në shtëpi-Shkallët e brendshme-Vlerësimi financiar i rezultateve të planifikimit në planin e biznesit. Abstrakt: Plani financiar si pjesë e planit të biznesit të ndërmarrjes

Vlerësimi financiar i rezultateve të planifikimit në planin e biznesit. Abstrakt: Plani financiar si pjesë e planit të biznesit të ndërmarrjes

Le të kalojmë në pjesën financiare të planifikimit të biznesit. Një shembull i një plani financiar është paraqitur në Shtojcën 1. Nëse keni mundësi, dëshirë dhe aftësi, atëherë bëni një plan në një program të specializuar, siç është Eksperti i Projektit. Është edhe më e lehtë të bësh një plan në Excel duke përdorur formula. Më pak gabime dhe më e lehtë për t'u rillogaritur sesa kur llogaritet në një makinë llogaritëse.

Komentet për planin financiar. Kostot ndahen në operative (fikse), variabile (kosto të prodhimit, blerjes dhe shitjes) dhe kosto të tjera. Kjo është bërë për të lehtësuar kontrollin e kostos.

Kostoja e muajit të parë (janar) do të jetë 7500 rubla. është kostoja e regjistrimit dhe mbajtjes së një llogarie rrjedhëse. 10,000 rubla të tjera. depozitohet në llogarinë e shlyerjes së organizatës në formën e një fondi të autorizuar. Ne fusim shumën e kapitalit të autorizuar në rreshtin nr. 3 “Burime të tjera të ardhurash”. Kjo nuk është plotësisht e saktë, por në mungesë të një linje tjetër të përshtatshme, ne do ta përdorim këtë. Unë tërheq vëmendjen tuaj për faktin se në fillim të muajit disponueshmëria e parave do të jetë 17,000 rubla. Këto janë para të gatshme të investuara në regjistrimin e kompanisë. Ne do t'i ndajmë ato. 7000 rubla. ne e konsiderojmë si shumën fillestare për regjistrim, 10,000 rubla. depozituar në llogari.

Muajin e ardhshëm (shkurt) është planifikuar të lidhet një marrëveshje me administratën dhe të merret një paradhënie për festat e shkurtit dhe marsit. Ne marrim një paradhënie dy muaj përpara. Kjo është pikërisht shuma që duhet shpenzuar për blerjen e pajisjeve dhe mbulimin e kostove aktuale. Në shkurt, gjithçka është e thjeshtë: blemë pajisje, punësuam staf, morëm me qira ambiente për një depo dhe një zyrë, dhe gjithashtu arritëm të mbajmë një festë rajonale. Kostot e qirasë regjistrohen si një shumë e vetme. Ju lutemi vini re se shuma e kostove aktuale këtu është më e lartë se sa ishte planifikuar në pjesën përshkruese të planit të biznesit. Atje - 63,000 rubla, këtu - 74,000 rubla. Diferenca u ngrit për shkak të taksave të pagave që nuk llogariten në tregim. Ky është një shembull se si shifrat mund të ndryshojnë në fazën e planifikimit. Është e pamundur të parashikosh, të kujtosh dhe të marrësh parasysh gjithçka! Në rreshtin nr. 23 "Të ndryshme" në shkurt, kalon shuma prej 300,000 rubla. është blerja e pajisjeve.

Nuk priten të hyra në muajin mars pasi që është marrë paradhënie për dy ngjarje në shkurt, një në shkurt dhe tjetrin në mars. Prandaj, në rreshtin 30 ka një humbje në shumën prej 88,000 rubla, por paratë mbeten ende.

Në prill, administrata e qarkut nuk planifikon asnjë festë. Prandaj, nuk pritet të marrim asnjë të ardhur - vetëm shpenzime. Humbja do të jetë 70,500 rubla. Pritet një bilanc negativ prej 45,500 rubla. Për të mbuluar humbjen dhe për të vazhduar punën, do t'ju duhet të depozitoni fondet e huazuara në një shumë që mbulon madhësinë e humbjes. Për çdo rast, ne sjellim pak më shumë - 48,000 rubla. Këto fonde hyjnë në linjën nr. 3 "Burime të tjera të ardhurash".

Në maj, pritet një festë dhe do të merret një paradhënie. Linja nr. 23 "Të ndryshme" tregon shumën prej 53,000 rubla. Ai përfshin shlyerjen e një kredie në shumën prej 48,000 rubla. (Prill) dhe kontingjente në shumën prej 5,000 rubla.

Një tjetër festë e vogël pritet në qershor. Sërish ardhja e fondeve. Pjesa tjetër e parave rritet.

Në korrik, sezoni i “vdekur”, është koha për pushime. Pushimet nuk janë planifikuar. Në të njëjtën kohë, ju mund të dërgoni stafin tuaj me pushime. Formalisht, ju nuk mund ta bëni këtë, pasi nuk kanë kaluar ende më shumë se gjashtë muaj nga data e punësimit. Por në të vërtetë nuk keni nevojë për njerëz në punë. Lëreni të pushojë, atëherë nuk do të ketë kohë. Ju lutemi vini re se zëri i pagës nuk është ulur. Ne dërguam punonjës me leje normale me pagesë. Gjendja e llogarisë do të mbulojë humbjen e pritshme. Fondet e huazuara nuk do të nevojiten.

gusht. Është planifikuar të mbahet një festë, e cila përfshin parapagimin dhe përmirësimin e gjendjes financiare të kompanisë.

shtator. Priten dy festime: fillimi Viti shkollor dhe një festë të korrave. Më shumë para po vijnë. Kostot e prodhimit, prokurimit, shitjes dhe transportit po dyfishohen gjithashtu. Në të njëjtin muaj, ne shtojmë një artikull të kostove të reklamimit. Ai do të përfshijë gjithçka që reklamon kompaninë, duke përfshirë edhe pushimet. Këto janë produkte printimi (fletëpalosje, broshura me ngjyra, kartëvizita), mesazhe zanore, reklama në gazetat rajonale, etj. Duke filluar nga shtatori, ky artikull i kostos do të jetë gjithmonë i pranishëm. Me kalimin e kohës, ajo vetëm rritet.

tetor. Kemi një festë tjetër. Bilanci i planifikuar i llogarisë është i madh. Mund të tërhiqni fitimin e parë. Ne bëjmë të njëjtin operacion në nëntor dhe dhjetor.

Ky ishte një shembull i mjaftueshëm plani i detajuar i biznesit. Nëse mendoni se nuk keni nevojë për këtë përshkrim kompleks biznesin e ardhshëm, atëherë të paktën shkruani se çfarë do të bëjë dhe llogaritni kostot. Një llogaritje e tillë do t'ju japë shumën minimale të parave që duhet të merrni.

Tani një shembull i planit të biznesit më të thjeshtë, madje edhe më primitiv:

Punoni në traktor-ekskavatorin tuaj në zonat periferike.

Pjesa përshkruese.

1. Blini një traktor-ekskavator "Bjellorusi". Në verë, gërmoni llogore dhe gropa për themelet. Në dimër, heqja e borës.

2. Kostot.

Një herë:

Bleni një traktor me bashkëngjitjet, vënë në rekord - 1,300,000 rubla.

Mujore:

varni reklama rreth rrethit në vilat verore - 100 rubla. - mund të neglizhohet;

Pagesat mujore për një kredi (qira) përfshirë sigurimin - 50,000 rubla;

Kostot operative mujore bazuar në një ngarkesë prej 70% në muaj - 50,000 rubla;

Fondi i rezervës në muaj - 15,000 rubla;

Taksat në muaj - 3000 rubla.

Kostot totale mujore- 118,000 rubla.

♦ Të ardhura mujore në masën 70% në muaj - 150,000 rubla.

Total: Bilanci neto në muaj - 32,000 rubla.

Ka pak konkurrentë në zonë, të gjithë janë të zënë. Parkimi nuk është i nevojshëm, vendoset në vend. Riparoni atje.

Shlyerja - 26 muaj. Duke marrë parasysh rrethanat e paparashikuara, ne do t'i shtojmë edhe 3 muaj të tjerë shlyerjes. Shlyerja totale - 29 muaj.

Ky është i gjithë plani i biznesit. Si parazgjedhje, ne besojmë se përpiluesi është një profesionist në fushën e tij dhe e di vërtet se si janë gjërat me kërkimin e porosive në këtë drejtim dhe sa kushton ky shërbim. Plani i biznesit është vërtet shumë i thjeshtë, madje edhe primitiv. Nuk ka përllogaritje për kostot operative, një fushatë reklamimi, opsione qiraje (nga rruga, ata nuk ua ofrojnë individëve), një algoritëm për gjetjen e klientëve dhe seksione të tjera shumë të nevojshme, siç është analiza SWOT. Sidoqoftë, ky është një plan biznesi që lejon përpiluesin të kuptojë shumën e kostove një herë, kostot mujore dhe të ardhurat minimale të kërkuara në muaj.

Duke filluar punë e vërtetë, do të ruani saktësisht të njëjtën tabelë të performancës financiare të organizatës. Në tabelën e planit financiar do të futni numrat aktualë. Ato do të ndryshojnë nga ato që keni planifikuar. Më pas, do të krahasoni treguesit e planifikuar me ata aktualë. Dhe bëni një përfundim se si po zhvillohet biznesi juaj.

Shënim! Nëse mbani kontabilitetin me TVSH (tatimin mbi vlerën e shtuar), atëherë duhet të vendosni të gjithë treguesit tuaj duke përjashtuar TVSH. Skema e kontabilitetit të TVSH-së do të jepet më vonë në tekst.

Ky plan financiar është për shërbimet. Në tregti do të shtohet blerja e mallrave. Në prodhim, blerja e lëndëve të para, humbja e lëndëve të para do të shfaqet.

Në kolonën "Burime të tjera të ardhurash", për shembull, mund të ketë interes të përllogaritur nga banka në gjendjen e fondeve në llogarinë rrjedhëse. Ky shërbim ekziston në shumë banka. Unë rekomandoj të jepni shpjegime për këtë kolonë dhe për rubrikën "Të ndryshme", nga vijnë numrat. Gjithçka harrohet menjëherë. Atëherë do të pyesni veten se nga vijnë tregues të tillë. Regjistrimi bëhet më së miri këtu nën tryezë.

Pjesa financiare e një plani biznesi është një llogaritje e gabuar e biznesit. I detajuar dhe afatgjatë. Është diskutuar në detaje në shumë burime mbi planifikimin e biznesit. Tabela e planit financiar mund të ndryshojë pak nga autorë të ndryshëm. Por kuptimi themelor duhet të jetë i njëjtë. Faturat e grupuara veçmas, shpenzimet veçmas, bilanci përfundimtar.

Është e nevojshme të llogariten disa opsione për zhvillim. Plani është hartuar për një shumë të caktuar parash të investuara në biznes. Kur ndryshon shuma, plani duhet të rillogaritet. Për më tepër, një shumë e ndryshme jep një plan biznesi të ndryshëm. Mund të ruhet vetëm ideja, diçka nga pjesa përshkruese - gjithçka tjetër do të ndryshojë, përfshirë edhe kohën.

Kushtojini vëmendje anës së të ardhurave. Kur shkruani një plan biznesi, ekziston gjithmonë një tundim për të dhënë më shumë shifra shitjesh dhe fitimi. Kjo është një dëshirë normale. Në të njëjtën kohë, llogaritja e pjesës së shpenzimeve është mjaft e thjeshtë dhe në thelb përkon me realitetin, por pjesa e të ardhurave është në formë e pastër parashikim. Mundohuni ta bëni sa më objektive. Shkruani, shikonin dhe korrigjuan në drejtimin e vërtetë. Domethënë e reduktuar.

Llogaritni dy opsione: pesimiste dhe normale. Është e nevojshme të bëhen llogaritjet për një periudhë deri në dy vjet. Jo për gjashtë muaj, jo për një vit, por më shumë. Kjo do t'ju detyrojë të jeni të durueshëm. Dhe do t'ju duhet gjatë gjithë kohës. Plani duhet maturuar (të paktën disa ditë, mundësisht një javë, jo më i nevojshëm). Pastaj rillogaritet përsëri, rishikohet, nëse është e nevojshme, përsëri shtyhet për disa ditë, përsëri korrigjohet. Kur gjithçka të jetë gati, merreni si bazë. Ky plan duhet të rishikohet në bazë të performancës, zakonisht një herë në muaj. Nëse gjërat shkojnë sipas planit normal ose më mirë, kjo është mirë. Nëse është më afër pesimistit, nuk është mirë, nëse është më keq se pesimisti, është keq. Opsioni i fundit nuk duhet t'ju përshtatet.

Pse opsione të shumta? Pesimist - siguron nga gabimet. Normalja është më interesante për sa i përket pasojave.

Pesimisti është alternativa më e keqe, por duhet llogaritur. Dallimi kryesor midis një plani pesimist dhe atij normal është se ai bazohet në humbjen më të gjatë. Kjo do të thotë, tregon se sa kohë keni para në rast të aktiviteteve joprofitabile. Dhe jo vetëm joprofitabile, por nëse nuk keni fare hyrje parash. Duhet pasur parasysh se në realitet paratë do të mbarojnë dy deri në tre muaj më parë. Kjo do të ndodhë për shkak të një rënie të mprehtë të shitjeve me një ulje të gamës, shpenzime të paparashikuara. Llogaritja pesimiste është llogaritja më e rëndësishme. Kur llogaritni rrjedhën normale të veprimit, bëni parashikime të mira për të bërë biznes. Është shumë e lehtë për ta bërë këtë. Për të arritur tregues të tillë në praktikë është shpesh e vështirë, ndonjëherë e pamundur. Një analizë pesimiste do t'ju lejojë të shikoni më realisht gjendjen e punëve kur ajo përkon me realitetin dhe të ndërmerrni veprime shumë më të fuqishme. Nëse e dini se ju kanë mbetur vetëm dy muaj para, atëherë do të filloni të mendoni dhe të veproni shumë më intensivisht. Gjatë vendosjes së një biznesi, është e nevojshme të merret një parashikim pesimist si bazë për zhvillimin. Nëse gjërat i afrohen këtij skenari, atëherë duhen vendime shumë korrekte dhe të mirëmenduara. Asnjë rrezik nuk lejohet në këtë rast.– vetëm vendime të sakta, të garantuara korrekte dhe fitimprurëse. Mos u mundoni të merrni të ardhurat maksimale në një moment të tillë. Merrni edhe një fitim të vogël, por të garantuar. Një fluks parash edhe modeste do t'ju lejojë të kuptoni më mirë situatën aktuale dhe do të jeni më pak nervozë. Në asnjë rast nuk duhet të përpiqeni të dilni nga situata me ndonjë aventurë dhe vendime të jashtëzakonshme.

Për shembull, nëse jeni duke shitur fije, mos u përpiqni të sillni një sasi të madhe fije vjollce të ndezur në magazinë, duke përmendur faktin se askush tjetër nuk i shet ato në qytet. Është e drejtë, nuk tregton. Dhe kush ka nevojë për to? Po, dhe në një sasi të tillë. Në vend të kësaj, duhet të shikoni ekuilibrin midis fijeve të zeza dhe të bardha, midis mëndafshit dhe pambukut, të kontrolloni çmimet në treg. Lejohen vetëm veprime që janë të kuptueshme nga pikëpamja e logjikës së zakonshme të përditshme. Është gjithashtu e pamundur në këtë moment të shtoni diçka krejtësisht të ndryshme, siç janë kabllot e çelikut. Gjatë kësaj periudhe, vetëm e kuptueshme, ndoshta interesante dhe zgjidhje jo standarde projektuar për të rritur kërkesën për produktet tuaja ekzistuese. Dhe përsëri ju tërheq vëmendjen: këto vendime duhet të jenë mjaft të thjeshta dhe të kuptueshme nga pikëpamja e logjikës së zakonshme të përditshme. Nuk duhet të jenë të njëjta për të gjithë. Por ata nuk duhet të trembin blerësin tuaj. Me një version pesimist të zhvillimit, kjo është e papranueshme. “Durim dhe saktësi” është motoja në një rast të tillë.

Nëse biznesi juaj po shkon edhe më keq sesa sugjeron parashikimi juaj pesimist, atëherë duhet të kuptoni se çfarë të bëni më pas: shtoni para dhe vazhdoni ose mbyllni. Mbyllja është gjithashtu e vështirë. Likuidimi sjell humbje. Nëse keni një organizatë tregtare, atëherë mund të shesni shpejt mallra vetëm me një çmim rreth gjysmës së çmimit mesatar të tregut. Dhe pastaj, me kusht që produkti juaj të funksionojë vërtet. Nëse prodhimi është i mbyllur, është e nevojshme të përdorni ose të shesni lëndë të parë, të gjeni një blerës për pajisjet që shiten. Pajisjet duhet të demonstrohen në funksionim - përsëri humbje. Mënyra më e lehtë është me një organizatë të angazhuar në ofrimin e shërbimeve: përfundoi kontratat - mbylli zyrën dhe i tha lamtumirë stafit. Por edhe këtu do të ketë humbje - për pagën e personelit tashmë të panevojshëm, zbatimin e mobilje të panevojshme dhe pajisje zyre, qira - në mungesë të kontratave të reja dhe marrjes së parave. Prandaj, trajtojeni opsionin e zhvillimit pesimist me respektin dhe kujdesin e duhur. Përfundimi nga të gjitha sa më sipër: versioni pesimist i zhvillimit duhet të jetë vërtet i tillë. Duhet të tregojë skajin në të cilin ende mund të balanconi. Mos u mundoni ta zbukuroni qoftë edhe pak. E keqe do të thotë e keqe.

Opsioni normal do të thotë që ju keni llogaritur dhe marrë parasysh pak a shumë saktë. Ju nuk keni bërë gabime të mëdha në planifikimin dhe krijimin e një biznesi, ju e menaxhoni atë në mënyrë korrekte. Kjo tregon orientimin tuaj të shkëlqyer në biznesin tuaj, njohjen e tregut dhe përgatitjen e mirë. Opsioni më i mërzitshëm. Por ndoshta më e mira. Për një sipërmarrës fillestar (si dhe për një me përvojë), koincidenca e opsionit mesatar me gjendjen aktuale të biznesit është vlerësimi më i mirë i njohurive dhe aftësive të tij.

Biznesi juaj mund të shkojë shumë më mirë sesa pritej. Gjithçka duket se është mirë, por kjo do të thotë që ju nuk keni marrë parasysh diçka dhe është e dëshirueshme të kuptoni se çfarë. Nëse ka pasur thjesht një nënvlerësim të fitimit të planifikuar, ose keni qenë me fat dhe mund të zhvilloheni edhe më shpejt, dhe duhet të shihni deri në çfarë mase. Është e mundur që ju keni hapur një kamare të re në treg dhe keni qenë të parët, prandaj, është e nevojshme ta kuptoni këtë dhe të ruani udhëheqjen. Është shumë e rëndësishme në këtë rast të kuptoni se do të zhvilloheni më shpejt se sa jeni gati për të. Me para të mëdha, ju gjithashtu duhet të mësoni se si të punoni. Biznesi nuk mund të "gëlltisë" aq shumë. Ju merrni një lloj “dispepsie financiare”, që është gjithashtu shumë e rrezikshme. Zakonisht ka marramendje nga suksesi, humbje e kontrollit mbi realitetin, shpenzim i gëzueshëm i parave të papritura për veten dhe lodrat e biznesit ( mobilje te reja, sekretari, të gjithë në një kompjuter të ri, etj.), pastaj falimentimi. Dhe e pashmangshme. Prandaj, nëse gjërat shkojnë shumë më mirë se normalja, kërkohet edhe një kujdes. Në këtë rast, përpiquni të kuptoni se çfarë do të bëni nëse filloni të rriteni me një ritëm të tillë si sa para ju nevojiten për të tërhequr nga një biznes me rritje të shpejtë. Një plan i veçantë financiar për një rast të tillë nuk mund të ndërtohet (le ta quajmë optimist). Në këtë rast, ne si biznesmenë fillestarë, mund të mos shikojmë aq larg. Prandaj, për fillestarët, thjesht mund të kufizoni veten në tërheqjen e zakonshme të parave nga biznesi. U krijua një tepricë - e kapën dhe e futën në një kavanoz. Ka ardhur koha - shtohet rasti. Heqja e parave nga biznesi është një gjë e rëndësishme dhe e nevojshme për të gjithë dhe gjithmonë, do ta shqyrtojmë më tej në kapitullin 15 "Rekomandime".

Plani financiar që kemi marrë në konsideratë për krijimin e një biznesi shërbimi mund të klasifikohet padyshim si superoptimist. Kjo rrjedh nga fakti se paraprakisht pritet të merret një parapagim i plotë për dy ngjarje, që në shkurt do të jetë e mundur jo vetëm blerja e pajisjeve, marrja me qira e ambienteve për zyrë dhe magazinë, rekrutimi i stafit, por edhe mbajtja e festës së parë. . Kjo nuk ndodh në jetë. Pajisjet do të dorëzohen më vonë, njerëzit nuk do të gjenden, kërkimi i lokaleve do të vonohet. Gjithashtu miqtë e mi më thanë se çfarë të gjuaja hapësirë ​​zyre në Shën Petersburg për 6000 rubla. në muaj është joreale. Por, megjithatë, ky tashmë është një plan. Tashmë e tregon këtë te pakten nje here do t'ju duhen fonde të huazuara në shumën prej 48,000 rubla, të cilat muaj pikërisht do të dështojë, çfarë do e pareduktueshme shpenzimet. Tani është e nevojshme të ripunohet ky plan në frymën e realizmit socialist - të llogaritet se çfarë do të ndodhë nëse administrata nuk bën një paradhënie, por paguan pas pushimeve, nëse nuk bëjnë një paradhënie për dy ngjarje njëherësh. mendo vështirësitë e mundshme dhe përpiquni t'i merrni parasysh ato. Kjo do të jetë zgjedhja normale. E keqja është se sa kohë do të duhet për të marrë pagesën e parë nga administrata dhe çfarë do të bëni nëse bëhet pagesa vetëm pasi të zhvillohen ngjarjet dhe nuk jepen fare para për blerjen e pajisjeve.

Në planin financiar të gjitha linjat janë tuajat çështje private. Varet nga ju që të vendosni se çfarë vendosni atje apo jo. Në kampionin e paraqitur nuk ka rreshtin “Tatimet” (tatimet mbi të ardhurat, TVSH, etj.). Kuptohet që taksat do të pasqyrohen në linjën “Të ndryshme”. Është më mirë të ndani një linjë të veçantë për ta. Taksat janë humbje, kjo ndonjëherë harrohet. Ju mund të ndani rreshtin " lidhje celulare". Bëni atë që është më e përshtatshme për ju.

Trajtoni pjesën financiare të planit të biznesit sa më skrupuloz dhe me përgjegjësi. Paraja është lënda djegëse e biznesit, pa të nuk mund të kaloni. Ndër të tjera, llogaritja financiare do t'ju tregojë nivelin e pritur të të ardhurave nga biznesi. Mund të jetë shumë e ulët për ju. Një miku im është në biznesin e shërbimit. Hartoi një plan biznesi të shkëlqyer, por nuk llogariti pagën e stafit. Përqindja është marrë pa llogaritje, “me sy”. Si rezultat i një aktiviteti gjashtë mujor, gjërat shkuan mirë, por të ardhurat e saj nga biznesi ishin në mënyrë disproporcionale të vogla në krahasim me përpjekjet e investuara. Ajo u dha shumë punëtorëve. Dhe paguani më pak, siç doli, ishte e pamundur. Biznesi duhej të mbyllej. Më vonë ajo tha se në momentin e planifikimit, shifrat e përafërta të pagave i dukeshin normale dhe nuk i numëronte. Dhe të fillosh një herë të dytë është gjithmonë më e vështirë (por më efektive).

Kur hartoni një plan financiar, mbani mend se po ndërtoni një biznes jo për një ose dy vjet, por për dekada. Fillimisht hartohet një plan financiar i detajuar mujor për dy vite, duke u nisur nga fakti se këto dy vite janë më të vështirat për biznesin. Në këtë kohë, formimi i tij është duke u zhvilluar, ju po fitoni përvojë dhe gjatë kësaj periudhe biznesi është veçanërisht i prekshëm. Ky do të jetë një planifikim afatshkurtër. Por tashmë në fillimin e shqyrtimit të një biznesi, këshillohet të imagjinoni se si do të duket në shumë vite, dekada dhe çdo vit për të rishikuar këtë plan afatgjatë dhjetëvjeçar. Nëse do të vazhdoni të hartoni një plan të detajuar financiar për çdo muaj apo do ta bëni atë më të madh, varet nga ju. Madhësia e biznesit dhe përvoja juaj do t'ju tregojnë se sa i detajuar është plani financiar.

Në terma financiarë, unë rekomandoj kufizimin e shumës në mijëra rubla, të rrumbullakosura në një numër dhjetor. Dhe kur kryeni biznes real, mos synoni të depozitoni as shuma absolutisht të sakta. Gjithsesi, në jetë, numrat në bilancin e parave dhe vlera e llogaritur nuk do të përputhen. Do të ketë një ndryshim. Vjen nga sasi të vogla. Për shembull, llogaritja e interesit në gjendjen e një llogarie rrjedhëse. Treqind rubla. Ose ndonjë faturën e shitjes në shumën prej 50 rubla. Këto gjëra të vogla japin një gabim. Sa më i madh të jetë qarkullimi i organizatës, aq më e madhe është përqindja e gabimit. Me një qarkullim prej 50,000 rubla. në muaj, një mospërputhje prej 1000-1500 rubla është e pranueshme, me një qarkullim prej 1 milion rubla. një mospërputhje prej 5,000-7,000 rubla është e mundur. Vlera përcaktohet në mënyrë intuitive. Nëse vlerat e llogaritura dhe ato aktuale janë pak a shumë të njëjta, atëherë vendosni gjendjen aktuale të parave në kolonën e bilancit të llogarisë dhe mos humbisni kohë dhe nerva. Nëse mospërputhjet janë të mëdha, është e nevojshme të kuptohet. Për disa natyra pedantike, kjo qasje është e vështirë. Ata të gjithë duhet të përputhen. Është e vështirë për ta, por është e nevojshme të punojnë vetë dhe të trajtojnë mospërputhje të tilla si të pashmangshme.

Një tjetër këshillë për planifikimin financiar. Qëllimi përfundimtar i planit, pra fitimi i pritur, duhet të jetë disi më i lartë se ai i garantuar. Nuk do t'ju lërë të relaksoheni.

Hapi 9

Seksioni i planit të biznesit: Plani financiar

Pra, tani po hyjmë në seksionin më të madh dhe më të rëndësishëm të planit tuaj të biznesit, i cili përmban informacionin financiar për projektin, përcakton koston e tij dhe do të ndihmojë investitorët, partnerët e biznesit dhe ju të vlerësoni aftësinë e sipërmarrjes së re për të gjeneruar mjaftueshëm flukset monetare për të bërë pagesa për detyrimet e kredisë (pagesa e interesit ose dividentëve, shlyerja e kredive).

Kur përshkruani rezultatet financiare të një projekti, sigurohuni që të përfshini termat, vlerësimet dhe supozimet në të cilat mbështeteni. Tregoni nëse vlerësimi i kostos është përgatitur nga ju ose nga një vlerësues i pavarur. Mos harroni se parashikimet e bazuara logjikisht do t'ju ndihmojnë të vendosni qëllime cilësore dhe të arrini qëllime sasiore.

Shënim: nëse planifikoni të hapni një ndërmarrje të madhe (me burime intensive ose prodhuese) dhe / ose nëse do të merrni një hua ose një kredi për zhvillimin e saj, llogaritjet e dhëna në këto tabela nuk do të jenë të mjaftueshme për ju.

Në këtë rast është shumë e këshillueshme që të kërkoni ndihmë për hartimin e një plani biznesi, dhe veçanërisht pjesën e tij financiare, nga ekspertët. Si rezultat, ju do të merrni një dokument të shkruar mirë me përllogaritje të shëndosha ekonomike që do të lënë një përshtypje të favorshme për investitorët dhe kreditorët.

Seksioni me informacion financiar mund të përfshijë forma të miratuara ligjërisht të kontabilitetit dhe raportimit financiar. Si rregull, jepen tre dokumente kryesore: një pasqyrë fitimi dhe humbjeje, e cila pasqyron aktivitetet e kompanisë sipas periudhave, një plan të fluksit të parave (Cash Flo), një bilanc, i cili ju lejon të vlerësoni gjendjen financiare të ndërmarrjes në një një moment të caktuar kohor.

Nga pasqyra e të ardhurave, mund të zbuloni nëse biznesi juaj po bën fitim dhe sa, minus të gjitha shpenzimet ekzistuese. Edhe pse ky dokument nuk jep një ide as për vlerën e kompanisë (në krahasim me bilancin e ndërmarrjes), as për paratë që ajo ka.

Këto të dhëna përmbahen në pasqyrën e fluksit të parasë, e cila tregon nëse kompania ka para të mjaftueshme për të paguar detyrimet korrente (shlyerjet me furnitorët, pagesa e pagave për punonjësit, pagesa e taksave dhe pagesat e tjera të detyrueshme, pagesa për kredi dhe hua, etj.) . ).

Sidoqoftë, për të zbuluar vlerën reale të kompanisë, bilanci i kompanisë është i nevojshëm - forma kryesore e pasqyrave financiare. Ai përmban informacion për të gjitha detyrimet dhe aktivet e kompanisë në terma të vlerës. E thënë thjesht, aktivi i bilancit përmban informacione për pronën dhe paratë e gatshme të ndërmarrjes, dhe detyrimi përmban informacione për burimet e kësaj pasurie dhe fondeve. Totali i aktiveve dhe detyrimeve në bilanc duhet të përputhet.

Përshkruani në detaje burimet dhe marrëveshjet e propozuara të financimit, përgjegjësitë e ripagimit të kredisë, sistemin e garancisë që mund të ofroni dhe tregoni nevojën për burime financiare shtesë, nëse ka. Merrni Vëmendje e veçantë një përshkrim i situatës aktuale dhe të parashikuar në treg dhe në ekonomi, ofron disa opsione të ndryshme për zhvillimin e ngjarjeve dhe mënyra për zgjidhjen e situatave të mundshme të krizës.

Përgatitni parashikimet dhe pasqyrat financiare aktuale, prezantoni historinë financiare të kompanisë dhe planin e saj të fitimit, vlerësoni rreziqet me të cilat mund të përballen investitorët dhe kreditorët dhe tregoni mënyrat për t'i minimizuar ato.

Informacioni mbi rreziqet dhe garancitë shpesh vendoset në një nënseksion të veçantë, i cili përshkruan faktorët e jashtëm dhe të brendshëm që ndikojnë në një lloj të caktuar rreziku, si dhe masat për të mbrojtur kundër humbjeve të mundshme financiare të ndërmarrjes dhe huadhënësit. Informacioni se cilat probleme mund të lindin gjatë zbatimit të projektit dhe si do t'i zgjidhë sipërmarrësi është me interes të madh për investitorët.

Thellësia dhe analiza e rrezikshmërisë së ndërmarrjes varet nga lloji i aktivitetit dhe sasia e humbjeve të pritura. Rreziku kuptohet si probabiliteti (kërcënimi) i humbjes nga ndërmarrja e një pjese të burimeve të saj, humbja e të ardhurave ose shfaqja e shpenzimeve të paplanifikuara që vijnë nga aktivitetet prodhuese dhe financiare të kompanisë.

Ekzistojnë tre lloje kryesore të rrezikut: komercial, financiar dhe industrial.

Rreziku komercial pasqyron mosbesueshmërinë e të ardhurave të lidhura me mjedisin konkurrues dhe problemet e shitjeve.

rreziku financiar për shkak të financimit të pamjaftueshëm të projektit, pamundësisë ose mosgatishmërisë së kompanisë për të shlyer fondet e marra hua dhe interesat mbi to.

Rreziku i prodhimit të lidhura me faktorë të cilësisë së dobët të produktit, mosbesueshmërinë e pajisjeve, mungesën ose dobësinë e sistemeve të furnizimit të lëndëve të para dhe lëndëve të para, si dhe me ekologjinë e prodhimit.
Jepni një përshkrim të qartë të kostove të projektit dhe përdorimit të fondeve.

Nëse tashmë keni marrë ndonjë hua për zhvillimin e projektit tuaj, tregoni termat dhe kushtet e shlyerjes. Ju mund ta bëni këtë në formën e një plani të ripagimit të kredisë dhe pagesave të interesit.

Gjithashtu jepni informacion për kapitalin qarkullues, duke treguar ndryshimet gjatë afatit të kredisë dhe planin e propozuar të pagesës së taksave, bashkëngjitni llogaritjet e treguesve kryesorë të aftësisë paguese dhe likuiditetit, si dhe parashikimet për efektivitetin e projektit.

Ju lutemi vini re se koha e parashikimeve tuaja duhet të përputhet me kohën e kredive ose investimeve që po kërkoni.

Në fakt, duhet të reflektoni për disa periudha (mujore, tremujore, vjetore) luhatjet e mundshme në kursin e këmbimit të rublës ndaj dollarit, listën dhe normat e taksave, inflacionin e rublës, formimin e kapitalit nga fondet e veta, kreditë, emetimet. të aksioneve, procedurën e shlyerjes së huave dhe kredive.

Plani i Biznesit: Treguesit e Performancës së Projektit

Vlerësimi i efektivitetit të një projekti investimi do ta ndihmojë investitorin të përcaktojë se sa çmimi i aktivit të blerë (d.m.th., shuma e investimeve) korrespondon me të ardhurat e pritshme, duke marrë parasysh të gjitha rreziqet e projektit. Kështu, ai do të jetë në gjendje të kuptojë nëse është e këshillueshme të investohet në projekt.

Nëse jeni regjistruar si një sipërmarrës individual, atëherë kur shkruani këtë seksion, përdorni treguesit e mëposhtëm, të cilët përcaktohen në bazë të flukseve monetare të projektit dhe pjesëmarrësit të tij: të ardhurat neto, vlera aktuale neto, norma e brendshme e kthimit, nevoja për financimi shtesë, indekset e rentabilitetit të kostos dhe investimeve, kthimi në afat.

të ardhurat netoështë fitimi, neto nga taksat, i marrë nga shoqëria për një periudhë të caktuar kohe. Vlera aktuale neto (NPV, NPV - Vlera aktuale neto) është shuma e rrjedhës së pritur të pagesave, e reduktuar në vlerën e momentit. Zakonisht kjo tregues i rëndësishëm llogaritet kur vlerësohet efikasiteti ekonomik i investimeve për flukset e ardhshme të pagesave.

Të ardhurat neto dhe vlera aktuale neto karakterizojnë tepricën e arkëtimeve totale të parave mbi kostot totale për një projekt të caktuar. Në mënyrë që një investitor ta njohë projektin tuaj si efektiv dhe të dëshirojë të investojë paratë e tij në të, është e nevojshme që NPV e ndërmarrjes suaj të jetë pozitive. Prandaj, sa më i lartë ky tregues, aq më i lartë është atraktiviteti i investimit të projektit.

norma e brendshme rentabiliteti(fitimi, rentabiliteti, kthimi nga investimi, Norma e Brendshme e Kthimit - IRR) përcakton normën maksimale të pranueshme të skontimit në të cilën fondet mund të investohen pa humbje për pronarin. Ky tregues, i cili shpesh shkurtohet si IRR (Internal Rate of Return), tregon normën e skontimit në të cilën vlera aktuale neto e një projekti investimi është zero.

Periudha e thjeshtë e kthimit të një projekti investimi është periudha e një kthimi të thjeshtë të të ardhurave totale neto nga projekti në të cilin është investuar kapitali. Për një investitor, ky tregues nuk përfaqëson interes i madh, pasi nuk tregon se sa dhe për çfarë periudhe do të mund të marrë fitime shtesë.

Dhe këtu është periudha e kthimit të zbritur(Periudha e kthimit të skontuar) tregon periudhën për të cilën fondet e investuara në këtë projekt do të sigurojnë të njëjtën shumë fitimi, të skontuar (të dhënë nga faktori kohë) deri në momentin aktual, i cili mund të merret nga një aktiv tjetër investimi gjatë së njëjtës kohë.

Nevoja për fonde shtesë- kjo është vlera maksimale e vlerës absolute të bilancit negativ të akumuluar nga aktivitetet investuese dhe operative. Ky tregues tregon sasinë minimale të financimit të jashtëm për projektin, i cili është i nevojshëm për zbatimin e tij. Për këtë arsye nevoja për financim shtesë quhet edhe kapital risku.

Indekset e rendimentit(indekset e përfitimit) pasqyrojnë "kthimin" e projektit në fondet e investuara në të. Ato mund të llogariten si për flukset monetare të skontuara ashtu edhe për ato të paskontuara. Ky tregues shpesh gjendet në krahasimin e projekteve investuese që ndryshojnë nga njëri-tjetri për sa i përket kostove dhe rrjedhave të të ardhurave. Kur vlerësojnë efektivitetin, ata zakonisht përdorin:

indeksi i kthimit të kostos - raporti i shumës së arkëtimeve të akumuluara me shumën e kostove të akumuluara;

indeksi i kthimit të kostos së zbritur- raporti i shumës së flukseve monetare të skontuara me shumën e daljeve të skontuara të parasë;

indeksi i kthimit të investimit– rriti me një njësi raporti i PV me vëllimin e akumuluar të investimeve;

indeksi i zbritjes së kthimit të investimeveështë raporti i NPV ndaj vëllimit të akumuluar të skontuar të investimeve i rritur me një.

Indekset e kostos dhe të kthimit të investimeve janë më të mëdha se një nëse të ardhurat neto për atë fluks monetar janë pozitive. Prandaj, indekset e rendimentit të kostove dhe investimeve të skontuara janë më të mëdha se një nëse vlera aktuale neto për këtë fluks është pozitive.

planifikimi financiar po planifikon burimet financiare dhe fondet e parave të ndërmarrjes.

Nevoja për planifikim financiar si një fushë e veçantë e aktivitetit të planifikuar është për shkak të pavarësisë relative të lëvizjes së fondeve në lidhje me elementët materialë.

Objekti i planifikimit financiar janë burimet financiare.

Qëllimi i planifikimit financiar- parashikimi i aftësisë paguese dhe stabilitetit financiar të ndërmarrjes. Planifikimi i burimeve financiare dhe investimeve garanton përmbushjen e detyrimeve ndaj buxhetit, kreditorëve dhe aksionarëve, siguron financim për veprimtaritë sipërmarrëse.

Objektivat e planifikimit financiar janë:

Sigurimi i burimeve të nevojshme financiare për aktivitete operative, investive dhe financiare;

Përcaktimi i mënyrave të investimit efektiv të kapitalit, shkalla e përdorimit racional të tij;

Identifikimi i rezervave në fermë për rritjen e fitimeve nëpërmjet përdorimit ekonomik të fondeve;

Vendosja e marrëdhënieve racionale financiare me buxhetin, bankat dhe kontraktorët;

Respektimi i interesave të aksionarëve dhe investitorëve të tjerë;

Kontroll mbi gjendjen financiare, aftësinë paguese dhe kreditueshmërinë e organizatës.

Parimet e planifikimit financiar:

Parimi i pajtueshmërisë - financimi i mjeteve rrjedhëse duhet të planifikohet kryesisht nga burime afatshkurtra. Në të njëjtën kohë, për modernizimin e aktiveve fikse, duhet të tërhiqen burime afatgjata financimi.

Parimi i nevojës së vazhdueshme - në bilancin e planifikuar të ndërmarrjes, shuma e kapitalit qarkullues duhet të tejkalojë shumën e borxheve afatshkurtra, d.m.th. ju nuk mund të planifikoni një bilanc "të lëngshëm të dobët".

Parimi i fondeve të tepërta - në procesin e planifikimit, të keni një rezervë të caktuar fondesh për të siguruar disiplinë të besueshme të pagesës në rast se ndonjë nga paguesit vonon pagesën e tyre në krahasim me planin.

Parimi i kthimit të investimit. Kapitali i huazuar është i dobishëm për t'u tërhequr nëse rrit kthimin e kapitalit. Në këtë rast, sigurohet efekti pozitiv i efektit të levës financiare.

Parimi i balancimit të rreziqeve - këshillohet të financohen investime afatgjata veçanërisht të rrezikshme në kurriz të fondeve të veta.

Parimi i përshtatjes me nevojat e tregut - është e rëndësishme që një ndërmarrje të marrë parasysh kushtet e tregut dhe varësinë e saj nga dhënia e kredive.

Parimi i përfitueshmërisë marxhinale - këshillohet të zgjidhni ato investime që ofrojnë përfitim maksimal (marxhinal).

Fazat e planifikimit financiar

Analiza e gjendjes financiare;

Zhvillimi i strategjisë së përgjithshme financiare të kompanisë;

Hartimi i planeve aktuale financiare;

Korrigjimi, lidhja dhe konkretizimi i planit financiar;

Zbatimi i planifikimit financiar operacional;

Zbatimi i planit financiar;

Analiza dhe kontrolli i zbatimit të planit.

Planifikimi financiar (në varësi të përmbajtjes, qëllimit dhe objektivave) mund të klasifikohet në:

1) Planifikimi i avancuar financiar V kushte moderne mbulon një periudhë kohore nga një deri në tre vjet. Ai përcakton treguesit, përmasat dhe shkallët më të rëndësishme të riprodhimit të zgjeruar, është forma kryesore e realizimit të qëllimeve të organizatës. Në procesin e planifikimit afatgjatë, ata marrin justifikimin e tyre ekonomik dhe përsosjen e instalimeve të bëra në planifikimin strategjik.

Planifikimi afatgjatë përfshin zhvillimin e strategjisë financiare të ndërmarrjes dhe parashikimin e aktiviteteve financiare. Zhvillimi i një strategjie financiare është një fushë e veçantë e planifikimit financiar, pasi që pjesë integrale strategjia e përgjithshme e zhvillimit ekonomik, ajo duhet të jetë në përputhje me qëllimet dhe drejtimet e formuluara nga strategjia e përgjithshme. Nga ana tjetër, strategjia financiare ka një ndikim në strategjinë e përgjithshme të ndërmarrjes.

Rezultati i planifikimit afatgjatë është zhvillimi i tre dokumenteve kryesore të parashikimit financiar:

a) një pasqyrë e planifikuar e fitimit dhe humbjes - për të hartuar dokumente financiare të parashikimit, është e rëndësishme të përcaktohet saktë vëllimi i shitjeve të ardhshme (vëllimi i produkteve të shitura), nevoja për burime investimi dhe mënyra për të financuar këto investime. Parashikimi i vëllimeve të shitjeve fillon me një analizë të tendencave aktuale gjatë një numri vitesh, arsyet e ndryshimeve të caktuara. Hapi tjetër në parashikim është vlerësimi i perspektivave për zhvillimin e mëtejshëm të veprimtarisë së biznesit të ndërmarrjes nga këndvështrimi i portofolit të formuar të porosive, strukturës së produkteve dhe ndryshimeve të tij, tregut të shitjeve, konkurrencës dhe aftësive financiare të ndërmarrjes. Bazuar në të dhënat e parashikimit të shitjeve, llogaritet sasia e nevojshme e burimeve materiale dhe të punës, si dhe përcaktohen kostot e tjera të prodhimit të komponentëve.

b) një pasqyrë e fluksit monetar të planifikuar - parashikimi i fluksit monetar merr parasysh hyrjet e parasë (arkëtimet dhe pagesat), daljet e parasë (shpenzimet dhe shpenzimet), fluksin neto të parasë (teprica ose deficiti). Në fakt, ajo pasqyron lëvizjen e flukseve monetare nga aktivitetet korente, investuese dhe financiare

c) parashikimi i bilancit - parashikimi i bilancit në fund të periudhës së planifikimit pasqyron të gjitha ndryshimet në aktive dhe detyrime si rezultat i aktiviteteve të planifikuara dhe tregon gjendjen e pasurisë së organizatës dhe burimet e financimit. Qëllimi i zhvillimit të një parashikimi të bilancit është përcaktimi i rritjes së kërkuar të llojeve të caktuara të aktiveve, duke siguruar balancën e tyre të brendshme, si dhe formimin e një strukture optimale të kapitalit.

2) Planifikimi aktual financiar (buxhetimi) - komponent plani afatgjatë dhe është një specifikim i treguesve të tij. Plani aktual financiar është hartuar për një vit.

Buxhetimi- është, nga njëra anë, procesi i hartimit të planeve financiare, dhe nga ana tjetër, teknologjia e planifikimit financiar, kontabilitetit dhe kontrollit të të ardhurave dhe shpenzimeve të marra nga biznesi në të gjitha nivelet e menaxhimit, e cila ju lejon të analizoni treguesit financiarë të parashikuar dhe marrë. Objekti kryesor i buxhetimit është biznesi. Jo një ndërmarrje, por biznes si lloj apo sferë aktivitet ekonomik.

Buxhetimi kryen funksionet kryesore të mëposhtme:

Planifikimi. Vlerësimi i gjendjes financiare të ndërmarrjes bazohet në të dhënat e pasqyrave financiare. Megjithatë, nëse identifikohen ndonjë problem, është tepër vonë për të ndryshuar diçka për mirë. Me fjalë të tjera, mjetet e menaxhimit financiar janë të aplikueshme kur ka informacion për të ardhmen e pritshme, dhe jo për gjendjen e kaluar financiare të ndërmarrjes.

Kontabiliteti - buxhetimi - baza e kontabilitetit menaxherial, d.m.th. zhvillimi i një sistemi koordinativ për biznesin.

Kontroll mbi rritjen e stabilitetit financiar dhe përmirësimin e gjendjes financiare të kompanisë në tërësi dhe ndarjeve strukturore të saj individuale.

Përveç kësaj, buxhetimi ndihmon për të zgjedhur fushat më premtuese për investime.

a) Buxhetet operative. Në procesin e përgatitjes së tyre, vëllimet e parashikuara të shitjeve dhe prodhimit shndërrohen në vlerësime sasiore të të ardhurave dhe shpenzimeve për secilën nga divizionet operative të organizatës. Buxhetet operative përbëhen nga:

buxheti i shitjeve;

Buxheti i inventarit të mallrave të përfunduara;

buxheti i prodhimit;

Buxheti i kostove direkte materiale;

Buxheti për kostot direkte të punës;

Buxheti i përgjithshëm i prodhimit

Buxheti i shpenzimeve të biznesit;

Buxheti i shpenzimeve të menaxhimit.

b) Buxhetet financiare (thelbësore).:

Buxheti i rrjedhës së parasë;

Buxheti i të ardhurave dhe shpenzimeve;

Bilanci i vlerësuar.

c) Buxhetet mbështetëse:

Plani fillestar i kostos kapitale;

Buxheti i kredisë ose investimi.

3) Planifikimi operacional- zhvillimi dhe komunikimi me ekzekutuesit e buxhetit të kalendarëve të pagesave dhe formave të tjera të objektivave të planifikimit operacional për të gjitha çështjet kryesore të aktivitetit financiar (muaj, tremujor, deri në një vit).

Me ndihmën e planeve operative financiare, ndërmarrja

Përcakton sasinë e burimeve financiare për të siguruar prodhimin aktual dhe aktivitetet financiare

Përcakton sekuencën dhe kohën e transaksioneve të caktuara financiare, duke marrë parasysh manovrimin më efektiv të fondeve të veta dhe të huazuara

Kryen kontroll operacional mbi zbatimin e planeve dhe detyrimeve për sa i përket vëllimit të prodhimit dhe shitjeve të produkteve, fitimeve, pagesave në buxhet, zbritjeve ndaj autoriteteve të kënaqësisë, shlyerjeve me një institucion bankar.

Planifikimi financiar operacional përfshin përgatitjen e:

kalendari i pagesave;

plani i parave të gatshme;

Llogaritja e nevojës për një kredi afatshkurtër.

Orari i pagesaveështë baza për organizimin e punës operative financiare në ndërmarrje. Ky dokument pasqyron në detaje fluksin operativ të parasë përmes shlyerjes, rrjedhës, valutës, kredisë dhe llogarive të tjera të ndërmarrjes. Pranimi dhe shpenzimi i fondeve planifikohet në një sekuencë specifike në aspektin kohor, gjë që lejon shlyerjet në kohë, transferimin e pagesave në buxhet dhe fondet jashtëbuxhetore.

plani i parave të gatshme- ky është një plan për qarkullimin e parave të gatshme të ndërmarrjes, i cili është i nevojshëm për të kontrolluar pranimin dhe shpenzimin e tyre. Ai është zhvilluar për të planifikuar qarkullimin e parave të gatshme për tremujorin dhe i dorëzohet institucionit bankar me të cilin kompania ka një marrëveshje për shlyerjen dhe shërbimet e parasë.

Llogaritjet e nevojës për një kredi afatshkurtër përpilohen nga ndërmarrja nëse ka nevojë për një kredi afatshkurtër dhe i dorëzohen bankës në përputhje me kërkesat e saj, pas së cilës lidhet një marrëveshje kredie. Megjithatë, kësaj duhet t'i paraprijë një llogaritje e arsyeshme e shumës së kredisë, si dhe shumës që, duke marrë parasysh interesin, duhet t'i kthehet bankës. Efektiviteti i ngjarjes së kredituar ose të ardhurat e pritshme nga shitja e produkteve duhet të sigurojnë shlyerjen në kohë të kredisë dhe të përjashtojnë gjobat.

Të gjitha nënsistemet e planifikimit financiar në ndërmarrje janë të ndërlidhura dhe kryhen në një sekuencë të caktuar. Faza fillestare e planifikimit është planifikimi financiar afatgjatë dhe parashikimi i drejtimeve kryesore të veprimtarisë financiare të organizatës.

Plani financiar -është pjesa e fundit e planeve të biznesit. Ai është zhvilluar si dokumente financiare të parashikimit që përmbledhin materialet e të gjitha seksioneve të mëparshme të planit të biznesit në terma të vlerës. Ai i kushtohet planifikimit të mbështetjes financiare të aktiviteteve të organizatës në mënyrë që të shfrytëzojë sa më efikase burimet financiare në dispozicion. Përfshin:

Parashikimi i vëllimit të shitjeve

Plani i të ardhurave dhe shpenzimeve

Udhëzime për përdorimin e fitimit neto

Plani tatimor

Parashikimi i rrjedhës së parasë

Parashikimi i bilancit të organizatës

Kur ka përvojë të konsiderueshme në planifikimin e biznesit, ekziston një ndjenjë e fortë e një orientimi të veçantë profesional të dokumentit - plani i biznesit të projektit. Marketingu dhe inovacioni teknik dhe teknologjik luajnë një rol udhëheqës në këtë proces, por, padyshim, vlera kryesore, qendrore, nga fundi në fund është seksioni financiar plan biznesi. Dhe ky aspekt përshkon fjalë për fjalë të gjithë procesin e planifikimit të një projekti të ri ose të një linje të tërë aktiviteti. NË këtë material ne do të flasim për planin financiar si një bllok i madh i një plani biznesi.

Qasje të metodave të ndryshme

Menjëherë unë dua të "ndaj" kontekstin universal të planifikimit të biznesit nga pozicioni që drejtimi i planit të projektit nuk ka shumë rëndësi. Në të vërtetë, nëse një sipërmarrës formon një biznes nga e para ose kompania organizohet si një seri e vazhdueshme projektesh të mëdha me një fokus produkti apo rajonal. Qasja është e ngjashme në të dyja rastet. Por biznesi ekzistues ka më shumë shanse për të krijuar një model të suksesshëm për shkak të pranisë më të mundshme të Praktikave më të mira. Por, përsëri, është se si dukeni.

Biznesi i frikshëm i Nordström është tashmë këtu, "mjellmat e zeza" të Nassim Taleb po "lundrojnë" gjithnjë e më shpesh. Cikli i jetes produktet dhe idetë e biznesit po bëhen më të shkurtra. Ju nuk keni pse të shkoni larg, të merrni, për shembull, biznesin e restoranteve ose biznesin e prodhimit të veglave. Gjithçka është shumë e shkurtër. A rritet roli i planeve të biznesit në kushte të tilla? Po dhe jo. Besimi në parashikimet e tregut dhe teknologjisë në projekte zhvlerësohet gjithnjë e më shumë. Dhe nevoja për modelim dinamik financiar me shumë variacione po rritet.

Duhet kuptuar qartë se plani i biznesit i projektit është një mjet për të bindur një investitor apo një huadhënës me argumente financiare dhe analitike, pavarësisht se çfarë forme ka. Një person i interesuar mund të jetë pronar i një kompanie projektimi, një investitor strategjik, një përfaqësues shtetëror që menaxhon fondet buxhetore. Ndonjëherë pala tjetër vepron si një organ kolektiv, për shembull, komiteti i kredisë i një institucioni krediti. Qëllimi i pjesës financiare të planit është që të ketë një ndikim bindës efektiv në objektin e komunikimit sipas dy tezave:

  • llogaritja financiare dhe analiza e investimeve të kryera në mënyrë profesionale;
  • opsionet e llogaritjes marrin parasysh rreziqet kryesore të projektit.

Profesionalizmi zakonisht manifestohet duke marrë parasysh të gjitha nuancat industriale, korporative, kontabël, fiskale dhe të tjera të projektit, si dhe në ndjekjen e standardeve të metodologjisë së aplikuar. Metodologjia e planifikimit të biznesit zakonisht imponohet nga personi me pozicionin më të fortë negociues, të cilit menaxheri i projektit i është afruar me shpresën për të marrë mbështetje ose miratim për projektin. Opsionet për përbërjen e dokumentit kryesor të përdorur në metoda të ndryshme diskutohen nga ne në një artikull mbi këtë temë. Të gjithë fokusohen në pjesën financiare të planit.

Krahasimi i përbërjes së bllokut financiar në katër metodat kryesore të planifikimit të biznesit

Duke përdorur tabela e krahasimit i paraqitur më sipër, mund të konkludohet se modeli metodologjik i planit të biznesit të BERZH ofron planifikimin financiar më të detajuar. Kjo është krejt e natyrshme, pasi një pjesë e konsiderueshme e arsyetimit zë çështja e sigurisë së burimeve kreditore të planifikuara në projekt. Numrat në kllapa tregojnë numrat serialë të sekuencës së seksioneve dhe nënseksioneve të dokumentit. Vlen të theksohet se pothuajse në të gjitha rekomandimet, llogaritja e planit financiar të projektit plotësohet nga një analizë e efektivitetit të investimeve, e cila quhet ndryshe, por thelbi është i njëjtë. Pjesa financiare ka tre vektorë bllokues.

  1. Nga pikëpamja e funksioneve të kryera të menaxhimit financiar, seksioni ndahet në një grup faktik raportesh financiare, një pjesë planifikuese, një bllok analitik dhe në llogaritjen e një simulimi projekti.
  2. Nga pikëpamja e lokalizimit të informacionit financiar, seksioni mund të ndahet në planin financiar të një projekti të veçantë dhe një plan të integruar në modelin financiar të korporatës të aktiviteteve të kompanisë për të gjithë periudhën e projektit.
  3. Për sa i përket llojit të planit financiar të projektit ose raportit të realizimit të tij.

Vektori i ndarjes së seksionit të fundit do të thotë që ne zbresim prej tij:

  • plani i fitimit dhe humbjes, plani i fluksit të parasë dhe parashikimi i bilancit, të cilat nganjëherë quhen buxhete, por thelbi i kësaj nuk ndryshon;
  • raportet me të njëjtin emër: fitimi dhe humbja, lëvizja e DS dhe bilanci.

Planifikimi i të ardhurave dhe shpenzimeve

Siç u përmend tashmë, pjesa e planifikimit të seksionit financiar të planit të biznesit përbëhet nga tre dokumente që lindin në lidhje me zbatimin e projektit, i pari prej të cilëve është plani i fitimit dhe humbjes. Formulari i këtij dokumenti përkon plotësisht me formularin sipas OKUD 0710002, të miratuar nga Ministria e Financave e Federatës Ruse (pasqyra e fitimit dhe humbjes është paraqitur më poshtë). Qëllimi i këtij plani është të ofrojë një mundësi për investitorin që të bindet për përfitimin e zhvilluesit të projektit.

(Kliko per te zmadhuar)

Llogaritja e vlerave kryesore për plotësimin e dokumentit kryhet si si rezultat i transferimit të të dhënave nga planet e tjera, ashtu edhe nga llogaritjet speciale, të cilat do të diskutohen më poshtë. Gjatë planifikimit, përdoret metoda e përllogaritjes, duke marrë parasysh jo vetëm mundësitë e përfitimit të tregut, çmimet për artikujt kryesorë të shpenzimeve, por edhe tiparet e politikës kontabël të kompanisë. Për të ndërtuar një plan fitimi dhe humbjeje, do t'ju duhet të përfshini informacionin e mëposhtëm.

  1. Plani i të ardhurave bruto dhe humbjeve të shitjeve të planifikuara sipas muajve për dy vitet e para të projektit. Në periudhat (vitet) pasuese të projektit, modeli financiar ju lejon të kaloni në periudha më të gjata planifikimi (tremujori, viti). Të ardhurat merren nga të dhënat e planit të shitjes, të cilat janë të natyrës kontraktuale. Politika e kredisë nuk merret parasysh dhe nëse kontratat nuk parashikojnë një procedurë të ndryshme, të ardhurat formohen në vlerat e planifikuara të dërgesës së plotë (mbyllja e certifikatave të pranimit) sipas periudhave të llogaritjes.
  2. Një pjesë e kostove të përfshira kosto të ndryshueshme për prodhimin dhe lëshimin e produkteve të projektit (dhënia e shërbimeve) importohet nga plani i kostos. Ky lloj shpenzimi varet drejtpërdrejt nga plani i prodhimit për periudhat e faturimit (viti, tremujori, muaji).
  3. Një pjesë e kostove si pjesë e kostove gjysmë fikse për prodhimin dhe menaxhimin: kostot operative (prodhimi kryesor dhe ndihmës), shpenzimet administrative (të përgjithshme), kostot e shpërndarjes (shpenzimet e shitjes). Në të njëjtën kohë, nuk duhet të harrojmë se amortizimi, interesi për një kredi të pagueshme dhe taksat e grumbulluara gjithashtu i përkasin shpenzimeve gjysmë fikse.

Sipas mendimit tim, blloku i tretë i informacionit është formuar me shumë mundim. Nga njëra anë, metoda e përllogaritjes ju lejon të injoroni kushtet e një kredie të mundshme tregtare nga furnitorët dhe kontraktorët. Dhe mund të supozojmë se sapo të merren materiale, lëndë të para që nuk lidhen me vëllimet e prodhimit, energji elektrike, shërbime të një natyre të rregullt, kostot futen në model. Nga ana tjetër, ka shumë faktorë që duhet të merren parasysh. Midis tyre:

  • zhvlerësimi i mësipërm i aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale (amortizimi), shumat e të cilave varen nga politika akruale (në mënyrë lineare ose jolineare);
  • kontabiliteti për shpenzimet e shtyra (shpenzimet për softuer të licencuar, certifikim produkti, VHI, etj.);
  • nevoja për të formuar rezerva për shpenzimet dhe pagesat e ardhshme (akumulimi i fondeve për riparime, punë sezonale, pagesa për pushime, etj.);
  • modeli tatimor dhe ligjor i zbatueshëm i veprimtarisë, zgjedhja e të cilit ndikon shumë jo vetëm në madhësinë e kostove fikse, por edhe të ndryshueshme).

Parashikimi i bilancit

Bilanci ose pasqyra, e cila zyrtarisht quhet bilanci, është një dokument planifikimi dhe raportimi i një natyre krejtësisht të ndryshme nga plani (raporti) i fitimit dhe humbjes. Nëse kjo e fundit pasqyron informacionin mbi përllogaritjen e të ardhurave dhe shpenzimeve, formimin e rezultatit financiar brenda periudhës së faturimit, domethënë tregohet dinamika e vlerave përkatëse, atëherë bilanci është një dokument që pasqyron statikën. , një shtet. Jo më kot thonë për aktivin e bilancit që tregon gjendjen e fondeve dhe vendosjen e tyre, por për detyrimin - si gjendjen e burimeve të fondeve të kompanisë.

(Kliko per te zmadhuar)

Më sipër është një formë e përshtatur e bilancit për qëllime parashikimi si pjesë e përgatitjes së planit të biznesit të projektit. Qëllimi i bilancit është t'u tregojë palëve të interesuara nëse gjendja financiare e shoqërisë (likuiditeti, pavarësia, aftësia paguese) është ose jo e qëndrueshme, e cila synon të zbatojë projektin në një periudhë të caktuar kohore. Planifikimi i bilancit të shoqërisë zakonisht kryhet më 31 dhjetor të çdo viti kontabël, gjatë gjithë periudhës së projektit. Kjo nuk anulon aspak tërheqjen e bilanceve të aktiveve dhe detyrimeve në data të ndërmjetme. Për më tepër, për të punuar në parashikim, ju duhet një bilanc fillestar nëse projekti nuk nënkupton një biznes nga e para.

Për huadhënësit dhe investitorët që po vlerësojnë mundësitë e pjesëmarrjes së tyre, bilanci i parashikimit nuk është më pak, dhe ndonjëherë edhe më i rëndësishëm, sesa plani i fitimit dhe humbjes. Nëse ndërmarrja funksionon, unë rekomandoj planifikimin e bilancit, dhe më pas planin e lëvizjes DS sipas një algoritmi të caktuar.

Hapi 1 . Të studiojë statistikat e bilanceve të detyrimeve afatshkurtra (detyrimet afatshkurtra) dhe të vendosë vlera standarde të bilanceve jo reduktuese për artikujt e seksionit, duke marrë parasysh rritjen e planifikuar të qarkullimit. Unë rekomandoj të fillohet me standardin e pagave të prapambetura, më pas të kalohet te borxhi ndaj furnitorëve dhe kontraktorëve, te detyrimet afatshkurtra të borxhit, etj. Ky është përsëritja e parë e punës me Seksionin V.

Hapi 2. Kryerja e planifikimit të bilanceve të aktiveve korrente (rrjedhëse). Është më mirë të filloni me normalizimin e nivelit të stoqeve, për një udhëzues, duhet të përdorni statistikat e dinamikës së qarkullimit të kapitalit qarkullues për grupe të ndryshme mallrash dhe materialesh. Duke ekstrapoluar vlerat e marra në rritjen e vëllimeve të prodhimit, zhvilloni standardet e mbetjeve për të gjitha datat e parashikuara të zbatimit të projektit. Hapi tjetër është përcaktimi i sasisë së investimit kapital në aksione.

Hapi 3 Vazhdoni planifikimin për Seksionin II të bilancit. Kryerja e normalizimit të bilanceve të të arkëtueshmeve. Llogaritni vlerën e koeficientit të devijimit të aktiveve korrente në llogaritë e arkëtueshme për 3 vitet e fundit. Përsosni politikën e kreditit të kompanisë dhe krijoni një parashikim për telekomandën për të gjithë periudhën e projektit.

Hapi 4 Bazuar në treguesit e likuiditetit, përmirësoni parametrat e seksioneve V dhe II të bilancit në disa përsëritje, duke manovruar nëpër artikujt më të lëvizshëm të këtyre seksioneve për të parandaluar dështimin e likuiditetit korrent dhe atij absolut.

Hapi 5 Duke përdorur , kryeni përsëritjen e parë të parashikimit të detyrimeve afatgjata, duke përfshirë kapitalin shtesë nga investitorët dhe kapitalin e borxhit. Kur ndërtoni një strukturë të re të kapitalit financiar, mbështetuni në një strategji financiare funksionale për biznesin.

Hapi 6 Pasi të keni llogaritur efektin e levës financiare, planifikoni shumën optimale të kapitalit të marrë hua. Kthehuni në planin e fitimit dhe humbjes, rregulloni vlerat e interesit për kredinë e pagueshme. Hapat e mëtejshëm të algoritmit transferohen në planifikimin e lëvizjes së DS dhe bllokut të simulimit dinamik.

Parashikimi i Fluksit të Parasë dhe Modelimi Dinamik

Do të ishte më e sakta nëse plani i rrjedhës së parasë do të hartohej në fund pas planit të fitimit dhe humbjes dhe bilancit. Rekomandohet ta konsideroni atë me dy metoda: indirekte dhe më pas direkt. Këtu ndihmojnë dy dokumentet e mëparshme të planifikimit. Qëllimi i Fluksit të Parasë është të demonstrojë aftësinë e kompanisë për të zbatuar projektin pa boshllëqe monetare në logjikën që ju lejon të merrni rezultate të kënaqshme të analizës së investimit. Ndryshe nga bilanci, i cili tregon bilancin e aktiveve, detyrimeve dhe strukturën e tyre, plani i fluksit të parasë duhet të bindë për mjaftueshmërinë e flukseve monetare dhe balancat e tyre. Më poshtë është lloji i formës raportin përkatës (formulari 0710004).

(Kliko per te zmadhuar)

Faqe 2
(Kliko per te zmadhuar)

Faqe 3
(Kliko per te zmadhuar)

Përbërja, logjika dhe shembulli i ndërtimit të një pasqyre të fluksit monetar jepet në një artikull mbi këtë temë, kështu që nuk e shoh pikën në një rishikim metodologjik. Do të doja të vazhdoja algoritmin që u nis në seksionin e mëparshëm, pasi ka një vlerë të caktuar.

Hapi 7. Duke përdorur një metodë indirekte, formoni një fluks monetar të zgjeruar të kompanisë dhe më pas izoloni një plan fluksesh monetare prej tij në lidhje me qarkullimin e krijuar nga projekti.

Hapi 8 Zbërthejeni planin e lëvizjes së DS-së të marrë në hapin e mëparshëm për detajimin artikull pas artikulli, duke filluar me CF-në operacionale. Kushtojini vëmendje dallimeve midis arkëtimeve dhe akrualeve të të ardhurave. Shfaqni vlerat e asgjësimit të DS në rendin e shlyerjeve me furnitorët dhe kontraktorët, në kontrast me përllogaritjen e kostove të prodhimit dhe shpërndarjes.

Hapi 9 Duke përdorur planin e investimit dhe shitjen e aktiveve fikse, në fund të operimit, detajoni CF-në e investimit.

Hapi 10 Duke përdorur draftin e parë të planit të huamarrjes, kryeni planifikimin e CF-së financiare, duke supozuar se struktura e kapitalit do të jetë në përputhje me rezultatet optimale për sa i përket efektit të levës financiare. Kontrolloni NCF.

Hapi 11 Bazuar në fluksin e detajuar të parasë dhe strukturën e kapitalit, plotësoni përsosjen e zërave të bilancit (Seksionet I, III dhe IV) dhe planin e fitimit dhe humbjes. Llogaritni treguesit e përfitimit, aktivitetit të biznesit, pavarësisë financiare dhe qëndrueshmërisë. Nëse parametrat devijojnë nga vlerat normative të bëjë rregullime në strukturën e kapitalit.

Hapi 12. Përsëriteni ciklin e hapave 1 deri në 11 për çdo periudhë faturimi. Llogaritni efikasitetin ekonomik të projektit dhe vlerësoni atë bazuar në parametrat tradicionalë të analizës së investimeve (NPV, PI, DPP, IRR, MIRR, ARR).

Hapi 13 Kryeni modelimin e simulimit për të paktën tre skenarë: optimist, pesimist, i balancuar. Merrni vëllimet e shitjeve, artikujt kryesorë të kostos, normën e inflacionit dhe pozicione të tjera të rrezikshme si faktorë të dinamikës së skenarit.

konkluzioni

Ata thonë se planifikimi i biznesit është një teknologji. Ndoshta po, teknologjia. Por për mua, nëse marrim parasysh planifikimin e vërtetë të biznesit, ai është në shumë mënyra një art, jo pa dhembjet e krijimtarisë. Jam i bindur se planifikimi i drejtimeve dhe produkteve të reja duhet të bëhet nga ekonomistë të kualifikuar në nivel CFO ose vetëm një hap më poshtë. Puna është shumë punë intensive. Të kesh parasysh të gjithë modelin dhe të marrësh parasysh shumë faktorë mund të jetë tepër e vështirë.

Është e qartë se është e pabesueshme të ekzekutosh manualisht një plan biznesi në një nivel të mirë edhe për një ndërmarrje mesatare që operon pa mjete automatizimi. Këtu duhet të ndihmojnë paketat si Project Expert, ose të paktën një MS Excel i mirë-programuar. Në të njëjtën kohë, unë rekomandoj fuqimisht që financuesit me vetëdije të shkojnë në telashe dhe të paktën një herë t'i bëjnë të gjitha llogaritjet vetë me letër, laps, kalkulator dhe një redaktues standard të fletëllogaritjes. Le të ketë gabime, le të ketë pasaktësi. Jam i sigurt se një përvojë e tillë do t'i japë një shtysë të fuqishme zhvillimit të një profesionisti dhe nivelit të bindjes së argumenteve të llogaritura.

Prezantimi

1. Plani i biznesit (seksioni financiar)

1.1 Planifikimi i biznesit si element i politikës ekonomike të ndërmarrjes

1.2 Treguesit kryesorë financiarë dhe ekonomikë të ndërmarrjes

1.3 Seksioni financiar i planit të biznesit

2. Vlerësimi i treguesit financiar

konkluzioni

Prezantimi

Një nga metodat specifike të planifikimit të veprimtarisë ekonomike në një ekonomi tregu, një formë tjetër e qeverisjes e domosdoshmërisë dhe pashmangshmërisë së saj është përgatitja e planeve të biznesit.

Planifikimi i biznesit është i ndryshëm nga planifikimi i menaxhimit, sepse Sipërmarrësi është përgjegjës për biznesin e tij. Një sipërmarrës duhet të ketë një ide të mirë për komponentët kryesorë të biznesit të tij - financat, prodhimin, marketingun, menaxhimin.

Plani i biznesit pasqyron fushat më të rëndësishme të aktiviteteve të ndërmarrjes - çfarë të prodhojë, nga çfarë dhe si, ku dhe kujt të shesë, si të tërheqë konsumatorët, çfarë burimesh (financa, personel, pajisje, lëndë të para) nevojiten dhe çfarë rezultatet financiare duhet të priten nga projekti. Nëse përmbledhim të gjitha fushat e veprimtarisë, marrim llojet kryesore të planeve: strategjike, prodhuese, financiare, marketing.

Plan biznesiështë një dokument që përshkruan aspektet kryesore të ndërmarrjes së ardhshme, analizon të gjitha rreziqet, përcakton mënyrat për të zgjidhur problemet dhe përgjigjet dhe përfundimisht i përgjigjet pyetjes:

A JA VLEN TË INVESTONI PARA NË KËTË PROJEKT DHE A DO TË SJELL TË ARDHURA QË DO TË RIKOJNË TË GJITHA SHPENZIMET E FORCAVE DHE FONDEVE?

Ekzistojnë pesë funksione kryesore të një plani biznesi:

1. Plani i biznesit si bazë për zhvillimin e një koncepti biznesi.

2. Plani i biznesit si një mjet për vlerësimin e rezultateve aktuale të ndërmarrjes.

3. Plani i biznesit si mjet për të tërhequr investime

4. Plani i biznesit si një mjet për ndërtimin e ekipit.

5. Plani i biznesit si një mjet për të analizuar aktivitetet e veta.

Një analizë krahasuese e planit të biznesit dhe gjendjes reale të punëve në faza të caktuara të veprimtarisë shërben si një mjet për të rimenduar përvojën e biznesit dhe qëndrimet e përgjithshme ndaj natyrës së biznesit.

Çdo seksion i planit të biznesit duhet të ketë akses në seksionin financiar, d.m.th. përmbajnë shifra, të dhëna me të cilat mund të llogaritet pozicioni përkatës i planeve financiare.


1. Plani i biznesit (seksioni financiar)

1.1 Planifikimi i biznesit si element i politikës ekonomike të ndërmarrjes

Një plan biznesi është një nga dokumentet kryesore që përcakton strategjinë e zhvillimit të një ndërmarrje. Kjo ju lejon të zgjidhni një sërë detyrash të menaxhimit strategjik:

· Arsyetimi i fizibilitetit ekonomik të qëllimeve dhe drejtimeve të zgjedhura të zhvillimit të kompanisë;

· Llogaritja e rezultateve të pritura financiare të aktivitetit - vëllimi i shitjeve, fitimi, kthimi i kapitalit të investuar;

· Përcaktimi i nevojës për burime për arritjen e qëllimit;

· Planifikimi i strukturës organizative të kompanive;

· Analiza e tregut dhe përcaktimi i drejtimeve kryesore të aktiviteteve të marketingut në kuadër të projektit;

· Planifikimi i fazave kryesore të prodhimit.

Funksionet që kryen një plan biznesi përcaktojnë kërkesat për të. Duhet të jetë dokument biznesi , të shkruara në gjuhë të rreptë formale, me shifra të sakta, citate, justifikim të llogaritjeve. Plan biznesi - Kjo është një reklamë për biznesin tuaj. Ju duhet, me ndihmën e tij, të bindni investitorin (të blejë) projektin tuaj, d.m.th. duhet të tërheqë vëmendjen, të ngjall interes dhe dëshirë për të vepruar.

Plani i biznesit u lejon atyre që njihen me të të kuptojnë qëllimin tuaj dhe shërben si bazë për tërheqjen e burimeve të ndryshme dhe kjo rrethanë kërkon që plani i biznesit të ketë një strukturë dhe format përgjithësisht të pranuar.

Në mënyrë tipike, një plan biznesi përbëhet nga seksionet e mëposhtme:

1. Prezantimi ose përmbledhja e planit të biznesit. Këtu është një informacion i përgjithshëm i shkurtër në lidhje me projektin, në bazë të të cilit një investitor i mundshëm mund të konkludojë nëse ky projekt është interesant për të apo jo.

2. Përshkrimi i kompanisë (ndërmarrjes). Ky seksion prezanton investitorin e mundshëm informacion në sfond për kompaninë - linja e biznesit, forma e pronësisë, kapitali, themeluesit, adresa ligjore dhe aktuale, banka dhe detaje të tjera, emrat dhe mbiemrat e menaxherëve, kontaktet dhe numrat e telefonit.

3. Analiza e situatës në industri. Një përshkrim i shkurtër i gjendjes së punëve në industri ose fusha të caktuara të biznesit dhe një shpjegim i perspektivave për zhvillimin e projektit në drejtim të përputhshmërisë së tij me ndryshimet në mjedisin e jashtëm.

4. Përshkrimi i produktit (mallra, shërbime). Një përshkrim i detajuar i produkteve të ofruara nga kompania për prodhim dhe shitje në kuadër të projektit, duke përfshirë përshkrim teknik dhe pronat e konsumatorit.

5. Plani i marketingut. Duhet të përfshijë përshkrim i përgjithshëm tregu dhe konkurrenca, elementët kryesorë të strategjisë së marketingut të kompanisë - tregu i synuar dhe segmentet e tij, drejtimet e promovimit të produktit, llogaritjet e çmimeve.

6. Plani i prodhimit. Objektivi kryesor i këtij seksioni është të përcaktojë nevojat e projektit në kapital fiks dhe qarkullues dhe t'i tregojë investitorit mundësitë për të siguruar prodhimin e vëllimit të planifikuar të produkteve.

7. Plan investimi.

8. Organizimi dhe menaxhimi. Zbatimi i suksesshëm i një plani biznesi varet shumë nga organizimi i biznesit dhe menaxhimi i kompanisë apo projektit, si do të organizohet veprimtaria e ndërmarrjes, cila do të jetë struktura dhe forma, pronësia, sa personel nevojitet.

9. Plani financiar. Duhet të përmbledhë të gjitha seksionet e mëparshme, duke i paraqitur ato në formën e një strukture të të ardhurave dhe shpenzimeve për një periudhë të caktuar kohore. Sipas planit financiar, investitori gjykon atraktivitetin e projektit.

10. Aplikimet. Ky seksion përfshin dokumente të rëndësishme për rastin - rezultatet e hulumtimit të tregut, specifikimet pajisjet, mendimi i ekspertëve për produktet, informacioni për licencat, patentat, teknologjitë, markave tregtare, kontrata me furnitorët dhe ndërmjetësit, mostrat e materialeve reklamuese dhe informative. Ndonjëherë bashkëngjitjet përfshijnë CV-të personale të menaxherit dhe figura të tjera kyçe të projektit.

1.2 Treguesit kryesorë financiarë dhe ekonomikë të ndërmarrjes

Një nga qëllimet kryesore të çdo biznesi është fitimi.

Por përpara se të flasim për fitim, është e nevojshme të prodhohen produkte dhe t'i shesësh ato. Nga ana tjetër, për prodhimin dhe shitjen e produkteve, është e nevojshme të përdoren burime që kanë koston e tyre - lëndët e para dhe materialet duhet të blihen, stafi duhet të paguhet pagat, d.m.th. përballoni shpenzimet.

Para se të filloni biznesin tuaj, duhet të mendoni nëse do të jetë fitimprurës dhe çfarë duhet bërë për këtë. Për ta bërë këtë, është e dëshirueshme të imagjinohet - çfarë dhe si do të shpenzohen fondet, nga do të vijnë, d.m.th. ju duhet të planifikoni të ardhurat dhe shpenzimet, diferenca midis të cilave do të jetë fitimi ose humbja. Të gjitha organizatat tregtare duhet të paguajnë tatimin mbi të ardhurat. Ekziston një përkufizim ligjor i asaj që ka rëndësi kosto kryesore, d.m.th. kostot e prodhimit dhe shitjes, dhe çfarë fitimi. Kjo rregullohet me një dokument zyrtar.

Llojet kryesore të kostove të bëra nga çdo organizatë në prodhimin dhe shitjen e produkteve: kostot materiale, kostot e punës, zbritjet për nevoja sociale, amortizimi, kosto të tjera.

Kostot totale duhet të përmenden koston e prodhimit, por në kontabilitet dhe tatimet, kostoja i referohet kostove të përcaktuara rreptësisht. Me kosto, d.m.th. sepse ajo që nuk tatohet mund t'i atribuohet të gjitha kostove që bëjnë ndërmarrjet në prodhimin dhe shitjen e produkteve. Në të njëjtën kohë, për cilat shpenzime (shpenzimet e reklamave, mikpritjes dhe udhëtimit) kanë standarde që përcaktojnë se çfarë përqindje e fondeve të shpenzuara mund të përfshihet në koston e prodhimit. Prandaj, është e nevojshme të bëhet dallimi midis koncepteve kostot dhe kostot.

Për të shqyrtuar pyetjen e mëposhtme, është e nevojshme të kujtojmë strukturën e bilancit dhe të zgjidhni konceptet e fitimit dhe humbjes nga raporti;

Kolona (asetet) përmban zëra që pasqyrojnë blerjen e shoqërisë, të kryera në periudha të ndryshme dhe që ende posedojnë njëfarë vlere për periudhën raportuese. Kolona (detyrimet) përmban artikuj që pasqyrojnë burimet e fondeve për blerjen e gjithçkaje që është në kolonë (pasuri). Mjetet afatgjata përfshijnë gjëra të tilla të vështira për t'u matur si reputacioni i ndërmarrjes, patentat dhe licencat, vlera kontabël e aktiveve fikse, investimet financiare afatgjata. Karakteristika thelbësore e këtyre aseteve është se ato janë të një natyre afatgjatë: një reputacion i mirë i kompanisë fitohet nga përpjekjet afatgjata të ekipit dhe zgjat për një kohë të gjatë, ndërtesa ka funksionuar për dekada. Me mjete rrjedhëse ndryshe. Inventari në magazina, llogaritë e arkëtueshme, paratë, depozitat bankare afatshkurtra - janë në lëvizje të vazhdueshme. Kapitali dhe rezervat shpesh i referuar si kapital, tk. është kapitali që pronarët kanë investuar në biznes.

Për të analizuar efektivitetin e ndërmarrjes, është e nevojshme të kombinohen kapitali dhe detyrimet afatgjata në konceptin (kapitali i investuar). Këto koncepte të bilancit janë të mjaftueshme për të diskutuar ecurinë e një sipërmarrjeje, nëse u shtojmë disa koncepte nga llogaria e fitimit dhe humbjes.

Skema e fitimit dhe humbjes

Një numër më i madh i raporteve financiare të ndërtuara në bazë të bilancit dhe pasqyrës së të ardhurave dhe pasqyrës së të ardhurave janë të lidhura me çështjen e efiçencës së ndërmarrjes dhe përfaqësojnë marrëdhënien ndërmjet këtyre treguesve.

Postime të ngjashme: