Bugetul federal al impozitului pe venit Kbk. Impozitul pe venit Kbk

Organizațiile trebuie să plătească impozit pe venit din 2019 pentru noile BCC. Ministerul Finanțelor a actualizat codurile de clasificare bugetară din data de 06.09.2017 prin ordinul nr. 87n.

KBK - coduri de clasificare pe care organizațiile le scriu în documentele de plată în scopul transferului de fonduri către buget. Plățile merg mai întâi la trezorerie și abia apoi toate fondurile sunt împărțite între bugetele federale, regionale și locale. În acest articol vom analiza diferențele dintre noile coduri de clasificare bugetară pentru impozitul pe venit și cele vechi și vă vom spune cum să le folosiți.

KBK privind impozitul pe venit pentru persoane juridice

Din 2017, companiile și antreprenorii plătesc impozit pe venit la cote noi. În 2019, nimic nu s-a schimbat, aceeași distribuție și aceleași tarife:

• la bugetul regional - 17%;
• la bugetul federal - 3%.

Pentru persoanele juridice, modificările codurilor de clasificare bugetară au fost minore, dar trebuie luate în considerare la completarea statelor de plată. Acestea se referă la valoarea impozitelor care sunt calculate pe profiturile din obligațiunile tranzacționabile și obligațiunile garantate cu ipoteci.

Caracteristici de calcul și plată a impozitelor

Compania a primit venituri. Scăzând cheltuielile din el, obținem profit, care este impozabil. Acest impozit se va numi direct. Toate persoanele juridice situate în Rusia - interne și străine - sunt obligate să plătească. Antreprenorii care lucrează pentru OSNO trebuie să plătească impozit pe venit.

Impozitul pe venit nu se aplică:

• antreprenori care se află pe sistemul fiscal simplificat, UTII, brevet și impozit agricol unificat;
• persoanele care dețin o afacere cu jocuri de noroc;
• participanții centrului Skolkovo;
• organizatorii Cupei Mondiale FIFA 2018.

Calculul impozitului

În primul rând, se determină baza de impozitare (profitul pe care se calculează impozitul) și apoi se înmulțește cu cota de impozitare. Venitul se calculează pe baza rezultatelor declarației anuale. Cheltuielile sunt acele cheltuieli pe care antreprenorul le-a făcut și le-a documentat.

Plata impozitului

Plata este transferată în termen de 28 de zile ale lunii următoare perioadei de raportare. Plățile în avans trebuie efectuate trimestrial (pentru anumite categorii ale articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau lunar, în ciuda faptului că perioada fiscală este de un an.

Dobânda KBK la impozitul pe venit

Dacă trebuie să plătiți o penalizare fiscală, trebuie să utilizați codul, care este scris în ordinele de plată. Pentru a afla ce cod al penalității pentru impozitul pe venit să scrieți în coloana 104 din statul de plată, trebuie să înlocuiți prevederile 14-17 din codul pentru plata principală.

Pentru penalități, în loc de 1000, se folosește valoarea 2100. Codurile pentru penalități sunt situate în funcție de locul în care sunt transferate (nivel de buget).

• buget federal - 182 1 01 01011 01 2100 110;
• buget regional - 182 1 01 01012 02 2100 110.

Codul de penalizare pentru impozite către bugetul federal din prevederile 11-12 are valoarea 11, iar pentru bugetul regional această valoare este 12. Dacă se detectează o lipsă în trezoreria entităților constitutive ale Federației Ruse, atunci penalitățile sunt transferate folosind CCA la bugetul regional.

Procedura si termenele de calcul a penalitatilor

Penalitatea se calculează în conformitate cu Legea federală nr. 401. Valoarea acesteia depinde de câte zile este întârziată plata. Dacă plata este restante cu până la 30 de zile, atunci se aplică un tarif de 1/300 din rata de refinanțare. Dacă perioada este mai mare de 30 de zile, atunci tariful este de 1/150 din rata actuală de refinanțare.

Erori în KBK al impozitului pe venit

Când completează câmpul 104 din statul de plată, organizațiile confundă adesea codurile. Din cauza erorilor în plăți, banii sunt trimiși către plăți necunoscute. Inexactitatea poate fi corectată. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere la biroul fiscal pentru a clarifica plata.

Cererea poate fi depusă în formă gratuită. Cel mai important lucru este să vă amintiți să scrieți detaliile de plată greșite și să furnizați informațiile corecte.

Plătiți impozitul pe venit și alte impozite în serviciul cloud pentru întreprinderile mici Kontur.Contabilitate. Serviciul va pregăti bonuri de plată și vă va reaminti despre termenele limită de plată, va genera rapoarte și vă va ajuta să calculați cu ușurință salariile și alte plăți. Cunoașteți toate caracteristicile Kontur.Accounting gratuit timp de 14 zile.

Ce CCA sunt stabilite pentru persoanele juridice în scopul plății impozitului pe venit în 2018? Ce noi BCC au fost introduse din 2018? Ce BCC ar trebui folosite pentru a plăti penalități și amenzi? Vă prezentăm un tabel convenabil cu BCC-urile actuale pentru 2018.

Plata impozitului pe venit în 2018: rate

Cota generală a impozitului pe venit este de 20% în 2018 (clauza 1 a articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• 3% sunt creditate la bugetul federal;
• 17% sunt creditate la bugetul regional. Prin legea unei entități constitutive a Federației Ruse, această cotă poate fi redusă pentru anumite categorii de contribuabili la 12,5%.

Pentru unele tipuri de venituri și unele categorii de organizații, Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit cote reduse ale impozitului pe venit. Pentru unii - rata zero.

Cota de impozit pe profit pentru dividende este:

• 13% dacă sunt plătiți unei organizații ruse (clauza 2, clauza 3, articolul 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• 0% dacă, la data deciziei de a le plăti, organizația rusă căreia îi transferați dividende deține cel puțin jumătate din capitalul dumneavoastră autorizat timp de cel puțin 365 de zile consecutive;
• 15% dacă sunt plătiți unei companii străine (clauza 3, clauza 3, articolul 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Când să plătească impozitul pe venit în 2018

Procedura de efectuare a plăților anticipate a impozitului pe venit depinde de valoarea veniturilor companiei pentru cele patru trimestre premergătoare trimestrului de raportare (clauzele 2, 3 ale articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, pentru a înțelege cum să plătiți plăți în avans în primul trimestru al anului 2018, trebuie să vă uitați la valoarea veniturilor pentru primul și al patrulea trimestru din 2017. Dacă veniturile nu depășesc 60 de milioane de ruble, plătiți numai plăți anticipate trimestriale.

Dacă veniturile sunt mai mari de 60 de milioane de ruble, puteți plăti (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 03/03/2017 N 03-03-07/12170):

• sau plăți anticipate trimestriale și lunare în cursul trimestrului;
• sau plăți lunare în avans bazate pe profitul real, în acest caz declarația se depune lunar (clauza 3 a articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Citeste si Termenul limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit în 2018

Termenele de plată a plăților în avans în 2018 sunt prezentate în tabel (clauza 7, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Taxa pentru anul 2017 trebuie plătită cel târziu până la 28 martie 2018, iar pentru anul 2018 până la data de 28 martie 2019.

KBK nou din 2018

Din 2018, au fost introduse noi coduri pentru impozitul pe venitul primit sub formă de dobândă la obligațiunile organizațiilor rusești în ruble emise în perioada 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2021 (Ordinul Ministerului Finanțelor din 06/ 09/2017 Nr. 87n). Iată noile coduri:

Tabel: KBK pentru impozitul pe venit în 2018

Vă prezentăm acum un tabel cu CCA pentru impozitul pe venit în 2018:

Buna ziua! În acest articol vă vom spune ce este CBC și de ce este necesar.

Astăzi vei învăța:

1. În ce documente găsiți KBK-ul;
2. Cum sunt descifrate numerele în KBK;
3. Ce inovații au afectat KBC în 2019?

Schimbări în 2019

În 2016, au fost dezvoltate noi standarde de utilizare a BCC. Unele coduri au fost eliminate și au fost adăugate altele noi. Pe lângă modificările enumerate legate de sistemul simplificat de impozitare și primele de asigurare, există și altele care nu sunt mai puțin importante.

Din 2017, au apărut următoarele inovații principale:

• Numărul de coduri destinate plății impozitului pe venitul persoanelor fizice a crescut. Acest lucru se datorează adăugării de clasificatori pentru interacțiunea cu partenerii străini;
• Impozitul pe venit a fost, de asemenea, completat cu noi coduri din cauza necesității acestora de a controla transferurile cu contrapărțile străine. De asemenea, pentru acest tip de deduceri au aparut noi CCA-uri legate de plata amenzilor si penalitatilor;
• Noua ediție a clasificatorului exclude unele BCC-uri legate de alcool și ulei de încălzire.

• Impozitul pe venit a fost completat cu un nou cod legat de veniturile din dobânzi din obligațiuni în echivalent ruble. Inovația se aplică obligațiunilor emise pentru perioada de la 01.01.2017. până la 31.12.2021
• Accizele au fost completate cu un cod pentru țigările electronice și alte amestecuri care conțin nicotină.
• Introducerea taxei de stațiune a impus și crearea unui nou cod pentru plata acesteia.

2019 a introdus două noi CBC-uri semnificative. Acestea au fost aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor nr. 245n din 30 noiembrie 2018. Acestea sunt:

• Impozitul pe venit profesional destinat persoanelor care desfășoară activități independente.

O plată unică a impozitului pentru persoane fizice este o anumită sumă care poate fi transferată pentru a plăti impozite pe proprietate: teren, transport și altele. Inspectorii le vor distribui către CSC-urile corespunzătoare.

BCC-urile asociate cu:

• Prin plata;
• Traducere;
• Taxa pentru vehicule;
• pentru organizații;

KBC pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2019

Tabel KBK pentru primele de asigurare 2019

• Plata contribuțiilor pentru angajați și alte persoane fizice

• Plata primelor de asigurare la un tarif suplimentar

• Plata primelor fixe de asigurare pentru antreprenorii individuali

• Plata contributiilor pentru angajati impotriva accidentelor

KBK pentru TVA în 2019

KBK pentru îndatoririle de stat

KBK conform sistemului fiscal simplificat în 2019

CCA pentru 2019 pentru Accize

CCA 2019 pentru impozitul pe proprietate al persoanelor juridice

CCA pentru impozitul pe teren în 2019

KBK pentru UTII în 2019

KBK pentru impozitul pe venit în 2019

KBK pentru brevet în 2019

KBK pentru (MET) - taxa de extracție minerală

KBK for Unified Agricultural Tax - impozit agricol unificat

KBK 2019 privind impozitele și taxele în Crimeea și Sevastopol

Plata taxei de stațiune

Taxa poate fi introdusa din 01.05.18. în regiunea Krasnodar, Altai, Stavropol și în unele teritorii ale Crimeei. În aceste scopuri, a fost introdus un nou CCA - „Taxa de stațiune”. Codul său este: 000 1 15 08000 02 000 140, unde în loc de primele trei cifre, „000”, va trebui să introduceți codul teritoriului administrativ unde se percepe taxa.

BCC pentru comision de tranzacționare 2019

CCA pentru taxa de transport in 2019

Alte plăți și taxe

Necesitatea BSC

Există multe coduri care sunt folosite de agențiile guvernamentale pentru a simplifica controlul asupra activităților persoanelor și. Pe lângă acestea, există și cele necesare pentru primirea la timp și direcționată a plăților. Astfel de codificări includ KBK - cod de clasificare bugetară.

Înseamnă o secvență de numere care va direcționa orice plată către destinație. Toate plățile primite de organul fiscal au propriul „loc”. De exemplu, plătiți impozite sau efectuați o plată în avans pentru contribuțiile extrabugetare - aceste sume au scopuri diferite și, prin urmare, vor fi luate în considerare în direcții diferite.

Pentru a ne asigura că toate sumele primite de agențiile guvernamentale nu sunt confundate și este clar de ce au fost transferate, fiecărui transfer de bani i se atribuie un BCC. Acesta este un clasificator extins care include multe coduri pentru o varietate de scopuri de plată.

KBC este necesar pentru:

• Trimiterea corectă a fondurilor;
• Urmărirea istoricului traducerilor;
• Simplificarea contabilității în departamentele guvernamentale;
• Managementul fluxului financiar;
• Fixarea datoriei pe cont.

În ce documente este aplicat KBK?

Codurile de clasificare bugetară– acestea sunt atributele obligatorii ale ordinelor de plată:

• Amenzi;
• Penalizare;
• Sume de impozite;
• Contribuții la fonduri extrabugetare.

În plus, CCA trebuie indicat în unele declarații:

• Pentru taxa de transport;
• De către ;
• De către .

Dacă trebuie să completați o declarație sau să emiteți un ordin de plată folosind KBK, puteți găsi întotdeauna o listă de coduri curente pe site-ul oficial al serviciului fiscal. Acest lucru este convenabil dacă nu cunoașteți decodarea codurilor, dar trebuie să întocmiți un document.

Orice ordin de plată generat, de exemplu, de fisc, are deja un BCC. Nu trebuie să îl căutați și să îl introduceți singur. Pe baza numerelor cuprinse în acest cod, destinatarul plății va stabili imediat scopul transferului și va ține cont corect de acesta în activitățile sale.

Descifrarea KBK

Orice cod din clasificatorul KBK include 20 de cifre, fiecare având propriul său scop:

• Primul până la al treilea număr indică destinatarul căruia îi este destinată plata (de exemplu, codul 182 este fisc, 392 este Fondul de pensii, iar 393 este Fondul de asigurări sociale);
• A patra cifră înseamnă grupul de plăți (dacă autoritatea fiscală primește sume în contul său, atunci acestea se caracterizează prin venituri și sunt marcate cu una);
• A cincea și a șasea cifră înseamnă subgrupul categoriei anterioare, adică tipul de venit (de exemplu, 06 este impozitul pe proprietate, 08 este taxa de stat, iar 16 este diverse amenzi);
• A șaptea până la a unsprezecea cifră explică mai detaliat esența venitului și subsecțiunea acestuia;
• Numerele 12 și 13 înseamnă la ce nivel sunt creditate plățile (de exemplu, bugetul federal este desemnat „01”, iar veniturile regionale sunt desemnate „02”);
• Numerele de la 14 la 17 determină la ce anume au fost transferate fondurile (de exemplu, efectuarea plății principale - 1000, plata penalităților - 2000 și amenzile - 3000);
• Numerele de la 18 la 20 clasifică tipurile de venituri plătite la buget (120 sunt venituri din proprietate, 130 din prestarea de servicii contra cost, 160 sunt transferuri în scopuri sociale).

Să ne uităm la valorile digitale folosind exemplul KBK182 101 02010 01 1000 110:

• 182 – plata transmisă la fisc;
• 1 – venitul organului fiscal;
• 01 – plata impozitului pe venit;
• 02010 – angajatorul acționează ca agent pentru plata impozitelor;
• 01 – plata a fost efectuată către bugetul federal;
• 1000 – plata impozitului propriu-zis;
• 110 – venituri din bonuri fiscale.

Considerat KBK 182 101 02010 01 1000 110 înseamnă un transfer pentru persoane juridice pentru angajații acestora. Plata este transferată în contul biroului fiscal federal.

Modificări ale CCA pentru asigurări și contribuții fiscale

În 2017, în clasificarea bugetară au fost introduse multe lucruri noi. Modificările se referă, în special, la contribuțiile la fondurile extrabugetare. Acum aceste plăți sunt sub controlul autorității fiscale. Excepțiile includ plățile legate de accidente de muncă. De asemenea, acestea trebuie să fie contribuite la Fondul de Asigurări Sociale.

Din moment ce destinatarul plății s-a schimbat, codul de clasificare s-a schimbat. În 2018, este necesar să se aplice doar coduri noi care au fost introduse la 1 ianuarie 2017. Codurile valide anterior nu pot fi utilizate.

Dacă anterior primele trei cifre erau desemnate ca 392 (PFR) și 393 (Fondul de asigurări sociale), acum este necesar să introduceți 182 (destinatarul transferului - birou fiscal) pentru aceste contribuții la KBK.

Completați un bon fiscal

Pentru a plăti un impozit sau o amendă în temeiul acestuia, trebuie să completați corect documentul de decontare folosind formularul unificat 0401060. CCA este indicată în acesta la rândul 104.

Reguli de bază la completarea unui document de plată:

• Fiscul (abreviat) trebuie indicat ca destinatar (rândul 16);
• În câmpul pentru TIN (rândul 61) este indicat codul fiscal (10 cifre);
• Identificatorul de acumulare va fi „0” dacă aceasta este o plată curentă (linia 22);
• BCC este indicat ca „182”;
• indicat în câmpul 103 și egal cu 9 cifre;
• Linia 105 conține codul OKTMO, care este egal cu 8 sau 11 cifre în funcție de regiune;
• Câmpul 106 indică scopul plății. Conține 2 majuscule (de exemplu, plățile curente sunt indicate prin combinația „TP”);
• Rândul 107 indică perioada de plată (de exemplu, intrarea „KV.03.2017” înseamnă plata pentru trimestrul al treilea);
• Linia 108 determină baza plății (valoarea „TR” indică faptul că plata are loc la solicitarea organului fiscal);
• Rândul 109 reflectă data la care a apărut temeiul efectuării plății;
• Linia 110 nu a fost completată din 2015 (introduceți „0”);
• Al 21-lea câmp reflectă ordinea de plată (la plata impozitului, puneți „5”).

Puteți crea cu ușurință un ordin de plată folosind site-ul oficial al serviciului fiscal. Accesând site-ul structurii de stat, puteți genera un document pentru plata impozitului și plata la orice bancă sau prin contul personal. În acest caz, KBK și alte codificări vor fi introduse automat. Conține, de asemenea, un tabel cu întreaga listă de KBK.

Dacă există o eroare în KBK

Dacă dintr-un motiv oarecare ați făcut o greșeală când ați scris KBK, atunci biroul fiscal nu ar trebui să considere acest fapt ca o lipsă de plată. În orice caz, așa spune Codul Fiscal. De fapt, amenzile pot fi impuse.

Deoarece fondurile trimise cu detalii incorecte nu pot fi găsite rapid, veți fi taxat și cu restanțe, ceea ce poate duce la penalități. Fiscul primește sute de plăți în fiecare zi, iar a-l găsi pe a ta printre ele nu este o sarcină ușoară pe care puțini oameni își doresc să o facă.

Pentru a asigura autoritatea fiscală că sunteți un plătitor de bună credință, trebuie să:

• Contactați banca la care ați efectuat transferul și solicitați un ordin de plată cu o notă de la bancă care să ateste că plata a fost efectuată;
• Scrieți o aplicație pentru a căuta plata dvs.

După ce operatorul fiscal primește documente justificative de la dumneavoastră, plata va fi găsită și creditată în favoarea dumneavoastră.

Dacă ați greșit în KBK la întocmirea declarației, puteți depune un raport de clarificare. Este mai bine să-i atașați o notă explicativă, în care se recomandă să indicați eroarea dvs. și data depunerii declarației inițiale.

Este important de înțeles că dacă câmpul 104 conține un BCC inexistent, banca nu va accepta un astfel de ordin de plată. În acest caz, puteți corecta imediat inexactitatea. Cel mai adesea, dacă există o eroare în numerele KBK, plata merge către alt departament sau este considerată neclară. Cu toate acestea, există o mare probabilitate ca acesta să ajungă în continuare la destinatar și să fie creditat. Nu veți fi considerat o încălcare a legii dacă efectuați transferul la timp.

Dacă ați primit o amendă pentru că plata a fost primită de biroul fiscal cu întârziere din cauza unei erori în KBK, puteți contesta acțiunile reprezentanților fiscali. Astfel de cazuri s-au întâmplat deja, iar instanța s-a pus de partea reclamantului.

PC „Contribuabil PRO”

PC „Contribuabilul” - conceput pentru contabilitate, pregătirea contabilității și raportării fiscale către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale, Fondul federal de asigurări sociale în formă electronică pe suport magnetic sau hârtie în forme și formate aprobate; inclusiv pentru transmiterea prin canale de telecomunicații (TCC) cu semnătură digitală electronică (EDS).

Calendaristic

Ce e nou?

A fost implementat UN PROIECT de raportare în formularul SZV-TD - carnete de lucru electronice (proiectul nu a fost încă aprobat). Raportarea este planificată să fie transmisă la Fondul de pensii lunar, începând cu 2020

Contabilitate: În secțiunea Achiziții și vânzări, a fost adăugat un nou „Raport analitic vânzări” pentru orice interval de timp de către clienți și/sau produs (servicii) cu un număr mare de setări

În modul „Declarații de salariu”, a fost adăugată posibilitatea de a tipări o listă de declarații

În setările din fila „Impozitare” pentru organizațiile IT (tarif 06), începând cu anul 2019, a fost adăugată data de primire a acreditării. La completarea acestei date, calculul contribuțiilor la cotă preferențială se face nu de la începutul trimestrului, ci din luna primirii acreditării.

În formularele tipărite pentru fișele de plată, a fost adăugat un nou document - un jurnal de emitere a fișelor de plată

A fost implementată posibilitatea de a încărca documente de la vânzător (facturi, UPD, Acts, TORG-12 etc.) în baza de informații a programului prin managementul electronic al documentelor (EDF) conform formatelor aprobate (meniul Contabilitate-EDO).

La calcularea/recalcularea concediului de odihnă și compensarea concediului de odihnă, a fost adăugată tipărirea unui formular neunificat pentru calcularea câștigului mediu

Indicatori noi în secțiunea „Monitorizarea contrapărții”. Stabilitate îmbunătățită.

A fost adăugat un nou mod: „Salarii și personal -> Calculul dividendelor”

Capacitatea de a importa din software-ul Bukhsoft Simplified System a fost adăugată la modul „Import din programele Bukhsoft”

Importul de date din produsele software BukhSoft a fost implementat. Meniul „Setări și service”, „Import, export”, „Import din programele Bukhsoft”

Ieșire implementată a formularului P-4 (statistici) pe medii magnetice

impozitul pe venit KBK

Suma plății lunare sau trimestriale obligatorii către Serviciul Fiscal Federal este distribuită între bugetele Federației Ruse la diferite niveluri. KBK a impozitului pe venit este o denumire digitală necesară pentru conectarea transferului la un anumit buget și emiterea unui document de plată.

Impozitul pe venit este plătit de persoanele juridice înregistrate în Federația Rusă. Atunci când alegeți regimuri preferențiale, de exemplu, Impozitul Agricol Unificat sau sistemul de impozitare simplificat, impozitul pe profit al organizației nu este transferat în cadrul CCA.

Nuanțele plății impozitului pe venit în funcție de diferite CCA

Suma plătibilă în anul 2017-2020 este repartizată în următoarea ordine:

• 3% din baza de impozitare merge la bugetul rus.
• 17% din baza de impozitare este transferată în bugetul entității constitutive a Federației Ruse.

Tabel cu KBK pentru impozitul pe venit

Programul vă va ajuta să evitați greșelile comune atunci când completați documentele de plată și pierdeți transferuri. Puteți plăti impozit pe venit în cadrul KBK în 2017 conform valorilor prezentate mai sus.

descărcați programul

Articolul conține toate CCA-urile pentru persoane juridice în 2019, care vă vor permite să transferați impozitul pe profit. Și, de asemenea - exemple de documente, cărți de referință gratuite pentru 2019, link-uri utile.

Următoarele documente vă vor ajuta să vă gestionați bugetul fără probleme (le puteți descărca):

Programul BukhSoft generează automat ordine de plată cu detalii curente. Programul în sine va seta codul corect BCC, ordinul de plată și codul perioadei fiscale. Încercați-l gratuit:

Exemplu de formular de plată a impozitului pe venit

Documente utile

KBK de impozit pe venit: federal și regional

Suma totală a impozitului la o cotă de 20% trebuie plătită de obicei în două plăți separate:

• la bugetul federal – 3% din profit;
• la bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse - 17% din profit.

În funcție de aceasta, codurile care trebuie utilizate în plăți la transfer diferă:

• impozit „profitabil” sau restanțe ale acestuia;
• penalități sau datorii aferente acestora;
• amenzi sau datorii asupra acestora.

KBK penalități pentru impozitul pe venit la bugetul federal 2019 și la bugetul regional

În cazul în care organele fiscale nu au primit plata impozitului după expirarea termenului de transfer al acesteia, inspectoratul teritorial începe să perceapă penalități. Ele pot fi anulate, dar pentru a face acest lucru persoana juridică va trebui să clarifice plata, adică să procedeze după cum urmează: să depună o cerere, să fie supusă reconcilierii.

Și totuși, refuzul de a clarifica plata nu este exclus. În acest caz, vor trebui plătite penalități, iar taxa va trebui plătită din nou și trebuie depusă o cerere de rambursare sau compensare a plății în exces.

Exemplu

KBK penalități pentru impozitul pe venit la bugetul federal 2019

Contabilul Symbol LLC a indicat în bonul de plată că taxa „profitabilă” pentru 2018 a fost transferată la bugetul întregului Rus în valoare de 540.000 de ruble. KBK incorect. Eroarea a fost descoperită la 10 zile după termenul limită de plată. Rata cheie în această perioadă (condițional) este de 7,25 la sută. Fondul a calculat penalități în valoare de 1.305 ruble (540.000 ruble x 7,25% / 300 x 10 zile).

Contabilul a făcut două plăți:

• pentru suma de 540.000 de ruble. cu impozit pe venit KBK - 182 1 01 010 11 01 1000 110;
• pentru suma de 1305 rub. cu penalități KBK pentru impozitul pe venit la bugetul federal 2019 - 182 1 01 010 11 01 2100 110.

Decodificarea impozitului pe venit KBK

KBK-ul impozitului pe venit 2019 este format din 20 de categorii.

Orice cod bugetar din 20 de cifre este împărțit în părți standard - așa-numitele grupuri de categorii, fiecare dintre acestea conținând diverse informații despre transferul fără numerar. De exemplu, biții de cod definesc:

• administrator transfer (de la categoria 1 la a 3-a);
• grupa veniturilor bugetare (de la categoria a 4-a la a 6-a);
• tip de chitanță bugetară (de la categoriile a 7-a la a 11-a);
• bugetul de plată vizat (de la 12 la 13);
• tip de transfer (de la 14 la 17);
• direcția de mișcare a fondurilor - primirea în buget sau retragerea din acesta (din 18 până în 20).

Dacă luați toate CCA-urile impozitului pe venit, este ușor de observat că au părți similare care determină că acestea sunt plăți din aceeași categorie.

1. Cifrele de la 1 la 3 au valoarea „182”, adică Serviciul Fiscal Federal administrează astfel de plăți.
2. A 4-a până la a 6-a cifră au valoarea „101”. Aceasta înseamnă că plățile se fac din venituri, din profit.
3. De la 18 la a 20-a cifră au valoarea „110”. Adică transferul se referă la venituri bugetare, nu la retrageri.

În același timp, transferurile sub formă de impozite, penalități și amenzi au scopuri și motive diferite. Prin urmare, CCA-urile pentru impozitul pe venit nu coincid complet.

1. Biții de cod de la 12 la 13 au două semnificații:

• „01” - venituri la bugetul întregului Rus;
• „02” - venituri la bugetul regional.

1. Biții de cod de la 14 la 17 au trei semnificații:

• „1000” - impozit sau restanțe;
• „2100” - penalități sau datorii pentru aceștia;
• „3000” - amenzi sau datorii pentru ei.

Noul impozit pe venit KBK

Ministerul Finanțelor al Rusiei, prin ordinul nr. 87n din 06.09.2017, a introdus noi CCA pentru încasările de cupoane de dobândă companiilor care dețin obligațiuni: persoane juridice ruse, dacă aceste obligațiuni:

• rublă;
• sunt cotate pe piata valorilor mobiliare la data acumularii cuponului;
• lansat între 2017 și 2021.

Garanți ipotecare, dacă astfel de obligațiuni au fost emise din 2017. Citiți despre aceste modificări în Tabelul 5.

Tabelul 5. Noul impozit pe venit KBK

Impozitul pe venit KBK 2019 pentru plăți individuale

KBK rămasă va fi solicitată de o entitate juridică rusă dacă trebuie să plătească la buget:

• din profiturile grupurilor consolidate de contribuabili;
• din dividendele primite de la firmele autohtone;
• din dividendele primite de la companii străine;
• din dobânzile primite la titlurile de stat;
• din dobânzile primite la titlurile municipale;
• din profiturile CFC.

Citiți despre aceste coduri în Tabelul 6.

Tabelul 6. Impozitul pe venit KBK 2019 pentru plăți individuale