Cum se calculează TVA din sumă. TVA - pentru manechini

În Federația Rusă, fiecare întreprindere este supusă taxei pe valoarea adăugată. Pentru persoanele care nu sunt implicate în contabilitate, astfel de calcule pot cauza probleme.

Vom încerca să oferim un răspuns detaliat la întrebarea: cum se calculează TVA-ul și ce este necesar pentru asta?

Ce este TVA-ul?

Acesta este un tip de plată federală indirectă care este evaluată de stat. Procesul de colectare are loc în momentul în care produsul este vândut de către o terță parte cumpărătorului.

Pot fi furnizate diverse tipuri de bunuri: muncă fizică și psihică, servicii, drepturi de proprietate și multe altele.

Există 2 grupuri de contribuabili:

• Ei efectuează vânzări pe teritoriul Rusiei;
• Ei importă mărfuri în țară.

Dacă, după 3 luni, venitul organizației nu depășește 2.000.000 de ruble, este posibil să scrieți o cerere de scutire de la plata valorii adăugate.

Apoi, conform articolului 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, ar trebui să fii scutit de obligația de a plăti o taxă către trezoreria statului.

Cine nu ar trebui să plătească:

• Întreprinderi care funcționează sub o singură taxă agricolă - Taxa Agricolă Unificată;
• Organizații în care sistemul de plăți la bugetul de stat a fost simplificat - sistem simplificat de impozitare;
• Cei care au taxe de brevet pentru produse;
• Organizații cu tipuri speciale de activități care utilizează plata generală pentru venituri temporare ale organizației - UTII;
• În conformitate cu articolul 145.1 din Codul fiscal rus, toți participanții la proiectul de inovare Skolkovo.

Excepție este cazul care are alocată o sumă de plată către trezorerie. Scutirile de mai sus sunt eliminate și persoana este obligată să efectueze plata.

Cum se calculează TVA: analize și formule

Ne-am uitat la cine este obligat să efectueze plata, iar acum să decidem cum se face calculul pentru persoanele fizice și juridice.

1) Cum se calculează cota TVA de plătit?

Astăzi, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, există 3 tipuri principale de rate pentru valoarea adăugată: 18%, 10%, 0%. Veți găsi informații complete în articolul 164 din Codul fiscal.

Rata 0%: se aplică numai atunci când mărfurile sunt trimise în străinătate. La export, organizația nu efectuează niciun transfer către trezoreria statului.

Nu sunt permise mai mult de 6 luni pentru a finaliza cererea. O listă detaliată a documentației necesare este publicată la articolul 165 din Codul fiscal.

De asemenea, plățile 0% se aplică listei de mărfuri de importanță națională. Întreaga listă constă din peste 1000 de articole.

Rata de 10%: se aplică bunurilor semnificative din punct de vedere social. Lista este foarte mare și este mai bine să vă familiarizați cu ea în paragraful 2 al articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Formula:

Exemplu:

Formula este aplicabilă tuturor tipurilor de bunuri și servicii în care este necesar să se calculeze plata a 10% la bugetul de stat, în baza legislației Federației Ruse.

Rata 18%: toate celelalte cazuri în care bunurile sunt supuse colectării la un cost suplimentar. Excepții pot fi găsite la paragraful 1 al articolului 145 din Codul fiscal.

Formula:

Exemplu:

Casa de brokeraj a furnizat servicii cu un volum de plată de către client de 20.000 de ruble. Plata a fost de 18%. Suma fondurilor plătite va fi de 3.600 de ruble ((20.000*18%)/100%).

Articol util? Nu rata cele noi!
Introduceți adresa dvs. de e-mail și primiți articole noi pe e-mail

Acest articol este dedicat probabil uneia dintre cele mai confuze și mai dificil de calculat taxe - CUVĂ. Vom încerca să explicăm simplu și clar ce este TVA-ul, cine îl plătește, cum să calculăm corect TVA-ul, la ce rate și alte nuanțe care vă vor ajuta să înțelegeți mai bine această taxă complexă.
Și acum, pe primul loc.

Ce este TVA.

De exemplu:

Vindem.
Vindem bunurila costul nr. 2 – 55.000 de ruble.
Adăugăm TVA nr. 2 (18%) – 55.000*18% = 9.900 rub.
Vindem bunuri la cost inclusiv TVA nr. 2– 55 000+9 900=64 900

COST #2 – COST #1 = VALOARE ADĂUGATĂ

Aceasta este, în esență, diferența dintre cost №2 si cost №1 și există valoare adăugată. Și TVA-ul se calculează aritmetic din această diferență.
TVA=(55.000 – 50.000)*18%=900 rub.

Cine plătește?

Momentul în care apare obligația de plată a TVA.

Exemplul 1: Moment - expediere.

În această zi avem obligația față de buget de a plăti impozite.

18 aprilie

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236.000 de ruble.- bunurile au fost achitate.

Exemplul 2: Moment – ​​plată (avans).

Cote de impozitare.

Codul Fiscal prevede un alt concept, precum rata estimată. Ar trebui să fie utilizat atunci când primiți avansuri sau plăți în avans pentru mărfuri. Se calculează astfel: 18%: 118% sau 10%: 110%, în funcție de categoria mărfurilor mai sus menționate.

De exemplu:

Cum se calculează corect TVA-ul.

Calcularea bazei de impozitare este definită la articolul 153 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Următoarea etapă va fi calculul direct al TVA-ului. Formula de calcul a TVA-ului asupra sumei arată astfel:

TVA = Baza de impozitare x Cota de impozitare (%)

Ar trebui amintit că, dacă activitățile companiei implică vânzarea de bunuri supuse cotelor de TVA diferite, atunci baza de impozitare se calculează pentru fiecare categorie de bunuri separat.

Deduceri fiscale.

O deducere este TVA-ul pe care l-ați plătit fie furnizorului de bunuri, servicii sau muncă în cursul activității dvs. comerciale, fie la vamă la importul de mărfuri, precum și TVA-ul pe sumele pentru bunurile primite sau pentru lucrările efectuate.

Deci ce impozit ar trebui să plătim la buget?

TVA de plătit = TVA nr. 2 – TVA nr. 1

Unde
TVA nr. 2- impozitul acumulat pe costul bunurilor la vânzare.
TVA nr. 1– TVA pe care l-am plătit furnizorului la achiziționarea bunurilor, cu alte cuvinte deducere fiscală.

Cum se confirmă acumularea și deducerile TVA.

Factura

Cartea de vânzări

Metodologia unică folosită în acest curs vă permite să finalizați formarea sub forma unui stagiu într-o companie reală.
Programul de curs este aprobat de Departamentul de Educație din Moscova și îndeplinește pe deplin standardele în domeniul educației profesionale suplimentare.

Matasova Tatyana Valerievna
expert în probleme fiscale și contabile

Cea mai simplă operațiune este calcularea TVA-ului dintr-o sumă care exclude acest impozit. Pentru a face acest lucru, este suficient să înmulțiți valoarea costului existent cu rata de impozitare împărțită la 100%.

Suma fără TVA este, de exemplu, de 700 de ruble. Pentru a determina valoarea TVA-ului de 20%, ar trebui să înmulțiți 700 cu 20% și să împărțiți cu 100%, sau pur și simplu puteți înmulți 700 cu 0,20.

TVA = 700 x 20% / 100% = 140 rub.

TVA = 700 x 0,20 = 140 ruble.

Cum se calculează 20% din sumă inclusiv TVA

Dacă există deja o sumă care include deja impozitul, de exemplu, dacă această valoare este specificată în contract sau în factură fără alocarea sumei TVA, atunci contribuabilul trebuie să aloce suma taxei. Să ne dăm seama cum se calculează TVA-ul din suma în care acest impozit a fost deja luat în considerare.

Deci, această valoare conține deja TVA de 20%, ceea ce înseamnă că avem o sumă care este de 120% (100% este suma fără TVA și 20% este TVA). Pentru a calcula TVA-ul, care este de 20%, trebuie să împărțiți valoarea inițială la 120% și să înmulțiți cu 20%.

Să dăm un exemplu despre cum se calculează TVA-ul în acest caz:

Suma cu TVA, de exemplu, este de 2.400 de ruble. Pentru a calcula valoarea impozitului, efectuăm următoarele operații aritmetice:

2.400 / 120% x 20% = 400 rub.

Publicația noastră „Ce cotă de TVA să indicați în factura de ajustare începând din 2019?” vă va ajuta să înțelegeți nuanțele aplicării unei anumite cote de TVA în 2019.

Rezultate

• dacă valoarea fără TVA este cunoscută, atunci aceasta trebuie înmulțită cu rata și împărțită la 100%;
• daca se cunoaste suma totala cu taxe incluse, pentru a aloca TVA, aceasta valoare trebuie impartita la 120% si inmultita, respectiv, cu 20%.

Taxa pe valoarea adăugată este o taxă indirectă, în esență, este o suprataxă asupra prețului unui produs. Calcularea și colectarea acestui impozit este reglementată în Codul Fiscal, Capitolul 21. Contribuabilii sunt toți antreprenori și organizații. Ca regulă generală, se admite că baza de impozitare a TVA este determinată de costul mărfurilor cu includerea obligatorie a accizelor și fără a adăuga la acesta taxa de vânzare. Alocarea și calcularea TVA-ului este un aspect important al oricărei întreprinderi, așa că trebuie să cunoașteți regulile de calcul al impozitului.

Principala lege privind impozitele este, desigur, Codul Fiscal, acesta descrie întregul sistem fiscal din Rusia, aici puteți găsi informații despre colectare și procedura de calcul a impozitelor.

În 2015, cota TVA rămâne la același nivel ca în 2014, nicio modificare nu a afectat calculul TVA-ului. În toată Rusia, cota de impozitare pe bunuri și servicii este de 18%. Există însă excepții cu privire la produse pentru copii, anumite produse alimentare, periodice tipărite, cărți educaționale, produse medicale din Rusia și alte țări. Pentru categoriile tocmai enumerate se are în vedere o cotă redusă de TVA de 10%.

Să vedem mai detaliat cotele de TVA:

Cum se separa TVA de suma?

Formula și abilitățile de alocare a TVA sunt necesare întreprinderilor vânzătoare pentru a formula corect prețurile, întocmi documentele de vânzare, ține contabilitatea și pur și simplu cunoașterea proceselor de impozitare. Aceste abilități vor fi utile și clienților pentru a afla, dacă este necesar sau doar din interes, care este prețul net al produsului achiziționat.

Pentru a determina acest preț net, trebuie să separați corect TVA-ul de suma totală.

Oferim o schemă de alocare exactă:

• În primul rând, este determinată rata la care un anumit produs este supus acestei taxe. Cel mai adesea este de 18%, în unele cazuri specificate în Cod, de 10%. Dacă vorbim despre un produs de vânzare cu amănuntul, atunci informații de acest fel sunt de obicei indicate pe eticheta de preț;
• dacă rata este de 18%, atunci TVA-ul este alocat după cum urmează: trebuie să împărțiți costul total la 1,18. Dacă rata este de 10%, atunci trebuie să împărțiți la 1,1;
• dacă chitanța de numerar sau chitanța de vânzare indică deja suma TVA în echivalent în numerar, atunci poate fi pur și simplu dedusă din costul obișnuit al produsului sau articolului. Ca urmare, veți primi un preț net, fără TVA.

Necesitatea repartizării impozitului apare de obicei atunci când se întocmesc documentele de vânzare. În mod obișnuit, în coloanele obligatorii din facturi există suma fără această taxă, precum și cota cu valoarea TVA-ului în echivalent în numerar și costul integral cu taxe incluse:

• dacă se cunoaște suma fără TVA, atunci pentru a o determina trebuie să înmulțiți cu 10% sau 18% și să adăugați rezultatul rezultat la suma inițială;
• Puteți calcula prețul integral înmulțind prețul fără TVA cu 1, 18 sau 1,1.

Cum se calculează TVA-ul: formulă

Dacă trebuie să calculați impozit, trebuie să utilizați coeficientul - TVA/100. Dacă rata este de 18%, atunci coeficientul va fi 0,18. Suma cunoscută la început va fi TVA-ul deja acumulat.

Puteți folosi și coeficientul 1+TVA/100. Dacă înmulțiți suma cunoscută inițial cu acest coeficient, coeficientul acumulat și suma finală de plătit, va fi afișată suma cu TVA.

Alocarea TVA

Să luăm suma inițială de 10.000 de ruble. cu o rată a dobânzii de 18%. Pentru a obține suma finală fără TVA, trebuie să faceți urmatorul calcul:

• Să luăm coeficientul 1+TVA/100, obținem: 1+18/100 = 1,18;
• Calculam suma fara TVA: 10.000/1,18 = 8474,58;
• diferența dintre suma inițială și cea calculată va fi de 1525,42. Aceasta va fi suma TVA alocată.

calculul TVA

Acum vom calcula TVA-ul, datele inițiale sunt aceleași: 10.000 de ruble. iar rata este de 18%.

• coeficientul va fi 18/100 = 0,18;
• calculați suma TVA: 10.000×0,18 = 1.800;
• suma cu TVA va fi de 11.800 = 10.000 + 1.800.

De obicei, contribuabilii își dau seama rapid cum să calculeze TVA-ul și ei înșiși s-ar putea să nu știe nici măcar că au aceste informații. Există multe calculatoare online de alocare și calcul a TVA pe Internet, acestea vor simplifica procesul de calcul.

După cum a devenit deja clar, formulele de calcul nu sunt complicate Dar pentru a nu face greșeli în calcule, trebuie să știți cu siguranță dacă suma cunoscută include sau nu.

• Dacă se întâmplă, atunci trebuie împărțit la un factor bazat pe rata dobânzii (18 sau 10%), iar apoi trebuie calculată diferența.
• Dacă suma nu include TVA, atunci această sumă va trebui înmulțită cu un coeficient bazat pe rata.
• De asemenea, este important să nu faceți o greșeală cu rata dobânzii în sine. Dimensiunea sa depinde doar de tipul de produs sau serviciu sau de munca efectuata. În majoritatea cazurilor este de 18%.

Orice produs vândut sau serviciu furnizat în Rusia este supus taxei în favoarea statului. Acesta este TVA. În Rusia, cota de TVA pentru majoritatea bunurilor și serviciilor este de 18%. Pentru unele categorii de produse este de 10% sau 0%. TVA-ul este un impozit indirect, deoarece... cade asupra consumatorului final. Această taxă este deja inclusă în prețul oricărui produs pe care îl cumpărați dintr-un magazin.

TVA-ul a fost introdus pentru prima dată în 1958 în Franța și este acum utilizat activ în diferite țări din întreaga lume. În Rusia a fost introdus în 1992. In Uniunea Europeana aceasta taxa se numeste TVA (Taxa pe valoarea adaugata), dar in SUA nu exista in schimb o astfel de taxa, exista o taxa de vanzare cu o cota de la 0 la 15% in functie de stat; SUA este singura țară dezvoltată în care nu există TVA.

Fără taxe

Tax-free este un sistem de rambursare a sumei TVA plătită. TVA se rambursează la achizițiile făcute de cetățenii străini la plecarea din țară. Cu toate acestea, acest sistem nu funcționează în toate țările. Din cele aproximativ 130 de țări în care există TVA, sistemul de rambursare funcționează doar în aproximativ 50 de țări.

Cum se calculează TVA-ul

TVA = SUMA × RATA (%)/100

Pentru a obține TVA, trebuie să înmulțiți suma fără TVA cu rata (de exemplu, 18%) și să împărțiți la 100. Pentru a obține suma cu taxe incluse, adăugați suma fără TVA și valoarea fiscală rezultată.

De exemplu, dacă suma este de 1000 de ruble, iar rata este de 18%, atunci TVA-ul va fi egal cu 1000 × 18/100 = 180 de ruble, iar suma, inclusiv impozitul, este de 1000 + 180 = 1180 de ruble.

Cum se alocă TVA-ul

TVA = -1 × (SUM / (1 + RATE/100) - SUM)

Pentru a izola TVA dintr-o sumă, trebuie să împărțiți suma la (1-TVA/100), să scădeți suma inițială din rezultatul rezultat și să înmulțiți rezultatul cu minus 1.

De exemplu, dacă suma este de 1000 de ruble, iar cota de impozitare este de 18%, atunci folosind formula obținem: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, adică 152 de ruble 54 copeici. Pentru a obține suma fără TVA, trebuie să scădeți suma impozitului primit din suma inițială: 1000 - 152,54 = 847,46 ruble.