Načela organiziranja financija poduzeća. Temeljna načela organizacije financija poduzeća

Samofinanciranje (samodostatnost). Podrazumijeva pokrivanje svih razvojnih potreba organizacija nauštrb vlastitih financijska sredstva, au slučaju njihove nedostatnosti - na račun samostalno privučenih i otplaćenih posuđenih sredstava. Nemiješanje države u aktivnosti organizacija koje nisu u suprotnosti s važećim zakonodavstvom. Organizacije mogu samostalno birati vrstu djelatnosti, pravni oblik poduzeća, opseg proizvodnje, upravljati financijskim resursima nakon plaćanja poreza, razvijati računovodstvene politike itd. Zainteresiranost za rezultate ekonomska aktivnost. Sljedeće osobe zainteresirane su za rezultate aktivnosti organizacija: zaposlenici, budući da o tome ovisi njihova materijalna naknada; vlasnici, budući da pozitivan financijski rezultat povećava njihov prihod na uložena sredstva; porezne vlasti zbog primitka poreznih uplata; druge ugovorne strane, budući da je organizacija, s pozitivnim rezultatima svojih aktivnosti, solventna. Odgovornost za rezultate gospodarske djelatnosti prema državi (u pogledu obveznih plaćanja i poštivanja financijskog zakonodavstva), zaposlenicima (u pogledu pravodobnosti isplate plaća i drugih propisanih plaćanja), potrošačima (u pogledu usklađenosti cijene i kvalitete proizvoda) ). Kontrola nad rezultatima gospodarskih aktivnosti, koju provodi i sama organizacija kako bi se izbjegla moguća kršenja, i tijela vlasti kako bi se otkrile i spriječile povrede. Razdvajanje sredstava za osnovne djelatnosti (tekuće), investicijske i financijske. Podjela svih sredstava organizacije na fiksni i obrtni kapital. Podjela sredstava organizacije na vlastita i posuđena sredstva. Formiranje ciljnih fondova.
Kao što je već spomenuto u prvom odjeljku, kao rezultat primarne raspodjele stvorene vrijednosti, organizacije dobivaju kompenzacijski fond, koji uključuje amortizacijski fond i fond obrtni kapital. Kompenzacijski fond omogućuje organizacijama nadoknadu troškova sredstava i predmeta rada utrošenih u proizvodnju i osigurava jednostavnu reprodukciju u stabilnim gospodarskim uvjetima.
U procesu redistribucije organizacije formiraju fond akumulacije i fond potrošnje.
Akumulacijski fond se formira iz neto dobiti i neophodan je za proširenje proizvodnje, uvođenje nove opreme, tehnologija i modernizaciju proizvodnje.
Fond potrošnje uključuje fond plaća i fondove formirane iz neto dobiti, kao što su fond materijalnog poticaja, fond bonusa, fond putovanja i dr. To je neophodno kako bi radnici mogli nadoknaditi troškove svog rada i nastaviti funkcionirati kao radna snaga. Osim toga, u državnim razmjerima, fondovi potrošnje tvore efektivnu potražnju, što je također važna točka za financijsku raspodjelu, budući da proces raspodjele stvorene vrijednosti počinje tek nakon prodaje dobara (radova, usluga). Stvaranje financijskih rezervi. Koristeći dobit, organizacije formiraju rezervni fond za financiranje nepredviđenih događaja i/ili njihovih posljedica. Financijska sredstva organizacija
Financijska sredstva – ukupnost svih Novac koje organizacija ima na raspolaganju u određenom trenutku.
Izvori financijskih sredstava: vlastiti. To uključuje: odobreni kapital; dodatni kapital (formiran ili revalorizacijom dugotrajne imovine u smjeru povećanja njihove vrijednosti ili prodajom dionica organizacije po cijeni višoj od njihove nominalne vrijednosti);
amortizacija; dobit; privukao. Sredstva dobivena od prodaje dionica organizacije; posuđeno Sredstva koja se moraju vratiti uz plaćanje kamata za korištenje. To uključuje: bankovni zajam; komercijalni zajam; državni zajam; zajmovi, zajmovi; sredstva dobivena od prodaje obveznica.
Moguća je i druga klasifikacija izvora financijskih sredstava: vlastiti. To uključuje: odobreni kapital; dodatni kapital (formiran ili revalorizacijom dugotrajne imovine u smjeru povećanja njihove vrijednosti ili prodajom dionica organizacije po cijeni višoj od njihove nominalne vrijednosti); amortizacija; dobit; sredstva mobilizirana na financijskom tržištu: krediti svih vrsta; zajmovi, zajmovi; sredstva dobivena od prodaje dionica i obveznica organizacije; kreditna ulaganja; sredstva dobivena preraspodjelom: prihodi od udjela u kapitalu u djelatnosti drugih organizacija; naknada osiguranja; proračunska izdvajanja; prihodi od vrijednosnih papira drugih izdavatelja.
Upute za korištenje financijskih sredstava organizacija: kupnja ili izgradnja dugotrajne imovine; stjecanje nematerijalne imovine; kupnja obrtnih sredstava; nagrađivanje zaposlenika; materijalni poticaji zaposlenicima; plaćanja poreza; kupnja vrijednosnih papira drugih izdavatelja; plaćanje kamata na kredite; plaćanja osiguranja; otvaranje depozitnih računa; pružanje komercijalnih zajmova; sudjelovanje u aktivnostima drugih organizacija; drugi.

Financije organizacije funkcioniraju na određenim principima koji odražavaju bit poduzetničke aktivnosti, čija je definicija dana u čl. 2 Građanskog zakonika Ruske Federacije: „Poduzetnička aktivnost je neovisna aktivnost koja se obavlja na vlastiti rizik, usmjerena na sustavno dobivanje dobiti od korištenja imovine, prodaje robe, obavljanja poslova ili pružanja usluga od strane osoba registriranih u ovo svojstvo na način propisan zakonom.” U čl. 1 Zakona RSFSR-a od 25. prosinca 1990. br. 445-1 „O poduzećima i poduzetničkim aktivnostima” također je naznačena imovinska odgovornost poduzetnika „u granicama određenim organizacijskim i pravnim oblikom poduzeća.”

Iz navedenih definicija proizlaze glavne značajke poduzetničkog djelovanja - samostalnost, rizici, imovinska odgovornost i dobit.

Posebno se ističe shvaćanje da je poduzetnička aktivnost povezana s rizikom. Ova činjenica bitno razlikuje djelovanje suvremenih organizacija od gospodarskog djelovanja razdoblja administrativno-planskog gospodarstva, koje je dopuštalo postojanje očito nerentabilnih poduzeća koja su se uz loše poslovne rezultate mogla obratiti državi za potporu. To objašnjava formiranje u našoj zemlji, tijekom prijelaza na tržišne oblike gospodarskog upravljanja, takve tržišne institucije kao što je institucija insolventnosti (stečaj).

A. Smith je u svom “Ispitivanju prirode i uzroka bogatstva naroda” poduzetnika okarakterizirao kao vlasnika kapitala koji preuzima rizik poslovanja, a kompenzacija za to je poslovna dobit.

U ekonomskoj literaturi ne postoji jedinstvo u pogledu načela organizacije financija poduzeća, međutim, na temelju navedenih karakteristika poduzetničke aktivnosti mogu se formulirati sljedeća načela:

o ekonomska neovisnost;
o samofinanciranje;
o ekonomski interes;
o financijska odgovornost;
o formiranje financijskih rezervi;
o nadzor nad financijskim i gospodarskim aktivnostima.

Načelo ekonomske neovisnosti pretpostavlja da

trgovačka organizacija samostalno utvrđuje svoju gospodarsku djelatnost, izvore financiranja i područja ulaganja sredstava radi ostvarivanja dobiti. Istodobno, država regulira neka područja djelovanja, na primjer, metode obračuna amortizacije za potrebe poreza na dobit, porezni mehanizam, minimalni iznos temeljnog kapitala ovisno o pravnom obliku organizacije, osnivanje rezervni fond itd.

Načelo samofinanciranje u većini udžbenika i nastavna sredstva tumači se kao način obavljanja financijskih i gospodarskih aktivnosti, u kojem organizacija osigurava ne samo tekuće troškove, već i kapitalna ulaganja na račun vlastita sredstva. Ovo tumačenje temelji se na definiciji pojma "samofinanciranje", koja iskrivljuje ekonomski sadržaj koncepta "načela" organiziranja financija poduzeća. Točnije bi bilo govoriti o razini samofinanciranja, koja karakterizira financijsku stabilnost organizacije i omogućuje joj privlačenje dodatnih financijskih sredstava putem bankarskog sustava, burze itd. Razina samofinanciranja uvelike je određena karakteristikama industrije i područjem djelovanja organizacije.

Također treba napomenuti da se u zemljama s razvijenim tržišnim sustavima dugoročni krediti ne samo u teoriji, već iu praksi uključuju u kapital. U Rusiji je mehanizam dugoročnog kreditiranja slabo razvijen, pa je velika većina Ruske organizacije nastaju zbog interni izvori financiranja - dobiti i amortizacije, što naravno ne može u potpunosti zadovoljiti njihove investicijske potrebe. Stoga načelo samofinanciranja treba tumačiti kao sposobnost organizacije da osigura razinu samofinanciranja koja bi joj omogućila, po potrebi, privlačenje dodatnih izvora financiranja za osiguranje tekućih i investicijskih aktivnosti.

Načelo ekonomski (materijalni) interes u rezultatima poslovanja određen je glavnim ciljem poduzetničke aktivnosti - sustavnim primanjem dobiti, što određuje komercijalnu prirodu organizacije, koja se ne gubi ni u slučaju negativnog financijskog rezultata, tj. gubitak. Za pozitivne financijske rezultate poslovanja organizacije zainteresirani su vlasnici, zaposlenici, vjerovnici i država.

Profitabilan rad omogućuje vam pružanje organizacija ekonomski razvoj, prilika ne samo da plati pristojan plaće, ali i financijski poticati svoje zaposlenike te im osigurati socijalne pakete. Rast fonda plaća dovodi do povećanja socijalni doprinosi u državne izvanproračunske fondove, širenje gospodarske djelatnosti - do povećanja poreznih olakšica u proračunski sustav, povećanje prihoda poslovnih partnera.

Uspješna provedba načela materijalnog interesa ovisi kako o samoj organizaciji u smislu ekonomski opravdanih omjera raspodjele dobiti za potrošnju i kapitalizaciju, tako i o državi u smislu provođenja porezne politike usmjerene na stimuliranje učinkovit rad organizacije.

Načelo financijska odgovornost očituje se u sustavu odgovornosti za odvijanje i rezultate gospodarskih aktivnosti. Financijska odgovornost može biti individualne i kolektivne prirode, stoga su financijske metode koje se koriste u provedbi ovog načela različite za organizaciju u cjelini, njezin menadžment ili pojedinog zaposlenika.

Kršenje poreznog zakonodavstva, računovodstvene discipline i ugovornih obveza prema poslovnim partnerima dovodi do plaćanja kazni, penala i penala, što negativno utječe na formiranje financijski rezultati aktivnosti organizacije, njezino financijsko stanje. Nepoštivanje načela odgovornosti može dovesti do bankrota organizacije.

Načelo formiranje financijskih rezervi znači objektivnu potrebu formiranja ciljnih novčanih fondova za povećanje financijska stabilnost organizacije, održavajući njeno stabilno financijsko stanje, minimizirajući brojne rizike koji prate poduzetničku aktivnost.

Sredstva pričuve mogu se formirati u skladu sa zakonom Ruska Federacija, a u skladu s sastavni dokumenti organizacije, što se odražava u njezinim računovodstvenim politikama. Na primjer, obavezna je u dionička društva rezervni kapital formira se iz neto dobiti. Njegova veličina mora biti najmanje 5% temeljnog kapitala. Ovaj fond je namijenjen za pokriće gubitaka, kao i za otplatu obveznica i otkup dionica društva u nedostatku drugih sredstava i ne može se koristiti u druge svrhe. Statutom društva može se predvidjeti formiranje posebnog fonda za korporatizaciju radnika iz neto dobiti. Sredstva se troše isključivo na stjecanje dionica društva, koje dioničari ovog društva prodaju za naknadnu raspodjelu svojim zaposlenicima.

Financijske rezerve formiraju se u slučaju sumnje potraživanja. Rizik gubitka prihoda nadoknađuje se stvaranjem rezerve za sumnjiva potraživanja.

Formirat će se i poseban fond za amortizaciju ulaganja u vrijednosne papire. Svrha njegove izrade je, s jedne strane, formiranje knjigovodstvene vrijednosti financijskih ulaganja u vrijednosne papire na temelju njihove knjigovodstvene vrijednosti, as druge strane, osiguranje pokrića mogućih gubitaka iz transakcija s vrijednosnim papirima na tržište dionica. Rezerva će se formirati za svaku vrstu vrijednosnih papira i za svakog izdavatelja u slučaju kada na datum izvještavanja tržišna cijena vrijednosnih papira ispod njihove knjigovodstvene vrijednosti.

Financijsko stanje organizacije ovisi o kvaliteti planiranja troškova i izvora njihova financiranja. Stoga se formiraju financijske rezerve za popravak dugotrajne imovine, nadolazeće troškove, plaćanje godišnjih odmora zaposlenika itd.

Princip provedbe nadzor nad financijskim i gospodarskim aktivnostima , kao i prethodna načela, temelji se na karakteristikama poduzetničke aktivnosti, kao i na financijskim funkcijama organizacija. Kontrolu nad financijskim stanjem organizacije i odgovornost za vjerodostojnost informacija prvenstveno provode njezine interne financijsko-računovodstvene službe. Predmet kontrole su financijska sredstva (novčana sredstva): izvori formiranja, pravci i razmjeri raspodjele, učinkovitost i svrhovitost korištenja, usklađenost s planiranim pokazateljima, stanje obveza i potraživanja i dr.

Funkcije kontrolnih tijela obavljaju i porezna tijela, kreditne organizacije, revizorske tvrtke.

Financijski odnosi trgovačkih organizacija izgrađeni su na određenim načelima koja se odnose na osnove gospodarske djelatnosti. Ova su načela u stalnom razvoju i poboljšanju.

Suvremena obrazovna literatura još nije stvorila jasnu predodžbu o suvremenim načelima organiziranja financija poduzeća. Tako L.N.Pavlova među suvremene principe financiranja poduzeća ubraja: planiranje i dosljednost, ciljnu usmjerenost, diversifikaciju, stratešku orijentaciju.. Ali ova načela se primjenjuju na poslovnu aktivnost općenito; razvijanje financijske politike . Međutim, oni teško mogu poslužiti kao osnova za razvoj i praktičnu provedbu financijske politike poduzeća.

Načelo ekonomske neovisnosti

Načelo ekonomske neovisnosti ne može se ostvariti bez neovisnosti u području financija. Njegova provedba osigurana je činjenicom da gospodarski subjekti, neovisno o obliku vlasništva, samostalno određuju opseg ekonomska aktivnost, izvori financiranja, pravci ulaganja sredstava u svrhu ostvarivanja dobiti i povećanja kapitala, povećanja blagostanja vlasnika poduzeća.

Tržište potiče trgovačke organizacije da traže sve više i više novih područja ulaganja kapitala, da stvaraju fleksibilne proizvodne pogone koji zadovoljavaju potražnju potrošača. Trgovačke organizacije, u svrhu dobivanja dodatne dobiti, povećanja kapitala i povećanja blagostanja svojih vlasnika, mogu vršiti financijska ulaganja kratkoročne i dugoročne prirode u obliku stjecanja vrijednosnih papira drugih poduzeća, države i sudjelovanje u aktivnostima drugih poslovnih subjekata.

No, nemoguće je govoriti o potpunoj ekonomskoj neovisnosti, budući da država regulira pojedine aspekte njihovog djelovanja. Dakle, međusobni odnosi gospodarskih organizacija s proračunima različitih razina utvrđeni su zakonom. Komercijalne organizacije svih oblika vlasništva, u skladu sa zakonom, plaćaju potrebne poreze prema utvrđenim stopama, te sudjeluju u formiranju izvanproračunskih fondova. Država također utvrđuje politiku amortizacije. Amortizacija dugotrajne imovine nabavljene prije 1998. godine obračunava se prema standardima utvrđenim zakonom. Potreba za formiranjem i veličina financijske pričuve za dionička društva utvrđuje se zakonom.

Načelo samofinanciranja

Primjena ovog načela jedan je od glavnih uvjeta za poduzetničku aktivnost, čime se osigurava konkurentnost gospodarskog subjekta. Samofinanciranje podrazumijeva potpunu samodostatnost troškova proizvodnje i prodaje proizvoda, obavljanja poslova i pružanja usluga, ulaganja u razvoj proizvodnje na teret vlastitih sredstava, a po potrebi i bankovnih i komercijalnih kredita.

U razvijenim tržišnim zemljama, u poduzećima s visoka razina samofinanciranje specifična gravitacija vlastitih sredstava doseže 70% ili više. Glavni interni izvori financiranja komercijalnih organizacija uključuju: troškove amortizacije, dobit, doprinose fondu za popravke. Udio vlastitih izvora u ukupnim ulaganjima Ruska poduzeća odgovara razini razvijenih tržišnih zemalja. Međutim, ukupni iznos sredstava je dosta nizak i ne dopušta realizaciju ozbiljnijih investicijskih programa. Trenutno nisu sve komercijalne organizacije u stanju primijeniti ovo načelo. Organizacije u nizu industrija, dok proizvode proizvode i pružaju usluge potrebne potrošačima, iz objektivnih razloga ne mogu osigurati svoju profitabilnost. To uključuje pojedinačna poduzeća gradskog prijevoza putnika, stambene i komunalne usluge, Poljoprivreda, obrambena industrija, ekstraktivne industrije. Takva poduzeća, kad god je to moguće, dobivaju potporu države u vidu dodatnih sredstava iz proračuna na povratnoj i bespovratnoj osnovi.

Dakle, samofinanciranje se odnosi na metode tržišnog ekonomskog upravljanja, kada su vlastiti financijski izvori dovoljni za financiranje gospodarskih aktivnosti. Samofinanciranje pretpostavlja da je raspoređena dobit poduzeća nakon uplata u proračun i izvanproračunske fondove izuzeta od državne regulacije. Dobit komercijalne organizacije, amortizacija i drugi fondovi postaju glavni izvori financiranja njezinog gospodarskog i društveni razvoj. Zajmove banaka i drugih kreditnih institucija poduzeće otplaćuje samo iz vlastitih izvora. U uvjetima Ekonomija tržišta osiguranje načela samofinanciranja ostvaruje se korištenjem temeljni kapital, dividende, dobit od financijskih transakcija..

Samofinanciranje ima cijela linija prednosti:

· isključeni su troškovi posudbe (otplate kamata i otplate zajma);

· poduzeće postaje neovisnije o vanjskom kapitalu;

· zahvaljujući dodatnom kapitalu povećava se pouzdanost i kreditna sposobnost poduzeća;

· olakšava proces donošenja odluka daljnji razvoj zbog dodatnih ulaganja.

Financije trgovačkih poduzeća su

osnova financijskog sustava, budući da se državni proračun i fondovi (izvanproračunski, socijalnog osiguranja i dr.) 9/10 formiraju iz dijela sredstava poduzeća.

Financije poduzeća može se definirati kao fondovi resursa koje akumulira zasebni poslovni subjekt za naknadnu raspodjelu državi, zaposlenicima, investitorima (dioničarima), ugovornim stranama (uključujući sudionike na tržištu osiguranja).

U strukturi financijski odnosi Financije poduzeća zauzimaju početnu, odlučujuću poziciju, budući da služe glavnoj karici društvene reprodukcije - sferi proizvodnje u kojoj se stvara materijalno bogatstvo.

Sljedeće se može razlikovati kao dio financiranja poduzeća: skupine monetarnih odnosa:

» u vezi s formiranjem i korištenjem zakladnih fondova u poduzeću (ovlašteni fond, fond za razvoj proizvodnje, poticajni fondovi itd.);

e* koje nastaju između poduzeća (u vezi s plaćanjem i primanjem novčanih kazni za kršenje ugovornih obveza, unošenjem dioničkih uloga ili kupnjom dionica kao članovima dioničkih društava, njihovim sudjelovanjem u raspodjeli dobiti itd.); o one koje nastaju između poduzeća i osiguravajućih organizacija (u vezi s formiranjem i korištenjem raznih vrsta fondova osiguranja);

<е>formirana između poduzeća i banaka (u vezi s primanjem bankovnih kredita, njihovom otplatom i plaćanjem kamata na njih, kao iu slučaju kada poduzeće daje banci svoja raspoloživa sredstva na privremeno korištenje uz određenu naknadu); "" koji proizlaze iz poduzeća s državom (u vezi s plaćanjem poreza u proračun, prijenosom sredstava u razne izvanproračunske fondove);

“* razvijena od strane poduzeća sa svojim višim upravljačkim strukturama.

Financijski odnosi trgovačkih organizacija i poduzeća izgrađeni su na određenim načelima koja se odnose na osnove gospodarske djelatnosti: ekonomska neovisnost, samofinanciranje, materijalni interes, financijska odgovornost, osiguranje financijskih rezervi.

Načelo ekonomske neovisnosti ne može ostvariti bez samostalnosti u području financija. Njegovu provedbu osigurava činjenica da Poslovni subjekti, bez obzira na oblik vlasništva, samostalno određuju svoje troškove, izvore financiranja i smjerove ulaganja sredstava radi ostvarivanja dobiti.

Razvojem tržišnih odnosa značajno je proširena samostalnost poslovnih subjekata, a pojavile su se i nove mogućnosti ulaganja sredstava.

f> stjecanje vrijednosnih papira drugih gospodarskih društava, kao i države; f> sudjelovanje u formiranju temeljnog kapitala drugog poslovnog subjekta

subjekt;

e> pohranjivanje sredstava na depozitne račune poslovnih banaka.

Međutim, nemoguće je govoriti o potpunoj financijskoj neovisnosti poslovnih subjekata u procesu stvaranja financijskih sredstava i korištenja sredstava koja posjeduju. Država regulira određene aspekte njihova djelovanja. Dakle, trgovačke organizacije i poduzeća svih oblika vlasništva, u skladu sa zakonom, plaćaju potrebne poreze po utvrđenim stopama i sudjeluju u formiranju izvanproračunskih fondova. Amortizacija se također obračunava prema standardima utvrđenim zakonom.

Načelo samofinanciranja. Njegovo provođenje jedan je od glavnih uvjeta za poduzetničku aktivnost, čime se osigurava konkurentnost gospodarskog subjekta.

Samofinanciranje sredstva potpuni povrat troškova proizvodnje i prodaje proizvoda, ulaganja u razvoj proizvodnje vlastitim sredstvima te po potrebi bankovnim i komercijalnim kreditima.

Trenutačno nisu sva poduzeća i organizacije u mogućnosti u potpunosti primijeniti ovo načelo. Brojni sektori nacionalnog gospodarstva proizvode proizvode potrebne potrošačima, koji iz objektivnih razloga ne mogu osigurati dovoljnu profitabilnost poduzećima. Tu spadaju pojedinačna poduzeća gradskog prijevoza putnika, stambenih i komunalnih usluga, poljoprivrede,

ronalna industrija, ekstraktivne industrije. Takva poduzeća dobivaju dodatna sredstva iz proračuna pod različitim uvjetima.

Načelo materijalnog interesa. Njegova objektivna nužnost predodređena je glavnim ciljem poduzetničke aktivnosti – stjecanjem dobiti. Interes za rezultate gospodarske aktivnosti svojstven je timovima poduzeća i organizacija, pojedinačnim zaposlenicima i državi u cjelini. Provedba ovog načela može se osigurati pristojnim plaćama, optimalnom poreznom politikom države, te pridržavanjem ekonomski opravdanih omjera u raspodjeli neto dobiti za potrošnju i akumulaciju.

Načelo financijske odgovornosti sredstva prisutnost određenog sustava odgovornosti za rezultate financijskih i gospodarskih aktivnosti. Financijski načini provedbe ovog načela različiti su za pojedine poslovne subjekte, njihove menadžere i pojedine zaposlenike.

- kazne I kazne, kazne, naplaćuje se kada:

Kršenje ugovornih obveza (rokovi, kvaliteta i količina proizvoda);

Kašnjenje u otplati kratkoročnih i dugoročnih kredita, otplata računa;

Kršenje poreznih zakona;

Postupak bankrot - u slučaju neučinkovitog djelovanja poduzeća u cjelini;

sustav kazne, izrečene čelnicima komercijalnih organizacija i poduzeća u slučaju kršenja poreznog zakonodavstva od strane gospodarskog subjekta;

sustav novčane kazne, oduzimanje bonusa, otpuštanje iz rad pojedinih zaposlenika poduzeća i organizacija u slučajevima kršenja radne discipline ili nedostataka.

Načelo osiguranja financijskih rezervi. Potreba za formiranjem financijskih rezervi i drugih hitnih sredstava povezana je s poduzetničkom aktivnošću koja je uvijek povezana s rizikom.

U uvjetima tržišnih odnosa posljedice rizika padaju izravno na poduzetnika, koji dobrovoljno i samostalno, na vlastitu odgovornost i rizik, provodi program koji je izradio, npr.

U gospodarskoj borbi za kupca (na veliko i malo), poslovni subjekti su prisiljeni prodavati svoje proizvode na kredit - rizik nevraćanja kredita na vrijeme;

Ukoliko postoje privremeno slobodna novčana sredstva, poslovni subjekt ih ima pravo položiti u obliku depozita ili vrijednosnih papira - rizik dobivanja nedovoljnog postotka prihoda u odnosu na stopu inflacije ili nova, isplativija područja za ulaganje sredstava, ili čak potpuni gubitak uloženih sredstava u slučaju stečaja kreditne institucije;

Konačno, moguće su izravne ekonomske pogreške u razvoju proizvodnog programa.

Zakonodavno se načelo osiguranja financijskih rezervi provodi u otvorenim i zatvorenim dioničkim društvima. Visina fonda rezervi je propisana i ne može biti manja od 15% uplaćenog temeljnog kapitala, ali ne veća od 50% oporezive dobiti, budući da se doprinosi u fond rezervi vrše prije oporezivanja dobiti.

Pritom je preporučljivo sredstva izdvojena u financijsku pričuvu i druga slična sredstva pohraniti na depozitne račune kod banaka ili u drugom likvidnom obliku kako bi donosila dodatnu vrijednost.

Sva načela organizacije financija gospodarskih subjekata su u razvoju i za njihovu primjenu u svakoj konkretnoj gospodarskoj situaciji koriste se vlastiti oblici i metode, koji odgovaraju stupnju razvoja proizvodnih snaga i proizvodnih odnosa.

"Pitanje 6. Načela organizacije financija neprofitnih poduzeća

Ustanove i organizacije koje se bave neprofitnom djelatnošću pružaju različite usluge - socijalne, upravljačke, javne reda, nacionalne obrane i dr.

O Najčešće stvoreno neprofitne organizacije imaju jedno od sljedećeg organizacijski i pravni oblici:<в>potrošačko zadrugarstvo;

» javne i vjerske organizacije (udruge); " fondovi; e> institucije;

» neprofitna partnerstva; e> autonomna neprofitne organizacije; »udruge pravne osobe(udruge i savezi); f> državne korporacije.

Financijska sredstva ustanova i organizacija neprofitnog sektora gospodarstva- Ovo sredstva koja su mobilizirali iz različitih izvora za provođenje i proširenje svojih aktivnosti. Izvori formiranja financijskih sredstava ovise o dva čimbenika - o vrsti pruženih usluga i prirodi njihovog pružanja

potrošačima se pružaju besplatno, drugi - uz plaćanje, a drugi - na kombinaciji prva dva.

<в>proračunska sredstva dodijeljena na temelju utvrđenih standarda; e> novac od državnih i općinskih, privatnih poduzeća, građana, javnih organizacija primljen za obavljanje poslova (usluga);

f> prihodi od pružanja plaćenih usluga stanovništvu i prodaje proizvoda vlastite proizvodnje;

c> prihod od najma prostora i opreme; "z. dobrovoljni prilozi.

Sve ustanove koje obavljaju nekomercijalne djelatnosti, ako imaju samostalnu bilancu i tekući račun, imaju pravo na korištenje kredita banke.

Metode mobilizacije i korištenja financijskih sredstava neprofitnih organizacija podijeljeno na procijenjeno financiranje i punu samodostatnost:

e> kod procijenjeno financiranje osnovne usluge potrošačima se pružaju besplatno. Glavni izvor formiranja financijskih sredstava su proračunska sredstva predviđena u procjeni „prihoda i rashoda;

; e> na temelju samodostatnost I samofinanciranje Djeluju one organizacije čiji se troškovi u cijelosti nadoknađuju iz prihoda od prodaje materijalnih dobara i usluga. To uključuje: pojedinačne medicinske ustanove; neki kulturno-prosvjetni; ustanove i zabavne priredbe i dr.

Kada pokreće posao, svaki poduzetnik sebi postavlja cilj ostvarivanja dobiti. Interakcija na tržištu proizvođača i potrošača je odnos između proizvođača određenog proizvoda i osobe koja ima potražnju za tim proizvodom.

Glavni uzrok proizvodnje je nezadovoljena potražnja.

Potražnja je oblik ispoljavanja potrebe u sferi prometa, ali za financijere nije važna potražnja općenito, nego efektivna potražnja. Potražnja, osigurana gotovinom, je efektivna potražnja.

Razmjena efektivne potražnje za proizvodom je razmjena potražnje za novcem.

Cjelokupni sustav tržišnih odnosa karakteriziraju načela organizacije koja stvaraju samoreproduktivni sustav, osiguravajući ne samo njegovu stabilnost, već i uvjete za razvoj i usavršavanje, odnosno temeljna načela organizacije financija poduzeća.

Osnovna načela organiziranja tržišnih odnosa poduzeća:

Načelo potpune neovisnosti. Neovisnost u korištenju vlastitih i ekvivalentnih sredstava, što osigurava potrebnu manevarsku sposobnost resursa, što zauzvrat omogućuje koncentriranje financijskih sredstava na potrebna područja gospodarskih i drugih aktivnosti poduzeća.

Odgovornost za rezultate poslovanja. Financijski rezultat poduzeća kvalitativni je pokazatelj aktivnosti kako menadžmenta poduzeća tako i cijelog tima poduzeća. Odgovornost se javlja i za sve rizike koje poduzeće preuzima u tržišnim uvjetima.

Financijsko planiranje. Financijsko planiranje određuje smjerove kretanja Gotovina teče za blisku budućnost i za budućnost, uključuje primitak i smjerove korištenja sredstava. Zahvaljujući financijsko planiranje osigurano je planiranje financijskih rezultata.

Financijske rezerve– princip kao potrebno stanje za bilo koje poduzeće. Financijske rezerve osiguravaju održive proizvodne aktivnosti u uvjetima mogućih fluktuacija tržišnih uvjeta, rizika itd. Ako poduzeće stvara u dovoljnoj i potrebna veličina financijskih rezervi, to poduzeću osigurava odgovarajuću pozitivnu sliku na tržištu.

Glavna načela organiziranja financija poduzeća, naravno, uključuju financijsku disciplinu. Poduzeće mora pravovremeno i u potpunosti osigurati ispunjenje financijskih obveza prema partnerima, bankarskim institucijama, vlastima i raznim fondovima (proračunskim ili izvanproračunskim), prema svojim zaposlenicima itd.

Samodostatnost poduzeća. Poduzeće mora osigurati pokrivanje svojih troškova iz rezultata vlastite proizvodne djelatnosti, čime se osigurava obnovljivost proizvodnje i cirkulacija resursa poduzeća.

Raspodjela sredstava uključenih u servisiranje prometa poduzeća na vlastita i posuđena sredstva. (Kratkoročni bankovni krediti su izvor posuđenih sredstava).

Razlikovanje osnovne i investicijske djelatnosti.

4.Upravljanje financijskim stanjem poduzeća (organizacije)

Financijsko stanje poduzeća (FSP) karakterizira sustav pokazatelja koji odražavaju stanje kapitala u procesu njegove cirkulacije i sposobnost poslovnog subjekta da financira svoje aktivnosti u određenom trenutku.

U procesu nabave, proizvodnje, prodaje i financijske aktivnosti Postoji kontinuirani proces cirkulacije kapitala, mijenja se struktura sredstava i izvora njihovog formiranja, dostupnost i potreba za financijskim sredstvima i, kao posljedica toga, financijsko stanje poduzeća, čija je vanjska manifestacija solventnost.

Financijsko stanje može biti stabilno, nestabilno (pretkrizno) i krizno. Sposobnost poduzeća da uspješno posluje i razvija se, održava ravnotežu svoje imovine i obveza u promjenjivom unutarnjem i vanjskom okruženju, stalno održava svoju solventnost i investicijsku privlačnost unutar svojih granica dopuštena razina rizik ukazuje na njegovo stabilno financijsko stanje, i obrnuto.

Ako je solventnost vanjska manifestacija financijsko stanje poduzeća, onda je financijska stabilnost njegova unutarnja strana, odražavajući ravnotežu novčanih i robnih tokova, prihoda i rashoda, sredstava i izvora njihovog stvaranja. Za osiguranje financijske stabilnosti poduzeće mora imati fleksibilnu strukturu kapitala i biti u stanju organizirati njegovo kretanje na način da osigura stalni višak prihoda nad rashodima kako bi održalo solventnost i stvorilo uvjete za normalno funkcioniranje.

Financijsko stanje poduzeća, njegova održivost i stabilnost ovise o rezultatima njegovih proizvodnih, komercijalnih i financijskih aktivnosti. Ako proizvodnja i financijskih planova uspješno implementiraju, to ima pozitivan učinak na financijski položaj poduzeća. Naprotiv, kao rezultat pada proizvodnje i prodaje proizvoda, dolazi do povećanja troškova, smanjenja prihoda i dobiti i, kao posljedica toga, pogoršanja financijskog stanja poduzeća i njegove solventnosti. Slijedom toga, stabilno financijsko stanje nije stvar slučajnosti, već rezultat kompetentnog, vještog upravljanja cjelokupnim kompleksom čimbenika koji određuju rezultate financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća.

Stabilna financijska pozicija, pak, pozitivno utječe na obujam osnovne djelatnosti i opskrbu proizvodnih potreba potrebnim resursima. Stoga financijske aktivnosti kao komponenta Gospodarska aktivnost treba biti usmjerena na osiguranje sustavnog primanja i trošenja novčanih sredstava, provođenje računovodstvene discipline, postizanje racionalnih omjera vlastitog i posuđenog kapitala i njegovu najučinkovitiju upotrebu.

Glavni cilj financijske djelatnosti poduzeća svodi se na jedan strateški zadatak - povećanje temeljnog kapitala i osiguranje stabilne pozicije na tržištu. Za to mora stalno održavati solventnost i profitabilnost, kao i optimalnu strukturu aktive i pasive bilance.

Glavni zadaci analize.

1. Pravovremena i objektivna dijagnoza financijskog stanja poduzeća, utvrđivanje njegove “ bolne točke"i proučavanje razloga njihovog nastanka.

2. Potraga za rezervama za poboljšanje financijskog stanja poduzeća, njegove solventnosti i financijske stabilnosti.

3. Razvoj specifičnih aktivnosti usmjerenih na više učinkovito korištenje financijska sredstva i jačanje financijskog stanja poduzeća.

4. Predviđanje mogućih financijskih rezultata i razvoj modela financijskog stanja za različite opcije korištenja resursa.

Financijska analiza se dijeli na internu i eksternu. Oni se bitno razlikuju po svojim ciljevima i sadržaju.

Interna financijska analiza je proces proučavanja mehanizma formiranja, plasmana i korištenja kapitala radi pronalaženja rezervi za jačanje financijskog stanja, povećanje profitabilnosti i povećanje temeljnog kapitala poslovnog subjekta.

Eksterna financijska analiza je proces proučavanja financijskog stanja poslovnog subjekta u cilju predviđanja stupnja rizika ulaganja kapitala i razine njegove isplativosti. Čimbenici koji određuju financijsko stanje poduzeća

Na financijsko stanje poduzeća utječe veliki broj čimbenika:

ü prema mjestu nastanka - vanjski i unutarnji;

ü prema važnosti rezultata - glavni i sporedni;

ü u strukturi - jednostavni i složeni;

ü prema vremenu djelovanja – trajne i privremene.

Unutarnji čimbenici ovise o organizaciji samog poduzeća, dok vanjski čimbenici nisu podložni volji poduzeća.

Razmotrimo glavne unutarnje čimbenike.

Financijsko stanje poduzeća, prije svega, ovisi o sastavu i strukturi proizvoda i usluga koje pruža u neraskidivoj vezi s troškovima proizvodnje. Štoviše, važan je odnos između fiksnih i varijabilnih troškova.

Drugima važan faktor financijsko stanje poduzeća, usko povezano s vrstom proizvedenih proizvoda, proizvodnom tehnologijom optimalan sastav i strukturu imovine, kao i pravi izbor strategije za upravljanje njima.

Značajan unutarnji čimbenik financijskog stanja je sastav i struktura financijskih sredstava, pravilan izbor strategije i taktike upravljanja njima. Što tvrtka ima više vlastitih financijskih sredstava, prvenstveno dobiti, to se može osjećati mirnije.

Sredstva dodatno mobilizirana na tržištu kreditnog kapitala imaju veliki utjecaj na financijsko stanje poduzeća. Što više sredstava tvrtka može privući, to je veća njezina financijska sposobnost, ali se povećava i rizik – hoće li tvrtka moći na vrijeme isplatiti svoje vjerovnike.

Dakle, unutarnji čimbenici koji utječu na financijsko stanje su:

Industrijska pripadnost poslovnog subjekta;

Struktura proizvedenih proizvoda (usluga), njihov udio u ukupnoj efektivnoj potražnji;

Iznos uplaćenog temeljnog kapitala;

Iznos troškova, njihova dinamika u usporedbi s novčanim prihodima;

Stanje imovine i financijskih sredstava, uključujući zalihe i rezerve, njihov sastav i struktura.

Vanjski čimbenici uključuju utjecaj ekonomskih uvjeta poslovanja, prevladavajuću tehnologiju i tehnologiju u društvu, efektivnu potražnju i razinu dohotka potrošača, politiku poreznih kredita Vlade Ruske Federacije, zakonodavni akti o kontroli nad aktivnostima poduzeća, ekonomskim odnosima s inozemstvom, sustavu vrijednosti u društvu.