Ձեռնարկության ֆինանսական բիզնես պլան. Բիզնես պլան ֆինանսական պլան. մանրամասն հաշվարկ

Դաշնային գործակալությունկրթության

Պետություն ուսումնական հաստատություն
ավելի բարձր մասնագիտական ​​կրթություն
«Սանկտ Պետերբուրգի նահանգ
Ճարտարագիտության և տնտեսագիտության համալսարան»

Ձեռնարկատիրության և ֆինանսների ֆակուլտետ

Ֆինանսների և բանկային գործի վարչություն

Դասընթաց կարգապահության մեջ

ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ԿԱՌԱՎԱՐՈՒՄ

Ավարտեց՝ Ալեքսեևա Անաստասիա Բախտիերովնա

3-րդ կուրսի ուսանող 3.10 ուս

մասնագիտություն 080105 «Ֆինանսներ և վարկ»

Խումբ 8/3371

Գրանցամատյան թիվ 33980/07

Ստորագրություն ___________

Ստուգվում: ___________________________

Վարկանիշ:_______ Ամսաթիվ _________________

Ստորագրություն ____________

Սանկտ Պետերբուրգ

Տնտեսության արագ փոփոխությունների համատեքստում մենեջերների համար շատ կարևոր է ժամանակին համապատասխան արձագանքման միջոցներ ձեռնարկելը։ Պլանավորումն այստեղ անգնահատելի օգնություն է տրամադրում, որը թույլ է տալիս վերլուծել ապագա բիզնես գործառնությունների ամբողջ համալիրը: Դա պլանավորման հիման վրա է հետագա զարգացումձեռնարկությունները իրական հնարավորություն ունեն նվազագույնի հասցնելու ընկերության ներքին և դրա մի մասի արտաքին ռիսկերը և պահպանել ճկունություն արտադրության կառավարման մեջ: Եթե ​​առանց պլանի աշխատանքը հարկադիր արձագանք է արդեն տեղի ունեցած իրադարձություններին, ապա պլանի վրա հիմնված գործունեությունը կառավարման արձագանք է սպասվող և պլանավորված երևույթներին:

Բիզնես պլանի արդիականությունը որոշվում է նրանով, որ կառավարման որևէ լուրջ որոշում չի կարող կայացվել առանց այս կամ այն ​​ձևով ներկայացված բիզնես պլանի:

Շուկային անցումային շրջանի ծանր տնտեսական պայմաններում ձեռնարկության բիզնես պլանն առաջին հերթին պետք է լուծի նրա ֆինանսական վիճակի բարելավման խնդիրները։ Այս առումով առավել կարևոր է բիզնես պլանի ֆինանսական կողմի դիտարկումը:

Առաջին գլխում դասընթացի աշխատանքհաշվի կառնվեն՝ ձեռնարկության շուկայական միջավայրի բնութագրերը. կառավարության կարգավորումը ֆինանսական գործունեությունձեռնարկություններ; ֆինանսական կառավարման գործառույթները, նպատակները և խնդիրները. ֆինանսական մեխանիզմ և ֆինանսական գործիքներ:

Երկրորդ գլխում մենք համառոտ կանդրադառնանք ձեռնարկության բիզնես պլանին, և ավելի մանրամասն կքննարկվի բիզնես պլանի ֆինանսական բաժինը:

Երրորդ գլխում մենք կմշակենք հրուշակեղենի արտադրության ֆինանսական պլան:

Լայն իմաստով շուկան արտադրության, բաշխման, փոխանակման և սպառման գործընթացում մարդկանց միջև ծագող տնտեսական հարաբերությունների դրսևորման ոլորտն է։ Ավելի նեղ իմաստով շուկան ապրանքաշրջանառության ոլորտն է և դրա հետ կապված ապրանք-փող հարաբերությունները, որոնք առաջանում են արտադրողների (վաճառողների) և սպառողների (գնորդների) միջև ապրանքների առք ու վաճառքի գործընթացում:

Ընդլայնված մեկնաբանությունը բացահայտում է շուկայի մի շատ կարևոր էական կողմ, որը հնարավորություն է տալիս որոշել դրա տեղն ու դերը վերարտադրման գործընթացում. շուկան օրգանական կապ է ապահովում արտադրության և սպառման միջև, ազդվում է դրանցից և ինքն է ազդում դրանց վրա: Շուկան որոշում է տարբեր կարիքների իրական ծավալներն ու կառուցվածքը, արտադրական արտադրանքի սոցիալական նշանակությունը և դրա արտադրության վրա ծախսվող աշխատուժը և սահմանում է առաջարկի և պահանջարկի միջև հարաբերությունը, որը կազմում է ապրանքների և ծառայությունների գների որոշակի մակարդակ:

Շուկայում առավելություններ ձեռք բերելու ցանկությունը խթանում է ինտենսիվությունը ինովացիոն գործունեությունարտադրողներ, որոնք ուղղված են ձեռնարկության տեխնիկական և տեխնոլոգիական բազայի ժամանակին թարմացմանը, նոր տեսակի ապրանքների և ծառայությունների զարգացմանը, ինչպես նաև ուժեղացնում են աշխատակիցների խթանները՝ բարելավելու իրենց հմտությունները, ստեղծագործ և բարձր արդյունավետ աշխատանքը:

Շուկայական հարաբերությունները կրում են ընդհանուր բնույթ, տարածվում են երկրի տնտեսական բոլոր ոլորտների և շրջանների վրա և ներթափանցում են պետության տնտեսական համակարգի բոլոր մասերը։ Շատ սուբյեկտներ մտնում են այդ հարաբերությունների մեջ, և մի շարք ապրանքներ և ծառայություններ մտնում են շրջանառության ոլորտ, որը ձևավորում է շուկայի բարդ և բազմաչափ կառուցվածք:

Շուկայական սուբյեկտների ամենամեծ լուսաբանումը, դրանք խմբավորելով՝ հաշվի առնելով շուկայական վարքագծի առանձնահատկությունները, ձեռք է բերվում շուկաների հինգ հիմնական տեսակների բացահայտմամբ.

· սպառողական շուկա՝ անհատներ և տնային տնտեսություններ, ովքեր գնում են ապրանքներ կամ ծառայություններ են ստանում անձնական սպառման համար.

· արտադրողների շուկա՝ անհատների և ձեռնարկությունների հավաքածու, որոնք ապրանքներ են գնում այլ ապրանքների և ծառայությունների արտադրության մեջ օգտագործելու համար.

· միջանկյալ վաճառողների (միջնորդների) շուկա՝ անհատների և կազմակերպությունների մի շարք, որոնք դառնում են ապրանքների սեփականատեր՝ այլ սպառողներին վերավաճառելու կամ վարձակալելու համար իրենց շահույթով.

· կոմունալ ծառայությունների համար ապրանքներ և ծառայություններ ձեռք բերող կամ տարբեր շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունների գործունեությունը աջակցող հանրային հաստատությունների շուկան.

· միջազգային շուկա– օտարերկրյա գնորդներ, սպառողներ, արտադրողներ, միջանկյալ վաճառողներ:

Նման բարդ և բազմամակարդակ համակարգի անխափան գործունեությունը, ինչպիսին շուկան է, պահանջում է բարձր զարգացած և լայնորեն ճյուղավորված ընդհանուր և հատուկ ենթակառուցվածք, որը հաշվի է առնում շուկայի առանձնահատկությունները: Շուկայական ենթակառուցվածքը բաղկացած է մի շարք կազմակերպություններից (հիմնարկներից), որոնք ունեն տարբեր ուղղություններովգործողություններ, որոնք ապահովում են ապրանք արտադրողների և շուկայական այլ գործակալների միջև արդյունավետ փոխգործակցությունը, որոնք ապրանքներ են շրջանառում և վերջիններիս խթանում են արտադրության ոլորտից սպառման ոլորտ:

Շուկայական ենթակառուցվածքի ամենակարևոր տարրերը ներառում են. առևտրային, ներդրումային, արտանետումների, վարկային և այլ բանկեր. տրանսպորտային և պահեստային ցանցեր; կապի համակարգեր և այլն:

Շուկայում տնտեսվարող սուբյեկտների վարքագծի սկզբունքները.

1. Առանձնահատուկ տեղ է զբաղեցնում սոցիալական գործընկերության սկզբունքը, որը, ելնելով վարքագծային ասպեկտների լայնությունից և դրանց իրականացման ուղղություններից, պատկանում է հիմնականներին, հետևաբար ցանկացած զարգացած շուկայական տնտեսություն սահմանում է որպես սոցիալական ուղղվածություն։

2. Շուկայում վարքագծի մեկ այլ կարևոր սկզբունք է ձեռնարկատիրության ազատության սկզբունքը։

Տնտեսական բարենպաստ միջավայր ստեղծելու համար անհրաժեշտ է ցանկացած շուկայում տնտեսվարող սուբյեկտների համար մշակել և պահպանել վարքագծի որոշակի էթիկական չափանիշներ։ Նրանք, ընդհանուր էթիկական արժեքների հետ մեկտեղ (փոխադարձ վստահություն, պարկեշտություն, ազնվություն, ազնվություն, հարգանք անձի նկատմամբ, հավատ նրա ուժերին, բարձր մոտիվացիաստեղծագործական աշխատանք) ներառում են նաև բիզնեսում էթիկական վարքագծի կանոնները՝ հավատարմություն խոսքին և օգտակար լինել հարաբերություններում, բիզնեսի ազնվություն և գործընկերոջ հուսալիություն, առևտրային գաղտնիքների պահպանում և այլ կանոններ, որոնք համապատասխանում են գործարար պատվի բարձրագույն չափանիշներին: Այս ամենը միասին նպաստում է ընկերության՝ որպես գործընկերոջ իմիջի ձևավորմանը, որի հետ հնարավոր է երկարաժամկետ, հուսալի և փոխշահավետ համագործակցություն, ինչը կենսական նշանակություն ունի արագ փոփոխվող շուկայական միջավայրում:

IN ժամանակակից պայմաններՁեռնարկությունների արդյունավետությունը մեծապես կախված է պետությունից։ Պետությունն ազդում է բոլոր ոլորտների վրա տնտեսական գործունեությունհասարակությունը՝ կատարելով իրավական, տնտեսական, սոցիալական, պաշտպանական, կառավարման և այլ գործառույթներ, քանի որ շուկան չի կարող կարգավորել տնտեսական և սոցիալական գործընթացները՝ ելնելով ողջ հասարակության շահերից։ Պետության իրավասությունն է ապահովել երկրում և երկրում պատշաճ օրենքն ու կարգը Ազգային անվտանգություն, որը հիմք է հանդիսանում ձեռներեցության եւ տնտեսության զարգացման համար։

Պետական ​​կարգավորումը շուկայական պայմաններում ձեռնարկությունների ֆինանսների վրա արտաքին ազդեցության օրենսդրորեն ֆորմալացված համակարգ է:

Պետությունը մակրոմակարդակով ձևավորում է ֆինանսական քաղաքականություն և իրականացնում միկրոմակարդակով ֆինանսների օրենսդրական կարգավորում։ Այն սահմանում է ֆինանսական ռեսուրսների կենտրոնացված ֆոնդերի ձևավորման, բաշխման և օգտագործման կարգը, որոնք ծառայում են որպես ձեռնարկությունների ֆինանսավորման աղբյուրներից մեկը:

Ձեռնարկությունների ֆինանսական գործունեության պետական ​​կարգավորման հիմնական ուղղություններն են՝ հարկային համակարգը, գնագոյացումը, արտաքին տնտեսական գործունեությունդրամաշրջանառություն, վարկավորում, վճարումների և հաշվարկների ձևեր, արժեթղթերի շրջանառության կազմակերպում, բյուջեի ֆինանսավորում, մարմինների կազմ և իրավասություն. կառավարությունը վերահսկում էֆինանսական հարցերի, պետական ​​երաշխիքների, գործունեության առանձին տեսակների լիցենզավորման հարցերում.

Ձեռնարկատիրական գործունեության վրա կառավարության ազդեցության մեխանիզմը տնտեսական (անուղղակի) և վարչական (ուղղակի) մեթոդներն են։ Դրանք պետք է օգտագործվեն համակցված հարկաբյուջետային, ներդրումային, գնային, արժեզրկման, դրամավարկային և այլ քաղաքականություններ իրականացնելիս այնպես, որ չքանդվեն շուկայի հիմունքները և կանխվեն ճգնաժամային երևույթները:

Ձեռնարկատիրական գործունեության վրա պետության (անուղղակի) ազդեցության մեթոդները բավականին բազմազան են։ Հիմնականներն են՝ հարկերը; եկամուտների և ռեսուրսների վերաբաշխման ուղիները. գնագոյացում; պետական ​​բիզնես գործունեություն; վարկային և ֆինանսական մեխանիզմներ և այլն։

Վարչական մեթոդները (ուղղակի) պետք է օգտագործվեն, եթե տնտեսական մեթոդներանընդունելի կամ անբավարար արդյունավետ: Դրանք ներառում են՝ սահմանափակումներ; արգելքներ; սահմաններ; քվոտաներ; և այլն։

Տնտեսական և վարչական մեթոդները ազդում են ձեռնարկությունների ֆինանսական գործունեության վրա:

Ձեռնարկությունների ֆինանսավորումը ծառայում է որպես տնտեսության պետական ​​կարգավորման հիմնական գործիք։ Նրանց օգնությամբ կարգավորվում է արտադրված արտադրանքի վերարտադրությունը, ֆինանսավորվում են ընդլայնված վերարտադրության կարիքները՝ սպառման և կուտակման համար հատկացված միջոցների օպտիմալ հարաբերակցության հիման վրա։ Ձեռնարկությունների ֆինանսավորումը կարող է օգտագործվել շուկայական տնտեսության մեջ ոլորտային համամասնությունները կարգավորելու, տնտեսության առանձին հատվածների զարգացումն արագացնելու, նոր արդյունաբերություններ ստեղծելու և ժամանակակից տեխնոլոգիաներ, արագացնելով գիտատեխնիկական առաջընթացը։

Համաշխարհային փորձը ցույց է տալիս, որ տնտեսական բարեփոխումների պայմաններում, ճգնաժամային իրավիճակներում պետության դերը մեծանում է, իսկ կայունության ու վերածննդի պայմաններում՝ նվազում։

Ֆինանսական կառավարումորպես գիտություն ձեռնարկության ֆինանսական ռեսուրսների ձևավորման, բաշխման և օգտագործման և դրա շրջանառության կազմակերպման հետ կապված կառավարման որոշումների մշակման և իրականացման սկզբունքների, մեթոդների համակարգ է: Փող.

Ֆինանսական կառավարումը կարող է սահմանվել որպես կառավարման սուբյեկտի (ձեռնարկության բարձրագույն ղեկավարություն և նրա ֆինանսական ծառայություններ) նպատակային գործունեություն, որն ուղղված է կառավարվող օբյեկտի (ձեռնարկության) ցանկալի ֆինանսական վիճակին հասնելուն, այլ կերպ ասած՝ կառավարել ձեռնարկությունը դրա նախատեսված ֆինանսական արդյունքները և դրանց արդյունավետությունը:

Ֆինանսական կառավարման նպատակն է առավելագույնի հասցնել սեփականատերերի բարեկեցությունը ռացիոնալ ֆինանսական քաղաքականության միջոցով, որը հիմնված է. երկարաժամկետ շահույթի առավելագույնիացման. առավելագույնի հասցնել ընկերության շուկայական արժեքը.

Ֆինանսական կառավարման նպատակները.

Նախատեսվող գործունեությանն աջակցելու համար անհրաժեշտ ֆինանսական միջոցների ծավալի ձևավորման ապահովում.

Ֆինանսական ռեսուրսների առավելագույն արդյունավետ օգտագործման ապահովում;

Դրամական միջոցների հոսքի օպտիմիզացում;

Ծախսերի օպտիմալացում;

ձեռնարկության շահույթի առավելագույնի հասցնելու ապահովում;

Ֆինանսական ռիսկի մակարդակի նվազագույնի հասցնելու ապահովում.

Ձեռնարկության մշտական ​​ֆինանսական հավասարակշռության ապահովում.

Տնտեսական ներուժի կայուն աճի տեմպերի ապահովում.

Ձեռնարկության պոտենցիալ ֆինանսական հնարավորությունների գնահատում առաջիկա ժամանակաշրջանների համար.

Նպատակային շահութաբերության ապահովում;

Սնանկությունից խուսափելը (ճգնաժամային կառավարում);

Հոսանքի ապահովում ֆինանսական կայունությունկազմակերպություններ։

Իր հիմնական նպատակն իրականացնելիս ֆինանսական կառավարումն իրականացնում է որոշակի գործառույթներ. Ֆինանսական կառավարման գործառույթները բաժանվում են երկու խմբի՝ ֆինանսական կառավարման գործառույթներ՝ որպես կառավարման համակարգ; ֆինանսական կառավարման գործառույթները՝ որպես ձեռնարկության կառավարման հատուկ ոլորտ:

Ֆինանսական կառավարման՝ որպես կառավարման համակարգի հիմնական գործառույթները՝ ձեռնարկության ֆինանսական ռազմավարության մշակման գործառույթը. կազմակերպչական գործառույթ; տեղեկատվական գործառույթ; ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության տարբեր ասպեկտների վերլուծության գործառույթ. պլանավորման գործառույթ; խթանող գործառույթ; վերահսկման գործառույթ:

Ֆինանսական կառավարման գործառույթները որպես ձեռնարկության կառավարման հատուկ ոլորտ. ակտիվների կառավարում; կապիտալի կառավարում; ներդրումների կառավարում; դրամական հոսքեր; ֆինանսական ռիսկեր.

Որպես կառավարման գործընթաց՝ ֆինանսական կառավարումը հիմնված է ֆինանսական մեխանիզմի կիրառման վրա՝ ֆինանսական ռեսուրսների կազմակերպման, պլանավորման և օգտագործման համակարգ: Ֆինանսական մեխանիզմը հիմնական տարրերի համակարգ է, որը կարգավորում է ֆինանսների ոլորտում կառավարման որոշումների մշակման և իրականացման գործընթացը, այսինքն՝ ձեռնարկությունների ֆինանսական կառավարման համակարգը:

Ֆինանսական մեխանիզմը պետք է նպաստի ֆինանսների և դրանց փոխազդեցության միջոցով իր գործառույթների առավել ամբողջական և արդյունավետ իրականացմանը:

Որպես ձեռնարկությունների ֆինանսական գործունեության ոլորտում կառավարման որոշումների մշակման և իրականացման գործընթացը կարգավորող հիմնական տարրերի համակարգ, ֆինանսական մեխանիզմը ներառում է. շուկայի կարգավորում (առաջարկ և պահանջարկ); ներքին կարգավորման մեխանիզմ (պլաններ, ստանդարտներ, ընթացակարգեր, կազմակերպչական կառուցվածքը); ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության կառավարման մեթոդների և տեխնիկայի համակարգ (տեխնիկական և տնտեսական հաշվարկներ, հաշվեկշիռ, տնտեսական և վիճակագրական, տնտեսական և մաթեմատիկական, համեմատություններ և այլն):

Ֆինանսական մեխանիզմը ներառում է ֆինանսական գործիքներ ( տարբեր ձևերֆինանսական շուկաներում վաճառվող կարճաժամկետ և երկարաժամկետ ներդրումներ. տեխնիկա և մեթոդներ; օժանդակ ենթահամակարգեր (կադրային, իրավական, կարգավորող, տեղեկատվական, տեխնիկական և ծրագրային ապահովում).

Ֆինանսական ակտիվները ներառում են. այլ ձեռնարկությունից փող կամ ցանկացած այլ տեսակի ֆինանսական ակտիվ ստանալու պայմանագրային իրավունք. այլ ձեռնարկության հետ հնարավոր բարենպաստ պայմաններով ֆինանսական գործիքներ փոխանակելու պայմանագրային իրավունք. մեկ այլ ընկերության բաժնետոմսեր.

Ֆինանսական պարտավորությունները ներառում են պայմանագրային պարտավորություններ. փոխանակել ֆինանսական գործիքներ այլ ձեռնարկության հետ հնարավոր անբարենպաստ պայմաններով (մասնավորապես, նման իրավիճակը կարող է առաջանալ դեբիտորական պարտքերի հարկադիր վաճառքի դեպքում):

Ֆինանսական գործիքներբաժանվում են՝ առաջնային (կանխիկ, արժեթղթեր, փոխառություններ, կրեդիտորական և դեբիտորական պարտքեր ընթացիկ գործառնությունների համար). երկրորդական կամ ածանցյալ գործիքներ - պայմանագրեր և արժեթղթեր, որոնք թողարկվել են առաջնային պայմանագրերի և արժեթղթերի հիման վրա (ֆինանսական օպցիոններ, ֆյուչերսներ, ֆորվարդային պայմանագրեր, տոկոսադրույքների սվոպներ, արժույթի սվոպներ):

Ֆինանսական կառավարման մեթոդները (տեխնիկան) (ձեռնարկության ֆինանսների գնահատման մեթոդական գործիքներ) բազմազան են։ Հիմնականներն են՝ բյուջետավորում; ֆինանսական վերլուծություն; փոխառու միջոցների ներգրավման կառավարում; առկա միջոցների տեղաբաշխման կառավարում; ներդրումների կառավարում; թողարկում, կապիտալի կառավարում; սնանկության և ճգնաժամի կառավարում; ֆակտորինգ; լիզինգ; ապահովագրություն; գրավի գործարքներ; խթաններ և այլն:

Ֆինանսական կառավարման հիմնական կանխատեսման և վերլուծական մեթոդներն ու մեթոդները բաժանվում են պաշտոնական և ոչ պաշտոնական:

Ոչ ֆորմալացվածները հիմնված են վերլուծական ընթացակարգերի նկարագրության վրա տրամաբանական մակարդակ, այլ ոչ թե օգտագործել խիստ վերլուծական կախվածություններ: Դրանք ներառում են մեթոդներ՝ փորձագիտական ​​գնահատումներ, սցենարներ, հոգեբանական, մորֆոլոգիական, համեմատություններ, ցուցիչների համակարգերի կառուցում, վերլուծական աղյուսակներ։

Ֆինանսական կառավարման պաշտոնական կանխատեսումը և վերլուծական մեթոդները ֆորմալացված վերլուծական կախվածություններ են: Այս մեթոդները, մոդելների հետ միասին, օգտագործվում են ձեռնարկությունների ֆինանսական վիճակի գնահատման և կանխատեսման համար.

1. Նկարագրական մոդելները նկարագրական բնույթի մոդելներ են: Նրանց օգնությամբ հիմնականում գնահատվում է ձեռնարկության ֆինանսական վիճակը, դրանցում օգտագործվում է տեղեկատվություն ֆինանսական հաշվետվությունները.

2. Կանխատեսող մոդելները կանխատեսող մոդելներ են, որոնք օգտագործվում են ձեռնարկության եկամուտը և նրա ապագա ֆինանսական վիճակը կանխատեսելու համար:

3. Կարգավորող մոդելները թույլ են տալիս համեմատել ձեռնարկությունների փաստացի արդյունքները բյուջեի համաձայն հաշվարկված ակնկալվողների հետ։ Այս մոդելները հիմնականում օգտագործվում են ներքին ֆինանսական վերլուծության, ինչպես նաև կառավարման հաշվառման, մասնավորապես ծախսերի կառավարման մեջ:

Որպես ֆինանսական կառավարման մեխանիզմի մաս, կարևոր դեր է հատկացվում ներքին ֆինանսական վերահսկողության համակարգերին և մեթոդներին:

Ինտերիեր ֆինանսական վերահսկողությունձեռնարկության կողմից կազմակերպված գործընթաց է՝ կատարողականը ստուգելու և ֆինանսական ռազմավարության և կանխարգելման ոլորտում կառավարման բոլոր որոշումների կատարումն ապահովելու համար։ ճգնաժամային իրավիճակներհանգեցնելով նրա սնանկացմանը։

Ֆինանսական կառավարման համակարգը ներառում է. Տեղեկատվական աջակցություն, և ստացված տեղեկատվության հիման վրա ֆինանսական կառավարում:

Ժամանակակից տնտեսական իրավիճակը բիզնեսին ստիպում է հատկապես ուշադիր լինել ներընկերությունների պլանավորման նկատմամբ։ Հենց բիզնես պլանն է նման պլանավորման ամենաառաջադեմ ձևը։ Բիզնեսի աշխարհում հաջողությունը մեծապես կախված է գործերի ներկա վիճակի ըմբռնումից, հստակ պատկերացում ունենալուց, թե ինչ է բիզնեսը մտադիր հասնել և պլանավորել մի վիճակից մյուսը անցնելու գործընթացը:

Բիզնես պլանը փաստաթուղթ է, որը վերլուծում է այն հիմնական խնդիրները, որոնց կարող է հանդիպել ձեռնարկատերը և սահմանում դրանց լուծման հիմնական ուղիները: Հենց բիզնես պլանի օգնությամբ մենեջերը կարողանում է գնահատել, թե ինչ շուկայական ցնցումներին կարող է դիմակայել բիզնեսը և համարժեք կերպով դիմակայել բազմաթիվ անսպասելի խնդիրների առաջացմանը: Իհարկե, իրատեսական չէ վերացնել բոլոր սխալները, բայց բիզնեսի պլանավորումը թույլ է տալիս գնահատել հնարավոր հետագա գործողությունները, վերահսկել բիզնեսի վիճակն ու զարգացումը և ոչ միայն հատուկ արձագանքել իրադարձություններին: Այդ իսկ պատճառով ժամանակակից շուկայական տնտեսության մեջ ամենաօգտագործվող տերմիններից մեկը «բիզնես պլանն» է։

«Բիզնես պլանը ձեռնարկության զարգացման ծրագիր է, որն անհրաժեշտ է ձեռնարկության գործունեության առկա և նոր ոլորտները բարելավելու, բիզնեսի նոր տեսակներ և ձևեր ստեղծելու համար:

Բիզնես պլանը համապարփակ փաստաթուղթ է, որն արտացոլում է ամենակարևոր ասպեկտներն ու տվյալները, որոնք ապահովում են բիզնեսի ներկա և ապագա վիճակի օբյեկտիվ և ամբողջական պատկերացում: Այսինքն՝ բիզնես պլանը պլանավորված բիզնեսի օպտիմալացման ծրագիր է։ Նման պլան կարող է մշակվել ինչպես նորաստեղծ ձեռնարկության, այնպես էլ արդեն գոյություն ունեցող տնտեսական կազմակերպության համար նրա զարգացման հաջորդ փուլում՝ հաշվի առնելով դրանց փուլը. կյանքի ցիկլ» .

Բիզնեսի պլանավորումը թույլ է տալիս որոշել հետևյալ խնդիրները:

Որոշել ձեռնարկության կենսունակության և ապագա կայունության աստիճանը, նվազեցնել ռիսկը ձեռնարկատիրական գործունեություն;

Կոնկրետացնել բիզնեսի հեռանկարները քանակական և որակական զարգացման ցուցանիշների պլանավորված համակարգի տեսքով.

Ընկերության պոտենցիալ ներդրողների ուշադրությունը գրավել իր հնարավորությունների վրա.

Օգնեք ձեռք բերել դրական պլանավորման փորձ:

Ի տարբերություն ավանդական կազմակերպչական պլանի՝ բիզնես պլանը հաշվի է առնում բոլոր շահագրգիռ կողմերի շահերը: Բացի ներդրողներից, նման անձինք հանդիսանում են ընկերության պոտենցիալ սպառողներ և մատակարարներ։

Սկսնակ ձեռնարկատիրոջ հետ կապված բիզնես պլանը ներդրողների ուշադրությունը գրավելու գործիք է: Ներկայացված բիզնես պլանի որակը ձեռնարկատիրոջ և նրա բիզնեսի կենսունակության ցուցանիշն է։

Բիզնես պլանը պարունակում է ձեռնարկության արտադրության և շուկայի, ֆինանսական և տեխնիկական, ներքին և արտաքին ասպեկտների ճկուն համադրության առավելությունները:

Բիզնես պլանը բաղկացած է հետևյալ բաժիններից.

1. Բիզնես հայեցակարգ (ռեզյումե);

2. Ներկա իրավիճակը և հակիրճ տեղեկատվությունձեռնարկության մասին;

3. Բիզնեսի օբյեկտի բնութագրերը.

4. Շուկայի հետազոտություն և վերլուծություն;

5. Կազմակերպչական պլան;

6. Անձնակազմ և ղեկավարություն;

7. Արտադրության պլան;

8. Շուկայավարման գործողությունների ծրագիր;

9. Հնարավոր ռիսկեր;

10. Ֆինանսական պլանև ֆինանսական ռազմավարությունը։

Բիզնես պլանի թե՛ կառուցվածքը, թե՛ բովանդակությունը մեծ նշանակություն ունեն։ Պետք է վճարել Հատուկ ուշադրությունվերնագրի էջում և բովանդակության աղյուսակում։ Վերնագրի էջը պարունակում է հետևյալը. պլանի անվանումը; դրա պատրաստման ամսաթիվը; ով է պլանի հեղինակը, ընկերության լրիվ անվանումը և հասցեն, որի համար մշակվել է պլանը:

Տիտղոսաթերթում օգտակար է նշել, որ փաստաթղթում պարունակվող տեղեկատվությունը ենթակա չէ բացահայտման:

Ռեզյումեն պատրաստվում է վերջին՝ ամբողջ բիզնես պլանը կազմելուց հետո։ Այն պետք է ներառի բիզնես պլանի բոլոր հիմնական դրույթներն ու գաղափարները, ինչպես նաև եզրակացությունները։ Ռեզյումեի կառուցվածքը հետևյալն է. Նախ, ներածությունը, որը ներառում է պլանի նպատակները, բնութագրում է նախագծի էությունը:

Այնուհետև լուսաբանվում է հիմնական բովանդակությունը. բիզնես պլանի բոլոր հիմնական տարրերի, դրա հիմնական մասերի (գործունեության բնույթը, պահանջարկի վերլուծությունը, ծրագրի արժեքը, ֆինանսավորման աղբյուրները և այլն) համառոտ ներկայացում:

Եզրակացությունն ամփոփում է բիզնեսի ակնկալվող հաջողության հիմնական գործոնները և տրամադրում տվյալներ կառավարման գործողությունների վերաբերյալ:

Բիզնես պլանի հիմնական մասը ֆինանսական բաժինն է։ Այն հիմնված է երեք փաստաթղթերի վրա՝ դրամական միջոցների հոսքերի հաշվեկշիռ, ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվություն և հաշվեկշիռ: Սա ներառում է նաև դրամական միջոցների շարժի մասին հաշվետվություն և որոշ այլ փաստաթղթեր: Բիզնես պլանի տեքստը նախատեսված է ներառելու այն պարամետրերի հիմնավորումը, որոնք հիմք են հանդիսացել բոլոր ֆինանսական կանխատեսումների համար: Նախնական հաշվարկային տվյալներն են՝ գինը, վաճառքի կանխատեսումը, ծախսերի կառուցվածքը, հիմնական միջոցների արժեքը և մաշվածությունը, աշխատողների թիվը, դրանց աշխատավարձ, քանակ աշխատանքային կապիտալ, նրանց շարժման արագությունը։

Ֆինանսական առումով բոլոր ցուցանիշները հիմնված են բիզնես պլանի հիմնական մասերում պարունակվող գնահատականների վրա: Այս տվյալների հիման վրա մշակվում են կապիտալ ներդրումների ժամանակացույցեր, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունների կանխատեսումներ, ֆինանսական հաշվետվություններ և հաշվեկշռի կանխատեսումներ: Ֆինանսական պլանը տեղեկատվական փաստաթուղթ է: Դրանում հիմնական տեղը զբաղեցնում է միջոցների հոսքի մնացորդը, որը ցույց է տալիս, թե ինչ ֆինանսական ռեսուրսներ են անհրաժեշտ և երբ, ինչի համար են դրանք օգտագործվելու և ինչ եկամուտներ են սպասվում։ Ֆինանսական պլանում նշվում է բիզնեսի զարգացման ամենահավանական տարբերակը: Ֆինանսական պլանի նպատակն է ցույց տալ բիզնեսի ֆինանսավորման առանձնահատկությունները առանց ավելորդ մանրամասների, սակայն, որպեսզի ներդրողը ստանա ծրագրի ֆինանսական մեխանիզմի համապարփակ պատկերացում:

Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժինը ներկայացված է «Ֆինանսական պլան» և «Ֆինանսական ռազմավարություն» բաժիններում: Ֆինանսական պլանը վերջնական է և նախատեսված է բոլոր նախորդ բաժինների նյութերն ամփոփելու ծախսերի տեսքով: Բիզնես կազմակերպությունները շահագրգռված են ֆինանսական պլանավորմամբ՝ հաջողության հասնելու համար տնտեսական գործունեությունբյուջեի, բանկերի, ապահովագրական ընկերությունների և այլ հիմնարկների նկատմամբ իր պարտավորությունները ժամանակին կատարելու նպատակով։ Դրա համար կարևոր է նախապես հաշվարկել եկամուտները, ծախսերը, շահույթը, հաշվի առնել գնաճի հետևանքները, շուկայական միջավայրի փոփոխությունները, ֆինանսական շուկան և այլ գործոններ:

«Ֆինանսական պլան» բաժնում քննարկվում են ընկերության ֆինանսական աջակցության և առկա միջոցների առավել արդյունավետ օգտագործման հարցերը: Ֆինանսական պլանավորման նպատակն է որոշել ֆինանսական ռեսուրսների, կապիտալի և պահուստների հնարավոր ծավալները՝ հիմնվելով արժեքի կանխատեսման վրա: ֆինանսական ցուցանիշներ. Նման ցուցանիշները ներառում են, առաջին հերթին, սեփական շրջանառու միջոցները, ամորտիզացիոն վճարները, ձեռնարկության տրամադրության տակ մշտապես կրեդիտորական պարտքերը, շահույթը, շահույթից վճարվող հարկերը և այլն: Բիզնեսի ֆինանսական աջակցությունն իրականացվում է ֆինանսական պլանի հիման վրա, որը ներկայացնում է իր եկամուտների և ծախսերի կամ բյուջեի մնացորդը:

«Ֆինանսական պլանավորումը մի տեսակ է կառավարման գործունեություն, նպատակ ունենալով բացահայտելու ֆինանսական ռեսուրսների պահանջվող ծավալը, եկամուտը, դրանց օպտիմալ բաշխումն ու օգտագործումը՝ կազմակերպության ֆինանսական կայունությունն ապահովելու նպատակով։

Ֆինանսական պլանավորման հիմնական խնդիրները ներառում են բիզնես գործընթացին անհրաժեշտ ֆինանսական ռեսուրսներով ապահովելը, անհրաժեշտ միջոցների պլանավորված ծավալների և դրանց ծախսման ուղղությունների որոշումը. հիմնադրումը և զարգացումը ֆինանսական հարաբերություններբյուջեի, բանկերի, ապահովագրական կազմակերպությունների և այլ տնտեսվարող սուբյեկտների հետ՝ հարգելով բաժնետերերի և ներդրողների շահերը. բացահայտելով կապիտալի և դրա համար պահուստների առավել ռացիոնալ ներդրման ուղիները արդյունավետ օգտագործումը; աճող շահույթը պայմանավորված է ռացիոնալ օգտագործումըմիջոցները և վերահսկողությունը ֆոնդերի և կապիտալ ներդրումների ձևավորման և ծախսման նկատմամբ:

Ֆինանսական պլանավորումն օգտագործվում է կապիտալ բյուջեներ կազմելու և ներդրումային նախագծերի գնահատման, ինչպես նաև երկարաժամկետ նախագծեր, ինչպես նաև երկարաժամկետ ֆինանսավորման ռազմավարություն։

Ընթացքում ֆինանսական պլանավորումներառում է նախորդ ժամանակաշրջանի ընկերության ֆինանսական գործունեության վերլուծություն: Ցուցանիշների հաշվարկը կատարվում է ընկերության հիմնական ֆինանսական փաստաթղթերի հիման վրա՝ հաշվեկշիռ, շահույթի և վնասի հաշվետվություն, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն, երկարաժամկետ ֆինանսական պլանավորում և գործառնական ֆինանսական պլանավորում: Ֆինանսական պլանավորումն ավարտվում է պլանների գործնական իրականացմամբ և դրանց իրականացման մոնիտորինգով:

Ֆինանսական ցուցանիշները պլանավորելիս օգտագործեք տարբեր մեթոդներնորմատիվ, հաշվարկային և վերլուծական, հաշվեկշռային, տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորում:

Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման նորմատիվ մեթոդի էությունն ու բովանդակությունը կայանում է նրանում, որ նախապես հաստատված նորմերի և տեխնիկատնտեսական ստանդարտների հիման վրա որոշվում է ձեռնարկության ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց համապատասխան աղբյուրների կարիքը: Նման ստանդարտները ներառում են հարկերի դրույքաչափերը, սակագնային մուծումները և վճարները, մաշվածության դրույքաչափերը, շրջանառու միջոցների անհրաժեշտության չափորոշիչները և այլն:

Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման հաշվարկման և վերլուծության մեթոդը կայանում է նրանում, որ հիմք ընդունելով որպես հիմք ընդունված ցուցանիշի և պլանավորման ժամանակաշրջանում դրա փոփոխության ինդեքսների վերլուծության հիման վրա հաշվարկվում է այս ցուցանիշի պլանավորված արժեքը: Այս մեթոդըպլանավորումն օգտագործվում է տեխնիկական և տնտեսական չափանիշների բացակայության դեպքում, և ցուցանիշների միջև կապը կարող է հաստատվել ոչ թե ուղղակի, այլ անուղղակիորեն՝ հիմնվելով դրանց դինամիկայի և կապերի վերլուծության վրա: Այս մեթոդը հիմնված է փորձագիտական ​​գնահատման կիրառման վրա: Հաշվարկային և վերլուծական մեթոդը սովորաբար օգտագործվում է շահույթների և եկամուտների պլանավորման ժամանակ, շահույթից խնայողությունների, սպառման, պահուստային ֆոնդերի և այլնի նվազեցումների չափերը որոշելիս:

Հաշվեկշռի մեթոդի օգտագործումը ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման համար այն է, որ հաշվեկշիռների կառուցման միջոցով կապ է ձեռք բերվում առկա ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց իրական անհրաժեշտության միջև: Այս մեթոդը կիրառվում է շահույթի և այլ ֆինանսական ռեսուրսների բաշխման պլանավորման, ֆինանսական միջոցների հոսքը տարբեր ֆինանսական հիմնադրամներ և այլն:

Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման մեջ տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորումը թույլ է տալիս բացահայտել ֆինանսական ցուցանիշների և դրանք որոշող գործոնների միջև փոխհարաբերությունների քանակական արտահայտությունը: Այս կապըարտահայտվում է տնտեսամաթեմատիկական մոդելով, որը ներկայացնում է մաթեմատիկական նկարագրությունտնտեսական գործընթաց, այսինքն. տվյալ տնտեսական երևույթի փոփոխության կառուցվածքը և օրինաչափությունները բնութագրող գործոնների ներկայացում մաթեմատիկական նշանների և տեխնիկայի միջոցով:

Շուկայական հարաբերությունների պայմաններում ձեռնարկությունն ինքնուրույն մշակում է իր ծրագրերը, որոշում զարգացման հեռանկարները՝ հասնելով բարձր տնտեսական արդյունքների։ Այսպիսով, առավելագույն ուշադրություն է դարձվում ներքին պաշարների առավել ամբողջական բացահայտմանը, բոլոր տեսակի ռեսուրսների արդյունավետ օգտագործմանը, արտադրության և աշխատանքի կազմակերպման օպտիմալացմանը։

Ընդհանուր մոտեցում. ձեռնարկության գործունեությունը պետք է լինի շահութաբեր և ապահովի դրամական մուտքեր և շահույթներ շահագրգիռ կողմերին (սեփականատերերին, ղեկավարներին, կառավարություններին և այլն) բավարարող չափերով:

«Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորումը նրա բոլոր եկամուտների և դրամական ծախսերի համակարգված որոշումն է, որպեսզի ապահովվի ձեռնարկության հաջող զարգացումը ֆինանսական պլանների պատրաստման միջոցով, որոնց բովանդակությունը և նպատակը որոշվում են պլանավորման խնդիրներով և օբյեկտներով: » Ֆինանսական պլանները ռազմավարական (հեռանկարային), ընթացիկ և գործառնական են:

Ռազմավարական ֆինանսական պլանավորումը առևտրային կազմակերպությունների ֆինանսների հետագա զարգացման հնարավոր ուղիների ուսումնասիրությունն է: Այն կոչված է ապահովելու կառավարման բարձր արդյունավետություն, ֆինանսական ռեսուրսների և եկամուտների աճ, դրանց ռացիոնալ օգտագործում և ձեռնարկության ֆինանսական դիրքի ամրապնդում:

Ռազմավարական պլանավորման խնդիրն է բացահայտել այն խնդիրները, որոնց կբախվի բիզնեսը անորոշ, մրցակցային շուկայական միջավայրում իր նպատակներն իրականացնելիս և բացահայտել այս տեսակի խնդիրների լուծման կոնկրետ ուղիներ: Խոսքը վերաբերում էոչ միայն ռազմավարական ֆինանսական պլանավորման, այլ նաև ֆինանսական կանխատեսումների, ապագայում ձեռնարկության սահմանափակող և ցանկալի վիճակների հավանականական գաղափարի մշակման մասին:

Ժամանակակից պայմաններում առաջատար ֆինանսական պլանը ներկայիսն է։ Այն մշակվում է մեկ տարի, կես տարի, եռամսյակ, ամիս և ներկայացնում է առևտրային կազմակերպության եկամուտների և ծախսերի մնացորդը (կամ նրա բյուջեն): Դրա մեջ կանխիկարտացոլված են ձեռնարկության ֆինանսական և տնտեսական գործունեության բոլոր ասպեկտները, նրա ստացած եկամուտներն ու խնայողությունները, ինչպես նաև միջոցների ծախսերը: Նման ֆինանսական պլանը (բյուջեն) անհրաժեշտ է ցանկացած կոմերցիոն կազմակերպության համար։

Գործառնական ֆինանսական պլանավորումը հատկապես կարևոր է շուկայական պայմաններում: Նման պլանի մշակման անհրաժեշտությունը կապված է ձեռնարկությունների վճարումների և վարկավորման պայմանների փոփոխության, ուշ վճարումների համար մեծ տույժերի հետ, մեծ ծավալներդեբիտորական պարտքեր և կրեդիտորական պարտքեր. Հետևաբար, ուշադրություն է դարձվել մուտքերի և վճարումների օրական հաշվեկշռին և, անհրաժեշտության դեպքում, լրացուցիչ միջոցներ ներգրավելու միջոցառումների ժամանակին ընդունմանը։

Գործառնական ֆինանսական պլանների դերն առաջին հերթին առանձնահատուկ ֆինանսատնտեսական իրավիճակի, ավելի ճիշտ` ֆինանսական գործարքների հաջորդականության և ժամկետների որոշման մեջ է` սեփական, ներգրավված և փոխառու ֆինանսական ռեսուրսների օպտիմալ մանևրմամբ` առավելագույն ֆինանսական արդյունք ստանալու համար:

Գործառնական ֆինանսական պլանավորումը ներառում է վարկային պլանի, կանխիկի պլանի և վճարումների օրացույցի պատրաստում և կատարում:

Վարկային պլանը փոխառու միջոցների ստացման և դրանց մարման պլան է պայմանագրերում նշված ժամկետներում: Երբ ընկերությունը կարճաժամկետ վարկի կարիք ունի, անհրաժեշտ փաստաթղթերը ներկայացվում են բանկ և կնքվում վարկի սպասարկման պայմանագիր։

Կանխիկի պլանը դրամական շրջանառության պլան է, որն արտացոլում է ձեռնարկության դրամարկղի միջոցով կանխիկի մուտքերն ու վճարումները: Գլխավորը ձեռնարկության անհրաժեշտ դրամական կարիքները ժամանակին ապահովելն է։ Դրամական պլանները և դրանց իրականացման նկատմամբ վերահսկողությունն օգնում են ապահովել ձեռնարկության վճարունակությունը: Կանխիկի պլանը եռամսյակային է:

Շատ կարևոր դեր է խաղում վճարումների օրացույցը` ձեռնարկության գործառնական ֆինանսական գործունեության օպտիմալացման ծրագիր, որում դրամական մուտքերի աղբյուրները (վաճառքից, վարկերից և փոխառություններից ստացված եկամուտները, այլ եկամուտները) կապված են ծախսերի հետ: Վճարումների օրացույցում գրանցվում են եկամուտները, դրամական միջոցների մուտքերը, հարկերի գծով բյուջեի հետ հարաբերությունները և վարկային հարաբերությունները: Այսպիսով, այն ծածկում է կազմակերպության բոլոր միջոցների շարժը: Դրա հիմնական նպատակն է վերահսկել վճարունակությունը և վարկունակությունը:

Վճարումների օրացույցը հիմնված է պլանավորված ցուցանիշների ճշգրտման և այդ ցուցանիշների բաշխման վրա՝ ըստ ամիսների, հնգօրյա ժամկետի, շաբաթվա և տասնամյակի: Վճարումների օրացույցում գումարի ստացումը և դրա ծախսերը հավասարակշռված են:

Ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության արդյունքները պետք է ներկայացնեն պլանավորման և հաշվետվությունների փաստաթղթերի հատուկ համակարգ: Նման փաստաթղթերը տրամադրում են տվյալներ ընկերության ֆինանսական ցուցանիշների հաշվարկման և վերլուծության համար և հիմք են հանդիսանում ֆինանսական կանխատեսումների կազմման համար: Հիմնական ֆինանսական փաստաթղթերը ներառում են ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում, դրամական միջոցների հոսքերի պլան և ծրագրի հաշվեկշիռ:

Կանխատեսվող ֆինանսական փաստաթղթեր պատրաստելու համար օգտագործվում է վաճառքի կանխատեսման մեթոդը: Եկամուտների կանխատեսումը դրամական արտահայտությամբ այն հիմքն է, որի վրա հիմնված են այլ ծախսերը: Վաճառքի ծավալը ակտիվորեն ազդում է ընթացիկ շահույթի ձևավորման վրա: Ի տարբերություն հաշվեկշռի, որը ներկայացնում է ընկերության ֆինանսական վիճակի ստատիկ վիճակը, ֆինանսական արդյունքների կանխատեսումը տալիս է նրա ֆինանսական գործառնությունների դինամիկան: Այս կանխատեսումը համեմատում է ձեռնարկության գործունեության ծախսերն ու արդյունքները և բացահայտում զուտ շահույթի չափը:

Դրամական միջոցների հոսքերի պլանը ցույց է տալիս բիզնեսի ներսում դրամական միջոցների մուտքերի և ելքերի գործընթացը: Այն օգնում է որոշել կապիտալի անհրաժեշտությունը և գնահատել դրա օգտագործման արդյունավետությունը: Այս պլանը կազմվում է ժամանակի ընթացքում, օրինակ՝ ըստ տարվա կամ եռամսյակի: Այն թույլ է տալիս վերահսկել դրամական մուտքերի համաժամացումը և ստուգել ձեռնարկության ապագա իրացվելիությունը:

Ծրագրի հաշվեկշիռը գրանցում է հաշվետու ժամանակաշրջանի ընկերության տնտեսական և ֆինանսական աշխատանքի արդյունքները: Այն հանդես է գալիս որպես վերջնական փաստաթուղթ ֆինանսական պլանավորման փաստաթղթերում:

Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման հաշվեկշռային մեթոդի հիմնական բանը հաշվեկշռի հիմնական հոդվածների կանխատեսումն է (դրամական միջոցներ, այլ ընթացիկ ակտիվներ՝ հումք, դեբիտորական գումարներ, ընթացիկ աշխատանք և պատրաստի արտադրանք, հիմնական, բաժնետիրական և փոխառու կապիտալը, ինչպես նաև ընթացիկ պարտավորությունները, որոնք անհրաժեշտ են ձեռնարկության բնականոն գործունեության համար): Ընկերության հաշվեկշիռը որպես հաշվետու փաստաթուղթ հիմք է հանդիսանում ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծության համար:

Ֆինանսական պլան կազմելիս ձեռնարկությունը ի վիճակի է առավել հաջողությամբ լուծել հիմնական խնդիրները. ձեռնարկության եկամուտների ավելացման պահուստների հայտնաբերում, ինչպես նաև դրանք մոբիլիզացնելու օպտիմալ ուղիներ. ֆինանսական ռեսուրսների ավելի ռացիոնալ օգտագործում՝ որոշելով ներդրումների առավել ռացիոնալ ոլորտները, որոնք ապահովում են ծրագրի շրջանակներում ամենամեծ շահույթը. ձեռնարկության արտադրության պլանի ցուցանիշների ֆինանսական ռեսուրսների հետ համակարգելու երաշխիք և, վերջապես, բյուջեի, բանկերի և այլ պարտատերերի հետ օպտիմալ ֆինանսական հարաբերությունների որոնում և իրականացում:

Շատ ձեռնարկությունների (հատկապես փոքր) մենեջերները կարծում են, որ չպետք է ժամանակ վատնեն բիզնեսի պլանավորման վրա, քանի որ տնտեսական իրավիճակն այնքան արագ է փոխվում, որ նրանք ստիպված են անընդհատ փոփոխություններ և լրացումներ կատարել սկզբնական պլանում: Այսինքն՝ նրանք կարծում են, որ արագ փոփոխվող տնտեսական պայմաններում բավական է ամեն ինչ նկատի ունենալ, և պետք չէ ժամանակ վատնել՝ պլանավորելով իրենց գործողությունները։

Այնուամենայնիվ, խոշոր ձեռնարկությունների մասնագետներն ու ղեկավարները բիզնեսի պլանավորումը դասակարգում են որպես գործունեություն ավելի բարձր կարգև հավատացեք, որ այն տալիս է բազմաթիվ առավելություններ.

Օգնում է ընկերության ղեկավարությանը մտածել առաջ;

Նպաստում է ջանքերի հստակ համակարգմանը.

Ձևավորում է նպատակային կատարողականի ցուցանիշների համակարգ հետագա մոնիտորինգի համար.

Նախապատրաստում է ձեռնարկությունը հնարավոր հանկարծակի փոփոխությունների համար.

Ցույց է տալիս բոլոր պաշտոնյաների պարտականությունների փոխկապակցվածությունը:

Այնպես որ, իմաստ ունի բիզնես պլան մշակել նույնիսկ անընդհատ փոփոխվող պայմաններում, եթե ցանկություն կա, որ ձեռնարկության բնականոն գործունեությունը չխաթարվի հետագա իրադարձությունների ընթացքից։

Ընդհանուր առմամբ, ֆինանսական պլանավորման մակարդակի բարձրացումը կապված է առաջիկա ծախսերի և եկամուտների ավելի մանրակրկիտ որոշման հետ, ճշգրիտ հաշվարկանհրաժեշտ միջոցներ և ապագա ֆինանսական արդյունքների ճիշտ գնահատում: Բարձրորակ ֆինանսական պլանավորումը նպաստում է ֆինանսական վիճակի կայունությանը, վճարունակության կայունությանը, միջոցների մշտական ​​առկայությանը, օպտիմալ օգտագործումըշրջանառու միջոցներ, վճարումների ավելի լավ կազմակերպում։

1. Գոնչարուկ Օ.Վ., Կնիշ Մ.Ի., Շոպենկո Դ.Վ. Ձեռնարկության ֆինանսական կառավարում. Ուսուցողական. – Սանկտ Պետերբուրգ: Դմիտրի Բուլանին, 2002. – 264 էջ;

2. Կովալեւ Վ.Վ. Ներածություն ֆինանսական կառավարմանը. – Մ.: Ֆինանսներ և վիճակագրություն, 2005. – 768 էջ;

3. Կովալև Վ.Վ., Կովալև Վիտ.Վ. Ձեռնարկությունների ֆինանսներ. Դասագիրք. – M.: TK Velby, 2003. – 424 p.;

4. Լյուբանովա Տ.Պ., Մյասոեդովա Լ.Վ., Գրամոտենկո Տ.Ա., Օլեյնիկովա Յու.Ա. Բիզնես պլան. Ուսումնական և գործնական ուղեցույց. – Մ.: «Գրքի ծառայություն», 2003. – 96 էջ;

5. Ֆինանսական կառավարում. Դասագիրք / Էդ. Ն.Ֆ. Սամսոնովա. – M.: UNITI, 2004. – 468 p.;

6. Ֆինանսներ և վարկ. Պրոց. նպաստ / Էդ. Ա.Մ. Կովալևա. – Մ.: Ֆինանսներ և վիճակագրություն, 2003. – 574 էջ;

7. Ձեռնարկությունների ֆինանսներ. Դասագիրք / Էդ. Ն.Վ. Կոլչինա. – M.: UNITI, 2003. – 331 p.;

8. Օստապենկո Վ.Վ. Ձեռնարկությունների ֆինանսներ. Դասագիրք. – M.: Omega – L, 2003. – 392 p.;

9. Ֆինանսական կառավարում (Ձեռնարկությունների ֆինանսներ) Դասագիրք / Ա.Ա. Վոլոդին և այլք - Մ.: INFRA-M, 2004. - 504 էջ;

10. Ուտկին Է.Ա., Կոտլյար Բ.Ա., Ռապոպորտ Բ.Մ. Բիզնեսի պլանավորում. – M.: EKMOS Publishing House, 2004. – 320 p.

Ֆինանսական պլան.

Հարցեր է առաջացնում.

Որտեղ ստանալ միջոցներ

Ո՞րն է ներդրումների վերադարձը

Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժինը սերտորեն կապված է այլ բաժինների հետ, քանի որ պարունակում է բոլոր ֆինանսական տեղեկատվությունը այլ բաժիններից:

Մարքեթինգային պլան. Շուկայավարման պլանի մշակման արդյունքում մենք կարող ենք ձեռք բերել ֆինանսական կանխատեսումների հիմնական պարամետրը՝ վաճառքի ծավալը ողջ տեսականու և ձեռնարկության համար որպես ամբողջություն (հիմնված վաճառքի ծավալների և արտադրանքի գների կանխատեսված արժեքների հաշվարկների վրա): Զարգացման մեջ շուկայավարման պլանԱմենադժվարը գների կանխատեսումն ու ապրանքի վաճառքի հեռանկարների գնահատումն է:

Արտադրության պլան. Ֆինանսական ճշգրտումների համար ամենակարեւոր ցուցանիշը արտադրության ինքնարժեքն է։ Արտադրության պլանի մշակման արդյունքները.

Ելքի կանխատեսվող ծավալը

Հիմնական միջոցների կարիքների որոշում

Ռեսուրսների, հումքի, նյութերի, բաղադրիչների և այլնի անհրաժեշտության որոշում:

Կադրերի պահանջների հաշվարկ և աշխատուժի ծախսերի հաշվարկ:

Ծախսերի հաշվարկ, ծախսերի հաշվարկ:

Դժվար է որոշել արտադրության ծավալն ըստ տարիների, ծախսերի հաշվարկի ճշգրտությունը կախված է կանխատեսման ճշգրտությունից։

Կառավարման կազմակերպություն . Արդյունքը ղեկավար անձնակազմի ծախսերի գնահատումն է:

Ձեռնարկության կապիտալը և իրավական ձևը.

Ֆինանսական միջոցների կարիքների ծավալները, միջոցների աղբյուրները, ֆինանսական միջոցների օգտագործման ուղղությունները.

Այսպիսով, բիզնես պլանի ֆինանսական բաժինը միավորում և ներառում է բիզնես պլանի մյուս բոլոր բաժիններում տրված հիմնական ցուցանիշները։

22. Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժնի բովանդակությունը.

Բիզնես պլանը համապարփակ փաստաթուղթ է, որը պարունակում է ձեռնարկության գործունեության պլանավորման բոլոր հիմնական ասպեկտները, որը մշակվել է ներդրումային ծրագրերը հիմնավորելու և ընթացիկ և ռազմավարական ֆինանսական գործունեությունը կառավարելու համար:

Ֆինանսական պլան. Հարցեր է առաջացնում.

Որքա՞ն միջոցներ են անհրաժեշտ ծրագրի իրականացման համար:

Որտեղ ստանալ միջոցներ

Ի՞նչ է առաջարկվում պարտատերերին ապահովության համար:

Ինչ է սպասվում ներդրողներին

Ո՞րն է ներդրումների վերադարձը

Առավել շահագրգիռ կողմերը հավաստի տեղեկատվություն ստանալու հարցում սեփականատերերն են (բաժնետերերը), կառավարիչները և պարտատերերը (բանկեր և վարկային կազմակերպություններ): Վարկատուներին առաջին հերթին հետաքրքրում է ընկերության կարճաժամկետ իրացվելիությունը: Նրանց հետաքրքրում է, թե արդյոք ընկերությունը կարող է վճարել տոկոսներն ու պարտքերը։ Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժնի կազմման մեթոդաբանական մոտեցումները.

Ֆոնդերի անհրաժեշտության գնահատում

1. Հողամասի կամ հողօգտագործման իրավունքի ձեռքբերում

   Նախագծային և հետազոտական ​​աշխատանք

   Շենքերի և շինությունների կառուցում կամ վերանորոգում

   Սարքավորումների գնում և տեղադրում

   Ուսուցում

   Հումքի և նյութերի գնում

   Արտադրանքի արտադրության և վաճառքի ընթացիկ ծախսերը

Ֆինանսական միջոցների հիմնական աղբյուրների վերլուծություն և ընտրություն

2.1 Սեփական միջոցների օգտագործման հնարավորություն

2.2. Փոխառության միջոցների հնարավորությունը

Հիմնական ֆինանսական փաստաթղթերի համար կանխատեսումների պատրաստում

Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում

Մշակել ձեռնարկության հաշվեկշիռ

Դրամական հոսքերի կանխատեսում

Նման վերլուծությունը օգնում է հասկանալ, թե ինչպիսի եկամուտ կստեղծի ընկերությունը։ Բոլոր հաշվարկները կատարվում են բոլոր տեսակի ապրանքների համար։

Ֆինանսական արդյունքների կանխատեսումը ցույց է տալիս ընկերության գործունեության հեռանկարները շահութաբերության առումով։ Դրանում ասվում է.

Զուտ վաճառք

Վաճառված ապրանքների արժեքը

Համախառն շահույթ

Գրքի շահույթ (առաջին երկու տարում բացասականը նորմալ է)

Զուտ շահույթը

Բոլոր կանխատեսումները պետք է ունենան բազմաչափ բնույթ:

Ձեռնարկության համար կանխատեսվող հաշվեկշիռ կազմելիս հատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել այն փաստին, որ նույնիսկ եթե ձեռնարկությունը նոր է սկսում գործել, ապա ակտիվների մի մասը ամեն դեպքում պետք է ծածկվի սեփական միջոցներից: Եթե ​​սեփական կապիտալի մասնաբաժինը բարձր է, ապա ներդրողների համար դա նշանակում է լրջություն։ Բավարար իրացվելիության առկայությունը թույլ է տալիս վարել ճկուն քաղաքականություն։ Ինչ վերաբերում է հաշվեկշռային ցուցանիշների կանխատեսումներին, ապա բերված են բազային և հաշվետու տարին։

Դրամական միջոցների հոսքերի կանխատեսումը կազմվում է աղյուսակի տեսքով:

Մենք համեմատում ենք եկամտաբերությունը զեղչի դրույքաչափի հետ:

Էքսպրես վերլուծություն՝ օգտագործելով հարաբերական ցուցանիշներ

Ֆինանսական գործակիցների հաշվարկ, որոնց դինամիկ շարքը հնարավորություն է տալիս որոշումներ կայացնելիս որոշել ձեռնարկությունում ֆինանսական իրավիճակի զարգացման միտումները:

Կարևոր ցուցանիշներ են իրացվելիության, շահութաբերության, շրջանառության, կրեդիտորական և դեբիտորական պարտքերի մարման ժամկետները, ձեռնարկության ֆինանսական կայունության ցուցանիշները և այլն:

Ընդմիջման վերլուծություն.

Ցույց է տալիս, թե ինչպիսին պետք է լինի վաճառքի ծավալը, որպեսզի ապահովի արդիական արտադրությունը:

Ռիսկերի գնահատում

Նպատակին չհասնելու հավանականության գնահատում։ Անհնար է ճշգրիտ որոշել պահանջարկը և վաճառքի ծավալները, և դժվար է ճշգրիտ հաշվի առնել մակրոտնտեսական բնութագրերը: Տնտեսական քաղաքականության փոփոխություններ հնարավոր չէ կանխատեսել.

Ծախսերը պետք է ավելի ցածր լինեն, քան զեղչված եկամուտը:

Բիզնես պլանի ֆինանսական պլան. ինչպես կատարել հաշվարկներ ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի վերլուծության համար + արդյունավետության հաշվարկման բանաձևեր + ռիսկերի հաշվարկման 3 փուլ:

Բիզնեսը պետք է փող աշխատի. Սա չգրված կանոն է բոլոր ձեռնարկատերերի համար։

Բայց մենք միշտ չէ, որ ստանում ենք այն, ինչ ուզում ենք: Որոշակի հանգամանքների բերումով եկամտի մակարդակը կարող է կտրուկ նվազել։

Բիզնես պլանի ֆինանսական պլանն ուղղված է ոչ միայն նախագծում անցքերի բացահայտմանը, այն հնարավորություն է տալիս շտկել գործունեությունը 1 – 5 տարի առաջ։

Ի՞նչ է ֆինանսական պլանը բիզնես պլանի համար:

Հասկանալու համար, թե ինչպիսին պետք է լինի բիզնեսի այս բաղադրիչի կառուցվածքը, եկեք պարզենք, թե ինչ է իրենից ներկայացնում ֆինանսական պլանը: Ի՞նչ նպատակներ և խնդիրներ պետք է հետապնդեք ձեր սեփական նախագիծը բարելավելու համար:

Ֆինանսական պլանը առաջնահերթ բաժին է ինչպես նոր բիզնեսների, այնպես էլ շուկայի վետերանների համար:
Ցուցադրում է բոլոր գործողությունները թվերով՝ օգնելով բարձրացնել շահութաբերությունը և, անհրաժեշտության դեպքում, հարմարեցնել զարգացման առաջնահերթությունները:

Շատ անկայուն շուկան փորձագետներին ստիպում է բիզնեսը վերլուծելիս ուշադրություն դարձնել ոչ միայն ընկերության պոտենցիալ եկամտի մաթեմատիկական հաշվարկներին:

Հաշվի է առնվում պահանջարկի մակարդակը և գործունեության այն ոլորտի սոցիալական բաղադրիչը, որտեղ տեղի է ունենում դրա զարգացումը:

Շուկայում բարձր մրցակցություն, հումքի անընդհատ թանկացում, էներգիայի աղբյուրների սպառում. այս ամենը ազդում է բիզնեսի զարգացման տնտեսական բաղադրիչի վրա: այս բոլոր գործոնների ազդեցության տակ դա կարող է շատ դժվար լինել:

Ֆինանսական պլանի նպատակը- վերահսկողության տակ պահել կազմակերպության շահույթի և ծախսերի մակարդակը, որպեսզի սեփականատերը միշտ մնա սև վիճակում:

Դրական արդյունքների հասնելու համար անհրաժեշտ է պարզել.

• արտադրության գործընթացին հումք մատակարարելու գումարի չափը՝ առանց որակի կորստի.
• Ի՞նչ ներդրումային տարբերակներ ունեք և որքանո՞վ են դրանք շահավետ:
• նյութերի, ընկերության աշխատակիցների աշխատավարձերի, արտադրանքի գովազդային արշավի, կոմունալ ծառայությունների և այլ տրամադրման մանրամասների բոլոր ծախսերի ցանկը.
• ինչպես հասնել ձեր բիզնես նախագծի բարձր եկամտաբերության;
• ներդրումների ավելացման լավագույն ռազմավարություններ և մեթոդներ.
• ձեռնարկության գործունեության նախնական արդյունքները ավելի քան 2 տարի ժամկետով:

Ջանքերի արդյունքը կլինի արդյունավետ գործիքներդրումների կառավարման վերաբերյալ, ինչը ներդրողներին պարզ կդարձնի, թե որքան կայուն և եկամտաբեր է ձեր բիզնեսը։

Պարտադիր հաշվետվություն ֆինանսական պլանի բաժիններում բիզնես պլանի համար

Կազմակերպության ֆինանսական զարգացումը ճիշտ կանխատեսելու համար անհրաժեշտ է հիմնվել ընթացիկ ցուցանիշների վրա. այս հարցը լուծվում է հաշվապահությամբ:

Հաշվետվությունների 3 ձևերը կօգնեն ցույց տալ ձեռնարկության տնտեսական իրավիճակի բոլոր նրբությունները: Դիտարկենք դրանցից յուրաքանչյուրին ավելի մանրամասն:

Ձև թիվ 1. Ֆոնդերի տեղաշարժ

Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության թիվ 11 հրամանով ֆինանսական գործունեություն իրականացնող յուրաքանչյուր կազմակերպություն պարտավոր է տարեկան հաշվետվություն ներկայացնել հաշվապահական հաշվառման բաժնի միջոցով միջոցների հոսքի մասին:

Բացառություն են կազմում փոքր բիզնեսը և շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններ– դրանց կատարողականի վերլուծությունը կարող է իրականացվել առանց դրա:

Առանց նման հաշվետվության գրեթե անհնար է բիզնես պլանի ֆինանսական պլանը ճիշտ կազմել:

Փաստաթուղթը ցույց է տալիս կազմակերպության ներսում դրամական հոսքերի շարժումը որոշակի ժամանակահատվածում, ինչը շատ կարևոր է իմանալ ընկերության վիճակը վերլուծելու համար:

Զեկույցը թույլ է տալիս.

• գտնել անցքեր ֆինանսավորման մեջ և փակել դրանք՝ չդադարեցնելով արտադրությունը.

բացահայտել ծախսերի տարրերը, որոնք ավելորդ են.

Այսպիսով, կլինեն լրացուցիչ գումարներ, որոնք կարող են ուղղվել ճիշտ ուղղությամբ.

• ապագայում կանխատեսելիս օգտագործեք հուսալի տեղեկատվություն ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ.
• կանխատեսել լրացուցիչ ծախսերի հոդվածներ և նախապես հատկացնել դրանց ֆինանսավորման մի մասը՝ ապագայում խնդիրներից խուսափելու համար.

պարզել, թե որքանով է բիզնեսը շահութաբեր:

Կկարողանաք կողմնորոշվել, թե որ ուղղությունը կլինի առաջնահերթ առաջիկա 1-2 տարիների ընթացքում։ Որտեղ լրացուցիչ ներդրումներ են պահանջվում, և ինչն արժե թաքցնել:

Ձև թիվ 2. Կազմակերպության եկամուտներն ու ծախսերը

Հնարավորություն է տալիս ֆինանսավորելիս տեսնել ձեռնարկության հնարավոր շահութաբերությունը տարբեր ուղղություններգործունեությանը։

Փաստաթուղթը գրանցում է բիզնես վարելու բոլոր ծախսերը: Կան պարզեցված և ամբողջական ձեւտեղեկատվության մատակարարում.

Պարզեցված ձևը պարունակում է.

• շահույթ՝ առանց ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկերի.
• վրա ծախսելով տեխնիկական աջակցությունձեռնարկություններ և ապրանքների ինքնարժեք;
• հարկային մարմիններին վճարման ենթակա տոկոսադրույք և կազմակերպության այլ ծախսեր/եկամուտներ.
• զուտ եկամուտ/վնաս օրացուցային տարվա համար:

Այս փաստաթուղթն օգտագործելու նպատակն է բիզնես պլանի ֆինանսական պլան կազմելիս բացահայտել պոտենցիալ շահութաբեր ոլորտները, որոնք արժե զարգացնել ապագայում:

Կանխատեսում կատարելիս հաշվի առեք.

• ապրանքի վաճառքի հնարավոր ծավալը;
• արտադրության համար լրացուցիչ ծախսեր՝ հումքի և ծառայությունների ֆինանսական շուկայի անկայունության պատճառով.
• արտադրության բաղադրիչի ֆիքսված ծախսերի չափը.

Ցանկը թույլ կտա բացահայտել այն ապրանքները, որոնք մեծ պահանջարկ ունեն և հանել արտադրությունը, որտեղ պահանջարկը նվազագույն է, որպեսզի մեծացվի ձեռնարկության դրամական հոսքերը:

Ձև թիվ 3. Ընդհանուր հավասարակշռություն

Ցանկացած բիզնես պլան պետք է պարունակի տեղեկատվություն ձեռնարկության ակտիվների և պարտավորությունների մասին:

Դրա հիման վրա սեփականատերը կարող է գնահատել բիզնեսի ընդհանուր առաջընթացը՝ հիմնվելով զուտ եկամտի և դրամական ծախսերի ցուցանիշների վրա։

Կազմվում է 1 ամսից մինչև 1 տարի ընդմիջումներով։

Պրակտիկան ցույց է տվել. որքան հաճախ է վերլուծվում ընդհանուր հաշվեկշիռը, այնքան ավելի հեշտ է բացահայտել բիզնես պլանում առկա խնդիրները և դրանք վերացնել սկզբնական փուլում:

Ֆինանսական հաշվետվության բաղադրիչները.

Ակտիվները բոլոր հասանելի միջոցներն են, որոնք կազմակերպությունը կարող է տնօրինել իր հայեցողությամբ:

Ավելի մեծ պարզության համար դրանք բաշխվում են կախված տեսակից կամ տեղաբաշխումից:

Պարտավորություններ – ցուցադրում են ռեսուրսներ, որոնք թույլ են տալիս ձեռք բերել այդ նույն ակտիվները:

Հնարավոր է հատկացված միջոցներն օգտագործել ապագա բիզնեսի ֆինանսավորման համար։

Կոպիտ ասած՝ ակտիվներն ու պարտավորությունները նույն ցուցանիշներն են, բայց տարբեր մեկնաբանություններով։

Առանց այս հաշվետվության անհնար է շտկել ֆինանսական պլանը։ Այն օգնում է ակտիվորեն հետևել և վերացնել ձեռնարկության գործունեության մեջ առկա բացերը:

Ծրագրի ֆինանսական վիճակի այս 3 աղբյուրներն ուսումնասիրելու ինտեգրված մոտեցումը կօգնի անաչառ գնահատել գործերի առաջընթացը։ Թվերը երբեք չեն ստում։

Ֆինանսական պլանի գնահատված բաղադրիչ

Ձեռնարկության ֆինանսական վիճակն ուսումնասիրելուց հետո անհրաժեշտ է վերլուծել հնարավոր ռիսկերը և կատարել բիզնեսում շահույթ ստանալու օպտիմալ ուղիների հաշվարկներ:

Այստեղ գործընթացը պետք է բաժանել 3 փուլերի, որոնցից յուրաքանչյուրը ավելի մանրամասն կքննարկվի ստորև։

Փուլ 1. Բիզնես պլանի ֆինանսական պլանում ռիսկերի հաշվառում

Ռիսկը ազնիվ գործ է, բայց ոչ բիզնեսում: Ֆինանսական պլան կազմելը նպատակաուղղված է կանխելու տհաճ իրավիճակները։

Ձեր նպատակն է դիտարկել բոլոր հնարավոր արդյունքները և ընտրել այն ճանապարհը, որը ներառում է նվազագույն գումարի կորուստ:

Ըստ ազդեցության ոլորտի ռիսկերը բաժանվում են 3 տեսակի.

1. Կոմերցիոն– պատճառը բիզնես գործընկերների հետ հարաբերություններն են, ինչպես նաև շրջակա միջավայրի գործոնների ազդեցությունը:

   Արտաքին առևտրային ռիսկի գործոններ.

   • արտադրված արտադրանքի պահանջարկի նվազում;
   • շուկայում անսպասելի մրցակցության առաջացում.
   • խաբեություն բիզնես գործընկերների կողմից (անորակ հումք, սարքավորումների և ապրանքների հետաձգված առաքում և այլն);
   • ծառայությունների գների անկայունություն և բիզնեսի տեխնիկական աջակցություն:

   Սա ամբողջ ցանկը չէ արտաքին պատճառներորը կարող է ազդել նախագծի վրա:

   Պետք է սկսել կազմակերպության գործունեության ոլորտից և անհատական ​​հիմունքներով հարմարվել յուրաքանչյուր դեպքի։

2. Ֆինանսական— չնախատեսված բիզնես ծախսեր կամ չնախատեսված շահույթի ստացում:

   Ֆինանսական ռիսկերի պատճառները.

   • հաճախորդների կողմից ապրանքների և այլ տեսակի դեբիտորական պարտքերի ուշ վճարում.
   • վարկատուների կողմից տոկոսադրույքների բարձրացում;
   • օրենսդրական համակարգում նորամուծություններ, որոնք ենթադրում են բիզնես վարելու գների բարձրացում.
   • արժութային անկայունություն համաշխարհային շուկայում.

   Ֆինանսական ռիսկերը թույլ են տալիս կանխատեսել բիզնեսի անսպասելի կորուստները և նախապես պաշտպանվել ձեզ լիակատար փլուզումից:

3. Արտադրություն- չնախատեսված հանգամանքների պատճառով ձեռնարկության գործունեության ռեժիմի փոփոխություն.

   Արտադրության ռիսկերի պատճառները.

   • աշխատողների անգործունակությունը, բողոքի ակցիաները և գործադուլները, որոնք խախտում են ձեռնարկության աշխատանքային գրաֆիկը.
   • ցածրորակ արտադրանքի արտադրություն, ինչը հանգեցնում է վաճառքի նվազմանը.
   • Արտադրական գործընթացը բաց է թողնում այնպիսի կետ, ինչպիսին է արտադրանքի որակի ստուգումը:

   Եթե ​​ֆինանսական պլան կազմելիս ուշադրություն չդարձնեք այս հարցերին, բիզնեսը կարող է հսկայական վնասներ կրել։

Նման արդյունքները կանխելու համար սեփականատերը պետք է կանխարգելիչ միջոցներ ձեռնարկի: Դրանք ներառում են ռիսկերի ապահովագրություն, շուկայում մրցակիցների գործունեության վերլուծություն և չնախատեսված ֆինանսական ծախսերի համար պահուստի կուտակում:

Փուլ 2. Ֆինանսական պլանի արդյունավետություն

Կարևոր փուլֆինանսական պլան կազմելիս. Բիզնեսի շահութաբերությունը և դրա վերադարձը շուկայում արդյունավետ գործունեության հիմնական ցուցանիշներն են։

Այս ասպեկտների վերլուծությունը հնարավորություն կտա մեկ տարի առաջ կանխատեսել ձեռնարկության հետագա զարգացումը։

Տեսնենք, թե որ ցուցանիշներն են առավել նշանակալից ֆինանսական պլան կազմելիս.

Զուտ ներկա արժեքը(Զուտ ներկա արժեքը - NPV) - ընթացիկ պահին ապրանքի ինքնարժեքի հաշվարկից ակնկալվող շահույթի չափը:

Ինչու՞ է անհրաժեշտ այս ցուցանիշը հաշվարկել:

Զեղչված եկամուտը ցույց է տալիս բիզնեսում կատարված ներդրումների հնարավոր վերադարձը նախապես 1-2 եռամսյակի ակնկալիքով:

NPV փոփոխության պատճառները.

• ներդրումները բերում են կանխատեսված շահույթ.
• գնաճ;
• ներդրումների կորստի ռիսկերը.

Եթե ​​հաշվարկները ցույց են տվել «0» արժեքը, դուք հասել եք առանց կորստի կետի:

Բիզնեսի շահութաբերություն- ֆինանսական կատարողականի համապարփակ ցուցիչ:
Հայեցակարգը ցույց է տալիս սեփականատիրոջը, թե որքան հաջողակ է նրա բիզնեսը և արդյոք այն հետևողականորեն եկամուտ է ստեղծում:

ժամը բացասական արժեքձեր ընկերությունը կրում է միայն կորուստներ:

Շահութաբերության ցուցանիշները բաժանվում են 2 խմբի.

1. Վաճառքի հարաբերակցությունը- յուրաքանչյուր արժույթի միավորից եկամտի տոկոսը.

   Ցուցանիշը պատկերացում է տալիս բիզնեսի գնային քաղաքականության ճիշտության և ծախսերը վերահսկողության տակ պահելու ունակության մասին:

2. Ակտիվների վերադարձ- աշխատանքի կատարման հարաբերական նշանակությունը.

   Թույլ է տալիս տեսնել ձեռնարկությունից շահույթ ստանալու հնարավորությունը:

Ֆինանսական պլանը պետք է ներառի կազմակերպչական և ֆինանսական ընթացակարգերի միջոցով շահութաբերության բարձրացման միջոցառումներ:

Վճարման ժամկետը– ձեռնարկությունում ներդրված միջոցների լրիվ վերադարձման ժամանակահատվածի ժամանակային ցուցանիշ:

Ելնելով այս արժեքից՝ ներդրողները ընտրում են բիզնես նախագծեր, որոնք ապահովում են առավելագույնը կարճ ժամանակփոխհատուցել ներդրված գումարը և անցնել ուղղակի շահույթի:

Կան նախագծի վերադարձի պարզ և դինամիկ ցուցանիշներ:

Առաջին դեպքում դա այն ժամանակահատվածն է, որի ընթացքում ներդրողը հետ կստանա ներդրված գումարը։

Դինամիկ ցուցանիշի դեպքում հաշվի են առնվում փողի արժեքի տվյալները՝ կախված գնաճի շեմից ողջ ընթացքում։

Դինամիկ ցուցանիշը միշտ ավելի բարձր է, քան պարզ մարման ժամկետը:

Ստորև բերված աղյուսակը ցույց է տալիս 3 հիմնական կատարողականի ցուցանիշների հաշվարկման բանաձևերը, որոնք կպահանջվեն բիզնես պլանի ֆինանսական պլան կազմելիս.

Անհրաժեշտ հաշվարկներն իրականացնելու ամենադյուրին ճանապարհը ձեր ձեռնարկության մասնագիտացված ծրագրաշարի միջոցով է:

Եթե ​​դուք մասնավոր սեփականատեր եք և միայն դրանից հետո օգտագործեք հաշվապահական ծրագրային արտադրանքի ցուցադրական տարբերակները: Դրանք զգալիորեն կնվազեցնեն ֆինանսական պլան կազմելիս հաշվարկների վրա ծախսվող ժամանակը։

Փուլ 3. Վերջնական վերլուծություն

Որքան շատ նրբերանգներ նկատեք բիզնես պլանի ֆինանսական պլան կազմելիս, այնքան ավելի շատ ավելի քիչ խնդիրներկսպասի ձեզ ապագայում:

Զրոյից պլանի ստեղծումը շատ ժամանակ կպահանջի, շատ ավելի հեշտ է ճշգրտումներ կատարել թույլ կետերև բիզնեսը բերել մշտական ​​շահույթի:

Երբ ֆինանսական պլանը կարելի է անվանել հաջողված.

• եկամտի բարձր տոկոսադրույքներ՝ նվազագույն գումարի ծախսումով.
• սկզբնական փուլերում ռիսկերի կանխատեսում և վերացում.
• համեմատելով ձեր գաղափարի մրցունակությունը ուրիշների հետ;
• ներդրումների և նյութատեխնիկական բազայի առկայություն.
• ձեռնարկության շահութաբերության փաստաթղթային ապացույցներ.

Մանրամասներ ֆինանսական պլանի ձևավորման մասին

Կազմակերպությունների ֆինանսական կառավարման որակի բարելավման և ֆինանսական պլանավորման վերափոխման անհրաժեշտությունը շուկայի գործունեությունը բարելավելու նպատակով բիզնես պլանավորման լայն կիրառման անհրաժեշտություն է առաջացրել: Ռուսական ձեռնարկություններ. Ժամանակակից շուկան, որը հիմնված է բոլոր արտադրողների և սպառողների կողմից առաջարկի և պահանջարկի հավասարակշռության պահպանման և նրանց եկամուտների ու ծախսերի համեմատության վրա, վարկավորման և ֆինանսավորման հարցում միշտ նախապատվությունը կտա արտադրող, ձեռնարկատիրական կամ ձեռներեցներին։ կոմերցիոն առաջարկներ, որը ապագայում կտա ամենամեծ սոցիալ-տնտեսական արդյունքները։ Բիզնես պլանները հիմնականում նախագծված են՝ հեշտացնելու բարձր մրցունակ նոր տեսակի ապրանքների և ծառայությունների շուկա մուտքը շուկա:

Սահմանել բիզնես պլանկարող է օգտագործվել որպես ներքին պլանավորման փաստաթուղթ, որը նախանշում է արտադրության պլանավորման հիմնական ասպեկտները և կոմերցիոն գործունեությունընկերություն, որը վերլուծում է իր առջեւ ծառացած ռիսկերը, ինչպես նաեւ որոշում է ֆինանսատնտեսական խնդիրների լուծման ուղիները։

Հետազոտության ֆինանսական կողմը բիզնես պլան կազմելիս ներառում է ներդրումների մասշտաբը, ներառյալ շրջանառու կապիտալը, արտադրության և շուկայավարման ծախսերը, վաճառքից եկամուտը և ներդրված կապիտալի վերադարձը:

Կազմակերպությունում բիզնեսի պլանավորումը պետք է շարունակական գործընթաց լինի: Ձեռնարկությունները պետք է հստակ գիտակցեն ֆինանսական, նյութական, աշխատանքային և մտավոր ռեսուրսների ապագա անհրաժեշտությունը, դրանց ձեռքբերման աղբյուրները, ինչպես նաև կարողանան հստակ հաշվարկել աշխատանքի ընթացքում ռեսուրսների օգտագործման արդյունավետությունը:

Գծապատկեր 1.1-ը ցույց է տալիս բիզնես գաղափարների պլանավորման գործընթացը, որտեղ գիտելիքի ամբողջությունը կամ ծախսերը նվազեցնելու կամ եկամուտ ստեղծելու ուղիները կարող են ներկայացվել ընդհանրացված ձևով: Իր հիմքում բիզնես պլանը առաջարկվող բիզնեսի հայեցակարգն է կամ նոր ապրանքի կամ ծառայության գաղափարը, որը ընկերությունը կտրամադրի:

Ռուսաստանում գործող օրենսդրությունը չի նախատեսում ձեռնարկատիրական կազմակերպությունների կողմից բիզնես պլան մշակելու պարտավորություն, դրա համար չկա կանոնակարգված ձև և կառուցվածք, ուստի ընկերությունները, կախված այն նպատակներից, որոնց համար մշակվում է բիզնես պլանը, կարող են փոխել այն. կառուցվածքը և բովանդակությունը։ Բիզնես պլանի կազմը և կառուցվածքը կախված են դրա համար սահմանված նպատակներից և խնդիրներից: Բիզնես պլանի օպտիմալ կառուցվածքը, որն առավել լայնորեն կիրառվում է Ռուսաստանի Դաշնությունում, հետևյալն է.

ռեզյումե (բիզնես պլանի ներկայացում);

շուկայավարման պլան;

արտադրության պլան;

կազմակերպչական պլան;

ապահովագրական պլան;

իրավական հիմք;

ներդրումների կառավարման պլան;

ֆինանսական պլան։

Բիզնես պլանի ամենակարևոր մասը ֆինանսական պլանն է, որը կազմվում է և՛ կոնկրետ ներդրումային ծրագրերն ու ծրագրերը հիմնավորելու, և՛ ընթացիկ և ռազմավարական ֆինանսական գործունեությունը կառավարելու համար: Այն ամփոփում և դրամական արտահայտությամբ ներկայացնում է բիզնես պլանի բոլոր բաժինները:

Բիզնես պլանի ֆինանսական պլանը ներառում է մշակվող հետևյալ փաստաթղթերը.

1) ապրանքների (ծառայությունների) վաճառքի ծավալի կանխատեսման հաշվարկը. Հիմնական խնդիրն է պատկերացում տալ շուկայական մասնաբաժնի մասին, որը ակնկալվում է նվաճել նոր արտադրանքը: Նման կանխատեսում խորհուրդ է տրվում կատարել երեք տարի առաջ՝ տարանջատելով։ Այս բաժինը կազմված է բիզնես պլանում ներառված մարքեթինգային պլանի ցուցանիշների հիման վրա։

2) եկամուտների և ծախսերի պլան, որը ներառում է հետևյալ ցուցանիշները.

ապրանքների (ծառայությունների) վաճառքից ստացված եկամուտը, վաճառված արտադրանքի արժեքը, վաճառքից ստացված շահույթը, ընդհանուր ընթացիկ ծախսեր, շահույթ մինչև հարկումը, հարկերը. Այս փաստաթղթի մշակումը հնարավորություն է տալիս ձեռնարկության գործունեության մեջ բացահայտել այնպիսի ասպեկտներ, ինչպիսիք են արտադրանքի արտադրանքի շահութաբերությունը, դրա շահութաբերությունը, արտադրական և ոչ արտադրական ծախսերի մակարդակը, ձեռնարկության հարաբերությունները բյուջետային համակարգի հետ, գումարը: գնահատված զուտ շահույթից, հարկերից հետո շահույթից:

3) դրամական միջոցների հոսքերի պլան` ձեռնարկության, կազմակերպության բնականոն գործունեության համար միջոցների անհրաժեշտության գնահատում, դրամական մուտքերի և վճարումների համաժամանակյաության, ձեռնարկության իրացվելիության ստուգում:

4) կազմակերպության հաշվեկշռի կանխատեսում. Ակտիվների և պարտավորությունների հաշվեկշիռը կազմվում է տարին մեկ անգամ: Ակտիվների և պարտավորությունների հաշիվների տարբերությունը թույլ է տալիս որոշել ընկերության սեփական կապիտալի չափը: Առաջարկվում է կազմել ապրանքի վաճառքի առաջին տարվա սկզբին և վերջում։

5) միջոցների աղբյուրների և օգտագործման պլան պետք է ցույց տա միջոցների աղբյուրները և դրանց օգտագործումը. Պլանը հնարավորություն է տալիս որոշել միջոցների աղբյուրների և ձեռնարկության շրջանառու միջոցների միջև կապը:

6)ինքնաբավության հասնելու կետի հաշվարկ (break-even). Նոր ձեռնարկության ստեղծումը կամ նոր ապրանքների թողարկումը պլանավորելիս դուք պետք է իմանաք, թե երբ և ինչ պայմաններում կսկսվի նախագծում ներդրված միջոցների վերադարձը:

Դրա համար իրականացվում է արտադրության ծավալի, ծախսերի և եկամտի փոխհարաբերությունների հատուկ վերլուծություն:

Ընդմիջման կետը գտնելու գործընթացը կարելի է հետևել նկար 1.2-ի միջոցով: Գրաֆիկի x-առանցքը ցույց է տալիս արտադրության ծավալը 0, օրդինատային առանցքը ցույց է տալիս վաճառքից եկամուտը և արտադրության ծախսերը N: Կետի կեսը ցույց է տալիս այն պահը, երբ եկամուտը հավասար է ծախսերին, այսինքն. կորուստները և շահույթը հավասար են զրոյի և որոշվում են TC և TC ուղիղ գծերի հատմամբ:

Ընդմիջման կետ (RUB) =

Կոնկրետ մարժա եկամուտ =

Ընդմիջման կետ (հատ.) =

Հարկ է նշել, որ անկման կետի վրա մեծապես ազդում են այնպիսի գործոններ, ինչպիսիք են ապրանքների գների փոփոխությունները, հաստատունի դինամիկան և փոփոխական ծախսեր. Այս դեպքում կգործի հետևյալ օրինաչափությունը՝ արտադրված ապրանքների գների աճի դեպքում կրճատվում է K կետին համապատասխան նվազագույն արտադրության ծավալը, իսկ գնի նվազման դեպքում՝ ավելանում։ Երբ ավելանում է հաստատուն ծախսերավելանում է հատման կետին համապատասխան նվազագույն արտադրության ծավալը. Աճով փոփոխական ծախսերՇահագործվող արտադրությունը կարելի է պահպանել՝ ավելացնելով արտադրության նվազագույն ծավալը։

Պահանջվում է հաշվեկշռի կանխատեսում, քանի որ դրա հիման վրա կատարվում են կազմակերպության ֆինանսական վիճակի բոլոր ցուցանիշների հաշվարկները և ֆինանսական գնահատականբիզնես ծրագրով նախատեսված գործողությունների արդյունքները։ Հաշվեկշիռը ամփոփում է ընկերության տնտեսական և ֆինանսական գործունեությունը և թույլ է տալիս ստուգել շահույթի (վնասների) և դրամական հոսքերի կանխատեսումը:

Ֆինանսական պլանավորում- սա ձեռնարկության ֆինանսական ռեսուրսների և դրամական միջոցների պլանավորումն է:

Ֆինանսական պլանավորման անհրաժեշտությունը, որպես պլանավորման գործունեության հատուկ ոլորտ, պայմանավորված է դրամական միջոցների հոսքերի հարաբերական անկախությամբ նյութական տարրերի հետ կապված:

Ֆինանսական պլանավորման օբյեկտը ֆինանսական ռեսուրսներն են:

Ֆինանսական պլանավորման նպատակը- ձեռնարկության վճարունակության և ֆինանսական կայունության կանխատեսում. Ֆինանսական ռեսուրսների և ներդրումների պլանավորումը երաշխավորում է բյուջեի, պարտատերերի և բաժնետերերի նկատմամբ պարտավորությունների կատարումը և ապահովում ձեռնարկատիրական գործունեության ֆինանսավորումը։

Ֆինանսական պլանավորման նպատակներն են.

Գործառնական, ներդրումային և ֆինանսական գործունեության համար անհրաժեշտ ֆինանսական միջոցների ապահովում.

Կապիտալի արդյունավետ ներդրման ուղիների որոշում, դրա ռացիոնալ օգտագործման աստիճանը.

Միջոցների տնտեսական օգտագործման միջոցով շահույթի ավելացման համար ներքին պահուստների հայտնաբերում.

բյուջեի, բանկերի և գործընկերների հետ ռացիոնալ ֆինանսական հարաբերությունների հաստատում.

հարգանք բաժնետերերի և այլ ներդրողների շահերի նկատմամբ.

Կազմակերպության ֆինանսական վիճակի, վճարունակության և վարկունակության նկատմամբ վերահսկողություն.

Ֆինանսական պլանավորման սկզբունքները.

Համապատասխանության սկզբունքը. ընթացիկ ակտիվների ֆինանսավորումը պետք է պլանավորվի հիմնականում կարճաժամկետ աղբյուրներից: Միևնույն ժամանակ, հիմնական միջոցների արդիականացման համար պետք է ներգրավվեն ֆինանսավորման երկարաժամկետ աղբյուրներ:

Մշտական ​​կարիքի սկզբունքը - ձեռնարկության պլանավորված հաշվեկշռում շրջանառու միջոցների գումարը պետք է գերազանցի կարճաժամկետ պարտքերի չափը, այսինքն. Դուք չեք կարող պլանավորել «թույլ հեղուկ» հաշվեկշիռ:

Գումարների ավելցուկի սկզբունքը. պլանավորման գործընթացում ունենալ միջոցների որոշակի պահուստ՝ վճարումների հուսալի կարգապահություն ապահովելու համար այն դեպքում, երբ վճարողներից որևէ մեկը պլանի համեմատ ուշանում է իր վճարումը:

Ներդրումների վերադարձի սկզբունքը. Շահավետ է ներգրավել փոխառու կապիտալը, եթե այն մեծացնում է սեփական կապիտալի շահութաբերությունը: Այս դեպքում ապահովվում է ֆինանսական լծակների դրական ազդեցությունը։

Ռիսկերի հավասարակշռման սկզբունքը. նպատակահարմար է ֆինանսավորել հատկապես ռիսկային երկարաժամկետ ներդրումները սեփական միջոցներով:

Շուկայական կարիքներին հարմարվելու սկզբունքը. ձեռնարկության համար կարևոր է հաշվի առնել շուկայական պայմանները և դրա կախվածությունը վարկերի տրամադրումից:

Սահմանային եկամտաբերության սկզբունքը. նպատակահարմար է ընտրել այն ներդրումները, որոնք ապահովում են առավելագույն (սահմանային) շահութաբերություն:

Ֆինանսական պլանավորման փուլերը

Ֆինանսական վիճակի վերլուծություն;

Ընկերության ընդհանուր ֆինանսական ռազմավարության մշակում;

Ընթացիկ ֆինանսական պլանների կազմում;

ֆինանսական պլանի ճշգրտում, համակարգում և ճշգրտում;

Գործառնական ֆինանսական պլանավորման իրականացում;

Ֆինանսական պլանի իրականացում;

Ծրագրի իրականացման վերլուծություն և վերահսկում:

Ֆինանսական պլանավորումը (կախված բովանդակությունից, նպատակից և նպատակներից) կարելի է դասակարգել հետևյալի.

1) Երկարաժամկետ ֆինանսական պլանավորումժամանակակից պայմաններում այն ​​ընդգրկում է մեկ տարուց երեք տարի ժամկետ։ Այն որոշում է ընդլայնված վերարտադրության ամենակարևոր ցուցանիշները, համամասնությունները և տեմպերը և հանդիսանում է կազմակերպության նպատակների իրականացման հիմնական ձևը: Երկարաժամկետ պլանավորման գործընթացում ռազմավարական պլանավորման մեջ դրված նպատակները ստանում են իրենց տնտեսական հիմնավորումն ու հստակեցումը։

Երկարաժամկետ պլանավորումը ներառում է ձեռնարկության ֆինանսական ռազմավարության մշակում և ֆինանսական գործունեության կանխատեսում: Ֆինանսական ռազմավարության մշակումը ֆինանսական պլանավորման հատուկ ոլորտ է, քանի որ անբաժանելի մասն էտնտեսական զարգացման ընդհանուր ռազմավարությունը, այն պետք է համահունչ լինի ընդհանուր ռազմավարությամբ ձևակերպված նպատակներին և ուղղություններին։ Իր հերթին, ֆինանսական ռազմավարությունը ազդում է ձեռնարկության ընդհանուր ռազմավարության վրա:

Երկարաժամկետ պլանավորման արդյունքը երեք հիմնական ֆինանսական կանխատեսման փաստաթղթերի մշակումն է.

ա) պլանավորված շահույթի և վնասի հաշվետվություն - կանխատեսվող ֆինանսական փաստաթղթեր կազմելու համար կարևոր է ճիշտ որոշել ապագա վաճառքի ծավալը (վաճառված ապրանքների ծավալը), ներդրումային ռեսուրսների անհրաժեշտությունը և այդ ներդրումների ֆինանսավորման մեթոդները: Վաճառքի ծավալների կանխատեսումը սկսվում է մի քանի տարիների ընթացիկ միտումների և որոշակի փոփոխությունների պատճառների վերլուծությամբ: Կանխատեսման հաջորդ քայլը ձեռնարկության բիզնես գործունեության հետագա զարգացման հեռանկարների գնահատումն է պատվերների ձևավորված պորտֆելի, արտադրանքի կառուցվածքի և դրա փոփոխությունների, վաճառքի շուկայի, ձեռնարկության մրցունակության և ֆինանսական հնարավորությունների տեսանկյունից: Վաճառքի կանխատեսման տվյալների հիման վրա հաշվարկվում է նյութական և աշխատանքային ռեսուրսների անհրաժեշտ քանակությունը, որոշվում են նաև այլ բաղադրիչների արտադրության ծախսերը։

բ) պլանավորված դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն - դրամական միջոցների հոսքերի կանխատեսումը հաշվի է առնում դրամական միջոցների մուտքերը (մուտքեր և վճարումներ), դրամական միջոցների արտահոսք (ծախսեր և ծախսեր), զուտ. դրամական հոսք(ավելցուկ կամ դեֆիցիտ): Փաստորեն, այն արտացոլում է ընթացիկ, ներդրումային և ֆինանսական գործունեությունից դրամական միջոցների հոսքերի շարժումը

գ) հաշվեկշռի կանխատեսում - պլանավորված ժամանակաշրջանի վերջում հաշվեկշռի կանխատեսումն արտացոլում է պլանավորված գործունեության արդյունքում ակտիվների և պարտավորությունների բոլոր փոփոխությունները և ցույց է տալիս կազմակերպության գույքի վիճակը և ֆինանսավորման աղբյուրները: Հաշվեկշռի կանխատեսման մշակման նպատակն է որոշել ակտիվների որոշակի տեսակների անհրաժեշտ աճը` միաժամանակ ապահովելով դրանց ներքին հավասարակշռությունը, ինչպես նաև կապիտալի օպտիմալ կառուցվածքի ձևավորումը:

2) ընթացիկ ֆինանսական պլանավորում (բյուջե) - բաղադրիչերկարաժամկետ պլան և ներկայացնում է դրա ցուցանիշների հստակեցում: Գործող ֆինանսական պլանը կազմված է մեկ տարվա համար։

Բյուջետավորում- սա, մի կողմից, ֆինանսական պլանների կազմման գործընթացն է, իսկ մյուս կողմից՝ կառավարման բոլոր մակարդակներում բիզնեսից ստացված եկամուտների և ծախսերի ֆինանսական պլանավորման, հաշվառման և վերահսկման տեխնոլոգիա, որը թույլ է տալիս վերլուծել կանխատեսել և ձեռք բերել ֆինանսական ցուցանիշներ. Բյուջետավորման հիմնական օբյեկտը բիզնեսն է: Ոչ թե ձեռնարկություն, այլ բիզնես՝ որպես տնտեսական գործունեության տեսակ կամ ոլորտ։

Բյուջետավորումն իրականացնում է հետևյալ հիմնական գործառույթները.

Պլանավորում. Ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի գնահատումը հիմնված է ֆինանսական հաշվետվությունների վրա: Այնուամենայնիվ, եթե որևէ խնդիր հայտնաբերվի, արդեն ուշ է ինչ-որ բան դեպի լավը փոխելու համար։ Այլ կերպ ասած, ֆինանսական կառավարման գործիքները կիրառելի են այն դեպքում, երբ կա տեղեկատվություն ակնկալվող ապագայի, այլ ոչ ձեռնարկության անցյալ ֆինանսական վիճակի մասին:

Հաշվապահություն - բյուջետավորում - կառավարման հաշվառման հիմքը, այսինքն. բիզնեսի համար կոորդինատային համակարգի մշակում.

Ֆինանսական կայունության բարձրացման և ընկերության ֆինանսական վիճակի բարելավման վերահսկողություն որպես ամբողջություն և նրա առանձին կառուցվածքային ստորաբաժանումները:

Բացի այդ, բյուջետավորումն օգնում է ընտրել ներդրումների համար առավել հեռանկարային ոլորտները:

ա) գործառնական բյուջեներ.Դրանց պատրաստման գործընթացում վաճառքի և արտադրության կանխատեսվող ծավալները վերածվում են կազմակերպության յուրաքանչյուր գործառնական ստորաբաժանումների եկամուտների և ծախսերի քանակական գնահատումների: Գործառնական բյուջեները բաղկացած են.

Վաճառքի բյուջե;

Պատրաստի ապրանքների գույքագրման բյուջե;

Արտադրության բյուջե;

ուղղակի նյութական ծախսերի բյուջե;

ուղղակի աշխատուժի ծախսերի բյուջե;

Ընդհանուր արտադրության բյուջե

Բիզնեսի ծախսերի բյուջե;

Կառավարման ծախսերի բյուջե.

բ) Ֆինանսական (հիմնական) բյուջեներ:

Դրամական հոսքերի բյուջե;

Եկամուտների և ծախսերի բյուջե;

Հաշվարկային մնացորդ.

գ) օժանդակ բյուջեներ.

Նախնական կապիտալ ծախսերի պլան;

Վարկային կամ ներդրումային բյուջե.

3) գործառնական պլանավորում- ֆինանսական գործունեության բոլոր հիմնական հարցերի վերաբերյալ (ամիս, եռամսյակ, մինչև մեկ տարի) վճարումների օրացույցների և գործառնական պլանավորման այլ ձևերի մշակում և հաղորդում բյուջե կատարողներին:

Գործառնական ֆինանսական պլանների օգնությամբ ձեռնարկությունը

Որոշում է ընթացիկ արտադրական և ֆինանսական գործունեությունն ապահովելու համար ֆինանսական միջոցների չափը

Սահմանում է անհատական ​​ֆինանսական գործարքների հաջորդականությունը և ժամկետները՝ հաշվի առնելով սեփական և փոխառու միջոցների ամենաարդյունավետ մանևրումը.

Իրականացնում է օպերատիվ հսկողություն արտադրանքի արտադրության և վաճառքի ծավալների, շահույթների, բյուջե վճարումների, սննդի մարմիններին պահումների, բանկի ստեղծման հետ հաշվարկների վերաբերյալ պլանների և պարտավորությունների կատարման նկատմամբ.

Գործառնական ֆինանսական պլանավորումը ներառում է.

Վճարումների օրացույց;

Կանխիկի պլան;

Կարճաժամկետ վարկի անհրաժեշտության հաշվարկ.

Վճարման ժամանակացույցձեռնարկությունում գործառնական ֆինանսական աշխատանքի կազմակերպման հիմքն է: Այս փաստաթուղթը մանրամասնորեն արտացոլում է ձեռնարկության հաշվարկային, ընթացիկ, արժութային, վարկային և այլ հաշիվներով գործառնական դրամական հոսքերը: Միջոցների ստացումն ու ծախսումը պլանավորվում է որոշակի հաջորդականությամբ՝ ըստ ժամկետների, ինչը թույլ է տալիս ժամանակին կատարել հաշվարկներ և վճարումներ փոխանցել բյուջե և արտաբյուջետային միջոցներ։

Կանխիկի պլան- սա ձեռնարկության դրամական շրջանառության պլան է, որն անհրաժեշտ է վերահսկելու դրա մուտքերը և ծախսերը: Այն մշակվել է եռամսյակի համար կանխիկ դրամի շրջանառությունը պլանավորելու համար և ներկայացվում է այն բանկային հաստատությանը, որի հետ ընկերությունը պայմանագիր ունի կանխիկացման ծառայությունների վերաբերյալ:

Կարճաժամկետ վարկի կարիքների հաշվարկներկազմվում է ձեռնարկության կողմից կարճաժամկետ վարկի անհրաժեշտության դեպքում և բանկ է ներկայացվում իր պահանջին համապատասխան, որից հետո կնքվում է վարկային պայմանագիր: Սակայն դրան պետք է նախորդի վարկի չափի ողջամիտ հաշվարկը, ինչպես նաև այն գումարը, որը, հաշվի առնելով տոկոսները, պետք է վերադարձվի բանկին։ Ֆինանսավորվող միջոցառման արդյունավետությունը կամ արտադրանքի վաճառքից ակնկալվող եկամուտը պետք է ապահովի վարկի ժամանակին մարումը և վերացնի տույժերը:

Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորման բոլոր ենթահամակարգերը փոխկապակցված են և իրականացվում են որոշակի հաջորդականությամբ: Պլանավորման սկզբնական փուլը երկարաժամկետ ֆինանսական պլանավորումն է և կազմակերպության ֆինանսական գործունեության հիմնական ուղղությունների կանխատեսումը։

Ֆինանսական պլան -բիզնես պլանների վերջնական բաժինն է։ Այն մշակվում է որպես կանխատեսվող ֆինանսական փաստաթղթեր, որոնք ամփոփում են բիզնես պլանի բոլոր նախորդ բաժինների նյութերը արժեքային առումով: Այն նվիրված է կազմակերպության գործունեության ֆինանսական աջակցության պլանավորմանը՝ մատչելի ֆինանսական ռեսուրսներն առավելագույնս արդյունավետ օգտագործելու համար: Ներառում է.

Ապրանքի վաճառքի ծավալի կանխատեսում

Եկամուտների և ծախսերի պլան

Զուտ շահույթի օգտագործման ցուցումներ

Հարկային պլան

Դրամական հոսքերի կանխատեսում

Կազմակերպության հաշվեկշռի կանխատեսում