Berechnung auf Basis des gewünschten Gewinns. Einkommensplanungsmethoden

Im Rahmen finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten kann der Finanzdienstleister eines Unternehmens Einnahmen aus Produktverkäufen für das kommende Jahr, Quartal und zeitnah planen.

Die jährliche Umsatzplanung ist in einer stabilen Wirtschaftslage wirksam. Unter Bedingungen der Instabilität, wenn das Verhältnis von Angebot und Nachfrage schwer vorhersehbaren Veränderungen und gesetzlich festgelegten Verhaltensregeln unterliegt juristische Personen im Steuer-, Kredit- und Finanzbereich ändern sich ständig, die Jahresplanung ist schwierig und stellt keine objektive Richtlinie für das Unternehmen dar.

Daher kann eine vierteljährliche Planung erforderlich sein, um den Gewinn zu ermitteln.

Mithilfe der operativen Umsatzplanung wird der rechtzeitige Geldeingang der versendeten Produkte auf den Geldkonten des Unternehmens überwacht.

Die Planung und Prognose der Umsatzerlöse basiert auf der Berücksichtigung zweier Faktoren:

die Kapazität des entwickelten Produktabsatzmarktes und die Möglichkeiten zu seiner Erweiterung;

Produktionskapazität des Unternehmens, die es ermöglicht, eine solche Produktmenge zu produzieren, die vom Markt nachgefragt wird (Abb. 5.9).

Reis. 5.9. Faktoren, die bei der Umsatzplanung berücksichtigt werden

Im harten Wettbewerb zwischen Rohstoffproduzenten ist der erste Faktor ausschlaggebend und muss bei der Prognose der Produktabsatzmengen zunächst berücksichtigt werden.

Eine vernünftige Prognose der Produktabsatzmengen und Einnahmeneinnahmen ist in der Finanzplanung von besonderer Bedeutung, da davon die Berechnung der Finanzergebnisse eines Unternehmens und die Realität der meisten strategischen und taktischen Entscheidungen für die Geschäftsentwicklung abhängen.

Um sich vor größeren Fehleinschätzungen zu schützen, sollten Sie multivariate Verkaufsmengenpläne erstellen, die sich auf das niedrigste, wahrscheinlichste und höchste Produktverkaufsvolumen für die Hauptproduktpositionen konzentrieren.

Der zweite Faktor, der das Verkaufsvolumen bestimmt, hängt mit der Verfügbarkeit von Produktionskapazitäten im Unternehmen zusammen. Unter Berücksichtigung der Produktionsressourcen (Geräte, Rohstoffe, Personal) wird der mögliche Output berechnet kommerzielle Produkte für den geplanten Zeitraum.

Der Gesamtbetrag der Einnahmen aus Kernaktivitäten umfasst Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, der Erbringung von Arbeiten und der Erbringung industrieller und nichtindustrieller Dienstleistungen.

Um die Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten zu ermitteln, ist es notwendig, die Menge der verkauften Produkte zu tatsächlichen Preisen ohne Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Handels- und Verkaufsrabatte und Exportzölle für exportierte Produkte zu kennen.

Zur Ermittlung des Planumsatzes gibt es zwei Methoden: direkte Abrechnung und kalkulierte (Abb. 5.10).

Reis. 5.10. Methoden zur Planung des Umsatzes aus Produktverkäufen

Die direkte Zählmethode basiert auf der garantierten Nachfrage. Es wird davon ausgegangen, dass das gesamte Produktionsvolumen auf eine vorab erteilte Auftragsreihe entfällt. Dies ist die zuverlässigste Methode der Umsatzplanung, wenn der Produktionsplan und die Menge der verkauften Produkte im Voraus mit der Verbrauchernachfrage verknüpft werden, das erforderliche Sortiment und die Produktionsstruktur bekannt sind und angemessene Preise festgelegt werden. Dann lässt sich der Umsatzerlös nach folgender Formel ermitteln:

wobei P das Volumen der verkauften vergleichbaren Produkte ist,

P ist der Preis einer verkauften Produkteinheit.

Grundlage der Berechnungsmethode ist die Menge der verkauften Produkte, bereinigt um Input- und Output-Salden. Die Planung der Einnahmen aus Produktverkäufen erfolgt analog zur Planung der Kosten für Produktion und Verkauf von Produkten:

B = O n + TP – O k;

wo O n – unverkaufte Restbestände fertiger Produkte zu Beginn des Planungszeitraums;

TP – kommerzielle Produkte, die im geplanten Zeitraum veröffentlicht werden sollen;

О к – Salden nicht verkaufter Produkte am Ende des Planungszeitraums (Abb. 5.11).

Reis. 5.11. Umsatzplanung

Bei der Planung der Salden fertiger Produkte zu Beginn des Planungszeitraums liegen dem Unternehmen keine umfassenden Daten über die tatsächliche Höhe der Salden vor, daher werden die erwarteten Salden nicht verkaufter Produkte berücksichtigt. Ihre Anschaffungskosten für Verkaufszwecke werden anhand eines Umrechnungsfaktors ermittelt, der dem Quotienten aus der Division des Produktionsvolumens in Preisen des Berichtszeitraums durch die Produktionskosten der Produktion für diesen Zeitraum entspricht. Die erwarteten Salden zu Beginn des Planungszeitraums bei Verwendung der Kassenmethode der Erlösabrechnung bestehen aus: fertigen Produkten im Lager, versandten Waren, deren Dokumente noch nicht an die Bank übermittelt wurden, versandten Waren, für die die Zahlung noch nicht eingegangen ist; Waren versandt, aber nicht rechtzeitig bezahlt; Verwahrung der Ware beim Käufer wegen Annahmeverweigerung (Abb. 5.12).

Reis. 5.12. Merkmale der Planungssalden zu Beginn der Periode

Am Ende des Planungszeitraums setzt sich der Saldo der nicht verkauften Produkte aus dem Rest der fertigen Produkte im Lager und den versendeten Waren zusammen, deren Zahlungsfrist noch nicht abgelaufen ist.

Der Bestand an Fertigprodukten im Lager am Ende des geplanten Zeitraums wird auf der Grundlage der Notwendigkeit ihrer Ansammlung zur Erfüllung vertraglicher Verpflichtungen, deren Gültigkeitsdauer außerhalb des geplanten Zeitraums liegt, Verkaufsbedingungen und anderen Gründen ermittelt (Abb. 5.13).

Reis. 5.13. Merkmale der Planungssalden am Ende des Berichtszeitraums

Bei der Umsatzplanung für den Versand gelten nur fertige Produkte als unverkauft, die sich zu Beginn und am Ende des geplanten Zeitraums im Lager befinden.

Die Höhe des Umsatzes aus verkauften Produkten, Werken und Dienstleistungen wird von folgenden Faktoren beeinflusst, die direkt von der Tätigkeit des Unternehmens abhängen:

Im Bereich der Produktion: Produktionsvolumen, seine Struktur, Produktpalette, Qualität und Wettbewerbsfähigkeit der Produkte, Produktionsrhythmus;

Im Bereich der Zirkulation: die Höhe der angewandten Preise, der Versandrhythmus; rechtzeitige Ausführung von Zahlungsdokumenten; Einhaltung der Vertragsbedingungen; angewandte Zahlungsarten.

Zu den Faktoren, die nicht von der Tätigkeit des Unternehmens abhängen, zählen Verstöße gegen Vertragsbedingungen für die Lieferung von materiellen und technischen Ressourcen an das Unternehmen, Transportunterbrechungen, verspätete Bezahlung von Produkten aufgrund der Insolvenz des Käufers (Abb. 5.14).

Reis. 5.14. Faktoren, die die Höhe des Umsatzerlöses beeinflussen

Die Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen) sind die Haupteinnahmequelle für Unternehmen (Abb. 5.15). Von seinen Einnahmen hängt die Möglichkeit ab, geplante Kosten zu finanzieren, die Löhne des Personals pünktlich auszuzahlen und Verpflichtungen gegenüber Lieferanten, der Bank und dem Staatshaushalt zurückzuzahlen. Daher ist die Gewährleistung des vollständigen und pünktlichen Eingangs der Umsatzerlöse das Hauptanliegen des Finanzmanagers im Unternehmen und Ausdruck seiner Professionalität.

Reis. 5.15. Verteilung des Verkaufserlöses

Die Kontrolle über den Erhalt der Umsatzerlöse basiert auf operativen Plänen für den Produktverkauf, die für jeden Monat, aufgeschlüsselt nach Tagen, kumulativ ab Monatsanfang erstellt werden. Mit diesem Ansatz können Sie aktuelle Verzögerungen beim Geldeingang verfolgen, deren Ursachen analysieren und Maßnahmen ergreifen, um die verlorenen Beträge innerhalb eines Monats wieder aufzufüllen. Der Betriebsplan für Einnahmeneinnahmen aus dem Verkauf von Produkten sollte auf der Grundlage von Betriebsplänen für deren Produktion, Produkteingängen im Fertigproduktlager, Versand und unter Berücksichtigung der in Verträgen mit Kunden festgelegten Zahlungsbedingungen berechnet werden. Die Gründe für die Verzögerung hinter dem festgelegten Zeitplan der Einnahmeneinnahmen können interner Natur sein , im Zusammenhang mit Mängeln in den Aktivitäten des Unternehmens selbst und externen Mängeln, die durch Änderungen der Marktbedingungen für den Verkauf verursacht werden. Bei der Analyse interner Ursachen geht es darum, die Fakten zu ermitteln und zu beseitigen: Nichteinhaltung des Betriebsplans für die Produktion von Produkten in Menge und Sortiment, Nichteinhaltung der in Verträgen mit Verbrauchern vorgesehenen Zeitpläne für den Warenversand, Verstöße gegen die Zahlungsbedingungen für den Versand Produkte von Kunden.

Um die Rechtzeitigkeit und Vollständigkeit der Zahlung für versendete Produkte zu kontrollieren, müssen die Finanzdienstleister von Unternehmen ein spezielles Archiv für den Durchgang von Zahlungsdokumenten von der Lieferung an die Bank zum Inkasso bis zum tatsächlichen Geldeingang auf dem Konto des Unternehmens führen.

Eine komplexere Aufgabe eines Finanzmanagers ist die Planung und operative Regulierung der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten unter Berücksichtigung von Änderungen externer Faktoren. Es erfordert eine eingehende Untersuchung des Marktes, der Grundlage für Schwankungen der Kundennachfrage nach hergestellten Produkten, der Preisdynamik und anderer Verkaufsumstände. Die Marktforschung muss fortlaufend sein und Flexibilität bei der Verwaltung von Produktion und Verkauf von Produkten, Wachstum und unterbrechungsfreier Versorgung gewährleisten Kasse zu Unternehmenskonten.

Das ultimative Ziel eines jeden Unternehmens ist der Gewinn, also die finanzielle Differenz zwischen den Produktionskosten und dem Endpreis. Der Gewinn wird bereits bei der Erstellung eines Geschäftsplans berechnet. Innerhalb eines Unternehmens sind in der Regel mehrere Arten von Aktivitäten gleichzeitig konzentriert, und die Methoden zur Gewinnplanung für jede dieser Aktivitäten unterscheiden sich. So profitieren Sie von:

Produktverkauf.
Verkauf anderer Nicht-Commodity-Produkte und Dienstleistungen.
Verkauf von Anlagevermögen.
Bezahlung für abgeschlossene Arbeiten.
Verkäufe von sonstigen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten.
Gewinn (Verlust) aus nicht operativen Tätigkeiten.

Die wichtigsten Methoden der Gewinnplanung für heute sind:

direkte Zählmethode;
analytische Methode der Gewinnplanung;
Methode der kombinierten Gewinnberechnung.

Lassen Sie uns nun etwas mehr über die einzelnen Methoden zur Planung und Prognose von Gewinnen sprechen.

Direkte Zählmethode

Die Direktzählmethode wird in Unternehmen eingesetzt, die eine kleine Produktpalette herstellen. Der Gewinn wird hier wie folgt berechnet: die Differenz zwischen den Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) und den vollen Kosten des Produkts. Formel: P = (VxC) - (VxC), wobei B die Produktion marktfähiger Produkte für den geplanten Zeitraum ist, C der Preis des Produkts (abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern) ist und C die Kosten pro Produktionseinheit sind.

Bei dieser Methode der Gewinnplanung wird die Produktion vergleichbarer und unvergleichlicher Handelsprodukte für das geplante Jahr zu Vollkosten und zu Endpreisen ermittelt. Außerdem werden die Salden der fertigen Produkte im Lager und der versendeten Waren zu Beginn und am Ende des Planungsjahres berechnet.

Die Methode der Gewinnplanung per Direktkonto ist einfach und zugänglich. Dies ist jedoch recht arbeitsintensiv und ermöglicht es uns nicht, den vollständigen Einfluss einzelner Faktoren auf den geplanten Gewinn zu erkennen.

Analytische Methode der Gewinnplanung

Die analytische Methode der Gewinnplanung wird häufig als Ergänzung zur direkten Methode zur Überprüfung eingesetzt und wird auch bevorzugt in Unternehmen eingesetzt, in denen Produkte in einem großen Sortiment hergestellt werden. Im Gegensatz zur direkten Methode können wir damit den Einfluss einzelner Faktoren auf den Gewinn ermitteln. Die Berechnung des Gewinns aus dem Verkauf kommerzieller Produkte erfolgt in drei Schritten:

Ermittlung der Grundrentabilität. Er wird berechnet, indem die Höhe des erwarteten Gewinns durch die Gesamtkosten vergleichbarer Produkte für das Berichtsjahr dividiert wird.
Basierend auf der Grundrentabilität wird die Menge der marktfähigen Produkte für den geplanten Zeitraum zu den Anschaffungskosten des Berichtsjahres berechnet und außerdem der Gewinn der marktfähigen Produkte ermittelt.
Berücksichtigt wird der Einfluss verschiedener Faktoren auf den geplanten Gewinn: Reduzierung oder Erhöhung der Kosten vergleichbarer Produkte, Sortimentsänderungen, Preise etc.

Kombinierte Gewinnberechnungsmethode

Die kombinierte Gewinnplanungsmethode kombiniert Elemente der ersten und zweiten Methode. Zur Vereinfachung der Berechnungen werden die Warenkosten zu den Preisen des Planjahres und zu den Kosten des Berichtsjahres nach der Direktzählungsmethode berechnet. Und Einflussfaktoren auf den geplanten Gewinn (z. B. Kostenänderungen, Sortimentsänderungen, Preise, Qualitätsverbesserung etc.) werden mit der analytischen Methode berechnet.

Auf der Grundlage einer der drei Methoden der Gewinnplanung und -prognose können Sie also einen Geschäftsplan erstellen und die Rentabilität eines bestimmten Unternehmens im Voraus berechnen.

2. Methoden der Umsatzplanung

aus der Umsetzung.

Im Rahmen finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten können die Finanzdienstleistungen eines Unternehmens Einnahmen aus Produktverkäufen für das kommende Jahr, Quartal und zeitnah planen.

Die jährliche Umsatzplanung ist in einer stabilen Wirtschaftslage wirksam. Unter Bedingungen der Instabilität, wenn das Verhältnis von Angebot und Nachfrage schwer vorhersehbaren und gesetzlich schwer vorhersehbaren Veränderungen unterliegt festgelegte Regeln Das Verhalten juristischer Personen im Steuer-, Kredit- und Finanzbereich ändert sich ständig, die Jahresplanung ist schwierig und stellt keine objektive Richtlinie für das Unternehmen dar.

Daher kann eine vierteljährliche Planung erforderlich sein, um den Gewinn zu ermitteln.

Mithilfe der operativen Umsatzplanung wird der rechtzeitige Geldeingang der versendeten Produkte auf den Geldkonten des Unternehmens überwacht.

Gesamtbetrag Die Einnahmen aus Kernaktivitäten umfassen Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, durchgeführten Arbeiten und Dienstleistungen industrieller und nichtindustrieller Art.

Um die Einnahmen aus Produktverkäufen zu ermitteln, ist es notwendig, das Volumen der Produktverkäufe zu aktuellen Preisen ohne Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Handels- und Verkaufsrabatte und Exportzölle für exportierte Produkte zu kennen.

Die Umsatzerlöse aus erbrachten Leistungen und erbrachten Leistungen werden anhand des Umfangs der erbrachten Leistungen und der entsprechenden Preise und Tarife ermittelt.

Es gibt zwei Methoden zur Ermittlung des geplanten Umsatzes: direkte Rechnung und berechnete.

Die erste Methode wird in Unternehmen mit einer kleinen Produktpalette und einem kurzen Produktionszyklus angewendet, wenn im Lager keine Restbestände an Fertigprodukten vorhanden sind oder sich diese Bestände im Laufe der Zeit geringfügig ändern. Hier großer Wert verfügt über einen Entwicklungsstand einer Produktpalette nach Typ, Marke, Sorte und Abstimmung mit den Kunden über deren Volumen und Preise für den geplanten Zeitraum. Unter diesen Bedingungen kann der Verkaufserlös durch Multiplikation der verkauften Produktmenge mit dem Stückpreis ermittelt werden.

Die direkte Zählmethode basiert auf der garantierten Nachfrage. Es wird davon ausgegangen, dass das gesamte Produktionsvolumen auf eine vorab erteilte Auftragsreihe entfällt. Dies ist die zuverlässigste Methode der Umsatzplanung, wenn Produktionsplan und Verkaufsvolumen im Voraus mit der Verbrauchernachfrage verknüpft werden, das erforderliche Sortiment und die Produktionsstruktur bekannt sind und angemessene Preise festgelegt werden. Dann lässt sich der Umsatzerlös nach folgender Formel ermitteln:

P – Volumen der verkauften vergleichbaren Produkte,

P ist der Preis einer verkauften Produkteinheit.

Unter Marktbedingungen haben die meisten Unternehmen keine garantierte Nachfrage nach der gesamten produzierten Produktmenge. Um die Kosten zu optimieren und die finanziellen Ergebnisse zu steigern, muss ein Unternehmen Anstrengungen unternehmen, um die Produktleistung zu steigern, sein Sortiment zu erweitern und Waren herzustellen, die hinsichtlich der Verbraucherqualitäten grundlegend neu sind. Folglich unterliegt das Auftragsvolumen für hergestellte Produkte Schwankungen; Unternehmen sind gezwungen, täglich daran zu arbeiten, den Markt für ihre Produkte zu erweitern.

Unter diesen Voraussetzungen wird eine Berechnungsmethode zur Umsatzplanung verwendet, deren Grundlage die Menge der verkauften Produkte, bereinigt um Input- und Output-Salden, ist.

Bei dieser Methode ist dies zu berücksichtigen

Für das geplante Jahr: Produktionsvolumen von Produkten, Werken und Dienstleistungen;

Zu Beginn einer neuen Periode: erwartete Restbestände an fertigen Produkten im Lager, versandte Waren, für die die Zahlung nicht fällig war, versandte, aber nicht rechtzeitig bezahlte Waren, vom Käufer in sicherer Verwahrung befindliche Waren;

Am Ende des Zeitraums: nach Standards berechnete Salden der fertigen Produkte im Lager, versendete Waren, deren Zahlungsfrist noch nicht abgelaufen ist.

Die Planung der Einnahmen aus Produktverkäufen erfolgt analog zur Planung der Kosten für Produktion und Verkauf von Produkten:

B = He + T – Ok,

Wobei B der Umsatz aus Produktverkäufen ist,

Dabei handelt es sich um die unverkauften Restbestände fertiger Produkte zu Beginn des Planungszeitraums.

T – kommerzielle Produkte, die im geplanten Zeitraum auf den Markt kommen sollen,

Ok – Salden der nicht verkauften Fertigprodukte am Ende des Planungszeitraums.

Bei der Planung der Salden fertiger Produkte zu Beginn des Planungszeitraums liegen dem Unternehmen keine umfassenden Daten über die tatsächliche Höhe der Salden vor, daher werden die erwarteten Salden nicht verkaufter Produkte berücksichtigt. Ihr Wert in Verkaufspreisen wird anhand eines Umrechnungsfaktors ermittelt, der dem Quotienten aus der Division des Produktionsvolumens in Preisen des Berichtszeitraums durch die Produktionskosten der Produktion für diesen Zeitraum entspricht. Die erwarteten Salden zu Beginn des Planungszeitraums unter Verwendung der Bargeldmethode der Umsatzrechnung bestehen aus: fertigen Produkten im Lager, versandten Waren, deren Zahlungszeitraum noch nicht erreicht ist; Waren versandt, aber nicht rechtzeitig bezahlt; Ware wegen Annahmeverweigerung in Gewahrsam des Käufers.

Bei der Planung der Bestände unverkaufter Fertigprodukte in einem Lager wird zunächst von deren tatsächlicher Verfügbarkeit und mangels aktueller Daten von den Daten zum letzten Meldestichtag und der erwarteten Freigabe marktfähiger Produkte ausgegangen ihre Umsätze entsprechend den bestehenden Aufträgen zu Beginn des Planungszeitraums berücksichtigen.

Die Planung der Restbestände versendeter Waren, deren Zahlungsfrist noch nicht abgelaufen ist, erfolgt auf der Grundlage einer Analyse der Struktur, der Zeitpläne, der Zahlungsmethoden im Rahmen abgeschlossener Verträge sowie der festgelegten Fristen für den Dokumentenfluss für innerstädtische und außerstädtische Abrechnungen sowie Abrechnungen in Fremdwährung bei der Aufrechterhaltung außenwirtschaftliche Tätigkeit.

Die Planung der Salden der versendeten, aber nicht rechtzeitig bezahlten Waren und der vom Käufer zu Beginn des Planungszeitraums in Verwahrung befindlichen Waren basiert auf betrieblichen Daten über die Ursachen von Zahlungsausfällen und Maßnahmen zu deren Reduzierung.

Die Bestände der Fertigprodukte im Lager am Ende des Planungszeitraums werden auf der Grundlage der Notwendigkeit ihrer Ansammlung zur Erfüllung vertraglicher Verpflichtungen, deren Gültigkeit außerhalb des geplanten Zeitraums liegt, Verkaufsbedingungen und anderen Gründen ermittelt.

Bei der Planung der Versanderlöse gelten nur fertige Produkte als unverkauft, die sich zu Beginn und am Ende des geplanten Zeitraums im Lager befinden.

Der geplante Umsatz kann auf verschiedene andere Arten berechnet werden:

1) faktorielle Methode;

2) Methode der zusammenfassenden Berechnung (Extrapolation).

Die Umsatzplanung aus Produktverkäufen kann für das kommende Jahr, Quartal und zeitnah erfolgen. Eine jährliche Umsatzplanung ist bei stabiler Wirtschaftslage möglich. In einer instabilen Situation ist es schwierig und ineffektiv, daher muss eine vierteljährliche Planung verwendet werden. Die operative Umsatzplanung hat ein bestimmtes Ziel – die Überwachung des rechtzeitigen Geldeingangs für versendete Produkte auf dem Unternehmenskonto. Die Gesamteinnahmen aus der Haupttätigkeit des Unternehmens umfassen Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, ausgeführten Arbeiten und erbrachten Dienstleistungen industrieller und nichtindustrieller Art. Um die Einnahmen aus Produktverkäufen zu ermitteln, müssen Sie das Volumen der Produktverkäufe zu aktuellen Preisen ohne Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern und Exportzölle für exportierte Produkte kennen.

Der Umsatz aus Verkäufen nach der Faktormethode wird auf der Grundlage des tatsächlichen Umsatzes aus dem Verkauf von Produkten im Basiszeitraum und den für den kommenden Zeitraum geplanten Änderungen berechnet.

Die Hauptfaktoren, die das Umsatzvolumen beeinflussen, sind Veränderungen

Verkaufsvolumen;

Strukturen der verkauften Produkte;

Produktpreise.

VRpl = VRbase.x Job.x Jstr.x Jts., wobei

VRbase – tatsächlicher Umsatz im Basisjahr;

Job. - Index der Veränderungen im Produktverkaufsvolumen;

Jstr. - Index der strukturellen Veränderungen im verkauften Produktsortiment;

Jts. - Index der Preisänderungen für verkaufte Produkte.

Job.=∑Ts1K1/∑Ts0K0, Jstr.=∑Ts0K1/∑Ts0K0, Jts=∑Ts1K1/∑Ts0K1, wobei

Ts0, Ts1 - Preise der Basis- bzw. Planperioden,

K0, K1 – Produktmenge im Basis- und Planzeitraum.

Der Umsatz aus dem Verkauf von Produkten nach der zweiten Methode wird ermittelt, indem das Wachstum oder der Rückgang des Umsatzvolumens auf der Grundlage ihrer Analyse für frühere Zeiträume und Experteneinschätzungen zur Beibehaltung oder Änderung dieser Sätze prognostiziert wird:

VRpl.= VRbase.x K,

wobei K der Koeffizient des Volumenwachstums oder -rückgangs ist;

Diese Methode kann in einer stabilen Wirtschaft eingesetzt werden.

Die Prognose des Umsatzerlöses ist durch die Festlegung seiner minimalen, optimalen und maximalen Volumina möglich. Dies geschieht bei der Erstellung flexibler Finanzschätzungen.

Unternehmen nutzen verschiedene Methoden Umsatzprognose:

Expertenmethoden basierend auf der Nutzung der Erfahrung und des Wissens von Managern;

Statistisch, basierend auf einer Studie über Trends bei der Veränderung des Verkaufsvolumens in den vergangenen Jahren;

Methode zum Abschluss langfristiger Terminkontrakte.

Für die Planung und Prognose der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen ist es wichtig, den Wert zu analysieren und zu berechnen Forderungen, der Zeitpunkt der Rückzahlung, die Höhe der überfälligen Schulden.

In der Praxis von Unternehmen gibt es üblicherweise vier Arten von Forderungen: für ein gewerbliches Darlehen, für Warenvorschüsse bei Vorauszahlung, z Verbraucherkredit, sonstige Schulden.

Entsprechend der Rückzahlungsfrist gibt es normale Forderungen, überfällige (deren Inkassofrist verletzt wurde) und uneinbringliche Forderungen.

Generell besteht folgender Zusammenhang zwischen Geldeingängen, Umsatzvolumen und Veränderungen der Debitorensalden:

Höhe des Umsatzes = Betrag + Forderungen – Forderungen aus Lieferschulden bis Verkaufsschulden zu Beginn der Periode und Ende der Periode

Um die Höhe der Forderungen vorherzusagen, müssen die Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten, die durchschnittlichen Forderungssalden für die Vorperiode und die Dauer des Umsatzzeitraums bekannt sein. Da diese Größen also voneinander abhängig sind

Odz=VrhTdz/D, wobei

Odz - durchschnittlicher Forderungssaldo, Rubel,

Tdz - Forderungsumschlagszeitraum, Tage,

Вр - Umsatz aus Produktverkäufen, Rubel,

D - Dauer des Kalenderzeitraums, Tage.

Die Unternehmensleitung sollte sich bemühen, die Laufzeiten der Forderungen zu verkürzen, Vorzugskonditionen zu gewähren, Rabatte bei früherer Zahlung für versendete Produkte zu gewähren und Rückzahlungspläne für Kundenschulden zu erstellen. Debitorenmanagement- wichtige Etappe Planung der Geldeingänge für versendete Produkte, geleistete Arbeit und erbrachte Dienstleistungen. Im Finanzplan wurde ein spezieller Abschnitt eingeführt: „Bareingänge und Zahlungen des Unternehmens“, dessen Hauptziel darin besteht, ein Defizit zu verhindern finanzielle Mittel Unternehmen reduzieren oder verringern.

Um den Umsatzerlös für die kommende Periode zu berechnen, wird ein spezieller Abschnitt zusammengestellt Finanzplan Unternehmen.

Zur Erfassung der Vorgänge für den Versand und Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen verwendet das Unternehmen die Buchhaltungsberichte Nr. 16, 16a und das Auftragsjournal Nr. 11.

Informationsquellen zur Ermittlung des tatsächlichen Volumens und Umsatzes aus Produktverkäufen sind

· Zeitplan für die Freigabe fertiger Produkte und die Bereitstellung von Dienstleistungen;

· Daten über den periodengerechten Eingang von Fertigprodukten im Lager des Unternehmens;

· periodengerechte Daten zu Produktlieferungen;

· Weigerung, Produkte zu versenden;

· Reste fertiger Produkte, die nicht verkauft werden;

· Daten über den Geldeingang auf dem Girokonto und an der Kasse für Waren, die aus dem Lager versandt oder ausgegeben werden fertige Produkte Unternehmen auf kumulierter Basis;

· Daten zu versendeten, aber nicht rechtzeitig bezahlten Produkten;

Umsatzplanung - Komponente Finanzplanung und ein wichtiger Bereich der finanziellen und wirtschaftlichen Arbeit des Unternehmens. Die Gewinnplanung erfolgt getrennt für alle Arten von Aktivitäten des Unternehmens. Dies erleichtert nicht nur die Planung, sondern hat auch Auswirkungen auf die voraussichtliche Höhe der Einkommensteuer, da einige Arten von Tätigkeiten nicht der Einkommensteuer unterliegen, während andere mit höheren Sätzen besteuert werden.

Bei der Entwicklung von Gewinnplänen ist es wichtig, nicht nur alle Faktoren zu berücksichtigen, die die Höhe möglicher Finanzergebnisse beeinflussen, sondern auch den maximalen Gewinn sicherzustellen.

Der Gewinn aus dem Verkauf kommerzieller Produkte ist der Hauptbestandteil des Bruttogewinns des Unternehmens. Überlegen wir uns, wie wir ihn planen können.

Die direkte Zählmethode ist die gebräuchlichste. Es wird in der Regel bei einer kleinen Produktpalette eingesetzt. In den meisten Fällen Gesamtansicht Der Gewinn ist die Differenz zwischen Preis und Kosten. Bei der Berechnung des geplanten Gewinns muss jedoch geklärt werden, aus welchem Produktvolumen dieser Gewinn erwartet wird. Der Gewinn aus der Warenproduktion wird auf der Grundlage von Kostenschätzungen für die Produktion und den Verkauf von Produkten geplant, wobei die Kosten der Warenproduktion für den geplanten Zeitraum ermittelt werden:

Ptp = Tstp - Stp

Ptp – Gewinn aus der Rohstoffproduktion des geplanten Zeitraums;

Tstp – die Kosten der Warenproduktion des geplanten Zeitraums in aktuellen Verkaufspreisen (ohne Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Handels- und Verkaufsrabatte);

Stp - volle Kosten marktfähige Produkte des geplanten Zeitraums (berechnet in der Kostenschätzung für Produktion und Verkauf von Produkten).

Der Gewinn aus verkauften Produkten wird unterschiedlich berechnet:

Prn = Vrn - Srn

Vrn – geplanter Umsatz aus dem Verkauf von Produkten zu aktuellen Preisen (ohne Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Handels- und Verkaufsrabatte);

Prn – geplanter Gewinn aus Produkten, die in der kommenden Periode verkauft werden sollen;

Ср – die Gesamtkosten der im kommenden Zeitraum verkauften Produkte.

Basierend auf der Tatsache, dass das Volumen der verkauften Produkte des kommenden Planungszeitraums in physischer Hinsicht als Summe der Salden der nicht verkauften Produkte zu Beginn des Planungszeitraums und des Produktionsvolumens marktfähiger Produkte während des geplanten Zeitraums ohne das bestimmt wird Restbestände an Fertigprodukten, die am Ende dieses Zeitraums nicht verkauft werden, dann erfolgt die Berechnung des geplanten Betrags aus Produktverkäufen wie folgt:

Prp = P01 + Ptp + P02

Prp – Gewinn aus Produktverkäufen im geplanten Zeitraum;

P01 - Gewinn aus der Bilanz der zu Beginn des Planungszeitraums nicht verkauften Produkte;

Ptp – Gewinn aus kommerziellen Produkten, deren Veröffentlichung in der kommenden Zeit geplant ist;

P02 - Gewinn aus den Restbeständen der Fertigprodukte, die am Ende des Planungszeitraums nicht verkauft werden.

Es ist diese Berechnungsmethode, die der Verwendung der erweiterten direkten Methode der Gewinnplanung zugrunde liegt, wenn es einfach ist, die Menge der verkauften Produkte zu Preisen und zum Selbstkostenpreis zu bestimmen.

Eine andere Art der direkten Zählmethode ist die Sortimentsgewinnplanungsmethode.

Der Gewinn wird für jede Produktlinie ermittelt, für die entsprechende Daten erforderlich sind. Der Gewinn wird über alle Produktlinien hinweg summiert. Zu dem erzielten Ergebnis wird der Gewinn in den Salden der zu Beginn des Planungszeitraums nicht verkauften Fertigprodukte addiert. Nach der Berechnung des Gewinns aus Produktverkäufen wird dieser um den Gewinn aus anderen Verkäufen und geplanten nicht operativen Ergebnissen erhöht. Die erweiterte Direktzählungsmethode ist auf Unternehmen mit einer kleinen Produktpalette anwendbar. Für weitere Zwecke wird die Sortimentsberechnungsmethode verwendet große Auswahl, wenn der Selbstkostenpreis für jede Produktart geplant ist. Der Hauptvorteil der direkten Zählmethode mit bekannten Preisen und konstanten Kosten über den Planungszeitraum ist ihre Genauigkeit. IN moderne Verhältnisse Die ökonomische Methode der direkten Buchführung kann bei der Planung von Gewinnen nur für einen sehr kurzen Zeitraum eingesetzt werden, bis sich Preise, Löhne und andere Umstände ändern. Ausgenommen hiervon ist die Verwendung im Rahmen der jährlichen und langfristigen Gewinnplanung. Die Gewinnberechnung ermöglicht keine Ermittlung des Einflusses einzelner Faktoren auf den geplanten Gewinn und ist bei einer sehr großen Produktpalette sehr aufwändig.

Bei der Gewinnplanung nach der analytischen Methode werden die Berechnungen für vergleichbare und nicht vergleichbare Produkte getrennt durchgeführt.

Vergleichbare Produkte werden im Basisjahr hergestellt, das dem geplanten Jahr vorausgeht, sodass die tatsächlichen Kosten und das Produktionsvolumen bekannt sind. Anhand dieser Daten können Sie die grundlegende Rentabilität der Republik Belarus ermitteln.

Rb = (Nach htp) * 100 %

Po – erwarteter Gewinn (der Gewinn wird am Ende des Basisjahres berechnet, wenn die genaue Höhe des Gewinns noch nicht bekannt ist);

Stp – die vollen Kosten der marktfähigen Produkte des Basisjahres.

Anhand der Basisrentabilität wird der Gewinn des Planjahres näherungsweise auf Basis der Menge der marktfähigen Produkte des Planjahres berechnet, jedoch zu den Kosten des Basisjahres.

Berechnet wird die Veränderung (+, -) der Produktionskosten im Planjahr. Nehmen wir an, basierend auf der Prognose steigender Rohstoffpreise, steigender Abschreibungskosten und anderer Faktoren werden die Produktionskosten für das geplante Jahr im Vergleich zum Basisjahr um 20.000 Rubel steigen. Die Auswirkungen von Änderungen im Sortiment, der Qualität und der Qualität der Produkte werden ermittelt. Solche Berechnungen werden in speziellen Tabellen auf der Grundlage geplanter Daten zur Produktpalette, ihrer Qualität und Qualität durchgeführt.

Nach der Begründung des Preises der Fertigprodukte für das geplante Jahr werden die Auswirkungen von Preiserhöhungen ermittelt. Die Auswirkung aller oben genannten Faktoren auf den Gewinn wird durch Aufsummierung ermittelt.

Nun sollten Sie die Gewinnveränderung der nicht verkauften Fertigwarenbestände zu Beginn und am Ende des Planungszeitraums berücksichtigen. Im Gegensatz zur direkten Zählmethode zeigt die analytische Methode der Gewinnplanung den Einfluss von Faktoren auf die Höhe des Gewinns, berücksichtigt jedoch nicht ausreichend die Auswirkungen aller sich ändernden Geschäftsbedingungen auf die Finanzergebnisse und gewährleistet nicht deren Verlässlichkeit, vor allem aufgrund an sich ständig ändernde Geschäftsbedingungen anpassen.

Die wichtigste Rolle des Gewinns, die mit der Entwicklung des Unternehmertums zunimmt, bestimmt die Notwendigkeit seiner korrekten Berechnung. Der Erfolg der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der Organisation hängt davon ab, wie zuverlässig der geplante Gewinn ermittelt wird. Die Berechnung des geplanten Gewinns muss wirtschaftlich gerechtfertigt sein, was eine rechtzeitige und vollständige Finanzierung der Investitionen sowie eine Steigerung des Eigenanteils ermöglicht Betriebskapital, angemessene Zahlungen an Arbeiter und Angestellte sowie rechtzeitige Abrechnungen mit dem Haushalt, Banken und Lieferanten.

Die Gewinnplanung ist ein integraler Bestandteil der Finanzplanung und ein wichtiger Bereich der finanziellen und wirtschaftlichen Arbeit in einem Unternehmen. Die Gewinnplanung erfolgt getrennt für alle Arten von Aktivitäten des Unternehmens. Dies erleichtert nicht nur die Planung, sondern hat auch Auswirkungen auf die voraussichtliche Höhe der Einkommensteuer, da einige Arten von Tätigkeiten nicht der Einkommensteuer unterliegen, während andere mit höheren Sätzen besteuert werden. Bei der Entwicklung von Gewinnplänen ist es wichtig, alle Faktoren zu berücksichtigen, die die Größe möglicher Finanzergebnisse beeinflussen. Gegenstand der Planung sind die geplanten Elemente des Bilanzgewinns, hauptsächlich Gewinne aus dem Verkauf von Produkten, der Erbringung von Arbeiten und der Erbringung von Dienstleistungen. Grundlage für die Berechnung ist das Volumen des Produktionsprogramms, das auf Verbraucheraufträgen und Geschäftsverträgen basiert. Der Gewinn aus dem Verkauf kommerzieller Produkte ist der Hauptbestandteil des Bruttogewinns des Unternehmens. Überlegen wir uns, wie wir ihn planen können. Der Gewinn ist definiert als die Differenz zwischen den geplanten Umsatzerlösen und den Gesamtproduktionskosten. Die Gesamtkosten wiederum setzen sich aus Produktionskosten, Verwaltungs- und Handelskosten zusammen. Der Verwaltungsaufwand wird auf Basis von Schätzungen ermittelt und umfasst die Kosten der Verwaltung und Bereitstellung Produktionsprozess. Vertriebskosten sind mit dem Verkaufsprozess von Produkten verbunden. Dabei handelt es sich um die Kosten für Etikettierung, Verpackung, Produktzertifizierung, Werbung, Transport und andere Kosten, die mit der Werbung für Produkte vom Verkäufer zum Käufer verbunden sind.

In einer stabilen, sich entwickelnden Wirtschaft erfolgt die Gewinnplanung für einen Zeitraum von drei bis fünf Jahren. Bei relativ stabilen Preisen und vorhersehbaren Geschäftsbedingungen ist eine aktuelle Planung innerhalb eines Jahres üblich. In einer instabilen wirtschaftlichen und politischen Lage ist eine Planung für einen kurzen Zeitraum möglich – ein Viertel, ein halbes Jahr.

Die Gewinnplanung nutzt alle Parameter des Geschäftsplans und ist entscheidend für die Bestimmung des finanziellen Ergebnisses aller Aktivitäten der Organisation.

In der Praxis können verschiedene Methoden zur Gewinnprognose (Planung) eingesetzt werden, die sich in drei Gruppen einteilen lassen:

Traditionelle Methoden.

Ökonomische und mathematische Methoden.

Methoden der Randanalyse.

Zu den traditionellen Methoden gehören normalerweise:

Direkte Zählmethode

Analytisch

Kombinierte Berechnungsmethode

Die direkte Zählmethode ist in Organisationen unter modernen wirtschaftlichen Bedingungen am gebräuchlichsten. Es wird in der Regel bei einer kleinen Produktpalette eingesetzt. Sein Kern besteht darin, dass der Gewinn als Differenz zwischen dem Erlös aus dem Verkauf von Produkten zu angemessenen Preisen abzüglich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern und den vollen Kosten berechnet wird.

Der Gewinn aus verkauften Produkten wird im Allgemeinen nach der Formel berechnet:

Pr = P - s/st,

Dabei ist P der geplante Umsatz aus Produktverkäufen zu aktuellen Preisen (ohne Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Handels- und Verkaufsrabatte) und c/st die Gesamtproduktionskosten

Gewinn (Verlust) des geplanten Jahres = Gewinn aus dem Verkauf + Sonstige Erträge – Sonstige Aufwendungen

Diese Berechnungsmethode ist für die erweiterte direkte Methode der Gewinnplanung anwendbar, wenn es einfach ist, die Menge der verkauften Produkte zu Preisen und zum Selbstkostenpreis zu bestimmen.

Eine Variante der direkten Zählmethode ist die Sortimentsgewinnplanungsmethode. Der Gewinn wird für jede Produktlinie ermittelt, für die entsprechende Daten erforderlich sind.

Der Gewinn wird über alle Produktlinien hinweg summiert. Zu dem erzielten Ergebnis wird der Gewinn in den Salden der zu Beginn des Planungszeitraums nicht verkauften Fertigprodukte addiert. Nach der Berechnung des Gewinns aus Produktverkäufen wird dieser um den Gewinn aus anderen Verkäufen und geplanten nicht operativen Ergebnissen erhöht.

Die erweiterte Direktzählungsmethode ist für Unternehmen mit einer kleinen Produktpalette anwendbar. Die Sortimentsberechnungsmethode wird für ein breiteres Sortiment verwendet, wenn der Selbstkostenpreis für jede Produktart geplant wird. Der Hauptvorteil der direkten Zählmethode mit bekannten Preisen und konstanten Kosten über den Planungszeitraum ist ihre Genauigkeit.

Unter modernen Bedingungen kann die wirtschaftliche Methode der direkten Buchführung bei der Gewinnplanung nur für einen sehr kurzen Zeitraum eingesetzt werden, bis sich Preise, Löhne und andere Umstände ändern. Ausgenommen hiervon ist die Verwendung im Rahmen der jährlichen und langfristigen Gewinnplanung. Die Gewinnberechnung ermöglicht keine Ermittlung des Einflusses einzelner Faktoren auf den geplanten Gewinn und ist bei einer sehr großen Produktpalette sehr aufwändig.

Die Analysemethode wird bei geringfügigen Änderungen im Produktsortiment angewendet, sofern keine inflationären Preis- und Kostensteigerungen auftreten.

Die Berechnung nach der analytischen Methode erfolgt getrennt für vergleichbare und nicht vergleichbare Handelsprodukte. Vergleichbare Produkte werden im Basisjahr hergestellt, das dem geplanten Jahr vorausgeht, sodass die tatsächlichen Gesamtkosten und das Produktionsvolumen bekannt sind. Anhand dieser Daten können Sie die grundlegende Rentabilität der Miete ermitteln:

Miete = [P 0: s/st] * 100 %,

wobei P 0 der erwartete Gewinn ist (der Gewinn wird am Ende des Basisjahres berechnet, wenn die genaue Höhe des Gewinns noch nicht bekannt ist);

c/st – die Gesamtkosten der marktfähigen Produkte des Basisjahres.

Die Berechnung erfolgt in einer bestimmten Reihenfolge:

Unter Verwendung der Grundrentabilität wird der Gewinn des Planjahres näherungsweise für die Menge der marktfähigen Produkte des Planjahres berechnet, jedoch zu den Grundkosten.

Berechnet wird die Veränderung [+, -] der Produktionskosten im Planjahr.

Die Auswirkungen von Änderungen im Sortiment, der Qualität und der Qualität der Produkte werden ermittelt. Solche Berechnungen werden anhand spezieller Tabellen durchgeführt, die auf geplanten Daten zur Produktpalette, ihrer Qualität und Qualität basieren.

Nach der Begründung des Preises der Fertigprodukte für das geplante Jahr werden die Auswirkungen einer Preiserhöhung [oder -senkung] ermittelt.

Die Auswirkungen all dieser Faktoren auf den Gewinn werden zusammengefasst. Der Gewinn aus der Produktion vergleichbarer Produkte im Planjahr wird unter Berücksichtigung des in der 1. und den Folgestufen ermittelten Gewinns ermittelt.

Die Analysemethode zeigt den Einfluss verschiedener Faktoren auf den Gewinn, dieser Vorteil zeigt sich jedoch nur bei stabilen Geschäftsbedingungen.

Kombinierte Berechnungsmethode – Elemente der ersten und zweiten Methode werden verwendet. Somit werden die Kosten marktfähiger Produkte in den Preisen des Planjahres und zu den Kosten des Berichtsjahres durch die direkte Berechnungsmethode ermittelt und die Auswirkungen von Faktoren wie Kostenänderungen, Qualitätsverbesserungen und Änderungen auf den geplanten Gewinn berücksichtigt Sortiment, Preise etc. werden mit der analytischen Methode ermittelt. Es ist zu beachten, dass die Anwendung traditioneller Methoden erhebliche Anfangsinformationen erfordert, die in der Anfangsphase der Prognose nicht verfügbar sind. Diese Methoden erwiesen sich unter den Bedingungen der Direktivplanung als produktiv, sind jedoch in einer Marktwirtschaft von geringem Nutzen.

Anwendung mathematische Methoden nur auf der Grundlage zuverlässiger Wirtschaftsmodelle gerechtfertigt, die reale Faktoren im Prognosezeitraum berücksichtigen.

Die Methoden der Marginalanalyse basieren auf der Auswirkung der operativen Hebelwirkung. Der Einsatz dieser Methoden ist konsequent modernes System Finanzkontrolle, Kostenrechnung und Gewinngenerierung und ist sehr produktiv. Die Gewinnplanungsmethode, die auf der Wirkung des operativen Leverage basiert, basiert auf dem Prinzip der Aufteilung der Kosten in bedingt feste Kosten (deren Höhe nicht vom Produktions- oder Verkaufsvolumen abhängt - Miete, Sicherheit usw.) und bedingt variable Kosten (die deren Menge sich direkt proportional zum Produktions- oder Verkaufsvolumen ändert (Einkauf von Rohstoffen, Materialien, Behältern, Verpackungen usw.) und Berechnung des Grenzgewinns. Für Wirtschaftsunternehmen ist es sehr wichtig, die Kostendeckungsschwelle zu bestimmen, ab der sie anfangen, Gewinne zu erwirtschaften. Dazu müssen Sie einen Break-even-Punkt festlegen. Damit können Sie das Umsatzvolumen und die Umsatzkosten ermitteln, bei denen eine Handelsorganisation alle ihre Ausgaben decken kann, ohne Gewinn, aber auch ohne Verlust zu erwirtschaften. Vom Erlös aus dem Verkauf von Produkten (ohne Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Zölle) werden halbvariable Kosten abgezogen und ein Grenzgewinn erzielt. Als nächstes werden die halbfixen Kosten vom Grenzgewinn abgezogen und ermittelt Finanzergebnis(Gewinn oder Verlust). Der Break-Even-Punkt ist der Umsatzbetrag, bei dem die Organisation weder Gewinn noch Verlust erwirtschaftet.