Økonomisk forretningsplan for bedriften. Forretningsplan økonomiplan: detaljert beregning

Federal Agency for Education

Stat utdanningsinstitusjon
høyere yrkesopplæring
"St. Petersburg delstat
Universitetet for ingeniørvitenskap og økonomi"

Fakultet for entreprenørskap og finans

Institutt for finans og bank

Kurser etter disiplin

ØKONOMISTYRING

Fullført av: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

3. års student 3.10 studietermin

spesialitet 080105 "Finans og kreditt"

Gruppe 8/3371

Rekordboknummer 33980/07

Signatur___________

Sjekket: ___________________________

Karakter:______ Dato______

Signatur____________

St. Petersburg

I en økonomi i rask endring er det viktig for ledere å ta passende svar i tide. Uvurderlig hjelp her er gitt av planlegging, som lar deg analysere hele spekteret av fremtidige forretningsoperasjoner. Det er på grunnlag av planleggingen av den videre utviklingen av virksomheten at det er en reell mulighet til å minimere den interne og en del av den eksterne risikoen til selskapet, for å opprettholde fleksibiliteten til produksjonsstyring. Hvis arbeid uten plan er en tvungen reaksjon på hendelser som allerede har skjedd, så er aktivitet basert på en plan en ledelsesreaksjon på forventede og planlagte fenomener.

Relevansen av forretningsplanen er forhåndsbestemt av det faktum at ikke en eneste seriøs ledelsesbeslutning kan tas uten at en forretningsplan presenteres i en eller annen form.

Under vanskelige økonomiske forhold i overgangsperioden til markedet, bør forretningsplanen til et foretak først og fremst løse problemene med å forbedre dens økonomiske tilstand. I denne forbindelse er hensynet til det økonomiske aspektet av forretningsplanen mest relevant.

I første kapittel semesteroppgave vil bli vurdert: egenskaper ved markedsmiljøet til bedriften; statlig regulering av foretakets økonomiske aktivitet; funksjoner, mål og mål for økonomistyring; finansielle mekanismer og finansielle instrumenter.

I det andre kapittelet vil vi kort ta for oss forretningsplanen til foretaket, og den økonomiske delen av forretningsplanen vil bli offentliggjort mer detaljert.

I tredje kapittel skal vi utvikle en økonomiplan for produksjon av godteri.

I vid forstand er markedet en sfære for manifestasjon av økonomiske relasjoner som oppstår mellom mennesker i prosessen med produksjon, distribusjon, utveksling og forbruk. I en snevrere forstand er markedet varesirkulasjonens sfære og det tilhørende settet med vare-pengeforhold som oppstår mellom produsenter (selgere) og forbrukere (kjøpere) i prosessen med å kjøpe og selge varer.

En utvidet tolkning avslører et svært viktig vesentlig aspekt ved markedet, som gjør det mulig å bestemme dets plass og rolle i reproduksjonsprosessen: markedet gir en organisk kobling mellom produksjon og forbruk, påvirkes av dem og selv påvirker dem. Markedet bestemmer de reelle volumene og strukturen til ulike behov, den sosiale betydningen av produksjonsproduktet og arbeidskraften som brukes på produksjonen, etablerer forholdet mellom tilbud og etterspørsel, som danner et visst prisnivå for varer og tjenester.

Ønsket om å få en fordel i markedet stimulerer den intensive innovative aktiviteten til produsenter rettet mot rettidig oppdatering av den tekniske og teknologiske basen til bedriften, utvikling av nye typer produkter og tjenester, og styrker også motivasjonsmotivene til ansatte for å forbedre deres ferdigheter, kreativt og høyytelsesarbeid.

Markedsrelasjoner er av generell karakter, strekker seg til alle økonomiske sfærer og regioner i landet, trenger inn i alle deler av statens økonomiske system. Mange fag inngår i disse relasjonene, og en rekke varer og tjenester kommer inn i sirkulasjonssfæren, som formulerer en kompleks og flerdimensjonal markedsstruktur.

Den største dekningen av markedsenheter, deres gruppering under hensyntagen til de spesifikke egenskapene til markedsadferd oppnås ved å identifisere fem hovedtyper av markeder:

forbrukermarkedet - enkeltpersoner og husholdninger som kjøper varer eller mottar tjenester for personlig forbruk;

Produsentmarked - et sett med enkeltpersoner og foretak som kjøper varer for å bruke dem i produksjon av andre varer og tjenester;

· markedet for mellomselgere (formidlere) - et sett med personer og organisasjoner som blir eiere av varer for videresalg eller leasing av dem til andre forbrukere med en fortjeneste for seg selv;

· markedet for offentlige institusjoner som kjøper varer og tjenester for offentlige tjenester eller for å støtte aktiviteter til ulike ideelle organisasjoner;

internasjonalt marked - utenlandske kjøpere, forbrukere, produsenter, forhandlere.

Uavbrutt funksjon av et så komplekst og flernivåsystem som markedet krever en høyt utviklet og vidt forgrenet generell og spesiell infrastruktur som tar hensyn til markedstrekk. Markedsinfrastrukturen er et sett av organisasjoner (institusjoner) som har forskjellige retninger aktiviteter som sikrer effektiv interaksjon mellom vareprodusenter og andre markedsagenter som utfører sirkulasjon av varer, fremme av sistnevnte fra produksjonssfæren til forbrukssfæren.

De viktigste elementene i markedsinfrastrukturen inkluderer: kommersielle informasjonssentre, råvare, aksjer, valutavekslinger; kommersielle, investeringer, utslipp, kreditt og andre banker; transport- og lagringsnettverk; kommunikasjonssystemer osv.

Prinsipper for atferd til forretningsenheter i markedet:

1. En spesiell plass er okkupert av prinsippet om sosialt partnerskap, som, basert på bredden av dekning av atferdsaspekter og retninger for implementering av dem, tilhører de grunnleggende, og derfor definerer enhver utviklet markedsøkonomi som sosialt orientert.

2. Et annet viktig prinsipp for atferd i markedet er prinsippet om fri virksomhet.

For å skape et gunstig økonomisk miljø, er det nødvendig å utvikle og overholde visse etiske normer for oppførsel til forretningsenheter i ethvert marked. Sammen med generelle etiske verdier (gjensidig tillit, anstendighet, pliktoppfyllelse, ærlighet, respekt for en person, tro på hans styrke, høy motivasjon for kreativt arbeid), inkluderer de også reglene for etisk oppførsel i virksomheten: lojalitet til ordet og hjelpsomhet i forhold, forretningsærlighet og partnerpålitelighet. , forretningshemmeligheter og andre regler som oppfyller de høyeste standardene for forretningsære. Alt dette til sammen bidrar til dannelsen av selskapets image som en partner som langsiktig, pålitelig og gjensidig fordelaktig samarbeid er mulig med, noe som er avgjørende i et raskt skiftende markedsmiljø.

PÅ moderne forhold Effektiviteten av virksomhetenes aktiviteter avhenger i stor grad av staten. Staten påvirker alle sfærer av samfunnets økonomiske aktivitet ved å utføre juridiske, økonomiske, sosiale, forsvarsmessige, ledelsesmessige og andre funksjoner. Markedet kan ikke regulere økonomiske og sosiale prosesser i hele samfunnets interesse. Statens privilegium er å sikre forsvarlig lov og orden i landet og dets nasjonal sikkerhet, som er grunnlaget for utvikling av entreprenørskap og økonomi.

Statlig regulering av markedsforhold er et lovlig formalisert system for ekstern påvirkning på foretakenes økonomi.

Staten danner finanspolitikk på makronivå og gjennomfører lovregulering av finans på mikronivå. Den bestemmer prosedyren for dannelse, distribusjon og bruk av sentraliserte midler av økonomiske ressurser, som fungerer som en av finansieringskildene for bedrifter.

Hovedretningene for statlig regulering av foretakenes finansielle aktiviteter er: skattesystemet, prissetting, utenlandsk økonomisk aktivitet, pengesirkulasjon, utlån, former for betalinger og oppgjør, organisering av sirkulasjon av verdipapirer, budsjettfinansiering, sammensetning og kompetanse til statlige organer i å løse økonomiske spørsmål, statsgarantier, lisensiering av visse typer aktiviteter.

Mekanismen for statlig innflytelse på entreprenøriell aktivitet er økonomiske (indirekte) og administrative (direkte) metoder. De bør brukes i kombinasjon når man gjennomfører finanspolitikk, investering, pris, avskrivninger, pengepolitikk og annen politikk på en slik måte at de ikke ødelegger markedsgrunnlaget og forhindrer krisefenomener.

De økonomiske metodene (indirekte) for statens innflytelse på gründervirksomhet er ganske forskjellige. De viktigste er: skatter; måter å omfordele inntekt og ressurser på; prissetting; statlig entreprenørvirksomhet; kreditt og finansielle mekanismer, etc.

Administrative metoder (direkte) bør brukes hvis økonomiske metoder uakseptabelt eller ikke effektivt nok. Disse inkluderer: restriksjoner; forbud; grenser; siterer; og så videre.

Økonomiske og administrative metoder har innvirkning på foretakenes finansielle aktiviteter.

Bedriftsøkonomi tjener som hovedinstrumentet for statlig regulering av økonomien. Med deres hjelp utføres reguleringen av reproduksjonen av det produserte produktet, finansieringen av behovene til utvidet reproduksjon er sikret på grunnlag av det optimale forholdet mellom midlene som er tildelt til forbruk og akkumulering. Foretaksfinansiering kan brukes til å regulere sektorforhold i en markedsøkonomi, bidra til å akselerere utviklingen av individuelle sektorer av økonomien, skape nye næringer og moderne teknologier akselerasjon av vitenskapelig og teknologisk fremgang.

Verdenserfaring viser at under forhold med økonomisk reform, i krisesituasjoner, øker statens rolle, i forhold til stabilitet og utvinning reduseres den.

Økonomistyring som vitenskap er et system med prinsipper, metoder for å utvikle og implementere ledelsesbeslutninger knyttet til dannelsen, distribusjonen og bruken av økonomiske ressurser til en bedrift og organiseringen av dens kontantstrøm.

Økonomistyring kan defineres som en målrettet aktivitet for faget ledelse (toppledelsen av foretaket og dets finansielle tjenester), rettet mot å oppnå den ønskede økonomiske tilstanden til det administrerte objektet (foretaket), med andre ord, administrere foretaket for å oppnå dets tiltenkte økonomiske resultater og deres effektivitet.

Formålet med finansforvaltningen er å maksimere eiernes formue ved hjelp av en rasjonell finanspolitikk basert på: langsiktig profittmaksimering; maksimere markedsverdien til firmaet.

Oppgaver for økonomistyring:

Sikre dannelsen av volumet av økonomiske ressurser som er nødvendige for å sikre de tiltenkte aktivitetene;

Sikre den mest effektive bruken av økonomiske ressurser;

Optimalisering av kontantstrøm;

Kostnadsoptimalisering;

Sikre profittmaksimering av bedriften;

Sikre minimering av nivået av finansiell risiko;

Sikre den konstante økonomiske balansen til bedriften;

Sikre bærekraftig vekst av økonomisk potensial;

Vurdering av foretakets potensielle økonomiske evner for de kommende periodene;

Sikre mållønnsomhet;

Unngå konkurs (anti-krisehåndtering);

Gir strøm finansiell stabilitet organisasjoner.

Ved å utføre hovedmålet utfører økonomistyring visse funksjoner. Økonomistyringens funksjoner er delt inn i to grupper: økonomistyringens funksjoner som kontrollsystem; funksjoner for økonomistyring som et spesielt område for bedriftsledelse.

Hovedfunksjonene til økonomisk styring som et kontrollsystem: funksjonen til å utvikle bedriftens økonomiske strategi; organisatorisk funksjon; informasjonsfunksjon; funksjonen til å analysere ulike aspekter av den økonomiske aktiviteten til foretaket; planlegging funksjon; stimulerende funksjon; kontrollfunksjon.

Funksjoner for økonomisk styring som et spesielt område for bedriftsledelse: kapitalforvaltning; kapital Management; Kapitalforvaltning; kontantstrømmer; finansielle risikoer.

Som en styringsprosess er økonomistyring basert på bruk av en økonomisk mekanisme - et system for organisering, planlegging og bruk av økonomiske ressurser. Den økonomiske mekanismen er et system med grunnleggende elementer som regulerer prosessen med utvikling og implementering av styringsbeslutninger innen finans, det vil si foretakenes økonomiske styringssystem.

Den finansielle mekanismen skal bidra til den mest komplette effektive implementeringen av funksjonene i økonomien, deres samhandling.

Som et system med grunnleggende elementer som regulerer prosessen med utvikling og implementering av ledelsesbeslutninger innen foretakenes finansielle aktiviteter, inkluderer den finansielle mekanismen: statlig juridisk regulering; markedsregulering (tilbud-etterspørsel); intern reguleringsmekanisme (planer, forskrifter, prosedyrer, organisasjonsstruktur); et system med metoder og teknikker for å styre den finansielle virksomheten til et foretak (tekniske og økonomiske beregninger, balanse, økonomiske og statistiske, økonomiske og matematiske, sammenligninger, etc.).

Sammensetningen av den finansielle mekanismen inkluderer finansielle: instrumenter ( ulike former kort- og langsiktige investeringer handlet på finansmarkedene); teknikker og metoder; støttende undersystemer (personell, juridisk, regulatorisk, informasjon, teknisk og programvare).

Finansielle eiendeler inkluderer: kontanter; kontraktsmessig rett til å motta penger eller andre typer finansielle eiendeler fra et annet foretak; en kontraktsfestet rett til å utveksle finansielle instrumenter med et annet foretak på potensielt gunstige vilkår; aksjer i et annet selskap.

Finansielle forpliktelser inkluderer kontraktsmessige forpliktelser: å betale kontanter eller gi en annen type finansiell eiendel til en annen enhet; bytte finansielle instrumenter med et annet selskap på potensielt ugunstige vilkår (særlig kan en slik situasjon oppstå ved tvangssalg av fordringer).

Finansielle instrumenter er delt inn i: primære (kontanter, verdipapirer, lån, leverandørgjeld og fordringer for løpende drift); sekundære, eller derivater - kontrakter og verdipapirer utstedt på grunnlag av primærkontrakter og verdipapirer (finansielle opsjoner, futures, terminkontrakter, rentebytteavtaler, valutabytteavtaler).

Metoder (teknikker) for økonomisk styring (metodologiske verktøy for å vurdere økonomien til en bedrift) er forskjellige. De viktigste er: budsjettering; den økonomiske analysen; styring av tiltrekning av lånte midler; styring av plassering av gratis midler; Kapitalforvaltning; utstedelse, kapitalforvaltning; konkurs og anti-krisehåndtering; factoring; leasing; forsikring; boliglån transaksjoner; stimulering osv.

De viktigste prediktiv-analytiske metodene og teknikkene for økonomisk styring er delt inn i formaliserte og ikke-formaliserte.

Ikke-formaliserte er basert på beskrivelsen av analytiske prosedyrer på logisk nivå, og ikke ved hjelp av strenge analytiske avhengigheter. Disse inkluderer metoder: ekspertvurderinger, scenarier, psykologiske, morfologiske, sammenligninger, byggesystemer av indikatorer, analytiske tabeller.

Formaliserte prediktiv-analytiske metoder for økonomistyring er formaliserte analytiske avhengigheter. Disse metodene, sammen med modeller, brukes til å vurdere og forutsi den økonomiske tilstanden til foretak:

1. Beskrivende modeller er modeller av beskrivende karakter. Med deres hjelp vurderes hovedsakelig den økonomiske tilstanden til foretaket, de bruker informasjon fra regnskapet.

2. Prediktive modeller er prediktive modeller som brukes til å forutsi inntekten til et foretak og dets fremtidige økonomiske tilstand.

3. Normative modeller gjør det mulig å sammenligne den faktiske ytelsen til virksomheter med de forventede beregnet i henhold til budsjettet. Disse modellene brukes hovedsakelig i intern økonomianalyse, så vel som i ledelsesregnskap, spesielt i kostnadsstyring.

Som en del av mekanismen for økonomisk styring er en viktig rolle gitt til systemer og metoder for intern finanskontroll.

Intern finanskontroll er en prosess organisert av foretaket for å verifisere utførelsen og sikre gjennomføringen av alle ledelsesbeslutninger innen finansstrategi og forebygging av krisesituasjoner som fører til konkurs.

Økonomistyringssystemet inkluderer Informasjonsstøtte og økonomistyring basert på mottatt informasjon.

Den nåværende økonomiske situasjonen tvinger virksomheten til å være spesielt oppmerksom på intern planlegging. Det er forretningsplanen som er den mest progressive formen for slik planlegging. Suksess i næringslivet er kritisk avhengig av å forstå dagens tilstand, ha en klar ide om hva virksomheten har til hensikt å oppnå, og planlegge overgangen fra en stat til en annen.

En forretningsplan er et dokument som analyserer hovedproblemene som en gründer kan møte og bestemmer de viktigste måtene å løse dem på. Det er ved hjelp av en forretningsplan at en leder er i stand til å vurdere hvilke markedssjokk virksomheten tåler og i tilstrekkelig grad møte fremveksten av mange uventede problemer. Det er selvfølgelig urealistisk å eliminere alle feil, men forretningsplanlegging lar deg evaluere mulige ytterligere handlinger, overvåke tilstanden og utviklingen av virksomheten, og ikke bare svare spesifikt på hendelser. Derfor er et av de mest brukte begrepene i den moderne markedsøkonomien "forretningsplan".

«En forretningsplan er en plan for utvikling av en virksomhet, nødvendig for å forbedre eksisterende og utvikle nye områder av en virksomhet, skape nye typer og former for virksomhet.

En forretningsplan er et omfattende dokument som reflekterer de viktigste aspektene og dataene som gir et objektivt og helhetlig syn på virksomhetens nåværende og fremtidige tilstand. Med andre ord er en forretningsplan et planlagtm. En slik plan kan utvikles både for et foretak som nettopp er i ferd med å bli opprettet, og for en allerede eksisterende økonomisk organisasjon på neste stadium av utviklingen, under hensyntagen til utviklingsstadiet. Livssyklus» .

Forretningsplanlegging lar deg bestemme følgende problemer:

Bestem graden av levedyktighet og fremtidig bærekraft til bedriften, reduser risikoen i forretningsaktiviteter;

Spesifiser forretningsutsikter i form av et planlagt system med kvantitative og kvalitative utviklingsindikatorer;

Tiltrekke oppmerksomheten til potensielle investorer til selskapet til dets evner;

Hjelp til å få en positiv planleggingsopplevelse.

I motsetning til en tradisjonell organisasjonsplan, tar en forretningsplan hensyn til interessene til alle interessenter. I tillegg til investorer er slike personer potensielle forbrukere og leverandører av selskapet.

I forhold til en nybegynner entreprenør er en forretningsplan et verktøy for å tiltrekke seg oppmerksomheten til investorer. Kvaliteten på den innsendte forretningsplanen er en indikator på levedyktigheten til gründeren og hans virksomhet.

Forretningsplanen inneholder fordelene med en fleksibel kombinasjon av produksjon og marked, økonomiske og tekniske, interne og eksterne aspekter ved virksomheten.

Forretningsplanen består av følgende deler:

1. Forretningskonsept (oppsummering);

2. Nåværende situasjon og kort informasjon om bedriften;

3. Egenskaper ved forretningsobjektet;

4. Markedsundersøkelse og analyse;

5. Organisasjonsplan;

6. Personell og ledelse;

7. Produksjonsplan;

8. Plan for markedsføringstiltak;

9. Potensielle risikoer;

10. Finansiell plan og finansiell strategi.

Både strukturen og innholdet i forretningsplanen har stor betydning. Bør betales Spesiell oppmerksomhet på tittelblad og innholdsfortegnelse. Tittelsiden inneholder følgende: tittel på planen; datoen for forberedelsen; hvem som er forfatter av planen, fullt navn og adresse til selskapet som planen ble utviklet for.

Det er nyttig å reflektere på tittelsiden en indikasjon på at informasjonen i dokumentet ikke er gjenstand for offentliggjøring.

Oppsummeringen utarbeides sist, etter at hele virksomhetsplanen som helhet er utarbeidet. Den bør inkludere alle hovedbestemmelsene og ideene i forretningsplanen, samt konklusjoner. Strukturen på CVen er som følger. For det første preger innledningen, som inkluderer planens mål, essensen av prosjektet.

Deretter dekkes hovedinnholdet: en kort presentasjon av alle nøkkelelementene i forretningsplanen, dens hoveddeler (aktivitetens art, etterspørselsanalyse, prosjektkostnad, finansieringskilder, etc.).

Avslutningsvis oppsummeres hovedfaktorene for den forventede suksessen til virksomheten, data om ledelsens handlinger presenteres.

Hoveddelen av forretningsplanen er økonomidelen. Den er basert på tre dokumenter: balanse, resultatregnskap og balanse. Dette inkluderer også en rapport om bevegelse av midler og noen andre dokumenter. Teksten til forretningsplanen er ment å inkludere begrunnelsen for parameterne som lå til grunn for alle økonomiske anslag. De første beregnede dataene er: pris, salgsprognose, kostnadsstruktur, kostnader for anleggsmidler og avskrivninger, antall ansatte, deres lønn, mengden arbeidskapital, hastigheten på deres bevegelse.

I økonomiplanen er alle indikatorer basert på estimatene som ligger i hoveddelene av forretningsplanen. Basert på disse dataene utvikles kapitalinvesteringsplaner, prognosen for kontantstrømoppstillingen, finansregnskapet og balanseprognoser. Økonomiplanen er et informativt dokument. Hovedplassen i den er okkupert av balansen i bevegelsen av midler, som viser hvilke kontantressurser og når de vil være nødvendige, hva de skal brukes til og hvilke inntekter som forventes. Økonomiplanen angir det mest sannsynlige alternativet for næringsutvikling. Målet med den økonomiske planen er å demonstrere funksjonene til forretningsfinansiering uten overdreven detaljer, slik at investoren får en omfattende forståelse av den økonomiske mekanismen til prosjektet.

Det økonomiske kuttet i forretningsplanen er representert ved seksjonene "Finansiell plan" og "Finansieringsstrategi". Økonomiplanen er den endelige og er ment å oppsummere materialet til alle tidligere seksjoner i kostnadsform. Kommersielle organisasjoner er interessert i økonomisk planlegging for å lykkes i forretningsaktiviteter, for å oppfylle sine forpliktelser overfor budsjettet, banker, forsikringsselskaper og andre institusjoner på en rettidig måte. For å gjøre dette er det viktig å beregne inntekter, utgifter, fortjeneste på forhånd, ta hensyn til konsekvensene av inflasjon, endringer i situasjonen, finansmarkedet og andre faktorer.

I delen "økonomisk plan" vurderes spørsmålene om økonomisk støtte til selskapet og den mest effektive bruken av tilgjengelige midler. Formålet med finansiell planlegging er å bestemme mulige volumer av finansielle ressurser, kapital og reserver basert på å forutsi verdien økonomiske indikatorer. Disse indikatorene inkluderer for det første egen arbeidskapital, avskrivningsfradrag, leverandørgjeld varig til disposisjon for foretaket, overskudd, skatt betalt av overskudd osv. Økonomisk støtte til en virksomhet utføres på grunnlag av en finansiell plan, som er en balanse mellom inntekt og utgifter eller budsjett.

Økonomisk planlegging er en slags ledelsesaktiviteter, som tar sikte på å identifisere den nødvendige mengden økonomiske ressurser, inntekt, deres optimale fordeling og bruk for å sikre den økonomiske stabiliteten til organisasjonen.

Hovedoppgavene for økonomisk planlegging inkluderer å gi forretningsprosessen de nødvendige økonomiske ressursene, bestemme de planlagte volumene av nødvendige midler og retninger for utgiftene deres; etablering og utvikling av økonomiske relasjoner med budsjettet, banker, forsikringsorganisasjoner og andre forretningsenheter, overholdelse av interessene til aksjonærer og investorer; identifisering av måter for den mest rasjonelle investeringen av kapital og reserver for effektiv bruk; øke fortjenesten gjennom rasjonell bruk av midler og utøve kontroll over utdanning og bruke penger og kapitalinvesteringer.

Finansiell planlegging brukes i kapitalbudsjettering og evaluering av investeringsprosjekter, samt langsiktige prosjekter, samt en langsiktig finansieringsstrategi.

Prosessen med økonomisk planlegging inkluderer en analyse av den økonomiske ytelsen til foretaket for forrige periode. Beregningen av indikatorer er basert på de viktigste økonomiske dokumentene til selskapet - balanse, resultatregnskap, kontantstrømoppstilling, langsiktig økonomisk planlegging og operasjonell økonomisk planlegging. Økonomisk planlegging avsluttes med praktisk gjennomføring av planer og kontroll over gjennomføringen.

Når du planlegger økonomiske indikatorer, bruk ulike metoder Stikkord: normativ, oppgjørsanalytisk, balanse, økonomisk-matematisk modellering.

Essensen og innholdet i den normative metoden for planlegging av økonomiske indikatorer er at, på grunnlag av forhåndsetablerte normer og tekniske og økonomiske standarder, bestemmes behovet til et foretak for økonomiske ressurser og deres tilsvarende kilder. Slike standarder er skattesatser, tariffbidrag og avgifter, normer for avskrivning, normer for behovet for arbeidskapital, etc.

Den beregningsanalytiske metoden for å planlegge økonomiske indikatorer består i det faktum at den planlagte verdien av denne indikatoren beregnes basert på analysen av indikatoren tatt som grunnlag, og indeksene for endringen i planperioden. Denne metoden planlegging brukes i fravær av tekniske og økonomiske standarder, og forholdet mellom indikatorer kan etableres ikke direkte, men indirekte, basert på en analyse av deres dynamikk og relasjoner. Denne metoden er basert på bruk av sakkyndig skjønn. Beregnings- og analysemetoden brukes vanligvis ved planlegging av overskudd og inntekter, ved fastsettelse av mengden av fradrag fra overskudd til akkumulering, forbruk, reserve, etc. midler.

Bruken av balansemetoden for å planlegge økonomiske indikatorer består i at ved å bygge balanser oppnås koblingen mellom de tilgjengelige økonomiske ressursene og det faktiske behovet for dem. Denne metoden brukes ved planlegging av fordeling av overskudd og andre økonomiske ressurser, planlegging av mottak av midler i ulike finansfond mv.

Økonomisk og matematisk modellering i planlegging av finansielle indikatorer lar oss identifisere et kvantitativt uttrykk for forholdet mellom finansielle indikatorer og faktorene som bestemmer dem. Denne forbindelsen kommer til uttrykk ved en økonomisk-matematisk modell som representerer en matematisk beskrivelse av den økonomiske prosessen, dvs. representasjon av faktorer som karakteriserer strukturen og endringsmønstrene i et gitt økonomisk fenomen ved hjelp av matematiske symboler og teknikker.

I forhold til markedsforhold utvikler bedriften planene sine uavhengig, bestemmer utsiktene for utvikling og oppnår høye økonomiske resultater. Derfor gis maksimal oppmerksomhet til den mest komplette identifiseringen av interne reserver, effektiv bruk av alle typer ressurser og optimalisering av organiseringen av produksjon og arbeidskraft.

Generell tilnærming: driften av foretaket må være lønnsomt og gi kontantinntekter og fortjeneste i beløp som tilfredsstiller interessentene (eiere, ledere, staten, etc.).

"Finansiell planlegging i et foretak er en systematisk fastsettelse av alle dets inntekter og utgifter av midler for å sikre vellykket utvikling av et foretak gjennom utarbeidelse av økonomiske planer, hvis innhold og formål bestemmes av oppgavene og formålene med planleggingen. ." Økonomiske planer er strategiske (perspektiv), aktuelle og operasjonelle.

Strategisk økonomisk planlegging er en studie av mulige måter å utvikle økonomien til kommersielle organisasjoner for fremtiden. Den er designet for å sikre høy effektivitet i ledelsen, vekst av økonomiske ressurser og inntekter, deres rasjonelle bruk og styrking av bedriftens økonomiske stilling.

Oppgaven med strategisk planlegging er å identifisere problemene som en virksomhet vil møte når de realiserer sine mål i et usikkert, konkurransepreget markedsmiljø, og å bestemme spesifikke måter å løse slike problemer. Det handler om ikke bare om strategisk finansiell planlegging, men også om finansiell prognose, utvikling av et sannsynlighetssyn på de begrensende og ønskelige tilstandene til virksomheten i fremtiden.

Den ledende økonomiske planen under moderne forhold er den nåværende. Den er utviklet for et år, et halvt år, et kvartal, en måned og representerer en balanse mellom inntekter og utgifter til en kommersiell organisasjon (eller dens budsjett). Den gjenspeiler i monetære termer alle aspekter av foretakets finansielle og økonomiske aktiviteter, inntektene og sparepengene den mottar, og utgiftene til midler. En slik økonomisk plan (budsjett) er nødvendig for enhver kommersiell organisasjon.

Operasjonell økonomisk planlegging får særlig relevans i markedsforhold. Behovet for å utvikle en slik plan er forbundet med endringer i vilkårene for oppgjør og utlån til bedrifter, store straffer for sen betaling, store volumer fordringer og gjeld. Derfor - økt oppmerksomhet til den daglige balansen av mottak og betalinger, og, om nødvendig, til rettidig vedtakelse av tiltak for å tiltrekke ytterligere midler.

Rollen til operasjonelle økonomiske planer, først av alt, for å bestemme den spesifikke økonomiske og økonomiske situasjonen, mer presist, sekvensen og tidspunktet for finansielle transaksjoner med optimal manøvrering av egne, tiltrukket og lånte økonomiske ressurser for å oppnå det største økonomiske resultatet.

Operasjonell økonomisk planlegging inkluderer utarbeidelse og gjennomføring av en kredittplan, kontantplan, betalingskalender.

Kredittplan - en plan for mottak av lånte midler og deres avkastning innenfor vilkårene spesifisert i avtalene. Når et foretak trenger et kortsiktig lån, sendes nødvendige dokumenter til banken, og en lånetjenesteavtale inngås.

Kontantplan - en plan for omsetning av kontanter, som gjenspeiler mottak og betalinger av kontanter gjennom foretakets kasse. Det viktigste er å gi de nødvendige behovene til bedriften kontanter i tide. Kontantplaner, kontroll over implementeringen av dem bidrar til å sikre foretakets soliditet. Kontantplan - kvartalsvis.

En veldig viktig rolle spilles av betalingskalenderen - et program for å optimalisere de operasjonelle økonomiske aktivitetene til et foretak, der kilder til kontantinntekter (salgsinntekter, lån og lån, andre kvitteringer) er kalenderrelatert med utgifter. Betalingskalenderen registrerer inntekter, mottak av midler, forhold til budsjettet for skatter, kredittforhold. Den dekker derfor bevegelsen av alle organisasjonens midler. Hovedmålet er å kontrollere soliditet og kredittverdighet.

Betalingskalenderen er basert på foredling av spesifikasjonen av planlagte indikatorer og fordelingen av disse indikatorene etter måneder, fem dager, uker, tiår. I betalingskalenderen er mottak av penger og deres utgifter balansert.

Resultatene av foretakets økonomiske aktivitet må representere et spesifikt system med planleggings- og rapporteringsdokumenter. Slike dokumenter gir data for beregning og analyse av selskapets økonomiske resultater og tjener som grunnlag for utarbeidelse av økonomiske prognoser. De viktigste økonomiske dokumentene inkluderer en prognose for økonomiske resultater, en kontantstrømplan og en prosjektbalanse.

For utarbeidelse av økonomiske prognosedokumenter brukes salgsprognosemetoden. Inntektsprognosen i monetære termer er grunnlaget for andre kostnader. Salgsvolum påvirker aktivt dannelsen av nåværende fortjeneste. I motsetning til balansen, som representerer den statiske situasjonen til selskapets økonomi, gir prognosen for økonomiske resultater dynamikken i dens finansielle operasjoner. Denne prognosen sammenligner kostnadene og resultatene til bedriften, avslører mengden netto overskudd.

En kontantstrømplan demonstrerer prosessen med mottak og utgifter av midler i en virksomhet. Det hjelper å bestemme behovet for kapital og evaluere effektiviteten av bruken. Denne planen er satt sammen i dynamikk, for eksempel etter år eller kvartal. Det lar deg kontrollere tidspunktet for kontantmottak, sjekke den fremtidige likviditeten til foretaket.

Prosjektbalansen registrerer resultatene av selskapets økonomiske og finansielle resultater for rapporteringsperioden. Den fungerer som den siste delen av de økonomiske planleggingsdokumentene.

Hovedsaken i balansemetoden for planlegging av finansielle indikatorer er å forutsi viktige balanseposter (kontanter, andre omløpsmidler - råvarer, forfalte beløp, pågående arbeid og ferdige produkter, fast, egenkapital og lånt kapital, samt kortsiktig gjeld som er nødvendig for normal drift av foretaket). Selskapets balanse som rapporteringsdokument er grunnlaget for å analysere økonomiske resultater.

Når du danner en finansiell plan, er en bedrift i stand til å løse nøkkeloppgaver mer vellykket: identifisere reserver for å øke bedriftens inntekt, samt optimale måter å mobilisere dem på; mer rasjonell bruk av økonomiske ressurser, bestemmelse av den mest rasjonelle investeringsretningen, og gir størst fortjeneste innenfor rammen av planen; en garanti for koordinering av indikatorer for produksjonsplanen til bedriften med økonomiske ressurser, og til slutt, søk og implementering av optimale økonomiske forhold til budsjettet, banker og andre kreditorer.

Lederne for mange bedrifter (spesielt små) mener at de ikke bør kaste bort tid på forretningsplanlegging, siden den økonomiske situasjonen endrer seg så raskt at de hele tiden må gjøre endringer og tillegg til den opprinnelige ordningen. Det vil si at de tror at i et raskt skiftende økonomisk miljø er det nok å ha alt i tankene, og det er ikke nødvendig å bruke tid på å planlegge handlingene sine.

Eksperter og ledere av store bedrifter tilskriver imidlertid virksomhetsplanlegging til aktiviteten høyere ordre og tror at det gir mange fordeler:

Hjelper ledelsen i selskapet med å tenke fremover;

Fremmer tydelig koordinering av pågående innsats;

Danner et system med målytelsesindikatorer for etterfølgende kontroll;

Forbereder bedriften på mulige plutselige endringer;

Demonstrerer sammenkoblingen av pliktene til alle tjenestemenn.

Så det er fornuftig å utvikle en forretningsplan selv under stadig skiftende forhold, hvis det er et ønske om at den normale aktiviteten til foretaket ikke skal forstyrres av forløpet av fremtidige hendelser.

Generelt er en økning i nivået på økonomisk planlegging forbundet med en mer grundig definisjon av fremtidige utgifter og inntekter, eksakt utregning nødvendige midler og en korrekt vurdering av fremtidige økonomiske resultater. Finansiell planlegging av høy kvalitet bidrar til stabiliteten i den økonomiske situasjonen, stabiliteten i soliditeten, den konstante tilgjengeligheten av midler, optimal bruk av arbeidskapital og bedre organisering av oppgjørene.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Økonomistyring i virksomheten. Opplæringen. - St. Petersburg: Dmitrij Bulanin, 2002. - 264 s.;

2. Kovalev V.V. Introduksjon til økonomistyring. - M.: Finans og statistikk, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Enterprise Finance: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 s.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Forretningsplan: Pedagogisk og praktisk veileder. - M .: "Boktjeneste", 2003. - 96s.;

5. Økonomistyring: Lærebok / Utg. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Finans og kreditt: Proc. godtgjørelse / Red. ER. Kovaleva. - M.: Finans og statistikk, 2003. - 574 s.;

7. Enterprise Finance: Lærebok / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331s.;

8. Ostapenko V.V. Enterprise Finance: Lærebok. - M .: Omega - L, 2003. - 392 s.;

9. Økonomistyring (Enterprise Finance): Lærebok / A.A. Volodin og andre - M .: INFRA-M, 2004. - 504 s.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Forretningsplanlegging. - M .: EKMOS Publishing House, 2004. - 320s.

Finansiell plan.

Stiller spørsmål:

Hvor kan man få midler

Hva er avkastningen på investeringen

Den økonomiske delen av forretningsplanen er nært knyttet til andre avsnitt, fordi. inneholder all finansiell informasjon fra andre seksjoner.

Markedsplan. Som et resultat av å utvikle en markedsføringsplan, kan vi få hovedparameteren for økonomiske anslag - salgsvolumet for hele utvalget og for hele bedriften (basert på beregning av prognoseverdier for salgsvolum og produktpriser). I å utvikle markedsplan det vanskeligste er prognosen for priser og vurdering av utsiktene for salg av produkter.

Produksjonsplan. Den viktigste indikatoren for økonomiske justeringer er produksjonskostnadene. Utviklingsresultater for produksjonsplan:

Anslått utgangsvolum

Fastsettelse av behovet for anleggsmidler

Fastsettelse av behov for ressurser, råvarer, materialer, komponenter osv.

Beregning av bemanningsbehov og beregning av lønnskostnader.

Kostnadsoverslag, kalkulasjon.

Det er vanskelig å bestemme produksjonsvolumet etter år; leseferdigheten til kostnadsberegning avhenger av riktigheten av prognosen.

Ledelsesorganisasjon . Resultatet er et estimat av kostnadene for lederpersonell.

Kapital og organisasjons- og juridisk form for foretaket.

Volumer av behov for økonomiske ressurser, kilder til midler, bruksanvisninger for økonomiske ressurser.

Dermed kombinerer og inkluderer den økonomiske delen av forretningsplanen hovedindikatorene gitt i alle andre deler av forretningsplanen.

22. Innholdet i økonomidelen av forretningsplanen.

En forretningsplan er et omfattende dokument som inneholder alle hovedaspektene ved planlegging av virksomhetens aktiviteter, utviklet for å rettferdiggjøre investeringsprosjekter og for å administrere nåværende og strategiske finansielle aktiviteter.

Finansiell plan. Stiller spørsmål:

Hvor mye penger trengs for å gjennomføre prosjektet

Hvor kan man få midler

Hva tilbys långivere for å sikre

Hva forventes av investorer

Hva er avkastningen på investeringen

De mest interesserte partene for å innhente pålitelig informasjon er eierne (aksjonærene), forvalterne og kreditorene (banker og kredittorganisasjoner). Långivere er først og fremst interessert i selskapets kortsiktige likviditet. Det er viktig for dem om selskapet er i stand til å betale renter og gjeld. Metodiske tilnærminger til utarbeidelsen av den økonomiske delen av forretningsplanen:

Vurdere behovet for midler

1. Erverv av grunn eller arealbruksrettigheter

   Design og oppmålingsarbeid

   Bygging eller reparasjon av bygninger og konstruksjoner

   Innkjøp og montering av utstyr

   Opplæring

   Anskaffelse av råvarer og materialer

   Løpende utgifter til produksjon og salg av produkter

Analyse og valg av hovedkilder til midler

2.1 Muligheter til å bruke egne midler

2.2. Mulighet for å tiltrekke seg lånte midler

Utarbeide prognoser for sentrale økonomiske dokumenter

Prognose for økonomiske resultater

Utvikle en bedriftsbalanse

Likviditets prognose

En slik analyse bidrar til å forstå hvilke inntekter bedriften vil gi. Alle beregninger utføres for alle typer produserte produkter.

Prognosen for økonomiske resultater viser utsiktene for selskapets virksomhet når det gjelder lønnsomhet. Det sier:

Netto salg

Varekostnad

Bruttofortjeneste

Balanseresultat (negativ verdi i de to første årene er normalt)

Netto overskudd

Alle prognoser må være multivariate.

Med foretakets prognosebalanse bør det tas spesielt hensyn til at selv om foretaket akkurat begynner å jobbe, så må en del av eiendelene uansett dekkes av egne midler. Hvis andelen av egenkapitalen er høy, betyr det for investorer seriøsitet. Tilstedeværelsen av tilstrekkelig likviditet gir mulighet for en fleksibel politikk. Når det gjelder prognosene for balanseindikatorer, er basis og rapporteringsår gitt.

Kontantstrømprognosen er satt sammen i form av en tabell.

Sammenlign avkastning med diskonteringsrenter.

Express analyse ved hjelp av relative indikatorer

Beregning av økonomiske nøkkeltall, hvis dynamiske serier lar deg bestemme trendene i utviklingen av den økonomiske situasjonen i bedriften når du tar beslutninger.

Viktige indikatorer er indikatorer på likviditet, lønnsomhet, omsetning, tilbakebetalingsperioden for leverandørgjeld og fordringer, indikatorer på foretakets finansielle stabilitet, etc.

Break-even analyse.

Viser hva som skal være salgsvolumet som skal sikre break-even produksjon.

Risikovurdering

Et estimat på sannsynligheten for at målet ikke blir nådd. Det er umulig å nøyaktig bestemme volumet av etterspørsel og salg, det er vanskelig å nøyaktig ta hensyn til makroøkonomiske egenskaper. Det er umulig å forutsi en endring i den økonomiske politikken.

Kostnadene må være lavere enn rabatterte returer.

Økonomisk plan for en forretningsplan: hvordan lage beregninger for å analysere den økonomiske stillingen til en virksomhet + formler for beregning av effektivitet + 3 stadier av risikoberegning.

Næringslivet må tjene penger. Dette er en uskreven regel for alle gründere.

Men vi får ikke alltid det vi vil. På grunn av visse omstendigheter kan inntektsnivået falle kraftig.

Økonomiplanen til en forretningsplan er ikke bare rettet mot å identifisere hull i prosjektet, gjør det mulig å foreta korrigering av aktiviteter i 1 - 5 år i forveien.

Hva er den økonomiske planen for en forretningsplan?

For å forstå hvordan strukturen til denne komponenten av virksomheten skal være, la oss finne ut hva en økonomisk plan er. Hvilke mål og mål bør du forfølge for å forbedre ditt eget prosjekt.

Økonomiplanen er en prioritert del for både nybedrift og markedsveteraner.
Viser alle aktiviteter i tall, bidrar til å øke lønnsomheten og justere, om nødvendig, utviklingsprioriteringer.

Et veldig ustabilt marked gjør at eksperter, når de analyserer en virksomhet, ikke bare tar hensyn til matematiske beregninger av potensielle inntekter til selskaper.

Det tas hensyn til etterspørselsnivået og den sosiale komponenten i aktivitetsfeltet den utvikler seg.

Høy konkurranse i markedet, konstant økning i prisene på råvarer, utarming av energikilder - alt dette påvirker den økonomiske komponenten i forretningsutvikling. under påvirkning av alle disse faktorene er veldig vanskelig.

Formålet med økonomiplanen- holde kontroll på nivået mellom overskudd og utgifter til organisasjonen, slik at eieren alltid forblir i svart.

For å oppnå positive resultater er det viktig å finne ut:

• mengden midler for å forsyne produksjonsprosessen med råvarer uten tap av kvalitet;
• Hvilke investeringsmuligheter har du og hvor lønnsomme er de?
• en liste over alle utgifter til materialer, lønn til ansatte i selskapet, et reklameselskap for produktet, en felles leilighet og andre nyanser for å tilby;
• hvordan oppnå høy lønnsomhet av forretningsprosjektet ditt;
• beste strategier og metoder for å øke investeringene;
• foreløpige resultater av foretaket for en periode på mer enn 2 år.

Resultatet av innsatsen vil være et effektivt investeringsstyringsverktøy som vil gjøre det klart for investorer hvor stabil og lønnsom virksomheten din er.

Obligatorisk rapportering i deler av økonomiplanen for virksomhetsplanen

For å kunne forutsi den økonomiske utviklingen til en organisasjon riktig, er det nødvendig å bygge på gjeldende indikatorer - dette problemet håndteres av regnskap.

3 former for rapportering vil bidra til å demonstrere alle nyansene i den økonomiske situasjonen til foretaket. La oss analysere hver av dem mer detaljert.

Skjema nr. 1. Midler flyter

Etter ordre nr. 11 fra Finansdepartementet i Den russiske føderasjonen, er hver organisasjon som driver finansiell virksomhet forpliktet til å sende inn en årlig rapport om bevegelse av midler gjennom regnskapsavdelingen.

Unntakene er små bedrifter og ideelle organisasjoner– ytelsesanalysen deres kan utføres uten.

Det er nesten umulig å lage en økonomisk plan for en forretningsplan riktig uten slik rapportering.

Dokumentet viser bevegelsen av kontantstrømmer i organisasjonen over tid - noe som er veldig viktig å vite for å analysere selskapets tilstand.

Rapporten lar deg:

• finne hull i finansieringen og tette dem uten å ty til å stoppe produksjonen;

identifisere utgiftsposter som er overflødige.

Dermed blir det ekstra penger som kan rettes i riktig retning;

• ved prognoser i fremtiden, bruk pålitelig informasjon om foretakets økonomiske tilstand;
• forutse ytterligere utgiftsposter og tildele deler av finansieringen til dem på forhånd for å unngå problemer i fremtiden;

finne ut hvordan virksomheten lønner seg.

Du vil kunne bestemme hvilken retning som skal prioriteres de neste 1-2 årene. Hvor det kreves ytterligere investeringer, og hva som i det hele tatt bør dekkes.

Skjema nummer 2. Organisasjonens inntekter og utgifter

Gir en mulighet til å se den potensielle lønnsomheten til foretaket ved finansiering ulike retninger aktiviteter.

Dokumentet registrerer alle kostnadene ved å gjøre forretninger. Det er forenklet og fullstendig format innsending av informasjon.

Det forenklede skjemaet inneholder:

• fortjeneste eksklusive merverdiavgift og avgifter;
• utgifter til teknisk støtte til bedriften og varekostnadene;
• rente som skal betales til skattemyndighetene og andre utgifter / inntekter til organisasjonen;
• netto inntekt/tap for kalenderåret.

Hensikten med å bruke dette dokumentet når du utarbeider økonomiplanen til en forretningsplan er å identifisere potensielt lønnsomme områder som er verdt å utvikle i fremtiden.

Når du lager en prognose, bør du vurdere:

• mulig salgsvolum av produktet;
• ekstra utgifter til produksjon på grunn av volatiliteten i finansmarkedet for råvarer og tjenester;
• beløp faste kostnader for produksjonskomponenten.

Uttalelsen vil tillate deg å identifisere produkter som er etterspurt og fjerne produksjon, der etterspørselen er minimal, for å øke kontantstrømmen til bedriften.

Skjema nummer 3. Total balanse

Enhver forretningsplan skal inneholde opplysninger om foretakets eiendeler og forpliktelser.

Basert på det kan eieren evaluere den generelle fremdriften av saker, med utgangspunkt i indikatorer for nettoinntekt og kontantstrøm.

Kompilert med intervaller fra 1 måned til 1 år.

Praksis har vist at jo oftere den samlede balansen analyseres, desto lettere er det å identifisere problemer i forretningsplanen og eliminere dem i det innledende stadiet.

Komponenter i den økonomiske rapporten:

Eiendeler er alle tilgjengelige midler som en organisasjon kan disponere etter eget skjønn.

For større klarhet er de fordelt, avhengig av type eller plassering.

Forpliktelser – vis ressurser som lar deg få de samme eiendelene.

Det er mulig å bruke formålet med tildelte midler til fremtidig næringsfinansiering.

Grovt sett er eiendeler og gjeld de samme indikatorene, men i en annen tolkning.

Det er umulig å gjøre justeringer i økonomiplanen uten denne rapporten. Det hjelper å spore og eliminere hull i virksomhetens arbeid på forhånd.

En integrert tilnærming til studiet av disse tre kildene til den økonomiske tilstanden til prosjektet vil bidra til en upartisk vurdering av fremdriften i sakene. Tall lyver aldri.

Estimert del av økonomiplanen

Etter å ha studert den økonomiske tilstanden til bedriften, må du analysere mulige risikoer og beregne de beste måtene å tjene penger i virksomheten.

Her er det nødvendig å dele prosessen inn i 3 stadier, som hver vil bli vurdert mer detaljert nedenfor.

Trinn 1. Regnskap for risiko i forretningsplanens økonomiplan

Risiko er en edel sak, men ikke i næringslivet. Å utarbeide en økonomisk plan er rettet mot å forhindre ubehagelige situasjoner.

Målet ditt er å vurdere alle mulige utfall og velge veien som innebærer minst mulig tap av penger.

Risikoer er delt inn etter innflytelsessfære i 3 typer:

1. Kommersiell- årsaken til forekomsten er forholdet til og forretningspartnere, samt påvirkning av miljøfaktorer.

   Eksterne faktorer for kommersiell risiko:

   • nedgang i etterspørselen etter produserte produkter;
   • fremveksten av uforutsett konkurranse i markedet;
   • svindel fra forretningspartneres side (råvarer av lav kvalitet, forsinkelser i levering av utstyr og varer, etc.);
   • volatilitet i priser for tjenester og teknisk støtte til virksomheten.

   Dette er ikke hele listen over eksterne årsaker som kan påvirke prosjektet.

   Det er nødvendig å bygge på omfanget av organisasjonen og tilpasse seg hvert enkelt tilfelle på individuell basis.

2. Finansiell- uforutsette utgifter i virksomheten eller motta uforutsett fortjeneste.

   Årsaker til finansiell risiko:

   • forsinkelse i betaling for produkter fra kjøpere og andre typer fordringer;
   • økning i rentene fra kreditorer;
   • innovasjoner i lovsystemet, som innebærer en økning i prisene for å opprettholde en virksomhet;
   • ustabilitet av valutaen i verdensmarkedet.

   Finansielle risikoer lar deg forutse uventede tap i virksomheten din og beskytte deg selv mot en fullstendig kollaps på forhånd.

3. Produksjon– endring i virksomhetens driftsmodus på grunn av uforutsette omstendigheter.

   Årsaker til produksjonsrisiko:

   • inkompetanse hos arbeidere, protester og streiker som forstyrrer arbeidsplanen til bedriften;
   • produksjon av lavkvalitetsprodukter som fører til en nedgang i antall salg;
   • produksjonsprosessen savner et slikt element som å sjekke kvaliteten på produktene.

   Hvis du ikke tar hensyn til disse problemene når du utarbeider en økonomisk plan, kan en bedrift lide store tap.

For å forhindre slike utfall må eieren iverksette forebyggende tiltak. Disse inkluderer risikoforsikring, analyse av aktiviteten til konkurrenter i markedet og akkumulering av en reserve for uforutsette finanskostnader.

Trinn 2. Effektiviteten av økonomiplanen

Viktig milepæl i å lage en økonomisk plan. Forretningslønnsomhet og tilbakebetaling er hovedindikatorene for effektiv aktivitet i markedet.

Analysen av disse aspektene vil gjøre det mulig å forutsi den videre utviklingen av bedriften et år fremover.

La oss se på hvilke indikatorer som er de viktigste når du utarbeider en økonomisk plan:

Netto nåverdi(Netto nåverdi - NPV) - mengden forventet fortjeneste basert på gjeldende kostnad for produktet.

Hvorfor er det nødvendig å beregne denne indikatoren?

Neddiskonterte inntekter viser potensiell tilbakebetaling av investeringer gjort i virksomheten med forventning om 1-2 kvartaler i forveien.

Årsaker til å endre NPV:

• investeringer gir forventet fortjeneste;
• inflasjon;
• risiko for å tape investeringen.

Hvis beregningene viste verdien - "0", har du nådd punktet uten ulønnsomhet.

Forretningslønnsomhet- en omfattende indikator for økonomiske resultater.
Konseptet viser eieren hvor vellykket virksomheten hans er og om den konsekvent genererer inntekter.

På negativ verdi Bedriften din går bare med tap.

Lønnsomhetsindikatorer er delt inn i 2 grupper:

1. Salgsforhold- prosentandel av inntekt fra hver valutaenhet.

   Indikatoren gir en ide om riktigheten av prispolitikken til virksomheten og muligheten til å holde kostnadene under kontroll.

2. Lønnsomheten til en eiendel- den relative verdien av ytelse.

   Lar deg se muligheten for å hente ut fortjeneste fra bedriften.

Økonomiplanen bør legge til rette for tiltak for å øke lønnsomhetsindikatoren gjennom organisatoriske og økonomiske prosedyrer.

Tilbakebetalingsperiode- en tidsindikator for perioden med full tilbakebetaling av midler investert i virksomheten.

Basert på denne verdien velger investorer forretningsprosjekter, som gjør det mulig å hente tilbake de investerte pengene på kortest mulig tid og gå videre til direkte profitt.

Tildel en enkel og dynamisk indikator på tilbakebetalingen av prosjektet.

I det første tilfellet er dette tidsperioden investoren vil motta tilbake de investerte pengene for.

Med en dynamisk indikator tas data om verdien av kontanter i betraktning, avhengig av inflasjonsterskelen gjennom hele tiden.

Den dynamiske indikatoren er alltid høyere enn den enkle tilbakebetalingsperioden.

Tabellen nedenfor viser formlene for å beregne de 3 hovedresultatindikatorene som vil være påkrevd ved utarbeidelse av en økonomisk plan for en forretningsplan:

Den enkleste måten å utføre de nødvendige beregningene på er gjennom spesialisert programvare i din bedrift.

Hvis du kun er en privat handelsmann, bruk demoversjoner av regnskapsprogramvareprodukter. De vil redusere beregningstiden betraktelig ved utarbeidelse av en økonomiplan.

Trinn 3. Sluttanalyse

Jo flere nyanser du legger merke til når du lager en økonomisk plan for en forretningsplan, jo mindre problemer vil vente på deg i fremtiden.

Det vil ta mye tid å lage en plan fra bunnen av, det er mye lettere å gjøre justeringer svakheter og bringe virksomheten til et permanent overskudd.

Når en økonomisk plan kan kalles vellykket:

• høy inntekt med minimale pengekostnader;
• prognoser og eliminering av risiko i de innledende stadiene;
• sammenligne konkurranseevnen til ideen din med andre;
• tilgjengelighet av investeringer og materiell og teknisk base;
• dokumentasjon på lønnsomheten til foretaket.

Detaljer om dannelsen av en økonomisk plan

Behovet for å forbedre kvaliteten på den økonomiske styringen av organisasjoner og transformasjonen av finansiell planlegging har nødvendiggjort utstrakt bruk av forretningsplanlegging for å forbedre markedsfunksjonen til russiske foretak. Det moderne markedet, basert på overholdelse av alle produsenter og forbrukere av en balanse mellom tilbud og etterspørsel og sammenligning av deres inntekter og utgifter, vil alltid gi preferanse i utlån og finansiering til de industrielle, gründer- eller kommersielle tilbud som i fremtiden vil gi det største samfunnsøkonomiske resultatet. Forretningsplaner er i hovedsak ment å lette inntreden i markedet for svært konkurransedyktige nye typer varer og tjenester.

Definere forretningsplan kan brukes som et internt plandokument som skisserer hovedaspektene ved planlegging av produksjon og kommersiell virksomhet bedrifter, analysere risikoene de kan stå overfor, samt bestemme måter å løse finansielle og økonomiske problemer.

Den økonomiske siden av studiet når du skriver en forretningsplan dekker investeringsomfanget, inkludert arbeidskapital, produksjons- og markedsføringskostnader, salgsinntekter og avkastning på investert kapital.

Forretningsplanlegging i en organisasjon bør være en pågående prosess. Bedrifter må tydelig forestille seg behovet for fremtiden når det gjelder økonomiske, materielle, arbeidskraft og intellektuelle ressurser, kildene til deres mottak, og også være i stand til tydelig å beregne effektiviteten av ressursbruken i arbeidsprosessen.

Figur 1.1 viser prosessen med å planlegge forretningsideer, der en mengde kunnskap eller måter å redusere kostnader eller generere inntekt på kan oppsummeres. I kjernen er en forretningsplan et konsept for en foreslått virksomhet eller en idé for et nytt produkt, tjeneste som selskapet vil tilby.

I Russland, for tiden, fastsetter ikke lovgivningen forpliktelsen til å utvikle en forretningsplan av gründerorganisasjoner; følgelig er det ingen regulert form og struktur for den, derfor firmaer, avhengig av målene som en forretningsplan utvikles for. , kan endre struktur og innhold. Sammensetningen og strukturen til forretningsplanen avhenger av målene og målene som er tildelt den. Den optimale forretningsplanstrukturen, mest brukt i den russiske føderasjonen, er som følger:

oppsummering (presentasjon av forretningsplanen);

markedsplan;

produksjonsplan;

organisasjonsplan;

forsikring plan;

juridisk begrunnelse;

investeringsstyringsplan;

finansiell plan.

Den viktigste delen av forretningsplanen er økonomiplanen, som er utarbeidet både for å begrunne konkrete investeringsprosjekter og programmer, og for å styre pågående og strategiske finansaktiviteter. Den oppsummerer og presenterer i verdimessige termer alle deler av forretningsplanen.

Økonomiplanen til forretningsplanen inkluderer følgende dokumenter under utvikling:

1) prediktiv beregning av volumet av salg av produkter (tjenester). Hovedoppgaven er å gi en ide om markedsandelen som er ment å vinnes av nye produkter. Det anbefales å lage en slik prognose for tre år fremover, fordelt på år. Denne delen er utviklet basert på indikatorene i markedsplanen som er en del av forretningsplanen.

2) en plan for inntekter og utgifter, som inkluderer følgende indikatorer:

inntekt fra salg av produkter (tjenester), salgskostnader, salgsgevinst, generelle forretningsutgifter, resultat før skatt, skatt. Utviklingen av dette dokumentet gjør det mulig å identifisere slike øyeblikk i virksomheten til virksomheten som lønnsomheten av produksjonen, dens lønnsomhet, nivået på produksjon og ikke-produksjonskostnader, forholdet mellom virksomheten og budsjettsystemet, mengden av forventet nettoresultat, resultat etter skatt.

3) kontantstrømplan - vurdering av behovet for midler for normal drift av foretaket, organisasjonen, kontroll av synkroniseringen av kontantinntekter og betalinger, foretakets likviditet.

4) prognosen for organisasjonens balanse. Balansen mellom eiendeler og gjeld sammenstilles en gang i året. Forskjellen mellom eiendeler og gjeldskontoer lar deg bestemme mengden av selskapets egenkapital. Det anbefales å tegne i begynnelsen og slutten av det første året med produktsalg.

5) en plan for kilder og bruk av midler må vise kildene til midler og bruken av dem. Planen gjør det mulig å bestemme forholdet mellom kildene til midler og arbeidskapitalen til bedriften.

6) beregning av poenget med å oppnå selvforsyning (break-even). Når du planlegger opprettelsen av et nytt foretak eller utgivelsen av nye produkter, er det nødvendig å vite når og under hvilke forhold avkastningen på investeringen i prosjektet vil begynne.

For å gjøre dette utføres en spesiell analyse av forholdet mellom produksjonsvolumet, kostnader og inntekter.

Prosessen med å finne break-even-punktet kan spores ved å bruke Fig.1.2. Abscissen på grafen viser produksjonsvolumet 0, ordinaten viser salgsinntektene og produksjonskostnadene N. Nullpunktspunktet K viser øyeblikket når inntekt er lik kostnader, dvs. tap og fortjeneste er lik null, og bestemmes av skjæringspunktet mellom rette linjer TK og TS.

Break-even punkt (RUB) =

Spesifikk margin inntekt =

Break-even punkt (stk.) =

Det skal bemerkes at break-even-punktet i stor grad påvirkes av faktorer som endringer i produktpriser, dynamikken til konstant og variable kostnader. I dette tilfellet vil følgende mønster gjelde: med en økning i prisene på produserte produkter, reduseres minimumsvolum av produksjon som tilsvarer break-even-punktet K, og med en nedgang i prisene, øker den. Ved økning i faste kostnader øker minimumseffekten tilsvarende break-even-punktet. Med veksten av variable kostnader er det mulig å opprettholde break-even-produksjonen ved å øke minimumsvolumet av produksjonen.

En prognose for balansen er nødvendig, fordi På grunnlag av det utføres og gis beregninger av alle indikatorer på organisasjonens økonomiske tilstand økonomisk vurdering resultater av handlingene som er planlagt i forretningsplanen. Balansen oppsummerer de økonomiske og finansielle aktivitetene til selskapet og lar deg sjekke prognosen for fortjeneste (tap) og kontantstrømmer.

finansiell planlegging- er planlegging av økonomiske ressurser og kontantmidler til foretaket.

Behovet for økonomisk planlegging som et spesielt område for planlagt aktivitet skyldes den relative uavhengigheten til bevegelsen av midler i forhold til materielle elementer.

Formålet med økonomisk planlegging er økonomiske ressurser.

Formål med økonomisk planlegging- forutsi foretakets soliditet og finansielle stabilitet. Planlegging av økonomiske ressurser og investeringer garanterer oppfyllelse av forpliktelser overfor budsjettet, kreditorer og aksjonærer, gir finansiering for gründervirksomhet.

Målene for økonomisk planlegging er:

Tilveiebringe de nødvendige økonomiske ressursene for operasjonelle, investerings- og finansielle aktiviteter;

Bestemme måtene for effektiv investering av kapital, graden av dens rasjonelle bruk;

Identifikasjon av reserver på gården for å øke fortjenesten gjennom økonomisk bruk av midler;

Etablering av rasjonelle økonomiske forhold til budsjettet, banker og entreprenører;

Overholdelse av interessene til aksjonærer og andre investorer;

Kontroll over organisasjonens økonomiske tilstand, soliditet og kredittverdighet.

Prinsipper for økonomisk planlegging:

Prinsippet om samsvar - finansiering av omløpsmidler bør hovedsakelig planlegges fra kortsiktige kilder. Samtidig, for modernisering av anleggsmidler, bør langsiktige finansieringskilder tiltrekkes.

Prinsippet om konstant behov - i den planlagte balansen til foretaket bør mengden arbeidskapital overstige mengden av kortsiktig gjeld, dvs. du kan ikke planlegge en "svak flytende" balanse.

Prinsippet om overskytende midler - i planleggingsprosessen, å ha en viss reserve av midler for å sikre pålitelig betalingsdisiplin i tilfelle noen av betalerne forsinker betalingen i forhold til planen.

Prinsippet om avkastning på investeringen. Lånt kapital er gunstig å tiltrekke seg dersom det øker avkastningen på egenkapitalen. I dette tilfellet sikres den positive effekten av effekten av finansiell innflytelse.

Prinsippet om risikobalansering - det er tilrådelig å finansiere spesielt risikable langsiktige investeringer på bekostning av egne midler.

Prinsippet om tilpasning til markedsbehov - det er viktig for et foretak å ta hensyn til markedsforhold og dets avhengighet av å gi lån.

Prinsippet om marginal lønnsomhet - det er tilrådelig å velge de investeringene som gir maksimal (marginal) lønnsomhet.

Stadier av økonomisk planlegging

Analyse av den økonomiske situasjonen;

Utvikling av den overordnede økonomiske strategien til selskapet;

Utarbeide gjeldende økonomiske planer;

Retting, kobling og konkretisering av økonomiplanen;

Implementering av operasjonell økonomisk planlegging;

Gjennomføring av økonomiplanen;

Analyse og kontroll av gjennomføringen av planen.

Økonomisk planlegging (avhengig av innhold, formål og mål) kan klassifiseres i:

1) Avansert økonomisk planlegging i moderne forhold dekker et tidsrom fra ett år til tre år. Det bestemmer de viktigste indikatorene, proporsjoner og hastigheter for utvidet reproduksjon, er hovedformen for realisering av organisasjonens mål. I prosessen med langsiktig planlegging får de sin økonomiske begrunnelse og foredling av installasjonene som er gjort i strategisk planlegging.

Langsiktig planlegging inkluderer utvikling av den økonomiske strategien til foretaket og prognoser for finansielle aktiviteter. Utviklingen av en finansiell strategi er et spesielt område for økonomisk planlegging, siden det er integrert del den generelle strategien for økonomisk utvikling, må den være i samsvar med målene og retningene formulert av den generelle strategien. I sin tur har den finansielle strategien innvirkning på den overordnede strategien til foretaket.

Resultatet av langsiktig planlegging er utviklingen av tre viktigste økonomiske prognosedokumenter:

a) en planlagt resultatregnskap - for å utarbeide økonomiske prognosedokumenter er det viktig å bestemme volumet av fremtidig salg (volum solgte produkter), behovet for investeringsressurser og måter å finansiere disse investeringene på. Prognostisering av salgsvolum begynner med en analyse av nåværende trender over flere år, årsakene til visse endringer. Det neste trinnet i prognosen er å vurdere utsiktene for videre utvikling av foretakets forretningsaktivitet fra synspunktet til den dannede ordreporteføljen, strukturen til produktene og endringene deres, salgsmarkedet, konkurranseevnen og foretakets økonomiske evner. Basert på salgsprognosedataene beregnes den nødvendige mengden material- og arbeidsressurser, og andre komponentproduksjonskostnader bestemmes også.

b) en planlagt kontantstrømoppstilling - kontantstrømprognosen tar hensyn til kontantstrøm (inn- og utbetalinger), kontantstrømmer (kostnader og utgifter), netto kontantstrøm (over- eller underskudd). Faktisk reflekterer det bevegelsen av kontantstrømmer fra nåværende, investerings- og finansaktiviteter

c) balanseprognose - balanseprognosen ved slutten av planperioden reflekterer alle endringer i eiendeler og gjeld som følge av planlagte aktiviteter og viser tilstanden til organisasjonens eiendom og finansieringskilder. Formålet med å utvikle en balanseprognose er å bestemme den nødvendige økningen i visse typer eiendeler, sikre deres interne balanse, samt dannelsen av en optimal kapitalstruktur.

2) Gjeldende økonomisk planlegging (budsjettering) - komponent langsiktig plan og er en spesifikasjon av dens indikatorer. Gjeldende økonomiplan utarbeides for ett år.

Budsjettering- dette er på den ene siden prosessen med å utarbeide økonomiske planer, og på den annen side teknologien for økonomisk planlegging, regnskap og kontroll av inntekter og utgifter mottatt fra virksomheten på alle ledelsesnivåer, som lar deg analysere de forutsagte og mottatte økonomiske indikatorene. Hovedformålet med budsjettering er virksomhet. Ikke en virksomhet, men virksomhet som en type eller område av økonomisk aktivitet.

Budsjettering utfører følgende hovedfunksjoner:

Planlegger. Vurdering av foretakets økonomiske tilstand er basert på data i regnskapet. Men hvis noen problemer blir identifisert, er det for sent å endre noe til det bedre. Med andre ord, økonomistyringsverktøy er anvendelige når det er informasjon om forventet fremtid, og ikke om tidligere økonomiske tilstand til foretaket.

Regnskap - budsjettering - grunnlaget for ledelsesregnskapet, d.v.s. utvikling av et koordinatsystem for næringslivet.

Kontroll over økningen i finansiell stabilitet og forbedring av den finansielle tilstanden til selskapet som helhet og dets individuelle strukturelle divisjoner.

I tillegg bidrar budsjettering til å velge de mest lovende investeringsområdene.

a) Driftsbudsjetter. I prosessen med forberedelsene blir de anslåtte salgs- og produksjonsvolumene omgjort til kvantitative estimater av inntekter og utgifter for hver av driftsdivisjonene i organisasjonen. Driftsbudsjettene består av:

salgsbudsjett;

Beholdning av ferdige varer;

produksjonsbudsjett;

Budsjett for direkte materialkostnader;

Budsjett for direkte lønnskostnader;

Generelt produksjonsbudsjett

Forretningsutgifter budsjett;

Ledelsesutgiftsbudsjett.

b) Økonomiske (kjerne)budsjetter:

Kontantstrømbudsjett;

Budsjett for inntekter og utgifter;

Beregnet saldo.

c) Støttebudsjetter:

Startkapitalkostnadsplan;

Kreditt- eller investeringsbudsjett.

3) Driftsplanlegging- utvikling og kommunikasjon til budsjettutøvere av betalingskalendere og andre former for operasjonelle planleggingsmål på alle viktige spørsmål om finansiell aktivitet (måned, kvartal, inntil et år).

Ved hjelp av operasjonelle økonomiske planer, bedriften

Bestemmer mengden økonomiske ressurser for å sikre dagens produksjon og finansielle aktiviteter

Etablerer sekvensen og tidspunktet for visse finansielle transaksjoner, tar hensyn til den mest effektive manøvreringen av egne og lånte midler

Utfører operativ kontroll over gjennomføring av planer og forpliktelser når det gjelder produksjonsvolum og salg av produkter, overskudd, innbetalinger til budsjett, fradrag til tilfredshetsmyndigheter, oppgjør med bankinstitusjon.

Operasjonell økonomisk planlegging inkluderer utarbeidelse av:

betalingskalender;

Kontantplan;

Beregning av behov for kortsiktig lån.

Nedbetalingsplan er grunnlaget for organiseringen av det operative økonomiarbeidet ved virksomheten. Dette dokumentet gjenspeiler i detalj den operasjonelle kontantstrømmen gjennom oppgjør, gjeldende, valuta, lån og andre kontoer til foretaket. Mottak og utgifter av midler er planlagt i en bestemt rekkefølge når det gjelder tid, noe som muliggjør rettidig oppgjør, overføring av betalinger til budsjettet og midler utenom budsjettet.

kontantplan- dette er en plan for omsetningen av kontanter til bedriften, som er nødvendig for å kontrollere mottak og utgifter. Den er utviklet for å planlegge kontantstrømmen for kvartalet og sendes til bankinstitusjonen som selskapet har avtale med om oppgjør og kontanttjenester.

Beregninger av behovet for kortsiktig lån sammenstilles av foretaket dersom det har behov for et kortsiktig lån, og sendes til banken i henhold til dennes krav, hvoretter det inngås en låneavtale. Dette må imidlertid innledes med en rimelig beregning av lånebeløpet, samt beløpet som hensyntatt renter skal tilbakeføres til banken. Effektiviteten til den krediterte hendelsen eller de forventede inntektene fra salg av produkter bør sikre rettidig tilbakebetaling av lånet og utelukke straffer.

Alle delsystemer for økonomisk planlegging i bedriften er sammenkoblet og utføres i en viss rekkefølge. Den innledende planleggingsfasen er langsiktig økonomisk planlegging og prognoser for hovedretningene for organisasjonens økonomiske aktivitet.

Finansiell plan - er den siste delen av forretningsplaner. Den er utviklet som økonomiske prognosedokumenter som oppsummerer materialet i alle tidligere deler av forretningsplanen i verdimessige termer. Det er viet til planlegging av økonomisk støtte til organisasjonens aktiviteter for å gjøre mest mulig effektiv bruk av tilgjengelige økonomiske ressurser. Inkluderer:

Salgsvolumprognose

Inntekts- og utgiftsplan

Veiledning for bruk av netto fortjeneste

Skatteplan

Likviditets prognose

Prognose for organisasjonens balanse