Regnskap for salg av varer i varehandel. Regnskap for varer i varehandel

Lovgivere godkjenner alle typer aktiviteter, den sektorspesifikke egenskapen til hver av dem er nedfelt i de relevante regulatoriske rettsaktene og tas i betraktning av finansarbeidere. Regnskap i handel er tradisjonelt delt inn i regnskap for engros- og detaljvirksomhet.

Engros- og detaljhandel: forskjeller

Salg av varer foretas produksjonsbedrifter som kjøper varer for videresalg fra ulike leverandører. Virksomhet som involverer anskaffelse av komponenter fra andre virksomheter og etterfølgende montering av egne produkter innregnes også som råvarevirksomhet.

Detaljhandel – Dette er prosessen med å selge varer til publikum individuelt eller i små mengder, kjøpt for personlig forbruk eller ikke-kommersiell bruk.

Engroshandel kjennetegnes ved salg av varer i store mengder til handelsbedrifter eller andre økonomiske enheter for videre salg eller foredling.

Detaljregnskap: posteringer

Informasjon om saldo og bevegelse av varer og containere (kjøpt eller egenprodusert) er oppsummert på kontoen. 41 "Varer" med tilhørende underkontoer:

41/1 "Varer på lager";

41/2 "Detaljhandelsvarer";

41/3 "Tara", etc.

Analytisk regnskapsføring av varer utføres for hver vesentlig ansvarlig person i oppgavene som separate posisjoner for varenavn, delt på kvaliteter, sett, partier, baller. Ved behov tas varer og materialer i betraktning av lagersteder - lager, verksteder mv.

Det er funksjoner i regnskap for bokføring av varer og materialer til kjøps- og salgspriser.

Regnskap i handel, posteringer:

Regnskap i detaljhandel til salgspriser er preget av bruk av konto. 42 "Handelsmargin". Samtidig, med oppføringen ved ankomst av varer og materialer, krediteres kontoen samtidig. 42 med debetkonto. 41 for beløpet til differansen mellom kostnaden ved kjøp av varer og salg. I tillegg, på c. 42, er beløpene for rabatter gitt av leverandører, marginer for det påståtte tapet av varer osv. faste.

Påslagsbeløpet på solgte, overførte eller avskrevne varer tilbakeføres fra kredittkontoen. 42, tilsvarende fm. 90 "Salg". Regnskapsføreren spesifiserer påslagsbeløpene for usolgte varer og materialer ved å samordne tilgjengeligheten av varer i henhold til inventarlisten på en bestemt dato med påslaget beregnet av økonomen. Oppslag i detaljhandelen, hensyntatt varer til salgspriser:

Varer overført for behandling til andre virksomheter føres på egen underkonto.

Eksempel

Bedriften kjøpte for videresalg 10 kg spiker for mengden 1100 rubler, inkludert moms - 168 rubler, samt 50 pakkebokser for mengden 250 rubler. inkludert moms - 38 rubler. Disse varene overføres til en annen organisasjon for pakking. Prisen for å pakke en boks var 1,2 rubler. inkludert mva 0,2 rub. Transaksjoner i handel:

		Mengde (rub.)	Operasjon
			Nails kreditert
			Esker for spiker mottatt
41/5 "Varer overført for behandling"			Overføring av varer til samarbeidspartnere
			Pakkebokser overlevert
44 "Utgifter"			Pakkekostnader (1 rub. * 50 boks = 50 rub.)
			MVA (0,2 * 50 = 10 rubler)
			50 pakkede esker med spiker ble tatt i betraktning (50 * 22,88 = 1144 rubler)

Tap, skade, ekteskap: regnskap i handel

Posteringer i handelen for avskrivning av skadede eller manglende varer og materialer gjenspeiler direkte deres verdi og dens påfølgende avskrivning for tap av foretaket eller gjenvinning fra de ansvarlige personene som gjorde tapet:

På samme måte avskrives ekteskapet i handelen. Oppføringene i tabellen gjenspeiler muligheten når bedriften ikke sender de defekte varene til leverandøren.

Regnskap i engroshandel

Regnskapsposter i engroshandelsbedrifter, posteringer:

Provisjonshandel: oppslag hos kommisjonæren

Innenfor detaljhandelen gjennomføres det også provisjonshandel, kjennetegnet ved aksept av varer på provisjon fra forpliktelsen for videre salg. Regnskap i varehandel med provisjonsvarer benytter konti utenfor balansen.

Regnskapsføringer i varehandel med UTII

Regnskap i bransjeorganisasjoner utføres på ulike systemer skatt, inkl. på ENVD. I dette tilfellet er skattebetalinger faste og beregnes basert på egenskapene til dette spesielle regimet.

Regnskap i handel ved hjelp av UTII, som med OSNO, handler om å legge ut varer og materialer, beregne marginen og utlede resultatet fra handelsaktiviteter. UTII brukes (på forespørsel fra grunnleggeren eller gründeren) hvis detaljhandel drives:

• i stasjonære lokaler med et areal på ikke mer enn 150 kvm. for hvert skatteobjekt;
• i lokalene til et handelsnettverk uten egne handelsgulv;
• på handelssteder som er ikke-stasjonære (brett osv.).

Et trekk ved detaljhandelsregnskap ved bruk av UTII er det faktum at det ikke er mva-beregninger, og en enkelt beregnet avgift bestemmes ved beregning ved utgangen av hvert kvartal. Regnskapsposter i handel på UTII:

Send det gode arbeidet ditt i kunnskapsbasen er enkelt. Bruk skjemaet nedenfor

Studenter, hovedfagsstudenter, unge forskere som bruker kunnskapsbasen i studiene og arbeidet vil være veldig takknemlige for deg.

Vert på http://www.allbest.ru/

Kunnskapsdepartementet Den russiske føderasjonen

Federal Agency for Education

Rostov Institute (filial) av staten utdanningsinstitusjon høyere profesjonsutdanning

"Russian State Trade and Economic University"

Institutt for regnskap og statistikkfag

Kursarbeid

disiplin: "Regnskapsregnskap"

om temaet: "Regnskap for varer i varehandel"

Vitenskapelig rådgiver:

Ph.D. Assoc. Vasilyeva E.G.

Utført:

elev 2 UFF2 c/o c/o

Samsonenko S.G.

Rostov ved Don

Introduksjon

1.3 Regnskap for varemottak

1.4 Regnskap for salg av varer

Konklusjon

Liste over kilder som er brukt

Introduksjon

Handel har lenge blitt noe mer enn bare aktiviteten med omsetning og salg av varer. Nesten alle kommersielle sfærer kommer i kontakt med det. Den nødvendige kontrollen over utførelsen av handel og relaterte operasjoner er tilordnet regnskap. Ved gjennomføring av regnskap i handel bør alle forretningsprosesser for kjøp, levering, lasting, påvisning av ekteskap, direktesalg etc. gjenspeiles. mangelen på kontroll fører til svindel i stor skala, mangel på et kontrollert og godt koordinert system.

Detaljhandel er den viktigste grenen av økonomisk aktivitet. Hovedindikatoren på arbeidet til handelsbedrifter er detaljomsetning. I varehandelen nærmer det seg slutt på prosessen med sirkulasjon av varer. Her overføres varene til sfæren personlig forbruk. Detaljhandel er salg av varer direkte til publikum til eget forbruk.

Regnskap i handel utføres på grunnlag av den føderale loven "On Accounting", men de spesifikke egenskapene til regnskap er nødvendigvis tatt i betraktning. Disse inkluderer regnskap og registrering av mottak, oppbevaring og salg av varer, samt behov for bruk av kasseapparater under salget. I detaljhandel er det en spesiell regnskapsprosedyre. Regnskap i varehandel omfatter regnskapsføring av mottak, salg og retur av varer og annen drift.

Handel setter seg selv hovedmålet - å tilfredsstille befolkningens behov for varer og tjenester. Oppnåelsen av dette målet kan bedømmes etter volumet av salg av varer, dvs. når det gjelder detaljomsetning. For tiden streber handelsbedrifter etter å maksimere fortjenesten. Samtidig er omsetningen en av de viktigste betingelsene for å oppnå dette målet, siden bedriften mottar en viss inntekt fra hver rubel av varer som selges.

Detaljhandelsomsetning er en indikator på kraften til et handelsforetak, effektiviteten ved å bruke ressursene. Omsetningen i detaljhandelen kan bedømmes ut fra effektiviteten til virksomheten som helhet.

Hoveddelen av detaljomsetningen er salg av varer til befolkningen mot kontanter, og salgsvolumet bestemmes av inntektene fra de solgte varene. På et utsalgssted i en av essensielle deler regnskap er regnskap for varer.

Relevansen til dette emnet bestemmes av det faktum at fullstendigheten, aktualiteten, påliteligheten til refleksjonen av oppgjør på råvaretransaksjoner er en av ytelsesindikatorene som bestemmer kvaliteten på selskapet. Kompetent konstruksjon og styring av prosessen med å regnskapsføre vareoperasjoner er av stor betydning for vellykket drift av bedriften.

mål semesteroppgave er en mer detaljert studie av det teoretiske grunnlaget for prosedyren og funksjonene til regnskap for varer i detaljhandelsorganisasjoner.

For å oppnå målet er det nødvendig å vurdere følgende oppgaver: teoretisk sett deg kjent med funksjonene i organiseringen av regnskap for varer i detaljhandelsbedrifter, samt analysere regnskapet for varer hos detaljhandelsbedriften Temp-3 LLC som studeres. Gjenstanden for forskning i LLC "Temp-3" er primære og oppsummerende dokumenter knyttet til regnskapet for bevegelse av varer.

1. Teoretisk grunnlag regnskapsføring av varer i detaljhandelsbedrifter

1.1 Hovedformål med regnskap og juridisk regulering av handelsvirksomhet

Varer er en del av organisasjonens varelager, kjøpt eller mottatt fra andre juridiske enheter eller enkeltpersoner, beregnet for salg.

Til riktig veiledning virksomheten til et detaljhandelsforetak, er det nødvendig å ha fullstendig, nøyaktig, objektiv, rettidig og tilstrekkelig detaljert økonomisk informasjon. Dette oppnås ved å føre regnskap i virksomheten.

Hovedformålet med regnskap i detaljhandel er varer, derfor er regnskapsavdelingen til en detaljhandelsorganisasjon forpliktet til å sikre full regnskapsføring av innkommende varer og rettidig registrering av operasjoner knyttet til avhending av dem.

Regnskap i en detaljhandelsbedrift bør gi:

Kontroll over implementeringen av planen for detaljomsetning, utarbeidelse av informasjon som er nødvendig for å administrere alle tjenestene til bedriften;

Kontrollere riktigheten av dokumentasjonen, lovligheten og hensiktsmessigheten av varetransaksjoner, deres rettidige og fullstendige refleksjon i regnskapet;

organisasjon byrde for varer;

Kontroll over riktigheten av avskrivning av råvaretap;

Overvåking av overholdelse av reglene for gjennomføring av inventar, rettidig identifikasjon og refleksjon i regnskapsføringen av resultatene deres.

Når de organiserer regnskapet for vareoperasjoner, blir de styrt både av generelle forskriftsdokumenter om organisering av regnskap og av spesielle, som gjenspeiler egenskapene til handelssfæren.

Påliteligheten til regnskap i detaljhandelen krever overholdelse av følgende forskrifter:

· Civil Code of the Russian Federation;

· Skattekodeks for den russiske føderasjonen;

· Lov om bruk av kassaapparater;

· Den russiske føderasjonens lov "Om forbrukerbeskyttelse";

· Regler for salg av visse typer varer;

· Den russiske føderasjonens føderale lov "om regnskap";

· Forskrift om regnskap og finansiell rapportering i den russiske føderasjonen;

· Kontoplan for regnskapsføring av finansielle og økonomiske aktiviteter til foretak og instruksjoner for bruken av den;

PBU 1/08 "Regnskapspolitikk for organisasjonen";

PBU 9/99 "Organisasjonens inntekt";

PBU 10/99 "Organisasjonens utgifter";

· Retningslinjer om regnskap for MPZ;

· Retningslinjer for inventar av eiendom og økonomiske forpliktelser;

Prosedyren for regnskapsføring av inntekter og utgifter og forretningstransaksjoner for organisasjoner og individuelle gründere;

· Samlede dokumentformer for handel og offentlig servering.

Hovedoppgavene for regnskap for varer er:

Kontroll over gjennomføringen av planen for mottak av varer generelt, så vel som etter mottakskilder;

Overvåke oppfyllelsen av kontraktsmessige forpliktelser fra leverandører når det gjelder kvantitet, sortiment, kvalitet, leveringsbetingelser for varer;

Kontroll over riktig bestemmelse av kvantitet, kvalitet, kostnad for varer mottatt av butikken, over rettidig og høykvalitets utførelse av dokumenter for de mottatte varene. Rimelig og rettidig presentasjon av krav til leverandøren eller transportorganisasjoner for underlevering av varer, for å senke kvaliteten i forhold til den som er spesifisert i leverandørens dokumenter, avhenger av dette;

Kontroll over rettidig og fullstendig utsendelse av varer mottatt av materielt ansvarlige personer, som er viktig tilstandå sikre sikkerheten til inventarartikler;

Kontroll over gjennomføring av rettidige og korrekte oppgjør med leverandører for mottatte og krediterte varer.

For å utføre hovedoppgavene for regnskapsføring av varer i en detaljhandelsbedrift, er det nødvendig å overholde de grunnleggende prinsippene for regnskap for varer:

Overholdelse av enheten til regnskapsindikatorer ved salg av varer fra forhandlere;

Mulighet for å innhente operasjonell regnskapsinformasjon om foretakets økonomiske aktivitet for en hvilken som helst tidsperiode;

Organisering av regnskap i henhold til ansvarsfordeling for hver person eller lag i henhold til ansvarsavtale. Takket være dette prinsippet blir alt tap fra mangel og tyveri refundert av en økonomisk ansvarlig person. Hvis dette prinsippet brytes, kan ikke administrasjonen av organisasjonen fremme et berettiget krav mot den skyldige;

Enhet for verdivurdering av varer når de krediteres og avskrives som en utgift. Hvis varene ble kreditert til salgspriser, bør de avskrives til samme priser;

Periodisk verifisering ved å foreta inventar av faktiske saldoer av varer og sammenligne dem med regnskapsdata for å verifisere bevaring av verdisaker;

Kontroll over virksomheten til økonomisk ansvarlige personer ved hjelp av kryssavstemming.

Oppgavene som står overfor regnskapsføringen av varedriften til en detaljhandelsforetak kan bare oppfylles hvis den er forsvarlig organisert. Mangler i organiseringen av regnskapet forårsaker etterslep i regnskapet, forsinkelser i rapporteringen og annen informasjon. Tilstedeværelsen av store gap i tid mellom tidspunktet for forekomsten av regnskap og økonomisk informasjon og tidspunktet for bruken hindrer økningen i den økonomiske effektiviteten til aktiviteten til handelsbedrifter, dvs. bidrar til å redusere selskapets overskudd.

Mangler i organiseringen av regnskap fører til forvirring, opprettelse av forhold for tyveri av materielle eiendeler, en økning i kostnadene ved å vedlikeholde regnskapspersonell.

1.2 Organisering av vareregnskap og deres vurdering

Regnskap for bevegelse av varer i et detaljforetak utføres på grunnlag av kommersielle primærdokumenter: fakturaer, fraktsedler, kjøpshandlinger, kontantkvitteringer, etc. Former for enhetlige dokumenter brukes til å redegjøre for varer.

Innkjøpte varer regnskapsføres av vesentlig ansvarlige personer i natur- eller naturverdi og analytisk regnskap i regnskapsavdelingen.

Råvarebeholdninger regnskapsføres og regnskapsføres til faktisk kost - til faktiske kostnader forbundet med anskaffelsen uten merverdiavgift. Hos detaljhandelsbedrifter er det mulig å føre dem til innkjøpspriser med tillegg av handelsmargin uten merverdiavgift - til utsalgspriser, samt til innkjøpspriser uten bruk av handelsmargin.

I henhold til PBU 5/01 "Regnskap for varelager" kan de faktiske kostnadene for kjøp av varer være:

Beløp betalt til leverandøren under leveringsavtalen;

Beløp utbetalt til organisasjoner for informasjon og konsulenttjenester knyttet til kjøp av varer;

Tollavgifter;

Ikke-refunderbare skatter betalt i forbindelse med anskaffelse av en vareenhet;

Godtgjørelse til mellommenn ved kjøp av varer;

Kostnader for anskaffelse og levering av varer. Sammensetningen av disse kostnadene inkluderer også kostnadene ved å betale renter på lånte midler, hvis de er knyttet til kjøp av varer og ble gjort før datoen for mottak av varene;

Andre kostnader direkte knyttet til kjøp av varer.

Dermed kan handelsforetak i regnskapsprinsippet for regnskapsformål etablere følgende alternativer for å bestemme kostnaden for kjøpte varer:

Til kjøpesummen, i dette tilfellet, reflekteres kostnadene ved anskaffelse og levering av varer i distribusjonskostnadene på konto 44 "Salgskostnader";

Til den faktiske kostnaden, inkludert prisen på varene og kostnadene ved anskaffelse og levering.

For å beregne inntektsskatt kan verdien av varer vurderes på to måter:

1) til prisene til leverandørene regnskapsføres de resterende kostnadene knyttet til anskaffelsen av varer som andre kostnader;

2) til prisene til leverandørene, tatt i betraktning kostnadene forbundet med anskaffelsen av disse varene.

Prosedyren for dannelsen av varekostnaden bestemmes i regnskapsprinsippet for skatteformål og brukes i minst to skatteperioder.

For å gjøre rede for tilgjengeligheten og bevegelsen av varer kjøpt for salg, brukes konto 41 "Varer". I varehandelen åpnes en underkonto 41-02 «Varer i varehandel» til konto 41.

D Konto 41-02 K

For tiden fører de fleste forhandlere oversikt over varer til salgspriser. Samtidig reflekteres varens innkjøpspris på konto 41 "Vare", og differansen mellom innkjøpsprisen på varer uten mva og salgsprisen med mva reflekteres på konto 42 "Handelsmargin".

Ved salg eller annen avhending av varer er det tillatt å vurdere dem på en av følgende måter:

På bekostning av hver enhet;

til en gjennomsnittlig kostnad;

Etter FIFO-metoden (til kostpris til den første ved anskaffelsestidspunktet).

Verdsettelse av sendte (frigitte) varer til kostpris for hver lagerenhet benyttes dersom lagrene som brukes ikke kan erstatte hverandre på vanlig måte og er underlagt særskilt regnskap, f.eks. dyrebare metaller og steiner, kunstgjenstander, etc.

Når du avskriver / frigjør varer verdsatt av organisasjonen til gjennomsnittlig kostnad, bestemmes sistnevnte for hver gruppe (type) av beholdninger som kvotienten for å dele den totale kostnaden for gruppen (type) av beholdninger med deres mengder i henhold til balansen av varer i begynnelsen av måneden og beholdningene mottatt i denne måneden.

På regnskapet reflekteres fakta om det økonomiske livet knyttet til mottak og avhending av varer i samsvar med hoveddokumentene. På grunnlag av dem utarbeider materielt ansvarlige personer periodisk rapporter om tilgjengelighet og bevegelse av varer og sender dem til regnskapsavdelingen til organisasjonen; administrasjonen av organisasjonen bruker denne rapporteringen til å kontrollere handlingene til vesentlig ansvarlige personer (hovedsakelig for å sjekke sikkerheten til verdisaker) og for å administrere inventar.

Fristene for rapportering fastsettes av administrasjonen i organisasjonen. I praksis rapporterer økonomisk ansvarlige personer om tilgjengelighet og bevegelse av varer daglig, 3, 5 og noen ganger til og med 10 dager.

I bransjeorganisasjoner er den vanligste typen rapportering om tilgjengelighet og bevegelse av varer en varerapport i henhold til det enhetlige skjemaet nr. TORG-29 "Varerapport".

Adressedelen av varerapporten angir navnet på organisasjonen, bransjeenheten (ofte også dens nummer) og strukturelle enhet (avdeling, seksjon), etternavn og initialer til den vesentlig ansvarlige personen, rapportnummer, periode som varerapporten gjelder for. kompilert. I varerapporten registreres hvert dokument separat, med angivelse av leverandører, kjøpere, datoer og antall dokumenter, kostnadene for varer og containere, og balansen for varer og containere ved begynnelsen og slutten av rapporteringsperioden.

Råvarerapporter er nummerert fra begynnelsen til slutten av året sekvensielt fra det første tallet. Emnedelen av råvarerapporten avslører strukturen til råvarebalansen i samsvar med formel (1):

O n + P \u003d P + O k, (1)

hvor O n - varebalansen ved begynnelsen av rapporteringsperioden;

P - mottak av varer for rapporteringsperioden;

R -- forbruk av varer for rapporteringsperioden;

Omtrent til - varebalansen ved slutten av rapporteringsperioden.

Varebalansen ved begynnelsen av rapporteringsperioden er hentet fra forrige varerapport på linjen "Saldo ved slutten av rapporteringsperioden" eller fra lagerlisten (hvis den første rapporten er satt sammen etter varelageret). I den inngående delen av varerapporten registreres hvert inngående dokument separat og den totale varemengden som mottas for denne rapporteringsperioden beregnes, samt totalkvitteringen med saldoen ved begynnelsen av perioden. Samtidig skilles kilden for mottak av varer, nummeret, datoen for dokumentet og mengden av mottatte varer.

I utgiftsdelen av varerapporten registreres hvert utgiftsdokument separat (retningen for avhending av varer, antall og dato for dokumentet, mengden vurdering av de disponerte varene) og den totale mengden forbruk av varer for rapporteringsperiode beregnes. Etter det bestemmes varebalansen ved slutten av rapporteringsperioden av formelen (2):

Om å \u003d O n + P - R, (2)

hvor Om til - varebalansen ved slutten av rapporteringsperioden;

O n - varebalansen ved begynnelsen av perioden;

P - mengden av mottatte varer;

P - mengden av pensjonerte varer.

I varerapporten er varene angitt i kostnadsestimatet der vareregnskapet føres hos bedriften: til innkjøpspriser, til faktiske kostnader eller til salgspriser.

Alle inn- og utgående dokumenter er vedlagt varerapporten i kronologisk rekkefølge. Rapporten oversendes regnskapsavdelingen for etterprøving og refleksjon i regnskapsføring av operasjoner ved kontering og disponering av varer.

1.3 Regnskap for varemottak

Hovedkravet for regnskapsoperasjoner er at det langs hele veien for bevegelse av varer, på grunnlag av korrekt utarbeidede enhetlige former for primærdokumenter, er mulig å etablere en fysisk eller enhet ansvarlig for varens sikkerhet.

I tilfelle avvik mellom dokumentariske og faktiske data om varene identifisert ved aksept, må alle juridiske normer og regnskapsregler for registrering av avvik (mangel, skade, skade, etc.) følges strengt.

Ved aksept kontrolleres samsvaret mellom varenes mengde og kvalitet med dataene i de medfølgende dokumentene. Aksept gjøres etter bruttovekt og antall stykker levert i containere, og hvis varene ikke har containere, aksepteres de etter nettovekt ved omberegning eller veiing. Hvis varene aksepteres etter bruttovekt, er dette angitt på følgedokumentet, og de økonomisk ansvarlige personene som mottok og overleverte varene setter sin signatur på det.

Ved mottak av varer uten medfølgende dokumenter fra leverandøren, aksepteres de av kommisjonen, som utarbeider en aksept av varer som er mottatt uten leverandørens konto (skjema nr. TORG-4). I tillegg utarbeider kommisjonen en posteringshandling av containere som ikke er angitt i leverandørens faktura (skjema nr. TORG-5), som brukes til å registrere mottak og postering av containere, samt emballasjemateriale mottatt under utpakking av varer , i tilfelle de ikke er vist separat på leverandørens faktura, og kostnadene deres er inkludert i varens pris.

Ved mottak uten samtykke fra kjøper av varer som ikke er fastsatt i kontrakten, aksepteres de for oppbevaring, som rapporteres til leverandøren. Slike varer regnskapsføres saldo på konto 002 "Beholdning akseptert til oppbevaring". Innenfor de vilkår som er fastsatt av kjøper, skal leverandøren disponere varene som er akseptert for oppbevaring. Dersom han ikke innen denne fristen disponerer varene, har kjøper rett til å selge eller returnere varene til leverandøren.

Aksept av varer etter mengde utføres i henhold til avsenderens transport- og medfølgende dokumenter, som bekrefter deres mengde: faktura, fraktseddel, fraktbrev, spesifikasjon, inventar, emballasjeetiketter, etc. Aksept av varer etter kvalitet og fullstendighet utføres iht. medfølgende dokumenter som bekrefter dem kvalitet og fullstendighet: teknisk pass, sertifikat, kvalitetssertifikat, sertifikat for laboratorieanalyseresultater, etc.

Detaljhandelsorganisasjoner mottar varer fra utenbys (industri, landbruk, engros, utenrikshandel og andre organisasjoner) og lokale leverandører. Fra lokale leverandører leveres varer med leverandørens transport (hvis varer aksepteres hos detaljistorganisasjoner) eller av detaljistorganisasjonen (hvis varer aksepteres på leverandørens lokasjon).

Fra ikke-hjemmehørende leverandører kan varer leveres med vei, jernbane, vann eller lufttransport.

Opplysningene om primærdokumenter føres inn i registrene for analytisk regnskap for vesentlig ansvarlige personer og syntetisk regnskap i regnskapet.

Varemottaket reflekteres i debet av konto 41 "Vare", og avhendingen - i kreditten i samme vurdering. Varer verdsettes enten til kjøps- eller salgspriser. Ved regnskapsføring av varer til salgspriser, reflekteres differansen mellom kostnad ved salgspris og innkjøpspris på den passive reguleringskontoen 42 "Handelsmargin". Ved mottak av varer registreres handelsgodtgjørelsen på kreditten til denne kontoen. Kontosaldo 42 - kreditt; den viser påslagsbeløpet knyttet til varebalansen i forhandlere.

D Poeng 42 K

Varemottak kan reflekteres i regnskapet ved bruk av konto 15 "Anskaffelse og anskaffelse av materielle eiendeler".

Regnskapsføring av oppgjør med leverandører for mottatte varer utføres på passiv konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører", som godskrives når verdiene godskrives. Debiteringen av denne kontoen reflekterer beløpene som er betalt til leverandøren, med kreditering av kontoer for regnskapsføring av kontanter og oppgjør.

Hvis organisasjonen fører vareregister til innkjøpsprisen, og tilskriver kostnadene ved anskaffelse og levering til distribusjonskostnader, gjenspeiles mottak av varer i følgende oppføringer:

Utgifter til anskaffelse og levering av varer 44 60

Merverdiavgift på utgifter til anskaffelse og levering av varer 19 60.

Hvis en bransjeorganisasjon fører registre over varer til faktiske kostnader, inkludert prisen på varer og kostnadene ved anskaffelse og levering av varer, reflekteres mottak av varer som følger:

Varer ble kreditert til innkjøpspriser, tatt i betraktning kostnadene ved anskaffelse og levering, eksklusiv mva 41-02 60

MVA inkludert i fakturaen for varene og i fakturaene for tjenestene utført for anskaffelse og levering 19 60

Merverdiavgift fremlagt til organisasjonen av leverandører av varer og tjenester for levering og anskaffelse av varer og regnskapsført på konto 19 er inkludert i skattefradrag 68 19

Hvis en bransjeorganisasjon fører opptegnelser over varer til salgspriser, reflekteres mottak av varer som følger:

Varer mottatt til innkjøpspriser uten mva 41-02 60

MVA på innkjøpte varer 19 60

Forskjellen mellom estimert salgspris på varer mottatt med mva og kjøpesum uten mva 41-02 42

Bruken av salgsprisen i detaljhandelen til regnskapsføring av varer foretas i mangel av en kvantitativ sum regnskapsføring av solgte varer, d.v.s. kasseapparater bryter sjekken kun for kostnadene for de solgte varene, uten å ta hensyn til mengde og type varer. I dette tilfellet skaper bruken av salgsprisen en enkel måte å kontrollere kontoinnehaverne på. Kostnaden for solgte varer i henhold til varerapporten skal tilsvare inntektsbeløpet mottatt fra kassaboken.

Beløpene for handelsmarginer knyttet til usolgte varer spesifiseres på grunnlag av inventarlister ved å fastsette påslaget på varer i henhold til fastsatte beløp.

Etter alle oppføringer i debet av underkonto 41-02, reflekteres beløpet av faktisk mottatte og krediterte varer til salgs- eller kjøpeverdien, avhengig av regnskapsprinsippet valgt av detaljhandelsorganisasjonen. På krediteringen av konto 60 gjenspeiler "Oppgjør med leverandører og entreprenører" beløpet som skal betales til leverandøren under dokumentet, og på debet - betaling med kreditering av følgende kontoer:

50 "Kasse" betaling i kontanter;

51 "Oppgjørskonto"-overføring fra oppgjørskontoer;

52 "Valutakonto" valutaoverføring;

55 «Spesielle bankkontoer», underkonto 1 «Revisor» betaling fra remburs;

60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" underkonto 3 "Skuldbrev utstedt" betaling med veksler;

71 "Oppgjør med regnskapspliktige" betaling i kontanter fra regnskapsmessige beløp; og så videre.

Analytisk regnskapsføring av varemottak utføres for hver vare og oppgjørs- og betalingsdokument til leverandøren ved bruk av posisjonsmetoden for oppføringer i regnskapsregistre på konto 60. Ved beregning i rekkefølgen av planlagte betalinger utføres analytisk regnskap for hver leverandør. Posisjonsmetoden består i det faktum at 60 oppføringer i debet av kontoen gjøres på grunnlag av oppgjørsdokumenter (ved betaling til leverandører), og i kreditt - på grunnlag av vare- og transportdokumenter som bekrefter mottak av varer av vesentlig ansvarlig personer. Denne rekkefølgen av poster lar deg kontrollere fullstendig og rettidig kontering av varer, samt oppgjør med leverandører.

Analytisk regnskapsføring av varer i varehandel foretas for hver vesentlig ansvarlig person enten til kjøp eller til salgspriser.

1.4 Regnskap for salg av varer

Varer i detaljhandel selges hovedsakelig for kontanter, mens betalingen av penger fra kjøper nesten sammenfaller i tid med overføring av varene til kjøper av butikken. Det finnes imidlertid andre alternativer:

Betaling av penger går foran overføring av varer fra sirkulasjonssfæren til forbrukssfæren (for eksempel kjøperens betaling av forskuddsbetaling for kjøp av en abonnementsutgave);

Selve overføringen av en ting til forbrukeren er før betalingen i tide (for eksempel salg av varer på kreditt med en avdragsordning). Salgshandlingen anses å ha funnet sted på tidspunktet for levering av varen til kjøper.

I detaljhandelsorganisasjoner, både stasjonær og liten detaljhandel, utføres kontantoppgjør med befolkningen i samsvar med lov om bruk av kassaapparater.

Ved innbetalinger skal kun de kassaapparatene som inngår i det statlige kassaregisteret benyttes. De må oppfylle følgende krav:

1) ha en kontrolltape som blokkerer enheten hvis den mangler eller er ødelagt;

2) ha et kontrollminne med en lagringsperiode for informasjon opptil tre år;

3) sikre sikkerheten til CCP-kontrollminnet mot uautorisert tilgang.

I følge CCP åpnes bøkene til kassererens operatører individuelt eller for flere maskiner med separat regnskap for hver CCM i den. Boken registrerer indikatorene for kontantbåndet ved begynnelsen og slutten av arbeidsdagen. Boken til kassereren må forsegles og forsegles av en ansatt i staten skattekontor. Boken er signert av leder og regnskapssjef i bransjeorganisasjonen, den er sertifisert med segl.

CCP er registrert hos skattekontoret. Kassabåndet tegnes ved begynnelsen og slutten av hver arbeidsdag, d.v.s. skriv ned dato, start- og slutttidspunkt for arbeidet, det totale beløpet til CCP-telleren (klisjé), inntektsbeløpet per dag, nummeret til CCP. Båndet er signert av lederrepresentant, regnskapssjef og kasserer.

Hvis kassabåndet går i stykker, gjentas designet med angivelse av årsak (båndbrudd) og tidspunktet for pausen. For en nylig akseptert, på lager eller reparasjon CCP, er målerindikatorene fjernet og angitt i loven. Loven er signert av en representant for administrasjonen og en ansatt i mekanisk reparasjonstjeneste.

I tilfeller fastsatt ved lov, gjelder ikke CCPer. Ikke bruk kasseapparater når du tilbyr tjenester med reiser til vanskelig tilgjengelige områder i henhold til listen godkjent av den lokale utøvende myndigheten.

Detaljhandel bestemmes av inntektsbeløpet. Den beregnes som differansen mellom avlesningene av de totale kassadiskene på slutten og begynnelsen av dagen for hver seksjon eller for butikken og som helhet. Inntektsbeløpet tas i betraktning daglig i kasserapporten og reflekteres med jevne mellomrom i utarbeidelsen av varerapporten.

På grunn av det faktum at analytisk regnskap i de fleste detaljhandelsorganisasjoner utføres av totalbeløpet, er nevnte rapport også et register for analytisk regnskap.

I små organisasjoner kan varerapporter ved manuell føring av journaler kombineres med: den inngående delen - med journalbestillingen på konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører", og utgiftsdelen - med oppgaven vedr. denne brukeren. Denne rasjonaliseringen reduserer volumet teknisk arbeid. Råvarerapporten skal gjennomgå en grundig kontroll av alle indikatorer. Det er viktig å utføre motkontroll: postering av varer og betaling av dem, og i tilfelle intern bevegelse - likheten av dataene til økonomisk ansvarlige personer i en organisasjon som har gitt ut og akseptert verdiene.

Kontantaksept formaliseres ved å utstede en innkommende kontantordre og stanse en kontantkvittering på et kasseapparat. Hvis det i lovbestemte tilfeller ikke brukes kasseapparater, er nummeret, datoen for kontantbestillingen og beløpet som varene selges for, angitt i kvitteringen og utgiftsfakturaen. For å reflektere inntektene fra salg av varer mot kontanter, konto 50 "Kasse", konto 90 "Salg", underkonto 90-01 "Inntekter", underkonto 90-02 "Kostnad ved salg", konto 62 "Oppgjør med kjøpere og kunder» brukes , underkonto 62-02 «Oppgjør på forskudd mottatt»:

Provenyet ble overdratt til kassereren på grunnlag av kassererens beretning 50 90-01

Varekostnaden ble avskrevet for inntektsbeløpet ved regnskapsføring av innkjøpspriser 90-02 41-02

Reflektert mva på solgte varer 90-03 68

Kjøper mottok forskuddsbetaling for varekostnaden 50 62-02

Forskuddsbetaling krediteres når varer frigis til kjøper 62-02 90-01

Ved regnskapsføring av varer til salgspriser er handelsmarginen inntekt fra solgte varer. De vanligste måtene å beregne bruttoinntekt på er:

Beregning av total omsetning;

Beregning av utvalget av vareomsetning;

Beregning av varebalansen etter sortiment;

Gjennomsnittlig prosentberegning.

Beregningsmetoden for den totale omsetningen brukes dersom samme prosentandel av varepåslaget brukes på alle varer i rapporteringsperioden. I dette tilfellet bestemmes bruttoinntekten av formelen:

VD \u003d T * PH / 100, (3)

hvor VD - bruttoinntekt;

T - total omsetning;

РН - estimert handelsgodtgjørelse.

Estimert varepåslag beregnes ved hjelp av formelen:

PH = TH / (100 + TH), (4)

hvor TN er handelspåslaget i prosent.

Beregningen av bruttoinntekt etter gjennomsnittlig prosent er basert på beregning av gjennomsnittlig handelsmargin for solgte varer. I dette tilfellet beregnes den gjennomsnittlige handelsmarginen med formelen:

P \u003d (TNn + TNp - TNv) / (T + OK) * 100, (5)

hvor P er gjennomsnittlig handelsmargin;

ТНн - handelspåslag på varebalansen ved begynnelsen av rapporteringsperioden;

TNp - varemerke for varer mottatt i løpet av rapporteringsperioden;

TNv - handelspåslag for varer som er trukket tilbake i løpet av regnskapsperioden;

OK - varebalansen ved slutten av rapporteringsperioden.

Bruttoinntekt etter beregning av gjennomsnittlig påslag bestemmes av formelen:

VD \u003d T * P / 100 (6)

Den realiserte handelsmarginen avskrives ved hjelp av rød storno-metoden:

Den realiserte handelsmarginen er reversert 90-01 42-01

Metoden for å beregne bruttoinntekt etter gjennomsnittlig rente kan presenteres i form av en tabell.

Realisert handelsoverleggsberegning

Beregning av bruttoinntekt for vareomsetningsspekteret benyttes dersom det for ulike varegrupper gjelder ulike størrelser handelsgodtgjørelse.

Denne metoden innebærer obligatorisk regnskapsføring av omsetning etter grupper av varer, som hver består av varer med samme markering.

Bruttoinntekt bestemmes av formelen:

VD \u003d (T1 * PH1 + T2 * PH2 + ... + Tn * RNn) / 100, (7)

hvor Tn - omsetning etter grupper av varer;

РНн - estimert varemerke for grupper av varer.

Når du bruker metoden for å beregne bruttoinntekt for sortimentet av varebalansen, er det nødvendig å gjennomføre en beholdning på slutten av hver rapporteringsperiode. I dette tilfellet gjøres beregningen av bruttoinntekt i henhold til formelen:

VD \u003d TNn + TNp - TNv - TNk, (8)

hvor Tk er varepåslaget på varebalansen ved slutten av rapporteringsperioden.

2. Regnskap for varer i dagligvarebutikken LLC "Temp-3"

2.1 generelle egenskaper Temp-3 LLC

handel med råvareregnskap

Temp-3ya Limited Liability Company er en detaljhandelsbedrift. Gjelder små bedrifter. Foretaket er registrert i Interdistrict Inspectorate of Federal Tax Service of the Russian Federation for Rostov-regionen nr. 11 i byen Bataysk. Eierformen til foretaket er privat. Den autoriserte kapitalen er dannet i samsvar med charteret til Temp-3 LLC på bekostning av bidrag fra grunnleggerne, hvorav den ene er direktøren for foretaket. Hovedaktiviteten til Temp-3 LLC i henhold til den all-russiske klassifiseringen av økonomiske aktiviteter er 52.1 detaljhandel i ikke-spesialiserte butikker. Temp-3 LLC driver detaljhandel i en blandet butikk. LLC "Temp-3" leier lokaler for en butikk med totalt areal 157 kvm. m., handelsområdet er 108 kvm. m.

Foretaket har et rundt segl som indikerer dets fulle navn, samt frimerker, brevpapir og en brukskonto åpnet hos OAO CB Center-Invest.

I samsvar med avgjørelsen fra Bataysk City Duma "Om skattesystemet i form av en enkelt skatt på beregnet inntekt for visse typer aktiviteter utført i byen Bataysk", er aktivitetene til Temp-3 LLC underlagt en enkeltskatt på beregnet inntekt med grunninntektskoeffisient K1 = 1,148, K2 = 0,5.

Foretaket eier anleggsmidler og sirkulasjonsmidler. Anleggsmidler inkluderer utstyr. Selskapets arbeidskapital inkluderer kontanter og varelager.

Bedriften utfører sin virksomhet i samsvar med charteret og lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Ledelsen av foretaket utføres av dets eier, som er direktør for foretaket. Direktøren bestemmer selvstendig ledelsesstrukturen til bedriften og utgjør staben.

Selskapet gir lovlig garantert minimumsstørrelse lønn, arbeidsforhold og tiltak for sosial beskyttelse av arbeidere. Størrelsen på godtgjørelsen til ansatte i foretaket er satt i henhold til bemanningstabellen.

Foretaket opprettholder regnskap og statistisk rapportering i samsvar med prosedyren fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen.

Handelsrom og varehus bedrifter er utstyrt med moderne typer utstyr, to kasseapparater. Butikken tilhører de automatiserte utsalgsstedene. Butikken er åpen fra kl 9 til 22

Selskapet har 10 ansatte. Regnskap føres av en regnskapsfører.

Regnskap og rapportering i Temp-3 LLC utføres i samsvar med regnskapspolicyen utviklet av regnskapsføreren og godkjent av direktøren ved bruk av regnskapsprogrammet 1C: Enterprise 8.1.

Ansvaret for organisering av regnskap ligger hos hodet.

LLC "Temp-3" velger uavhengig regnskapsform basert på spesifikasjonene til bedriften. LLC "Temp-3" bruker en journalbestillingsform for regnskap basert på en standard kontoplan.

Samlede og uavhengig utviklede skjemaer brukes til å dokumentere operasjoner. I dette tilfellet blir regnskapsføreren veiledet av forskriftene om regnskap og rapportering fra Den russiske føderasjonen. LLC "Temp-3" utfører uavhengig regnskapsføring av eiendom, økonomiske forpliktelser og resultater på grunnlag av loven "On Accounting" datert 21. november 1996 nr. 129-FZ.

I henhold til regnskapsprinsippet utføres verdivurderingen av varer i Temp-3 LLC til anskaffelseskost. Regnskapsføring av distribusjonskostnader utføres på konto 44 "Utgifter til salg".

Foretaket er ikke betaler av inntektsskatt og merverdiavgift. I samsvar med avgjørelsen fra Bataysk City Duma "Om skattesystemet i form av en enkelt skatt på beregnet inntekt for visse typer aktiviteter utført i byen Bataysk", er aktivitetene til Temp-3 LLC underlagt en enkeltskatt på beregnet inntekt med grunninntektskoeffisient K2 = 0 ,3.

Oppgjør med leverandører av varer gjennomføres på konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører".

Regnskap for andre fordringer og gjeld føres på konto 76 "Oppgjør med diverse debitorer og kreditorer".

Regnskap økonomiske resultater regnskapsført på konto 99 "Gevinst og tap".

2.2 Dokumentasjon av handelstransaksjoner

Prosedyren og vilkårene for mottak av varer når det gjelder kvantitet, kvalitet og fullstendighet og dens dokumentasjon er regulert av salgskontrakter inngått av direktøren for Temp-3 LLC med leverandører av varer.

Varer kommer fra leverandører og utstedes med fraktdokumenter fastsatt av leveringsvilkårene for varer i samsvar med salgskontrakter og reglene for transport av varer: fraktbrev, fraktbrev, faktura. Varelevering til butikk utføres av leverandørens kjøretøy.

Fakturaen angir nummer og utstedelsesdato, navn på leverandør og kjøper, navn og Kort beskrivelse varer, dens mengde (i enheter), pris og total mengde solgte varer, inkludert merverdiavgift. Fraktbrevet er signert av de økonomisk ansvarlige personene som har overlevert og akseptert varene og er sertifisert av rundseglingene til leverandøren og Temp-3 LLC.

Aksept av varer etter mengde innebærer å kontrollere samsvar med den faktiske tilgjengeligheten av varer med dataene i transport-, følge- eller oppgjørsdokumenter.

Hvis mengden og kvaliteten på de mottatte varene samsvarer med de som er spesifisert i konnossementet, setter selgeren som aksepterer varene sin signatur på fraktdokumentene og sertifiserer det med det runde seglet til Temp-3 LLC.

Ved uoverensstemmelse mellom den faktiske tilgjengeligheten av varer eller et kvalitetsavvik, fastsatt i kontrakten, eller dataene spesifisert i de medfølgende dokumentene, utarbeides en lov som er det rettslige grunnlaget for å fremsette krav til leverandøren. Loven utformes av en kommisjon, som inkluderer en varespesialist og en representant for leverandøren.

Ved aksept av varene overvåker selgeren tilgjengeligheten av et samsvarssertifikat for de kjøpte varene.

Retur av varer til leverandøren ved oppdagelse av en mangel i prosessen med å selge varene, hvis varene ikke oppfyller standarden eller avtalt prøve når det gjelder kvalitet, ufullstendige varer, utføres ved å utstede en faktura for retur av varene til leverandøren. Siden alle dokumenter skal være signert av begge parter i transaksjonen, mottar selgeren etter at returen er foretatt hos leverandøren fra leverandørens salgsrepresentant en bekreftelsesfaktura for retur av varer med segl og signatur fra leverandørens representant. Denne fakturaen kontrolleres mot returfakturaen til Temp-3 LLC når det gjelder mengde, navn, pris og totalbeløp. Vilkårene for retur til leverandøren er fastsatt i leveringskontrakten.

Betaling for varer til leverandører gjøres enten fra oppgjørskontoen til LLC "Temp-3" ved betalingsordre, eller for kontantansvarlige midler.

Råvareforvalteren, på grunnlag av dokumenter som bekrefter faktisk mottak av varer og salg av disse, utarbeider en varerapport. Primærdokumenter for mottak og forbruk av varer er nummerert og arkivert med varerapporten. Realisasjon registreres på grunnlag av kontroller av kasseapparater.

I den innkommende delen av varerapporten registreres hvert inngående dokument separat og den totale varemengden som mottas for den gitte rapporteringsperioden beregnes, samt totalkvitteringen med saldoen ved begynnelsen av perioden. I utgiftsdelen av varerapporten føres også hvert utgiftsdokument separat. Etter det bestemmes varebalansen ved slutten av rapporteringsperioden.

Innenfor hver type inntekt og utgift er dokumentene ordnet i kronologisk rekkefølge. Totalt antall dokumenter som varerapporten er utarbeidet på grunnlag av er angitt med ord på slutten av rapporten. Varerapporten er signert av vareforvalteren.

Varerapporten er utarbeidet i to eksemplarer. Den første kopien, festet med dokumenter som er ordnet i rekkefølgen av poster, overleveres til regnskapsavdelingen. Regnskapsføreren, i nærvær av selgeren, sjekker varerapporten og signerer begge kopiene av godkjenningen av rapporten, med angivelse av datoen. Den første kopien av rapporten, sammen med dokumentene som den ble satt sammen på grunnlag av, forblir i regnskapsavdelingen, og den andre overføres til varespesialisten. Deretter blir hvert dokument kontrollert med tanke på lovligheten av transaksjonene som er utført, riktigheten av priser og telling. I Temp-3 LLC utarbeides en varerapport 3 ganger i måneden. Dette gjør det mulig å gi den mest komplette kontroll over arbeidet til materielt ansvarlige personer og mer effektivt behandle dokumentasjon om varebevegelser.

2.3 Refleksjon av transaksjoner med varer i regnskapet

I Temp-3 LLC, i henhold til arbeidskontoplanen, registreres varer på konto 41, underkonto 11 "Varer i detaljhandel". Regnskap for varer er organisert til innkjøpspriser.

Analytisk regnskapsføring av varer utføres av en vareforvalter ved å bruke 1C: Enterprise-programmet, konfigurasjon Handel foretak og regnskap ved hjelp av 1C: Enterprise-programmet, bedriftsregnskapskonfigurasjon .. Hovedmålet er å skaffe informasjonen som er nødvendig for lagerstyring.

Forhandleren fører oversikt over bevegelsen av varer i fysiske og kostnadsmessige termer.

Varer fra LLC "Amida" ble kreditert i henhold til faktura nr. 53 datert 15.11.2009. for kjøpesum 41-11 60-01 5978,57

Gjelden for varene til Amida LLC ble betalt ved betalingsordre nr. 9 datert 18.11.2009. 60-01 51 5978,57

Varer fra Heavenly Swallow LLC ble kreditert i henhold til faktura nr. 125 datert 27. november 2009. for kjøpesum inkludert merverdiavgift 41-11 60-01 2285.46

Betalte gjelden for varene LLC "Heavenly Swallow" i henhold til forhåndsrapport nr. 8 datert 30. november 2009 60-01 71-01 2285.46

Temp-3 LLC bruker en journalbestillingsform for regnskap, bevegelse av varer gjenspeiles på en automatisert måte i journal-garantien på kreditten til konto 41 "Varer" og kontoutskriftene på debet. Oppføringer i registeret reflekteres som en helhet for rapporteringsperioden, med angivelse av varebalansen ved begynnelsen av rapporteringsperioden, omsetningen på debet og kreditt på konto 41, med angivelse av tilsvarende kontoer og varesaldo ved slutten av rapporteringsperioden (vedlegg G). I november 2009 ble det mottatt varer fra leverandører til et beløp på 502 646,52 rubler. Dette beløpet er reflektert i oppgaven på debet av konto 41 "Varer". Krediteringen av kontoen reflekterer utgiften på varerapporten for januar, som er utarbeidet under hensyntagen til varebalansen 1. januar, varemottak, forbruk og saldo ved slutten av måneden.

Ved utgangen av måneden, i journalbeviset på konto 41 «Vare», sammenlignes resultatene med tilsvarende indikatorer for regnskapsregistre på andre konti.

Eksempelvis avstemmes varemengden fra leverandører mot ordrejournalen på konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører". Dette registeret dannes månedlig. Saldoen ved begynnelsen av måneden overføres fra samme register for forrige måned, varebetalingen gjenspeiles i debetutskriften, og vareposteringen gjenspeiles i kreditutskriften. Dersom debet- og kredittbeløpene er like, betyr dette at varene er fullt ut kreditert og betalt. Dersom debetbeløpet er større enn kredittbeløpet, betyr det at varene er betalt, men ikke mottatt. Dersom kredittbeløpet overstiger debetbeløpet, betyr det at varene er mottatt, men ikke betalt.

På grunnlag av kontrakter med leverandører, utarbeider selgeren retur av varer som ikke er solgt i tide med "Return til leverandør"-fakturaen signert av selgeren og leverandørens representant.

Retur av varer til Amida LLC ble utstedt i henhold til faktura nr. 1 datert 18.11.2009. for kjøpesum 60-01 41-11 111,09

Kostnaden for varer som selges i detalj for kontanter avstemmes mot regnskapsregisteret på konto 50 "Kasse".

Resultatet av detaljsalg av varer uttrykkes av en viss detaljomsetning, en av hovedindikatorene for virksomhetens økonomiske aktivitet. Omsetning er den totale verdien av varer som selges til salgspriser. Mengden av bruttoinntekter fra salg, distribusjonskostnader og følgelig fortjeneste avhenger direkte av handelsvolumet. Salg til Temp-3 LLC utføres kontant ved bruk av salgspriser. Beløpet fra salg av varer for kontanter bestemmes av vitnesbyrdet fra to kasseapparater - i henhold til summen for dagen. Regnskap for omsetning føres på konto 90 "Salg". Refleksjon av handelsinntekter gjøres på grunnlag av kontantrapporter.

For beløpet av handelsinntekter, utarbeides to innkommende kontantordrer for hvert kassaapparat. På grunnlag av ordre fra direktøren for foretaket, utbetales til kjøpere for ubrukt eller feilaktig stanset kvittering. Samtidig utarbeides Lov om tilbakeføring av midler til kjøper i form nr. KM-3. På grunnlag av loven utarbeider regnskapsfører en kontokontantordre for utstedelse av midler fra foretakets kasse.

Mottatt proveny fra salg av varer i henhold til kasserapport datert 17.11.2009. 50-01 90-01 9818.54

Retur av varer fra kjøper ble utstedt på grunnlag av lov nr. 1 datert 17.11.2009. til innkjøpspriser rød storno 90-02 41-11 33.48

inntektsbeløpet reduseres med rødt omvendt 62-02 90-01 40,00

Gjelden for varene ble betalt til kjøper i henhold til faktura til salgsprisene 62-02 50-01 40,00

3. Forbedre regnskapet for varer i Temp-3 LLC

3.1 Samlet verdivurdering av virksomhetens eiendeler

En generell vurdering av virksomheten kan foretas på grunnlag av balansen for november 2009.

Temp-3 LLC eier anleggsmidler til et beløp på 191 423 rubler. Immaterielle eiendeler til foretaket per 30.11.2009 beløp til 40616 rubler.

Varebalansen pr 30.11.2009 er 341 885,51 rubler i innkjøpspriser.

Beholdningen av midler i foretakets kasse per 30.11.2009. er 15131,20 rubler, beløpsbalansen på brukskontoen utgjorde 70047,65 rubler.

Gjelden til leverandører er 394 066,60 rubler. Dermed er hele saldoen på varene ubetalt pr 30.11.2009. Gjeld på kortsiktige lån er 296 650 rubler. Det er også restanser på skatter, pensjoner og lønn.

Den autoriserte kapitalen til foretaket er 10 000 rubler. Samtidig er det en fordring for oppgjør med grunnleggerne på 5000 rubler.

Formålet med den økonomiske aktiviteten til enhver detaljhandelsorganisasjon er å tjene penger. Fortjeneste ved salg av varer er definert som differansen mellom brutto inntekt og distribusjonskostnader. Av dette fremgår det hvor viktig det er å beregne bruttoinntekten ved varesalg korrekt. Bruttoinntekt er differansen mellom salgsprovenyet (salgsverdi av solgte varer) og kjøpsverdi av solgte varer. Denne differansen er differansen mellom omsetningen på krediten til konto 90-01 "Omsetning" og omsetningen på debet av konto 90-02 "Kostnad ved salg".

Etter å ha bestemt bruttoinntekten fra salg av varer, er det nødvendig å bestemme det endelige resultatet (gevinst eller tap) fra salg av varer, reflektert på konto 90-09 "Gevinst / tap fra salg" ved slutten av rapporteringsperioden . For å gjøre dette, må du riktig bestemme distribusjonskostnadene som er regnskapsført i løpet av måneden på konto 44-01 "Distribusjonskostnader i organisasjoner som driver med handelsaktiviteter" og avskrive dem til debet av konto 90-07 "Salgskostnader" på slutten av rapporteringsperioden.

Utgiftene til Temp-3 LLC for salget utgjorde 94 968,21 rubler. Tap på salg i november 2009 utgjorde 64316,71 rubler.

3.2 Måter å forbedre aktivitetene til Temp-3 LLC

Stabilitet og velstand for bransjeorganisasjonen i moderne forhold avhenger i stor grad av bruken avanserte teknologier regnskap og analyse av informasjon, full kontroll over råvare- og finansstrømmer. Derfor, for den mest komplette og nøyaktige behandlingen av regnskapsinformasjon, er det nødvendig med et automatisert regnskapsskjema opprettet på grunnlag av bruk av datamaskiner. LLC "Temp-3" utstyrte arbeidsplassen til en regnskapsfører og en merchandiser, og skapte automatiserte arbeidsplasser.

Ved hjelp av 1C: Enterprise-programmet kan en organisasjonsregnskapsfører løse hovedoppgavene for regnskap for vareoperasjoner:

Fjerning av saldo (beholdning) med beregning av mengden solgte varer og salgsverdi og utarbeidelse av en inventarhandling;

Regnskap for gjeld basert på mottatt proveny og detaljverdien av de solgte varene, bestemt på grunnlag av varelageret. Tilstedeværelsen av operasjoner for å øke og redusere gjeld, inkludert operasjoner for å avskrive gjeld med tap eller på bekostning av de skyldige;

Opprettholde beregningen av kostnadene for mottatte inntekter;

Programmet genererer rapporter om saldoer og om bevegelse av varer;

Programmet genererer alle regnskapsposter under hensyntagen til detaljhandelens spesifikasjoner;

Alle former for oppgjør med leverandører gjennomføres. Programmet hjelper til med å bestemme hvor mye varer fra en bestemt leverandør som ble solgt i løpet av rapporteringsperioden og hvor mye denne leverandøren ble betalt og skyldte;

Regnskap for kontanter i kassa og bank;

holde oversikt over oppgjør med ansvarlige personer;

Det er mulig å kontrollere utførelsen av planlagte betalinger;

Evne til å kontrollere kundefordringer og leverandørgjeld;

Opprettholde gjensidige kontoer;

Regnskap for anleggsmidler;

Vedlikeholde personalmapper;

Formasjon bemanning og kontroll over utførelsen;

Støtte for et bredt spekter av periodiseringer og fradrag;

Eksport av inntektsskattedata til "Skattebetaler"-systemet;

Eksporter informasjon til programvaresystemer pensjonsfond.

Dermed kan vi konkludere.

Bruken av en automatisert form for regnskap gir: mekanisering og i stor grad automatisering av regnskapsprosessen, høy nøyaktighet av regnskapsdata; effektiviteten til regnskapsdata, øker produktiviteten til regnskapsføreren, frigjør ham fra å utføre enkle tekniske funksjoner og gir en større mulighet til å kontrollere og analysere økonomiske aktiviteter.

Lignende dokumenter

Prosedyren for regnskapsføring av operasjoner ved salg av varer for kontanter. Korrespondanse av fakturaer faktisk betalt av kjøpere ved kjøp av varer med plastkort. Regnskap for varer i engroshandel. Journal of business operations, hovedbok.

semesteroppgave, lagt til 12.02.2013


Dokumentasjon på varemottak. Samlede former for primærdokumenter brukt i handel. Regnskap for varer på lager. Rapportering av økonomisk ansvarlige personer om bevegelse av varer. Oppdelingsmetode for regnskap.

semesteroppgave, lagt til 23.02.2015


Syntetisk og analytisk regnskapsføring av varesalg i varehandel. Beregning av bruttoinntekt for spekteret av vareomsetning. Regnskap for varer akseptert for provisjon. Dokumentasjon på varemottak. Beregning av gjennomsnittlig handelsmargin.

sammendrag, lagt til 23.02.2015


Mål, mål og grunnleggende prinsipper for regnskap i varehandel. Metoder for å vurdere varer i regnskap. Metodikk for regnskap og revisjon av salg av varer fra en bransjeorganisasjon på eksemplet med CJSC "L.O.T." Varelager og revisjon av varesalg.

avhandling, lagt til 13.08.2010


Fortolling av varer. Prosedyren for å bestemme tollverdien av varer. Eksportbetalinger. Prosedyren for å beregne og betale gebyrer. Eksporttoll. Generell ordning regnskap for eksportvirksomhet under en direkte kontrakt, under en kommisjonsavtale.

semesteroppgave, lagt til 23.02.2015


Juridisk regulering av regnskap for kontanttransaksjoner i Hviterussland. Regnskap for mottak og utgifter til kontanter i organisasjonens kassa. Forbedre regnskapsføringen av kontanttransaksjoner i SZAO "Mogilev Carriage Works".

semesteroppgave, lagt til 28.03.2015


Hensyn til primærregnskap av solgte produkter, syntetisk og analytisk regnskap av salg og resultatrapportering. Korrespondanse av konto 90 "Salg". Regnskap for oppgjør med kjøpere og kunder og bokføring av salgsutgifter, konteringer.

semesteroppgave, lagt til 13.12.2011


Dokumentasjon av handelstransaksjoner. Kort økonomisk karakteristikk ZAO Evroopt. Metodikk for regnskap for mottak og avhending av varer. Analyse av organiseringen av ledelsen av et engroshandelsbedrift. Varelager, registrering av resultater.

semesteroppgave, lagt til 03.11.2012


Organisering av regnskap for bevegelse av varer i detaljhandel på eksemplet med LLC "La Pom". Dokumentasjon av varetransaksjoner og deres refleksjon i regnskap. Analytisk og syntetisk regnskap for mottak og salg av varer; økonomiske resultater.

semesteroppgave, lagt til 06.03.2012


Metodiske grunnlag for organisering av regnskap i detaljhandel. Regnskap for varemottak. Dokumentasjon, akseptregler. Syntetisk og analytisk regnskap for mottak og salg av varer. Beregning av varemerke. Varelager.

For den mest effektive ledelsen av virksomheten er det nødvendig å ha korrekt økonomisk informasjon. Regnskap i bedriften vil bidra til å innhente alle nødvendige data.

Hvis vi snakker om et detaljforetak, så er hovedobjektet for regnskapet varer. Derfor er regnskapsavdelingen forpliktet til å sikre regnskapet av alle innkommende varer og rettidig refleksjon i regnskapet av alle mulige operasjoner knyttet til deres avgang. Formål med regnskapsføring av varer i varehandel:

• kontroll over varesikkerheten
• Rettidig rapportering av bruttoinntekt og lagerstatus.

Skysystem for automatisering av handelsregnskap.
Øk arbeidseffektiviteten, reduser tap og øk fortjenesten!

Regnskapsoppgaver:

• sikre ansvar for varer
• verifisering av riktigheten av registreringen av varetransaksjoner
• identifikasjon av bedervet og saktegående gods
• kontrollere aktualiteten til å poste varer
• kontroll av varelagerets korrekthet
• avsløre bruttoinntekt
• priskontroll.

Prinsipper for regnskapsføring av varer i detaljhandel:

• enhet av regnskapsindikatorer
• muligheten til å innhente regnskapsinformasjon så raskt som mulig
• organisering av regnskap i henhold til ansvarsavtalen
• enhet for verdivurdering ved mottak og avskrivning
• organisasjonen velger selv den optimale regnskapsordningen
• periodiske planlagte og ikke-planlagte varelager
• kontroll over virksomheten til økonomisk ansvarlige personer (motsjekker).

Hvis en detaljhandelsvirksomhet strengt overvåker implementeringen av målene, målene og prinsippene for regnskap for varer, vil alle oppgavene som står overfor regnskapet løses effektivt og til rett tid. Mangler i organiseringen av regnskapet kan føre til dannelsen av forhold som bidrar til tyveri av materielle eiendeler.

Regnskap for varemottak i varehandel

Detaljhandel kan motta varer direkte fra produsenter eller fra engroshandelsorganisasjoner. Varer som kommer inn i detaljistnettet må nødvendigvis ha følgedokumenter utarbeidet på foreskrevet måte.
Dersom varene fra leverandøren til forhandleren leveres til veitransport- Utstedelse av et konnossement. Dette dokumentet består av to deler: vare og transport.

Produktdelen fylles ut av leverandøren av produktet og inneholder følgende data:

• navn / adresser / bankopplysninger til leverandør og mottaker
• produkt- og beholderdata (artikkel, netto-/bruttovekt, pris osv.)
• momsbeløp.

Transportdelen fylles ut under levering av varene og inneholder følgende data:

• kjøretøynummer
• fraktnummer
• leveringsdato for varene
• navn og koordinater til avsender og mottaker av lasten
• laste-/lossepunkt
• lastinformasjon.

Konnossementet utstedes i to eksemplarer. En av dem forblir hos den materielt ansvarlige personen fra leverandørens side, og den andre overføres til den materielt ansvarlige personen til mottakeren av varene.

Fra ikke-hjemmehørende leverandører kan varer leveres med andre transportmåter (jernbane, fly eller vanntransport). Avhengig av leveringsmåten kan listen over dokumenter variere.

Alle varer som selges gjennom et forhandlernettverk må følges av relevante dokumenter fra produksjonsorganisasjonen. Disse dokumentene skal bekrefte kvaliteten på produktet og dets sikkerhet for liv og helse til kjøpere med henvisning til hygienesertifikatet.

Når det gjelder importerte varer, må dokumentet som bekrefter kvaliteten inneholde et merke fra Statens sanitære og epidemiologiske tilsyn i Den russiske føderasjonen for å bestå vurderingen på den måten som er foreskrevet i loven. Salg av varer (mat og matråvarer) uten disse dokumentene er forbudt.
Varer som kommer inn i detaljhandelen blir regnskapsført av økonomisk ansvarlige personer på mottaksdagen så lenge de er tilgjengelige.

Syntetisk regnskap føres på aktiv konto 41 "Varer" og underkonto 2 "Varer i varehandel". Kvitteringen reflekteres i debet av kontoen, og disponeringen reflekteres i kreditten. I dette tilfellet reflekteres debetsaldoen i avsnitt 2 "Omløpsmidler". Dersom varer regnskapsføres til salgspriser, reflekteres differansen mellom salgs- og kjøpesum på konto 42 "Handelsmargin".

Det føres analytisk regnskap for hver enkelt økonomisk ansvarlig person til salgs- eller innkjøpspriser. Denne typen Det føres regnskap for hvert oppgjør og betalingsdokument til leverandøren på konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører". Det gjennomføres analytisk regnskap for hver leverandør. For debetoppføringer gjøres på grunnlag av oppgjørsdokumenter, og for kreditt - på grunnlag av transport- og varedokumenter.

Regnskap for detaljhandel med varer

I detaljhandelen formaliseres varesalget ved å utstede en KKM-sjekk og reflektere den daglige inntekten (inntekt per skift) til hver kasserer-operatør.

Syntetisk regnskap av detaljomsetning føres på konto 90 "Salg". I dette tilfellet reflekterer debet kostnaden, salgskostnader, avgifter og merverdiavgift. Kreditten reflekterer varens salgsverdi sammen med merverdiavgift.

Basert på kassererens rapport genereres transaksjoner daglig som gjenspeiler inntektsbeløpet. Ved utgangen av måneden belastes det merverdiavgift, og salgskostnader avskrives.
Basert på kassererens rapport genereres transaksjoner daglig som reflekterer mengden av inntektene fra salg av varer. Deretter trekkes varekostnaden fra, og basert på innhentede data bestemmes bruttoinntekten til detaljhandelsbedriften.

Regnskap kan føres til kjøps- eller salgspriser. Hver av disse metodene har en rekke funksjoner og nyanser.

Regnskapsautomatisering i varehandel

Nylig har elektroniske tjenester for automatisering blitt populære, og praktiserer saas-modellen for å tilby programmet til brukeren. Deres popularitet skyldes det faktum at programvare er leid. Det vil si at eieren av bedriften har muligheten til å velge en pakke med nødvendige funksjoner, og det er ikke nødvendig å kjøpe en programvarepakke og en maskinvareplattform for videre bruk.

Class365 online-programmet ble opprettet for gründere som ønsker å raskt og effektivt bringe virksomheten sin til nytt nivå, omgå de kjedelige stadiene med å implementere et automatiseringsprogram, høye kostnader for kjøp av en lisens og opplæring av personalet.

Automatisering av regnskap med Class365 lar deg løse flere problemer samtidig:

• Du kan når som helst få omfattende informasjon om varene som selges for en hvilken som helst tidsperiode. Dette vil tillate deg å ikke bestille for mye og bare kjøpe varme varer fra leverandører.
• Automatisk registrering av kjøp reduserer risikoen for tyveri av varer av ansatte i bedriften.
• Det er ikke nødvendig å gjøre status ofte.
• Hastigheten på kundeservice øker. Dette lar deg redusere antall ansatte og opprettholde salgsvolum.
• Automatisk utsjekking av dokumenter lar deg redusere feil til null.

Class365 er et program for kompleks automatisering av: finans- og handelsregnskap, en nettbutikk, et lager, kundeservice (CRM), slik at du ikke trenger å installere mange applikasjoner for hver retning, Class365-websystemet vil takle alle oppgavene av virksomheten din!

Videogjennomgang av funksjonene til Klass365-systemet for handelsregnskap

Metode for detaljsalg av varer - et sett med teknikker og metoder og operasjoner rettet mot rasjonell organisering av prosessen med å selge varer. [6, s. 256].

Det er følgende metoder:

• - individuell kundeservice eller salg av varer gjennom skranken (tradisjonell salgsmetode);
• - åpen visning av varer;
• - salg av varer i henhold til prøver eller kataloger;
• - salg av varer ved selvbetjeningsmetode;
• - salg av varer på forhåndsbestillinger;
• - elektronisk handel.

En-til-en kundeservice eller salg av varer gjennom skranke er en metode for detaljsalg hvor selger gir kjøper valg og kontroll av varer, måler kvantum i henhold til kjøpers bestilling, pakker og frigir varene.

Fordeler: effektiv for produkter som krever konsultasjon eller tilleggsinformasjon, når kjøper ber om å ødelegge den samlede emballasjen (vei ikke et stort nummer av varer, måle mengden stoff osv.).

Ulemper: reduserer nivået på kundeservice, øker tiden brukt på å kjøpe varer, begrenser kundenes uavhengighet i valg av varer. Kvaliteten på tjenesten avhenger av kvalifikasjonene til selgerne, deres kunnskap om sortimentet og overholdelse av etikken i forhold til kunder.

Denne salgsmetoden brukes i tilfeller hvor varene kommer uforberedt for salg, krever veiing, måling og andre operasjoner utført av selger. Denne metoden finner anvendelse i gastronomiske avdelinger, slaktere, etc. I butikker som selger varer gjennom disken er prosessen dyrere, pga omfatter et stort antall arbeidskrevende operasjoner. Selgere som gjennomfører hele prosessen med kundeservice må ha de nødvendige kvalifikasjoner, kjenne sortimentet godt, og overholde etikken i forhold til kunder. Ikke alle ansatte oppfyller kravene faglig fortreffelighet, som forårsaker ytterligere vanskeligheter i organiseringen av tjenesten og krever spesiell oppmerksomhet og kontroll fra salgssjefen.

Selvbetjening er en metode for detaljsalg av varer, basert på selvundersøkelse av kjøpere av varer lagt ut på kommersielt utstyr, valg av nødvendige varer og levering til oppgjørssenteret.

Fordeler: 20-30 % flere varianter av varer kan plasseres og selges i handelsgulv enn i butikker ved salg av varer med individuell service; 15 - 20 % øker gjennomstrømningen av butikker og omsetning per 1 ansatt.

Ulemper: glemsomhet av kjøpere.

Selvbetjeningsmetoden har blitt utbredt i supermarkeder, de fleste non-food butikker. Unntakene er elektriske husholdningsapparater og biler, kjøleskap, tepper og tepper, sykler, motorsykler, båter, motorer, fjernsyn og elektronisk utstyr og noen andre.

Selvbetjeningsmetoden viser sine fordeler bare hvis følgende bestemmelser overholdes:

• - utvikling av optimal planløsning handel gulvet;
• - bruk av inventarkurver eller traller av kjøpere ved valg av varer;
• - ubegrenset adgang for kjøpere og fri tilgang til varer lagt ut på kommersielt utstyr;
• - gjennomtenkt utvalg og plassering av utstyr;
• - muligheten for når som helst å få råd eller bistand fra en konsulent - selger;
• - fri orientering av kjøpere i handelsgulvet, gitt av tilstedeværelsen av skilt og andre informasjonsmidler.

Effektiviteten til selvbetjening er kraftig forbedret ved bruk av strekkoding; veieutstyr, ved hjelp av hvilket kjøpere uavhengig kan veie varene de har valgt; innføring av betalingsmåter med plastbankkort.

Salg av varer med prøver er en metode for detaljsalg basert på fri tilgang og valg av varer av kjøperen i henhold til prøvene som vises på handelsgulvet, deres betaling og mottak av tori som svarer til prøvene.

Fordeler: på et relativt lite område av handelsgulvet kan du vise nok prøver et stort spekter varer.

Ulemper: prøvene som vises på handelsgulvet må ha prislapper med full informasjon om produktet. Når tilleggsspørsmål kjøpere bør søke hjelp fra salgskonsulenter.

Denne metoden lar deg presentere prøver av et ganske bredt spekter av varer på et relativt lite område av handelsgulvet. Etter egenkontroll og utvalg betaler kjøper og mottar kjøpet. Arbeidslageret kan dannes på arbeidsplassen til selgeren, på lageret til butikken, på lageret til grossisten eller produsenten av varene. Denne metoden er mye brukt i salg av store varer (kjøleskap, biler, motorsykler, byggematerialer, etc.).

Salg av varer med åpen skjerm - en metode for detaljsalg der varer er åpent lagt ut på handelsgulvet og er fritt tilgjengelige, men siste tjeneste krever samhandling med selger. Valg og utvalg av varer utføres av kjøper selvstendig, men kvalitetskontroll, konsultasjoner, veiing eller måling, pakking og utlevering av varer utføres av selger.

Fordeler: mer praktisk enn tradisjonelle metoder, siden mange kjøpere har muligheten til samtidig å gjøre seg kjent med åpent utlagte vareprøver, uten å distrahere selgeren til å utføre funksjoner knyttet til visning av varer og informasjon om sortimentet deres; lar deg fremskynde driften av salget av varer, øke gjennomstrømningen av butikker og øke produktiviteten til selgere.

Ulemper: Ulemper: servicetiden er lengre enn selvbetjeningen.

Denne metoden brukes i salg av trikotasjevarer, parfymer, sybeholdere, skole- og skrivesaker, suvenirer, retter og andre ikke-matvarer og matvarer (grønnsaker, frukt, etc.). Metoden som vurderes er praktisk sammenlignet med servering gjennom disken ved at samtidig kan mange kjøpere gjøre seg kjent med åpent utlagte varer uten å distrahere selgeren for visning og informasjonsoperasjoner. Med en rasjonell organisering av åpent utstillingssalg akselereres driften av å selge varer, gjennomstrømningen til butikken økes, og produktiviteten til selgerne økes.

Å selge varer etter katalog er en variant av metoden for å selge varer etter prøver, fordi. i stedet for naturlige vareprøver, er en katalog med fotografiene vedlagt med en beskrivelse av alternativene - etter å ha valgt varene og betalt for det, blir varene levert til kjøperen via post eller levert med bud. Butikker som handler på denne måten har som regel utstillingslokaler.

Fordeler: enkel organisering av handel og teknologisk prosess.

Ulemper: kjøperen ser ikke varene, han er tvunget til å tro på beskrivelsene som er presentert i katalogene.

Elektronisk handel er en metode for detaljsalg av varer, når salgsprosessen utføres elektronisk ved bruk av Internett-teknologier.

Fordeler: enkel organisering av handel og teknologisk prosess, muligheten for å bruke ulike former betaling (kontant ved levering av varer med bud; bankoverføring; kontant ved levering; ved postanvisning, virtuelle penger; bankkort).

Det er to klasser av systemer for e-handel:

• - "Business - Business" (Business - to - Business - B2B);
• - "Business - Consumer" (Business - to - Customer - B2C).

B2C-systemer inkluderer:

• - web - utstillingsvindu - en prisliste for et handelsselskap designet ved hjelp av webdesignverktøy, som ikke inneholder forretningslogikken til handelsprosessen;
• - Nettbutikken inneholder, i tillegg til nettutstillingsvinduet, all nødvendig forretningslogikk for å administrere internetthandelsprosessen (back office), og internetthandelssystemet (TIS) er en internettbutikk, hvis backoffice er fullstendig ( i sanntid) er integrert i handelsforretningsprosessen til selskapet. Fordelene med e-handel manifesteres i det faktum at kjøperen kan tilbys et mer fleksibelt system med rabatter, umiddelbart utstede en faktura, tatt i betraktning kostnadene for levering og forsikring. I tillegg vil han kunne se den virkelige tilstanden til lageret og motta informasjon om fremdriften til bestillingen hans. Kjøperen vil først og fremst kjøpe varer på nettsidene til de selskapene som leverer de beste prisene Og god service. Det er på disse konkurransefortrinn bygge sine planer for å tiltrekke seg et permanent klientell Internett - kjøpmenn.

E-handel er gunstig for både kjøpere og selgere. Fra kjøpers synspunkt har e-handel følgende fordeler fremfor tradisjonelle salgsmetoder:

• -redusere kostnadene ved anskaffelsesprosessen, fordi Når du søker etter de riktige produktene i ulike og ofte utdaterte leverandørkataloger, tar prosessen med å spørre leverandøren om produktdetaljer, pris, kostnad og leveringsmåte kjøpere mye tid og penger. В2В Internett - handel lar deg redusere kostnader og i tillegg spare tid i anskaffelsesprosessen;
• -avta ekstra kostnader– ofte betaler kjøpere for varer og tjenester mye mer enn de faktisk koster. Automatisering av kjøpsprosessen vil unngå slike overlegg;
• - et bredt utvalg og den beste prispolitikken. Til tross for nok bredt velge leverandører, er offline-kjøperen fortsatt tvunget til å velge leverandører primært på geografisk basis og er ofte begrenset i tid og penger som kan brukes på å utforske alle mulighetene, så valget er ikke alltid optimalt. Kraftige Internett-søkemuligheter og tilgang fra hvor som helst Klodenøke effektiviteten av utvalget betydelig.

Handel (handelsaktivitet) er en type gründeraktivitet knyttet til kjøp og salg av varer (klausul 1, artikkel 2 i føderal lov av 28. desember 2009 nr. 381-FZ). Vi vil snakke om regnskap i handel i vår konsultasjon.

Konto 41 "Varer"

Som nevnt er grunnlaget for handelsaktivitet kjøp og salg av varer. Konto 41 «Varer» () benyttes følgelig i regnskap i detaljhandel og regnskap i engroshandel. Samtidig bør det tas i betraktning at i motsetning til egne varer, er varer akseptert for oppbevaring regnskapsført utenfor saldoen på konto 002 "Varebeholdning akseptert for oppbevaring", og varer akseptert for provisjon er også utenfor balanse på konto 004 "Varer". akseptert for provisjon".

Til konto 41 "Varer", spesielt, kan følgende underkontoer åpnes:

• 41-1 "Varer på lager";
• 41-2 "Varer i detaljhandel";
• 41-3 "Beholdere under varene og tomme";
• 41-4 "Kjøpte produkter" mv.

Varer som organisasjonen overfører for behandling til andre organisasjoner, avskrives ikke fra konto 41, men regnskapsføres særskilt.

Analytisk regnskap på konto 41 skal føres av ansvarlige personer, navn (sorter, partier, baller), og om nødvendig også av varelager.

Regnskap i engroshandel: konteringer

Her er de viktigste regnskapspostene i bransjeorganisasjoner. Vi vil vise oppslag i handel ved engrossalg.

Ved avskriving av ekteskap i handel vil oppslagene være som følger, dersom ekteskapet oppdages etter at varene er mottatt og det ikke er leverandørens skyld:

Detaljregnskap: konto 42

Dersom en detaljistorganisasjon tar hensyn til varer til salgspriser, brukes konto 42 «Handelsmargin» for å oppsummere informasjon om handelsmarginer (rabatter, rabatter) for varer (Finansdepartementets kjennelse av 31. oktober 2000 nr. 94n). Konteringer i detaljhandel for dannelse av margin består av en postering for debet av konto 41 og kreditering av konto 42.

Analytisk regnskapsføring på konto 42 innebærer en separat refleksjon av påslag knyttet til varer i detaljistorganisasjoner og varer som sendes.

For detaljhandel vil regnskap i handel (konteringer) være som følger:

I varehandelen vil regnskap (kontering) i organisasjoner som fører vareregister uten å bruke konto 42, generelt være likt regnskap for engrossalg (med hensyn til spesifikke oppgjør - i kontanter og ved bruk av plastkort).

Det er viktig å tenke på at regnskapsføringer i handel også avhenger av om selgeren eier eiendomsretten til varene. Tross alt, i kommisjonshandel, vil kommisjonærens transaksjoner være forskjellige: