Planul de afaceri financiar al întreprinderii. Planul de afaceri plan financiar: calcul detaliat

Agenție federală prin educație

Stat institutie de invatamant
superior învăţământul profesional
„Statul Sankt Petersburg
Universitatea de Inginerie și Economie"

Facultatea de Antreprenoriat și Finanțe

Departamentul de Finanțe și Bănci

Cursuri în disciplină

GESTIUNEA FINANCIARĂ

Completat de: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

Student anul III 3.10 termen de studiu

specialitatea 080105 „Finanțe și credit”

Grupa 8/3371

Cartea de evidenta numarul 33980/07

Semnătura___________

Verificat: ________________________________

Evaluare:_______ Data_________________

Semnătura____________

Sankt Petersburg

În contextul schimbărilor rapide din economie, este foarte important ca managerii să ia măsurile de răspuns adecvate în timp util. Planificarea oferă aici o asistență neprețuită, permițându-vă să analizați întregul complex de operațiuni comerciale viitoare. Este pe baza de planificare dezvoltare ulterioarăîntreprinderile au o oportunitate reală de a minimiza riscurile interne și parțial ale externe ale companiei și de a menține flexibilitatea în managementul producției. Dacă munca fără plan este o reacție forțată la evenimente care au avut loc deja, atunci activitatea bazată pe un plan este o reacție a managementului la fenomenele așteptate și planificate.

Relevanța planului de afaceri este determinată de faptul că nici o decizie serioasă de management nu poate fi luată fără un plan de afaceri prezentat într-o formă sau alta.

În condițiile economice dificile ale perioadei de tranziție către piață, planul de afaceri al unei întreprinderi trebuie, în primul rând, să rezolve problemele îmbunătățirii stării sale financiare. În acest sens, luarea în considerare a aspectului financiar al planului de afaceri este cea mai relevantă.

În primul capitol munca de curs vor fi luate în considerare: caracteristicile mediului de piaţă al întreprinderii; reglementare guvernamentală activitati financiareîntreprinderi; funcțiile, scopurile și obiectivele managementului financiar; mecanism financiar și instrumente financiare.

În al doilea capitol, vom analiza pe scurt planul de afaceri al întreprinderii, iar secțiunea financiară a planului de afaceri va fi discutată mai detaliat.

În al treilea capitol vom dezvolta un plan financiar pentru producția de produse de cofetărie.

În sens larg, piața este sfera de manifestare a relațiilor economice care apar între oameni în procesul de producție, distribuție, schimb și consum. Într-un sens mai restrâns, piața este sfera circulației mărfurilor și setul asociat de relații marfă-bani care apar între producători (vânzători) și consumatori (cumpărători) în procesul de cumpărare și vânzare a mărfurilor.

O interpretare extinsă relevă un aspect esențial foarte important al pieței, care face posibilă determinarea locului și rolului acesteia în procesul de reproducere: piața asigură o legătură organică între producție și consum, este influențată de acestea și ea însăși le influențează. Piața determină volumele reale și structura diferitelor nevoi, semnificația socială a produsului de producție și munca cheltuită pentru producerea acestuia și stabilește relația dintre cerere și ofertă, care formează un anumit nivel al prețurilor bunurilor și serviciilor.

Dorinta de a obtine un avantaj pe piata stimuleaza intens activitate inovatoare producătorii, care vizează actualizarea în timp util a bazei tehnice și tehnologice a întreprinderii, dezvoltarea de noi tipuri de produse și servicii și, de asemenea, întărește stimulentele angajaților de a-și îmbunătăți abilitățile, munca creativă și foarte productivă.

Relațiile de piață sunt de natură generală, se extind în toate sferele și regiunile economice ale țării și pătrund în toate părțile sistemului economic al statului. Mulți subiecți intră în aceste relații, iar o varietate de bunuri și servicii intră în sfera circulației, care formulează o structură de piață complexă și multidimensională.

Cea mai mare acoperire a subiectelor pieței, gruparea acestora ținând cont de caracteristicile specifice ale comportamentului pieței se realizează prin identificarea a cinci tipuri principale de piețe:

· piata de consum - persoane fizice si gospodarii care cumpara bunuri sau primesc servicii pentru consumul personal;

· piața producătorului - o colecție de persoane fizice și întreprinderi care cumpără bunuri pentru a fi utilizate în producția de alte bunuri și servicii;

· piața vânzătorilor intermediari (intermediari) - un ansamblu de persoane fizice și organizații care devin proprietari de bunuri pentru revânzare sau închiriere altor consumatori cu profit pentru ei înșiși;

· piata institutiilor publice care achizitioneaza bunuri si servicii pentru utilitati publice sau pentru sustinerea activitatilor diferitelor organizatii nonprofit;

· piata internationala– cumpărători străini, consumatori, producători, vânzători intermediari.

Funcționarea neîntreruptă a unui sistem atât de complex și pe mai multe niveluri precum piața necesită o infrastructură generală și specială foarte dezvoltată și ramificată pe scară largă, care să țină cont de caracteristicile pieței. Infrastructura pieței este formată dintr-un set de organizații (instituții) care au directii diferite activități care asigură interacțiunea eficientă între producătorii de mărfuri și alți agenți de piață care circulă mărfurile și îi promovează pe acestea din urmă din sfera producției în sfera consumului.

Cele mai importante elemente ale infrastructurii pieței includ: centrele de informare comercială, mărfurile și materii prime, bursele și schimburile valutare; bănci comerciale, de investiții, de emisii, de credit și alte bănci; rețele de transport și depozite; sisteme de comunicații etc.

Principii de comportament al entităților comerciale pe piață:

1. Un loc aparte îl ocupă principiul parteneriatului social, care, pe lărgimea aspectelor comportamentale și a direcțiilor de implementare a acestora, aparține celor de bază și, prin urmare, definește orice economie de piață dezvoltată ca fiind orientată social.

2. Un alt principiu important de comportament pe piață este principiul libertății de întreprindere.

Pentru a crea un mediu economic favorabil, este necesar să se dezvolte și să respecte anumite standarde etice de conduită pentru entitățile comerciale de pe orice piață. Ele, împreună cu valorile etice comune (încredere reciprocă, decență, integritate, onestitate, respect pentru o persoană, credință în puterea sa, motivație ridicată munca creativă) includ, de asemenea, regulile comportamentului etic în afaceri: loialitate față de cuvânt și utilitate în relații, onestitate în afaceri și încredere partener, respectarea secretelor comerciale și alte reguli care îndeplinesc cele mai înalte standarde de onoare în afaceri. Toate acestea, luate împreună, contribuie la formarea imaginii companiei ca partener cu care este posibilă o cooperare pe termen lung, de încredere și reciproc avantajoasă, ceea ce este vital într-un mediu de piață în schimbare rapidă.

ÎN conditii moderne Eficiența întreprinderilor depinde în mare măsură de stat. Statul influențează toate domeniile activitate economică societate prin îndeplinirea funcţiilor juridice, economice, sociale, de apărare, de conducere şi de altă natură, deoarece piaţa nu poate reglementa procesele economice şi sociale în interesul întregii societăţi. Prerogativa statului este de a asigura legea și ordinea corespunzătoare în țară și ea securitate nationala, care stă la baza dezvoltării antreprenoriatului și a economiei.

Reglementarea statului în condițiile pieței este un sistem formalizat legislativ de influență externă asupra finanțelor întreprinderilor.

Statul formează politica financiară la nivel macro și realizează reglementarea legislativă a finanțelor la nivel micro. Stabilește procedura de formare, distribuire și utilizare a fondurilor centralizate de resurse financiare, care servesc drept una dintre sursele de finanțare pentru întreprinderi.

Principalele direcții de reglementare de stat a activităților financiare ale întreprinderilor sunt: ​​sistemul fiscal, stabilirea prețurilor, activitatea economică externă, circulația banilor, creditarea, formele de plată și decontare, organizarea circulației titlurilor de valoare, finanțarea bugetară, componența și competența organelor administratia publicaîn rezolvarea problemelor financiare, garanții de stat, licențiere pentru anumite tipuri de activități.

Mecanismul de influență a guvernului asupra activității antreprenoriale este metodele economice (indirecte) și administrative (directe). Acestea ar trebui utilizate în combinație atunci când se realizează politici fiscale, de investiții, de preț, de depreciere, monetare și de altă natură, astfel încât să nu distrugă fundamentele pieței și să prevină fenomenele de criză.

Metodele economice de influență (indirectă) a statului asupra activității antreprenoriale sunt destul de diverse. Principalele sunt: ​​impozitele; modalități de redistribuire a veniturilor și resurselor; stabilirea prețurilor; activitatea de afaceri guvernamentală; credite și mecanisme financiare etc.

Ar trebui folosite metode administrative (directe) dacă metode economice inacceptabil sau insuficient de eficient. Acestea includ: restricții; interdicții; limite; cote; etc.

Metodele economice și administrative influențează activitățile financiare ale întreprinderilor.

Finanțarea întreprinderilor servește ca principal instrument de reglementare de stat a economiei. Cu ajutorul acestora se reglementează reproducerea produsului fabricat, se finanţează nevoile de reproducere extinsă pe baza raportului optim între fondurile alocate consumului şi acumulării. Finanțarea întreprinderilor poate fi utilizată pentru a reglementa proporțiile sectoriale într-o economie de piață, pentru a ajuta la accelerarea dezvoltării sectoarelor individuale ale economiei, pentru a crea noi industrii și tehnologii moderne, accelerând progresul științific și tehnologic.

Experiența mondială arată că în condiții de reformă economică, în situații de criză, rolul statului crește, iar în condiții de stabilitate și redresare scade.

Management financiar ca știință este un sistem de principii, metode de elaborare și implementare a deciziilor de management legate de formarea, distribuirea și utilizarea resurselor financiare ale unei întreprinderi și organizarea cifrei de afaceri a acesteia. numerar.

Managementul financiar poate fi definit ca activitatea intenționată a subiectului de management (conducerea de vârf a întreprinderii și a serviciilor sale financiare), care vizează atingerea stării financiare dorite a obiectului administrat (întreprinderea), cu alte cuvinte, conducerea întreprinderii pentru a realiza rezultatele financiare preconizate și eficacitatea acestora.

Scopul managementului financiar este de a maximiza bunăstarea proprietarilor prin politici financiare raționale bazate pe: maximizarea profitului pe termen lung; maximizarea valorii de piata a companiei.

Obiectivele managementului financiar:

Asigurarea formarii volumului de resurse financiare necesare sustinerii activitatilor preconizate;

Asigurarea utilizării cât mai eficiente a resurselor financiare;

Optimizarea fluxului de numerar;

Optimizarea costurilor;

Asigurarea maximizării profitului întreprinderii;

Asigurarea că nivelul riscului financiar este minimizat;

Asigurarea echilibrului financiar constant al intreprinderii;

Asigurarea unor rate de creștere durabile a potențialului economic;

Evaluarea capacităților financiare potențiale ale întreprinderii pentru perioadele următoare;

Asigurarea profitabilitatii tinta;

Evitarea falimentului (managementul crizelor);

Asigurarea curentului stabilitatea financiară organizatii.

În realizarea scopului său principal, managementul financiar îndeplinește anumite funcții. Funcțiile managementului financiar sunt împărțite în două grupe: funcțiile managementului financiar ca sistem de management; funcțiile managementului financiar ca domeniu special al managementului întreprinderii.

Principalele funcții ale managementului financiar ca sistem de management: funcția de dezvoltare a strategiei financiare a întreprinderii; functia organizatorica; funcția de informare; funcția de analiză a diverselor aspecte ale activității financiare a unei întreprinderi; funcția de planificare; funcția de stimulare; functie de control.

Funcțiile managementului financiar ca domeniu special al managementului întreprinderii: managementul activelor; managementul capitalului; managementul investițiilor; fluxuri de numerar; riscuri financiare.

Ca proces de management, managementul financiar se bazează pe utilizarea unui mecanism financiar - un sistem de organizare, planificare și utilizare a resurselor financiare. Mecanismul financiar este un sistem de elemente de bază care reglementează procesul de elaborare și implementare a deciziilor de management în domeniul finanțelor, adică sistemul de management financiar al întreprinderilor.

Mecanismul financiar ar trebui să faciliteze implementarea cât mai completă și eficientă a funcțiilor sale prin finanțare și interacțiunea lor.

Ca sistem de elemente de bază care reglementează procesul de elaborare și implementare a deciziilor de conducere în domeniul activităților financiare ale întreprinderilor, mecanismul financiar cuprinde: reglementarea legală de stat; reglementarea pieței (oferta și cererea); mecanism intern de reglementare (planuri, standarde, proceduri, structura organizatorica); un sistem de metode și tehnici de gestionare a activităților financiare ale unei întreprinderi (calcule tehnice și economice, bilanţ, economic și statistic, economic și matematic, comparații etc.).

Mecanismul financiar include instrumente financiare ( diverse forme investiții pe termen scurt și lung, tranzacționate pe piețele financiare); tehnici si metode; subsisteme suport (personal, juridic, de reglementare, informațional, tehnic și software).

Activele financiare includ: numerar; un drept contractual de a primi bani sau orice alt tip de activ financiar de la o altă întreprindere; dreptul contractual de a schimba instrumente financiare cu o altă întreprindere în condiții potențial favorabile; acțiuni ale unei alte companii.

Datoriile financiare includ obligații contractuale de a: plăti numerar sau furniza alt tip de activ financiar unei alte întreprinderi; schimb de instrumente financiare cu o altă întreprindere în condiții potențial nefavorabile (în special, această situație poate apărea în cazul vânzării forțate a creanțelor).

Instrumente financiare se împart în: primare (numerar, valori mobiliare, împrumuturi, conturi de plătit și de încasat pentru operațiuni curente); secundare, sau derivate - contracte și titluri emise pe baza de contracte primare și titluri de valoare (opțiuni financiare, futures, contracte forward, swap pe rata dobânzii, swap valutar).

Metodele (tehnicile) managementului financiar (instrumente metodologice de evaluare a finanțelor unei întreprinderi) sunt diverse. Principalele sunt: ​​bugetarea; analiza financiara; gestionarea strângerii de fonduri împrumutate; gestionarea plasării fondurilor disponibile; managementul investițiilor; emisiune, managementul capitalului; gestionarea falimentului și a crizelor; factoring; leasing; asigurare; tranzacții cu garanții; stimulente etc.

Principalele metode și tehnici de prognoză și analitică ale managementului financiar sunt împărțite în formalizate și informale.

Neformalizate se bazează pe descrierea procedurilor analitice pe nivel logic, mai degrabă decât utilizarea dependențelor analitice stricte. Acestea includ metode: evaluări ale experților, scenarii, psihologice, morfologice, comparații, construirea de sisteme de indicatori, tabele analitice.

Prognoza formalizată și metodele analitice ale managementului financiar sunt dependențe analitice formalizate. Aceste metode, împreună cu modelele, sunt utilizate pentru a evalua și prognoza situația financiară a întreprinderilor:

1. Modelele descriptive sunt modele cu caracter descriptiv. Cu ajutorul lor, starea financiară a întreprinderii este în principal evaluată, informațiile sunt folosite în ele situatii financiare.

2. Modelele predictive sunt modele predictive utilizate pentru a prezice venitul unei întreprinderi și starea sa financiară viitoare.

3. Modelele de reglementare vă permit să comparați rezultatele efective ale întreprinderilor cu cele așteptate calculate în funcție de buget. Aceste modele sunt utilizate în principal în analiza financiară internă, precum și în contabilitatea de gestiune, în special în managementul costurilor.

Ca parte a mecanismului de management financiar, un rol important este acordat sistemelor și metodelor de control financiar intern.

Interior control financiar este un proces organizat de întreprindere pentru verificarea execuției și asigurarea implementării tuturor deciziilor de management în domeniul strategiei financiare și prevenirii. situatii de criza ducând la falimentul acesteia.

Sistemul de management financiar include: suport informativ, și management financiar pe baza informațiilor primite.

Situația economică modernă obligă întreprinderile să fie deosebit de atente la planificarea în interiorul companiei. Planul de afaceri este cea mai progresivă formă de astfel de planificare. Succesul în lumea afacerilor depinde în mod critic de înțelegerea stării actuale a lucrurilor, de a avea o idee clară despre ceea ce intenționează afacerea să realizeze și de planificarea procesului de tranziție de la un stat la altul.

Un plan de afaceri este un document care analizează principalele probleme pe care le poate întâmpina un antreprenor și determină principalele modalități de rezolvare a acestora. Cu ajutorul unui plan de afaceri, un manager este capabil să evalueze ce șocuri de piață poate rezista o afacere și să facă față în mod adecvat apariției multor probleme neașteptate. Este nerealist, desigur, să eliminați toate greșelile, dar planificarea afacerii vă permite să evaluați posibile acțiuni ulterioare, să monitorizați starea și dezvoltarea afacerii și nu doar să răspundeți în mod specific la evenimente. De aceea, unul dintre cei mai folosiți termeni într-o economie de piață modernă este „plan de afaceri”.

„Un plan de afaceri este un plan de dezvoltare a unei întreprinderi, necesar pentru îmbunătățirea existente și dezvoltarea unor noi domenii de activitate ale întreprinderii, crearea de noi tipuri și forme de afaceri.

Un plan de afaceri este un document cuprinzător care reflectă cele mai importante aspecte și date care oferă o viziune obiectivă și holistică asupra stării actuale și viitoare a afacerii. Cu alte cuvinte, un plan de afaceri este un program planificat de optimizare a afacerii. Un astfel de plan poate fi elaborat atât pentru o întreprindere nou creată, cât și pentru o organizație economică deja existentă în următoarea etapă a dezvoltării acesteia, ținând cont de stadiul lor. ciclu de viață» .

Planificarea afacerii vă permite să decideți următoarele probleme:

Determinați gradul de viabilitate și sustenabilitatea viitoare a întreprinderii, reduceți riscul în activitate antreprenorială;

Concretizează perspectivele de afaceri sub forma unui sistem planificat de indicatori de dezvoltare cantitativi și calitativi;

Sa atraga atentia potentialilor investitori ai companiei asupra capacitatilor acesteia;

Vă ajută să obțineți experiență pozitivă de planificare.

Spre deosebire de un plan organizațional tradițional, un plan de afaceri ia în considerare interesele tuturor părților interesate. Pe lângă investitori, astfel de persoane sunt potenţiali consumatori şi furnizori ai companiei.

În raport cu un antreprenor începător, un plan de afaceri este un instrument pentru a atrage atenția investitorilor. Calitatea planului de afaceri prezentat este un indicator al viabilității antreprenorului și afacerii sale.

Planul de afaceri conține avantajele unei combinații flexibile de producție și piață, aspecte financiare și tehnice, interne și externe ale întreprinderii.

Planul de afaceri constă din următoarele secțiuni:

1. Conceptul de afaceri (cv);

2. Situaţia actuală şi informaţii scurte despre întreprindere;

3. Caracteristicile obiectului de afaceri;

4. Cercetare și analiză de piață;

5. Planul organizatoric;

6. Personal și conducere;

7. Plan de producție;

8. Plan de acțiune de marketing;

9. Riscuri potențiale;

10. Plan financiarși strategie financiară.

Atât structura, cât și conținutul planului de afaceri sunt de mare importanță. Ar trebui plătit o atenție deosebită pe pagina de titlu și cuprins. Pagina de titlu conţine următoarele: titlul planului; data întocmirii acestuia; cine este autorul planului, numele complet și adresa companiei pentru care a fost elaborat planul.

Este util să indicați pe pagina de titlu că informațiile conținute în document nu fac obiectul dezvăluirii.

CV-ul se intocmeste ultimul, dupa ce a fost intocmit intregul plan de afaceri. Ar trebui să includă toate prevederile și ideile principale ale planului de afaceri, precum și concluziile. Structura CV-ului este următoarea. În primul rând, introducerea, care include obiectivele planului, caracterizează esența proiectului.

Apoi este acoperit conținutul principal: o scurtă prezentare a tuturor elementelor cheie ale planului de afaceri, părțile sale principale (natura activității, analiza cererii, costul proiectului, sursele de finanțare etc.).

Concluzia rezumă principalii factori pentru succesul așteptat al afacerii și oferă date despre acțiunile de management.

Partea principală a planului de afaceri este secțiunea financiară. Se bazează pe trei documente: bilanţul fluxului de numerar, contul de profit şi pierdere şi bilanţ. Acesta include, de asemenea, un raport privind mișcarea fondurilor și alte documente. Textul planului de afaceri este destinat să includă justificarea parametrilor care au stat la baza tuturor proiecțiilor financiare. Datele inițiale de calcul sunt: ​​prețul, prognoza vânzărilor, structura costurilor, costul mijloacelor fixe și amortizarea, numărul de angajați, salariile, cantitate capital de lucru, viteza de deplasare a acestora.

Într-un plan financiar, toți indicatorii se bazează pe estimări conținute în părțile principale ale planului de afaceri. Pe baza acestor date, sunt elaborate grafice de investiții de capital, previziuni ale situației fluxurilor de numerar, situații financiare și proiecții ale bilanțului. Planul financiar este un document informativ. Locul principal în acesta este ocupat de soldul fluxului de fonduri, care arată ce resurse financiare vor fi necesare și când, la ce vor fi utilizate și la ce venituri se așteaptă. Planul financiar prevede cea mai probabilă opțiune pentru dezvoltarea afacerii. Scopul planului financiar este de a demonstra caracteristicile finanțelor de afaceri fără detalii excesive, totuși, astfel încât investitorul să primească o înțelegere cuprinzătoare a mecanismului financiar al proiectului.

Secțiunea financiară a planului de afaceri este prezentată în secțiunile „Planul financiar” și „Strategia de finanțare”. Planul financiar este final și are scopul de a rezuma materialele tuturor secțiunilor anterioare sub formă de cost. Organizațiile de afaceri sunt interesate de planificarea financiară pentru a avea succes activitate economică pentru a-și îndeplini în timp util obligațiile față de buget, bănci, companii de asigurări și alte instituții. Pentru a face acest lucru, este important să calculați în avans veniturile, cheltuielile, profitul, să luați în considerare consecințele inflației, schimbările din mediul de piață, piața financiară și alți factori.

Secțiunea „plan financiar” discută probleme de sprijin financiar pentru companie și cea mai eficientă utilizare a fondurilor disponibile. Scopul planificării financiare este de a determina volumele posibile de resurse financiare, capital și rezerve pe baza prognozei valorii indicatori financiari. Astfel de indicatori includ, în primul rând, capitalul de lucru propriu, cheltuielile de amortizare, conturile de plătit permanent la dispoziția întreprinderii, profitul, impozitele plătite din profit etc. Sprijinul financiar pentru o afacere se realizează pe baza unui plan financiar, care reprezintă soldul veniturilor şi cheltuielilor sau bugetului acesteia.

„Planificarea financiară este un tip de activitati de management, cu scopul de a identifica volumul necesar de resurse financiare, venituri, repartizarea si utilizarea optima a acestora in vederea asigurarii stabilitatii financiare a organizatiei.

Principalele sarcini ale planificării financiare includ asigurarea procesului de afaceri cu resursele financiare necesare, determinarea volumelor planificate ale fondurilor și direcțiilor necesare pentru cheltuielile acestora; înfiinţare şi dezvoltare relatii financiare cu bugetul, băncile, organizațiile de asigurări și alte entități de afaceri, cu respectarea intereselor acționarilor și investitorilor; identificarea modalităţilor celei mai raţionale investiţii de capital şi rezerve pentru acesta utilizare eficientă; cresterea profiturilor datorita utilizare rațională fonduri și control asupra formării și cheltuirii fondurilor și a investițiilor de capital.

Planificarea financiară este utilizată în bugetul de capital și evaluarea proiectelor de investiții, precum și proiecte pe termen lung, precum și o strategie de finanțare pe termen lung.

În proces planificare financiară include o analiză a performanței financiare a întreprinderii pentru perioada anterioară. Calculul indicatorilor se face pe baza principalelor documente financiare ale companiei - bilant, contul de profit si pierdere, situatia fluxurilor de numerar, planificare financiara pe termen lung si planificare financiara operationala. Planificarea financiară se încheie cu implementarea practică a planurilor și monitorizarea implementării acestora.

Când planificați indicatorii financiari, utilizați metode diferite: modelare normativă, de calcul şi analitică, bilanţieră, economică şi matematică.

Esența și conținutul metodei normative de planificare a indicatorilor financiari este că, pe baza unor norme prestabilite și standarde tehnice și economice, se determină nevoia întreprinderii de resurse financiare și sursele corespunzătoare acestora. Astfel de standarde includ rate de impozitare, contribuții și taxe tarifare, rate de amortizare, standarde pentru nevoia de capital de lucru etc.

Metoda de calcul și analitică de planificare a indicatorilor financiari constă în faptul că pe baza analizei indicatorului luat ca bază și a indicilor modificării acestuia în perioada de planificare se calculează valoarea planificată a acestui indicator. Această metodă planificarea este utilizată în absența standardelor tehnice și economice, iar relația dintre indicatori poate fi stabilită nu direct, ci indirect, pe baza unei analize a dinamicii și conexiunilor acestora. Această metodă se bazează pe utilizarea evaluării experților. Metoda de calcul și analitică este utilizată de obicei la planificarea profiturilor și veniturilor, la determinarea sumelor deducerilor din profit la fonduri de acumulare, fonduri de consum, fonduri de rezervă etc.

Utilizarea metodei bilanțului pentru planificarea indicatorilor financiari este aceea că prin construirea bilanțurilor se realizează o legătură între resursele financiare disponibile și nevoia reală a acestora. Această metodă este utilizată la planificarea distribuției profiturilor și a altor resurse financiare, planificarea fluxului de fonduri în diferite fonduri financiare etc.

Modelarea economică și matematică în planificarea indicatorilor financiari ne permite să identificăm o expresie cantitativă a relațiilor dintre indicatorii financiari și factorii care îi determină. Această legătură se exprimă printr-un model economico-matematic reprezentând descriere matematică proces economic, adică prezentarea factorilor care caracterizează structura și modelele de schimbare într-un anumit fenomen economic folosind simboluri și tehnici matematice.

În condițiile relațiilor de piață, o întreprindere își dezvoltă în mod independent planurile, determină perspective de dezvoltare, obținând rezultate economice ridicate. Prin urmare, se acordă maximă atenție identificării cât mai complete a rezervelor interne, utilizării eficiente a tuturor tipurilor de resurse, optimizării organizării producției și muncii.

Abordare generală: funcționarea întreprinderii trebuie să fie profitabilă și să ofere încasări și profituri în numerar în sume care să satisfacă părțile interesate (proprietari, manageri, guvern etc.).

„Planificarea financiară la o întreprindere reprezintă determinarea sistematică a tuturor veniturilor și cheltuielilor sale în numerar pentru a asigura dezvoltarea cu succes a întreprinderii prin pregătirea unor planuri financiare, al căror conținut și scop este determinat de sarcinile și obiectele planificării. ” Planurile financiare sunt strategice (perspective), actuale și operaționale.

Planificarea financiară strategică este un studiu al posibilelor modalități de dezvoltare a finanțelor organizațiilor comerciale pentru viitor. Este conceput pentru a asigura o eficiență ridicată a managementului, creșterea resurselor financiare și a veniturilor, utilizarea rațională a acestora și consolidarea poziției financiare a întreprinderii.

Sarcina planificării strategice este de a identifica problemele cu care se va confrunta o afacere atunci când își realizează obiectivele într-un mediu de piață competitiv și incert și de a identifica modalități specifice de rezolvare a acestor tipuri de probleme. Este vorba despre nu numai despre planificarea financiară strategică, ci și despre prognoza financiară, dezvoltând o idee probabilistică a stărilor limită și dorite ale întreprinderii în viitor.

Planul financiar de conducere în condiții moderne este cel actual. Este dezvoltat pentru un an, jumătate de an, trimestru, lună și reprezintă soldul veniturilor și cheltuielilor unei organizații comerciale (sau bugetul acesteia). În ea în în numerar sunt reflectate toate aspectele activităților financiare și economice ale întreprinderii, veniturile și economiile pe care le primește, precum și cheltuirea fondurilor. Un astfel de plan financiar (buget) este necesar pentru orice organizatie comerciala.

Planificarea financiară operațională are o importanță deosebită în condițiile pieței. Necesitatea dezvoltării unui astfel de plan este asociată cu modificări ale condițiilor de plăți și împrumuturi către întreprinderi, penalități mari pentru întârzierea plăților, volume mari conturi de încasat și creanţe. Prin urmare, o atenție sporită acordată balanței zilnice de încasări și plăți și, dacă este necesar, adoptării la timp a măsurilor pentru atragerea de fonduri suplimentare.

Rolul planurilor financiare operaționale este, în primul rând, în determinarea situației financiare și economice specifice, mai precis succesiunea și calendarul tranzacțiilor financiare cu manevrarea optimă a resurselor financiare proprii, atrase și împrumutate pentru obținerea celui mai mare rezultat financiar.

Planificarea financiară operațională include pregătirea și execuția unui plan de credit, a unui plan de numerar și a unui calendar de plăți.

Un plan de credit este un plan pentru primirea fondurilor împrumutate și rambursarea acestora în termenii specificati în acorduri. Când o companie are nevoie de un împrumut pe termen scurt, documentele necesare sunt depuse la bancă și se încheie un contract de servicii de împrumut.

Planul de numerar este un plan de rotație de numerar care reflectă încasările și plățile de numerar prin casa de casă a întreprinderii. Principalul lucru este de a asigura nevoile de numerar necesare ale întreprinderii în timp util. Planurile de numerar și controlul asupra implementării acestora ajută la asigurarea solvabilității întreprinderii. Planul de numerar este trimestrial.

Un rol foarte important îl joacă calendarul de plăți - un program de optimizare a activităților financiare operaționale ale unei întreprinderi, în care sursele încasărilor de numerar (venituri din vânzări, împrumuturi și împrumuturi, alte venituri) sunt legate calendaristic de cheltuieli. Calendarul de plăți înregistrează veniturile, încasările de fonduri, relațiile cu bugetul privind impozitele și relațiile de credit. Acoperă astfel mișcarea tuturor fondurilor organizației. Scopul său principal este de a controla solvabilitatea și bonitatea.

Calendarul de plăți se bazează pe clarificarea specificațiilor indicatorilor planificați și defalcarea acestor indicatori pe lună, perioadă de cinci zile, săptămână și deceniu. În calendarul plăților, încasările de bani și cheltuielile acestora sunt echilibrate.

Rezultatele activităților financiare ale întreprinderii trebuie să reprezinte un sistem specific de documente de planificare și raportare. Astfel de documente oferă date pentru calcularea și analiza performanței financiare a companiei și servesc drept bază pentru întocmirea previziunilor financiare. Principalele documente financiare includ o prognoză a rezultatelor financiare, un plan de flux de numerar și un bilanț al proiectului.

Pentru pregătirea documentelor financiare de prognoză se utilizează metoda prognozei vânzărilor. Prognoza veniturilor în termeni monetari este baza pe care se bazează alte costuri. Volumul vânzărilor influențează activ formarea profitului curent. Spre deosebire de bilanţ, care reprezintă situaţia statică a finanţelor firmei, prognoza rezultatelor financiare dă dinamica operaţiunilor financiare ale acesteia. Această prognoză compară costurile și rezultatele activităților întreprinderii și dezvăluie valoarea profitului net.

Un plan de flux de numerar arată procesul de intrări și ieșiri de numerar în cadrul unei afaceri. Ajută la determinarea nevoii de capital și la evaluarea eficienței utilizării acestuia. Acest plan este întocmit în timp, de exemplu, pe an sau pe trimestru. Vă permite să controlați sincronizarea încasărilor de numerar și să verificați lichiditatea viitoare a întreprinderii.

Bilanțul proiectului înregistrează rezultatele activității economice și financiare ale companiei pentru perioada de raportare. Acționează ca document final în documentele de planificare financiară.

Principalul lucru în metoda bilanţului de planificare a indicatorilor financiari este în prognoza elementelor cheie ale bilanţului (numerar, alte active circulante - materii prime, sume de încasat, lucrări în curs de desfăşurare şi produse finite, capital fix, capital social și împrumutat, precum și datorii curente necesare funcționării normale a întreprinderii). Bilanțul companiei ca document de raportare stă la baza analizei indicatorilor financiari.

Atunci când formează un plan financiar, o întreprindere este capabilă să rezolve cu mai mult succes probleme cheie: identificarea rezervelor pentru creșterea veniturilor întreprinderii, precum și modalități optime de mobilizare a acestora; utilizarea mai rațională a resurselor financiare, determinând cele mai raționale domenii de investiții care asigură cel mai mare profit în cadrul planului; garantarea coordonării indicatorilor planului de producție al întreprinderii cu resursele financiare și, în final, căutarea și implementarea unor relații financiare optime cu bugetul, băncile și alți creditori.

Managerii multor întreprinderi (în special cele mici) consideră că nu ar trebui să piardă timpul cu planificarea afacerii, deoarece situația economică se schimbă atât de repede încât trebuie să facă în mod constant modificări și completări la planul inițial. Adică, ei cred că în condițiile economice în schimbare rapidă este suficient să ținem cont de totul și nu este nevoie să pierzi timpul planificându-și acțiunile.

Cu toate acestea, specialiștii și managerii marilor întreprinderi clasifică planificarea afacerilor ca activitate ordin superiorși credeți că oferă multe beneficii:

Ajută conducerea companiei să gândească înainte;

Promovează coordonarea clară a eforturilor;

Formează un sistem de indicatori de performanță țintă pentru monitorizarea ulterioară;

Pregătește întreprinderea pentru eventuale schimbări bruște;

Demonstrează interrelația dintre responsabilitățile tuturor funcționarilor.

Deci, este logic să dezvoltați un plan de afaceri chiar și în condiții în continuă schimbare, dacă există dorința ca activitățile normale ale întreprinderii să nu fie perturbate de cursul evenimentelor viitoare.

În general, o creștere a nivelului de planificare financiară este asociată cu o determinare mai minuțioasă a cheltuielilor și veniturilor viitoare, calcul precis fondurile necesare și o evaluare corectă a rezultatelor financiare viitoare. Planificarea financiară de înaltă calitate contribuie la stabilitatea situației financiare, sustenabilitatea solvabilității, disponibilitatea constantă a fondurilor, utilizare optimă capital de lucru, o mai bună organizare a plăților.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Managementul financiar al întreprinderii. Tutorial. – Sankt Petersburg: Dmitri Bulanin, 2002. – 264 p.;

2. Kovalev V.V. Introducere în managementul financiar. – M.: Finanțe și Statistică, 2005. – 768 p.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Finanțarea întreprinderii: manual. – M.: TK Velby, 2003. – 424 p.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleynikova Yu.A. Plan de afaceri: Ghid educațional și practic. – M.: „Serviciul de carte”, 2003. – 96 p.;

5. Management financiar: Manual / Ed. N.F. Samsonova. – M.: UNITI, 2004. – 468 p.;

6. Finanțe și credit: Proc. indemnizație / Ed. A.M. Kovaleva. – M.: Finanțe și Statistică, 2003. – 574 p.;

7. Enterprise Finance: Manual / Ed. N.V. Kolchina. – M.: UNITI, 2003. – 331 p.;

8. Ostapenko V.V. Finanțarea întreprinderii: manual. – M.: Omega – L, 2003. – 392 p.;

9. Management financiar (Finanțele întreprinderii): Manual / A.A. Volodin et al. - M.: INFRA-M, 2004. - 504 p.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Planificarea afacerii. – M.: Editura EKMOS, 2004. – 320 p.

Plan financiar.

ridică întrebări:

De unde să obțineți fonduri

Care este rentabilitatea investiției

Secțiunea financiară a planului de afaceri este strâns legată de alte secțiuni, deoarece conține toate informațiile financiare din alte secțiuni.

Plan de marketing. Ca urmare a dezvoltării unui plan de marketing, putem obține parametrul principal pentru proiecțiile financiare - volumul vânzărilor pentru întreaga gamă și pentru întreprindere în ansamblu (pe baza calculelor valorilor prognozate ale volumelor vânzărilor și prețurilor produselor). În dezvoltare plan de marketing Cea mai dificilă parte este prognozarea prețurilor și evaluarea perspectivelor de vânzare a produselor.

Planul de producție. Cel mai important indicator al ajustărilor financiare este costul de producție. Rezultatele dezvoltării planului de producție:

Volumul de ieșire proiectat

Determinarea nevoilor de active fixe

Determinarea necesarului de resurse, materii prime, materiale, componente etc.

Calculul necesarului de personal și calculul costurilor cu forța de muncă.

Estimarea costurilor, calculul costurilor.

Este dificil de determinat volumul producției pe an, acuratețea calculului costurilor depinde de acuratețea prognozei.

Organizarea managementului . Rezultatul este o estimare a costurilor cu personalul de conducere.

Capitalul și forma juridică a întreprinderii.

Volume de nevoi de resurse financiare, surse de fonduri, direcții de utilizare a resurselor financiare.

Astfel, secțiunea financiară a planului de afaceri combină și include principalii indicatori dați în toate celelalte secțiuni ale planului de afaceri.

22. Conținutul secțiunii financiare a planului de afaceri.

Un plan de afaceri este un document cuprinzător care conține toate aspectele principale ale planificării activităților unei întreprinderi, elaborat pentru a justifica proiecte de investiții și pentru a gestiona activitățile financiare curente și strategice.

Plan financiar. ridică întrebări:

Câte fonduri sunt necesare pentru implementarea proiectului?

De unde să obțineți fonduri

Ce se oferă creditorilor pentru garanție?

Ce se așteaptă de la investitori

Care este rentabilitatea investiției

Cele mai interesate părți în obținerea de informații fiabile sunt proprietarii (acționarii), managerii și creditorii (băncile și organizațiile de credit). Creditorii sunt interesați în primul rând de lichiditatea pe termen scurt a companiei. Le pasă dacă compania este capabilă să plătească dobânzi și datorii. Abordări metodologice pentru întocmirea secțiunii financiare a unui plan de afaceri:

Evaluarea necesarului de fonduri

1. Achiziția de terenuri sau drepturi de folosință a terenului

   Lucrări de proiectare și sondaj

   Construcția sau repararea clădirilor și structurilor

   Achizitionarea si instalarea echipamentelor

   Instruirea personalului

   Achizitie de materii prime si materiale

   Costurile curente de producție și vânzare a produselor

Analiza și selectarea principalelor surse de fonduri

2.1 Posibilitatea utilizării fondurilor proprii

2.2. Posibilitatea de a împrumuta fonduri

Pregătirea previziunilor pentru documentele financiare cheie

Prognoza rezultatelor financiare

Elaborați un bilanţ al întreprinderii

Prognoza fluxului de numerar

O astfel de analiză ajută să înțelegem ce fel de venit va genera compania. Toate calculele sunt efectuate pentru toate tipurile de produse.

Prognoza rezultatelor financiare arată perspectivele activităților companiei în ceea ce privește profitabilitatea. Acesta afirmă:

Vânzări nete

Costul mărfurilor vândute

Profit brut

Profit de carte (negativ în primii doi ani este normal)

Profit net

Toate prognozele trebuie să fie de natură multivariată.

Atunci când se face un bilanț previzional pentru o întreprindere, trebuie acordată o atenție deosebită faptului că, chiar dacă întreprinderea abia începe să funcționeze, atunci o parte din active trebuie în orice caz să fie acoperită din fonduri proprii. Dacă ponderea capitalului propriu este mare, atunci pentru investitori înseamnă seriozitate. Prezența unei lichidități suficiente permite o politică flexibilă. În ceea ce privește previziunile indicatorilor de bilanț, sunt date anul de bază și de raportare.

Prognoza fluxului de numerar este întocmită sub forma unui tabel.

Comparăm rata de rentabilitate cu rata de reducere.

Exprimați analiza folosind indicatori relativi

Calculul ratelor financiare, a căror serie dinamică fac posibilă determinarea tendințelor de dezvoltare a situației financiare la întreprindere la luarea deciziilor.

Indicatorii importanți sunt indicatorii de lichiditate, rentabilitate, cifra de afaceri, perioada de rambursare a conturilor de plătit și de încasat, indicatori ai stabilității financiare a întreprinderii etc.

Analiza pragului de rentabilitate.

Arată care ar trebui să fie volumul vânzărilor pentru a asigura pragul de rentabilitate.

Evaluare a riscurilor

Estimarea probabilității ca obiectivul să nu fie atins. Este imposibil să se determine cu exactitate volumul cererii și al vânzărilor și este dificil să se ia în considerare cu exactitate caracteristicile macroeconomice. Este imposibil de prezis schimbări în politica economică.

Cheltuielile trebuie să fie mai mici decât veniturile actualizate.

Planul financiar al unui plan de afaceri: cum se efectuează calcule pentru a analiza poziția financiară a unei întreprinderi + formule de calcul al eficienței + 3 etape de calcul a riscurilor.

Afacerile trebuie să facă bani. Aceasta este o regulă nescrisă pentru toți antreprenorii.

Dar nu întotdeauna obținem ceea ce ne dorim. Din cauza anumitor circumstanțe, nivelul veniturilor poate scădea brusc.

Planul financiar al unui plan de afaceri vizează nu numai identificarea găurilor în proiect, face posibilă corectarea activităților cu 1 – 5 ani în avans.

Ce este un plan financiar pentru un plan de afaceri?

Pentru a înțelege care ar trebui să fie structura acestei componente a afacerii, să ne dăm seama ce este un plan financiar. Ce scopuri și obiective ar trebui să urmăriți pentru a vă îmbunătăți propriul proiect?

Planul financiar este o secțiune prioritară atât pentru afacerile noi, cât și pentru veteranii pieței.
Afișează toate activitățile în cifre, contribuind la creșterea profitabilității și, dacă este necesar, la ajustarea priorităților de dezvoltare.

O piață foarte instabilă îi obligă pe experți, atunci când analizează o afacere, să acorde atenție nu numai calculelor matematice ale veniturilor potențiale ale unei companii.

Se ia în considerare nivelul cererii și componenta socială a sferei de activitate în care are loc dezvoltarea acesteia.

Concurență ridicată pe piață, creșterea constantă a prețurilor la materiile prime, epuizarea surselor de energie - toate acestea afectează componenta economică în dezvoltarea afacerilor. sub influența tuturor acestor factori poate fi foarte dificil.

Scopul planului financiar– ține sub control nivelul dintre profiturile și cheltuielile organizației, astfel încât proprietarul să rămână mereu în negru.

Pentru a obține rezultate pozitive, este imperativ să aflați:

• suma de bani pentru alimentarea procesului de producție cu materii prime fără pierderi de calitate;
• Ce opțiuni de investiții aveți și cât de profitabile sunt acestea?
• o listă cu toate cheltuielile pentru materiale, salariile angajaților companiei, campania de publicitate pentru produse, utilități și alte detalii despre furnizare;
• cum să obții o rentabilitate ridicată a proiectului tău de afaceri;
• cele mai bune strategii și metode de creștere a investițiilor;
• rezultate preliminare ale activității întreprinderii pe o perioadă mai mare de 2 ani.

Rezultatul eforturilor va fi instrument eficient privind managementul investițiilor, ceea ce va face clar pentru investitori cât de stabilă și profitabilă este afacerea dvs.

Raportarea obligatorie în secțiunile planului financiar pentru un plan de afaceri

Pentru a prezice corect dezvoltarea financiară a unei organizații, este necesar să se bazeze pe indicatori actuali - această problemă este tratată de contabilitate.

3 formulare de raportare vor ajuta la demonstrarea tuturor nuanțelor situației economice a întreprinderii. Să ne uităm la fiecare dintre ele mai detaliat.

Formularul nr. 1.

Mișcarea fondurilor

În urma Ordinului nr. 11 al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, fiecare organizație care desfășoară activități financiare este obligată să prezinte anual un raport privind fluxul de fonduri prin departamentul de contabilitate. Excepțiile sunt întreprinderile mici și organizatii non-profit

– analiza performanței acestora poate fi efectuată fără aceasta.

Este aproape imposibil să întocmești corect un plan financiar pentru un plan de afaceri fără o astfel de raportare.

Documentul afișează mișcarea fluxurilor de numerar în cadrul organizației într-un anumit timp - lucru foarte important de știut pentru analiza stării companiei.

• Raportul vă permite să:

găsiți găuri în finanțare și închideți-le fără a opri producția;

identifica elementele de cost care nu sunt necesare.

• Astfel, vor exista bani în plus care pot fi direcționați în direcția corectă;
• anticipați elementele de cost suplimentare și alocați o parte din finanțare pentru acestea în avans pentru a evita problemele în viitor;

afla cât de profitabilă este afacerea.

Veți putea decide care direcție va fi prioritară pentru următorii 1-2 ani. Acolo unde sunt necesare investiții suplimentare și ceea ce ar trebui acoperit complet.

Formularul nr. 2.

Venituri și cheltuieli ale organizației Oferă o oportunitate de a vedea potențiala rentabilitate a întreprinderii la finanțare diverse direcții

activități. Documentul înregistrează toate costurile derulării unei afaceri. Există simplificate și forma completa

furnizarea de informații.

• Formularul simplificat conține:
• profitul excluzând taxa pe valoarea adăugată și accizele; cheltuieli pe suport tehnic
• întreprinderi și costul mărfurilor;
• rata dobânzii plătibile autorităților fiscale și alte cheltuieli/venituri ale organizației;

venitul/pierderea netă pentru anul calendaristic.

Scopul utilizării acestui document atunci când întocmiți un plan financiar pentru un plan de afaceri este de a identifica zonele potențial profitabile care merită dezvoltate în viitor.

• Când faceți o prognoză, luați în considerare:
• volumul posibil de vânzări al produsului;
• costuri suplimentare de producție din cauza instabilității pieței financiare pentru materii prime și servicii;

valoarea costurilor fixe pentru componenta de producție.

Lista vă va permite să identificați produsele care sunt la mare căutare și să eliminați producția acolo unde cererea este minimă, pentru a crește fluxul de numerar al întreprinderii.

Formularul nr. 3.

Echilibrul general

Orice plan de afaceri trebuie să conțină informații despre activele și pasivele întreprinderii.

Pe baza acestuia, proprietarul poate evalua progresul general al afacerii, pe baza indicatorilor venitului net și a cheltuielilor de numerar.

Compilat la intervale de la 1 lună la 1 an.

Practica a arătat: cu cât bilanţul general este analizat mai des, cu atât este mai uşor să identifici problemele din planul de afaceri şi să le elimini în etapa iniţială.

Componentele unui raport financiar:

Activele sunt toate fondurile disponibile de care o organizație le poate dispune la discreția sa.

Pentru o mai mare claritate, acestea sunt distribuite în funcție de tip sau de plasare.

Datorii – afișați resurse care vă permit să obțineți aceleași active.

Este posibil să se utilizeze fondurile alocate pentru finanțarea viitoare a afacerilor.

O abordare integrată a studierii acestor 3 surse ale stării financiare a proiectului va ajuta la evaluarea imparțială a progresului afacerilor. Cifrele nu mint niciodată.

Componenta estimată a planului financiar

După ce ați studiat starea financiară a întreprinderii, trebuie să analizați posibilele riscuri și să efectuați calcule ale modalităților optime de a obține profit în afacere.

Aici procesul ar trebui împărțit în 3 etape, fiecare dintre ele o vom analiza mai detaliat mai jos.

Etapa 1. Luarea în considerare a riscurilor în planul financiar al planului de afaceri

Riscul este o cauză nobilă, dar nu în afaceri. Întocmirea unui plan financiar are ca scop prevenirea situațiilor neplăcute.

Scopul tău este să iei în considerare toate rezultatele posibile și să alegi calea care implică pierderi minime de bani.

Riscurile sunt împărțite în 3 tipuri în funcție de sfera lor de influență:

1. Comercial– cauza o reprezintă relațiile cu partenerii de afaceri, precum și influența factorilor de mediu.

   Factori de risc comercial externi:

   • scăderea cererii de produse fabricate;
   • apariția unei concurențe neașteptate pe piață;
   • înșelăciune din partea partenerilor de afaceri (materii prime de calitate scăzută, livrare întârziată a echipamentelor și bunurilor etc.);
   • volatilitatea prețurilor la servicii și suport tehnic pentru afaceri.

   Aceasta nu este întreaga listă motive externe care pot afecta proiectul.

   Ar trebui să plecați de la sfera de activitate a organizației și să vă adaptați la fiecare caz în mod individual.

2. Financiar— cheltuieli de afaceri neprevăzute sau încasări de profituri neprevăzute.

   Cauzele riscurilor financiare:

   • întârzierea plății produselor de către clienți și a altor tipuri de creanțe;
   • creșterea ratelor dobânzilor de către creditori;
   • inovații în sistemul legislativ, care presupun o creștere a prețurilor pentru derularea unei afaceri;
   • instabilitate valutară pe piaţa mondială.

   Riscurile financiare vă permit să anticipați pierderile neașteptate ale afacerii și să vă protejați în avans de colapsul complet.

3. Productie– schimbarea modului de funcționare al întreprinderii din cauza unor circumstanțe neprevăzute.

   Cauzele riscurilor de producție:

   • incompetența lucrătorilor, proteste și greve care perturbă programul de lucru al întreprinderii;
   • producția de produse de calitate scăzută care duce la o scădere a vânzărilor;
   • procesul de producție ratează un punct precum verificarea calității produselor.

   Dacă aceste aspecte nu sunt luate în considerare la realizarea unui plan financiar, afacerea poate suferi pierderi uriașe.

Pentru a preveni astfel de rezultate, proprietarul trebuie să ia măsuri preventive. Acestea includ asigurarea de risc, analiza activității concurenților de pe piață și acumularea unei rezerve pentru cheltuieli financiare neprevăzute.

Etapa 2. Eficacitatea planului financiar

Etapă importantăîn realizarea unui plan financiar. Rentabilitatea unei afaceri și rambursarea acesteia sunt principalii indicatori ai activității eficiente pe piață.

Analiza acestor aspecte va face posibilă prezicerea dezvoltării ulterioare a întreprinderii cu un an înainte.

Să ne uităm la ce indicatori sunt cei mai importanți la elaborarea unui plan financiar:

Valoarea actuală netă(Valoarea actuală netă - VAN) - suma profitului așteptat din calcularea costului produsului în momentul curent.

De ce este necesar să se calculeze acest indicator?

Venitul redus arată rentabilitatea potențială a investițiilor făcute într-o afacere cu o așteptare de 1-2 trimestre în avans.

Motive pentru modificarea VAN:

• investițiile aduc profitul prognozat;
• inflația;
• riscurile de pierdere a investițiilor.

Dacă calculele au arătat valoarea „0”, ați ajuns la punctul fără pierderi.

Rentabilitatea afacerii– un indicator cuprinzător al performanței financiare.
Conceptul arată proprietarului cât de de succes are afacerea sa și dacă generează în mod constant venituri.

La valoare negativă compania dumneavoastră suferă doar pierderi.

Indicatorii de profitabilitate sunt împărțiți în 2 grupuri:

1. Raportul de vânzări– procentul venitului din fiecare unitate valutară.

   Indicatorul oferă o idee despre corectitudinea politicii de prețuri a afacerii și capacitatea de a menține costurile sub control.

2. Rentabilitatea activului– importanța relativă a performanței în muncă.

   Vă permite să vedeți posibilitatea de a obține profit din întreprindere.

Planul financiar trebuie să includă măsuri de creștere a profitabilității prin proceduri organizatorice și financiare.

Perioada de rambursare– un indicator de timp al perioadei de rambursare completă a fondurilor investite într-o afacere.

Pe baza acestei valori, investitorii selectează proiectele de afaceri care oferă cel mai mult termene strânse recuperați banii investiți și treceți la profitul direct.

Există indicatori simpli și dinamici ai rambursării proiectelor.

În primul caz, aceasta este perioada de timp în care investitorul va primi înapoi banii investiți.

Cu un indicator dinamic, se iau în considerare datele privind valoarea banilor, în funcție de pragul de inflație pe tot parcursul timpului.

Un indicator dinamic este întotdeauna mai mare decât o simplă perioadă de rambursare.

Tabelul de mai jos prezintă formulele de calcul a celor 3 indicatori principali de performanță care vor fi necesari la întocmirea unui plan financiar pentru un plan de afaceri:

Cel mai simplu mod de a efectua calculele necesare este prin intermediul unui software specializat la întreprinderea dumneavoastră.

Dacă sunteți proprietar privat și numai atunci utilizați versiuni demo ale produselor software de contabilitate. Acestea vor reduce semnificativ timpul alocat calculelor la elaborarea unui plan financiar.

Etapa 3. Analiza finală

Cu cât observi mai multe nuanțe atunci când întocmești un plan financiar pentru un plan de afaceri, cu atât mai multe mai putine probleme te va astepta in viitor.

Crearea unui plan de la zero va dura mult timp, este mult mai ușor să faceți ajustări puncte slabeși aduce afacerea la un profit permanent.

Când un plan financiar poate fi numit succes:

• rate ridicate de venit cu cheltuieli minime de bani;
• prognozarea și eliminarea riscurilor în fazele inițiale;
• compararea competitivității ideii tale cu altele;
• disponibilitatea investițiilor și a bazei materiale și tehnice;
• dovada documentară a rentabilității întreprinderii.

Detalii despre crearea unui plan financiar

Necesitatea de a îmbunătăți calitatea managementului financiar al organizațiilor și de a transforma planificarea financiară a necesitat utilizarea pe scară largă a planificării afacerilor pentru a îmbunătăți funcționarea pieței. întreprinderi rusești. Piața modernă, bazată pe respectarea de către toți producătorii și consumatorii a unui echilibru între cerere și ofertă și compararea veniturilor și cheltuielilor acestora, va acorda întotdeauna preferință în creditare și finanțare celor productivi, antreprenori sau oferte comerciale, care în viitor va da cele mai mari rezultate socio-economice. Planurile de afaceri sunt concepute în primul rând pentru a facilita intrarea pe piață a unor noi tipuri de produse și servicii extrem de competitive.

Defini plan de afaceri poate fi folosit ca document de planificare internă care evidenţiază principalele aspecte ale planificării producţiei şi activitati comerciale o companie care analizeaza riscurile pe care le poate intampina, precum si determina modalitati de rezolvare a problemelor financiare si economice.

Partea financiară a cercetării atunci când se elaborează un plan de afaceri acoperă amploarea investițiilor, inclusiv capitalul de lucru, costurile de producție și marketing, veniturile din vânzări și randamentul capitalului investit.

Planificarea afacerii într-o organizație ar trebui să fie un proces continuu. Întreprinderile trebuie să înțeleagă clar nevoia viitoare de resurse financiare, materiale, de muncă și intelectuale, sursele achiziției lor și, de asemenea, să poată calcula în mod clar eficiența utilizării resurselor în procesul de muncă.

Figura 1.1 prezintă procesul de planificare a ideilor de afaceri, în care un corp de cunoștințe sau modalități de reducere a costurilor sau generare de venituri pot fi prezentate într-o formă generalizată. În esență, un plan de afaceri este conceptul unei afaceri propuse sau o idee pentru un nou produs sau serviciu pe care compania îl va oferi.

În Rusia, legislația actuală nu prevede obligația organizațiilor antreprenoriale de a dezvolta un plan de afaceri în consecință, nu există o formă și o structură reglementate pentru acesta, astfel încât firmele, în funcție de scopurile pentru care se elaborează un plan de afaceri, își pot schimba; structura si continutul. Compoziția și structura unui plan de afaceri depind de scopurile și obiectivele stabilite pentru acesta. Structura optimă a unui plan de afaceri, cel mai utilizat pe scară largă în Federația Rusă, este următoarea:

CV (prezentarea unui plan de afaceri);

plan de marketing;

plan de productie;

plan organizatoric;

plan de asigurare;

temei legal;

plan de management al investițiilor;

plan financiar.

Cea mai importantă parte a unui plan de afaceri este planul financiar, care este întocmit atât pentru a justifica proiecte și programe de investiții specifice, cât și pentru a gestiona activitățile financiare curente și strategice. Acesta rezumă și prezintă în termeni monetari toate secțiunile planului de afaceri.

Planul financiar al planului de afaceri include următoarele documente în curs de elaborare:

1) calculul previzional al volumului vânzărilor de produse (servicii). Sarcina principală este de a oferi o idee despre cota de piață care se așteaptă să fie câștigată de noul produs. Este recomandat să faceți o astfel de prognoză cu trei ani înainte, defalcate pe an. Această secțiune este dezvoltată pe baza indicatorilor planului de marketing incluși în planul de afaceri.

2) un plan de venituri și cheltuieli, care include următorii indicatori:

venituri din vânzări de produse (servicii), costul produselor vândute, profit din vânzări, cheltuieli generale, profit înainte de impozitare, impozite. Elaborarea acestui document face posibilă identificarea unor astfel de aspecte în activitatea întreprinderii ca rentabilitatea producției de produs, rentabilitatea acestuia, nivelul costurilor de producție și neproducție, relația întreprinderii cu sistemul bugetar, suma a profitului net estimat, profitul după impozitare.

3) planul fluxului de numerar - evaluarea necesarului de fonduri pentru funcționarea normală a întreprinderii, organizare, verificarea sincronizării încasărilor și plăților de numerar, lichidității întreprinderii.

4) previziunea bilanţului organizaţiei. Bilanțul de activ și pasiv se întocmește o dată pe an. Diferența dintre conturile de activ și pasiv vă permite să determinați valoarea capitalului social al companiei. Se recomandă compilarea la începutul și la sfârșitul primului an de vânzare a produselor.

5) planificarea surselor și a utilizării fondurilor trebuie să arate sursele fondurilor și utilizarea acestora. Planul face posibilă determinarea relației dintre sursele de fonduri și capitalul de lucru al întreprinderii.

6)calculul punctului de atingere a autosuficienței (break-even). Când planificați crearea unei noi întreprinderi sau lansarea de noi produse, trebuie să știți când și în ce condiții va începe rentabilitatea fondurilor investite în proiect.

Pentru a face acest lucru, se efectuează o analiză specială a relației dintre volumul producției, costuri și venituri.

Procesul de găsire a pragului de rentabilitate poate fi urmărit folosind Fig. 1.2. Axa absciselor a graficului arată volumul producției 0, axa ordonatelor arată veniturile din vânzări și costurile de producție N. Punctul de rentabilitate K arată momentul în care venitul este egal cu costurile, adică. pierderile și profiturile sunt egale cu zero și sunt determinate de intersecția liniilor drepte TC și TC.

Punct de rentabilitate (RUB) =

Specific marginea venit =

Pragul de rentabilitate (buc.) =

Trebuie remarcat faptul că pragul de rentabilitate este foarte influențat de factori precum modificările prețurilor produselor, dinamica constantă și costuri variabile. În acest caz, se va aplica următorul model: cu o creștere a prețurilor la produsele fabricate, volumul minim de producție corespunzător pragului de rentabilitate K scade, iar când prețul scade, acesta crește. La crestere costuri fixe volumul minim de producție corespunzător pragului de rentabilitate crește. Odată cu creșterea costuri variabile Producția de prag de rentabilitate poate fi menținută prin creșterea volumului minim de producție.

Este necesară o prognoză de bilanţ, deoarece pe baza acesteia se efectuează calcule ale tuturor indicatorilor situației financiare a organizației și evaluare financiară rezultatele acțiunilor planificate în planul de afaceri. Bilanțul rezumă activitățile economice și financiare ale companiei și vă permite să verificați prognoza profiturilor (pierderilor) și a fluxurilor de numerar.

Planificare financiară- aceasta este planificarea resurselor financiare și a fondurilor de numerar ale unei întreprinderi.

Necesitatea planificării financiare ca domeniu special al activității de planificare se datorează independenței relative a fluxului de numerar în raport cu elementele materiale.

Obiectul planificării financiare îl reprezintă resursele financiare.

Scopul planificării financiare- prognozarea solvabilităţii şi stabilităţii financiare a întreprinderii. Planificarea resurselor financiare și a investițiilor garantează îndeplinirea obligațiilor față de buget, creditori și acționari și asigură finanțarea activităților de afaceri.

Obiectivele planificării financiare sunt:

Asigurarea resurselor financiare necesare pentru activități operaționale, investiționale și financiare;

Determinarea modalităților de investire eficientă a capitalului, a gradului de utilizare rațională a acestuia;

Identificarea rezervelor interne pentru creșterea profitului prin utilizarea economică a fondurilor;

Stabilirea de relații financiare raționale cu bugetul, băncile și contrapărțile;

Respectul pentru interesele acționarilor și ale altor investitori;

Controlul asupra stării financiare, solvabilității și bonității organizației.

Principiile planificarii financiare:

Principiul conformității - finanțarea activelor circulante ar trebui să fie planificată în primul rând din surse pe termen scurt. În același timp, ar trebui atrase surse de finanțare pe termen lung pentru modernizarea activelor fixe.

Principiul nevoii constante - în bilanţul planificat al întreprinderii, valoarea capitalului de lucru trebuie să depăşească valoarea datoriilor pe termen scurt, adică. Nu puteți planifica un bilanţ „slab lichid”.

Principiul excesului de fonduri - în timpul procesului de planificare, au o anumită rezervă de fonduri pentru a asigura o disciplină de plată de încredere în cazul în care oricare dintre plătitori întârzie plata în comparație cu planul.

Principiul rentabilității investiției. Este profitabil să atragi capital împrumutat dacă crește randamentul capitalului propriu. În acest caz, efectul pozitiv al pârghiei financiare este asigurat.

Principiul echilibrării riscurilor – este indicat să finanțezi investițiile pe termen lung deosebit de riscante folosind fondurile proprii.

Principiul adaptării la nevoile pieței - este important ca o întreprindere să ia în considerare condițiile pieței și dependența acesteia de acordarea de împrumuturi.

Principiul rentabilitatii marginale – este indicat sa alegeti acele investitii care asigura profitabilitate (marginala) maxima.

Etapele planificării financiare

Analiza situatiei financiare;

Dezvoltarea unei strategii financiare generale pentru companie;

Elaborarea planurilor financiare curente;

Ajustarea, coordonarea si precizarea planului financiar;

Implementarea planificării financiare operaționale;

Implementarea planului financiar;

Analiza si controlul implementarii planului.

Planificarea financiară (în funcție de conținut, scop și obiective) poate fi clasificată în:

1) Planificare financiară pe termen lungîn condiții moderne acopera o perioadă de timp de la un an la trei ani. Determină cei mai importanți indicatori, proporții și rate de reproducere extinsă și este principala formă de realizare a obiectivelor organizației. În procesul de planificare pe termen lung, obiectivele realizate în planificarea strategică își primesc justificarea și clarificarea economică.

Planificarea pe termen lung include dezvoltarea unei strategii financiare pentru o întreprindere și prognozarea activităților financiare. Dezvoltarea unei strategii financiare este o zonă specială a planificării financiare, deoarece, fiind parte integrantă strategia generală de dezvoltare economică, ea trebuie să fie în concordanță cu scopurile și direcțiile formulate de strategia generală. La rândul său, strategia financiară influențează strategia generală a întreprinderii.

Rezultatul planificării pe termen lung este elaborarea a trei documente principale de prognoză financiară:

a) contul de profit și pierdere planificat - pentru a întocmi documentele financiare de prognoză, este important să se determine corect volumul vânzărilor viitoare (volumul produselor vândute), necesarul de resurse de investiții și metodele de finanțare a acestor investiții. Prognoza volumelor de vânzări începe cu o analiză a tendințelor actuale de-a lungul unui număr de ani și a motivelor anumitor schimbări. Următorul pas în prognoză este evaluarea perspectivelor de dezvoltare ulterioară a activității de afaceri a întreprinderii din punctul de vedere al portofoliului format de comenzi, al structurii produselor și al modificărilor acesteia, al pieței de vânzări, al competitivității și al capacităților financiare ale întreprinderii. Pe baza datelor de prognoză a vânzărilor, se calculează cantitatea necesară de resurse materiale și de muncă și se determină și costurile de producție ale altor componente.

b) situația fluxului de numerar planificat - prognoza fluxului de numerar ia în considerare intrările de numerar (încasări și plăți), ieșirile de numerar (costuri și cheltuieli), nete fluxul de numerar(exces sau deficit). De fapt, reflectă mișcarea fluxurilor de numerar din activități curente, de investiții și de finanțare

c) previziunea bilanţului - previziunea bilanţului la sfârşitul perioadei planificate reflectă toate modificările activelor şi pasivelor ca urmare a activităţilor planificate şi arată starea proprietăţii organizaţiei şi sursele de finanţare. Scopul elaborării unei previziuni de bilanț este de a determina creșterea necesară a anumitor tipuri de active, asigurând în același timp echilibrul intern al acestora, precum și formarea unei structuri optime de capital.

2) Planificare financiară curentă (bugetare) - componentă plan pe termen lung și reprezintă o precizare a indicatorilor săi. Actualul plan financiar este întocmit pentru un an.

Bugetarea- acesta este, pe de o parte, procesul de întocmire a planurilor financiare, iar pe de altă parte, o tehnologie de planificare financiară, contabilizare și control al veniturilor și cheltuielilor primite din afaceri la toate nivelurile de management, care vă permite să analizați indicatorii financiari prezisi si obtinuti. Obiectul principal al bugetării este afacerile. Nu o întreprindere, ci o afacere ca tip sau sferă de activitate economică.

Bugetarea îndeplinește următoarele funcții principale:

Planificare. Evaluarea situației financiare a unei întreprinderi se bazează pe situațiile financiare. Cu toate acestea, dacă sunt identificate probleme, este deja prea târziu pentru a schimba ceva în bine. Cu alte cuvinte, instrumentele de management financiar sunt aplicabile atunci când există informații despre viitorul așteptat, și nu despre situația financiară trecută a întreprinderii.

Contabilitate - bugetare - baza pentru contabilitatea de gestiune, i.e. dezvoltarea unui sistem de coordonate pentru afaceri.

Controlul asupra creșterii stabilității financiare și îmbunătățirii stării financiare a companiei în ansamblu și a diviziilor sale structurale individuale.

În plus, bugetarea ajută la selectarea celor mai promițătoare zone pentru investiții.

a) Bugetele de exploatare.În procesul de pregătire a acestora, volumele de vânzări și producție proiectate sunt transformate în estimări cantitative ale veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare dintre diviziile operaționale ale organizației. Bugetele de funcționare constau în:

Bugetul de vânzări;

Bugetul stocurilor de produse finite;

Bugetul de productie;

Bugetul costurilor directe materiale;

Bugetul costurilor directe cu forța de muncă;

Bugetul general de producție

Bugetul cheltuielilor afacerii;

Bugetul cheltuielilor de management.

b) Bugetele financiare (principale).:

Bugetul fluxului de numerar;

Bugetul de venituri si cheltuieli;

Sold de decontare.

c) Bugetele suport:

Planul inițial de cheltuieli de capital;

Bugetul de credit sau de investiții.

3) Planificarea operațională- elaborarea și comunicarea către executanții bugetari a calendarelor de plată și a altor forme de sarcini de planificare operațională pe toate problemele majore ale activității financiare (lună, trimestru, până la un an).

Cu ajutorul planurilor financiare operaționale, întreprinderea

Determină cantitatea de resurse financiare pentru a asigura producția curentă și activitățile financiare

Stabilește succesiunea și calendarul tranzacțiilor financiare individuale, ținând cont de cea mai eficientă manevră a fondurilor proprii și împrumutate

Efectuează control operațional asupra implementării planurilor și obligațiilor privind volumul producției și vânzărilor de produse, profituri, plăți la buget, deduceri către autoritățile alimentare, decontări cu înființarea unei bănci.

Planificarea financiară operațională include întocmirea:

Calendarul de plată;

plan de numerar;

Calculul necesarului de credit pe termen scurt.

Calendarul de plată sta la baza organizarii muncii financiare operationale la intreprindere. Acest document reflectă în detaliu fluxul de numerar operațional prin decontare, cont curent, valutar, împrumut și alte conturi ale întreprinderii. Primirea și cheltuirea fondurilor sunt planificate într-o succesiune specifică în funcție de termene, ceea ce permite efectuarea de calcule în timp util și transferarea plăților către buget și fonduri extrabugetare.

Plan de numerar- acesta este un plan de circulație a numerarului pentru o întreprindere, care este necesar pentru a-și controla încasările și cheltuielile. Este elaborat pentru a planifica circulația numerarului pe trimestru și se depune la instituția bancară cu care firma are un acord privind serviciile de decontare numerar.

Calculul necesarului de credite pe termen scurtîntocmit de întreprindere dacă are nevoie de un împrumut pe termen scurt, și depus la bancă conform cerinței acesteia, după care se încheie un contract de împrumut. Acesta trebuie însă precedat de un calcul rezonabil al mărimii împrumutului, precum și de suma care, ținând cont de dobândă, trebuie returnată băncii. Eficacitatea evenimentului care este finanțat sau veniturile așteptate din vânzarea produselor ar trebui să asigure rambursarea la timp a împrumutului și să elimine penalitățile.

Toate subsistemele de planificare financiară dintr-o întreprindere sunt interconectate și realizate într-o anumită secvență. Etapa inițială a planificării este planificarea financiară pe termen lung și prognozarea principalelor direcții ale activităților financiare ale organizației.

plan financiar - este secțiunea finală a planurilor de afaceri. Este elaborat ca documente financiare de prognoză care rezumă materialele tuturor secțiunilor anterioare ale planului de afaceri în termeni de valoare. Este dedicat planificării sprijinului financiar al activităților organizației pentru a utiliza cât mai eficient resursele financiare disponibile. Include:

Prognoza volumului vânzărilor de produse

Planul de venituri și cheltuieli

Indicații de utilizare a profitului net

Planul fiscal

Prognoza fluxului de numerar

Prognoza bilantului organizatiei