Riba kwa mikopo kati ya vyombo vya kisheria. Ni asilimia ngapi ya chini chini ya makubaliano ya mkopo kati ya vyombo vya kisheria?

Mkopo wenye riba kati ya vyombo vya kisheria ni makubaliano kulingana na ambayo mkopeshaji (mkopo) huhamisha kwa akopaye kiasi fulani cha fedha au vitu vingine vya thamani kwa masharti kwamba mdaiwa atazirudisha (kiasi, thamani) kwa mujibu wa saini iliyosainiwa. makubaliano.

Wasomaji wapendwa! Nakala hiyo inazungumza juu ya njia za kawaida za kutatua maswala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya mtu binafsi. Ukitaka kujua jinsi gani suluhisha shida yako haswa- wasiliana na mshauri:

MAOMBI NA SIMU ZINAKUBALIWA 24/7 na siku 7 kwa wiki.

Ni haraka na KWA BURE!

Shughuli kama hizo zinasaidiwa na hati zinazofaa. Mkataba wa mkopo una nuances nyingi na ili kuepuka makosa ya kawaida, ni bora kuifanya na wakili. Mara nyingi shughuli zinahitimishwa na masharti ya ziada, kwa mfano, kwa matumizi ya dhamana au dhamana kutoka kwa waanzilishi au mkurugenzi.

Masharti ya mkopo

Mara nyingi, mikopo kati ya vyombo vya kisheria inawezekana katika hali zifuatazo:

kukopesha kampuni tanzu;
kutoa mkopo kwa moja ya biashara iliyojumuishwa katika umiliki;
kutoa mkopo kwa ajili ya uzalishaji wa bidhaa na malipo zaidi kwa bidhaa hizi.

Masharti yote ya kukopesha kabisa (kiwango cha riba, muda, ukubwa, utoaji wa mkopo na mpango wa kurejesha) yanajadiliwa kibinafsi.

Wakati wa kuhitimisha shughuli, lazima utie saini makubaliano ya mkopo. Aina ya mkataba wa kawaida ni bure, lakini kuna nuances nyingi ambazo zinashughulikiwa vyema na mwanasheria mwenye ujuzi.

Kwa mfano, ikiwa pesa au vitu vya thamani vinahamishwa kwa asilimia fulani, hii lazima ielezwe katika hati, vinginevyo mkopeshaji ana haki ya kudai malipo ya riba, kiasi ambacho kitakuwa sawa na kiwango cha refinancing kwa tarehe ya sasa. Mamlaka ya ushuru pia inaweza kuwa na maswali.

Usajili

Utaratibu wa usajili hautachukua muda mwingi ikiwa vifungu vyote vya mkataba vimekubaliwa na chaguzi zinapatikana ambazo zinakidhi pande zote mbili.

Ili kupokea mkopo, vyombo vya kisheria vinasaini makubaliano ya mkopo (ratiba ya ulipaji, makubaliano ya ziada, risiti, nk) na tu baada ya kuwa kiasi cha mkopo kinahamishiwa kwa akaunti ya benki ya sasa ya akopaye au kutolewa kwa pesa taslimu.

Matoleo mazuri

Mikopo yenye riba kati ya vyombo vya kisheria ni huduma maarufu. Mikopo kama hiyo hutolewa kwa kampuni washirika, kampuni tanzu, na mara chache kwa mashirika ya biashara ambayo hayahusiani.

Masharti ya mkopo yanajadiliwa kibinafsi na inategemea mambo mengi:

Mkataba wa mkopo wenye riba kati ya vyombo vya kisheria

Ni lazima kwa vyombo vya kisheria kuandaa makubaliano ya maandishi. Si lazima notarize hati. Kwa hiari ya vyama, risiti ya uhamisho wa kiasi kilichokubaliwa cha fedha inaweza kutengenezwa.

Tafadhali kumbuka kuwa mkopo unachukuliwa kuwa unaweza kulipwa kwa chaguo-msingi isipokuwa kama imebainishwa vinginevyo katika shughuli hiyo.

Muamala unachukuliwa kuwa wenye manufaa ikiwa hauonyeshi kuwa hauna riba. Ikiwa kiwango hakijakubaliwa, mkopaji bado atalipa riba kwa kiwango cha refinancing.

Vifungu vyote vya makubaliano vimetayarishwa kukidhi mahitaji maalum ya pande zote mbili ikiwa kuna kutokubaliana, itifaki ya kutokubaliana imeandikwa.

Matokeo ya ushuru

Shughuli zote chini ya makubaliano ya mkopo yenye riba kwa upande wa mteja (akopaye) hazitozwi kodi.

Kwa mkopeshaji, kila kitu sio rahisi sana, unahitaji kuteka hati kwa usahihi. Ili kupunguza madai kutoka kwa mamlaka ya ushuru, kiwango kinapaswa kubainishwa katika hati.

Machapisho

Huluki yoyote ya kisheria inaweza kutoa au kupokea mikopo yenye riba (isipokuwa imetolewa vinginevyo na Mkataba au sheria). Kipindi cha mikopo kwa mikopo hiyo inaweza kuwa tofauti: muda mfupi, wa kati na wa muda mrefu.

Ikiwa mkopo unapatikana kwa muda mfupi, yaani, hadi mwaka mmoja, basi rekodi lazima zihifadhiwe katika akaunti 66. Pesa inaweza kutolewa kwa fedha au kwa uhamisho kwenye akaunti.

Maingizo yafuatayo ya hesabu yanapaswa kufanywa:

Dt 50 (51.52) - Kt 66 - kupata mkopo.

Ukombozi, uchapishaji wa kinyume:

Dt 66 - Kt 50 (51.52) - ulipaji wa deni.

Gharama za ziada zinazohusiana na kupokea pesa hutozwa kwenye akaunti 91 (Dt91 - Kt 66).

Ikiwa mkopo umetolewa kwa muda mrefu, uhasibu huwekwa kwenye akaunti 67.

Kwa kiwango cha refinancing

Ada ya kutumia mkopo imedhamiriwa kibinafsi na imeainishwa katika mkataba. Ikiwa hati haionyeshi viwango (hakuna asilimia maalum na haijasemwa kuwa mkopo hauna riba), basi ada ya mkopo imedhamiriwa moja kwa moja na ni sawa na kiwango cha refinancing siku ambayo akopaye analipa kiasi cha deni. .

Tafadhali kumbuka kuwa mnamo 2020 kiwango cha ufadhili ni 10.5% kwa mwaka.

Viwango vya riba

Ada ya kutumia mkopo imewekwa kwa hiari ya wahusika. Sheria haitoi vikwazo vyovyote kwenye kipengee hiki.

Lakini inafaa kukumbuka kuwa mkataba lazima uonyeshe kiwango, vinginevyo riba lazima ijumuishwe kwa kiwango cha refinancing.

Ikiwa mkopo kati ya mashirika ya kisheria hauna riba, hii lazima ielezwe katika makubaliano. Ikiwa hauonyeshi katika hati kwamba mkopo hauna riba, nyongeza itafanywa kwa kiwango cha refinancing.

Nyaraka

Ili kupokea pesa, pande zote mbili za shughuli husaini makubaliano ya mkopo, na pia, ikiwa hati kama hizo ni muhimu: itifaki ya kutokubaliana, makubaliano ya ziada, ratiba ya malipo.

Wakati wa kupokea pesa taslimu, akopaye anaandika risiti inayoonyesha kupokea pesa. Shughuli kama hizo hazihitaji notarization.

Ili kuhitimisha makubaliano haya unahitaji:

vifungu vya ushirika vya kampuni zote mbili;
pasipoti za watu walioidhinishwa kusaini hati hizo;
maagizo juu ya uteuzi wa watu walioidhinishwa kusaini hati za kifedha;
kadi zilizo na saini za sampuli za watu walioidhinishwa kusaini hati za kifedha.

Mahitaji ya mpokeaji

Mahitaji ya mpokeaji huamuliwa kibinafsi. Masharti ya kawaida ya kukopesha ni ulipaji wa mkopaji. Katika ngazi ya kutunga sheria, hakuna makatazo kwa taasisi moja ya kisheria kupokea mkopo kutoka kwa mwingine.

Pia, katiba ya biashara haipaswi kuwa na marufuku juu ya vitendo kama hivyo. Mkopaji lazima atumie pesa zilizopokelewa kwa madhumuni yaliyoainishwa katika makubaliano ya mkopo.

Ulipaji wa deni

Ulipaji wa mkopo wenye riba hufanywa, kwa mujibu wa makubaliano yaliyosainiwa hapo awali, mara moja au kwa awamu. Ikiwa shughuli hiyo inataja ulipaji wa wakati mmoja, basi mkataba hutoa tarehe ya mwisho ya kurudi kwa fedha.

Ikiwa mkopo unalipwa kwa awamu, hati ya ziada inasainiwa na ratiba ya kina ya ulipaji. Inaonyesha malipo ya chini (mwili wa mkopo na riba iliyopatikana), muda wa uhamisho wa fedha.

Mkopaji ataweza kurejesha mkopo kwa njia zilizoainishwa katika makubaliano, kwa mfano:

kupitia dawati la pesa taslimu la mkopeshaji;
kwa uhamisho wa benki kwa akaunti ya sasa;
kwa kuhamisha pesa kwa akaunti ya akopaye.

Makataa

Vyama vinaamua kwa uhuru kwa muda gani mkopo hutolewa. Sheria haipunguzi muda wa kukopesha kati ya vyombo vya kisheria, mkopo unaweza kutolewa kwa muda kutoka siku 1 hadi miaka 50.

Mwishoni mwa mkataba, akopaye analazimika kulipa mkopo na riba iliyopatikana juu yake.

Mkopo na riba

Kifungu cha 1 cha Kifungu cha 807 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi inaweka kwamba wakati wa kuhitimisha makubaliano ya mkopo, mkopeshaji lazima ahamishe pesa au vitu kwa akopaye, ambayo lazima arudishe baadaye. Kwa hiyo, kutokana na masharti ya aya hii inafuata kwamba masharti muhimu ya kisheria ya shughuli ya mkopo ni maswali kuhusu somo la mkopo (fedha au vitu) na haja ya kurejesha mali iliyokopwa.

Wakati huo huo, haja ya kulipa fidia kwa mkopeshaji kwa matumizi ya mali yake, yaani, kulipa riba chini ya makubaliano ya mkopo, haijajadiliwa katika aya ya 1 ya Kifungu cha 807 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Kwa hiyo, shughuli ya mkopo, kwa mujibu wa mahitaji ya Kifungu cha 432 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, itazingatiwa kuhitimishwa, hata ikiwa maandishi ya makubaliano hayadhibiti suala la riba na wahusika.

Hitimisho hili linathibitishwa moja kwa moja na utoaji wa aya ya 1 ya Kifungu cha 809 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, ambayo huamua kwamba kunaweza kuwa hakuna dalili ya haja ya kulipa riba katika maandishi ya makubaliano.

Walakini, mazoezi ya uhusiano kati ya mashirika ya biashara yanatoa umuhimu muhimu kwa maswala ya kuamua kiasi cha riba chini ya makubaliano ya mkopo na malipo yao, kwani lengo kuu la shirika la kibiashara ni kupata faida. Kwa hivyo, hila zote za kuamua kiasi na utaratibu wa kulipa riba lazima zionyeshwa kwa uangalifu katika maandishi ya makubaliano kati ya vyombo vya kisheria.

Nia ya kutumia mkopo chini ya Kifungu cha 809 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi

Kifungu cha 1 cha Kifungu cha 809 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi inaonyesha kwamba mkopeshaji, baada ya kuhamisha fedha kwa akopaye, anapata haki ya kupokea riba kwa matumizi yake, isipokuwa ilivyoainishwa vinginevyo katika makubaliano ya wahusika. Kwa hivyo, mkopo wa fedha kwa shirika unadhaniwa kuwa unaweza kulipwa katika hali zote ambapo maandishi ya makubaliano hayaonyeshi moja kwa moja kuwa haina riba.

Kutokuwepo kwa makubaliano kuhusu riba katika maandishi ya makubaliano haifanyi kuwa bila riba moja kwa moja, kama inavyosemwa moja kwa moja katika Kifungu cha 809 cha Sheria ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Katika hali hii, utaratibu tu wa uamuzi wao ulioonyeshwa katika aya ya 1 na 2 ya Ibara ya 809 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi itatumika. Kwa mujibu wa masharti ya aya hizi, akopaye atahitaji kulipa riba kila mwezi kwa kutumia fedha za mkopeshaji kwa kiasi kilichopangwa kulingana na kiwango muhimu cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi wakati wa uhamisho wa malipo au sehemu yake. Walakini, ikiwa wahusika wa shughuli hiyo ni watu binafsi au wajasiriamali binafsi, na kiasi cha mkopo ni chini ya rubles elfu 100, basi makubaliano hayo yanazingatiwa bila riba, isipokuwa kama ilivyoelezwa vinginevyo ndani yake.

Walakini, inafaa kutaja kesi maalum wakati somo la mkopo sio pesa, lakini vitu. Katika hali hiyo, kwa mujibu wa aya ya 4 ya Kifungu cha 809 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, kwa kukosekana kwa makubaliano kati ya wahusika juu ya suala la riba, mkataba huo unachukuliwa moja kwa moja kuwa hauna riba.

Riba ya ulipaji wa mkopo mapema

Kifungu cha 809 na 810 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi huunganisha kwa karibu hali nyingine muhimu (lakini kisheria isiyo ya lazima) ya makubaliano na riba chini ya makubaliano - kipindi cha ulipaji wa deni. Kwa mujibu wa aya ya 1 ya Kifungu cha 810 cha Kanuni ya Kiraia, mkopo unaweza kuwa wa muda maalum (pamoja na tarehe maalum ya ulipaji) au wa kudumu (katika kesi hii, mkopeshaji anapaswa kumjulisha mkopaji tarehe ya ulipaji wa deni mwezi 1 mapema au ndani. kipindi kingine kilichoainishwa katika mkataba).

Ni muhimu kukumbuka kwamba kulingana na haja ya kulipa riba, uwezo wa kulipa mkopo mapema utatambuliwa. Kwa hiyo, kwa mujibu wa Kifungu cha 810 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, ikiwa mkopo hauna riba, basi akopaye ana haki ya kulipa kabla ya ratiba kwa mapenzi.

Wakati huo huo, ikiwa shughuli kati ya mashirika inahusisha malipo ya riba, ulipaji wa deni kabla ya ratiba inawezekana tu kwa idhini ya mkopeshaji. Kizuizi hicho kinaamuliwa na utunzaji wa masilahi yake ya kifedha, kwani ikiwa mkopo utalipwa mapema, atapokea kiasi kidogo cha fidia kwa matumizi ya pesa yake kuliko vile alivyotarajia wakati wa kuhitimisha shughuli hiyo. Ikiwa mkopo wenye riba hutolewa kwa mtu binafsi kwa mahitaji ya kibinafsi, anaweza kurudisha kwa kumjulisha mkopeshaji siku 30 kabla ya kurudi.

Kifungu cha 4 cha Kifungu cha 809 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi inasema kwamba katika kesi ya ulipaji wa mapema wa mkopo, akopaye anatakiwa kulipa riba hadi na ikiwa ni pamoja na tarehe ya ulipaji halisi wa mkopo. Kwa hivyo, uwezekano wa kurejesha mkopo wenye riba kabla ya ratiba utaamuliwa tu na maslahi ya kifedha ya mkopeshaji, ambaye ana haki ya kutoa ruhusa ya ulipaji wa mapema, na hivyo kutopokea sehemu ya mapato yanayotarajiwa, au kutotoa. ruhusa hiyo ili kupokea kiasi kamili cha riba chini ya makubaliano.

Kiwango cha juu cha riba, kiwango cha chini cha riba, mabadiliko (kupungua au kuongezeka) ya ada ya mkopo

Wakati wa kuandaa makubaliano juu ya mkopo kwa shirika, ni muhimu kukumbuka kuwa kanuni za Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi haziamua kiwango cha juu cha riba kwa matumizi ya fedha za mkopeshaji.

Hujui haki zako?

Kwa marejeleo: katika utendaji wa mahakama, nafasi imeundwa ambayo madhumuni yake ni kuunda hali ya kuanzisha riba ya haki na isiyo ya uharibifu kwenye miamala ya mkopo na mkopo. Kwa mfano, tunaweza kutaja uamuzi wa bodi ya Mahakama Kuu ya Shirikisho la Urusi ya Machi 29, 2016 katika kesi No. 83-KG 16-2, ambayo inasema kwamba shughuli ya mkopo, licha ya kanuni ya uhuru wa mkataba. iliyotolewa katika aya ya 1 ya Ibara ya 421 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, haipaswi kuwa wazi mzigo kwa akopaye.

Ikumbukwe pia kwamba habari juu ya kiwango cha juu cha riba iliyochapishwa na Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi kila robo mwaka pia haina uhusiano wa moja kwa moja na mashirika kwa sababu ya Sehemu ya 11 ya Kifungu cha 6 cha Sheria "Juu ya Mtumiaji ..." ya Desemba 21 , 2013 No 353-FZ, kwa kuwa inalenga tu kwa mikopo ya watumiaji.

Kuhusu riba ya chini chini ya makubaliano ya mkopo , hakuna kizuizi kama hicho katika sheria. Aidha, aya ya 1 ya Kifungu cha 809 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi inapendekeza kwamba mkopo unaweza kuwa bila riba, yaani, bure kwa akopaye.

Kubadilisha kiwango cha riba

Kwa mujibu wa aya ya 1 ya Kifungu cha 450 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, wahusika wa shughuli ya mkopo wana haki wakati wowote wakati wa mkataba wa kubadilisha kiasi cha riba juu yake ikiwa kuna ridhaa yao ya pande zote. Mabadiliko ya upande mmoja na mkopeshaji wa riba ni marufuku moja kwa moja na Kifungu cha 450 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi na kwa kifungu cha 4 cha aya ya 1 ya Kifungu cha 12 cha Sheria ya Shirikisho iliyotajwa tayari No. 151 (kwa wateja wa mashirika madogo ya fedha).

Wakati wa kufanya mabadiliko, ikiwa ni pamoja na kupunguza kiasi cha riba, wahusika wanapaswa kukumbuka kuwa wataanza kutumika tu tangu wakati makubaliano yanasainiwa (kifungu cha 3 cha Kifungu cha 453 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi). Hata hivyo, ikiwa inataka, wahusika katika maandishi ya waraka wanaweza kuonyesha utaratibu tofauti wa kuingia kwa nguvu ya ubunifu ambao wamepitisha.

Katika kesi hii, tunaweza pia kuzungumza juu ya kutoa makubaliano ya nguvu ya kurudi nyuma, ambayo ni, kupanua athari za mabadiliko kwa kipindi kilichotangulia idhini yao na wahusika. Vinginevyo, kwa mujibu wa aya ya 4 ya Kifungu cha 453 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, riba zote zilizolipwa tayari kwa kiwango kilichohitimishwa hapo awali kitabaki. Kwa mfano, mkopaji hana haki ya kutaka kukokotoa upya malipo ya riba yaliyofanywa hapo awali ikiwa mabadiliko yaliyopitishwa yatapunguza kiwango cha riba.

Ulipaji wa marehemu wa mkopo na malipo ya marehemu ya riba - matokeo chini ya Kifungu cha 811 cha Sheria ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi.

Katika mazoezi, mara nyingi kuna hali wakati akopaye hailipi mkopo mkuu na kiasi cha riba kilichopatikana kwa matumizi yake kwa wakati. Ikiwa deni halijalipwa kwa wakati, chaguzi 2 zinawezekana, kulingana na ikiwa wahusika kwenye makubaliano hutoa vikwazo maalum kwa malipo ya marehemu au la:

Ikiwa utaratibu na kiasi cha adhabu, kwa mujibu wa aya ya 4 ya Kifungu cha 395 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, imedhamiriwa katika makubaliano ya vyama, sheria zilizotajwa katika makubaliano zinatumika.
Ikiwa vyama haviamua vikwazo maalum kwa muda wa madeni, masharti ya Kifungu cha 395 na 811 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi inatumika.

Kulingana na aya ya 1 ya Kifungu cha 811, ikiwa mkopo haujalipwa, akopaye lazima alipe kinachojulikana riba ya adhabu, iliyotokana na siku ambayo alipaswa kutimiza wajibu hadi wakati wa makazi halisi.

Ni muhimu kukumbuka kuwa riba ya adhabu hutolewa tu kwa kiasi kikuu cha mkopo, kwa mujibu wa aya ya 5 ya Kifungu cha 395 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Hasa msimamo huo unaonyeshwa katika aya ya 15 ya azimio la Plenum ya Mahakama Kuu ya Usuluhishi ya Shirikisho la Urusi tarehe 8 Oktoba 1998 No. 14. Aidha, accrual yao juu ya kiasi cha riba kinacholipwa inawezekana tu ikiwa wahusika moja kwa moja zinaonyesha uwezekano huo katika makubaliano yao, kutambua matokeo ya hatua hii. Kwa kukosekana kwa dalili ya kiasi cha riba ya adhabu kulipwa, sheria za aya ya 1 ya Kifungu cha 395 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi hutumiwa, kulingana na ambayo adhabu inahesabiwa kulingana na kiwango muhimu cha Kati. Benki ya Shirikisho la Urusi.

Kodi ya riba iliyopokelewa

Wakati wa kukamilisha shughuli za mkopo, akopaye haitaji kulipa VAT na ushuru wa mapato. Masharti haya yamewekwa katika aya ya 12 ya Kifungu cha 270 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Sheria kama hizo hutumika kwa mkopeshaji wakati wa kurejesha pesa au vitu vilivyoazima kwake. Hata hivyo, kwa matumizi ya fedha zilizokopwa (vitu), utaratibu tofauti kabisa unatumika kuhusiana na riba - wote adhabu na wa kawaida.

Kuhusu VAT kwa riba iliyopokelewa kuhusiana na shughuli za mkopo, sheria za kifungu cha 15 cha aya ya 3 ya Kifungu cha 149 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi hutumiwa, kulingana na ambayo shughuli hizo hazihusiani na kodi hii. Kodi ya faida kwa riba iliyopokelewa italazimika kulipwa, kwa mujibu wa aya ya 6 ya Kifungu cha 250 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Riba iliyopokelewa katika kesi hii inazingatiwa kama mapato yasiyo ya uendeshaji.

Kuhusu utaratibu wa kuhesabu ushuru, mtu anapaswa kuongozwa na masharti ya aya ya 2 ya Kifungu cha 273 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (na njia ya uhasibu ya fedha), kulingana na ambayo wakati wa kupokea mapato ni siku. riba inapokelewa na mkopeshaji. Sheria hii hutumiwa wote wakati wa kulipa kiasi chote cha riba mara moja, na wakati wa kufanya malipo kwa awamu.

Kwa muhtasari, tunaona kwamba utaratibu wa mkopaji kulipa riba chini ya makubaliano ya mkopo sio hali muhimu ya shughuli, lakini ni muhimu sana, kwa kuwa hali ya kisheria ya makubaliano ya aina hii inaonyesha malipo yake. Ndiyo maana vyama vinapaswa kuwa makini hasa wakati wa kukubaliana juu ya vifungu vya riba wakati wa kuhitimisha makubaliano ya mkopo.

Wacha tuangalie dhana za kimsingi zinazotumiwa na pande zote mbili, na vile vile wahasibu:

Wajibu wa mkopo au mkopo unadhania kwamba mwekezaji (mkopeshaji) anampa mkopaji kiasi fulani cha pesa au vitu visivyo vya kibinafsi kwa kiasi fulani, na akopaye huchukua jukumu la kuirejesha kwa tarehe fulani.
Mkopo unaoweza kurejeshwa inamaanisha kuwa mkopaji lazima alipe riba kwa kuutumia.

Mkataba uliohitimishwa utaitwa fidia hata ikiwa kiasi cha riba hakijaainishwa ndani yake.
Kisha akopaye atalazimika kuwalipa kwa mujibu wa kiwango cha refinancing cha Benki Kuu, ambacho kinafaa siku ambayo mkopo utalipwa.

Mkopo usio na riba hufanyika ikiwa wahusika wanajumuisha katika makubaliano hali ya kwamba akopaye hana wajibu wa kulipa riba.

Uainishaji wa mikopo katika uhasibu hufanywa kulingana na:
aina ya mikopo (fedha, kwa aina);
aina za kulipiza kisasi (riba, bila riba);
ikiwa mhusika ni mtu binafsi au taasisi ya kisheria;

masharti (ya muda mfupi, ya muda mrefu).

Aina kuu

MAOMBI NA SIMU ZINAKUBALIWA 24/7 na siku 7 kwa wiki.

Ni haraka na KWA BURE!

Ikiwa mkopeshaji ni shirika, aina zifuatazo za machapisho zinajulikana:
uhamisho wa rasilimali za fedha kwa mtu aliyepokea fedha zilizokopwa;
ongezeko la kiwango cha riba;

kurudi kwa fedha zilizokopwa.

Wakati shirika linakuwa mkopaji:
kupata fedha zilizokopwa;
hesabu ya kiasi cha riba;

ulipaji wa mkopo.

Mikopo pia ina uainishaji wao wenyewe:
riba - wakati mtu aliyechukua mkopo anajitolea kulipa pesa kwa kiwango cha riba;
lengwa - makubaliano yanaeleza waziwazi mkopo ulichukuliwa kwa madhumuni gani. Mwekezaji anaweza kudai kurudishiwa pesa ikiwa atagundua kuwa inatumika kwa madhumuni mengine;
bidhaa - wakati akopaye anapokea aina fulani ya bidhaa;
hali - serikali inachukua deni.

Kila aina ina aina yake ya makubaliano ya mkopo.

Bila riba

Mikopo isiyo na riba haileti faida za kiuchumi na kwa hivyo haizingatiwi kuwa uwekezaji wa kifedha. Ili kuhesabu mkopo usio na riba, akaunti 76-3 "Mahesabu ya gawio la faida na mapato mengine" hutumiwa.

Kiasi cha rasilimali asili zilizokopwa imedhamiriwa na thamani ya kitabu cha mali ambayo biashara tayari imehamisha au itahamisha. Ikiwa mkopaji ni mtu binafsi, basi mkopo usio na riba huhesabiwa kama mapokezi katika akaunti 76-3.

Unachohitaji kujua wakati wa kuhitimisha mkataba

Hati kuu ya kisheria inayosimamia utoaji na ulipaji wa fedha zilizokopwa ni makubaliano ya nchi mbili, ambayo inachukuliwa kuwa ya kisheria ya unilaterally, kwa kuwa akopaye ana wajibu, na mwekezaji ana haki.

Kuna maoni 2 juu ya siku ambayo mapato ya riba yanapaswa kuhesabiwa kutoka. Wengine wanaamini kwamba inapaswa kuhesabiwa kutoka wakati pesa inapokelewa. Na wanafanya kazi na masharti ya Kifungu cha 809 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, kulingana na ambayo uhalali wa makubaliano ya mkopo huanza kutoka wakati ambapo fedha zinahamishwa.

Wafuasi wa msimamo mwingine wanaona kuwa kifungu hiki kinasema tu kwamba makubaliano yanazingatiwa kuwa halali kutoka wakati pesa inahamishwa, lakini haijataja siku ambayo mapato ya riba yanapaswa kuhesabiwa, kwa hivyo, inahesabiwa siku inayofuata baada ya kupokea pesa. pesa.

Katika kesi hiyo, wanataja Kifungu cha 191 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, ambayo inasema kuwa katika mahusiano ya kisheria ya kiraia, muda wa mwisho huanza siku ya pili baada ya tukio la tukio hilo.

Kuongozwa na kanuni hii, wafanyakazi wa benki hufanya accruals siku baada ya uhamisho wa fedha.

Kwa hali yoyote, ili kuepuka hali zisizohitajika za utata, ni bora kuonyesha katika hati ambayo maslahi ya siku itahesabiwa.
vyama vya mkataba ni watu binafsi, na mkopo wa fedha hauzidi kiasi cha rubles 5,000;

Mkopo haukupokelewa kwa njia ya pesa, lakini kwa njia ya vitu visivyo vya kibinafsi.

Pia, katika hati ya manunuzi ni muhimu kutambua madhumuni yaliyokusudiwa ya kukopa, kwani ushuru utategemea.

Kodi na hesabu

Hebu tuchunguze jinsi mikopo inavyoonyeshwa katika uhasibu wakati shirika linafanya kazi kama mkopeshaji na mkopaji, pamoja na vipengele vya uhasibu wa kodi katika kesi hizi.

Kuchapisha wakati pesa zinahamishiwa kwa akopaye. Hakuna haja ya kutoza VAT kwa kiasi kilicholipwa kwa akopaye. Haizingatiwi katika gharama kwa madhumuni ya uhasibu wa kodi.

Mkopo ambao shirika hupokea mapato ya riba huonyeshwa katika akaunti 58. Na bila riba huhesabiwa katika akaunti 76.

Uhesabuji wa riba chini ya makubaliano ya mkopo: machapisho. Ankara iliyotayarishwa kwa asilimia fulani lazima iwekwe alama ya "Bila VAT". Vinginevyo, watawala wana haki ya kuweka faini kwa shirika kutoka rubles 10,000 hadi 30,000. Kiasi cha riba kilichoongezwa, wakati kodi ya mapato inakokotolewa, hujumuishwa katika mapato yasiyo ya uendeshaji ya shirika kila mwezi na tarehe ambayo akopaye hulipa deni.

Katika uhasibu, malipo ya riba kwenye shughuli ya mkopo yanapaswa kutambuliwa katika mapato sawasawa, bila kutaja wakati shirika linapokea pesa hizi kutoka kwa akopaye.

Fikiria hali ambayo shirika lenyewe linachukua:

Fedha zilizokopwa hazijumuishwa katika mapato. Iwapo zitachukuliwa kwa chini ya mwaka mmoja, lazima zionekane katika akaunti 66. Katika kesi wakati muda wa kukopesha ni zaidi ya mwaka mmoja, zinaonyeshwa katika akaunti 67.
Uhesabuji wa kiasi cha riba chini ya makubaliano ya mkopo: machapisho. Fedha hizi zimeainishwa kama gharama zisizo za uendeshaji katika uhasibu wa kodi na huzingatiwa kila mwezi, ikiwa ni pamoja na siku ambayo malipo yanafanywa. Katika kesi hii, kikomo haipaswi kuzidi. Ni sawa na kiwango cha refinancing, kilichoongezeka kwa sababu ya 1.8.

Riba inajumuishwa katika gharama za kila mwezi, ikijumuisha siku ambayo kampuni inarudisha pesa kwa mkopeshaji.

Ikiwa malipo yao yanafanywa kwa mwanzilishi au mtu binafsi, ni muhimu kuzuia kodi ya mapato ya kibinafsi ya 13%.

Katika uhasibu, riba inapaswa kuonyeshwa kama sehemu ya gharama zingine.

Ulipaji wa deni. Kiasi cha mkopo kilichohamishiwa kwa mkopeshaji hakijajumuishwa katika gharama.

Video: Sheria za Uhasibu

Kanuni za msingi

Wacha tuangalie kanuni ambazo riba huhesabiwa:
Accrual hutokea kwenye fedha zilizohamishiwa kwa akopaye. Ikiwa deni linalipwa kwa njia ya malipo ya mara kwa mara, basi kiasi cha riba kinashtakiwa kwenye deni iliyobaki.
Wakati mkopo haujalipwa kwa tarehe iliyokubaliwa, riba itaendelea kuongezeka hadi deni litakapolipwa.

Kucheleweshwa kwa ulipaji wa fedha zilizokopwa kunamaanisha kuwa riba ya ziada itatozwa kwa kiasi cha deni. Hii imesemwa katika Kifungu cha 395 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Hiki ni kipimo cha wajibu wa mkopaji kwa kukiuka majukumu yake.

Wahusika wanaweza kuchagua na kuonyesha katika makubaliano chaguzi tofauti za nyongeza:

Chaguo rahisi- Riba inatozwa tu kwa kiasi cha mkopo ambacho hakijalipwa. Wanahesabiwa kwa kutumia formula:

Kiasi %=Kiasi W* kiwango % /365*idadi ya siku.

Ambapo kiasi % ni kiasi cha riba iliyokusanywa, kiasi Z ni kiasi cha mkopo kinachotakiwa kulipwa, kiwango cha % ni kiwango cha riba kilichoamuliwa na makubaliano, 365 ni idadi ya siku katika mwaka. Idadi ya siku - idadi ya siku zinazounda kipindi ambacho kiwango kinahesabiwa.

Njia ngumu- wakati riba inakokotolewa kwa deni na kwa kiasi cha riba iliyokusanywa lakini iliyochelewa. Chaguo hili hutumiwa kuhimiza akopaye kurejesha fedha za mkopo kwa wakati unaofaa.

Wakati wa kutoa mkopo wenye riba, mkopeshaji anaeleza katika makubaliano jinsi riba itakokotolewa na ndani ya muda gani riba italipwa.

Katika uhasibu inatambulika kama:

mapato mengine;
mapato kutokana na shughuli za kawaida.

Wakati kampuni inajishughulisha na kutoa mikopo, riba ya makubaliano ya mkopo ni mapato kutoka kwa shughuli za kawaida.

Zinapaswa kuzingatiwa kama deni kwa akaunti 90 "Mauzo" na zinaonyeshwa katika uhasibu kwa mujibu wa masharti ya makubaliano. Riba ambayo inatambuliwa kama mapato mengine ya kampuni lazima ijumuishwe kwa mkopo wa akaunti 91 (mapato na gharama zingine) kila mwezi.

Jinsi ya kufanya maingizo kwa riba iliyoongezwa kwa mkopo

Wakati kampuni ni mkopeshaji, chapisho ni kama ifuatavyo.

Ikiwa mkopaji ni mfanyakazi:

Maingizo ya uhasibu wakati kampuni ninakuwa mkopaji:

Mfumo wa kutunga sheria

Kiasi cha riba chini ya makubaliano ya mkopo huhesabiwa kwa mujibu wa sheria ya kiraia ya Shirikisho la Urusi. Msingi ni Vifungu 809, 395 vya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Chini ya makubaliano ya mkopo, mkopeshaji huhamisha fedha au vitu vingine katika umiliki wa akopaye, na mkopaji anajitolea kurudisha kwa mkopeshaji kiasi sawa cha pesa au vitu kwa kiwango sawa (Kifungu cha 1, Kifungu cha 807 cha Sheria ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi). Wakati huo huo, sheria haina kikomo mzunguko wa watu wanaofanya kama wakopaji au wakopeshaji ipasavyo, taasisi ya kisheria ina haki ya kutoa mikopo kwa taasisi nyingine ya kisheria.

Kwa hivyo, sheria za kiraia hazina marufuku ya kuhitimisha mikataba ya mkopo kati ya mashirika. Masharti ya mkopo yanatambuliwa na kanuni za Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi na maudhui ya makubaliano yaliyohitimishwa na vyama.

Aidha, kwa kuzingatia maudhui ya Sanaa. 809 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, kampuni ina haki ya kuweka kiwango cha riba kwa matumizi ya fedha.

Wakati wa kuomba mkopo wenye riba, kampuni yenyewe huamua kiasi cha riba. Kwa kukosekana kwa kiwango cha moja kwa moja cha riba na mradi wahusika wameteua makubaliano kama yenye riba, riba ya mkopo wa taasisi ya kisheria huanzishwa kulingana na kiwango cha riba cha benki (kiwango cha refinancing) kinachotumika katika eneo la chombo cha kisheria siku ambayo akopaye analipa kiasi cha deni au sehemu yake inayolingana. Mkataba unaweza kueleza kwamba hakuna wajibu wa kulipa riba. Kwa hivyo, sheria za kiraia haziwekei marufuku ya moja kwa moja ya usajili wa mikopo isiyo na riba kati ya vyombo vya kisheria.

Wacha tukae juu ya suala la ushuru wa shughuli kama hiyo, kwani hii ni jambo muhimu sana na kampuni zinahitaji kuwa na habari hii ya kisheria.

Kulingana na mahusiano ya kisheria ya kodi, zinageuka kuwa kampuni inayokopesha inapata faida kwa njia ya riba kwa kutoa mkopo wenye riba kwa kampuni nyingine. Mapato haya huongeza wigo wa ushuru wa kulipa ushuru wa mapato. Kampuni ya kukopa, kinyume chake, inapunguza msingi wa kodi kwa kiasi cha riba iliyolipwa.

Ni muhimu kukumbuka kuwa ikiwa kiwango cha riba kimeanzishwa katika makubaliano ambayo hailingani na maadili yaliyoainishwa katika Sanaa. 269 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, chama ambacho kimepata mapato kidogo kwa sababu ya kupungua kwa kiwango cha riba kinaweza kutathminiwa ushuru wa ziada na mamlaka ya ushuru juu ya mapato yaliyopotea. Na katika tukio la kuongezeka kwa kiwango cha riba ikilinganishwa na maadili yaliyoainishwa katika Sanaa. 269 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, mamlaka ya ushuru kwa madhumuni ya kuhesabu ushuru wa mapato haiwezi kutambua kama gharama kiasi kilichopokelewa katika sehemu ya ziada kama hiyo.

Kwa kuongezea, ikiwa makubaliano ya mkopo yana ishara za shughuli iliyodhibitiwa (Kifungu cha 105.14 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi), basi arifa inayolingana inapaswa kutumwa kwa mamlaka ya ushuru inayoonyesha kiasi cha riba iliyopatikana kulingana na data ya uhasibu.

Ikiwa kuna masharti katika makubaliano ya mkopo juu ya malipo ya riba, riba hiyo inatambuliwa kama mapato yasiyo ya uendeshaji (kifungu cha 6 cha Kifungu cha 250 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi), na mikopo inatambuliwa kama wajibu wa deni (kifungu cha 1). Kifungu cha 269 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Masharti haya yanazingatiwa kwa madhumuni ya ushuru wa mapato. Kwa hivyo, msingi wa mapato yasiyo ya kufanya kazi chini ya makubaliano ya mkopo katika uhasibu wa ushuru ni wajibu halali wa deni, masharti ambayo hutoa malipo ya riba. Kwa mujibu wa aya ya 4 ya Sanaa. 328 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, riba iliyopokelewa (inayopokelewa) na walipa kodi kwa utoaji wa pesa za matumizi inazingatiwa kama sehemu ya mapato (gharama) chini ya kuingizwa katika msingi wa ushuru, kwa msingi wa dondoo. juu ya mtiririko wa fedha za walipa kodi katika akaunti ya benki, isipokuwa kama imetolewa vinginevyo na kifungu hiki.

Kwa kuwa riba haijalipwa kwa mkopo usio na riba, kawaida ya kifungu cha 6 cha Sanaa. 250 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi haitumiki, kwa kuwa hakuna mapato chini ya kodi (riba juu ya wajibu wa deni uliopo). Msimamo huu wa kisheria unapaswa kutumiwa wakati mamlaka ya ushuru inawasilisha madai ya tathmini ya ziada ya ushuru wa mapato (ambayo mara nyingi hupatikana katika mazoezi ya mamlaka ya ushuru wakati wa kufanya ukaguzi kwenye tovuti). Wakati wa kuhitimisha makubaliano ya mkopo, wahusika wana haki (pamoja na kwa sababu ya kanuni ya uhuru wa mahusiano ya kimkataba - Kifungu cha 421 cha Sheria ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi) ama kuanzisha malipo ya riba au kutoanzisha (jambo kuu ni kuweka wazi. na bila shaka onyesha hii katika maandishi ya makubaliano ya mkopo).

Ikumbukwe kwamba, kwa maana ya nafasi ya kisheria ya Mahakama ya Katiba ya Shirikisho la Urusi (Azimio Na. 3-P la Februari 24, 2004), wala udhibiti wa kodi au mahakama haukusudiwa kuangalia uwezekano wa kiuchumi wa maamuzi yaliyofanywa. na mashirika ya biashara, ambayo katika nyanja ya biashara yana uhuru na busara pana, kwa kuwa kutokana na hali ya hatari ya shughuli hizo, kuna mipaka ya lengo katika uwezo wa miili ya serikali husika kutambua uwepo wa makosa ya biashara ndani yake.

Kwa mujibu wa uamuzi wa Mahakama ya Katiba ya Shirikisho la Urusi tarehe 4 Juni, 2007 No 320-O-P, sheria ya kodi haitumii dhana ya uwezekano wa kiuchumi na haidhibiti utaratibu na masharti ya kufanya shughuli za kifedha na kiuchumi. Kwa hivyo, mapato yaliyopokelewa hayawezi kutathminiwa kulingana na uhalali wake, busara, ufanisi au matokeo yaliyopatikana. Kwa maneno mengine, mamlaka ya ushuru haipaswi kuyataka mashirika kutoa uanzishwaji wa viwango vya riba kwa matumizi ya fedha zilizokopwa katika mikataba ya mkopo.

Sasa haiwezekani tena kuangalia utiifu wa bei na bei za soko kama sehemu ya ukaguzi wa tovuti au mezani. Marufuku kama hayo yamewekwa katika aya. 3 uk. 105.17 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Uthibitishaji wa shughuli kati ya vyama vinavyohusiana unafanywa kama sehemu ya ukaguzi wa kodi huru na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi katika eneo lake (Kifungu cha 105.17 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Walakini, kiutendaji kuna kesi mara nyingi wakati mamlaka ya ushuru, kama sehemu ya ukaguzi wa tovuti, hutoza ushuru wa mapato ya ziada kwa mikopo isiyo na riba. Katika uhusiano huu, walipa kodi mara nyingi wanaweza kutetea kesi yao mahakamani pekee (kwa mfano, maamuzi ya Mahakama ya Rufaa ya Kumi na Tano ya Usuluhishi ya tarehe 04/23/2017 N 15AP-13555/2016, 15AP-14101/2016; Mahakama ya Tatu ya Usuluhishi ya Rufaa. tarehe 07/08/2016 katika kesi No. A74 -4459/2015 Mahakama ya Rufaa ya Usuluhishi ya tarehe 23 Agosti, 2016 N 13AP-13581/2016, 13AP-13582/2016).

[("id":"5362","href":"https://site/rubrics/question/5362/","title":"Kupata punguzo la kodi kwa mapato ya riba ya mkopo","float":" kushoto "),("id":"2976","href":"https://site/rubrics/question/2976/","title":"Jinsi ya kupunguza riba kwa ucheleweshaji wa ulipaji wa mkopo?","elea" :"right"),("id":"2212","href":"https://site/rubrics/question/2212/","title":"Je, risiti itatambuliwa kama makubaliano ya mkopo?" ,"elea ":"kushoto")]

Njia moja nzuri ya kupata pesa kwa maendeleo ya biashara ni makubaliano ya mkopo. Kati ya mashirika mawili, hati kama hiyo inatolewa kwa haraka zaidi kuliko mkopo wa benki na ina faida kwamba, pamoja na pesa, mada ya mkopo inaweza pia kuchukua kujieleza kwa bidhaa. Mkopaji anaweza kupokea kutoka kwa shirika la kukopesha magari kadhaa ya saruji, fasteners, mafuta na mafuta na bidhaa nyingine muhimu kwa shughuli zake za sasa.

Ni nini makubaliano ya mkopo kati ya vyombo vya kisheria

Aina hii ya mahusiano ya kisheria kati ya makampuni ya biashara hutoa makubaliano ambayo mmoja wa wahusika anahamisha na mwingine anakubali umiliki wa pesa au bidhaa. Mkataba wa mkopo kati ya vyombo vya kisheria pia unamaanisha kuwa:

Baada ya kumalizika kwa muda ulioanzishwa, shirika la kukopa lazima lirudishe kiasi sawa cha rasilimali za kifedha au vitu vya thamani (kiasi sawa cha matofali, vitalu vya saruji, nk).
Huduma kama hiyo inaweza kulipwa kwa njia ya asilimia. Inakokotolewa katika vitengo sawa (yaani, pesa au bidhaa mahususi) kama mkopo uliotolewa.

Masharti ya hitimisho

Mahitaji ya kisheria ya usindikaji wa mkopo kati ya mashirika mawili yana sifa zao ambazo zinapaswa kuzingatiwa wakati wa kuunda hati rasmi. Si lazima kuwa na makubaliano kuthibitishwa na ofisi ya mthibitishaji, lakini hii inaweza kufanyika kwa ombi la mmoja wa vyama. Sheria inazungumza juu ya fomu ya maandishi ya lazima ya mkataba. Ikiwa haijarasimishwa, na pesa (au bidhaa) huhamishiwa kwa akopaye, mamlaka ya ushuru itazingatia uboreshaji huu usio wa haki. Hati iliyoandaliwa vizuri inapaswa:

Jumuisha maelezo ya vyama.
Kuzingatia kanuni na mahitaji ya kisheria, kuwa hati ya multifunctional ambayo hutoa kwa vipengele vyote vya shughuli.
Ili kuepuka migogoro, onyesha moja kwa moja kuzingatia shughuli - ikiwa malipo kwa namna ya riba kwa huduma iliyotolewa ni muhimu au la.

Muda wa kuanza kutumika kwa makubaliano

Kutoa na kupokea mkopo kati ya vyombo vya kisheria kuna kipengele muhimu kinachoitofautisha na mikopo ya benki. Mkataba huo unaanza kutumika tu wakati wa utoaji wa pesa au bidhaa kutoka kwa mkopeshaji hadi kwa akopaye na ni halali kwa muda uliowekwa. Hati kama hiyo inaweza kusainiwa mapema na wahusika. Ikiwa kwa sababu fulani mkopeshaji hahamishi fedha au vitu vya thamani, basi makubaliano hayo yanazingatiwa kuwa hayajaanza kutumika.

Udhibiti wa kisheria

Kanuni za kisheria za mahusiano ya kimkataba kati ya vyombo vya kisheria wakati wa kupokea mkopo zimewekwa katika Sura ya 42 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi (Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi). Vifungu 807-813 vinashughulikia maswala kama vile:

fomu ya makubaliano ya mkopo;
majukumu ya mkopaji;
hesabu ya riba;
kupinga masharti ya awali;
matokeo ya kushindwa kutimiza wajibu.

Jinsi ya kuandaa kwa usahihi makubaliano ya mkopo kati ya vyombo vya kisheria

Kwa mujibu wa sheria, kuna mahitaji maalum ya kuandika shughuli hiyo. Mkataba lazima uwe kwa maandishi. Kuna mahitaji maalum ya yaliyomo kwenye hati hii kwa kukosekana kwa angalau moja ya alama maalum, inaweza kutangazwa kuwa batili:

Kiasi cha mkopo (kilichotolewa kwa nambari na maneno).
Tarehe ya mwisho ya ulipaji wa fedha zilizopokelewa (ikiwa hatua hii imeachwa, basi kwa default mkopo lazima ulipwe baada ya siku 30).
Kiwango cha riba cha matumizi (inaweza kuwa sifuri kwa mkopo wa bure).
Utaratibu wa ulipaji (sehemu au kikamilifu, inawezekana kulipa mapema).
Masharti maalum ya utoaji (uwepo wa dhamana, wadhamini, nk).
Wajibu wa akopaye (kwa mfano, kiasi cha adhabu).
Maelezo ya wahusika kwenye makubaliano.
Tarehe (katika kesi hii, makubaliano huanza kutumika kutoka wakati wa uhamisho wa fedha).
Saini za wakurugenzi wa kampuni zote mbili.

Mada ya makubaliano

Kwa mujibu wa sheria ya sasa, Aina kadhaa za makubaliano kati ya vyombo vya kisheria zinawezekana. Ya kawaida zaidi ni:

Mkopo wa fedha. Kwa huduma hii, shirika moja huhamisha kiasi cha pesa kilichokubaliwa awali hadi kingine kwa matumizi ya muda. Kama sheria, huduma hii inahusisha malipo - malipo kwa mkopeshaji kwa namna ya asilimia ya kiasi kilichotolewa, ambacho kinaonyeshwa katika hati. Lakini hali pia inawezekana wakati mkataba wa mkopo usio na riba unahitimishwa kati ya vyombo vya kisheria. Chaguo hili la kutekeleza shughuli, pamoja na manufaa ya kifedha yanayoonekana, pia huleta usajili maalum wa malipo ya kodi na kuongezeka kwa tahadhari kutoka kwa mamlaka ya udhibiti.
Mkopo wa bidhaa. Aina hii ya mkopo ina maana kwamba mtu mmoja hupokea kutoka kwa mwingine sio pesa, lakini vitu vya nyenzo na makazi ya pande zote pia hufanywa ndani yao (kwa mfano, shirika la ujenzi hupokea vitalu vya saruji 10,000 kutoka kwa mshirika, na baada ya miezi 2, kwa makubaliano, inarudi 10,100. vitengo vya sawa kwake bidhaa).
Mkopo kwa awamu. Upekee wa aina hii ya mkopo ni kwamba kiasi kilichoamuliwa na makubaliano haitolewi kwa wakati mmoja, lakini kwa sehemu kama inahitajika, na akopaye huokoa kwa malipo ya riba. Kwa asili, huduma hii inafanana na mikopo kadhaa iliyotolewa, lakini inahusisha usajili rahisi, kwa sababu makubaliano yanahitimishwa mara moja tu.

Haki na wajibu wa vyama

Utafiti wa makini wa makala husika ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi kabla ya makubaliano ya mkopo kati ya vyombo vya kisheria kusainiwa itaokoa mkopeshaji na mshtakiwa kutokana na mshangao usio na furaha. Moja ya makosa ya kawaida ni maoni kwamba ikiwa kiwango cha mikopo haijaandikwa, basi mkopo uliopokea hauna riba.

Kwa mujibu wa sheria, kila kitu ni tofauti kabisa. Kifungu cha 809 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi inasema kwamba ikiwa makubaliano hayaonyeshi kiasi halisi cha riba, basi ni sawa na kiwango cha refinancing cha Benki Kuu ya Urusi wakati wa malipo ya deni. Kulipa huduma ya mkopo kwa kiasi hiki (kwa mfano, kwa Aprili 2018, thamani iliyoonyeshwa ni 7.25%) haitakuwa rahisi kila wakati kwa akopaye. Itakuwa bora zaidi kwake kutaja kiwango mapema katika makubaliano, au kuonyesha wazi kwamba mkopo hauna riba.

Wajibu wa vyama

Mkataba wa mkopo uliohitimishwa kati ya mashirika ya kisheria lazima lazima ujumuishe maelezo ya vikwazo vinavyotumika kwa akopaye ikiwa masharti ya ulipaji wa deni yamekiukwa. Kulingana na masharti ya muamala, kiasi kinaweza kurejeshwa:

kabisa;
katika sehemu;
na malipo ya awali ya riba kila mwezi au robo.

Kiasi cha faini inategemea muda wa kuchelewa kwa kiasi. Ni manufaa kwa akopaye ikiwa adhabu zinahesabiwa si kwa kiasi chote cha mkopo, lakini tu kwa sehemu ambayo haijalipwa / kuchelewa. Umuhimu wa utoaji wa mikopo kama hii ni kwamba masharti hapa si magumu kama ya kukopesha benki, na mara nyingi adhabu hazitatekelezwa ikiwa kucheleweshwa:

ina muda mfupi (siku kadhaa);
ni ya asili ya wakati mmoja;
ni kutokana na sababu halali, na mkopeshaji hana madai.

Lazimisha ukubwa na utatuzi wa migogoro

Wakopaji wengi wanaamini kuwa kifungu kama hicho ni muhimu kwa mkataba, kwa sababu inalinda haki zao tena katika hali ya hali ya nguvu (majanga ya asili, usumbufu wa kijamii, nk). Lakini kumbukumbu ya kawaida ya Kifungu cha 401 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, ambayo inahusika na hali ya nguvu majeure na dhima ya wahusika wa shughuli hiyo, itatosha. Katika kesi hii:

Ikiwa kuna hali ya ajabu na isiyoweza kuepukika ambayo inaingilia utimilifu wa majukumu, chama ambacho hakijatimiza wajibu kinachukuliwa kuwa hakina hatia.
Nakala hii ya Nambari ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi inasisitiza haswa kwamba ukosefu wa pesa kutoka kwa mdaiwa hauwezi kuhitimu kama hali ya nguvu kubwa.
Makubaliano yanaweza kutoa hatia ya mkopaji katika kesi zote za ukiukaji katika ulipaji wa deni (bila hali yoyote ya kupunguza), lakini kifungu kama hicho kinaweza kupingwa kwa urahisi katika mahakama ya usuluhishi.

Kusitishwa kwa makubaliano

Kama kanuni ya jumla, majukumu ya akopaye yanazingatiwa kutimizwa wakati wa malipo ya mwisho ya deni (ikiwa ni pamoja na ikiwa hii inafanywa kabla ya ratiba). Katika hali hii, makubaliano yanakoma, lakini katika baadhi ya matukio yanaweza kusitishwa kabla ya kulipwa kwa mkopo. Hali kama hizi ni pamoja na ukiukaji wa masharti ya ulipaji wa mkopo, kwa mfano:

kuchelewa kufanya malipo ya kila mwezi kama ilivyopangwa;
kukataa kulipa riba;
kubadilisha hali ya lengo, nk.

Uainishaji

Kwa mujibu wa Sura ya 42 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, mikopo kati ya vyombo vya kisheria inaweza kugawanywa katika aina kadhaa. Uainishaji unazingatia sifa tofauti (uwepo / kutokuwepo kwa riba, uhuru wa akopaye kutumia fedha, nk), hivyo makubaliano sawa yanaweza wakati huo huo kuwa ya aina kadhaa. Jedwali linaonyesha uainishaji kulingana na kanuni za kisheria:

Aina ya makubaliano	Tabia
Asilimia	Aina ya kawaida ya makubaliano. Ni sawa na mikopo ya benki na inahusisha malipo (kwa namna ya asilimia ya kiasi cha mkopo) kwa huduma ya kutoa fedha.
Bila malipo	Haimaanishi malipo kwa matumizi ya rasilimali zilizokopwa. Masharti kama haya hayafai kwa mkopeshaji, kwani kiasi kilichotolewa kitapungua kwa wakati (pamoja na yeye atapokea hatari kwa suala la kutorejesha pesa zilizotengwa).
Fedha	Kwa mkopo huo, rubles za Kirusi au fedha za kigeni zinakopeshwa (kwa masharti ya manufaa yaliyowekwa katika makubaliano). Huduma inaweza kuwa na riba au bila riba.
Mavazi (bidhaa)	Vitu vya thamani huhamishwa na kurudishwa kwa mkopo. Kama mkopo wa pesa taslimu, huduma hii pia inaweza kuwa bila riba au kuzaa riba (katika kesi ya pili, malipo ni bidhaa sawa).
Jimbo	Katika kesi hiyo, akopaye ni shirika la serikali (kwa mfano, manispaa) ambayo hutoa vifungo na hawana haki ya kubadilisha masharti ya malipo ya huduma hii wakati wa mkataba.
	Inaweza kuwa yenye maslahi au isiyo na riba. Sharti ni matumizi yaliyokusudiwa ya fedha zilizopokelewa. Utaratibu huu unadhibitiwa na mkopeshaji na ikiwa masharti yamekiukwa, ana haki ya kurejesha pesa.

Mkataba wa mkopo usio na riba kati ya vyombo vya kisheria

Vipengele vya kubuni vya hati hii vinatokana na Kifungu cha 809 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Katika kesi hii, mkataba hapo awali hauna riba ikiwa:

somo la mkopo ni mambo;
kiasi cha mkopo hakizidi mshahara wa chini 50 (mshahara wa chini);
upokeaji wa fedha hauhusiani na shughuli za kibiashara.

Itakuwa rahisi kwa akopaye kutaja katika makubaliano hali ya bure ya huduma. Vinginevyo, mdaiwa bado ana fursa ya kudai malipo ya riba kwa kiwango cha refinancing ya Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi, ndiyo sababu mdaiwa anapaswa kufikiri mapema juu ya usalama wa juu na kuandaa ushahidi kwamba shughuli hiyo ni bure. Hakuna mipaka juu ya huduma hiyo (isipokuwa kwamba kwa fedha unaweza kuhamisha kiasi kisichozidi rubles 100,000).

Ikiwa kiasi cha mikopo isiyo na riba ni sawa na au zaidi ya rubles 600,000, basi, kwa mujibu wa sheria, shughuli hizo zinakabiliwa na udhibiti wa lazima wa serikali. Hii inafanywa ili kuzuia uhalalishaji wa mapato yatokanayo na uhalifu, kupambana na rushwa na ugaidi. Mmoja wa wahusika kwenye makubaliano lazima aripoti shughuli hiyo kwa Huduma ya Shirikisho ya Ufuatiliaji wa Fedha. Ni muhimu kwamba utoaji/upokeaji wa mikopo isiyo na riba mara kwa mara unamaanisha udhibiti makini wa serikali, bila kujali kiasi halisi cha mikopo.

Mkataba wa mkopo wa riba

Katika hali nyingi, kukopesha pesa au bidhaa kunamaanisha malipo. Mkataba wa mkopo wa riba kati ya vyombo vya kisheria unamaanisha malipo kwa huduma iliyotolewa kwa kiasi kilichopangwa mapema (kiwango cha refinancing cha Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi kinatumiwa kwa default). Hii ina maana ya ongezeko la kiasi cha deni kwa kiasi cha malipo. Riba huhesabiwa kwa fedha/maadili sawa na mkopo uliotolewa (kwa mfano, mifuko ya saruji au dola za Marekani).

Mkopo wa fedha kati ya vyombo vya kisheria

Aina hii ya uhusiano wa kimkataba inahusisha utoaji wa rasilimali za kifedha kwa muda fulani. Chaguo la kawaida ni kutoza ada kwa huduma hii kwa kiwango kilichokubaliwa awali, lakini mkopo usio na riba pia unawezekana. Kiasi cha riba hakiwezi kutajwa (katika kesi hii, kwa sheria, akopaye anaweza kuhitaji malipo kulingana na kiwango cha refinancing cha Benki Kuu). Ili kuepusha kutoelewana, ni vyema wahusika waeleze kwa uwazi katika makubaliano uwepo/kutokuwepo kwa malipo ya huduma hiyo.

Mkataba wa mkopo wa bidhaa

Hali muhimu ya aina hii ya makubaliano kati ya vyombo vya kisheria ni kwamba njia za kukopesha sio pesa, lakini mali ya nyenzo (vifaa vya ujenzi, vipuri, nk). Ni muhimu kwamba bidhaa zihamishwe kwa umiliki wa akopaye, na baada ya kuwasili kwa muda uliokubaliwa, lazima ampe mkopeshaji vitu vinavyofanana (yaani, matumizi ya muda ya vitu hayajajumuishwa). Kulingana na masharti ya makubaliano, deni hulipwa kwa kiasi sawa au kwa kiasi kilichoongezeka (pamoja na kuongeza ya riba).

Makubaliano ya kupokea mkopo kwa sehemu

Katika shughuli za kibiashara, hali zinawezekana wakati sio kiasi kizima kinachohitajika, lakini sehemu yake tu (kwa mfano, duka la agizo la kila wiki na ununuzi wa bidhaa). Katika kesi hiyo, sio faida kwa mdaiwa kupokea mkopo kwa ukamilifu, kwa sababu hii itaongeza accrual ya riba kwa pesa ambayo haitatumika. Kuhamisha sehemu za kibinafsi za kiasi (vifungu) kutapunguza malipo ya ziada.

Chaguo kwa huduma hii itakuwa kupata mikopo kadhaa kama inahitajika, lakini hii ni ngumu kwa sababu ya ukweli kwamba kila wakati unahitaji kuingia makubaliano mapya. Wakati mkopo unafanywa kwa sehemu, utaratibu wa kusaini unafanywa mara moja tu, na kila kiasi kipya hutolewa kama makubaliano ya ziada. Vinginevyo, makubaliano yana muundo sawa na aina zingine za mikopo kati ya watu binafsi.

Vipengele vya ushuru

Mkataba wa mkopo kati ya vyombo vya kisheria una nuances katika maandalizi ya malipo ya fedha kwa kila mmoja wa vyama - masuala haya yanasimamiwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (TC RF). Kwa mujibu wa Kifungu cha 146 cha waraka huu, fedha zinazotolewa kwa njia ya mkopo sio chini ya kodi ya malipo ya fedha. Wakati huo huo, hali ni za kawaida wakati wafanyikazi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho (FTS) wanaona risiti ya faida (kinachojulikana kama mapato yasiyo ya kufanya kazi) chini ya makubaliano ya mkopo bila riba kwa gharama ya riba isiyolipwa, wakidai malipo kutoka. kiasi kilichohifadhiwa.

Kwa mazoezi, akopaye anaweza kukabiliana na mahitaji haya kwa maneno kutoka kwa Kifungu cha 41 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, ambayo inasema kuwa mapato ni faida ya nyenzo. Ni shida kuianzisha katika kesi ya akiba, na kiwango cha riba kisicho na uhakika, kwa hivyo mpokeaji wa mkopo hana ushuru wa mapato. Katika mazingira ya kutatanisha, suala hilo linapaswa kupingwa mahakamani. Katika kesi ya makubaliano ya mkopo uliolipwa, kiasi cha riba chini ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inachukuliwa kuwa ada ya huduma (iliyohesabiwa kama gharama wakati wa kuandaa ripoti) na pia haiko chini ya malipo ya fedha.

Wakati wa kukopesha pesa taslimu, kulingana na Kifungu cha 149 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, mkopeshaji haruhusiwi kutoka kwa ushuru wa ongezeko la thamani (VAT). Ikiwa mkopo umetolewa kwa fomu ya bidhaa/nyenzo, malipo ya VAT yanahitajika (lazima iingizwe kwenye ankara iliyotolewa). Stakabadhi ya mkopeshaji wa riba kwa mkopo iliyotolewa inamaanisha uainishaji wao wa lazima kama mapato na malipo ya ushuru wa mapato unaohitajika na sheria.

Utaratibu wa ulipaji na malipo ya riba

Mkataba wa mkopo ulioandaliwa ipasavyo kati ya vyombo vya kisheria unapaswa kuwa na sehemu inayoeleza jinsi mkopaji atakavyolipa. Chaguo la kawaida ni wakati kiasi chote kinalipwa kwa muda uliopangwa mapema, na riba iliyopatikana inaongezwa kwake. Lakini kunaweza kuwa na mipango mingine, kwa mfano, makubaliano hayaweka tarehe ya mwisho ya kurudi kwa fedha, na shirika la mikopo linaweza kudai deni ikiwa ni lazima. Kama kanuni ya jumla, deni katika kesi hii lazima lilipwe ndani ya siku 30.

Muda wa makubaliano ya mkopo

Kipindi hiki ni lazima kilichoainishwa katika hati inayosimamia mahusiano ya kifedha ya wahusika, na ni muhimu sana wakati migogoro ya biashara inapotokea kuhusu ulipaji wa deni. Inapaswa kuzingatiwa kuwa muda wa uhalali wa mkataba hauhesabu kutoka siku ambayo imesainiwa, lakini tangu wakati ambapo mkopeshaji anatoa kwa akopaye kiasi kinachohitajika au kiasi kilichokubaliwa cha bidhaa. Kipindi cha uhalali wa hati hii kinaisha na mwisho wa malipo ya mkopo uliopokelewa. Mkopeshaji anapaswa kufahamu hilo Kipindi cha kizuizi cha makubaliano kama haya kinaweza kuwa sio zaidi ya miaka 3.