Planul de redresare financiară a întreprinderii. Realizarea unui plan financiar

2 Relevanța temei alese se datorează faptului că, în condițiile de insolvență a entităților comerciale rusești, măsurile de prevenire a situațiilor de criză, precum și măsurile care vizează redresarea financiară a întreprinderilor, devin de o importanță deosebită. Obiectul lucrării este starea financiară a întreprinderii ROSVTORMET SRL. Subiectul studiului este redresarea financiară a unei întreprinderi disfuncționale. Scopul lucrării: pe baza diagnosticului de insolvență a Rosvtormet SRL, să elaboreze recomandări pentru redresarea financiară a întreprinderii. Obiective: 1) studierea conceptului de insolvență a întreprinderii și a metodologiei de evaluare a acesteia, precum și a scopului și conținutului procedurii de redresare financiară; 2) efectuează diagnosticarea insolvenței Rosvtormet SRL; 3) elaborarea de recomandări pentru redresarea financiară a Rostormet LLC.

3 Articolul 2 din Legea federală „Cu privire la insolvență (faliment)” definește recuperarea financiară ca o procedură de faliment aplicată debitorului pentru a-și restabili solvabilitatea și a rambursa datoria în conformitate cu programul de rambursare a datoriei.

4 Recuperarea financiară se introduce de către instanţa de arbitraj în baza hotărârii adunării creditorilor. Hotărârea privind introducerea recuperării financiare trebuie să indice perioada de recuperare financiară, precum și să conțină un grafic de rambursare a datoriilor aprobat de instanță. Pentru derularea procedurii de recuperare financiară, instanța de arbitraj numește un manager administrativ.

5 O analiză a domeniului de aplicare a procedurii de redresare financiară în managementul anticriz arată că aceasta poate fi dezvoltată atât la etapa de reabilitare prejudiciară, cât și la etapele de monitorizare și management extern. Scopul procedurilor dezvoltate la diferitele etape ale managementului crizelor este de a restabili solvabilitatea întreprinderii și de a crește competitivitatea acesteia.

6 Reabilitare preliminară On în această etapă In caz de probleme financiare, proprietarul intreprinderii este obligat sa ia masuri pentru prevenirea falimentului intreprinderii: -atragerea de investitii, -cautarea de noi tipuri de activitati, -reducerea costurilor etc. Aceste măsuri sunt formulate în procedura de reabilitare financiară și sunt asociate în principal cu reabilitarea întreprinderii de către creditori sau alți investitori în anumite condiții.

7 Observație În cazul în care măsurile luate anterior nu au produs un rezultat pozitiv, managerul interimar este obligat să analizeze situația financiară a întreprinderii și să facă propuneri pentru restabilirea solvabilității întreprinderii insolvabile. Această procedură poate include atât măsurile de mai sus, cât și altele suplimentare: corporatizare; vânzarea de blocuri ineficiente de acțiuni ale altor întreprinderi și acțiuni la capitalul autorizat al altor întreprinderi; reprofilarea întreprinderii. Rezultatul final al proiectului acestei proceduri ar trebui să fie determinarea suficienței proprietății deținute de întreprinderea debitoare pentru a acoperi costurile juridice, costurile plății remunerației managerilor de arbitraj, precum și posibilitatea restabilirii solvabilității întreprinderii. .

8 Managementul extern În această etapă, managerul de arbitraj este obligat să elaboreze o procedură de management extern al întreprinderii. Planul de redresare financiară poate cuprinde toate măsurile care au fost formulate pentru primele două etape ale managementului crizei, precum și măsuri suplimentare: schimbarea structurii întreprinderii; Creare sistem nou management, revizuirea contractelor de leasing existente, restructurarea creantelor si creanţe, vânzarea întreprinderii etc. Implementarea acestor măsuri permite managerului extern să asigure plata costurilor curente ale întreprinderii și să acumuleze fonduri pentru acoperirea conturilor de plătit.

10 Articolul 3 din Legea falimentului din 2002 stabilește următoarele semne de faliment: o persoană juridică este considerată incapabilă de a satisface pretențiile creditorilor pentru obligații bănești și (sau) de a îndeplini obligația de a plăti plăți obligatorii dacă obligațiile corespunzătoare și (sau) obligațiile nu sunt îndeplinite de acesta în termen de trei luni de la data la care erau scadente.

11 Informațiile valoroase pot fi furnizate de situațiile financiare ale întreprinderii, în principal de bilanţ. Semnale de scădere a solvabilității unei întreprinderi pot fi modificări ale elementelor din bilanț, atât din partea pasivelor, cât și a activelor. Temeiul legal pentru punerea în aplicare a măsurilor obligatorii, până la lichidarea unei întreprinderi în insolvență, este Legea Federației Ruse privind insolvența (falimentul) întreprinderilor (din 26 octombrie 2002)

12 Scurtă descriere a SRL „ROSVTORMET” SRL „Rosvtormet” este o întreprindere autorizată pentru achiziționarea și prelucrarea deșeurilor de metale feroase și neferoase, care are specialiști nivel înalt, echipamente moderne și zece ani de experiență pozitivă pe piața resurselor secundare și cooperare pe termen lung cu întreprinderi precum JSC Căile Ferate Ruse (filiala RERZ), JSC Kropotkin Chemical Plant, JSC Nevinnomyssk Azot.

13 Principalii indicatori tehnici și economici ai activităților Rosvtormet LLC Indicatori 2012 2013 Modificare 1Venit, mii de ruble Cost, mii de ruble, Profit brut (pierdere), mii de ruble, Profit net (pierdere), mii de ruble Rentabilitatea vânzărilor, % 5.84.4 -1,4 6 Costul mijloacelor fixe, mii de ruble Productivitatea capitalului 0,820,81-0,01 8 Numărul total de angajați, oameni Producția anuală per angajat, mii de ruble, 4

14 în 2013, veniturile totale au crescut cu 234 mii ruble sau 1,4% față de 2012; până la sfârșitul anului 2013, costul a crescut cu 459 mii de ruble (3%). Drept urmare, profitul brut a scăzut cu 225 de mii de ruble; Pe parcursul perioadei studiate s-a înregistrat o creștere a costului mijloacelor fixe active de producție până la o mie de ruble sau 441 de mii de ruble. Există o scădere a productivității capitalului. În continuare, este necesar să trecem la o analiză a compoziției și structurii proprietății întreprinderii și a surselor formării acesteia. Analiza tabelului:

15 Valori agregate Valori absolute, mii de ruble Cota, % din total pe ACTIV 1. Fonduri imobilizate (F) ,866,4 2. Active mobile (M) ,233, Fond de rulment necorporal (Z) ,611,6 2.2 Numerarși investiții financiare pe termen scurt (R a) ,64,11 Sold (B) ,0 PASIVURI 1. Surse de fonduri proprii (IS) ,667,1 2. Fonduri împrumutate (S) ,432, Credite pe termen lung și fonduri împrumutate (K T ) Credite și fonduri împrumutate pe termen scurt (K t) Datorii, decontări și alte datorii pe termen scurt (R P) ,432,9 Bilanț (B) ,0 Bilanț analitic comparativ al Rostormet LLC la începutul anului 2012 și 2013, mii. freca.

16 Analiza arată: în anul 2013, în structura activelor utilizate, a existat o predominanță semnificativă a activelor imobilizate asupra activelor mobile; valoarea totală a activelor întreprinderii a scăzut cu 110 mii de ruble, în același timp, fondurile imobilizate au crescut cu 441 mii de ruble. (1,6%), iar suma fondurilor mobile a scăzut cu 551 mii de ruble. (1,6%); activele circulante materiale (sub formă de stocuri) au scăzut cu 642 mii de ruble. iar la sfârșitul anului s-a ridicat la 3.640 de mii de ruble, aceasta explică scăderea bilanțului; acest lucru a condus la faptul că numerar, fonduri de decontare și altele active circulante a scăzut cu 476 mii de ruble; fondurile proprii ale întreprinderii (capital și rezerve) au crescut cu doar 78 de mii de ruble. sau 0,5 la sută; ponderea conturilor de plătit este foarte mare, la începutul anului 2012, mii de ruble. (33,4%), la începutul anului 2013 a scăzut cu 187 mii de ruble. sau 0,5% și se ridica la mii de ruble. (32,9%). Concluzie: compania trebuie să plătească conturile de plătit cât mai repede posibil, de exemplu, prin strângerea de fonduri suplimentare sau prin colectarea de creanțe.

17 Evaluarea stabilității financiare a Rostormet LLC, mii de ruble. Indicatori În continuă Abatere Capital și rezerve (I C) Active imobilizate (F) Datorii pe termen lung (K T)--- Împrumuturi pe termen scurt și fonduri împrumutate (K t)--- Disponibilitatea capitalului de lucru propriu (E c) Disponibilitatea fondurilor proprii de fond de rulment și a surselor împrumutate pe termen lung pentru formarea rezervelor și costurilor (E SD) Valoarea totală a principalelor surse de fonduri pentru formarea rezervelor și costurilor (E OB) Stocuri și costuri (Z ) Excedent (+) sau deficit (-) de capital de lucru propriu (±E C) Exces (+) sau deficiență (-) de surse proprii împrumutate curente și pe termen lung pentru formarea stocurilor și a costurilor (±E SD) Exces ( +) sau deficiența (-) a valorii totale a principalelor surse de formare a stocurilor și a costurilor (±E OB): Indicator tricomponent S (0; 0; 0) Situația financiară de criză (0; 0; 0) Situația financiară de criză

18 Analiza datelor obținute 1. Stocurile și costurile nu sunt acoperite de capitalul de lucru propriu (CE). La începutul anului 2012, 86,4% din capitalul de lucru propriu nu era suficient pentru acoperirea stocurilor și costurilor, iar la începutul anului 2013 era de 94,0%; 2. Motivul menținerii situației financiare de criză a întreprinderii este excesul ritmului de creștere a stocurilor și a costurilor față de creșterea surselor de formare: valoarea totală a surselor de formare (ESD) a scăzut cu 62,21%, capitalul de rulment propriu. a scăzut cu 62,21%, iar costul stocurilor și cheltuielilor a scăzut cu 14,9%; 3. Împrumuturile și împrumuturile pe termen lung nu sunt atrase. Datoriile pe termen scurt sunt prezentate în raportare doar ca conturi de plătit, dar au scăzut în perioada analizată cu 1,79%, adică. administrația întreprinderii nu dorește sau nu poate folosi fonduri împrumutate pentru producție și activități economice; 4. Întreprinderea are o lipsă de capital de rulment propriu, ceea ce indică o lipsă a acestora pentru acoperirea stocurilor, adică. este necesara cresterea nivelului capitalului de rulment propriu. Concluzie: diagnosticarea cauzelor situației de criză a arătat că cauza principală a acesteia este lipsa resurse financiare pentru a acoperi costurile curente ale întreprinderii.

19 Analiza lichidității bilanțului ACTIVE PASIVE A1 - cele mai lichide active P1 - cele mai urgente pasive A2 - active rapid realizabile P2 - pasive pe termen scurt A3 - active lent realizabile P3 - pasive pe termen lung A4 - active dificil de vândut P4 - datorii permanente Active, mii RUB 2013 Datorii, mii RUB 2013 A P A P200 A P300 A P Soldul este considerat lichid, supus următorului sistem de inegalități: A1 P1; A2 P2; A3 P3; A4 P4

P3], iar pe de altă parte - " title="20 Concluzii: 1) Analiza lichidității bilanțului a arătat că, pe de o parte, condițiile cerute formal pentru a recunoaște bilanţul pentru perioada de raportare ca fiind absolut lichidă. nu sunt îndeplinite, iar Rosvtormet LLC » solvent [din moment ce A1 P2; A3 > P3], iar pe de altă parte –" class="link_thumb"> 20 !} 20 Concluzii: 1) Analiza lichidității bilanțului a arătat că, pe de o parte, condițiile formal impuse pentru recunoașterea bilanţului pentru perioada de raportare ca fiind absolut lichid, iar Rosvtormet LLC ca solvabilă [din moment ce A1 P2; A3 > P3], iar pe de altă parte, există motive pentru afirmarea lichidității bilanțului pe termen lung [A3 > P3]. 2) Societatea își acoperă integral obligațiile pentru anii 2012 și 2013 numai pentru pasivele pe termen scurt și lung, deoarece sunt egale cu zero. 3) Cu toate acestea, obligațiile cele mai urgente și permanente nu sunt acoperite într-un an sau altul, iar acest lucru poate indica un risc financiar ridicat asociat cu faptul că societatea nu este în măsură să-și achite facturile. P3], iar pe de altă parte - „> P3], iar pe de altă parte, există temeiuri pentru afirmarea lichidității bilanțului pe termen lung [A3 > P3]. 2) Întreprinderea își acoperă integral obligațiile pentru anul 2012, iar pentru 2013 numai pentru pasivele pe termen scurt și pe termen lung, deoarece sunt egale cu zero 3) Totuși, cele mai urgente și permanente pasive nu sunt acoperite într-un an sau altul, iar acest lucru poate indica un risc financiar ridicat asociat cu faptul. că societatea nu este în măsură să-și plătească facturile ."> P3], iar pe de altă parte - " title="20 Concluzii: 1) Analiza lichidității bilanțului a arătat că, pe de o parte, nu sunt îndeplinite condițiile necesare formal pentru a recunoaște bilanţul pentru perioada de raportare ca fiind absolut lichid, iar Rosvtormet LLC este solvabilă [din moment ce A1 P2; A3 > P3], iar pe de altă parte –"> title="20 Concluzii: 1) Analiza lichidității bilanțului a arătat că, pe de o parte, condițiile formal impuse pentru recunoașterea bilanţului pentru perioada de raportare ca fiind absolut lichid, iar Rosvtormet LLC ca solvabilă [din moment ce A1 P2; A3 > P3], iar pe de altă parte –"> !}

21 Analiza indicatorilor de faliment ai Rosvtormet LLC timp de doi ani Indicatori Na g Nag Valorile criteriului indicatorilor 1. Rata lichidității curente (K tl) 1.061, Rata capitalurilor proprii (K oss) 0.050.02 0.1 3. Rata de recuperare (pierdere) de solvabilitate (K v(u)p) -0,5 1

22 Concluzii: 1. Valoarea ratei curente de lichiditate, atât la începutul anului 2012, cât și la începutul anului 2013, este sub standard, prin urmare, există toate motivele pentru a recunoaște structura bilanțului companiei ca fiind nesatisfăcătoare, și societatea ca insolventa; 2. Indicatorul furnizării întreprinderii cu propriul fond de rulment este mult mai scăzut decât norma, iar la începutul perioadei de raportare 2009 raportul a scăzut de două ori și jumătate, ceea ce indică faptul că structura bilanţului întreprinderii este nesatisfăcător, iar întreprinderea este insolvabilă; 3. Valoarea coeficientului de recuperare a solvabilității

23 DEZVOLTAREA MĂSURILOR DE RECUPERARE FINANCIARĂ ROSVTORMET LLC Vindeți active fixe neutilizate și utilizați aceste fonduri pentru a vă completa propriul capital de lucru și pentru a crește partea cea mai lichidă a acestuia - „numerar”. În cele din urmă, acest lucru va duce la îmbunătățirea lichidității bilanțului și la creșterea solvabilității întreprinderii. Un studiu al compoziției activelor fixe ale Rostormet LLC a arătat că acestea includ clădire industrială, care este utilizat doar parțial și când alte unități de producție sunt complet încărcate, puteți refuza utilizarea a acestei clădiriși vinde-l. Valoarea contabilă a acestui element de mijloc fix este de 1992 mii de ruble. Creșterea sumei fondurilor proprii prin majorarea capitalului autorizat prin contribuții din partea creditorilor terți, care ar trebui să fie acceptați în societate. Reduceți dimensiunea creanțelor prin accelerarea cifrei de afaceri prin modificarea relațiilor contractuale cu distribuitorii. Fondurile primite din aceasta vor fi utilizate pentru achitarea conturilor de plătit și pentru a crește partea în numerar a capitalului de lucru. Pentru a avea suficiente fonduri pentru formarea rezervelor și a cheltuielilor, luați un împrumut pe termen lung (cel puțin 2 ani) de la o bancă în valoare de 750 de mii de ruble. garantate cu mijloace fixe lichide (cladiri, vehicule).

26 Pentru a crește profitul cu 100 de mii de ruble, este necesar fie să reduceți costurile cu 100 de mii de ruble, fie să creșteți vânzările cu 2233 mii de ruble, 4% ,6% ,9% ,1% ,4% ,6% Venituri Profit din vanzari Date initiale cost 2013; 2 prima cale (reducerea costurilor); 3 a doua cale (creșterea volumului vânzărilor).

27 Concluzie: Evident, cea mai profitabilă opțiune este reducerea costurilor, deoarece: reducerea costurilor cu 0,5% este mult mai ușoară decât creșterea vânzărilor cu aproape 18,5%; o creștere a volumului producției necesită costuri suplimentare, inclusiv capital de lucru; creşterea volumului vânzărilor necesită cucerirea anumitor segmente de piaţă.

28 Creșterea profitabilității întreprinderii. Rentabilitatea vânzărilor = Profit brut / Cost. Să presupunem că creștem profitabilitatea vânzărilor cu 10%, apoi, cu costul neschimbat, profitul brut al întreprinderii va fi egal cu 1618,3 mii de ruble, adică. creșterea s-a ridicat la 875,3 mii de ruble. (1618,). În acest sens, se pune întrebarea: cum să creșteți profitul brut al unei întreprinderi? O modalitate de ieșire în această situație este actualizarea sortimentului sau revizuirea sortimentului existent. Acest lucru este necesar pentru a identifica exact produsul care (la momentul actual) are sens să rămână în lista de prețuri și produsul pe care este de dorit să îl retragă din circulație.

29 Măsurile luate în considerare vor conduce întreprinderea la o stabilitate financiară cel puțin normală, care se va reflecta în cele din urmă în bilanţ, care va avea o structură satisfăcătoare. Pentru a realiza stabilizarea financiară într-o situație de criză, Rostormet SRL i se recomandă să întreprindă următoarele acțiuni: 1. Eliminarea insolvenței. 2. Restabiliți stabilitatea financiară. 3. Schimbați strategia financiară pentru a accelera creșterea economică.

TEMA 11. SĂNĂTATEA FINANCIARĂ A ÎNTREPRINDERIEI

11.1 Planul de redresare financiară a întreprinderii

11.2 Strategia de marketing anti-criză

11.3 Strategia de producție anti-criză

11.4 Strategia de personal (managerial) anti-criză

11.5 Strategia financiară anti-criză

11.6 Restructurarea financiară ca instrument principal al strategiei financiare anticriză a întreprinderii

Concepte de baza: plan de recuperare financiară, plan de afaceri, plan de management extern, marketing, strategie de marketing, strategie de producție, strategie de personal, politică de personal, potențial de personal, audit de personal, strategie financiară, restructurare, restructurare a datoriilor, restructurare a capitalului, restructurare a întreprinderii, reforma întreprinderii, reorganizare , concept ofensiv, concept defensiv, restructurare financiară

Planul de redresare financiară al unei întreprinderi este, în esență, un format analitic pentru strategia anti-criză a întreprinderii, un fel de plan de afaceri.

Plan de afaceri– acesta este documentul principal care determină direcția principală a activităților întreprinderii. Este, de asemenea, documentul principal pentru conducerea întreprinderii.

În cazul redresării financiare, se urmărește restabilirea solvabilității și menținerea funcționării eficiente a întreprinderii.

Planul de redresare financiară al întreprinderii se bazează pe strategia aleasă. Sarcina sa este de a determina principalele domenii de lucru și eficiența generală. Pentru potențialii investitori, un astfel de plan de afaceri servește ca ghid în alegerea obiectelor de investiții pentru întreprinderile în sine, servește ca bază pentru elaborarea unor documente de planificare mai specifice: planuri de marketing, planuri de producție, programe de lucru etc.

La întreprinderile în care a fost introdusă o procedură de faliment - management extern - se numește plan de management extern.

Un plan de afaceri oferă acces la procesul investițional. Prin urmare, indiferent de nume, acesta va fi solicitat în orice instituție financiară.

În funcție de scopul planului de afaceri, acesta poate fi dezvoltat în următoarele modificări:

1) pe linii de business (produse, lucrări, servicii, soluții tehnice etc.);

2) pentru întreprindere, inclusiv:

noi sau existente;

la intreaga intreprindere sau unitate de productie;

dezvoltare sau redresare financiară.

Pentru întreprinderile aflate în insolvență, trebuie întocmit fără greșeală un plan de afaceri pentru redresarea financiară. Dezvoltarea sa poate fi utilă pentru întreprinderile rusești, dintre care majoritatea se confruntă cu dificultăți semnificative. Întreprinderile cu pierderi reale ar trebui să elaboreze și un plan de urgență pe termen scurt.

Un plan de afaceri pentru redresarea financiară include identificarea modalităților de rezolvare a problemei datoriei acumulate și dezvoltare ulterioarăîntreprinderilor.

Planurile de afaceri pot varia semnificativ în funcție de situația financiară a întreprinderii debitoare. Pe baza situației actuale, planul de afaceri poate include:

1. Restructurarea (plan de rate, amânare, anulare etc.) a datoriei acumulate. În același timp, întreprinderea este capabilă să funcționeze normal. Această abordare se aplică dacă datoria a apărut în legătură cu decizii individuale eronate ale conducerii întreprinderii sau cu unele izbucniri negative în mediul extern, a căror probabilitate de reapariție este evaluată ca fiind nesemnificativă.

2. Tranziția la un produs fundamental nou (reutilizare). În forma sa cea mai extremă este înlocuire completă echipamente și restructurare a părții pasive a mijloacelor fixe, înlocuirea sau recalificarea personalului, schimbarea completă a piețelor de vânzare și aprovizionare etc., i.e. înlocuirea completă a tuturor elementelor antreprenoriatului. Această opțiune implică cel mai probabil vânzarea întreprinderii către noi proprietari.

Planul de redresare financiară a întreprinderii servește la:

1) elaborarea unui program de supraviețuire și dezvoltare a întreprinderii;

2) întocmirea unui plan de desfăşurare a procedurilor de reorganizare;

3) organizarea conducerii unei întreprinderi în criză sau înainte de debutul acesteia;

4) justificarea necesității și posibilității de a acorda sprijin financiar întreprinderii.

Un plan de afaceri pentru redresarea financiară a unei întreprinderi ar trebui, în primul rând, să fie axat pe inovare.

Forma standard a unui plan de redresare financiară (plan de afaceri) include următoarele secțiuni:

1. Caracteristicile generale ale întreprinderii.

2. Informații succinte despre planul de redresare financiară.

3. Analiza situaţiei financiare a întreprinderii.

4. Măsuri de restabilire a solvabilității și de sprijinire a activităților de afaceri eficiente.

5. Piața și concurența.

6. Activitati in domeniul marketingului.

7. Plan de producție.

8. Plan financiar.

Dezvoltarea primelor trei secțiuni ale planului se realizează în mod obișnuit. Secțiunile rămase au propriile lor particularități, ceea ce necesită o analiză mai detaliată a acestora.

Planul de redresare financiară este elaborat ținând cont de strategia anti-criză a întreprinderii, construită pe strânsă legătură dintre strategiile sale funcționale:

1. Comportamentul întreprinderii pe piețele de produse (strategia de marketing).

2. Organizare, structura, volume si gama de productie (strategia de productie).

3. Modalitati de a atrage, acumula si cheltui resurse financiare (strategia financiara).

4. Organizarea muncii de personal și managementul intra-firma (strategia de personal/management).

Introducere

Capitolul 1. Elaborarea unui plan de afaceri pentru redresarea financiară a unei organizații

1.1 Recuperarea financiară a întreprinderii

1.2 Metodologia de elaborare a unui plan de afaceri

Capitolul 2. Elaborarea unui plan de afaceri pentru redresarea financiară folosind exemplul întreprinderii SelkhozProd

2.1 Scurt caracteristici economice SelkhozProd LLC

2.2 Analiza situaţiei financiare a întreprinderii

Concluzie

Partea de calcul

Lista literaturii folosite

Aplicație

Introducere

Activitatea de antreprenoriat (antreprenoriat) este o activitate independentă de inițiativă a cetățenilor și a asociațiilor acestora, care are ca scop obținerea de profit, este desfășurată de cetățeni pe propriul risc și cu răspunderea patrimonială în limitele determinate de forma organizatorică și juridică a întreprinderii. Antreprenoriatul produce cea mai mare parte a bogăției multor țări din întreaga lume. Distrugerea ideilor tradiționale care s-au dezvoltat în economia socialistă, noi puncte de vedere asupra afacerilor și utilizarea resurselor financiare au necesitat un nou sistem de concepte, definiții, recomandări metodologice. Evaluarea afacerilor este o evaluare a componentelor sale: atât cele care pot fi calculate literalmente matematic (de exemplu, pragul de rentabilitate), cât și cele care rămân în afara atributelor matematicii (de exemplu, evaluarea unei idei de a începe o afacere). Din punct de vedere al afacerii, componente precum costurile de producție, profiturile, piața ca obiect de marketing, finanțele întreprinderii, creditul etc. sunt supuse analizei și evaluării.

Un plan de afaceri este o evaluare dinamică a unui proiect (program), care îl diferențiază de alte metode, de exemplu, de o evaluare statică a fezabilității. Dacă în sistemul indicatorilor tehnici și economici evaluarea unui proiect poate fi prezentată sub forma unei fotografii, atunci în sistemul blocurilor de plan de afaceri - sub forma unui film, în plus, ca un film stereo - cu mult de multe efecte care aduc proiectul evaluat mai aproape de aspectul cel mai realist. Un plan de afaceri nu este un document „unic”, ci un document permanent care necesită ajustare sistematică și adaptare la condițiile în schimbare ale mediului extern și intern. El este cel care poate oferi cea mai obiectivă evaluare a afacerii.

Planul de afaceri are două direcții principale:

Intern - să pregătească pentru client un dosar de informare, un program de implementare a propunerii de proiect cu o evaluare a rezultatelor la fiecare etapă;

Extern - informează despre avantajele tehnice, organizatorice, economice, financiare, juridice și de altă natură (riscuri și probleme) ale investitorului extern și ale altor organizații interesate, organelor de decizie municipale (alocarea terenului, obținerea drepturilor de dezvoltare), precum și comerciale. băncile care acordă împrumuturi.

Scopul unui plan de afaceri este de a rezolva cel puțin patru sarcini fundamentale: să studieze perspectivele de dezvoltare a viitoarei piețe de vânzare a produselor pentru a produce numai ceea ce poate fi vândut; estimați costurile care vor fi necesare pentru fabricarea și vânzarea produselor necesare acestei piețe și comparați-le cu prețurile la care poate fi vândut pentru a determina rentabilitatea potențială a afacerii planificate; să descopere tot felul de capcane care așteaptă o nouă afacere în primii ani de implementare a acesteia și să propună diferite măsuri pentru a minimiza riscurile proiectului în cazul unor evoluții nedorite; determinați criterii și indicatori prin care va fi posibil să se stabilească în mod regulat dacă afacerea este în creștere sau se îndreaptă către colaps. În ciuda lipsei unei legislații care să oblige și să reglementeze în mod direct dezvoltarea planurilor de afaceri, astăzi în Rusia au fost adoptate un număr semnificativ de decrete și alte acte legislative care modelează mediul de afaceri al antreprenoriatului. Funcționarea în acesta implică necesitatea dezvoltării unui plan de afaceri pentru a obține finanțare pentru proiect. În condițiile de criză ale perioadei de tranziție, planul de afaceri al unei întreprinderi trebuie, în primul rând, să rezolve problemele de îmbunătățire a stării financiare a acesteia sau de redresare financiară (reabilitare).

Prin urmare, scopul acestei lucrări este de a studia procesul de elaborare a unui plan de afaceri pentru redresarea financiară a unei întreprinderi cu diagnosticarea probabilității de faliment și dezvoltarea măsurilor de recuperare financiară folosind exemplul întreprinderii SelkhozProd LLC.

Capitolul 1. Elaborarea unui plan de afaceri pentru redresarea financiară a unei organizații

1.1 Recuperarea financiară a întreprinderii

Falimentul (colaps financiar, ruina) este o incapacitate documentată a unei entități comerciale de a-și plăti obligațiile de datorie și de a finanța activitățile de bază curente din cauza lipsei de fonduri.

Principalul semn al falimentului este incapacitatea întreprinderii de a asigura îndeplinirea cererilor creditorilor în termen de trei luni de la data plății. După această perioadă, creditorii au dreptul de a se adresa unei instanțe de arbitraj pentru declararea întreprinderii debitoare în faliment.

Insolvența unei entități comerciale poate fi:

- „nefericit”, nu din vina proprie, ci din cauza unor împrejurări neprevăzute (dezastre naturale, partea militară a II-a. Metodologia acțiunilor AHD, instabilitatea politică a societății, criza în țară, scăderea generală a producției, falimentul debitorilor și altele externe; factori);

- „fals” (egoist) ca urmare a ascunderii deliberate a propriei proprietăți pentru a evita plata datoriilor către creditori;

- „nepăsător” din cauza muncii ineficiente, operațiuni riscante.

În primul caz, statul ar trebui să acorde asistență întreprinderilor pentru a depăși situația de criză. Falimentul rău intenționat este o infracțiune. Cel mai frecvent este al treilea tip de faliment.

Falimentul „nepăsător” are loc de obicei treptat. Pentru a o recunoaște și a preveni în timp, este necesar să se analizeze sistematic starea financiară, ceea ce va permite să detecteze punctele sale „dureroase” și să ia măsuri specifice pentru a îmbunătăți economia întreprinderii.

Condițiile preliminare pentru faliment sunt diverse - acesta este rezultatul interacțiunii a numeroși factori, atât externi, cât și interni. Ele pot fi clasificate după cum urmează.

Factori externi.

1. Economic: starea de criză a economiei țării, scăderea generală a producției, inflația, instabilitatea sistemului financiar, creșterea prețurilor la resurse, schimbările condițiilor de piață, insolvența și falimentul partenerilor. Unul dintre motivele insolvenței entităților comerciale poate fi politica fiscală incorectă a statului. Nivelul ridicat de impozitare poate fi insuportabil pentru întreprindere.

2. Politice: instabilitatea politică a societății, politica economică externă a statului, ruperea legăturilor economice, pierderea piețelor, modificările condițiilor de export și import, imperfecțiunea legislației în domeniul dreptului economic, politica antimonopol, activitatea de afaceri și alte manifestări ale funcţiei de reglementare a statului.

3. Întărirea concurenței internaționale în legătură cu dezvoltarea progresului științific și tehnologic.

4. Demografice: dimensiunea, componența populației, nivelul de bunăstare a oamenilor, structura culturală a societății, determinarea mărimii și structurii nevoilor și a cererii efective a populației pentru anumite tipuri de bunuri și servicii.

Factori interni.

1. Lipsa capitalului de lucru propriu ca urmare a activităților comerciale și de producție ineficiente sau a politicii de investiții ineficiente.

2. Nivel scăzut de echipamente, tehnologie și organizare a producției.

3. O scădere a eficienței utilizării resurselor de producție ale întreprinderii, a capacității sale de producție și, în consecință, un nivel ridicat de cost, pierderi și „devorarea” capitalului propriu.

4. Crearea soldurilor excedentare de constructii in curs, lucrari in curs, stocuri, produse finite, în legătură cu care se produce suprastockul, circulația capitalului încetinește și se formează deficitul acestuia. Acest lucru obligă compania să se îndatoreze și poate duce la faliment.

5. Clientela proasta a intreprinderii, care plateste cu intarziere sau nu plateste deloc din cauza falimentului, care obliga intreprinderea sa se indatoreze ea insasi. Așa începe falimentul în lanț.

6. Lipsa vânzărilor din cauza nivelului scăzut de organizare a activităților de marketing pentru a studia piețele produselor, a forma un portofoliu de comenzi, a îmbunătăți calitatea și competitivitatea produselor și a dezvolta o politică de prețuri.

7. Atragerea de fonduri împrumutate în cifra de afaceri a întreprinderii în condiții nefavorabile, ceea ce duce la o creștere a costurilor financiare, o scădere a rentabilității activităților de afaceri și a capacității de autofinanțare.

8. Expansiunea rapidă și necontrolată a activităților de afaceri, având ca rezultat o creștere a stocurilor, costurilor și creanțelor mai rapid decât vânzările. Prin urmare, este necesar să se atragă fonduri împrumutate pe termen scurt, care pot depăși activele curente nete (fondul de lucru propriu). Ca urmare, compania cade sub controlul băncilor și al altor creditori și poate fi expusă riscului de faliment.

Semnele de faliment pot fi împărțite în două grupuri. Prima grupă include indicatori care indică posibile dificultăți financiare și probabilitatea falimentului în viitorul apropiat: pierderi repetate semnificative în activitățile de bază, exprimate într-o scădere cronică a producției, o reducere a volumelor de vânzări și neprofitabilitate cronică; prezența unor conturi de plătit și de încasat restante cronice; valori scăzute ale ratelor de lichiditate și tendința lor descendentă; o creștere la niveluri periculoase a ponderii capitalului împrumutat în valoarea sa totală; deficit de capital de lucru propriu; creșterea sistematică a duratei de rotație a capitalului; disponibilitatea rezervelor excedentare de materii prime și produse finite; utilizarea de noi surse de resurse financiare în condiții nefavorabile; modificări nefavorabile în carnetul de comenzi; scăderea valorii de piață a acțiunilor companiei; reducerea potenţialului de producţie.

Al doilea grup include indicatori ale căror valori nefavorabile nu dau motive să considere situația financiară actuală ca critică, dar semnalează posibilitatea unei deteriorări accentuate în viitor dacă nu se iau măsuri eficiente. Acestea includ: dependența excesivă a întreprinderii de un anumit proiect, tip de echipament, tip de activ, piață de materii prime sau piață de vânzare; pierderea contrapartidelor cheie; subestimarea reînnoirii echipamentelor și tehnologiei; pierderea personalului de conducere cu experiență; oprire forțată, lucru neregulat; acorduri ineficiente pe termen lung; investiții de capital insuficiente etc.

Modalități de redresare financiară a entităților comerciale

O serie de sancțiuni se aplică unei întreprinderi care este declarată falimentară: reorganizarea producției activitati financiare; lichidare cu vânzarea proprietății; convenție de soluționare între creditorii și proprietarii întreprinderii.

Modalitățile specifice prin care o întreprindere poate ieși dintr-o criză financiară depind de motivele insolvenței acesteia. Deoarece majoritatea întreprinderilor dau faliment din cauza politicii guvernamentale ineficiente, una dintre modalitățile de îmbunătățire financiară a întreprinderilor ar trebui să fie sprijinul de stat pentru entitățile comerciale insolvente. Dar din cauza deficitului bugetului de stat, nu toate întreprinderile pot conta pe această asistență.

Pentru a reduce deficitul propriului capital de lucru, o societate pe acțiuni poate încerca să-l completeze prin emiterea și plasarea de noi acțiuni și obligațiuni. Totuși, trebuie avut în vedere faptul că emisiunea de noi acțiuni poate duce la o scădere a valorii acestora și acest lucru poate provoca și falimentul. Prin urmare, în țările occidentale se recurge cel mai adesea la emiterea de obligațiuni convertibile cu un procent fix din venit și cu posibilitatea de a le schimba pe acțiuni ale întreprinderii.

Una dintre modalitățile de prevenire a falimentului întreprinderilor pe acțiuni este reducerea sau refuzul complet de a plăti dividende pe acțiuni, cu condiția ca acționarii să fie convinși de realitatea programului de redresare financiară și să crească plățile de dividende în viitor.

O sursă importantă Recuperarea financiară a unei întreprinderi este factoring, adică cesiunea către o bancă sau o societate de factoring a dreptului de a pretinde creanțe sau un acord de cesiune în temeiul căruia o întreprindere își cedează creanța către debitori către bancă ca garanție pentru rambursarea împrumutului.

Una dintre metodele eficiente de actualizare a bazei materiale și tehnice a unei întreprinderi este leasingul, care nu necesită o plată forfetară integrală pentru proprietatea închiriată și servește ca tip de investiție. Utilizarea amortizarii accelerate pentru operațiunile de leasing vă permite să actualizați rapid echipamentele și să efectuați reechiparea tehnică a producției. Atragerea de împrumuturi pentru proiecte profitabile care pot aduce companiei venituri mari este și una dintre rezervele pentru redresarea financiară a întreprinderii. Acest lucru este facilitat și de diversificarea producției în principalele domenii de activitate economică, când pierderile forțate din unele zone sunt acoperite de profituri din altele.

Deficitul de capital propriu poate fi redus prin accelerarea cifrei de afaceri a acestuia prin reducerea timpului de construcție, a ciclului de producție și comercial, a soldurilor de stoc în exces, a lucrărilor în curs etc.

Reducerea costurilor de întreținere a locuințelor și facilităților culturale prin transferarea acestora în proprietatea municipală contribuie, de asemenea, la afluxul de capital în activitățile de bază.

Pentru a reduce costurile și a crește eficiența producției principale, în unele cazuri este indicat să se renunțe la anumite tipuri de activități care deservesc producția principală (construcții, reparații, transport etc.) și se trece la serviciile organizațiilor specializate.

Dacă o companie realizează profit și este în insolvență, este necesar să se analizeze utilizarea profiturilor. Dacă există contribuții semnificative la fondul de consum, această parte a profitului în condiții de insolvență a întreprinderii poate fi considerată ca o rezervă potențială pentru refacerea capitalului de lucru propriu al întreprinderii.

O mare asistență în identificarea rezervelor pentru îmbunătățirea stării financiare a unei întreprinderi poate fi oferită prin analiza de marketing pentru a studia cererea și oferta, piețele de vânzare și formarea pe această bază a unui sortiment și a structurii optime a producției de produse.

Una dintre direcțiile principale și cele mai radicale pentru redresarea financiară a unei întreprinderi este căutarea rezervelor interne pentru a crește profitabilitatea producției și pentru a atinge pragul de rentabilitate prin utilizarea mai completă a capacității de producție a întreprinderii, îmbunătățirea calității și competitivității produselor. , reducerea costurilor, utilizarea rațională a resurselor materiale, forței de muncă și financiare, reducerea cheltuielilor neproductive și a pierderilor.

O atenție principală ar trebui acordată problemelor de conservare a resurselor: introducerea de norme progresive, standarde și tehnologii de economisire a resurselor, utilizarea materiilor prime secundare, organizarea eficientă a contabilității și controlul utilizării resurselor, studiul și implementarea cele mai bune practiciîn implementarea unui regim de economii, stimulente materiale și morale pentru ca lucrătorii să economisească resurse și să reducă cheltuielile neproductive și pierderile.

Pentru a identifica și rezuma sistematic toate tipurile de pierderi la fiecare întreprindere, este indicat să se țină un registru special al pierderilor, clasificându-le în anumite grupe: din defecte; pentru industriile care nu produceau produse; din scăderea calității produsului; din produse nerevendicate; din pierderea de clienți profitabili, piețe profitabile; din subutilizarea capacității de producție a întreprinderii; din timpul de nefuncţionare a forţei de muncă, mijloace de muncă, obiecte de muncă şi resurse financiare; din supracheltuirea resurselor pe unitatea de producție față de standardele stabilite; de deteriorare și lipsă de materiale și produse finite; din anularea imobilizărilor incomplet amortizate; de la plata penalităților pentru încălcarea disciplinei contractuale; din anularea creanțelor nerevendicate; din conturi restante; din atragerea de surse neprofitabile de finanțare; din punerea în funcțiune prematură a proiectelor de construcții capitale; de dezastre naturale etc.

În cazuri deosebit de severe, este necesară reproiectarea procesului de afaceri, de ex. revizuirea radicală a programului de producție, logistică, organizare a muncii și angajamente salariile, selecția și plasarea personalului, sistemul de management al calității produselor, piețele de materii prime și piețele de vânzare a produselor, politicile de investiții și prețuri etc.

1.2 Metodologia de elaborare a unui plan de afaceri

Scopurile si obiectivele planului de afaceri

Scopul unui plan de afaceri poate fi acela de a obține un împrumut sau de a atrage investiții în cadrul unei întreprinderi existente sau de a determina direcțiile și direcțiile strategice și tactice ale companiei în sine în lumea afacerilor. În acest caz, sunt avute în vedere următoarele sarcini strategice și tactice: 1) evaluarea organizatorică, managerială și financiară și economică a stării actuale a întreprinderii; 2) identificarea potențialelor oportunități de afaceri ale unei întreprinderi, concentrându-se atât pe punctele tari, cât și pe punctele slabe; 3) formarea obiectivelor de investiții și proiecte pentru această activitate pentru perioada planificată.

La rezolvarea acestor probleme multifactoriale, un plan de afaceri vă permite să obțineți următoarele rezultate: justificarea fezabilității economice a direcțiilor de dezvoltare ale companiei (strategii, concepte, proiecte); calcularea rezultatelor financiare așteptate ale activităților, în primul rând volumele vânzărilor, profiturile, veniturile din fondurile investite; determinarea sursei de finanțare preconizate pentru implementarea strategiei alese; selectarea personalului care este capabil să implementeze acest plan.

Procesul de planificare a afacerii este o prezentare consistentă a sistemului de implementare a proiectului, de exemplu. acele aspecte cheie ale unei afaceri care, în primul rând, pot fi verificate, nu numai de către economiști profesioniști, ci și de către investitori care decid în ce afacere să investească o anumită sumă din banii lor și, în al doilea rând, argumentarea pentru a convinge un investitor sau partener de rentabilitatea acestei afaceri și necesitatea de a participa la ea sau, dimpotrivă, de a avertiza împotriva investiției banilor din cauza riscului prea mare și nejustificat.

În ceea ce privește volumul, caracterul complet al prezentării faptelor, argumentele documentate și bazate științific, un plan de afaceri poate fi de trei tipuri.

1. Completați, cuprinzând toate calculele, certificatele, certificatele și alte materiale, întreaga „bucătărie” de obținere a anumitor rezultate. Un astfel de plan de afaceri (cu opțiuni și raționament explorator) ar trebui să fie păstrat de șeful companiei și prezentat unui număr limitat de părți interesate - cei mai serioși participanți la afaceri, de exemplu, un investitor, un bancher.

2. Suficient, i.e. care conțin toate secțiunile planului de afaceri (versiuni pentru computer) pentru opțiunea propusă și nu includ neapărat calcule detaliate De opțiuni alternative. Este de natură probatorie cu privire la perspectivele de implementare a proiectului și de dezvoltare a întreprinderii.

3. Sub forma unui CV, i.e. reprezentând concluzii succinte pentru fiecare secțiune a planului de afaceri, fără justificare și calcule (poate fi o anexă la o propunere de afaceri). Un astfel de plan de afaceri, care conține de la una până la patru pagini de text „cu răspunsuri fără soluții”, are semnificația unui fel de „carte de vizită” sau chiar publicitate a companiei în sine sau a produsului în curs de dezvoltare (proiect, program, serviciu) .

Procesul de planificare a afacerii identifică legăturile (elementele) necesare de securitate juridică și financiară pentru a transforma un plan economic într-o concretizare materială.

Punctele cheie ale planificării afacerii (conținutul planului de afaceri) sunt: ​​justificarea necesității de a produce produse (servicii); justificarea posibilității de lansare a produselor (serviciilor); identificarea potenţialilor consumatori; determinarea competitivității produsului pe piețele interne sau externe; definirea segmentului de piață; realizarea indicatorilor diverse tipuri eficienţă; justificarea adecvării capitalului pentru investitorul ideii de afaceri; identificarea posibilelor surse de finanţare.

Astfel, planul de afaceri este vedere generală presupune prezentarea unui sistem de dovezi care convinge investitorul de rentabilitatea proiectului, determinarea gradului de viabilitate si sustenabilitate viitoare a intreprinderilor, anticiparea riscurilor activitatii afacerii, precizarea perspectivelor de afaceri sub forma unui sistem de indicatori cantitativi si calitativi, dezvoltarea unei viziuni pe termen lung a organizației și a mediului ei de lucru prin dobândirea unei experiențe valoroase de planificare.

Marea majoritate a afacerilor noi sunt create pentru a produce produse sau servicii care există deja și sunt produse de alte afaceri. Dar dacă produsele sau serviciile sunt unice, bazate pe o invenție, inovație, know-how sau remarcabile din alt motiv, cu siguranță are sens să profităm de această unicitate. O astfel de unicitate este o calitate extrem de valoroasă, care, totuși, este trecătoare și atrage o mulțime de adepți și imitatori dacă obține profit. Prin urmare, un antreprenor sau o companie ar trebui să-și păstreze secrete inovația și planul de afaceri, altfel s-ar putea confrunta cu concurență în locuri în care nu se aștepta.

Succesul în afaceri vine la cei care urmăresc nevoile pieței, știu să le ghicească și să le satisfacă. Doar o mică parte a afacerii realizează un avantaj (deseori uimitor) prin superioritatea unui produs nou revoluționar sau tehnologie nouă, rezultând o nouă nevoie sau chiar o nouă piață. Astfel de realizări au o mulțime de hype publicitare în jurul lor. Majoritatea acțiunilor antreprenoriale - în producție, comerț, servicii - sunt foarte obișnuite, iar succesul în ele nu este de o natură atât de explozivă. Prin urmare, nu vă bazați pe superioritatea produsului sau serviciului dvs. Concentrați-vă pe satisfacerea pieței existente și a nevoilor existente.

Diagramele pentru scopul și aplicarea unui plan de afaceri în străinătate și în practica noastră pot diferi în detaliu, dar în principiu sunt aceleași (Tabelul 1).

Tabelul 1. Componența secțiunilor planului de afaceri și obiectivele acestora

Planul de afaceri abordează următoarele sarcini specifice:

Sunt clarificate aspectele legale, standardele de restricții, cerințele autorităților municipale;

Se efectuează o analiză a materialelor sursă - plan situațional, indicatori stare tehnica clădiri, propunere de proiect pentru construcție sau reconstrucție, condiţiile socialeși compoziția demografică a populației etc.;

Se ia în considerare dimensiunea pierderilor asociate cu demolarea fondurilor, plățile compensatorii, furnizarea de fonduri de locuințe rezidenților relocați, precum și profiturile pierdute din cauza rezilierii anticipate a închirierii dotărilor municipale de către structurile comerciale;

Se formează un program de investiții pentru o propunere de proiect de dezvoltare a teritoriului (sau clădirilor individuale) cu o analiză a posibilelor alternative;

Se stabilesc formele si conditiile de implementare a propunerii de proiect;

Sunt prevăzute condițiile de producere a produselor (serviciilor) de către întreprinderile formate pe un anumit teritoriu, încasarea lor de profit, precum și veniturile financiare la buget (impozite, taxe, plăți etc.);

Se determină indicatorii eficacității economice, comerciale și bugetare a propunerii de proiect, precum și performanța socială și de mediu a acesteia;

Se elaborează o strategie de marketing;

Se elaborează un plan de finanțare și organizare a funcționării unității;

Se stabilesc conditiile, formele, termenii de proiectare si constructie a facilitatii;

Sunt specificate tipurile de riscuri comerciale și condițiile de asigurare;

Se întocmește un rezumat, care prezintă într-o formă concentrată principalele caracteristici, parametri și indicatori ai propunerii de proiect, avantajele acesteia, veniturile primite, costurile de investiții și de exploatare, structura acestora pe surse de finanțare, dimensiunea și calendarul încasărilor în oraș. buget și fond extrabugetar.

Capitolul 2. Elaborarea unui plan de afaceri pentru redresarea financiară folosind exemplul întreprinderii SelkhozProd

2.1 Caracteristicile economice și sociale ale unei entități economice

Agricol uzină de producție LLC SPP „SelkhozProd” a fost înregistrată printr-un decret al administrației regiunii Bryansk pe baza Cartei din 02.11.99 nr. 35 și este succesorul legal al SPK „Stolbovskoe”. Compania este o entitate juridică în conformitate cu legislația rusă și funcționează în conformitate cu legea federală„Cu privire la societățile cu răspundere limitată” și alte acte juridice ale Federației Ruse. Scopul activităților Societății este de a realiza un profit pentru participanții săi pe baza satisfacerii nevoilor cetățenilor, întreprinderilor și oricăror alte persoane juridice în bunuri, lucrări, servicii oferite de Societate. Compania își planifică în mod independent activitățile economice, determină perspectivele de dezvoltare pe baza cererii pentru serviciile furnizate și a necesității de a asigura producția și dezvoltarea socială a societății. Compania își desfășoară producția și activitati comerciale de către colectivul de muncă în baza unor contracte încheiate cu cetăţeni şi persoane juridice. Compania efectuează lucrări, prestează servicii și vinde deșeuri de producție la prețuri și tarife stabilite independent sau pe bază contractuală și în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse.

Plățile companiei pentru obligațiile sale se fac în numerar și fără numerar prin instituții bancare, în conformitate cu regulile de decontare și tranzacții cu numerar aprobate de Banca Centrală a Federației Ruse. Pentru controlul activităților financiare și economice ale companiei, Adunarea Generală poate alege o comisie de audit (audit). Membrii comisiei de audit (auditor) nu pot ocupa funcții în organele de conducere ale companiei. Pentru verificarea și confirmarea corectitudinii rapoartelor anuale, bilanțurilor și controlului activităților financiare și economice, societatea, prin decizie a unei ședințe publice sau la cererea oricărui Participant, poate angaja un auditor profesionist. Un audit (audit) al activităților financiare și economice ale societății poate fi efectuat la sfârșitul exercițiului financiar, precum și oricând la inițiativa comisiei de audit sau la solicitarea oricărui Participant. Functionarii societatii sunt obligati, la solicitarea comisiei de audit sau a auditorului, sa dea explicatii si sa prezinte documente financiare si economice. Pe baza rezultatelor auditului activităților financiare și economice, comisia de audit sau auditorul întocmește o concluzie care conține date cu privire la caracterul suficient al raportării, precum și informații privind faptele identificate de încălcări și abuzuri de către persoane din societate.

Principalele activități ale organizației: - producția de produse agricole de înaltă calitate și prelucrarea acestora; - vanzari de produse agricole prin contract si prin reteaua proprie de distributie; - operațiuni de comerț și achiziții, atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și în străinătate; - alte activități prevăzute de legislația Federației Ruse.

Compania operează în regiunea Bryansk. Proprietatea centrală a fermei este situată în centrul regional al satului Lokot. Este format din două ramuri, care sunt situate în satele Gorodishche și satul Stolbovo. Sucursala centrală este situată în Bryansk. Există, de asemenea, puncte de livrare pentru produsele principale și bazele principale de aprovizionare. Acest lucru permite OJSC Bryansk Meat Processing Plant să vândă vite. În plus, vitele sunt vândute de Klinsky Meat Processing Plant CJSC. Cerealele sunt vândute în baza unui acord general de furnizare către OJSC Melkrukk și în cantități mici către întreprinderea de primire cereale Brașovo-KPP. Suprafața totală a fermei este de 3667 hectare, inclusiv teren agricol - 2458 hectare, din care teren arabil - 1613 hectare. Utilizarea terenului este localizată în patru zone: fânețe îmbunătățite pe terenurile recuperate; teren arabil folosit pentru creșterea hranei pentru cereale pentru îngrășarea animalelor; teren arabil ocupat de culturi; anexe și spații deschise pentru ținerea animalelor pentru îngrășare. Condițiile naturale și climatice contribuie la dezvoltarea unei întreprinderi agricole. Prezența fânețelor destul de semnificative (810 ha) și pășunilor (30 ha) în fermă creează conditii favorabile pentru dezvoltarea cresterii animalelor. În SPP „SelkhozProd”, în ciuda lipsei de finanțare direcționată pentru măsurile de protecție a mediului, ei efectuează anual lucrări de reabilitare și îmbunătățire a utilizării terenurilor. Managerii și specialiștii întreprinderii iau măsuri pentru a introduce tehnologii care economisesc resurse și fără deșeuri în producție, monitorizează producția și disciplinele tehnologice și controlează responsabilitatea personalului la toate nivelurile pentru starea de mediu a tuturor site-urilor de producție. Mărimea rațională a întreprinderii contribuie la creșterea eficienței economice a producției. Mărimea întreprinderii care desfășoară activități independente este caracterizată de indicatori precum numărul de angajați, valoarea proprietății, volumul producției brute, suprafața terenului agricol etc. (Tabelul 2). aplicarea. Pe baza datelor înscrise în tabelul 2, putem concluziona că principalii indicatori economici ai întreprinderii se modifică de la an la an în partea mai buna. Valoarea proprietății în 2006 s-a ridicat la 47 403 mii de ruble. iar față de 2004 a crescut cu 16%, față de 2005 cu 4,3%. Veniturile din vânzările de produse au crescut corespunzător cu 65% și 19,9%, venitul brut cu 56,4%, 68,7%. Profitul net a fost de 2.488 mii de ruble. in 2006 fata de 2005 a crescut de 2,37 ori. De remarcat că nivelul productivității muncii la întreprindere este în creștere cu 62,2% față de 2004 și cu 23% față de 2005. Potenţialul de producţie este utilizat intens, productivitatea capitalului a fost de 1,12 ruble, faţă de 2004 a crescut cu 60%, din 2004 cu 19,1%, iar intensitatea materialului a scăzut cu 29,5%, respectiv 12,7%.

2.2 Analiza situaţiei financiare a întreprinderii

Să calculăm scorul integral al stabilității financiare.

Esența acestei tehnici este de a clasifica întreprinderile după nivelul de risc pe baza nivelului real al indicatorilor de stabilitate financiară și a ratingului fiecărui indicator, exprimat în puncte.

Dacă calculăm rata totală de lichiditate folosind această schemă, atunci aproape fiecare întreprindere care a acumulat stocuri mari, dintre care unele sunt dificil de vândut, se dovedește a fi solvabilă. Prin urmare, băncile și alți investitori acordă preferință raportului de lichiditate rapid (intermediar).

Raportul rapid de lichiditate este raportul dintre fondurile lichide ale primelor două grupuri și valoarea totală a datoriilor pe termen scurt ale întreprinderii. În exemplul nostru, la începutul anului valoarea acestui coeficient este 0,88 (13.780/15.700), iar la sfârșit - 0,90 (19.700/22.000). Un raport de 0,7-1,0 este de obicei satisfăcător. Cu toate acestea, poate fi insuficient dacă o mare parte a fondurilor lichide constă în creanțe, o parte dintre acestea fiind dificil de colectat în timp util. În astfel de cazuri, este necesar un raport mai mare. Dacă numerarul și echivalentele de numerar (titlurile de valoare) ocupă o pondere semnificativă a activelor circulante, atunci acest raport poate fi mai mic.

Rata de lichiditate absolută (rata rezervelor de numerar) completează indicatorii anteriori. Este determinată de raportul dintre fondurile lichide ale primului grup și întreaga sumă a datoriilor pe termen scurt ale întreprinderii (secțiunea a III-a a pasivelor din bilanţ). Cu cât valoarea sa este mai mare, cu atât este mai mare garanția rambursării datoriilor, deoarece pentru acest grup de active nu există practic niciun pericol de pierdere a valorii în cazul lichidării întreprinderii și nu există un decalaj de timp pentru transformarea lor în mijloace de plată. Valoarea coeficientului este considerată suficientă dacă este 0,20-0,25. Dacă o companie își poate rambursa în prezent toate datoriile cu 20-25%, atunci solvabilitatea sa este considerată normală. La întreprinderea analizată (Tabelul 2) la începutul anului coeficient absolut lichiditatea a fost de 0,32 (5040/15.700), iar la final - 0,25 (5505/22.000), ceea ce corespunde normei.

Tabelul 3 Indicatori de lichiditate a întreprinderii

Menționăm că este imposibil să se evalueze cu exactitate situația financiară a întreprinderii folosind numai acești indicatori, deoarece acest proces este foarte complex și este imposibil de caracterizat complet cu doi sau trei indicatori. Indicatorii de lichiditate sunt indicatori relativi și nu se modifică de ceva timp dacă numărătorul și numitorul fracției cresc proporțional. Situația financiară în sine se poate schimba semnificativ în acest timp, de exemplu, profitul, nivelul profitabilității, rata cifrei de afaceri etc. va scădea.

Coeficientul de independență financiară Kfn arată ponderea capitalului social în moneda totală a soldului net (VB = VA + OA = SK + DO + KO). Caracterizează ce parte din activele întreprinderii este formată din propriile sale surse de fonduri, ea valoare optimă 0,5: Kfn = SK/VB

Valorile KFn la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare sunt 0,55 (25000/45700) și, respectiv, 0,52 (29500/56800). Valorile acestui coeficient la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare sunt apropiate de standard, i.e. 50% din proprietatea companiei a fost achiziționată folosind capitalul propriu. În perioada de raportare, această situație a rămas practic neschimbată.

Rata de acoperire a activelor circulante fonduri proprii Ksos se calculează folosind formula: Ksos = (SK-VA)/OA

În cazul organizației studiate, valorile acesteia la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare sunt 0,44 ((25000-17700)/28000) și respectiv 0,42 ((29500-18800)/38000). Doar 40% din activele circulante sunt proprietatea întreprinderii. În combinație cu un indicator de independență financiară sub nivelul normativ, acesta ar trebui să atragă atenția conducerii.

Coeficientul de furnizare a rezervelor cu fonduri proprii se calculează după același principiu ca și Ksos. Kmz=SK/MPZ.

La începutul perioadei de raportare, acest indicator era de 0,57 (25.000/16.345), la sfârșitul perioadei de raportare – 0,52 (29.500/22.145). Valoarea critică a Kmz este 0,6. adică capitalul de lucru propriu trebuie să acopere cel puțin 60% din necesarul de stocuri. Restul rezervelor pot fi acoperite din surse împrumutate. Cu cât raportul luat în considerare este mai mare, cu atât stabilitatea financiară a întreprinderii este mai mare.

Astfel, conform gradului de risc financiar calculat folosind această metodologie, întreprinderea analizată aparține clasei 2 - întreprinderi care demonstrează un anumit grad de risc de îndatorare, dar nu sunt considerate încă riscante.

Concluzie

Un plan de afaceri bine dezvoltat este un instrument de lucru cu ajutorul căruia o întreprindere este condusă și activitățile acesteia sunt monitorizate. Ajută eficient conducerea unei întreprinderi (companii) în implementarea politicilor specifice de producție, marketing, tehnice, financiare și de personal, în identificarea și eliminarea deficiențelor de management și operaționale.

Planul de afaceri prevede rezolvarea unor astfel de probleme cu care se confruntă întreprinderea, cum ar fi evaluarea stării sale actuale, identificarea punctelor tari și punctelor slabe ale activităților de afaceri și formularea obiectivelor acestor activități pentru perioada planificată. Fundamentează detaliile funcționării întreprinderii pe o anumită piață, tacticile competitive și oferă o evaluare a resurselor necesare atingerii obiectivelor întreprinderii. Planul de afaceri oferă o idee despre dezvoltarea producției și organizației activitati de productie, despre modalitățile de promovare a unui produs pe piață, prezice prețurile, profiturile viitoare și principalele rezultate financiare și economice. Pe scurt, aceasta este baza managementului întreprinderii. Un plan de afaceri începe să „funcționeze” chiar înainte de a se naște. Procesul de elaborare a unui plan, analiza detaliată care precede redactarea acestuia, obligă managementul să ia în considerare în mod imparțial și imparțial activitatea planificată în toate detaliile, să le analizeze cu atenție ideile, să verifice fezabilitatea și posibilitatea implementării lor. Un plan de afaceri nu este doar un document intern al întreprinderii, el este folosit și la stabilirea sau extinderea contactelor cu parteneri: furnizori de materii prime, materiale, combustibil, echipamente; intermediari în vânzarea produselor întreprinderii; întreprinderi sau organizații cu care se intenționează să coopereze în activități științifice, tehnice, de producție, de investiții și de altă natură; posibili sponsori.

În primul rând, un plan de afaceri poate ajuta la rezolvarea problemei finanțării. Atunci când este prezentat unei bănci, unui fond de investiții sau altui potențial investitor, planul de afaceri (sau o cerere bazată pe acesta) trebuie să convingă potențialul creditor că fondatorii sau conducerea întreprinderii au găsit oportunități de afaceri atractive și că există o soluție consecventă și realistă. program pentru realizarea ideilor de afaceri la viață.

Partenerii unei întreprinderi, înainte de a stabili sau extinde relații cu aceasta, vor putea folosi un plan de afaceri pentru a se asigura că există șanse de succes comercial și de a asigura un nivel ridicat de profitabilitate și solvabilitate. Informațiile pe care le conține vă ajută să decideți asupra fezabilității și condițiilor de a face afaceri cu compania, să evaluați stabilitatea financiară a acesteia și să luați în considerare toate riscurile posibile și să evitați acordarea de împrumuturi clienților nesiguri.

Pe baza planului de afaceri, pot fi elaborate prospecte pentru emisiunea de valori mobiliare, propuneri de sprijin de stat al întreprinderii și alte documente care trebuie să reflecte starea și perspectivele dezvoltării acesteia. O idee antreprenorială are trăsături semnificative legate de un antreprenor începător – fără o idee anume, activitatea antreprenorială este imposibilă, iar la una funcțională – procesul de acumulare, selecție și analiză comparativă a ideilor antreprenoriale nu poate fi evitat.

Este clar că fiecare antreprenor are propria sa linie de comportament profesional, ca propriul său cap pe umeri. Cu toate acestea, există și caracteristici comune procesul de acumulare, selecție și analiză comparativă a ideilor, ca să spunem așa, un concept general.

Partea de calcul

OPȚIUNEA 2. „Evaluarea activității de afaceri a companiei”

Managerul financiar al OJSC Voskhod a atras atenția asupra faptului că în ultimele douăsprezece luni suma fondurilor din conturi a scăzut semnificativ. Informațiile financiare privind activitățile Voskhod OJSC sunt prezentate în tabel. 1.

Toate achizitiile si vanzarile s-au facut pe credit, perioada a fost de 1 luna.

Necesar:

1) analizează informațiile furnizate și calculează durata ciclului financiar, în cursul căruia sunt deviate fonduri din cifra de afaceri a companiei, pentru anii 2003 și 2004;

2) întocmește o notă analitică privind impactul modificărilor din perioadele studiate (vezi paragraful 7 din Instrucțiunile de rezolvare a problemei).

3) construiți situații financiare de prognoză pentru următoarea perioadă de planificare, sub rezerva unei creșteri a veniturilor din vânzări cu X% (stabilite de profesor).

Tabelul 1 Informații financiare privind activitățile SA Voskhod

Informații suplimentare.

1) Pentru calcul, trebuie să presupunem că anul este format din 360 de zile.

2) Toate calculele trebuie efectuate cu precizie în ziua respectivă.

Pentru a finaliza sarcina, utilizați instrucțiunile pentru soluție.

Instrucțiuni pentru rezolvarea problemei „Evaluarea activității de afaceri a unei întreprinderi”

1. Citiți paragrafele 2-7 din aceste instrucțiuni și finalizați sarcina. Înregistrați rezultatele obținute în registrul de lucru.

2. Pe baza datelor prezentate în sarcină și în instrucțiunile pentru rezolvarea problemei, creați un bilanț agregat al JSC Voskhod pentru 2004 (Tabelul 3), completați balanța cu datele lipsă (suplimentate de student în mod independent). Echilibrați elementele de activ și pasiv din bilanţ (Activ = Pasiv).

3. La îndeplinirea clauzei 3 a sarcinii, se prevede următoarele:

Pentru specialitatea 060500 „Contabilitate, analiză și audit” - construiți un bilanț previzional;

Pentru specialitatea 060400 „Finanțe și credit” - construiți o prognoză a bugetului de numerar, o prognoză a profitului și pierderii, un bilanț previzional cu utilizarea obligatorie a unui computer și programul „Planificare financiară. Bilanțul prognozat”. Mai întâi ar trebui să vă familiarizați cu calculul de control prezentat în paragraful 3 al acestor instrucțiuni. Informațiile suplimentare necesare despre funcționarea întreprinderii, prezentate în tabel. 3.15., se coordonează cu exemplul în curs de execuție și soldul agregat generat.

4. Analizați informațiile disponibile pe cea mai mare gamă posibilă de zone (Tabelul 4).

6. Ciclul financiar și durata unei cifre de afaceri a elementelor de fond de rulment ar trebui determinate conform datelor din tabel. 6.

7. Completați următoarele concluzii cu informațiile necesare.

Soluţie.

1. Să analizăm dinamica profitului întreprinderii Voskhod OJSC. Pentru a face acest lucru, vom întocmi un tabel de calcul 2.

Să calculăm profitul brut ca diferență între venit și cost, să calculăm modificările absolute și relative ale profitului brut și să introducem datele obținute în tabelul 2.pagina. 3

Dinamica tuturor indicatorilor este pozitivă, de remarcat și faptul pozitiv al creșterii profitului brut.

Ponderea estimată a costului produselor reale în anul 2003 este cotă = 350.000/477.000 = 73,29%, în 2004 cota = 370.000/535.800 = 69,05%. Aceasta indică o scădere a intensității costurilor de producție a produselor Voskhod OJSC sau o creștere calitativă a profiturilor mai degrabă decât una cantitativă, ceea ce poate indica o creștere a eficienței managementului producției și introducerea de noi echipamente și tehnologii.

Tabelul 2.4 Analiza dinamică a profitului

2. Să construim un tabel auxiliar 3. și să calculăm:

Fondul de rulment net după formula: NOC = Dz + Z + NP + Gp-Kz, vom scrie datele la pagina 6.

Coeficient de acoperire conform formulei: Kp, = ,

Există o tendință pozitivă în dinamica ratei lichidității, ceea ce indică întărirea situației financiare a întreprinderii.

Tabelul 3. Analiza fondului de rulment

3. Să luăm în considerare condițiile din tabelul auxiliar 4. În cazul Voskhod OJSC, există o încetinire a cifrei de afaceri a capitalului întreprinderii în OA, care afectează negativ creșterea volumului veniturilor.

2003 - 500 de zile

2004 - 540 de zile

E = *Pob = 535000/360*(540-500) = 59520,

Această sumă este pusă suplimentar în circulație dacă capitalul din societatea pe acțiuni ar fi fost turnat în 500 de zile ca în 2003, atunci ar fi fost necesar să existe capitalul social în valoare de 59.520 mai puțin. Conducerea întreprinderii trebuie să acorde cea mai mare atenție managementului filialelor întreprinderii, crescând cifra de afaceri de produse în 2004 față de 2003, i.e. încetinirea acesteia, precum și o discrepanță cu cifra de afaceri a scurtcircuitelor, care afectează din nou negativ starea financiară a întreprinderii.

Tabelul 4. Analiza cifrei de afaceri a capitalului de lucru

4. Să întocmim un bilanț agregat pentru anul 2004 pe baza datelor inițiale și calculate pentru întreprinderea Voskhod OJSC.

Tabelul 5 Sold agregat

Volumul produselor vândute în 2004 a fost cu 12,21% mai mare decât în ​​2003, iar costul produselor vândute a fost cu 5,7% mai mare. Investițiile în stocuri și conturi de încasat minus conturile de plătit au crescut de la 99.600 de mii de ruble. până la 126.250 de mii de ruble, sau 26,75%, ceea ce este disproporționat cu creșterea volumului vânzărilor și indică un control nesatisfăcător al perioadelor de rotație a capitalului de lucru.

Creșterea capitalului de lucru net cu 69.900 de mii de ruble. înseamnă că venitul net din profit în 2004 este de 31.600 (69.900 - 38.300) mii de ruble. mai puțin decât s-ar fi realizat dacă nu ar fi existat o creștere a stocurilor și a conturilor de încasat (mai puțin conturile de plătit) în cursul anului 2004, astfel încât societatea ar putea fi nevoită să contracteze un împrumut bancar inutil. În același timp, o creștere semnificativă a capitalului de lucru net înseamnă că prea multe fonduri pe termen lung sunt investite în active circulante.

Raportul total de lichiditate, excluzând numerarul și împrumuturile pe termen scurt, este de peste 9:1, adică pentru fiecare rublă din conturile de plătit ale întreprinderii există 9 ruble. investit în activele curente ale întreprinderii poate fi considerat prea mare. Motive pentru creșterea capitalului de lucru net:

1) creșterea volumului vânzărilor;

2) creșterea perioadelor de rulaj.

Al doilea dintre aceste motive este mai semnificativ. Timpul de rulare a materiilor prime și bunurilor a crescut de la 44,88 la 49,15 zile, deși această creștere a fost compensată de o prelungire a perioadei de credit acordate de furnizori de la 40 la 44 de zile. Perioada de creditare pentru debitori a crescut de la 60,99 la 68,03 zile. Crezi că această perioadă este prea lungă. Cu toate acestea, cea mai gravă modificare a fost creșterea duratei de rulare a produselor finite de la 59,97 la 101,38 zile, iar motivul exact pentru aceasta nu este posibil de stabilit. Produsele finite nu sunt solicitate, dar se poate presupune că produsele nu sunt competitive, prețul este prea mare și departamentul de vânzări nu funcționează eficient.

Lista literaturii folosite

1. Balabanov I.T. Fundamentele managementului financiar. Cum se administrează capitalul? - M.: Finanțe și Statistică, 2004 – 223 p.

2. Prykina L.V. Analiza economică a unei întreprinderi: Manual pentru universităţi - M. UNITY-DANA, 2002. - 360 p.

3. Savitskaya G.V. Analiza economică: Manual. – ed. a X-a, - M.: Cunoștințe noi, 2004. – 640 p.

4. Savitskaya G.V. Teoria analizei activităţii economice: Manual. indemnizatie. – M.: INFRA-M, 2005. – 281 p.

5. Samsonov N.F. Management financiar: Tutorial. M.: INFRA-M 2002 – 495 p.

6. Stoyanova E.S. Management financiar Manual pentru universități M.: Perspectivă 2005 – 425 p.

7. Utkin E.A. Management financiar - M.: Zerkalo 2002. - 264 p.

8. Management financiar: teorie și practică / Ed. Stoyanova E.S - M.: Perspectivă, 2003 - 463 p.

9. Management financiar: Manual / ed. Dan. prof. A.M. Kovaleva. – M.: INFRA-M, 2005. – 284 p.

10. Management financiar: Manual pentru universități / ed. acad. G.B.Polyak. – M.: UNITATEA-DANA, 2006. – 527 p.;

11. Management financiar: managementul capitalului și al investițiilor: Manual pentru universități. – M.: Școala Superioară de Economie a Universității de Stat, 2000. – 504 p.;

12. Management financiar: teorie și practică / Ed. Stoyanova E.S - M.: Perspectivă, 2003 - 463 p.

13. Chernyak V.Z. Planificarea afacerilor: Manual pentru universităţi - M. UNITY-DANA, 2003. - 470 p.

14. Yashin S.N., Îmbunătățirea teoretică și principii practice determinarea stării economice a întreprinderilor industriale în vederea administrării acestora dezvoltarea economică// Finanțe și împrumuturi 2003 Nr. 12.

Îndrumare

Ai nevoie de ajutor pentru a studia un subiect?

Specialiștii noștri vă vor consilia sau vă vor oferi servicii de îndrumare pe teme care vă interesează.
Trimiteți cererea dvs indicând subiectul chiar acum pentru a afla despre posibilitatea de a obține o consultație.

Un plan de redresare financiară este un proces de studiere a stării financiare și a principalelor rezultate ale activităților economice ale unei întreprinderi în scopul restabilirii solvabilității acesteia.

Metodologia de elaborare a unui plan de redresare financiară pentru o întreprindere are propriile sale specificități. Caracteristicile acestei tehnici decurg din însăși situația în care se află întreprinderea în insolvență. Un plan regulat poate fi întocmit în anticiparea unei situații favorabile în cadrul unui proiect de investiții. O altă opțiune prevede dezvoltarea normală a întreprinderii în condițiile unui echilibru de factori pozitivi și amenințători.

Situația de insolvență a unei întreprinderi este o altă problemă. „Amenințările” s-au adeverit deja, iar planificarea vizează depășirea crizei, în primul rând a celei financiare. Prin urmare, prima fază de planificare este identificarea problemelor specifice care au dus la insolvență.

În continuare, este necesar să se treacă de la probleme, de la „diagnostic”, la a doua fază de planificare, care include obiectivele de planificare, mijloacele de realizare a scopurilor, resursele și controlul. În esență, aici se dezvoltă un concept de depășire a crizei și sunt denumite domenii prioritare de activitate anticriză.

În cele din urmă, a treia fază presupune întocmirea efectivă a planului. Informații obținute anterior despre cauzele crizei și conceptul de ieșire din ea „se potrivesc” în anumite formate de planificare. Aceste formate sunt principalele secțiuni funcționale ale planului.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra planului de redresare financiară a unei întreprinderi folosind exemplul Societății cu răspundere limitată Firma de construcții „Saret” (LLC SF „Saret”).

1.METODOLOGIA DE FORMARE A UNUI PLAN DE RECUPERARE FINANCIARĂ

1.1. Sistemul de recuperare financiară a unei întreprinderi și obiectivele acesteia

Sistemul de redresare financiară include o listă de măsuri urgente care fac posibilă diagnosticarea rapidă a zonelor „domeniului de criză” și prevenirea dezvoltării și adâncirii situației de criză. În procesul de redresare financiară a unei organizații, identificarea și utilizarea rezervelor interne pentru a asigura stabilizarea financiară a acesteia și a reduce dependența de capitalul împrumutat devine de o importanță primordială. Se efectuează în următoarea secvență:

· restabilirea solvabilității organizației prin achitarea celor mai urgente obligații;

· asigurarea stabilităţii financiare a organizaţiei pe termen scurt;

· atingerea echilibrului financiar pe termen lung.

La elaborarea unui plan de redresare financiară pentru o întreprindere, se utilizează următoarele:

a) rezultatele inventarelor anuale efectuate de către Debitor;

b) raportare statistică, raportare contabilă și fiscală, registre contabile și fiscale;

c) date acte constitutive, protocoale adunările generale participanți ai organizației, contracte, planuri, estimări, calcule;

d) prevederi privind politicile contabile, inclusiv politicile contabile în scopuri fiscale, planul de conturi de lucru, organigramele documentelor și structurile organizatorice și de producție;

e) acte juridice de reglementare care reglementează activitatea Debitorului.

Planul conține principalele date inițiale ale Debitorului, precum și următoarele concluzii și concluzii bazate pe calcule și fapte documentare:

a) data și locul întocmirii acestuia.

b) numele, prenumele, patronimul managerului extern, numele și sediul SRO.

c) denumirea instanței de arbitraj.

d) numele complet, locația, codurile industriei.

e) coeficienții activităților financiare și economice ale Debitorului și indicatorii utilizați pentru calcularea acestora, calculați trimestrial pentru o perioadă de cel puțin 2 ani anterior declanșării procedurii de insolvență (faliment), precum și pentru perioada procedurii de faliment împotriva Debitorul și dinamica schimbării acestora;

f) motivele pierderii solvabilității, ținând cont de dinamica modificărilor coeficienților activității financiare și economice;

g) rezultatele analizei activităților economice, investiționale și financiare ale debitorului, poziția acestuia pe piețele de mărfuri și pe alte piețe;

h) rezultatele analizei activelor și pasivelor Debitorului;

i) rezultatele analizei posibilității activităților de prag de rentabilitate ale Debitorului;

j) concluzie despre posibilitatea (imposibilitatea) restabilirii solvabilității debitorului;

k) concluzie despre prezența semnelor de faliment fictiv și deliberat;

1.2. Structura, conținutul și caracteristicile întocmirii unui plan de redresare financiară

Structura și conținutul planului de redresare financiară include următoarele secțiuni:

1. Caracteristicile generale ale întreprinderii.

1.1. Numele complet și prescurtat al întreprinderii, cod OK.PO.

1.2. Data înregistrării întreprinderii, numărul certificatului de înregistrare, denumirea organismului care a înregistrat întreprinderea.

1.3. Adresa poștală și juridică a întreprinderii: cod poștal, republică, regiune, district autonom etc., cod SOAT.

1.4. Subordonarea întreprinderii este o autoritate superioară, cod SOOGU.

1.5. Tip de activitate (principală), cod OKONH.

1.6. Forma organizatorică și juridică a întreprinderii.

1.7. Forma de proprietate, cod SKFS, cota de stat (subiect Federația Rusă) în capital, dobândă.

1.8. Inclus în Registrul de stat al întreprinderilor monopoliste din Federația Rusă: federal, local.

1.9. Detalii bancare.

1.10. Adresa biroul fiscal, care controlează întreprinderea.

1.11. Structura organizatoricaîntreprinderi, filiale.

1.12. Numele complet, numerele de telefon, faxurile administrației întreprinderii.

1.13. Caracteristicile managerilor responsabili de rezultatele întreprinderii (vârstă, studii și calificări, trei posturi și locuri de muncă anterioare, durata muncii în fiecare post, durata muncii la întreprindere).

2. Informații succinte despre planul de redresare financiară.

2.1. Perioada de implementare a planului.

2.2. Cantitatea de resurse financiare necesare.

2.3. Perioada de rambursare a asistenței financiare de stat.

2.4. Rezultate financiare implementarea planului (valoarea actuală netă, rata internă de rentabilitate, perioada de rambursare (dinamică) a proiectului).

2.5. Agent guvernamental prin intermediul căruia se asigură finanțarea (nume, detalii).

3. Analiza situaţiei financiare a întreprinderii.

3.1. Caracteristicile politicilor contabile ale întreprinderii (metode contabile - metode de rambursare a costului imobilizărilor, activelor necorporale și a altor active, evaluarea stocurilor, mărfurilor, lucrărilor în curs și produselor finite, recunoașterea profitului din vânzarea produselor (bunuri, lucrări, servicii) în conformitate cu Reglementările privind contabilitate„Politica contabilă a organizației”).

3.2. Tabel pivot indicatori financiariîntreprinderi, analize, concluzii.

4. Măsuri de restabilire a solvabilității și menținere a activităților economice eficiente.

4.1. Lista activităților, analize, concluzii.

5. Piața și concurența.

5.1. Descrierea industriei și perspectivele de dezvoltare a acesteia (indicarea principalelor grupuri de consumatori).

5.2. Piețele către care este orientată afacerea.

5.2.1 Caracteristici distinctive ale principalelor piețe și ale segmentelor acestora.

5.2.2.Dimensiunile pietelor principale.

5.2.3.Pătrunderea pieţei.

5.2.4 Criterii de referință pentru prețuri și profit bilanț.

5.2.5. Mijloace de comunicare.

5.2.6 Ciclul de cumpărare al potenţialilor consumatori.

5.2.7. Tendințele cheie și schimbările așteptate pe piețele majore.

5.2.8. Piețele secundare și principalele lor caracteristici.

5.3. Concurenţă.

5.3.1. Caracteristicile întreprinderilor pe baza participării lor pe piața produselor.

5.3.2. Analize, concluzii.

5.4. Restricții legale.

6. Activitati in domeniul marketingului intreprinderii.

6.1. Strategia de marketing.

6.1.1 Strategia de penetrare a pieței.

6.1.2. Strategia de creștere.

6.1.3. Canale de distribuție.

6.1.4. Comunicatii.

6.2. Strategia de vânzări.

6.2.1. Caracteristicile și analiza canalelor de distribuție.

6.2.2. Volumul vânzărilor de produse pentru fiecare canal.

6.3. Produse și servicii.

6.3.1. Descrierea detaliată a produsului (serviciului).

6.3.2. Ciclu de viață produs.

6.3.3. Cercetare și dezvoltare.

7. Plan de producție.

7.1. Programul de producție al întreprinderii.

7.2. Volumul de vânzări planificat al produselor.

7.3. Cerință pentru mijloace fixe.

7.4. Calculul necesarului de resurse pentru programul de producție.

7.5. Calculul necesarului de personal și al salariilor.

7.6. Estimări și calcule de costuri (consolidate).

7.7. Nevoie de investiții suplimentare.

8. Plan financiar.

8.1. Prognoza rezultatelor financiare.

8.2. Necesitatea investițiilor suplimentare și formarea surselor de finanțare.

8.3. Model de flux de numerar redus.

8.4. Calculul coeficientului norma internă profit IRR (rata de actualizare la care VAN ia zero).

Caracteristici și obiective ale redresării financiare a organizației. Analiza structurii activelor și pasivelor bilanțului, calculul și evaluarea principalelor indicatori care caracterizează starea financiară a Rolf-Vostok SRL. Strategia de planificare a afacerii pentru redresarea financiară.

Este ușor să trimiți munca ta bună la baza de cunoștințe. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Strategie și tactici în managementul crizelor. Metodologie de analiză a stării financiare a unei organizații. Analiza eficienței activităților financiare ale întreprinderii SRL „Agat”. Evaluarea solvabilității și stabilității bilanțului, modalități de redresare financiară.

teză, adăugată 23.11.2011


Conceptul și esența procedurii de recuperare financiară a unei organizații. Rolul managerului în implementarea măsurilor de redresare financiară a organizației. Analiza indicatorilor financiari si economici ai activitatilor organizatiei. Modele de recuperare financiară.

teză, adăugată 30.09.2017


Întocmirea unui calendar de plăți, numerar și planuri de credit. Strategia de redresare financiară a întreprinderii. Determinarea capacităților financiare ale organizației de a crește volumul producției și nevoia de surse de finanțare externă.

lucrare curs, adăugată 15.05.2014


Descrierea metodologiei de evaluare a stării financiare a unei întreprinderi. Studiul principalilor indicatori ai solvabilității întreprinderii și a lichidității bilanţului. Analiza structurii activelor și pasivelor bilanțului. Strategia de redresare financiară.

lucrare curs, adaugat 19.07.2011


Procesul de elaborare a unui plan de afaceri pentru redresarea financiară a unei întreprinderi cu diagnosticarea probabilității falimentului acesteia. Dezvoltarea măsurilor de redresare financiară. Principalele semne și premise pentru faliment: factori externi și interni.

plan de afaceri, adaugat 18.12.2009


Organigrama realizării și alegerii unui model pentru redresarea financiară a unei întreprinderi. Etapele restructurării afacerii. Metoda de planificare strategică. Calculul planului de afaceri. Analiza marjei. Calculul stabilității financiare. Utilizarea efectului de pârghie.

lucrare de curs, adăugată 22.02.2014


Teoria redresării financiare a unei întreprinderi. Semne și diagnostic de insolvență. Analiza situației financiare a întreprinderii TransServiceGroup LLC. Analiza expresă a bilanţului. Prevederi de bază ale programului de redresare financiară.

lucrare curs, adăugată 03.01.2015


Oportunități suplimentare de restabilire a solvabilității. Perioada maximă cumulată de redresare financiară și management extern. Restructurarea datoriei organizației debitoare. Petiție pentru introducerea redresării financiare.