset tetap.

Prinsip kebutuhan konstan - dalam neraca perusahaan yang direncanakan, jumlah modal kerja harus melebihi jumlah hutang jangka pendek, yaitu. Anda tidak dapat merencanakan neraca yang “likuid lemah”.

Prinsip kelebihan dana - selama proses perencanaan, memiliki cadangan dana tertentu untuk menjamin disiplin pembayaran yang dapat diandalkan jika ada pembayar yang terlambat membayar dibandingkan dengan rencana.

Prinsip pengembalian investasi. Menguntungkan untuk menarik modal pinjaman jika meningkatkan laba atas ekuitas. Dalam hal ini, efek positif dari leverage keuangan dipastikan.

Prinsip menyeimbangkan risiko - disarankan untuk membiayai investasi jangka panjang yang sangat berisiko menggunakan dana Anda sendiri.

Prinsip adaptasi terhadap kebutuhan pasar - penting bagi suatu perusahaan untuk mempertimbangkan kondisi pasar dan ketergantungannya pada pemberian pinjaman.

Prinsip profitabilitas marjinal - disarankan untuk memilih investasi yang memberikan profitabilitas (marginal) maksimum.

Tahapan perencanaan keuangan

Analisis situasi keuangan;

Pengembangan strategi keuangan umum perusahaan;

Menyusun rencana keuangan saat ini;

Penyesuaian, koordinasi dan spesifikasi rencana keuangan;

Pelaksanaan perencanaan keuangan operasional;

Implementasi rencana keuangan;

Analisis dan pengendalian implementasi rencana.

Perencanaan keuangan (tergantung pada isi, maksud dan tujuan) dapat diklasifikasikan menjadi:

1) Perencanaan keuangan jangka panjang V kondisi modern mencakup jangka waktu satu sampai tiga tahun. Ini menentukan indikator, proporsi, dan tingkat reproduksi yang paling penting, dan merupakan bentuk utama untuk mewujudkan tujuan organisasi. Dalam proses perencanaan jangka panjang, tujuan yang ditetapkan dalam perencanaan strategis mendapat pembenaran dan klarifikasi ekonomi.

Perencanaan jangka panjang mencakup pengembangan strategi keuangan suatu perusahaan dan memperkirakan aktivitas keuangan. Pengembangan strategi keuangan adalah bidang khusus perencanaan keuangan, karena itu bagian yang tidak terpisahkan strategi keseluruhan pembangunan ekonomi, harus konsisten dengan tujuan dan arah yang dirumuskan oleh strategi keseluruhan. Pada gilirannya, strategi keuangan mempengaruhi strategi perusahaan secara keseluruhan.

Hasil perencanaan jangka panjang adalah pengembangan tiga dokumen perkiraan keuangan utama:

a) laporan laba rugi yang direncanakan - untuk menyusun perkiraan dokumen keuangan, penting untuk menentukan dengan benar volume penjualan di masa depan (volume produk yang dijual), kebutuhan sumber daya investasi, dan metode pembiayaan investasi ini. Peramalan volume penjualan dimulai dengan analisis tren saat ini selama beberapa tahun dan alasan perubahan tertentu. Langkah selanjutnya dalam peramalan adalah menilai prospek pengembangan lebih lanjut kegiatan usaha suatu perusahaan dari sudut pandang portofolio pesanan yang terbentuk, struktur produk yang diproduksi dan perubahannya, pasar penjualan, daya saing dan kemampuan keuangan perusahaan. Berdasarkan data perkiraan penjualan, jumlah sumber daya material dan tenaga kerja yang dibutuhkan dihitung, dan biaya produksi komponen lainnya juga ditentukan.

b) laporan arus kas yang direncanakan - perkiraan arus kas memperhitungkan arus kas masuk (penerimaan dan pembayaran), arus kas keluar (biaya dan pengeluaran), arus kas bersih (kelebihan atau defisit). Faktanya, ini mencerminkan pergerakan arus kas dari aktivitas saat ini, investasi, dan pendanaan

c) perkiraan neraca - perkiraan neraca pada akhir periode perencanaan mencerminkan semua perubahan aset dan kewajiban sebagai akibat dari kegiatan yang direncanakan dan menunjukkan keadaan properti organisasi dan sumber pendanaan. Tujuan mengembangkan perkiraan neraca adalah untuk menentukan pertumbuhan yang diperlukan dari jenis aset tertentu sambil memastikan keseimbangan internalnya, serta pembentukan struktur modal yang optimal.

2) Perencanaan keuangan saat ini (budgeting) - komponen rencana jangka panjang dan mewakili spesifikasi indikatornya. Rencana keuangan saat ini dibuat untuk satu tahun.

Penganggaran- ini, di satu sisi, adalah proses penyusunan rencana keuangan, dan di sisi lain, teknologi perencanaan keuangan, akuntansi dan pengendalian pendapatan dan pengeluaran yang diterima dari bisnis di semua tingkat manajemen, yang memungkinkan Anda menganalisis memprediksi dan memperoleh indikator keuangan. Objek utama penganggaran adalah bisnis. Bukan suatu perusahaan, tetapi bisnis sebagai suatu jenis atau bidang aktivitas ekonomi.

Penganggaran melakukan fungsi utama berikut:

Perencanaan. Penilaian kondisi keuangan suatu perusahaan didasarkan pada laporan keuangan. Namun, jika ada masalah yang teridentifikasi, sudah terlambat untuk mengubah sesuatu menjadi lebih baik. Dengan kata lain, alat manajemen keuangan dapat diterapkan ketika terdapat informasi tentang masa depan yang diharapkan, dan bukan tentang kondisi keuangan perusahaan di masa lalu.

Akuntansi - penganggaran - dasar akuntansi manajemen, mis. pengembangan sistem koordinat untuk bisnis.

Kontrol atas peningkatan stabilitas keuangan dan perbaikan kondisi keuangan perusahaan secara keseluruhan dan masing-masing divisi strukturalnya.

Selain itu, penganggaran membantu memilih bidang investasi yang paling menjanjikan.

a) Anggaran operasional. Dalam proses persiapannya, perkiraan volume penjualan dan produksi diubah menjadi perkiraan kuantitatif pendapatan dan pengeluaran untuk setiap divisi operasi organisasi. Anggaran operasional terdiri dari:

Anggaran penjualan;

anggaran persediaan barang jadi;

Anggaran produksi;

Anggaran biaya bahan langsung;

Anggaran biaya tenaga kerja langsung;

Anggaran produksi umum

Anggaran pengeluaran bisnis;

Anggaran biaya manajemen.

b) Anggaran keuangan (utama).:

Anggaran arus kas;

Anggaran pendapatan dan pengeluaran;

Saldo penyelesaian.

c) Anggaran pendukung:

Rencana belanja modal awal;

Anggaran kredit atau investasi.

3) Perencanaan operasional- pengembangan dan komunikasi kepada pelaksana anggaran kalender pembayaran dan bentuk tugas perencanaan operasional lainnya pada semua masalah utama kegiatan keuangan (bulan, triwulan, sampai dengan satu tahun).

Dengan bantuan rencana keuangan operasional, perusahaan

Menentukan jumlah sumber daya keuangan untuk memastikan produksi dan aktivitas keuangan saat ini

Menetapkan urutan dan waktu transaksi keuangan individu, dengan mempertimbangkan manuver paling efektif dari dana milik sendiri dan dana pinjaman

Melaksanakan pengendalian operasional atas pelaksanaan rencana dan kewajiban mengenai volume produksi dan penjualan produk, keuntungan, pembayaran anggaran, pemotongan kepada otoritas pangan, penyelesaian dengan pendirian bank.

Perencanaan keuangan operasional meliputi penyusunan:

Kalender pembayaran;

Rencana tunai;

Perhitungan kebutuhan pinjaman jangka pendek.

Jadwal pembayaran adalah dasar untuk mengatur pekerjaan keuangan operasional di perusahaan. Dokumen ini mencerminkan secara rinci arus kas operasional melalui penyelesaian, giro, mata uang, pinjaman dan rekening lain perusahaan. Penerimaan dan pengeluaran dana direncanakan dalam urutan tertentu sesuai dengan tenggat waktu, yang memungkinkan dilakukannya perhitungan tepat waktu dan pembayaran ditransfer ke anggaran dan dana ekstra-anggaran.

Paket tunai- ini adalah rencana perputaran kas suatu perusahaan, yang diperlukan untuk mengontrol penerimaan dan pengeluarannya. Ini dikembangkan untuk merencanakan peredaran uang tunai untuk triwulan dan diserahkan ke lembaga bank dimana perusahaan mempunyai perjanjian mengenai layanan penyelesaian tunai.

Perhitungan kebutuhan pinjaman jangka pendek dibuat oleh perusahaan jika memerlukan pinjaman jangka pendek, dan diserahkan kepada bank sesuai dengan kebutuhannya, setelah itu dibuat perjanjian pinjaman. Namun hal ini harus didahului dengan perhitungan yang wajar mengenai besaran pinjaman, serta jumlah yang harus dikembalikan ke bank, termasuk bunga. Efektivitas acara yang dibiayai atau pendapatan yang diharapkan dari penjualan produk harus memastikan pembayaran pinjaman tepat waktu dan menghilangkan denda.

Semua subsistem perencanaan keuangan pada suatu perusahaan saling berhubungan dan dilaksanakan dalam urutan tertentu. Tahap awal perencanaan adalah perencanaan keuangan jangka panjang dan peramalan arah utama kegiatan keuangan organisasi.

Rencana keuangan - adalah bagian terakhir dari rencana bisnis. Ini dikembangkan sebagai dokumen keuangan perkiraan yang merangkum materi dari semua bagian rencana bisnis sebelumnya dalam hal nilai. Hal ini dikhususkan untuk merencanakan dukungan keuangan kegiatan organisasi untuk memanfaatkan sumber daya keuangan yang tersedia secara paling efektif. Termasuk:

Perkiraan volume penjualan produk

Rencana Pendapatan dan Pengeluaran

Petunjuk penggunaan laba bersih

rencana pajak

Perkiraan arus kas

Perkiraan neraca organisasi

Ketika pengalaman signifikan dalam perencanaan bisnis muncul, ada perasaan yang kuat akan orientasi profesional khusus dari dokumen - rencana bisnis proyek. Pemasaran dan inovasi teknis dan teknologi memainkan peran panduan dalam hal ini proses ini, namun tentu saja mempunyai arti penting, sentral, dan lintas sektoral bagian keuangan rencana bisnis. Dan aspek ini secara harfiah meresapi seluruh proses perencanaan proyek baru atau seluruh lini kegiatan. DI DALAM bahan ini kita akan berbicara tentang rencana keuangan sebagai bagian besar dari rencana bisnis.

Pendekatan teknik yang berbeda

Saya segera ingin “mengintai” konteks universal perencanaan bisnis dari sudut pandang apa yang tidak ada sangat penting jenis fokus rencana proyek. Memang benar, apakah seorang wirausahawan membangun bisnisnya “dari awal” atau perusahaannya diorganisir sebagai serangkaian proyek besar yang berkesinambungan dengan fokus produk atau regional. Pendekatan dalam kedua kasus ini serupa. Namun bisnis yang sudah ada memiliki peluang lebih besar untuk menciptakan model yang sukses karena kemungkinan besar hadirnya The Best Practice. Tapi, sekali lagi, itu tergantung bagaimana penampilan Anda.

Bisnis funky Nordstrom sudah ada di sini, “angsa hitam” Nassim Taleb semakin sering “berlayar”. Lingkaran kehidupan produk dan ide bisnis semakin pendek. Tak perlu jauh-jauh, ambil contoh bisnis restoran atau bisnis pembuatan gadget. Semuanya berumur pendek. Apakah peran rencana bisnis semakin meningkat dalam kondisi seperti itu? Iya dan tidak. Kepercayaan terhadap perkiraan pasar dan teknologi terhadap proyek semakin terdevaluasi. Dan kebutuhan akan pemodelan keuangan multivariat yang dinamis semakin meningkat.

Anda harus menyadari dengan jelas fakta bahwa rencana bisnis proyek adalah sarana untuk meyakinkan investor atau pemberi pinjaman dengan argumen finansial dan analitis, apa pun bentuknya. Pihak yang berkepentingan mungkin adalah pemilik perusahaan pengelola proyek, investor strategis, atau perwakilan pemerintah yang mengelola dana anggaran. Terkadang pihak lawan bertindak sebagai badan kolektif, misalnya komite kredit lembaga kredit. Tujuan dari bagian keuangan dari rencana tersebut adalah untuk memberikan pengaruh persuasif yang efektif pada objek komunikasi menurut dua tesis:

  • perhitungan keuangan dan analisis investasi dilakukan secara profesional;
  • opsi perhitungan memperhitungkan risiko utama proyek.

Profesionalisme biasanya diwujudkan dengan mempertimbangkan semua nuansa industri, perusahaan, akuntansi, fiskal dan lainnya dari proyek, serta dalam mengikuti standar metodologi yang diterapkan. Metodologi perencanaan bisnis biasanya ditentukan oleh orang yang memiliki posisi tawar paling kuat, yang didekati oleh penyelenggara proyek dengan harapan memperoleh dukungan atau persetujuan terhadap proyek tersebut. Kami membahas opsi untuk komposisi dokumen utama yang digunakan dalam berbagai metode dalam artikel tentang topik yang dibahas. Semuanya memberikan tempat sentral pada bagian keuangan dari rencana tersebut.

Perbandingan komposisi blok keuangan menurut empat metode perencanaan bisnis utama

Menggunakan tabel perbandingan disajikan di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa model metodologi rencana bisnis EBRD merinci perencanaan keuangan dengan sangat hati-hati. Hal ini wajar, karena sebagian besar pembenarannya adalah masalah keamanan sumber daya kredit yang direncanakan dalam proyek tersebut. Angka dalam tanda kurung menunjukkan nomor urut urutan bagian dan subbagian dokumen. Perlu dicatat bahwa di hampir semua rekomendasi, perhitungan rencana keuangan proyek dilengkapi dengan analisis efektivitas investasi, yang disebut berbeda, tetapi esensinya sama. Bagian keuangan memiliki tiga vektor pembagian menjadi blok-blok.

  1. Dilihat dari fungsi pengelolaan keuangan yang dilakukan, bagian ini dibagi menjadi kumpulan laporan keuangan faktual, bagian perencanaan, blok analitis dan perhitungan pemodelan simulasi proyek.
  2. Dari sudut pandang lokalisasi informasi keuangan, bagian ini dapat dibagi menjadi rencana keuangan untuk proyek yang dialokasikan secara terpisah dan rencana yang diintegrasikan ke dalam model keuangan perusahaan dari kegiatan perusahaan untuk seluruh periode proyek.
  3. Berdasarkan jenis rencana keuangan proyek atau laporan pelaksanaannya.

Vektor pembagian partisi terakhir berarti kita mengekstraknya:

  • rencana laba rugi, rencana arus kas dan perkiraan neraca, yang kadang-kadang disebut anggaran, tetapi esensinya tidak berubah;
  • laporan dengan nama yang sama: laba rugi, pergerakan aset dan neraca.

Merencanakan pendapatan dan pengeluaran

Sebagaimana telah disebutkan, bagian perencanaan bagian keuangan rencana bisnis terdiri dari tiga dokumen yang timbul sehubungan dengan pelaksanaan proyek, yang pertama adalah rencana laba rugi. Bentuk dokumen ini sepenuhnya sesuai dengan formulir menurut OKUD 0710002, yang disetujui oleh Kementerian Keuangan Federasi Rusia (laporan laba rugi disajikan di bawah). Tujuan dari rencana ini adalah untuk memberikan kesempatan kepada investor untuk memverifikasi profitabilitas perusahaan proyek.

(klik untuk memperbesar)

Penghitungan nilai dasar pengisian dokumen dilakukan baik sebagai hasil transfer data dari rencana lain, maupun melalui perhitungan khusus, yang mana kita akan bicara di bawah. Saat merencanakan, metode akrual digunakan, dengan mempertimbangkan tidak hanya kemungkinan profitabilitas pasar, harga item pengeluaran utama, tetapi juga kekhasan kebijakan akuntansi perusahaan. Untuk membuat rencana untung dan rugi, Anda perlu menggunakan informasi berikut.

  1. Rencana pendapatan kotor dan rencana kerugian penjualan per bulan untuk dua tahun pertama proyek. Pada periode (tahun) proyek berikutnya, model keuangan memungkinkan Anda beralih ke periode perencanaan yang lebih panjang (kuartal, tahun). Pendapatan diambil dari data rencana penjualan yang bersifat kontraktual. Kebijakan kredit tidak diperhitungkan, dan kecuali kontrak menentukan prosedur yang berbeda, pendapatan dihasilkan dalam nilai yang direncanakan dari pengiriman penuh (penutupan sertifikat penerimaan) berdasarkan periode perhitungan.
  2. Termasuk sebagian biayanya biaya variabel untuk produksi dan pelepasan produk proyek (penyediaan jasa) diimpor dari rencana biaya. Jenis pengeluaran ini berbanding lurus dengan rencana produksi untuk periode penagihan (tahun, triwulan, bulan).
  3. Bagian dari biaya sebagai bagian dari biaya semi-tetap untuk produksi dan manajemen: biaya operasional (produksi utama dan tambahan), biaya administrasi (usaha umum), biaya distribusi (biaya komersial). Kita tidak boleh lupa bahwa biaya semi-tetap juga mencakup penyusutan, bunga hutang pinjaman, dan pajak yang masih harus dibayar.

Menurut pendapat saya, blok informasi ketiga dibentuk dengan sangat memakan waktu. Di satu sisi, metode akrual memungkinkan Anda mengabaikan persyaratan kemungkinan pinjaman komersial dari pemasok dan kontraktor. Dan kita dapat berasumsi bahwa segera setelah bahan, bahan mentah yang tidak terkait dengan volume produksi, listrik, dan layanan reguler diterima, biaya dimasukkan ke dalam model. Di sisi lain, cukup banyak faktor yang harus diperhatikan. Diantara mereka:

  • penyusutan aset tetap dan aset tidak berwujud (penyusutan) tersebut di atas, yang besarnya tergantung pada kebijakan akrual (metode linier atau non-linier);
  • akuntansi untuk pengeluaran di masa depan (pengeluaran untuk perangkat lunak berlisensi, sertifikasi produk, asuransi kesehatan sukarela, dll.);
  • kebutuhan untuk membentuk cadangan untuk pengeluaran dan pembayaran yang akan datang (akumulasi dana untuk perbaikan, kerja musiman, pembayaran liburan, dll.);
  • model kegiatan perpajakan dan hukum yang diterapkan, pilihannya sangat bergantung tidak hanya pada besarnya biaya tetap, tetapi juga pada biaya variabel).

Perkiraan Neraca

Neraca atau laporan yang secara resmi disebut neraca adalah suatu dokumen perencanaan dan pelaporan yang sifatnya sama sekali berbeda dengan rencana laba rugi (laporan). Jika yang terakhir mencerminkan informasi tentang akrual pendapatan dan pengeluaran, pembentukan hasil keuangan dalam periode penagihan, yaitu menunjukkan dinamika nilai-nilai yang sesuai, maka neraca adalah dokumen yang mencerminkan status statis. Bukan tanpa alasan mereka mengatakan bahwa aset neraca menunjukkan keadaan dana dan penempatannya, dan tentang kewajiban - sebagai keadaan sumber dana perusahaan.

(klik untuk memperbesar)

Di atas adalah bentuk neraca yang disesuaikan untuk tujuan peramalan sebagai bagian dari penyusunan rencana bisnis proyek. Tujuan dari neraca adalah untuk menunjukkan kepada pemangku kepentingan apakah kondisi keuangan perusahaan (likuiditas, independensi, solvabilitas) stabil atau tidak, yang bermaksud melaksanakan proyek dalam jangka waktu tertentu. Perencanaan neraca perusahaan biasanya dilakukan pada tanggal 31 Desember setiap tahun buku, sepanjang seluruh periode proyek. Hal ini sama sekali tidak membatalkan penarikan saldo aset dan liabilitas pada tanggal-tanggal perantara. Selain itu, untuk mengerjakan ramalan, Anda memerlukan saldo awal jika proyek tersebut tidak melibatkan memulai bisnis dari awal.

Bagi kreditur dan investor yang menilai kemungkinan partisipasi mereka, perkiraan saldo tidak kalah pentingnya, dan terkadang bahkan lebih penting, dibandingkan rencana laba dan rugi. Jika perusahaan beroperasi, saya sarankan merencanakan neraca, dan kemudian rencana pergerakan aset sesuai dengan algoritma tertentu.

Langkah 1 . Pelajari statistik saldo kewajiban jangka pendek (kewajiban jangka pendek) dan tetapkan nilai standar saldo yang tidak dapat direduksi untuk item-item bagian, dengan mempertimbangkan pertumbuhan omset yang direncanakan. Saya sarankan memulai dengan standar tunggakan upah, kemudian beralih ke hutang kepada pemasok dan kontraktor, kewajiban pinjaman jangka pendek, dll. Ini adalah iterasi pertama dari Bagian V.

Langkah 2. Melakukan perencanaan saldo aktiva lancar (lancar). Lebih baik memulai dengan normalisasi tingkat persediaan; sebagai panduan, Anda harus menggunakan statistik dinamika tingkat perputaran modal kerja untuk berbagai kelompok item persediaan. Ekstrapolasi nilai yang diperoleh dengan pertumbuhan volume produksi, kembangkan standar keseimbangan untuk semua perkiraan tanggal pelaksanaan proyek. Selanjutnya, Anda perlu menentukan jumlah investasi pada persediaan.

Langkah 3. Lanjutkan perencanaan Bagian II neraca. Melakukan normalisasi saldo piutang. Hitung nilai koefisien pengalihan aset lancar di piutang usaha selama 3 tahun terakhir. Memperjelas kebijakan kredit perusahaan dan membuat perkiraan pinjaman untuk seluruh periode proyek.

Langkah 4. Berdasarkan indikator likuiditas, klarifikasi parameter bagian V dan II neraca dalam beberapa iterasi, lakukan manuver melalui item yang paling mobile dari bagian ini untuk mencegah kegagalan likuiditas saat ini dan absolut.

Langkah 5. Dengan menggunakan , lakukan iterasi pertama dalam memperkirakan kewajiban jangka panjang, termasuk tambahan ekuitas dari investor dan modal hutang. Saat membangun struktur modal keuangan baru, andalkan strategi keuangan fungsional bisnis.

Langkah 6. Setelah menghitung pengaruh leverage keuangan, lakukan perencanaan ukuran optimal modal pinjaman. Kembali ke Rencana Untung dan Rugi dan sesuaikan bunga hutang pinjaman. Langkah selanjutnya dari algoritma ditransfer ke perencanaan gerak DS dan blok pemodelan dinamis.

Prakiraan Arus Kas dan Pemodelan Dinamis

Akan lebih tepat jika rencana Arus Kas dibuat di akhir setelah rencana laba rugi dan neraca. Disarankan untuk mempertimbangkannya dengan menggunakan dua metode: tidak langsung dan kemudian langsung. Di sinilah tepatnya dua dokumen perencanaan sebelumnya membantu. Tujuan Arus Kas adalah untuk menunjukkan kemampuan perusahaan dalam melaksanakan suatu proyek tanpa kesenjangan kas dengan logika yang memungkinkan diperolehnya hasil analisis investasi yang memuaskan. Berbeda dengan neraca yang menunjukkan saldo aset, kewajiban dan strukturnya, rencana arus kas harus meyakinkan akan kecukupan arus kas dan saldonya. Dibawah ini adalah bentuk standar laporan terkait (formulir 0710004).

(klik untuk memperbesar)

Halaman 2
(klik untuk memperbesar)

Halaman 3
(klik untuk memperbesar)

Komposisi, logika, dan contoh pembuatan laporan arus kas diberikan dalam artikel tentang topik tersebut, jadi saya tidak melihat ada gunanya tinjauan metodologis. Saya ingin melanjutkan algoritma yang telah dimulai pada bagian sebelumnya, karena memberikan beberapa nilai.

Langkah 7. Dengan menggunakan metode tidak langsung, buatlah Arus Kas perusahaan yang diperbesar, dan kemudian pisahkan darinya rencana arus kas sehubungan dengan perputaran yang dihasilkan oleh proyek tersebut.

Langkah 8. Pisahkan rencana pergerakan DS yang diperoleh pada langkah sebelumnya menjadi detail item per item, dimulai dengan CF operasional. Perhatikan perbedaan antara penerimaan dan akrual pendapatan. Turunkan nilai pelepasan DS dalam urutan penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor, bukan akrual biaya produksi dan distribusi.

Langkah 9. Dengan menggunakan rencana investasi dan penjualan aset tetap, setelah selesainya operasi, merinci CF investasi.

Langkah 10. Dengan menggunakan rencana pinjaman edisi pertama, lakukan perencanaan CF keuangan, dengan asumsi bahwa struktur modal akan konsisten dengan hasil optimal dalam kaitannya dengan pengaruh leverage keuangan. Periksa NCF.

Langkah 11. Berdasarkan rincian Arus Kas dan struktur modal, lengkapi klarifikasi pos-pos neraca (Bagian I, III dan IV) dan rencana laba rugi. Hitung indikator profitabilitas, aktivitas bisnis, kemandirian finansial, dan keberlanjutan. Jika parameternya menyimpang dari nilai standar melakukan penyesuaian terhadap struktur modal.

Langkah 12. Ulangi siklus Langkah 1 hingga 11 untuk setiap periode penagihan. Hitung efisiensi ekonomi proyek dan evaluasi berdasarkan parameter analisis investasi tradisional (NPV, PI, DPP, IRR, MIRR, ARR).

Langkah 13. Melaksanakan pemodelan simulasi minimal pada tiga skenario: optimis, pesimis, seimbang. Untuk faktor dinamika skenario, ambil volume penjualan, item biaya utama, tingkat inflasi, dan posisi risiko lainnya.

Kesimpulan

Mereka mengatakan bahwa perencanaan bisnis adalah sebuah teknologi. Mungkin ya, teknologi. Namun bagi saya, jika kita melihat perencanaan bisnis yang sebenarnya, sebagian besar merupakan sebuah seni, bukan tanpa kreativitas. Saya yakin bahwa perencanaan arah dan produk baru harus dilakukan oleh para ekonom yang sangat profesional pada tingkat tersebut Direktur Keuangan atau hanya satu langkah lebih rendah. Pekerjaan ini sangat padat karya. Mengingat keseluruhan model dan mempertimbangkan banyak faktor bisa jadi sangat sulit.

Jelas bahwa tidak mungkin melaksanakan rencana bisnis pada tingkat yang baik secara manual tanpa alat otomatisasi, bahkan untuk perusahaan yang beroperasi rata-rata. Di sinilah paket seperti Project Expert, atau setidaknya MS Excel yang terprogram dengan baik, akan membantu. Pada saat yang sama, saya sangat menyarankan agar pemodal secara sadar mengatasi masalah ini dan setidaknya sekali melakukan semua perhitungan sendiri menggunakan kertas, pensil, kalkulator, dan editor spreadsheet standar. Biarlah ada kesalahan, biarlah ada ketidakakuratan. Saya yakin bahwa pengalaman seperti itu akan memberikan dorongan yang kuat bagi pengembangan profesional dan tingkat persuasif argumen yang diperhitungkan.

Perkenalan

1. Rencana bisnis (bagian keuangan)

1.1 Perencanaan bisnis sebagai salah satu elemen kebijakan ekonomi suatu perusahaan

1.2 Indikator keuangan dan ekonomi utama dari kegiatan perusahaan

1.3 Bagian keuangan dari rencana bisnis

2. Penilaian indikator keuangan

Kesimpulan

Perkenalan

Salah satu metode khusus perencanaan kegiatan ekonomi dalam kondisi ekonomi pasar, bentuk pemerintahan lain yang perlu dan tidak dapat dihindari adalah penyusunan rencana bisnis.

Perencanaan bisnis berbeda dengan perencanaan manajerial karena Pengusaha bertanggung jawab atas bisnisnya sendiri. Seorang wirausahawan harus memiliki pemahaman yang baik tentang komponen utama bisnisnya - keuangan, produksi, pemasaran, manajemen.

Rencana bisnis mencerminkan bidang kegiatan perusahaan yang paling penting - apa yang harus diproduksi, dari apa dan bagaimana, di mana dan kepada siapa menjual, bagaimana menarik konsumen, sumber daya apa (keuangan, personel, peralatan, bahan mentah) yang dibutuhkan dan apa hasil keuangan dapat diharapkan dari proyek tersebut. Jika kita meringkas semua bidang kegiatan, kita mendapatkan jenis rencana utama: strategis, produksi, keuangan, pemasaran.

Rencana bisnis adalah dokumen yang menjelaskan aspek-aspek utama dari perusahaan masa depan, menganalisis semua risiko, menentukan cara untuk memecahkan masalah dan pada akhirnya menjawab pertanyaan:

APAKAH LAYAK MENGINVESTASIKAN UANG DALAM PROYEK INI DAN APAKAH INI AKAN MENGHASILKAN PENGHASILAN YANG AKAN MEMULIHKAN SELURUH PENGELUARAN UPAYA DAN BIAYA?

Ada lima fungsi utama rencana bisnis:

1. Rencana bisnis sebagai dasar pengembangan konsep bisnis.

2. Rencana bisnis sebagai alat untuk menilai hasil aktual suatu perusahaan.

3. Rencana bisnis sebagai sarana menarik investasi

4. Rencana bisnis sebagai sarana membangun tim.

5. Rencana bisnis sebagai alat untuk menganalisis aktivitas Anda sendiri.

Analisis komparatif rencana bisnis dan keadaan sebenarnya pada tahap kegiatan tertentu berfungsi sebagai sarana untuk memikirkan kembali pengalaman bisnis seseorang dan Pengaturan Umum tentang sifat bisnis.

Setiap bagian dari rencana bisnis harus memiliki akses ke bagian keuangan, mis. berisi angka dan data yang dapat digunakan untuk menghitung posisi rencana keuangan yang sesuai.


1. Rencana bisnis (bagian keuangan)

1.1 Perencanaan bisnis sebagai salah satu elemen kebijakan ekonomi suatu perusahaan

Rencana bisnis adalah salah satu dokumen utama yang mendefinisikan strategi pengembangan suatu perusahaan. Ini memungkinkan Anda untuk memutuskan seluruh baris tugas manajemen strategis:

· Pembenaran kelayakan ekonomi dari tujuan dan arah pengembangan perusahaan yang dipilih;

· Perhitungan hasil keuangan yang diharapkan dari kegiatan – volume penjualan, laba, pendapatan atas modal yang diinvestasikan;

· Menentukan kebutuhan sumber daya untuk mencapai tujuan;

· Perencanaan struktur organisasi perusahaan;

· Analisis pasar dan penentuan arah utama kegiatan pemasaran dalam proyek;

· Merencanakan tahapan utama produksi.

Fungsi yang dijalankan oleh rencana bisnis menentukan persyaratannya. Ini pasti dokumen bisnis , ditulis dalam bahasa formal yang ketat, dengan angka pasti, kutipan, dan justifikasi perhitungan. Rencana bisnis - Ini adalah iklan untuk bisnis Anda. Dengan bantuannya, Anda harus meyakinkan investor (untuk membeli) proyek Anda, mis. ia harus menarik perhatian, membangkitkan minat dan keinginan untuk bertindak.

Rencana bisnis memungkinkan mereka yang membacanya untuk memahami rencana Anda dan berfungsi sebagai dasar untuk menarik berbagai sumber daya, dan keadaan ini mengharuskan rencana bisnis memiliki struktur dan desain yang diterima secara umum.

Biasanya rencana bisnis terdiri dari bagian-bagian berikut:

1. Pendahuluan atau ringkasan rencana bisnis. Di sini diberikan informasi singkat umum tentang proyek tersebut, yang menjadi dasar calon investor dapat menyimpulkan apakah proyek ini menarik baginya atau tidak.

2. Deskripsi perusahaan (enterprise). Bagian ini memperkenalkan calon investor informasi latar belakang tentang perusahaan - arah kegiatan, bentuk kepemilikan, modal, pendiri, alamat resmi dan sebenarnya, bank dan rincian lainnya, nama dan nama keluarga manajer, kontak dan nomor telepon.

3. Analisis situasi di industri. Uraian singkat tentang keadaan industri atau bidang usaha tertentu dan penjelasan tentang prospek pengembangan proyek ditinjau dari kesesuaiannya dengan perubahan lingkungan eksternal.

4. Deskripsi produk (barang, jasa). Penjelasan rinci tentang produk yang ditawarkan oleh perusahaan untuk produksi dan penjualan dalam proyek, termasuk deskripsi teknis dan properti konsumen.

5. Rencana pemasaran. Harus menyertakan gambaran umum pasar dan persaingan, elemen utama strategi pemasaran perusahaan - target pasar dan segmennya, arah promosi produk, perhitungan harga.

6. Rencana produksi. Tujuan utama dari bagian ini adalah untuk menentukan kebutuhan proyek akan kebutuhan dasar dan modal kerja dan menunjukkan kepada investor kemungkinan memastikan produksi volume produk yang direncanakan.

7. Rencana investasi.

8. Organisasi dan manajemen. Keberhasilan pelaksanaan suatu rencana bisnis sangat bergantung pada organisasi usaha dan manajemen perusahaan atau proyek, bagaimana kegiatan perusahaan akan diselenggarakan, bagaimana struktur dan bentuknya, kepemilikan, dan berapa banyak personel yang dibutuhkan.

9. Rencana keuangan. Sebaiknya rangkum seluruh bagian sebelumnya, sajikan dalam bentuk struktur pendapatan dan pengeluaran untuk jangka waktu tertentu. Berdasarkan rencana keuangan, investor menilai daya tarik proyek.

10. Aplikasi. Bagian ini mencakup dokumen yang relevan dengan kasus tersebut - hasil riset pasar, spesifikasi peralatan, pendapat ahli tentang produk, informasi tentang lisensi, paten, teknologi, merek dagang, kontrak dengan pemasok dan perantara, contoh materi iklan dan informasi. Terkadang resume pribadi manajer proyek dan tokoh penting lainnya dalam proyek disertakan dalam lampiran.

1.2 Indikator keuangan dan ekonomi utama dari kegiatan perusahaan

Salah satu tujuan utama bisnis apa pun adalah menghasilkan keuntungan.

Namun sebelum kita berbicara tentang keuntungan, kita perlu memproduksi produk dan menjualnya. Pada gilirannya, untuk produksi dan penjualan produk, perlu menggunakan sumber daya yang memiliki biaya sendiri - bahan mentah dan bahan perlu dibeli, staf perlu dibayar upah, yaitu mengeluarkan biaya.

Sebelum Anda memulai bisnis Anda sendiri, Anda perlu memikirkan apakah itu akan menguntungkan dan apa yang perlu dilakukan untuk itu. Untuk melakukan hal ini, disarankan untuk membayangkan apa dan bagaimana dana tersebut akan dibelanjakan, dari mana asalnya, yaitu. Anda perlu merencanakan pendapatan dan pengeluaran, selisihnya adalah untung atau rugi. Semua organisasi komersial harus membayar pajak penghasilan. Ada definisi legislatif tentang apa yang dianggap biaya, yaitu biaya produksi dan penjualan produk, dan apa laba. Hal ini diatur oleh dokumen resmi.

Jenis biaya utama yang dikeluarkan organisasi mana pun dalam produksi dan penjualan produk: biaya bahan, biaya tenaga kerja, pemotongan kebutuhan sosial, biaya penyusutan, dan biaya lainnya.

Total biaya perlu disebutkan biaya produksi produk, Namun dalam akuntansi dan perpajakan, biaya berarti biaya yang didefinisikan secara ketat. Dengan biaya, mis. Apa yang tidak dikenakan pajak dapat dikaitkan dengan semua biaya yang dikeluarkan suatu perusahaan dalam produksi dan penjualan produk. Pada saat yang sama, untuk biaya apa (biaya iklan, hiburan dan perjalanan) terdapat standar yang menentukan berapa bagian dana yang dikeluarkan dapat dimasukkan dalam biaya produksi. Oleh karena itu, perlu dibedakan konsep-konsepnya biaya dan biaya.

Untuk mempertimbangkan pertanyaan selanjutnya, perlu mengingat kembali struktur neraca dan memilih konsep laba rugi dari laporan;

Kolom (Harta) memuat pos-pos yang mencerminkan perolehan perusahaan yang dilakukan waktu yang berbeda dan juga memiliki nilai tertentu untuk periode pelaporan. Kolom (kewajiban) memuat pos-pos yang mencerminkan sumber dana untuk perolehan segala sesuatu yang ada pada kolom (harta). Aset tidak lancar mencakup hal-hal yang sulit diukur seperti reputasi perusahaan, paten dan lisensi, nilai buku aset tetap, dan investasi keuangan jangka panjang. Karakteristik penting dari aset-aset ini adalah bahwa aset tersebut bersifat jangka panjang: reputasi baik perusahaan diperoleh melalui upaya jangka panjang dari tim dan bertahan lama karena bangunan tersebut digunakan selama beberapa dekade; Dengan aset lancar jika tidak. Persediaan di gudang, piutang, uang, deposito bank jangka pendek terus bergerak. Modal dan cadangan sering disebut ekuitas, karena Ini adalah modal yang ditanamkan pemilik pada perusahaan tersebut.

Untuk menganalisis efisiensi suatu perusahaan, perlu menggabungkan modal ekuitas dan kewajiban jangka panjang ke dalam konsepnya (modal yang diinvestasikan). Konsep-konsep yang berkaitan dengan neraca ini cukup untuk membahas efisiensi suatu perusahaan, jika kita menambahkan beberapa konsep dari laporan laba rugi.

Grafik Untung dan Rugi

Sebagian besar rasio keuangan yang dibangun berdasarkan neraca dan laporan laba rugi berhubungan dengan masalah efisiensi perusahaan dan mewakili hubungan antara indikator-indikator ini.

Publikasi terkait: