Ulga podatkowa dla osób prawnych. Odliczenie podatku za mieszkanie: pełna instrukcja

Indywidualny rachunek inwestycyjny (IIA) to specjalny rodzaj rachunku, który zapewnia jego właścicielowi określone korzyści podatkowe. Rachunek otwiera i prowadzi broker (lub menadżer) na podstawie umowy o świadczenie usług maklerskich (lub umowy o zarządzanie powiernictwem papierów wartościowych). Konto takie może otworzyć wyłącznie osoba fizyczna będąca rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej. I tylko jedno konto. W takim przypadku konieczne jest zawarcie umowy na prowadzenie IIS przez okres co najmniej 3 lat – jest to minimalny okres, przez jaki można inwestować środki w IIS, aby otrzymać ulgę w podatku inwestycyjnym. Odliczenie podatku od IIS możesz otrzymać na dwa wybrane przez siebie sposoby: (1) możesz otrzymać odliczenie podatku rocznie w wysokości wpłaconej na konto kwoty (ale nie większej niż limit) lub (2) jeśli osiągnąłeś zysk z operacji na indywidualnym rachunku inwestycyjnym, nie możesz zapłacić podatku dochodowego od tego zysku. Odliczenie to reguluje art. 219 ust. 1 „Odliczenia od podatku inwestycyjnego” Kodeksu podatkowego.

Jak obliczyć odliczenia i podatek do zwrotu

Kwota odliczenia zmniejsza tzw. podstawę opodatkowania, czyli kwotę, od której pobierany jest podatek. Będziesz mógł otrzymać od państwa w formie zwrotu podatku nie kwotę odliczenia, ale 13% kwoty odliczenia, czyli tyle, ile zapłacono w podatkach. Nie będziesz jednak mógł otrzymać więcej, niż zapłaciłeś w podatkach. Na przykład wpłaciłeś 100 rubli do IIS. 13% ze 100 rubli to 13 rubli. Możesz otrzymać 13 rubli tylko wtedy, gdy zapłaciłeś 13 rubli podatków za rok. Jeśli zapłaciłeś mniej podatków, możesz odzyskać tylko tyle, ile zapłaciłeś. Ponadto przy obliczaniu należy wziąć pod uwagę limit odliczeń określony przez prawo. Jeżeli limit odliczenia wynosi 400 000 rubli rocznie, odliczenie za rok nie może być większe, a zwrot podatku za rok nie może przekroczyć 13% limitu odliczenia, czyli 52 000 rubli. Zwrotowi podlegać można wyłącznie podatki zapłacone według stawki 13% (z wyjątkiem podatku od dywidend).

Maksymalna kwota odliczenia dla IIS i warunków

Odliczenie to można uzyskać co roku, nieograniczoną liczbę razy. Ale maksymalne odliczenie składek (metoda 1) wynosi 400 000 rubli rocznie. Nie ma ograniczeń w odliczeniu zysków (metoda 2): podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest pobierany od żadnej kwoty zysku. W każdym z sposobów, jeśli zamkniesz IIS wcześniej niż 3 lata od dnia zawarcia umowy o prowadzenie rachunku, wszystkie przekazane Ci kwoty podatku podlegające zwrotowi będą musiały zostać zwrócone do budżetu.

Odliczenie składek (metoda pierwsza)

Aby otrzymać ulgę podatkową za składki na IIS, konieczne jest posiadanie tylko jednej umowy na utrzymanie IIS. Warunkiem otrzymania takiego odliczenia jest dostępność dochodów (na przykład wynagrodzeń) w roku, za który planowane jest otrzymanie odliczenia podatkowego. Dochody, od których potrącono podatek i przekazano do budżetu według stawki 13%, z wyjątkiem dywidend. Na koniec roku, za który chcesz otrzymać odliczenie, musisz dostarczyć do urzędu skarbowego deklarację 3-NDFL, wniosek o zwrot podatku, zaświadczenie 2-NDFL oraz dokumenty potwierdzające prawo do odliczenia, czyli: dokumenty potwierdzające wpływ środków do IIS.

Odliczenie zysku (druga metoda)

Ulgę podatkową od dochodu możesz uzyskać po rozwiązaniu umowy o prowadzenie indywidualnego rachunku inwestycyjnego, jednak nie wcześniej niż po upływie 3 lat od dnia zawarcia takiej umowy. Konieczne jest przedstawienie agentowi podatkowemu (pośrednikowi) zaświadczenia z urzędu skarbowego stwierdzającego, że przez cały okres obowiązywania umowy o utrzymanie IIS nie skorzystałeś z prawa do odliczenia podatku od składek do IIS, a także nie posiadała innych podobnych umów. Po czym Twoje środki zostaną Ci wypłacone, a podatek dochodowy nie zostanie potrącony. Nie ma znaczenia, czy posiadasz inne dochody opodatkowane stawką 13%. Jeżeli zamkniesz IIS wcześniej niż 3 lata od jego otwarcia, od zysków z operacji na rachunku potrącony zostanie podatek dochodowy od osób fizycznych.

Wybór pomiędzy dwiema metodami

Odliczenie możesz otrzymać albo od składki, albo od zysku. Musisz wybrać jeden z dwóch. Wyróżnia się między innymi następujące strategie selekcji:

Porównanie dwóch metod

Przykłady

Metoda 1. Wynagrodzenie Aleksandry w 2015 roku wyniosło 100 tysięcy rubli miesięcznie. Co miesiąc otrzymywała 87 tysięcy rubli (87%), pozostałe 13 tysięcy rubli (13%) zatrzymywało pracodawcę i przelewało do budżetu w formie podatku dochodowego od osób fizycznych. Aleksandra otworzyła Indywidualny Rachunek Inwestycyjny w 2015 roku, zawarła umowę o prowadzenie rachunku na okres 3 lat i w ciągu roku wpłaciła na niego 400 tys. rubli. W 2016 roku po skontaktowaniu się z urzędem skarbowym Aleksandra otrzymała odliczenie za 2015 rok w wysokości 400 tysięcy rubli. Zwrot podatku wyniósł 52 tysiące rubli. W 2016 roku Aleksandra zdeponowała 200 tysięcy rubli w tym samym IIS. W 2016 roku wynagrodzenie Aleksandry było takie samo jak w 2015 roku. W 2017 roku Aleksandra otrzymała odliczenie za 2016 rok w wysokości 200 tysięcy rubli, a zwrot podatku wyniósł 26 tysięcy rubli.

Metoda 2. Svetlana otworzyła Indywidualny Rachunek Inwestycyjny w 2015 roku, zawarła umowę o prowadzenie rachunku na okres 3 lat i wpłaciła na rachunek 500 tysięcy rubli przez cały okres umowy. Swietłana nie otrzymała odliczenia z tytułu składek na IIS (metoda 1). W 2018 roku, po upływie 3 lat, Svetlana zdecydowała się zamknąć konto. Otrzymała 600 tysięcy rubli. Jej zysk wyniósł 100 tysięcy rubli. Ma prawo nie płacić podatku dochodowego (otrzymując odliczenie) od tych 100 tysięcy rubli.

Dokumenty do uzyskania odliczenia składek

Dokumenty takie należy złożyć w inspektoracie, aby otrzymać odliczenie składek (metoda pierwsza):

Jak uzyskać ulgę podatkową

Na stronie Podatki znajdziesz wszystko, czego potrzebujesz, aby uzyskać odliczenie. Teraz nie musisz kontaktować się z konsultantami. Wszystko możesz zrobić szybko i niezawodnie:

1 Wypełnij deklarację na stronie internetowej Tax. Z nami prawidłowe wypełnienie deklaracji będzie szybkie i łatwe.

2 Do oświadczenia dołącz wykaz dokumentów. Listę i wzory wniosków można pobrać bezpłatnie w zakładce „Przydatne” / „Dokumenty do odliczenia” na stronie internetowej.

3 Zanieś dokumenty do inspektoratu i otrzymaj pieniądze. Wystarczy, że zabierzesz przygotowane dokumenty do inspektoratu i otrzymasz pieniądze.

Aby przystąpić do wypełniania zeznania podatkowego 3-NDFL o zwrot podatku w internetowym programie „Deklaracja podatkowa” na naszej stronie internetowej, kliknij przycisk Dalej poniżej.

Znaczna część naszych czytelników (tak zresztą jak ja) płaci podatki. Można jednak tę kwotę zmniejszyć. Jest z tego tytułu ulga podatkowa. Co to jest? Państwo ubiegając się o takie odliczenie obniża kwotę, od której płacone są podatki. Nazywa się to także zwrotem określonej części wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku dochodowego od osób fizycznych) przy zakupie nieruchomości, wydatkach na leczenie czy edukację.

Kto może otrzymać ulgę podatkową

Tylko obywatel Rosji będący rezydentem podatkowym (osoba płacąca tyle samo 13% dochodu). Odliczenie nie przysługuje przedsiębiorcom indywidualnym, działającym w szczególnym reżimie podatkowym i nieopodatkowanym dochodom stawką 13%.

Co to jest ulga podatkowa?

Zgodnie z Ordynacją podatkową istnieje kilka rodzajów odliczeń:

1. Standard.
2. Społeczny.
3. Nieruchomość.
4. Profesjonalny.
5. Odliczenie związane z przeniesieniem na przyszły okres strat z tytułu transakcji na papierach wartościowych oraz transakcji na instrumentach finansowych transakcji terminowych będących przedmiotem obrotu na rynku zorganizowanym.
6. Odliczenia związane z przeniesieniem wszelkich strat związanych z uczestnictwem w spółce inwestycyjnej.

Najważniejszym potrąceniem jest majątek. Zacznijmy od niego.

Odliczenie majątkowe można uzyskać przy zakupie dowolnej nieruchomości. Jak to działa? Kupujesz np. mieszkanie i wtedy państwo zwraca Ci 13% wydanej kwoty, bo zapłaciłeś podatek dochodowy. Na przykład, jeśli w ciągu roku zapłacono 200 000 rubli podatku dochodowego, wówczas odliczenie podatku na zakup mieszkania, które można otrzymać w ciągu roku, wyniesie nie więcej niż 200 000 rubli. Jeżeli ulga podatkowa przekroczy tę kwotę, pozostałą kwotę będzie można otrzymać już w przyszłym roku.

Maksymalna kwota odliczenia majątkowego wynosi 2 miliony rubli na osobę za samą nieruchomość (czyli można zwrócić 13% tej kwoty) i 3 miliony rubli za skorzystanie z kredytu hipotecznego. Możesz więc odzyskać pieniądze z kilku nieruchomości (dotyczy tylko zakupów dokonanych od 2014 roku). Ulga podatkowa na odsetki przysługuje tylko dla jednego mieszkania. Odliczenie to obowiązuje również w przypadku zapłaty za naprawy.

Możesz otrzymać zwrot pieniędzy również za inne zakupy. Ale w tym przypadku łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć 120 tysięcy rubli. Co więcej, nie jest to kwota podlegająca zwrotowi, ale kwota, od której pobierane jest 13%. (Limit ten nie obejmuje opłat za szkolenia i kosztowne leczenie.) Wszystkie te wpłaty można zwrócić po okresie rozliczeniowym, pod uwagę brane są jedynie wydatki za upłynął okres rozliczeniowy.

1. Odliczenie standardowe (art. 218 Ordynacji podatkowej, wskazane są maksymalne kwoty podlegające zwrotowi):

• 500 rubli miesięcznie dla obywateli posiadających różne odznaczenia państwowe i/lub status specjalny, np. Bohater Federacji Rosyjskiej, Bohater Związku Radzieckiego i tak dalej.
• 1400 rubli miesięcznie na każde dziecko, jeśli dochód rodziców wynosi do 280 000 rubli.
• 3000 rubli miesięcznie - na trzecie i kolejne dzieci.
• 3000 rubli miesięcznie stanowi ulgę podatkową na niepełnosprawne małoletnie dziecko albo na niepełnosprawne dziecko pierwszej lub drugiej grupy do ukończenia przez nie 24. roku życia, jeżeli jest studentem stacjonarnym, doktorantem, rezydentem, stażystą, studentem , i tak dalej.
• 3000 rubli miesięcznie to ulga podatkowa dla obywateli, którzy cierpieli na chorobę popromienną lub inną chorobę w wyniku katastrofy w elektrowni jądrowej w Czarnobylu, dla osób niepełnosprawnych z okresu II wojny światowej oraz dla innych kategorii beneficjentów.

2. O ulgę w podatku socjalnym ubiegają się osoby, których wydatki dotyczą następujących dziedzin:

• Organizacja pożytku publicznego- w kwocie przeznaczonej przez osobę fizyczną na cele charytatywne w formie pomocy pieniężnej w ciągu roku. Nie może przekroczyć 25% kwoty dochodu uzyskanego w roku sprawozdawczym.
• Edukacja- w kwocie, jaka została zapłacona w okresie rozliczeniowym za naukę (własną, dzieci do 24. roku życia, wychowanków lub podopiecznych do 18. roku życia i byłych podopiecznych do 24. roku życia). Jednocześnie kwota ulgi podatkowej na wydatki na edukację dzieci wynosi 50 000 rubli rocznie; na edukację - nie więcej niż 120 000 rubli rocznie w połączeniu z innymi wydatkami socjalnymi podatnika, w szczególności z opłatami za leczenie, składkami na ubezpieczenie emerytalne i tak dalej, z wyjątkiem opłat za drogie leczenie.
• Leczenie i/lub zakup leków- w kwocie, która została zapłacona w okresie rozliczeniowym za usługi medyczne świadczone przez organizacje medyczne lub indywidualnych przedsiębiorców prowadzących działalność leczniczą na rzecz samego podatnika, jego rodziców, dzieci, małżonka. Podatnik może otrzymać ulgę podatkową w wysokości wszystkich wydatków na drogie leki i leczenie.
• Skumulowana część emerytury pracowniczej- w kwocie, jaką podatnik wpłacił w okresie rozliczeniowym w formie dodatkowych składek na ubezpieczenie na rzecz części kapitałowej emerytury pracowniczej. Jeżeli pracodawca opłacał dodatkowe składki, odliczenie nie przysługuje.
• Niepaństwowe świadczenie emerytalne- w wysokości składek emerytalnych opłacanych przez podatnika w okresie rozliczeniowym na podstawie umowy z organem emerytalnym. W przeciwieństwie do poprzedniego przypadku, odliczenie można zastosować, jeśli pracodawca zapłacił, ale pod warunkiem skontaktowania się z nim. Maksymalna kwota składek, od której zostanie obliczone odliczenie, wynosi 120 000 rubli.

Wymagane dokumenty

1. Aby ubiegać się o ulgę podatkową dla edukacji należy wypełnić deklarację 3-NDFL i złożyć ją w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji. Do oświadczenia dołączone są następujące dokumenty:

• certyfikat 2-NDFL;
• wniosek o zwrot podatku zawierający dane konta do przelewu środków;
• umowa z instytucją edukacyjną;
• licencja instytucji edukacyjnej na świadczenie usług edukacyjnych;
• wszystkie dokumenty płatnicze, zgodnie z którymi dokonano płatności za szkolenie.

2. W celu ubiegania się o ulgę podatkową na leczenie wraz z deklaracją 3-NDFL składaną w urzędzie skarbowym należy dostarczyć następujące dokumenty:

• wniosek o zwrot podatku;
• zaświadczenie z pracy w formularzu 2-NDFL.

Dodatkowo, aby zwrócić środki wydane na leczenie należy dołączyć:

• zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych;
• dokumenty potwierdzające wysokość poniesionych wydatków;
• umowa z organizacją medyczną;
• licencja organizacji medycznej uprawniająca do wykonywania działalności leczniczej.

Do zwrotu kosztów leków potrzebne będą:

• przepis wydany na specjalne zamówienie;
• dokument płatności.

Możesz także ubiegać się o ulgę podatkową na dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne; w tym celu musisz także przedstawić:

• polisa lub umowa z firmą ubezpieczeniową;
• licencja firmy ubezpieczeniowej;
• dokumenty płatnicze.

3. Aby ubiegać się o odliczenie przy zakupie domu Do zgłoszenia w formularzu 3-NDFL należy dołączyć:

• certyfikat 2-NDFL;
• wniosek o zwrot podatku;
• umowa kupna-sprzedaży lokalu mieszkalnego;
• umowa o udział we wspólnej budowie budynku mieszkalnego;
• akt przyjęcia i przekazania;
• świadectwo własności;
• dokumenty płatnicze.

W przypadku zakupu kredytu hipotecznego do poprzednich dokumentów należy dodać:

• Umowa pożyczki;
• zaświadczenie o zapłaconych odsetkach.

Po dołączeniu wszystkich dokumentów do deklaracji w formularzu 3-NDFL Federalna Służba Podatkowa przegląda wszystkie dokumenty i podejmuje decyzję o przyznaniu lub odmowie przyznania ulgi podatkowej.

Terminy rejestracji

Zgodnie z art. 229 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym (w przypadku wydatków, w których oczekuje się zwrotu). Nie dotyczy to otrzymywania ulg w podatkach socjalnych, majątkowych i zwykłych, ale z pewnym ograniczeniem: dokumenty do zwrotu można złożyć za maksymalnie trzy okresy rozliczeniowe.

Godziny odbioru

Urząd skarbowy ma trzy miesiące na sprawdzenie deklaracji, po czym zwrot następuje w ciągu miesiąca.

Możesz postąpić inaczej i złożyć pracodawcy wniosek oraz zawiadomienie z urzędu skarbowego o prawie do odliczenia podatku. Po otrzymaniu tych dokumentów pracodawca potrąci obniżoną kwotę podatku z uwzględnieniem odliczenia podatkowego. W takim przypadku termin zwrotu odliczenia ulega przesunięciu z następnego roku kalendarzowego na okres złożenia dokumentów. A do urzędu skarbowego będziesz musiał udać się dwa razy: najpierw złożyć dokumenty, aby otrzymać powiadomienie, a następnie, aby otrzymać powiadomienie.

Przed szczegółowym rozważeniem możliwości uzyskać ulgę podatkową, spójrzmy najpierw na podatki w ogóle. Każda mniej lub bardziej dorosła osoba wie, jakie są podatki. Dlaczego potrzebne są podatki? W teorii na bardzo ważne i pożyteczne społecznie istotne sprawy: budowę dróg, oświatę i służbę zdrowia, utrzymanie instytucji prawa i porządku, obronność, zapewnienie funkcjonowania ważnych służb jak straż pożarna czy Ministerstwo Sytuacji Nadzwyczajnych, wypłacanie świadczeń osobom najsłabszym społecznie kategorie obywateli i tym podobne. Idea płacenia podatków z jednej strony podoba się niewielu osobom, z drugiej jest realną koniecznością utrzymania godnego poziomu życia w społeczeństwie, osobistym wkładem każdego członka w dobrobyt; całej „wspólnoty”. W rzeczywistości, jak zawsze, nie wszystko idzie tak gładko, jak byśmy chcieli. Świetnie jest, gdy podatki nie stanowią lwiej części zarobków, a jednocześnie poziom życia danego społeczeństwa jest dość wysoki. No cóż, jeśli podatki są wysokie i widać, że zapłacone pieniądze trafiają do biznesu – może nie jest to szczególnie przyjemne, ale jest to całkiem normalne lub przynajmniej znośne. Zupełnie inaczej jest, gdy podatki wynoszą przyzwoitą kwotę, ale nie widać efektów: nie ma bezpieczeństwa legislacyjnego i fizycznego, poziom życia jest niski, spada jakość medycyny i edukacji, korupcja, arbitralność i inne „rozkosze”. ” kwitną.

Niektórzy uważają, że nasz kraj ma jedne z najniższych podatków w cywilizowanym świecie – tylko 13% dochodów osobistych, co praktycznie stanowi obowiązkową dziesięcinę kościelną. Ale czy tak jest naprawdę? W rzeczywistości oprócz tego istnieją pewne składki do funduszy, które każdy pracodawca ma obowiązek wpłacać za każdego oficjalnie zatrudnionego pracownika:

• Składka na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej - 22% świadczeń pracowniczych (od kwot powyżej 624 tysięcy rubli - 10%)
• Składka na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego - 5,1% (od kwot powyżej 624 tys. Rubli - 0%)
• Składka na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 2,9% (od kwot powyżej 624 tys. rubli – 0%)

Razem dla pracodawcy Twoje wynagrodzenie automatycznie wzrasta o 22 + 5,1 + 2,9 = 30%! Z jednej strony bezpośrednie utożsamianie tych „czynszów” z podatkami jest nieco błędne, ponieważ musisz zrozumieć, że i tak nie zobaczyłbyś tych pieniędzy, nawet gdyby takie składki zostały w magiczny sposób nagle anulowane. Z drugiej strony, choć pośrednio, jest to także twoja pensja, to znaczy zarobiłeś te pieniądze dla organizacji, ponieważ będzie ona zmuszona „zapłacić” je za twoje oficjalne utrzymanie personelu. A jeśli pamiętamy i dodaliśmy tutaj standardowy podatek dochodowy od osób fizycznych wynoszący 13%, otrzymamy 30 + 13 = 43%, co, jak widać, nie wygląda już na „jeden z najniższych podatków na świecie”.


Ale to nie wszystko. Przypominam również, że w Rosji obowiązuje tzw. podatek od wartości dodanej, VAT, który wynosi 18%. Podatek ten płacą producenci i sprzedawcy towarów i usług. A jak myślisz, kto faktycznie to płaci? Oczywiście końcowi konsumenci tych właśnie towarów i usług, czyli Ty i ja. Dlaczego? Bo producent i sprzedawca nie są głupcami i głupio wliczają podatek VAT do ostatecznej ceny produktu lub usługi. I dzieje się to sekwencyjnie i kumulatywnie, w zależności od liczby pośredników w łańcuchu – każdy dolicza swoją część podatku VAT do łącznej wartości. Istnieje wiele innych podatków: podatek transportowy, podatek od nieruchomości, podatek gruntowy, podatki od wszelkich uzyskanych zysków. Zatem ostateczne obciążenie podatkowe jednostki może być dość znaczne. Co więcej, z biegiem czasu podatki mają tendencję do zwiększania się, a nie zmniejszania. Przykładowo od tego roku podatek od dywidend od akcji wzrósł 1,5-krotnie – z 9% do 13%.


Jeśli przypomnimy sobie, że dla kompetentnego inwestora, który potrafi mądrze gospodarować pieniędzmi, jednym z podstawowych zadań jest minimalizacja i ograniczanie wydatków, to potrzeba redukcji obciążeń podatkowych staje się całkowicie jasna. Na szczęście istnieją ku temu całkowicie uzasadnione i legalne narzędzia, takie jak ulgi podatkowe. Od razu zastrzegam, że pod uwagę wezmę wyłącznie odliczenia dotyczące osób fizycznych – podatki przedsiębiorców i osób prawnych to odrębny i bardzo obszerny temat do dyskusji.

Czym w ogóle jest ulga podatkowa? Jest to prawnie przyznana obywatelowi Federacji Rosyjskiej możliwość obniżenia o określoną kwotę dochodu podlegającego opodatkowaniu. Mówiąc prościej, ulga podatkowa to możliwość albo niepłacenia podatku dochodowego od określonej części swoich dochodów, albo odzyskania części podatku już zapłaconego do budżetu. Jest jedno istotne ograniczenie: ulgę podatkową może otrzymać jedynie osoba posiadająca legalne źródło dochodów opodatkowanych stawką 13%. Jakie dochody podlegają opodatkowaniu według tej stawki i kwalifikują się do odliczenia od podatku? Dla osoby fizycznej jest to następujący dochód:
- płaca
— wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych (np. dzierżawa nieruchomości, świadczenie różnych usług, praca w charakterze nauczyciela, korepetytora, konsultanta)
- dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości posiadanej krócej niż trzy lata

Należy pamiętać, że chociaż te same dywidendy są obecnie również opodatkowane stawką 13%, odliczenie podatku niestety nie ma w ich przypadku zastosowania. Okresem rozliczeniowym sprawozdawczym jest jeden rok kalendarzowy. Oznacza to, że ulgę podatkową możesz otrzymać na przykład za 2013 rok nie wcześniej niż za 2014 rok. Podstawą do otrzymania ulgi podatkowej jest zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych złożone w urzędzie skarbowym. Generalnie deklaracje takie składa się zazwyczaj przed 30 kwietnia bieżącego roku za rok poprzedni, nie dotyczy to jednak deklaracji o uzyskanie odliczenia: takie oświadczenie można składać przez cały rok. Dodatkowo możliwość skorzystania z odliczenia utrzymuje się przez ostatnie trzy lata: np. w roku 2015 można złożyć zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych w zakresie odliczeń za lata 2014, 2013, 2012 włącznie. Zobaczmy jak w praktyce uzyskać ulgę podatkową.

Jak uzyskać ulgę podatkową

Na szczęście z biegiem czasu wszystko uległo radykalnej zmianie. Teraz jest to trywialna procedura. Ogólny algorytm jest dość prosty:

• Zbierz wszystkie niezbędne dokumenty na wymagany rok, wykonaj ich kopie
• Pobierz program do wypełnienia deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych ze strony internetowej służby podatkowej
• Wypełnij i wydrukuj oświadczenie
• Zarejestruj się na stronie internetowej urzędu podatkowego, aby złożyć zeznanie w dogodnym dla siebie terminie
• Przyjdź do urzędu skarbowego w wyznaczonym terminie i złóż zeznanie. Inspektor na miejscu pomoże Państwu w uzupełnieniu wymaganych informacji. Musisz mieć kopie i oryginały dokumentów do odliczenia, paszportu, danych bankowych któregokolwiek ze swoich kont, aby przekazać im odliczenie

Ważna uwaga: wszystkie kopie dokumentów bez niebieskich pieczątek muszą być poświadczone podpisem „Kopia jest prawidłowa”, ponumerowane i podpisane!

To wszystko, potem możesz wrócić do domu i poczekać na przybycie pieniędzy. To prawda, że ​​​​ostatnim razem coś zmienili: z powodu pewnych wewnętrznych dziwactw teraz nie wezmą od razu formularza z danymi bankowymi wraz z deklaracją. Trzeba będzie go osobno wpisać do urzędu skarbowego po dwóch miesiącach od złożenia zeznania PIT i przekazać bez kolejki do określonego okienka. Jest to niewygodne, ale na razie tak jest. :O(

O programie do wypełniania deklaracji. Możesz go pobrać z oficjalnej strony Rosyjskiej Służby Podatkowej. Należy pamiętać, że każdy rok ma swoją własną wersję programu. Interfejs programu jest prosty i przejrzysty, dzięki czemu nie będziesz mieć żadnych pytań związanych z jego obsługą. Jeśli chcesz złożyć zeznanie podatkowe za kilka lat jednocześnie, będziesz musiał wypełnić osobne zeznanie za każdy rok.

Na kontrolę możesz umówić się także przez Internet: na tej samej stronie internetowej. Bardzo wygodnie. Bardzo zaawansowani użytkownicy sieci mają możliwość składania zeznań całkowicie zdalnie, poprzez osobiste konto podatnika dla osób fizycznych. Aby to zrobić, będziesz musiał osobiście uzyskać specjalną kartę rejestracyjną od inspektoratu lub zarejestrować się przy użyciu elektronicznego podpisu cyfrowego lub istniejącej rejestracji na portalu służb państwowych. W tym artykule nie będę omawiał tej metody; ci, którzy chcą, mogą się z nią zapoznać i samodzielnie to zrozumieć, korzystając z tego linku.

Terminy otrzymania ulg podatkowych

Po złożeniu zeznania do odliczenia przechodzi ono audyt biurowy trwający maksymalnie trzy miesiące. W tym momencie inspektor może do Ciebie zadzwonić i zadać kilka pytań lub poprosić o przyniesienie dokumentów, gdyby nagle czegoś Ci zabrakło. Po upływie trzech miesięcy kwotę nadpłaty podatku należy zwrócić na pisemny wniosek podatnika w terminie jednego miesiąca. Wniosek ten był wcześniej składany wraz ze wszystkimi dokumentami, obecnie „oferuje się” złożenie go kilka miesięcy po złożeniu oświadczenia.

Łącznie pieniądze zobaczysz nie wcześniej niż po czterech miesiącach od złożenia deklaracji. W praktyce okres ten może się wydłużyć, czasem znacząco. W przypadku rażącego naruszenia terminów zwrotu masz prawo żądać kary podatkowej w określonej wysokości za każdy dzień opóźnienia. W rzeczywistości nigdy nie spotkałem się z czymś takim, ale znajomość swoich praw nigdy nie zaszkodzi.

Rodzaje ulg podatkowych

• Zasiłek na dziecko
• Odliczenie na zakup mieszkania, w tym kredytu hipotecznego
• Odliczenie podatku od nieruchomości
• Ulga podatkowa na edukację
• Ulga podatkowa na leczenie
• Ulga podatkowa na zakup drogich leków
• Ulga podatkowa z tytułu składek na dodatkowe ubezpieczenie emerytalne i dobrowolne ubezpieczenie na życie
• Ulga podatkowa dla inwestycji w papiery wartościowe oraz dla specjalnego Indywidualnego Konta Inwestycyjnego (IIA, od 2015)

Całe to „zoo” różni się wysokością dochodu, od którego możliwy jest zwrot podatku, a także wymaganym zestawem dokumentów składanych do urzędu skarbowego – jest on inny dla każdego rodzaju odliczenia. W podziale na grupy odliczenia społeczne obejmują:

- wydatki na cele charytatywne
— koszty szkolenia
— wydatki na leczenie, zakup leków i dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne
— wydatki na ubezpieczenia emerytalne i dobrowolne ubezpieczenia na życie oraz składki dodatkowe na część kapitałową emerytury pracowniczej

Ulgi w podatkach socjalnych przyznawane są na maksymalną łączną kwotę wydatków wynoszącą 120 000 rubli rocznie (z wyłączeniem wydatków na drogie leki, edukację dzieci i działalność charytatywną). Na przykład, jeśli w ciągu ostatniego roku wydałeś na edukację 130 000 rubli, to nie ma sensu ubiegać się o odliczenia na dobrowolne ubezpieczenie lub opłatę za leczenie, i tak otrzymasz zwrot podatku tylko za 120 000 rubli (15 600 rubli). Jeśli jednak Twoje wydatki wyniosły: 30 000 rubli na edukację, 50 000 rubli na leczenie i 40 000 na ubezpieczenie emerytalne, to przedłóż dokumenty, aby otrzymać wszystkie odliczenia podatkowe, ponieważ ich łączna kwota będzie dokładnie wymagana 120 000 rubli.

Należy pamiętać, że przy takim podejściu opłacalne może być płacenie za drogie usługi długoterminowe (na przykład naukę w college'u) nie jednorazowo, ale co roku, ponieważ podatek zostanie zwrócony tylko za 120 000 rubli rocznie. Oczywiście przy jednorazowej płatności mogą wystąpić znaczne rabaty, a jednocześnie ubezpieczenie od podwyżek cen, więc w każdym przypadku na pewno trzeba będzie obliczyć korzyści z każdej opcji.

Abyś mógł uzyskać jak najbardziej przydatne informacje, każde odliczenie przeanalizuję osobno.

Zasiłek na dziecko

Nie spiesz się, aby oszukać się tak przyzwoitą kwotą - prawdziwe odliczenie miesięcznie wyniesie (w 2015 r.):

— za pierwsze dziecko 1400 rubli
— za drugie 1400 rubli
- za trzecie i ponad 3000 rubli
— dla dziecka niepełnosprawnego 3000 rubli

Oznacza to, że ta kwota 1400–3000 rubli miesięcznie nie będzie opodatkowana, a nie 280 000 rubli całkowitego dochodu. Samotny rodzic ma prawo do comiesięcznego odliczenia na podwójne dziecko. Z 1400 rubli kwota zaoszczędzonego podatku wyniesie tylko 182 ruble miesięcznie. Ogólnie bardzo zabawny wniosek o „wydech” z niego. Wygląda na to, że chcieli jak najlepiej, ale wyszło jak zawsze.

Dokumenty do uzyskania ulgi podatkowej na dzieci

W przeciwieństwie do innych, odliczenie to można złożyć zarówno w urzędzie skarbowym, jak i u pracodawcy. Lista wymaganych dokumentów:

— wniosek o standardowe odliczenie podatku na dziecko/dzieci w imieniu pracodawcy
— wniosek o podwójne odliczenie w imieniu pracodawcy (w przypadku samotnego rodzica/opiekuna)
- akt urodzenia każdego dziecka
– zaświadczenie z placówki oświatowej dla dziecka w wieku od 18 do 24 lat

Jeżeli z jakichś powodów odliczenie to nie zostało udzielone w ciągu roku, wówczas aby otrzymać je z urzędu skarbowego, możesz złożyć następujące dokumenty:

— wniosek o standardową ulgę podatkową na dziecko
- kopię aktu urodzenia każdego dziecka
- w przypadku samotnego rodzica: akt urodzenia dziecka z jednym zarejestrowanym rodzicem lub zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego, że drugi rodzic jest zarejestrowany zgodnie ze słowami matki, lub akt zgonu drugiego rodzica lub orzeczenie sądu stwierdzające, że drugie z rodziców brak rodzica

Ulga podatkowa przy zakupie domu

Maksymalna ulga podatkowa na zakup mieszkania wynosi 2 000 000 rubli, a na zakup mieszkania z hipoteką - 3 000 000 rubli. Warto zaznaczyć, że niewykorzystana kwota odliczenia zostaje przeniesiona na kolejny okres rozliczeniowy. Oznacza to, że jeśli kupiłeś mieszkanie o wartości 2 000 000 rubli, a twój roczny dochód wynosi, powiedzmy, 700 000 rubli, to w pierwszym roku masz prawo do odliczenia w wysokości 700 000 rubli (91 000 rubli zostanie ci zwrócone) oraz ponownie w drugim roku za 700 000 rubli, a w trzecim za 600 000 rubli: 700 000 + 700 000 + 600 000 = 2 000 000 rubli. Nieźle, prawda?

Ważna cecha: odliczenie to przysługuje obywatelowi tylko raz w życiu!

Nawiasem mówiąc, od 1 stycznia 2014 r. Przepisy zmieniły się nieznacznie w kierunku przyjemnym dla podatników. Jeśli wcześniej odliczenie było „związane” z przedmiotem nabycia, teraz „powiązanie” zostało przeniesione na obywatela. Co to znaczy? Jeśli wcześniej kupiłeś mieszkanie o wartości 1 200 000 rubli, możesz otrzymać odliczenie tylko na tę kwotę. Teraz ci, którzy kupią mieszkanie po 1 stycznia 2014 r., W identycznej sytuacji, będą mogli „zdobyć” brakującą kwotę do 2 000 000 rubli i 800 000 rubli, kupując kolejną nieruchomość mieszkalną. Bardzo dobrze. Ci, którzy skorzystali z ulgi mieszkaniowej na starych zasadach – schrzańcie to, nic wam się nie stanie. :O(

Natomiast ci, którzy zaciągnęli kredyt hipoteczny na dom przed 2014 rokiem, będą mogli bez żadnych ograniczeń zaliczyć wszystkie spłacone raty kredytu w kwotach wolnych od podatku. Ci, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy po 2014 roku, będą ograniczeni do powyższej kwoty 3 000 000 rubli.

Do niepodlegających opodatkowaniu wydatków mieszkaniowych można zaliczyć:
- zakup samego domu
— nabycie praw mieszkaniowych w domu w budowie
— zakup materiałów budowlanych i wykończeniowych
— prace budowlane, wykończeniowe i wykończeniowe
— opracowywanie dokumentacji projektowej i kosztorysowej
— organizacja zaopatrzenia w energię elektryczną, wodę, gaz i kanalizację

Zapłata za wykończenie lub prace wykończeniowe będzie brana pod uwagę tylko wtedy, gdy umowa kupna-sprzedaży wyraźnie wskazuje fakt zakupu mieszkania w stanie surowym lub mieszkania bez wykończenia. Niestety niezależne prace przebudowy i naprawy nie liczą się. Istnieją inne wyjątki. Takiego odliczenia nie będziesz mógł np. otrzymać w przypadku opłacania zakupu/budowy mieszkania na koszt pracodawcy, z budżetu lub z kapitału macierzyńskiego, a także w przypadku transakcji pomiędzy dwójką najbliższych krewnych (z dziećmi, rodzicami, małżonkiem, bratem lub siostrą).

Dokumenty umożliwiające uzyskanie ulgi podatkowej przy zakupie domu

Dokumenty do odliczeń możesz składać w urzędzie skarbowym przez kilka lat z rzędu, aż wybierzesz maksymalną kwotę 2 lub 3 milionów rubli. Różnica będzie jedynie w wypełnieniu deklaracji (pamiętaj, ile już odliczyłeś za poprzednie okresy), ale reszta pakietu dokumentów będzie taka sama:

— zaświadczenie o dochodach za ostatni rok w formularzu 2-NDFL
— kopie dokumentów potwierdzających prawo do mieszkania (zaświadczenie o wpisie własności mieszkania/gruntu pod budowę, umowa kupna, akt przeniesienia, umowa kredytu hipotecznego, harmonogram spłaty kredytu itp.)
— kopie dokumentów potwierdzających wydatki (paragony, wyciągi bankowe, paragony potwierdzające otrzymanie pieniędzy przez sprzedającego, rachunki sprzedaży i gotówkowe za zakup materiałów wskazujące dane/dane sprzedających, paragony lub oświadczenia o spłacie rat kredytu itp.)

Jak pamiętasz, masz możliwość uzyskania odliczenia albo od urzędu skarbowego, albo od pracodawcy (bez czekania do końca okresu rozliczeniowego). Kontaktując się z pracodawcą, algorytm działań będzie następujący:

- złożyć w urzędzie skarbowym powyższy pakiet dokumentów (oprócz zaświadczenia o dochodach) wraz z wnioskiem o otrzymanie powiadomienia o prawie do odliczenia majątkowego (napisany w dowolnej formie, tutaj wzór)
- po upływie 30 dni otrzymać powiadomienie z urzędu skarbowego
- zgłoś to do pracodawcy, który na tej podstawie nie pobierze podatku dochodowego od osób fizycznych do końca roku

Odliczenie podatku od nieruchomości

Odliczenie to dzieli się na dwa podtypy. Pierwsze odliczenie w wysokości 1 000 000 rubli można uzyskać w przypadku dochodów ze sprzedaży budynków mieszkalnych, mieszkań, pokoi, daczy, domków ogrodowych, działek i udziałów w nich. Drugi rodzaj w wysokości 250 000 rubli dotyczy dochodów ze sprzedaży lokali niemieszkalnych, samochodów, garaży i innych przedmiotów. Tego typu odliczenia mają zastosowanie kumulatywnie do wszystkich nieruchomości sprzedanych w ciągu roku. Oznacza to, że jeśli w roku sprawozdawczym sprzedałeś trzy samochody, z których dochody podlegają opodatkowaniu, wówczas odliczenie wyniesie 250 000 rubli za wszystkie trzy samochody.

Istnieje jednak dodatkowa możliwość uzyskania takiego odliczenia: można odliczyć koszty jego nabycia od dochodu podlegającego opodatkowaniu ze sprzedaży nieruchomości. Praktyka ta w niektórych przypadkach może być znacznie bardziej opłacalna. Na przykład, jeśli kupiłeś samochód za 800 000 rubli i sprzedałeś go rok później za 600 000 rubli, to w zasadzie nie jesteś zobowiązany nic płacić, ponieważ kwota dochodów pomniejszona o wydatki będzie całkowicie ujemna. Zgodnie z prawem nadal trzeba złożyć zeznanie na podatek dochodowy (do 30 kwietnia), ale w praktyce nie dopatrzono się jeszcze w tym żadnego uchybienia. Weźmy inny, bardziej oczywisty przykład. Załóżmy, że kupiłeś dom za 5 000 000 rubli i sprzedałeś go dwa lata później za 6 000 000 rubli. Możesz oczywiście skorzystać z pierwszego odliczenia podtypu, ale wtedy będziesz musiał wpłacić do budżetu następującą kwotę: 6 000 000 - 1 000 000 = 5 000 000 * 13% = 650 000 rubli. O wiele rozsądniej byłoby ubiegać się o odliczenie kosztów nabycia, wtedy ostatecznie zapłacisz tylko: 6 000 000 - 5 000 000 = 1 000 000 * 13% = 130 000 rubli.

Dokumenty do uzyskania ulgi w podatku od nieruchomości

Aby otrzymać ulgę w podatku od nieruchomości, będziesz potrzebować następującego pakietu dokumentów:

— kopie dokumentów potwierdzających fakt sprzedaży nieruchomości (umowy kupna-sprzedaży, zamiany itp.)
- kopie dokumentów potwierdzających wydatki na nabycie nieruchomości (czeki, pokwitowania, polecenia zapłaty, pokwitowania od sprzedającego o otrzymaniu pieniędzy itp. - w celu ubiegania się o odliczenie „dochodów-wydatków”)

Ulga podatkowa na edukację

Warto zauważyć, że głównym wymogiem jest posiadanie przez placówkę edukacyjną licencji na prowadzenie działalności edukacyjnej. Dlatego też odliczenie to można uzyskać przy opłaceniu czesnego nie tylko na uczelniach, ale także w innych placówkach oświatowych: przedszkolach, szkołach różnego typu, szkołach nauki jazdy, centrach nauki języków obcych, kursach zaawansowanych i tym podobnych. Jednak prawo nie ogranicza wyboru tylko do rosyjskich instytucji edukacyjnych.

Dokumenty do uzyskania ulgi podatkowej na edukację

Odliczenie za szkolenie wydawane jest w urzędzie skarbowym i wymaga przedstawienia następujących dokumentów:

— zaświadczenie o dochodach za ostatni rok w formularzu 2-NDFL
— kopię umowy z placówką oświatową na świadczenie usług odpłatnych
— kopię licencji instytucji edukacyjnej (jeżeli szczegóły licencji nie są określone w umowie)
— kopie dokumentów płatniczych potwierdzających płatność (paragony, czeki, wyciągi bankowe)
— kopia aktu urodzenia dziecka (w przypadku opłacania nauki dziecka)
- zaświadczenie potwierdzające naukę w pełnym wymiarze godzin, jeżeli taka klauzula nie jest uzgodniona z placówką (w przypadku opłacania nauki dziecka lub brata/siostry)
— dokumenty potwierdzające fakt sprawowania opieki lub pokrewieństwa z bratem/siostrą (przy opłaceniu edukacji podopiecznego lub brata/siostry)

Ulga podatkowa na leczenie i leki

Nawiasem mówiąc, jeśli nagle wykupiłeś dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne, wówczas zapłacona składka ubezpieczeniowa również podlega temu odliczeniu. Z własnego doświadczenia: brane są pod uwagę koszty wszelkich operacji i procedur diagnostycznych, w tym na przykład usuwania znamion. Zapłata za zaświadczenie lekarskie na wszelkie możliwe cele (uzyskanie licencji, pozwolenia na noszenie broni itp.) to także usługa medyczna. Dodatkowo możesz uzyskać odliczenie na pokrycie kosztów leczenia najbliższych osób (małżonkowie, dzieci do 18 roku życia, rodzice).

Jeśli chodzi o zakupione leki, odliczenie można uzyskać tylko na zakup leków z zatwierdzonej listy, niestety. I nie zapomnij poprosić o przepis na specjalnym formularzu podatkowym. Pamiętaj również, że będziesz potrzebować zaświadczenia podatkowego z instytucji medycznej. W obu przypadkach będziesz musiał podać swój NIP pracownikom kliniki, więc bądź na to przygotowany. Z własnego doświadczenia: wydanie takiego certyfikatu może zająć od 15 minut do kilku miesięcy – zależy to od jakości pracy i nastawienia placówki na klienta. W niektórych krajach certyfikat otrzymasz od razu na Twoją pierwszą prośbę, w innych „zaproponuje się” powrót po niego pod koniec roku (bez opcji). W tym drugim przypadku do jej uzupełnienia konieczne będzie przyniesienie dokumentów płatniczych.

Dokumenty do uzyskania ulgi podatkowej na leczenie i zakup leków

Odliczenie za leczenie wystawiane jest w urzędzie skarbowym. Lista wymaganych dokumentów:

— zaświadczenie o dochodach za ostatni rok w formularzu 2-NDFL
— kopię umowy z placówką medyczną o świadczenie usług medycznych
— kopię licencji instytucji medycznej/zakładu ubezpieczeń
— kopię umowy o dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne lub kopię polisy ubezpieczeniowej (przy zakupie dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego)
- oryginał zaświadczenia o świadczeniu usług z placówki medycznej, wystawiony specjalnie dla organów podatkowych
— oryginalne recepty ze specjalną pieczątką „Dla organów skarbowych” na leki z zatwierdzonej listy leków (przy zakupie leków)
— kopie dokumentów płatności za usługi medyczne, dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne, przepisane leki (czeki, rachunki, polecenia zapłaty itp.)
— kopię karnetu sanatoryjnego (w przypadku leczenia sanatoryjnego)
— kopie dokumentów potwierdzających związek z osobą, za którą opłaciłeś leczenie (akt urodzenia dziecka w przypadku dzieci, akt małżeństwa w przypadku małżonka, własny akt urodzenia w przypadku rodziców), przy czym dokumenty wpłaty muszą być wystawione na osobę, z którą z którym została zawarta umowa o leczenie (dla Ciebie), a nie dla osoby, za którą została dokonana płatność

Ulga podatkowa za drogie leczenie

Dokumenty umożliwiające uzyskanie ulgi podatkowej na kosztowne leczenie

Oprócz wykazu dokumentów określonych w paragrafie dotyczącym otrzymania odliczenia na regularne leczenie, należy załączyć następujące dokumenty:

- do kosztownego leczenia wliczyć koszty leków, sprzętu i materiałów zakupionych na własny koszt, jeżeli nie są one dostępne w placówce medycznej, należy je określić w umowie o świadczenie usług medycznych
- zaświadczenie z placówki medycznej dla organów podatkowych musi wskazywać, że w celu przeprowadzenia leczenia osoba płacąca za leczenie musi zakupić drogie leki przewidziane w umowie o świadczenie usług medycznych

Również sam certyfikat wydany przez placówkę medyczną może wyraźnie wskazać, które usługi są drogie. W tym celu stosuje się specjalny kod „2” - drogie leczenie. Kod „1” - normalny.

Ulga podatkowa na cele charytatywne

I ostatnie ograniczenie dotyczy kwoty, od której przysługuje to odliczenie: nie powinna ona przekraczać 25% rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na przykład, jeśli Twój roczny dochód wyniósł 800 000 rubli, a w ciągu roku wydałeś 300 000 rubli na datki na cele charytatywne, wówczas będziesz mógł otrzymać odliczenie podatku tylko w wysokości 200 000 rubli (25% z 800 000 rubli).

Dokumenty do uzyskania ulgi podatkowej na cele charytatywne

Dokumenty uprawniające do tego odliczenia, jak większość innych, składane są w urzędzie skarbowym i muszą zawierać:

— zaświadczenie o dochodach za ostatni rok w formularzu 2-NDFL
— kopie dokumentów płatniczych (czeków, pokwitowań, wyciągów bankowych, poleceń zapłaty itp.)
— kopie umów o świadczenie pomocy charytatywnej (jeśli występują)

Ulga podatkowa na składki emerytalne

— dodatkowe składki na część kapitałową emerytury
— na podstawie umów z niepaństwowymi funduszami emerytalnymi
— na podstawie umów dobrowolnego ubezpieczenia emerytalnego z zakładami ubezpieczeń
- z umów dobrowolnego ubezpieczenia na życie, jeżeli są zawarte na okres co najmniej pięciu lat

Podobne umowy (z wyjątkiem pierwszego akapitu) możesz zawierać nie tylko dla siebie, ale także dla swoich najbliższych krewnych (dzieci, rodzice, małżonkowie). Przypomnę, że odliczenie jest ograniczone do łącznej kwoty 120 000 rubli za wszystkie powyższe odliczenia socjalne w ogóle.

Dokumenty do uzyskania ulgi podatkowej na składki emerytalne i ubezpieczenia

Aby otrzymać odliczenie od urzędu skarbowego, w zależności od tego, co dokładnie zapłaciłeś, będziesz potrzebować następujących dokumentów:

— zaświadczenie o dochodach za ostatni rok w formularzu 2-NDFL
— zaświadczenie od pracodawcy o potrącaniu i przekazywaniu w imieniu podatnika dodatkowych składek na kapitałową część emerytury
— kopię umowy lub polisy ubezpieczeniowej z niepaństwowym funduszem/zakładem ubezpieczeń
- kopie dokumentów potwierdzających stopień pokrewieństwa z osobą, za którą opłacano składki (akt małżeństwa dla małżonka, akt urodzenia dla dziecka, własny akt urodzenia dla rodziców – przy zawieraniu umowy na rzecz osoby bliskiej)
— kopie dokumentów płatniczych potwierdzających płatność (paragony, czeki, wyciągi bankowe)

Ulga podatkowa na inwestycje

Przyjrzyjmy się pierwszemu z nich – możliwości przenoszenia strat z działalności inwestycyjnej na przyszłe okresy. Jaki jest sens? Załóżmy, że zainwestowałeś w papiery wartościowe i poniosłeś stratę w wysokości 40 000 rubli za rok. A w następnym okresie podatkowym udało Ci się osiągnąć zysk w wysokości 60 000 rubli - dzięki przeniesieniu strat z poprzednich okresów zapłacisz podatek w kwocie: 60 000 - 40 000 = 20 000 rubli. Wszystko wydaje się proste, ale jak zwykle jest sporo ograniczeń:

1. Pod uwagę brane są wyłącznie transakcje papierami wartościowymi i instrumentami finansowymi oraz transakcje futures będące przedmiotem obrotu na rynku zorganizowanym – forex w dotychczasowej formie nie sprawdzi się tutaj.
2. Odliczenie strat z tytułu transakcji na papierach wartościowych dotyczy wyłącznie zysków z transakcji na papierach wartościowych.
3. Odliczenie strat z tytułu operacji instrumentami finansowymi transakcji terminowych dotyczy wyłącznie zysków z operacji instrumentami finansowymi transakcji terminowych.
4. Jeżeli straty powstały w kilku okresach podatkowych, są one przenoszone na zyski w kolejnych okresach w tej samej kolejności.
5. Powstałą w ten sposób stratę można uwzględnić przez 10 lat następujących po roku, w którym została uzyskana. Przez cały ten okres należy przechowywać dokumenty potwierdzające.

Przy okazji, jeśli posiadasz papiery wartościowe dłużej niż trzy lata, tak jak w przypadku innych nieruchomości, przy ich sprzedaży jesteś zwolniony z płacenia podatku.


Drugie narzędzie to modna innowacja pod nazwą Indywidualny Konto Inwestycyjne (IIA), dostępna od stycznia 2015 roku. Ogólną ideą IIS jest zachęcanie obywateli do długoterminowego inwestowania w papiery wartościowe (rynek) poprzez zapewnienie im ulg podatkowych. Tutaj także możliwe są dwie opcje: na wniosek właściciela konta może on albo liczyć na całkowite zwolnienie z opodatkowania zysku uzyskiwanego na rachunku, albo otrzymać odliczenie podatku od środków zgromadzonych na takim rachunku – w tej chwili kwota ta jest ograniczona do 400 000 rubli rocznie, co daje zwrot podatku w wysokości 52 000 rubli. Podstawowym warunkiem posiadania rachunku jest obowiązek prowadzenia go przez co najmniej trzy lata, natomiast wycofywanie jakichkolwiek środków z rachunku jest zabronione, gdyż jest równoznaczne z jego zamknięciem i utratą korzyści. IIS można otworzyć u niemal każdego licencjonowanego brokera (problem wyboru porządnego brokera pominiemy ze względu na i tak już imponującą długość artykułu). Spróbuję pokrótce wymienić wszystkie jego funkcje:

— Obywatel może mieć tylko jeden IIS. Otwarcie drugiego konta powoduje zamknięcie poprzedniego.
— Konto można otworzyć u dowolnego brokera.
— Konto można przenieść od jednego brokera do drugiego.
— Aby otrzymać ulgi podatkowe, konto musi istnieć przez co najmniej trzy lata.
— Zamknięcie IIS wcześniej niż w tym terminie będzie skutkowało utratą już otrzymanych świadczeń. Wypłata środków z rachunku bez jego zamknięcia nie jest możliwa.
— W ramach IIS możliwe są dwa rodzaje świadczeń: zwolnienie z podatku zysku uzyskanego na koncie lub otrzymanie odliczenia podatku z tytułu wpłat na konto.
— Kwota ulgi podatkowej jest ograniczona do 400 000 rubli rocznie. Odliczenie wydawane jest na standardowych warunkach: za składki na konto wpłacone w 2015 r. w 2016 r., za 2016 r. w 2017 r. i tak dalej.
— Odliczenie składek możesz otrzymać co roku, bez czekania na termin zamknięcia konta.
— Odliczenia ze składek są możliwe tylko wtedy, gdy obywatel posiada oficjalne dochody.
— Rodzaj ulg podatkowych można wybrać przy zamykaniu konta (po trzech latach).
— W IIS możliwa jest wyłącznie działalność na rynku zorganizowanym.

Nie mogę jeszcze nic konkretnego powiedzieć na temat dokumentów, ponieważ narzędzie jest nowe i jeszcze nie dotarło. Najprawdopodobniej będziesz potrzebować kopii umów otwarcia konta i kopii dokumentów płatniczych. Dla zainteresowanych więcej szczegółów na temat tej innowacji można znaleźć pod tym adresem.

To w zasadzie wszystko, co chciałem ci powiedzieć o sposobach uzyskać ulgę podatkową. Być może instrukcja ta na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowana, jednak po złożeniu takiego oświadczenia przekonasz się o łatwości, prostocie i – co najważniejsze – skuteczności tej procedury. Oszczędzanie zawsze cieszy serce prawdziwego inwestora, a oszczędzanie na podatkach może wywołać euforię w duszy każdego człowieka. :O))

Życzę sukcesów w inwestowaniu!

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej umożliwia obywatelom ubieganie się o różne ulgi podatkowe. Mogą być związane z nabyciem lub sprzedażą majątku, wdrażaniem mechanizmów zabezpieczenia społecznego, działalnością zawodową, szkoleniem, leczeniem, a także urodzeniem dzieci. Jaka jest specyfika ulg podatkowych najbardziej poszukiwanych przez obywateli Rosji?

Rodzaje

Za co można uzyskać ulgi podatkowe zgodnie z rosyjskim ustawodawstwem? Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje następujący zestaw: standardowy, płatny na dzieci, majątkowy, socjalny, zawodowy, a także obliczany na podstawie strat związanych z obrotem papierami wartościowymi. Najpopularniejsze są cztery pierwsze rodzaje odliczeń.

Metody uzyskiwania

W jaki sposób obliczane i wypłacane są odliczenia podatkowe? Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje dwa odpowiednie mechanizmy. W pierwszym przypadku odliczenie nalicza się i dokonuje raz w roku, na koniec okresu rozliczeniowego, na podstawie już dokonanych wpłat do skarbu państwa z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (od wynagrodzeń i innych dochodów).

Drugi mechanizm zakłada, że ​​obywatel zgodnie z prawem nie może płacić państwu podatku dochodowego od osób fizycznych przez określony czas i od określonej kwoty dochodów. W zależności od konkretnego rodzaju odliczenia wdrażany jest ten lub inny schemat.

Kto ma prawo do odliczenia

Omawiany rodzaj może być przyznany obywatelom osiągającym dochody opodatkowane stawką 13%. Najczęściej, jak zauważyliśmy powyżej, jest to wynagrodzenie. Ale odpowiedni dochód można również wygenerować, na przykład, po sprzedaży nieruchomości i innych rodzajów nieruchomości. Czy można uzyskać ulgę podatkową korzystając z uproszczonego systemu naliczania opłat skarbowych? Nie, takie mechanizmy nie są zapewnione. Podobnie z prawa do odliczenia podatku nie mogą korzystać osoby posiadające status nierezydenta.

Jak przetwarzane są odliczenia?

Gdzie mogę uzyskać ulgę podatkową? Odpowiednie preferencje dla obywateli wydaje Federalna Służba Podatkowa - w jednostkach terytorialnych regionów i gmin Rosji.

Aby otrzymać płatność, należy skontaktować się ze Służbą Federalną z pakietem dokumentów dostarczonych dla każdego rodzaju odliczenia. Przyjrzyjmy się bliżej specyfice poszczególnych rodzajów omawianych preferencji finansowych.

Standardowe odliczenia

Za co można uzyskać standardowe ulgi podatkowe? Płatności tego typu dokonywane są na rzecz określonych kategorii osób. Przedmiotowe odliczenia mają charakter stały. W zależności od podstawy można je obliczyć na przykład na 3 tysiące rubli. lub 500 rubli. na podstawie miesiąca. Wskazane kwoty stanowią zatem podstawę do obliczenia odliczenia – według stawki 13%. Oznacza to, że dana osoba nie otrzymuje 3 tysięcy rubli. i nie 500 rubli, ale 13% odpowiedniej kwoty - 390 rubli. lub 75 rubli.

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka kategorii obywateli, którzy mają prawo do tego rodzaju odliczeń.

Po pierwsze, są to uczestnicy likwidacji skutków innych testów nuklearnych, a także obywatele, którzy w wyniku udziału w działaniach wojennych nabyli niepełnosprawność. W odniesieniu do nich ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje odliczenie podatku od kwoty 3 tysięcy rubli.

Po drugie, są to bohaterowie ZSRR i Rosji, obywatele niepełnosprawni z grupy 1 i 2 oraz ci, którzy od dzieciństwa mieli ograniczone możliwości, uczestnicy działań wojennych, a także mieszkańcy Czarnobyla ewakuowani po awarii w elektrowni jądrowej. Osoby w tej kategorii mogą otrzymać standardowe odliczenia od kwoty 500 rubli.

Po trzecie, osoby nienależące do określonych kategorii obywateli mogą liczyć na preferencje podatkowe od kwoty 400 rubli. Ale jest im to gwarantowane, dopóki ich roczny dochód nie osiągnie 40 tysięcy rubli.

Ile ulg podatkowych może otrzymać dana osoba, jeśli ma ku temu kilka powodów i jeśli mówimy o standardowych preferencjach? Tylko jeden - ten, który wiąże się z największą wypłatą. Jednocześnie standardowe potrącenia można łączyć z innymi rodzajami preferencji, na przykład majątkowymi.

Odliczenia na dzieci

Ściśle rzecz biorąc, ten rodzaj dedukcji również nawiązuje do dedukcji standardowej, ale jednocześnie jest od niej dostatecznie odizolowany. W szczególności można go połączyć z dowolnym z powyższych. Tego typu ulgi podatkowe mogą otrzymać rodzice lub rodzice adopcyjni. Wysokość odpowiedniej preferencji opiera się na kwocie 1000 rubli. na dziecko miesięcznie.

Przedmiotową ulgę podatkową można płacić do ukończenia przez dziecko 18. roku życia, a w przypadku podjęcia studiów stacjonarnych – do ukończenia przez dziecko 24. roku życia. Kolejnym ograniczeniem dotyczącym odpowiednich płatności jest to, że dochód danej osoby nie powinien przekraczać 280 tysięcy rubli. W roku. Jeżeli wynagrodzenie lub inne źródła dochodu są wyższe, odliczenie nie przysługuje.

Ponadto ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje płatności na podstawie kwoty 2 tysięcy rubli. Świadczenia są przyznawane, jeśli dziecko jest niepełnosprawne lub wychowywane jest przez samotnego rodzica.

Jeden z rodziców może zgodnie z prawem przekazać prawo do odliczeń na dzieci drugiemu. Mechanizm ten jest wskazany, jeśli jedno z rodziców ma niestabilną pracę. Aby skorzystać z tego prawa, osoba odmawiająca odliczenia musi sporządzić dokumenty potwierdzające zamiar przeniesienia prawa do przedmiotowej preferencji na inną osobę.

Niuanse przetwarzania standardowego odliczenia

Jeżeli dana osoba oczekuje standardowego odliczenia podatkowego, kiedy może je otrzymać? Przede wszystkim zauważamy, że bezpośredniej pomocy obywatelowi w korzystaniu z prawa do odpowiednich preferencji powinien udzielić pracodawca, który posiada status naliczania odliczenia i zapewnienia jego zapłaty, a dokładniej dopuszczenia prawnego niepłacenia naliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych w odpowiedniej wysokości leży po stronie spółki.

Aby jednak zacząć otrzymywać standardowe ulgi podatkowe, pracownik musi zgłosić pracodawcę chęć skorzystania z odpowiedniej preferencji. Można tego dokonać poprzez pisemny wniosek sporządzony w wymaganej formie. Należy do niego dołączyć także dokumenty potwierdzające prawo pracownika do odliczenia standardowego.

Należy pamiętać, że istnieje alternatywny scenariusz. Polega na skontaktowaniu się z Federalną Służbą Podatkową na koniec roku podatkowego. Ale ten schemat zwykle nie jest zbyt popularny w przypadku danego rodzaju odliczenia, ponieważ wymaga od pracownika spędzenia sporo czasu na zbieraniu niezbędnych dokumentów i interakcji z działem.

Odliczenia majątkowe

Za co można uzyskać ulgę w podatku od nieruchomości? Obywatele najczęściej mają prawo je zarejestrować po przeprowadzeniu określonych transakcji dotyczących nieruchomości: kupna, sprzedaży czy budowy, a także w związku z transakcjami innymi rzeczami o dużej wartości, np. samochodami.

W odniesieniu do nieruchomości można zauważyć, że istnieją dwie główne kategorie tego typu odliczeń majątkowych - związane z kosztami zakupu mieszkania lub te, które mogą zostać wydane w związku z dochodem uzyskanym przez obywatela ze sprzedaży jego majątku . Mechanizmy, w ramach których dana osoba może cieszyć się tego typu preferencjami, są różne. I dlatego każdy rodzaj odliczeń, pomimo zaklasyfikowania do kategorii ogólnej, jest zwykle rozpatrywany w ramach odrębnego schematu.

Odliczenia od nieruchomości przy zakupie domu

Pierwszy rodzaj odliczeń majątkowych związany jest z nabyciem nieruchomości mieszkalnych przez obywateli. Może to być mieszkanie, pokój lub dom. Mechanizm przejęcia może wyrazić się w formie transakcji kupna-sprzedaży, budowy obiektu lub udziału w projekcie kapitałowym. Najważniejsze, że obywatel ponosi wydatki osobiste.

Z zakupu mieszkania osoba może zwrócić do 260 tysięcy rubli. ze środków przekazanych sprzedawcy nieruchomości lub zainwestowanych w naprawy, czyli na podstawie kwoty do 2 milionów rubli. Przed 2014 rokiem odpowiednie odliczenie mogło być przyznane tylko na jedno mieszkanie, po czym mogło być wydane na dowolną liczbę nieruchomości mieszkalnych. Jeśli obywatel kupił nieruchomość za pomocą kredytu hipotecznego, może również zwrócić do 390 tysięcy rubli. od kwoty odsetek wypłacanych bankowi, czyli od kwoty do 3 milionów rubli. Należy pamiętać, że w przypadku transakcji zrealizowanych przed 2014 rokiem maksymalna kwota płatności Federalnej Służby Podatkowej z tytułu odsetek przekazanych od kredytu hipotecznego nie jest ograniczona.

Sposoby ubiegania się o odliczenie przy zakupie mieszkania

Gdzie mogę uzyskać ulgę podatkową na zakup mieszkania? Podobnie jak w przypadku płatności standardowych, możesz ubiegać się o odpowiednią preferencję za pośrednictwem pracodawcy lub kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową. Co więcej, w odróżnieniu od scenariusza z poprzednim rodzajem odliczeń, drugi sposób cieszy się wśród Rosjan dużą popularnością. Wynika to w dużej mierze z faktu, że dana osoba otrzymuje znaczną kwotę pieniędzy, której równowartość nie jest łatwa do ściągnięcia za pomocą miesięcznych „podwyżek” do wynagrodzeń w postaci legalnego niepłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Obywatel określa, gdzie może to uzyskać, w oparciu o swoje osobiste preferencje. Można zauważyć, że zestaw dokumentów umożliwiających uzyskanie odpowiednich preferencji w obu scenariuszach jest w przybliżeniu taki sam.

Na co można uzyskać ulgę podatkową budując dom? W takim przypadku kwota bazowa do obliczenia płatności może uwzględniać wydatki na usługi wykonawców, a także na zakup materiałów budowlanych. Odpowiednie koszty muszą zostać potwierdzone paragonami, czekami i innymi dokumentami, których moc prawną uznają inspektorzy Federalnej Służby Podatkowej.

Ile ulg podatkowych można uzyskać kupując mieszkania? Gdy tylko obywatel wyczerpie maksymalne kwoty płatności - 260 tysięcy na koszty mieszkaniowe i 390 tysięcy na odsetki (w przypadku wydania kredytu hipotecznego), traci prawo do zwrócenia się do Federalnej Służby Podatkowej o odpowiednią preferencję, bez względu na liczbę nieruchomości, które następnie nabywa.

Odliczenia majątkowe przy sprzedaży domu

Na co można uzyskać ulgę podatkową przy sprzedaży mieszkania? Mechanizm ich projektowania jest następujący. Faktem jest, że dochody ze sprzedaży mieszkań, podobnie jak płace, są opodatkowane stawką 13%. Odpowiednią opłatę należy naliczyć, jeśli dana osoba posiada nieruchomość krócej niż 3 lata. Ustawodawca zagwarantował jednak odliczenie w wysokości 1 miliona rubli uczestnikom transakcji zakupu i sprzedaży nieruchomości. Kwotę tę można przeznaczyć na obniżenie kosztów mieszkania ujętych w umowie pomiędzy sprzedającym a kupującym mieszkanie. Oznacza to, że jeśli cena mieszkania w ramach umowy wynosi 1 milion 200 tysięcy rubli, wówczas podstawą obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych przy zastosowaniu wskazanego rodzaju odliczenia będzie 200 tysięcy rubli.

Można zauważyć, że oba rodzaje odliczeń majątkowych – pod warunkiem, że transakcje zostały dokonane w tym samym okresie podatkowym – mogą podlegać wzajemnemu kompensowaniu. Na przykład, jeśli ktoś kupił mieszkanie za 2 miliony rubli, państwo musi mu zwrócić 260 tysięcy rubli. Jeśli w tym samym roku sprzedał inną nieruchomość za 1,5 miliona rubli, wówczas jego dług wobec Federalnej Służby Podatkowej w wysokości 13% z 500 tysięcy rubli. (pozostałe przy zastosowaniu drugiego rodzaju odliczenia), czyli 75 tysięcy rubli, może anulować, zmniejszając zobowiązania państwa. Oznacza to, że Federalna Służba Podatkowa będzie musiała zapłacić obywatelowi 185 tysięcy rubli na podstawie dwóch przeprowadzonych przez niego transakcji.

Inne odliczenia przy sprzedaży nieruchomości

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej pozwala obywatelom otrzymywać nie tylko odliczenia majątkowe związane ze sprzedażą mieszkań. Istnieje również bardziej uniwersalna preferencja w wysokości 250 tysięcy rubli. Można go zastosować do każdego rodzaju nieruchomości, na przykład samochodu. Główne kryterium obliczenia podatku dochodowego jest tutaj podobne do operacji sprzedaży mieszkania – odpowiednią opłatę należy uiścić, jeśli nieruchomość jest własnością krócej niż 3 lata. Należy pamiętać, że obywatel może spróbować udowodnić Federalnej Służbie Podatkowej, że kiedyś poniósł wydatki związane z nabyciem nieruchomości, być może samochodu lub innego drogiego rodzaju nieruchomości. Jeśli można to zrobić, stosuje się je również jako rodzaj odliczenia. W takim przypadku gwarantowana prawem preferencja może w ogóle nie zostać uwzględniona w kalkulacji lub zostać wykorzystana częściowo.

Teraz już wiesz, gdzie można uzyskać mechanizmy, w ramach których można je wdrożyć, a także inne typy preferencji własności, które badaliśmy. Przejdźmy dalej, aby rozważyć następujące rodzaje płatności - społeczne.

Specyfika odliczeń socjalnych

Jakie ulgi podatkowe można uzyskać od tych związanych z ubezpieczeniami socjalnymi? Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej tworzy ich odmiany, obliczane na podstawie następujących rodzajów wydatków:

Charytatywnie;

Na edukację – zarówno samego podatnika, jak i jego dzieci;

W celu leczenia - sam obywatel i członkowie jego rodziny;

Uczestnictwo w programach niepaństwowych funduszy emerytalnych.

Zasada obliczania odliczenia jest taka sama, jak typowa dla omówionych powyżej rodzajów płatności: Federalna Służba Podatkowa musi zwrócić 13% odpowiedniej podstawy.

W przypadku wydatków na cele charytatywne odliczenie można obliczyć od ich całej kwoty, nie więcej jednak niż 25% dochodu obywatela za okres rozliczeniowy.

Jeśli chodzi o koszty szkolenia, można je obliczyć na podstawie kwoty do 120 tysięcy rubli. rocznie za udział w programach edukacyjnych samego podatnika i do 50 tysięcy rubli. rocznie na edukację każdego dziecka. Gdzie mogę uzyskać ulgę podatkową na edukację? Najwygodniejszym mechanizmem jest skontaktowanie się z Federalną Służbą Podatkową na koniec roku podatkowego.

Jeśli chodzi o koszty leczenia, należy powiedzieć, że oblicza się je na podstawie kwoty, której maksymalna wartość jest równa kwocie czesnego - 120 tysięcy rubli. Gdzie mogę uzyskać ulgę podatkową za leczenie? Najlepiej skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w roku następującym po roku sprawozdawczym.

Profesjonalne odliczenia

Ulgi podatkowe w zakresie działalności zawodowej mogą uzyskać następujące kategorie płatników opłat:

Przedsiębiorcy podlegający ogólnemu reżimowi podatkowemu;

Obywatele wykonujący pracę i usługi na podstawie umów kontraktowych;

Notariusze, prawnicy i inni specjaliści prowadzący prywatną praktykę.

Można zauważyć, że struktura odliczeń zawodowych jest dość złożona. Główną zasadą realizacji praw obywateli do tych preferencji jest możliwość przedłożenia Federalnej Służbie Podatkowej dokumentów potwierdzających wydatki związane z określoną działalnością.

Jeżeli im się to uda, odpowiednie kwoty można odliczyć w formie odliczenia – ich dochód zostaje przez nich pomniejszony. Ale nawet jeśli dana osoba nie złoży takich dokumentów Federalnej Służbie Podatkowej, agencja może zatwierdzić dla niego niepotwierdzone wydatki. Ich wielkość zależy od specjalizacji zawodowej danej osoby i stanowi około 30-40% dochodów.

Obecnie przepisy podatkowe przewidują wiele możliwości uzyskania ulgi podatkowej. Aby ubiegać się o zwrot podatku, nie musisz posiadać żadnej specjalistycznej wiedzy prawniczej, procedura jest prosta. A jednak przeczytaj tę sekcję, jeśli masz prawo do dodatkowego dochodu od państwa.

Skąd bierze się ulga podatkowa?

Chyba trudno spotkać w naszym kraju osobę, która ukończyła 18 rok życia, która nie zna skrótu podatek dochodowy od osób fizycznych. Podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatek dochodowy dotyczy wszystkich oficjalnie zatrudnionych obywateli.

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej bezwzględna większość dochodów w naszym kraju jest opodatkowana stawką 13%. Oprócz wynagrodzeń dotyczy to:

• dochody z prywatnego nauczania lub innego rodzaju konsultacji;
• dochód z wynajmu nieruchomości lub pojazdu;
• dochód ze sprzedaży nieruchomości, która należała do określonego właściciela krócej niż 3 lata (przed 2016 r.) lub 5 lat (po 2016 r.) itp.

Istnieją inne rodzaje dochodów, takie jak wygrane z kampanii reklamowej. Można je opodatkować do 35% i nie ma prawnego zwrotu tych kwot.

Należy pamiętać, że nawet jeśli posiadasz inne dochody objęte specjalną podstawą opodatkowania, odliczenie przysługuje wyłącznie w przypadku dochodów opodatkowanych stawką 13%.

Co to jest ulga podatkowa i jak ją uzyskać

Z definicji ulga podatkowa to kwota, od której nie zostanie zapłacony podatek w wysokości 13%. Przyjrzyjmy się kilku opcjom, jak można to zrobić w praktyce.

Obniżenie podstawy opodatkowania

Na przykład twoja pensja wynosi 25 000 rubli. Co miesiąc otrzymujesz odliczenie 1000 rubli. W praktyce oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% zostanie potrącony nie od całego wynagrodzenia w wysokości 25 000 rubli, ale od kwoty pomniejszonej o odliczenie, czyli od 24 000 rubli.

Powrót w ciągu roku

Rozważaliśmy sytuację, gdy odliczenie dokonywane jest co miesiąc. W wielu przypadkach urząd skarbowy stosuje mechanizm, w którym za okres rozliczeniowy przyjmuje się rok. Oznacza to, że otrzymujesz wynagrodzenie w ciągu roku i płacisz 13% podatku dochodowego od osób fizycznych - wszystko jest jak zwykle. Pod koniec roku składasz do urzędu skarbowego dokumenty potwierdzające Twoje dochody, prawo do odliczenia i zapłacone podatki, a nadpłacona kwota zostanie Ci natychmiast zwrócona.

Zwrot pieniędzy co miesiąc

Być może, aby skorzystać z ulgi podatkowej, nie trzeba czekać do końca roku. Pieniądze mogą być zwracane co miesiąc przez pracodawcę. W tym celu należy także złożyć dokumenty w urzędzie skarbowym i otrzymać potwierdzenie przysługującego Państwu prawa do odliczenia podatku. Następnie dział księgowy firmy zaprzestanie potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych na pewien okres. W ten sposób korzystasz z prawa do odliczenia.

Wyróżnia się 5 rodzajów ulg podatkowych:

• standard;
• społeczny;
• nieruchomość;
• profesjonalny;
• związane ze stratami na transakcjach papierami wartościowymi.

Przyjrzymy się pierwszym czterem najczęstszym rodzajom ulg podatkowych.

Standardowe odliczenie podatku

Ta ulga podatkowa jest kwotą ryczałtową, niezależną od Twoich dochodów i jest wypłacana co miesiąc. Istnieją 2 możliwe sytuacje przyznania tego rodzaju odliczenia:

Posiadanie dzieci pod opieką

Na pierwsze i drugie dziecko rodzicom lub opiekunom przysługuje odliczenie w wysokości 1400 rubli, na trzecie i pozostałe dzieci - 3000 rubli. Odliczenia przysługują do ukończenia przez dziecko 18. roku życia, a jeżeli studiuje ono na studiach stacjonarnych, okres ten będzie trwał do 24 lat.

Jeśli pod opieką znajduje się dziecko niepełnosprawne, wysokość świadczenia jest większa. Od 2016 roku ustala się je na 12 000 rubli. dla rodziców i 6000 rubli dla opiekunów lub rodziców adopcyjnych.

Świadczenie zakończy się, gdy Twój całkowity dochód od początku roku osiągnie 280 000 rubli (po 2016 r. – 350 000 rubli). A w nowym okresie sprawozdawczym płatności będą kontynuowane.

Przykład. Wasilij Waseczkin ma dwójkę dzieci – 9 i 10 lat. Dla nich ma prawo do odliczenia w wysokości 2800 rubli w 2019 roku, a jego pensja wynosi 40 000 rubli. Przede wszystkim Wasilij otrzyma odliczenie od stycznia do lipca włącznie, ponieważ w lipcu całkowity dochód wyniesie upragnione 280 000 rubli. Podatek dochodowy od osób fizycznych w tym okresie wyniesie (40 000 – 2800)*13% = 4836 rubli.

Gdyby Waszkin nie dokonał potrącenia, zapłaciłby państwu ze swojej pensji 40 000 * 13% = 5200 rubli. Zysk netto wynosi 364 ruble miesięcznie, a przez 7 miesięcy otrzyma świadczenie pieniężne w wysokości 2548 rubli.

Dostępność jednej z preferencyjnych kategorii

Dotyczy to „ocalałych z Czarnobyla”, osób niepełnosprawnych podczas Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, personelu wojskowego, który stał się niepełnosprawny podczas służby. Mają prawo do odliczenia w wysokości 3000 RUB.

Bohaterowie Rosji i ZSRR, uczestnicy II wojny światowej, byli więźniowie obozów koncentracyjnych, osoby niepełnosprawne od dzieciństwa, „Afgańczycy” – standardowe odliczenie 500 rubli. Pełna lista kategorii znajduje się w art. 218 kodeksu podatkowego.

Odliczenie podatku socjalnego

Zapewnienie odliczenia socjalnego możliwe jest w następujących przypadkach:

• wydatki na edukację własną lub dzieci;
• wydatki na leczenie własne lub bliskich krewnych;
• organizacja pożytku publicznego;
• składki na przyszłe emerytury.

„Pułap” odliczeń socjalnych ogółem na leczenie i edukację wynosi 120 000 rubli. Wyjątkiem jest kosztowne leczenie, za które przysługuje ulga w pełnej wysokości.

Przykład. Wasilij, wydając 50 000 rubli. za twoją edukację, 50 000 rubli. na edukację dziecka 50 000 rubli. na własne leczenie i 50 tys. na leczenie żony, będzie musiał zdecydować, w jakich kategoriach otrzyma odliczenie.

Dokumenty o zwrot podatku dochodowego będzie mógł złożyć jedynie od maksymalnej kwoty (120 tys. rubli), niezależnie od rzeczywistości (200 tys. rubli). Maksymalna kwota zwrotu dla niego wyniesie 120 000 * 13% = 15 600 rubli.

Dla Waseczkina ważne jest również, aby wiedzieć, że okres ważności tego odliczenia jest ograniczony. Dokumenty składa się w roku następującym po roku, w którym poniesiono wydatki. Oznacza to, że jeśli płatność została dokonana w 2015 r., wówczas deklarację 3-NDFL należy wypełnić specjalnie za ten okres sprawozdawczy.

Nie ma potrzeby zwlekać ze zgłoszeniem, gdyż zwrot podatku możliwy jest jedynie za poprzednie 3 lata. Przykładowo w roku 2019 przyjmowane są deklaracje za lata 2018, 2017 i 2016. Jeżeli wcześniej odbyło się szkolenie lub leczenie, zwrot pieniędzy nie jest możliwy.

Jeśli podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony za dany rok nie pozwala na otrzymanie odliczenia w całości, pozostała część zostaje wypalona.

Odliczenie podatku od nieruchomości

Od 2001 roku szczęśliwi nowi mieszkańcy mogą skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości i odzyskać część wydanych pieniędzy. Zwrotowi podlega samo 13% kwoty zakupu bez zasiłku macierzyńskiego i innych świadczeń.

Odliczenie majątkowe przysługuje jeżeli:

• zakup gotowego mieszkania (domu, pokoju) lub działki pod budowę;
• zakup nieruchomości z hipoteką;
• budownictwo mieszkaniowe.

Prawo zakłada ograniczenia maksymalnej kwoty płatności dla każdego, kto zdecyduje się skorzystać z tej możliwości.

Po pierwsze, kwota zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych nie może przekroczyć 2 000 000 rubli.

Przykład 1. Załóżmy, że ktoś Wasilij Wasiczkin kupił mieszkanie o wartości 5 milionów rubli. Będzie mógł dokonać odliczenia w wysokości 13% z 2 milionów - 260 000 rubli.

Przykład 2. Jeśli Waseczkin kupił pokój za 500 000, zwrotowi podlega 13% pełnych kosztów mieszkania - 65 000 rubli.

Po drugie, maksymalna kwota, jaką właściciel otrzyma w ciągu jednego roku, jest ograniczona. Nie powinna ona przekraczać kwoty podatku dochodowego wpłacanego przez właściciela do budżetu za ten okres.

Przykład. Załóżmy, że pan Waszkin otrzyma oficjalny dochód w wysokości 15 tysięcy rubli. Za rok zapłaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 15 000 * 13% * 12 miesięcy = 23 400 rubli. Dokładnie tyle samo zwróci za zakup domu w bieżącym okresie. Pozostała część należnego potrącenia przypada na kolejny rok i tak dalej, aż do uiszczenia pełnej płatności.

We wszystkich innych aspektach obywatel Federacji Rosyjskiej, który osiąga dochody podlegające podatkowi dochodowemu od osób fizycznych i nie jest indywidualnym przedsiębiorcą objętym specjalnymi stawkami podatkowymi, ma prawo ubiegać się o odliczenie majątku.

Profesjonalne odliczenie podatku

• przedsiębiorcy indywidualni (których dochody podlegają stawce 13%!);
• prawnicy i nauczyciele prowadzący prywatną praktykę;
• twórcy otrzymujący wynagrodzenie za swoje dzieła;
• osoby świadczące usługi na podstawie umowy.

Przewidywane na okres sprawozdawczy równy 1 rok.

Ciekawa cecha tego odliczenia dotyczy przedsiębiorców. Wróćmy do Waseczkina, który uzyskał już status indywidualnego przedsiębiorcy. Dla niego odliczenie podatku zostanie obliczone na podstawie wydatków służbowych - zakupu materiałów, wynagrodzeń podwładnych itp. Jeśli Wasilij może uzasadnić wydatki dokumentami, otrzyma odliczenie na całą kwotę wydatków. Jeśli jednak nie posiada niezbędnych kontroli, Wasilij może skorzystać z prawa do odliczenia w wysokości 20% swoich dochodów. Istnieje również stała stawka zwrotu podatku dochodowego za dzieła sztuki, jeżeli twórca nie może potwierdzić wydatków. Stawka ta waha się od 20 do 40%. Na przykład, jeśli nasz Wasilij napisze książkę i jako autor otrzyma 40 000 rubli, może ubiegać się o odliczenie 20% tej kwoty, nie wymyślając żadnych wydatków na stworzenie arcydzieła.

Czy jest możliwość uzyskania ulgi podatkowej?

Nie tylko jest to możliwe, ale i konieczne. W końcu nie jest to wcale trudne!

Jeśli wystąpią jakiekolwiek nieporozumienia lub po prostu nie chcesz sam zrozumieć wszystkich zawiłości, powierz tę kwestię profesjonalistom. Aby to zrobić, zostaw prośbę o wypełnienie zeznania podatkowego. A w ciągu kilku godzin otrzymasz wypełniony formularz 3-NDFL, który będziesz musiał zabrać do urzędu skarbowego i poczekać, aż pieniądze wpłyną na Twoje konto bieżące.

Zatem ulga podatkowa to prawo w wielu sytuacjach do otrzymania wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatnicy odzyskują część środków wydanych na różne cele lub uzyskują dodatkowy wzrost dochodów. Ta szansa nie wymaga żadnych inwestycji, co oznacza, że ​​nie ma powodu, aby ją przegapić.