Дешифриране на редовете на баланса. Дешифриране на редовете на баланса Опростен баланс за малкия бизнес: инструкции за попълване
Съвсем наскоро законодателят ни позволи да представим опростен баланс. Министерството на финансите разработи олекотени формуляри и през 2013 г. фирмите можеха да ги използват при подаване на отчети за 2012 г.
Не всички фирми могат да подадат баланс в опростен вид за 2016 г., а само тези, които са малки предприятия. Това е много удобно, тъй като балансът за малкия бизнес за 2016 г. може да съдържа много по-малък брой формуляри в сравнение с традиционната пълна форма на финансови отчети. Една малка компания може сама да реши какво е по-удобно за нея - пълен отчет или неговата опростена версия. Избраният метод трябва да бъде отразен в действащата счетоводна политика.
Кой подава опростен баланс
В опростен вид може да се представи балансът на малко предприятие за 2016 г. Също така компаниите, участващи в изпълнението на иновационния проект Сколково, предприятията с нестопанска цел също могат да използват това право.
Малките предприятия включват юридически лица:
- със среден брой служители не повече от 100 души. Припомнете си, че средният брой на служителите се различава от броя на служителите в ведомостта. Процедурата за изчисляване е заложена в законодателния акт за държавната статистика (Заповед № 428 от 28 октомври 2013 г.);
- чийто доход от търговската им дейност не надвишава 800 милиона рубли.
- на други основания, посочени в клауза 1.1. Член 4 от Закон № 209-FZ.
Опростен баланс не могат да подават компании, които имат задължителен одит на отчетност (това включва всяко акционерно дружество, тъй като те се нуждаят от одиторско мнение), строителни и жилищни кооперации, микрофинансиращи предприятия, държавни агенции, нотариуси, адвокати, партии и редица други.
Как да съставим баланс за малък бизнес
Балансът на малък бизнес се формира в съответствие с приложението към Заповед № 66н, утвърдена от МФ на 02.07.2010 г. В допълнение към показателите за отчетната година се посочват показателите за предходните две години; за това са предвидени специални колони, където данните се въвеждат в края на годината.
Формулярът по ОКУД 0710001 (балансът за малкия бизнес вече има точно този номер) се използва за отчитане за текущата 2016 г., както и за 2015 г. Преди това се използваше различен формуляр, който се използваше от 2012 г. до 2014 г.
Балансът за малки предприятия за 2016 г. включва два задължителни формуляра - самият баланс (формуляр 1) и отчета за приходите и разходите (формуляр 2). Ако компанията счете за необходимо да предостави повече формуляри за разкриване на липсваща информация, тогава това е разрешено.
Компаниите, използващи формуляра съгласно OKUD 0710001, посочват големи данни без детайлизиране по статии, тъй като този формуляр отразява по-общи показатели и броят на редовете във формуляра е много по-малък.
Няма значение коя данъчна система е избрала компанията, евентуално опростената данъчна система, всеки без изключение трябва да се отчита пред държавните агенции и да изготвя годишни финансови отчети.
Независимо от избрания обем на отчетност – пълна или опростена, се изисква спазване на законовите срокове за подаване. За 2016 г. под наем до 31 март 2017 г. (четвъртък). Ако законовият срок бъде пропуснат, следват значителни глоби. Тъй като подаваме справки задължително до два държавни органа - това е данъчната инспекция и органите по статистика, то глобите са различни. В първия случай ще трябва да платите 200 рубли за всеки документ, който не е представен навреме, във втория случай е предвидена отговорност от 3000 до 5000 рубли.
Когато няма дейност, фирмите трябва да подават нулева отчетност, в противен случай ще бъдат изправени пред същите глоби.
Как да попълните опростен баланс за 2016 г.?
За всяка от балансовите линии се дават индикатори за 3 години, ако някой индикатор липсва, тогава се поставя тире. Кодът в реда се поставя в зависимост от това чий дял в този агрегиран индикатор е най-голям. Например, ако една компания има най-много сметки за вземания в края на отчетния период, тогава кодът 1230 се въвежда в реда „Финансови и други текущи активи“ в баланса (вижте пример за попълване на баланс за малък бизнес по-долу).
Опростен баланс за малки предприятия: инструкции за попълване
Да започнем с Баланс на активите. Състои се от пет раздела и валутата на баланса за раздел Активи (ред 1600). Активът отразява цялото имущество на дружеството, което е разделено на краткотрайни и нетекущи активи.
В редица " Материални дълготрайни активи» отразява данни за ДМА. Това могат да бъдат сгради, конструкции, превозни средства и др. Тук се въвежда салдото по сметки 01 и 03, минус салдото по сметка 02 и се добавят и разходи за незавършено строителство (сметка 08).
В редица " Нематериални, финансови и други дълготрайни активи» формира се себестойността на нематериалните активи (те включват: научни произведения, произведения на изкуството, компютърни програми, изобретения и др.), салда по депозити (сметка 55), дългосрочни инвестиции (сметка 58), както и дебит салдо по сметки 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.
Попълване на реда " Запаси» на опростения баланс не се различават от общоприетото попълване на финансовите отчети. Инвентаризацията отчита разходите за суровини и материали, които не са прехвърлени в производството, но са отчетени в дебита на сметки 10, 15, 16, себестойността на готовата продукция, отразена в дебита на сметки 43 и 45, сумата на разходи за незавършено производство, отчетени по сметки 20,23,29 и др.
В редица " Пари и парични еквиваленти» показва наличието на средства на компанията в руски рубли и чуждестранна валута, които са налични по сметките или в касата на предприятието, както и парични еквиваленти. Отразява се салдото по сметките: 50, 51, 52, 55 (с изключение на сумите, отразени в редове 1170 и 1240), 57.
линия " Финансови и други текущи активи»показва информация за краткосрочни финансови инвестиции (сметка 58), за вземания, представен ДДС, но неприет за приспадане, размера на акцизите и други текущи активи на организацията.
Във валутата на актива това е ред 1600, като е посочена сумата от всички индикатори, разгледани по-горе. Той отразява цялото имущество на компанията.
Опростено балансово задължениесе състои от 6 раздела и отразява източниците на образуване на средствата на дружеството. Източниците са под формата на собствени средства, те са отразени в реда " Капитал и резерви» и включва информация за уставния и допълнителния капитал, за резервния фонд и неразпределената печалба. Тук се въвеждат данни за сметки 80 (минус дебитното салдо по сметка 81), 82, 83 и 84.
Също така компаниите привличат привлечени средства, които се записват в реда „ Дългосрочни заеми". Ето дълга по дългосрочни заеми и заеми (сметка 67). Дългосрочните се отнасят за задължения с матуритет над 1 година. Този ред отразява салдото по сметки 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76. Има и „Краткосрочни заемни средства“, отразява салдото по сметка 66.
Име на реда " Задължения” напълно разкрива същността му. Той съдържа данните за кредитното салдо за сметки 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76.
линия " Други текущи задължения” може да бъде оставена празна, ако цялата информация вече е посочена.
Индикаторът на ред 1700 отразява общата сума на задълженията на организацията. Резултатите от актива и пасива трябва да са равни.
Шаблон за баланс 2016 за малкия бизнес
Отделните организации имат право да водят счетоводство в опростена форма и да създават опростени финансови отчети. Такива организации включват: малки предприятия, организации на проекта "Сколково" и организации с нестопанска цел (с изключение на признатите от чуждестранни агенти).
Опростен баланс
В същото време малките предприятия могат сами да избират формата за изготвяне на финансови отчети. Те могат да предоставят отчети както в обща форма, така и в опростена. Това ще зависи от състава на доклада. Така че за малките предприятия са одобрени специални формуляри на опростени финансови отчети, дадени в Приложение 5 към заповедта на Министерството на финансите на Русия № 66n от 02.07.2010 г. Съставът на опростените финансови отчети е, както следва:
- Баланса;
- Отчет за доходите.
Ако компанията трябва да посочи допълнителна информация, а опростените отчетни формуляри не съдържат необходимите колони, тогава могат да се използват общи формуляри за отчет.
По този начин, в какви форми да представят финансови отчети, малките предприятия решават сами. Основното е, че взетото решение трябва да бъде отразено в счетоводната политика.
Изисквания за попълване на опростен баланс
Годишният баланс трябва да съдържа данни за активите и пасивите, които организацията има в края на отчетната година, тоест на 31 декември. Допълнително в баланса се вписва информация за минали години, тоест към 31 декември миналата година и 31 декември на предминалата година. Например, балансът, съставен от предприятие за 2017 г., трябва да съдържа данни за 31 декември 2017 г., 31 декември 2016 г. и 31 декември 2015 г.
Цялата миналогодишна информация е взета от миналогодишните отчети. А за показателите за текущата година информацията е взета от такива източници като: (щракнете за разширяване)
- Оборотния баланс за цялата организация за отчетната година;
- Показатели за начислени лихви по кредити (заеми) за отчетната година.
Ако няма данни за попълване в който и да е ред за баланс, той не се попълва и се поставя тире.
Процедурата за попълване на опростен баланс
| Балансова линия | счетоводна сметка |
| Активи | |
| 1150 „Дълготрайни материални активи” | Сума от показатели: Сметка 01 "Дълготрайни активи" минус сметка 02 "Амортизация на ДМА" Салдо по сметка 07 "Оборудване за монтаж" Салдо по сметка 08 "Инвестиции в дълготрайни активи" |
| 1170 "Нематериални, финансови и други дълготрайни активи" | Сума от показатели: Сметка 04 "Нематериални активи" минус сметка 05 "Амортизация на нематериални активи" Салдо по сметка 08 „Инвестиции в дълготрайни активи” (по отношение на разходите за разработване на полезни изкопаеми) Салдо по сметка 09 "Активи по отсрочени данъци" Салдо по сметка 58 "Финансови инвестиции" Ако няма салда по тези сметки, тогава се поставя тире |
| 1210 "Акции" | Сума от показатели: Салдо по сметка 10 "Материали" Салдо по сметка 20 "Основно производство" Салдо по сметка 41 "Стоки" Салдо по сметка 43 "Готови продукти" Салдо по сметка 44 „Разходи за продажби” Ако в счетоводството се използват други сметки, тогава материалните запаси се изчисляват съгласно общите правила за съставяне на баланс |
| 1250 Пари и парични еквиваленти | Сума на баланса по сметката: 50 "Касиер" 51 "Разплащателни сметки" 52 "Валутни сметки" 57 "Трансфери по пътя" |
| 1230 "Финансови и други текущи активи" | Размер на дебитното салдо по сметки: 70 „Разплащания с персонал за заплати“ 75 "Сметки с учредителите" минус кредитното салдо по сметка 63 "Провизии за съмнителни задължения" |
| 1600 Баланс | Сума от показатели по редове: 1150+1110+1210+1250+1240 |
| Пасивен | |
| 1300 "Капитал и резерви" | 80 "Уставен капитал" 82 "Резервен капитал" 83 "Допълнителен капитал" 84 "Неразпределена печалба" По-малко от сумата на дебитното салдо по сметките: 81 "Собствени акции (акции)" 84 "Неразпределена печалба" |
| 1410 „Дългосрочни привлечени средства“ | Кредитно салдо по сметка 67 "Разплащания по дългосрочни заеми и заеми" |
| 1450 "Други дългосрочни задължения" | Този ред не се попълва от малки фирми, така че се поставя тире |
| 1510 "Краткосрочни заеми" | Кредитно салдо по сметка 66 "Разплащания по краткосрочни заеми и заеми" |
| 1520 "Задължения" | Размерът на кредитното салдо по сметките: 60 "Разплащания с доставчици и изпълнители" 62 "Разплащания с купувачи и клиенти" 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори" 68 "Изчисления за данъци и такси" 69 "Изчисления за социално осигуряване и осигуряване" 70 "Изчисления за заплати" 71 „Разплащания с отчетни лица“ 73 "Разплащания с персонал за други операции" 75-2 "Изчисления за изплащане на доходи" |
| 1550 "Други текущи задължения" | Сума на баланса по сметката: 98 "Приходи за бъдещи периоди" 96 "Резерви за бъдещи разходи" 77 "Задължения за отсрочени данъци" |
| 1700 Баланс | Сума от показатели по редове: 1310+1410+1450+1510+1520+1550 |
След попълване на всички условия на баланса е необходимо да се провери дали сумата на актива е равна на пасива на баланса. Ако се спазва равенството, балансът се счита за изготвен правилно и ако сумите не се сближават, тогава са допуснати грешки при попълването на баланса.
Процедурата за попълване на опростен отчет за финансовите резултати
| Ред за доклад | счетоводна сметка |
| 2110 "Приходи" | Разлика в показателите: Оборот по кредита на подсметка "Приходи" към сметка "Продажби" Оборот по дебита на подсметка "ДДС" по сметка "Продажби". |
| 2120 Обикновени стопански разходи | Дебитната сума на подсметките към сметка 90 „Продажби“, по която се водят записи: ・Разходи за продажба ・Разходи за продажба · Административни разходи |
| 2330 "Дължима лихва" | Посочен е размерът на начислените лихви по кредити за текущата година. Индикаторът е посочен в скоби, знакът минус не се поставя. |
| 2340 "Други приходи" | Разлика в показателите: Оборот по кредита на подсметка "Други приходи" по сметка 91 "Други приходи и разходи" Оборот по дебита на подсметка "ДДС" по сметка 91 "Други приходи и разходи" |
| 2350 "Други разходи" | Разлика в показателите: Оборот по дебита на подсметка "Други разходи" по сметка 91 "Други приходи и разходи" Индикатор на ред 2330 "Дължима лихва" Индикаторът е посочен в скоби, знакът минус не се поставя. |
| 2410 „Данъци върху доходите (доходите)“ | Ако организацията плаща данък върху дохода, тогава се записва стойността на ред 180 от ред 02 от декларацията за данък върху дохода Ако организацията е на опростената данъчна система (доход), тогава се посочва разликата в показателите за редове 133 и 143 от раздел 2.1.1 от декларацията по опростената данъчна система · Ако организацията е на опростената данъчна система (приходи минус разходи), тогава индикаторът е посочен на ред 273 от раздел 2.2 от декларацията по опростената данъчна система. При плащане на минималния данък индикаторът се посочва на ред 280 от раздел 2.2 от данъчната декларация. · Ако организацията е на UTII, тогава се посочва размерът на UTII за всички тримесечия. Индикаторът е посочен в скоби, знакът минус не се поставя. |
| 2400 "Нетна печалба (загуба)" | Изчислете стойността, както следва: ред 2110 - ред 2120 - ред 2330 + ред 2340 - ред 2350 - ред 2410 |
Ако резултатът от „Нетната печалба (загуба)“ се получи със знак минус, тогава той трябва да бъде записан в отчета, като се вземе в скоби, докато минусът не е посочен. Ако получената стойност е положителна, тогава не е необходимо да се взема в скоби.
Законодателната рамка
Вижте таблицата: (щракнете за разгъване)
Малките предприятия могат да подават отчети чрез опростени формуляри. Те са дадени в Приложение N 5 към Заповедта на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. N 66n.
Основните критерии за класифициране на фирмите като малки предприятия са броят на служителите и приходите на фирмата през последните две години. Броят на служителите не трябва да надвишава 100 души годишно, а приходите - 400 милиона годишно (клауза 1, член 4 от Федералния закон от 24 юли 2007 г. N 209-FZ).
По този начин малките предприятия могат да подават финансови отчети по опростен начин, а именно:
Процедурата за попълване на баланса в опростен формуляр
Трябва да започнете да попълвате баланса от заглавната част, така наречената заглавка. Той посочва всички същите данни като в обичайната форма: името на компанията, вид дейност, правна форма или форма на собственост. Можете също да съставите опростен баланс в хиляди или милиони рубли.
В опростената форма на баланса има значително по-малко раздели и показатели, отколкото в стандартната форма: пет индикатора в актива и шест в пасива. Стойностите им трябва да бъдат цитирани за трите години към 31 декември.
Първият показател в актива на опростения баланс е ред 1150 „Материални нетекущи активи“. Този ред на баланса посочва информация за остатъчната стойност на дълготрайните активи, както и данни за незавършени капиталови инвестиции в дълготрайни активи.
Следващият ред "Нематериални, финансови и други дълготрайни активи" отразява информация за нематериални активи, резултати от изследвания и разработки, проучвателни активи, доходоносни инвестиции в материални активи, отсрочени данъчни активи и други нетекущи активи. Този ред може да комбинира информация от седем редовни балансови линии наведнъж: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 и 1190.
Моля, обърнете внимание: в увеличените редове на баланса трябва да поставите кода на индикатора, който има най-голям дял в състава на този индикатор (клауза 5 от Заповедта на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. 66n).
Например, ако в реда „Нематериални, финансови и други нетекущи активи“ повечето от общите показатели са представени от нематериални активи, тогава трябва да се постави код 1110, но ако резултатите от изследвания и разработки - тогава 1120.
Как да попълните всеки от редовете на опростения баланс е написано в раздела за редовния баланс, така че тук и по-долу няма да обмисляме повторно попълването на тези редове.
Следващите два реда: "Инвентаризация", "Парични средства и парични еквиваленти" и името и кодовете на редовете отговарят на редове 1210 и 1250 от стандартния баланс.
Следва редът "Финансови и други текущи активи". Той е предназначен да отразява информация за текущи активи, с изключение на материални запаси, парични средства и парични еквиваленти. Той отразява вземанията на купувачите, размера на ДДС върху придобитите ценности, паричните средства и краткосрочните финансови инвестиции (с матуритет не повече от 12 месеца), както и други текущи активи на дружеството.
В зависимост от съществеността на показателя на този ред може да се присвои един от кодовете: 1220 „ДДС върху придобити ценности“, 1230 „Вземания“, 1240 „Финансови инвестиции (без паричните еквиваленти)“, 1260 „Други текущи активи“.
В последния ред на балансовия актив - 1600 "Салдо" - се вписва общата сума на всички позиции на актива на баланса.
Задължението на опростения баланс се състои от шест реда. Първият ред "Капитал и резерви" показва обобщените данни, отразени в разд. III "Капитал и резерви" от обичайната форма на баланс.
Следващите два реда отразяват информация за дългосрочни задължения. На ред 1410 „Дългосрочни заеми“ се посочва информация за заеми и заеми, чийто падеж надвишава 12 месеца.
В последния ред на салдото на пасива 1700 "Салдо" посочва сбора от всички статии на пасива.
Ако вашата компания трябва да обясни някои показатели на баланса и отчета за приходите и разходите, тогава те също трябва да направят обяснения. Те трябва да предоставят само най-важната информация, без която е невъзможно да се оцени финансовото състояние на вашата компания. Както финансистите посочиха в Информацията „Счетоводни отчети на малкия бизнес“, препоръчително е да се посочи в обясненията, например:
Разпоредби на счетоводната политика, които са необходими, за да разяснят процедурата за формиране на балансовите показатели и отчета за приходите и разходите (кой метод за отчитане на приходите и разходите използва дружеството; дали отсроченият данък върху печалбата се взема предвид заедно с текущия, фактите за бъдеща промяна в счетоводната политика или бъдещо преизчисление при коригиране на съществени грешки и др.);
Данни за значими факти от стопанския живот, които не се разкриват от показателите на баланса и отчета за приходите и разходите. Това може да бъде информация за значими сделки със собственици (учредители), като начисляване и изплащане на дивиденти, вноски в уставния капитал и др.
Моля, обърнете внимание: малките фирми имат право, както и преди, да представят счетоводни (финансови) отчети в обичайните форми. В този случай е необходимо да се спазват общите изисквания за финансовите отчети, които са установени от PBU 4/99 "Счетоводни отчети на организация".
Подаването на опростени отчетни форми е право, а не задължение на фирмите. По-добре е да фиксирате решението си в счетоводната политика.
Пример. Попълване на баланса
LLC, регистрирано през 2015 г., прилага опростена система за данъчно облагане. Показателите на счетоводните регистри към 31 декември 2015 г. са показани в таблицата.
маса
Салда (Kt - кредит, Dt - дебит) по сметки
счетоводство към 31 декември 2015г
|
Количество, разтриване. |
Количество, разтриване. |
||
Въз основа на наличните данни счетоводителят състави баланса за 2015 г. в опростен вид:
Тъй като дружеството е регистрирано през 2015 г., последните две колони на всеки формуляр за баланс имат тирета вместо индикатори.
Ще дадем разяснения относно попълването на балансовите редове.
Активи
Индикатор редове 1110Счетоводителят дефинира "нематериални активи", както следва: кредитното салдо по сметката се изважда от дебитното салдо на сметката.
Общо получаваме 96 660 рубли. (100 000 рубли - 3340 рубли). Всички стойности в баланса са в цели хиляди, така че 97 се записва на ред 1110.
Индикатор редове 1150"Дълготрайни активи" се определя като: салдо по дебитна сметка - кредитно салдо по сметка. Резултатът е 579 960 рубли. (600 000 рубли - 20 040 рубли). Балансът е 580.
IN ред 1170"Финансови инвестиции" влезе в дебитното салдо на сметката - 150 хиляди рубли. (т.е. счита се, че всички инвестиции са дългосрочни).
Резултатът за обобщения ред 1100: 827 хиляди рубли. (97 хиляди рубли (ред 1110) + 580 хиляди рубли (ред 1150) + 150 хиляди рубли (ред 1170)).
Сега е ред на текущите активи. Стойността на ред 1210 "Запаси" се дефинира като: дебитно салдо по сметка + дебитно салдо по сметка. Резултатът е 107 хиляди рубли. (17 хиляди рубли + 90 хиляди рубли).
Индикатор редове 1220„Данък добавена стойност върху придобити ценности“ е равен на дебитното салдо на сметката, така че счетоводителят добави 6 хиляди рубли към баланса.
Индикатор редове 1250„Парични средства и парични еквиваленти“ се намира чрез добавяне на дебитно салдо по сметката и дебитно салдо по сметката. Резултатът е 265 хиляди рубли. (15 хиляди рубли + 250 хиляди рубли). Редът съдържа 265.
Общо за обобщението линия 1200: 378 хиляди рубли (107 хиляди рубли (ред 1210) + 6 хиляди рубли (ред 1220) + 265 хиляди рубли (ред 1250)).
Според финала линия 1600е показана сумата от показателите на редове 1100 и 1200. Тоест 1205 хиляди рубли. (827 хиляди рубли + 378 хиляди рубли).
Останалите редове в колона 4 имат тирета.
По този начин, в опростен баланс:
Цената на дълготрайните активи в размер на 580 хиляди рубли. счетоводителя, отразен по статията „Дълготрайни материални активи”. Кодът на линията е 1150.
Нематериалните активи (97 хиляди рубли) са показани в реда „Нематериални, финансови и други нетекущи активи“. Това включва и финансови инвестиции (счетоводителят смята, че всички те са дългосрочни) в размер на 150 хиляди рубли. Крайният показател на линията е 247 хиляди рубли. (97 хиляди рубли + 150 хиляди рубли). Тъй като делът на финансовите инвестиции в индикатора е по-голям от дела на нематериалните активи, се задава код на ред 1170 (за индикатора „Финансови инвестиции“).
Редът "Запаси" съдържа същия показател, който счетоводителят е изчислил за общата форма на баланса, тъй като правилата за изчисляване и попълване на този ред са едни и същи. Тоест тази линия отразява 107 хиляди рубли. И кодът е 1210.
Редът "Парични средства и парични еквиваленти" включва само пари в размер на 265 хил. RUB. Код на линията - 1250.
От текущите активи, които не бяха отразени в горните редове на баланса, имаше данък върху добавената стойност, така че счетоводителят постави сумата му (6 хиляди рубли) в реда „Финансови и други текущи активи“ (код на реда - 1260).
Общият индикатор на раздела на актива (ред 1600) е равен на сбора от попълнени редове 1150, 1170, 1210, 1250 и 1260.
Пасивен
А сега пасивният баланс. Уставният и резервният капитал, както и неразпределената печалба се отразяват в един ред "Капитал и резерви". Сумата на линията е 210 хиляди рубли. (50 хиляди рубли + 10 хиляди рубли + 150 хиляди рубли). Кодът на реда се задава според индикатора, който има най-голям дял в състава на агрегирания индикатор. Това е неразпределена печалба. Следователно кодът на линията е 1370.
кредитно салдо по сметка + кредитно салдо по сметка + кредитно салдо по сметка + кредитно салдо по сметка. Резултатът е 995 хиляди рубли. (150 хиляди рубли + 506 хиляди рубли + 89 хиляди рубли + 250 хиляди рубли).
В останалите редове от колона 3 на пасива се поставят тирета, тъй като няма индикатори за попълване. В колона 2 е допустимо да се направи същото. Или можете да посочите кода, съответстващ на индикатора, което направи счетоводителят.
Общият индикатор на раздела пасив (ред 1700) е равен на сбора от редове 1370 и 1520.
Нека сравним показателите на редове 1600 и 1700. И в двата реда стойността е 1205 хиляди рубли. Балансът се сближи - това означава, че формулярът може да се счита за попълнен правилно.
Съставянето на баланс е по същество прехвърляне на салда по счетоводни сметки към предвидените за тях редове. Следователно, за правилното изготвяне на баланса е необходимо не само правилно и пълно да се водят счетоводни записи, но и да се знаят данните за кои счетоводни сметки са отразени в един или друг ред на баланса.
При консултация ще предоставим препис на всички редове от баланса. В същото време ще детайлизираме редовете на баланса за най-типичните сметки, които са отразени в такива редове. Действително, процедурата за съставяне на финансови отчети като цяло и баланса в частност, както и отразяването на определени показатели, се влияе от характеристиките на организацията и нейните дейности.
Между другото, ние показахме как да съставим баланс, използвайки пример в отделен. А за съдържанието и структурата на баланса говориха в друг. Припомняме, че настоящият формуляр на баланса, представен на данъчната инспекция и статистическите органи, беше одобрен със заповед на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66н.
Дешифриране на редовете на баланса на активите
| Име на индикатора | Кодът | Алгоритъм за изчисляване на индикатора | |
|---|---|---|---|
| Нематериални активи | 1110 | 04 "Нематериални активи", 05 "Амортизация на нематериални активи" | D04 (без разходите за научноизследователска и развойна дейност) - K05 |
| Резултати от изследвания и разработки | 1120 | 04 | D04 (по отношение на разходите за научноизследователска и развойна дейност) |
| Нематериални активи за търсене | 1130 | 08 "Инвестиции в дълготрайни активи", 05 | D08 - K05 (всички свързани с нематериални активи за проучване) |
| Материални активи за проучване | 1140 | 08, 02 "Амортизация на ДМА" | D08 - K02 (всички по отношение на материални активи за проучване) |
| дълготрайни активи | 01 "Дълготрайни активи", 02 | D01 - K02 (с изключение на амортизацията на дълготрайни активи, отчетени по сметка 03 „Доходоносни инвестиции в материални активи“ | |
| Доходни инвестиции в материални ценности | 1160 | 03, 02 | D03 - K02 (с изключение на амортизацията на дълготрайните активи, записани по сметка 01) |
| Финансови инвестиции | 1170 | 58 „Финансови инвестиции“, 55-3 „Депозитни сметки“, 59 „Провизии за амортизация на финансови инвестиции“, 73-1 „Разплащания по предоставени заеми“ | D58 - K59 (по отношение на дългосрочни финансови инвестиции) + D73-1 (по отношение на дългосрочни лихвоносни заеми) |
| Отсрочени данъчни активи | 1180 | 09 Отсрочени данъчни активи | D09 |
| Други нетекущи активи | 1190 | 07 "Оборудване за инсталиране", 08, 97 "Разходи за бъдещи периоди" | D07 + D08 (с изключение на активи за проучване) + D97 (по отношение на разходите с период на отписване повече от 12 месеца след датата на отчета) |
| Запаси | 10 „Материали“, 11 „Животни за отглеждане и угояване“, 14 „Резерви за намаляване на стойността на материалните активи“, 15 „Набавяне и придобиване на материални активи“, 16 „Отклонение в себестойността на материалните активи“, 20 „Основно производство“, 21 „Полуфабрикати собствено производство“, 23 „Спомагателно производство“, 28 „Дефектна продукция“, 29 „Сервизно производство и ферми“, 41 „Стоки“, 42 „Маркиране“, 43 „Готови продукти“ , 44 “Разходи за продажба”, 45 “Стоки изпратени”, 97 | D10 + D11 - K14 + D15 + D16 + D20 + D21 + D23 + D28 + D29 + D41 - K42 + D43 + D44 + D45 + D97 (по отношение на разходите със срок на отписване не повече от 12 месеца след отчетна дата) | |
| Данък добавена стойност върху придобити ценности | 1220 | 19 "Данък върху добавената стойност върху придобитите стойности" | D19 |
| Вземания | 1230 | 46 „Завършени етапи на незавършено производство“, 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“, 62 „Разчети с купувачи и клиенти“, 63 „Провизии за съмнителни дългове“, 68 „Изчисления за данъци и такси“, 69 „Изчисления за социални застраховки и обезпечения", 70 "Разплащания с персонал за възнаграждение", 71 "Разплащания с отчетни лица", 73 "Разплащания с персонал по други сделки", 75 "Разплащания с учредители", 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори" | D46 + D60 + D62 - K63 + D68 + D69 + D70 + D71 + D73 (с изключение на лихвоносните заеми, отчетени по подсметка 73-1) + D75 + D76 (минус ДДС, отразен по сметките на счетоводството за плащания по ДДС от издадени и получени аванси) |
| Финансови инвестиции (с изключение на паричните еквиваленти) | 1240 | 58, 55-3, 59, 73-1 | D58 - K59 (по отношение на краткосрочни финансови инвестиции) + D55-3 + D73-1 (по отношение на краткосрочни лихвоносни заеми) |
| Пари и парични еквиваленти | 50 "Каса", 51 "Разплащателни сметки", 52 "Валутни сметки", 55 "Специални сметки в банки", 57 "Преводи по пътя", | D50 (с изключение на подсметка 50-3) + D51 + D52 + D55 (с изключение на салдото на подсметка 55-3) + D57 | |
| Други текущи активи | 1260 | 50-3 "Парични документи", 94 "Липси и загуби от повреда на ценности" | D50-3 + D94 |
Задължения на баланса: декодиране на редове
| Име на индикатора | Кодът | Каква информация за акаунта се използва | Алгоритъм за изчисляване на индикатора |
|---|---|---|---|
| Уставният капитал (резерв капитал, уставен капитал, вноски на другари) | 1310 | 80 "Уставен капитал" | K80 |
| Изкупени собствени акции от акционери | 1320 | 81 "Собствени акции (акции)" | D81 (в скоби) |
| Преоценка на нетекущи активи | 1340 | 83 "Допълнителен капитал" | K83 (по отношение на сумите на преоценка на нетекущи активи) |
| Допълнителен капитал (без преоценка) | 1350 | 83 | K83 (с изключение на сумите на преоценка на нетекущи активи) |
| Резервен капитал | 1360 | 82 "Резервен капитал" | K82 |
| Неразпределена печалба (непокрита загуба) | 99 „Печалби и загуби“, 84 „Неразпределена печалба (непокрита загуба)“ | Или K99 + K84 Или D99 + D84 (резултатът е отразен в скоби) Или K84 - D99 (ако стойността е отрицателна, тя се отразява в скоби) Или K99 - D84 (същото) |
|
| Привлечени средства | 1410 | 67 "Разплащания по дългосрочни заеми и заеми" | K67 (по отношение на дълг с матуритет над 12 месеца към датата на отчета) |
| Отсрочени данъчни задължения | 1420 | 77 "Задължения за отсрочени данъци" | K77 |
| Прогнозни задължения | 1430 | 96 "Резерви за бъдещи разходи" | K96 (по отношение на прогнозни задължения с падеж над 12 месеца след датата на отчета) |
| Други задължения | 1450 | 60, 62, 68, 69, 76, 86 "Целево финансиране" | K60 + K62 + K68 + K69 + K76 + K86 (всички по отношение на дългосрочен дълг) |
| Привлечени средства | 1510 | 66 "Разплащания по краткосрочни кредити и заеми", 67 | K66 + K67 (по отношение на дълг с матуритет не повече от 12 месеца към датата на отчета) |
| Задължения | 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 | K60 + K62 + K68 + K69 + K70 + K71 + K73 + K75 + K76 (по отношение на краткосрочен дълг, минус ДДС, отразен в сметките за плащания по ДДС от издадени и получени аванси) | |
| приходи от бъдещите периоди | 1530 | 98 "Приходи за бъдещи периоди" | K98 |
| Прогнозни задължения | 1540 | 96 | K96 (по отношение на прогнозни задължения с падеж не повече от 12 месеца след датата на отчета) |
| Други задължения | 1550 | 86 | K86 (по отношение на краткосрочни задължения) |
PBU 4/99, бележки 1, 2 в Приложение № 5 към Заповедта на Министерството на финансите на Русия от 02.07.2010 N 66n). НКО, които имат право да прилагат опростени счетоводни методи, включително опростени финансови отчети (клауза 6.1 от Заповедта на Министерството на финансите на Русия от 02.07.2010 N 66n), могат да генерират отчет за целевото използване на средствата в опростена форма. Ред 6100 „Салдо в началото на отчетната година” от опростената форма на Отчет за целевото използване на средства В този ред се предоставят данни за салдото на целевите средства към началото на отчетната година (клауза 27 от Информацията на Министерство на финансите на Русия PZ-1 / 2011). Раздел „Получени средства“ на опростената форма на отчета за целевото използване на средства Този раздел предоставя информация за получаването на средства от целево финансиране (клауза 27 от Информацията на Министерството на финансите на Русия PZ-1/2011).
Процедурата за попълване на отчети
Например, балансът, съставен от предприятие за 2017 г., трябва да съдържа данни за 31 декември 2017 г., 31 декември 2016 г. и 31 декември 2015 г. Отчетът за финансовите резултати за годината трябва да съдържа информация за приходите и разходите, които са били признати в счетоводството на дружеството през отчетната и миналата година (вижте и статията ⇒ Процедурата за съставяне на финансови отчети). Цялата миналогодишна информация е взета от миналогодишните отчети.
А за показателите за текущата година информацията се взема от такива източници като:
- Оборотния баланс за цялата организация за отчетната година;
- Показатели за начислени лихви по кредити (заеми) за отчетната година.
Ако няма данни за попълване в който и да е ред за баланс, той не се попълва и се поставя тире. Кодът на реда, който е посочен в опростения баланс, се намира в Приложение 4 към заповед на Министерство на финансите 66н.
Пример за попълване на опростен баланс за usn
Като част от получените средства се показват по-специално: встъпителен (дялов) и членски внос, доброволни вноски от вносители, целеви вноски за придобиване (създаване) на нетекущи активи, финансова подкрепа за изпълнение на целеви програми предвидени от оценката на НКО, дарения под формата на пари и в натура, други постъпления (клауза 28 от Информацията на Министерството на финансите на Русия PZ-1/2011). В опростената форма на Отчета за целевото използване на средствата всички средства, получени от целево финансиране, се показват с подраздел: - за вноски и други целеви постъпления; — приходи от дейности, генериращи доход; - други доставки.
Как да попълните опростен формуляр на отчет за целевото използване на средствата
внимание
Старите „печеливши“ грешки понякога могат да бъдат коригирани в текущия период. Ако организацията открие, че в един от предходните отчетни (данъчни) периоди е допусната грешка при изчисляването на данъка върху дохода, тя може да бъде коригирана в текущия период само при две условия са изпълнени.< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
При заплащане на отпуск по болест "детски" ще трябва да бъдете по-внимателни. Удостоверение за инвалидност за гледане на болно дете на възраст под 7 години ще се издава за целия период на заболяване без ограничения във времето. Но внимавайте: процедурата за заплащане на болничния „детски” отпуск остана същата!< …
Балансови линии 2017 г.: препис
При плащане на минималния данък индикаторът се посочва на ред 280 от раздел 2.2 от данъчната декларация. · Ако организацията е на UTII, тогава се посочва размерът на UTII за всички тримесечия. Индикаторът е посочен в скоби, знакът минус не се поставя. 2400 "Нетна печалба (загуба)" Изчислете стойността, както следва: ред 2110 - ред 2120 - ред 2330 + ред 2340 - ред 2350 - ред 2410, като се вземе в скоби, минусът не е посочен. Ако получената стойност е положителна, тогава не е необходимо да се взема в скоби.
Законодателна рамка Законодателен акт Съдържание Заповед на Министерството на финансите № 66n от 02.07.2010 г. „За формите на финансовите отчети на организацията“ PBU 4/99 „Счетоводни отчети на организациите“ Оценете качеството на статията.
Пример за попълване на баланса за 2016 г. в опростен вид
Кодът на индикатора, който има най-голям дял или напълно формира индикатора на реда „Вноски и други целеви постъпления“ се определя в съответствие с Приложение № 4 към Заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.07.2010 N 66n. При попълване на този ред се използва информация за кредитния оборот за отчетната година по сметка 86 (аналитични сметки за счетоводство): - встъпителни такси; - членски внос; - целеви вноски; - доброволни вноски; - дарения. Ред „Вноски и други целеви постъпления“ = Кредитен оборот по сметка 86 (аналитични сметки за счетоводство: входни, членски, целеви, доброволни вноски и дарения) Индикаторът на реда „Вноски и други целеви постъпления“ за същия отчетен период на предходната година обикновено се прехвърля от Отчета за целевото използване на средствата за този период.
Процедурата за попълване на баланса в опростен вид. пример
Важно
За фирми, занимаващи се с такива общи дейности като търговия, транспорт или строителство, олекотената версия на формуляра отразява напълно резултатите от финансовите дейности. Трябва ли да докладвам индивидуален предприемач по опростена основа? Не е задължително, но ако желаете, можете да съставяте отчети във всякаква форма въз основа на данните от книгата за приходите (и разходите). Възможно ли е НПО да докладват по опростен начин? Да, вместо отчет за финансовите резултати, НПО попълват опростен отчет за използването на целевите средства.
Леката версия е много по-къса. Можете да видите как правилно да попълните баланса на подофицерите в USNO в примера (фиг. 1). Как да направите опростен баланс за опростената данъчна система за 2017 г.: форма и препоръки Първо трябва да затворите счетоводния отчетен период. За балансиране на баланса на 31 декември на отчетната година сметки 90, 91 и 99 се затварят - това се нарича реформиране.
Код на реда за целеви средства в опростения баланс
Опростеното счетоводство и отчетност не са свързани с данъчно облагане. Може да се провежда от фирми както на USNO, така и на други режими, включително общия. Тази възможност се предоставя на малкия бизнес, организациите с нестопанска цел (с изключение на чуждестранни агенти) и участниците в Сколково.
В статията ще отговорим на въпроса дали е необходимо да се предаде баланса на LLC по опростената данъчна система през 2018 г., както и индивидуални предприемачи и НПО. Малките предприятия, съгласно Федерален закон № 209 от 24 юли 2007 г., през 2017 г. включват организации и индивидуални предприемачи с до 100 служители и приходи без ДДС до 800 милиона рубли. В този случай правната форма може да бъде:
Тези правила не се прилагат за акционерни дружества и те нямат право да прилагат опростяване в счетоводството. А на индивидуалните предприемачи е разрешено изобщо да не водят счетоводство и да не представят финансови отчети (член 6 № 402-FZ).
Можете незабавно да издадете обяснителна бележка за причините за възникването им. Предприятията и индивидуалните предприемачи, които използват опростения режим, не са длъжни да го съставят изцяло. Загубите могат да се обяснят с отписването на просрочени вземания и др.
Данъчните власти също могат да изяснят вашите намерения за коригиране на ситуацията. Напомняме, че една организация може да премине към опростено данъчно облагане, като изпрати уведомление за това до данъчната служба. Образец за попълване на уведомление за преминаване към опростената данъчна система от 2018 г. за индивидуални предприемачи, даден в статия на нашия портал, ще ви помогне да направите това.
Уважаеми читатели, ако видите грешка или печатна грешка, моля, помогнете ни да я поправим! За да направите това, изберете грешката и натиснете клавишите "Ctrl" и "Enter" едновременно.
