57 konto w księgowości. Odbicie przejęcia w rachunkowości

Nauka wprowadzania transakcji nabycia (1C: Rachunkowość 8.3, wydanie 3.0)

Dziś dowiemy się jak dokonywać płatności od klientów za pomocą kart płatniczych (Visa, MasterCard i inne).

W inny sposób takie operacje nazywane są również pozyskiwaniem:

W dzienniku, który się otworzy, kliknij przycisk „Utwórz”:

Naturalnie nasz rodzaj działalności to „Przychody ze sprzedaży detalicznej”:

Wypełnij pole daty i magazynu (z typem ręczny punkt sprzedaży):

Utwórz nowy rodzaj płatności:

• Rodzaj płatności: Karta płatnicza
• Nazwa: na przykład Visa
• Kontrahent: nasz bank przejmujący VTB
• Umowa: Umowa przejęcia (można również podać numer i datę)

Nie zapomnij podać również procentu prowizji banku za pozyskanie usług (1%).

To się okaże tak:

Wskażemy kwotę wpłaty i wyślemy dokument:

Przyjrzyjmy się okablowaniu (przycisk DtKt):

Zgadza się:

62.R(kupujący detaliczny) 90.01.1 (przychody) 100 000 (przychody odzwierciedlone)

57.03 (tłumaczenia w drodze) 62.R(kupujący detaliczny) 100 000 (przychód w tranzycie, oczekiwany przelew z banku przejmującego na nasz rachunek bieżący)

Z oświadczenia z dnia 2 stycznia wynika, że ​​pieniądze (poza prowizją) zostały przelane na nasze konto bankowe.

Aby odzwierciedlić otrzymanie pieniędzy, przejdźmy do właśnie utworzonego dokumentu „Płatność kartami płatniczymi” i utwórz na jego podstawie „Wpływ na rachunek bieżący”:

Należy pamiętać, że program automatycznie przydzielił prowizję bankową (w tym przypadku 1000 rubli):

I przypisała to innym wydatkom (konto 91.02):

Przejrzyjmy dokument i przyjrzyjmy się wpisom (przycisk DtKt):

Zgadza się:

51 (nasz rachunek bieżący) 57.03 (przelewy w tranzycie) 99 000 (płatność minus prowizja zaksięgowana na naszym koncie)

91.02 (inne koszty) 57.03 (przelewy w tranzycie) 1000 (koszty opłaty akwizycyjnej)

Nawiasem mówiąc, jeśli przychodem nie była sprzedaż detaliczna (62.R), ale zwykła płatność od kupującego (konkretnego kontrahenta) - po prostu powinniśmy wybrać jako rodzaj transakcji „Płatność od kupującego” i wtedy wszędzie zamiast Pojawi się 62.R 62.01 wskazujący wybranego przez nas kupującego (kontrahenta).

To wszystko

Swoją drogą, na nowe lekcje...

Z poważaniem, Włodzimierz Milkin(nauczyciel

Zaprojektowany w celu podsumowania informacji o przepływach pieniężnych przedsiębiorstwa. Ruchy na tym koncie mogą dostarczyć wielu informacji na temat działalności organizacji, dlatego audytorzy dokładnie to sprawdzają.

Nie wszystkie organizacje korzystają z tego konta, ale metodycznie bardziej poprawne jest jego użycie. Np. gdy proces uznania rachunku bankowego trwa dłużej niż jeden dzień.

Subkonta

Korzystanie z konta 57

Prowadzenie działalności bez korzystania z konta 57 nie zawsze może rzetelnie odzwierciedlać sytuację finansową przedsiębiorstwa. Pieniądze nie mogą zostać wykorzystane zgodnie z ich przeznaczeniem i mogą zostać zwrócone do kasy firmy. Lub zagubiony lub skradziony po dostarczeniu osobie odpowiedzialnej lub kolekcjonerowi.

Dlatego księgowanie przy użyciu konta 57 jest metodologicznie bardziej poprawne.

Konto 57 „Przelewy w tranzycie” jest aktywnym kontem bilansowym; wpływy wykazywane są w Dt, a obciążenia w Ct.

Konto pełni funkcję rachunku tranzytowego w następujących przypadkach:

• przekazywanie pieniędzy na koniec dnia z kasy lub do kolekcjonerów;
• przepływ środków pomiędzy rachunkami walutowymi jednej organizacji lub rachunkami walutowymi i bieżącymi;
• firmowa karta plastikowa jednego banku do konta w innym banku itp.

Przykład typowych wpisów

Galaxy LLC zajmuje się handlem detalicznym. Dzienny dochód w wysokości 45 000 rubli przekazywano kolekcjonerom w celu przekazania ich do banku. Sortując gotówkę, kolekcjoner znalazł fałszywy banknot 1000 rubli. Zatem już następnego dnia na konto sklepu wpłynęła kwota 44 tys.

Wpisy

Operacje pozyskiwania

Zaksięgowanie to płatność kartą bankową za pośrednictwem elektronicznego terminala płatniczego.

Księgowania dotyczące płatności elektronicznych

W razie potrzeby księgowanie z podaniem kupującego

Korzystanie z konta 57 w transakcjach walutowych

Jeżeli operacje polegające na pobraniu rubli z rachunku, sprzedaży waluty i zaksięgowaniu wpływów trwają dłużej niż jeden dzień, należy skorzystać z konta 57.

Przykład transakcji przy zakupie waluty

Master LLC złożył do banku wniosek o zakup waluty i w tym celu przekazał mu 600 000 rubli. Bank kupował walutę na giełdzie po cenie 60 rubli za dolara. Kurs wymiany Banku Centralnego w tym dniu wynosił 58 rubli za dolara.

Wpisy

Przykład transakcji sprzedaży waluty

1 października Master LLC złożył bankowi zlecenie sprzedaży 1000 dolarów w dniu 2 października. Kurs wymiany dolara Banku Centralnego na dzień 2 października wynosi 60 rubli/USD. 2 października bank sprzedał walutę po kursie 61 rubli/USD.

Wpisy:

Gdy licznik 57 nie jest używany

Konto 57 nie jest używane przez organizacje:

• z niewielkimi przychodami nieprzekraczającymi limitu kasy;
• niekorzystanie z kasy fiskalnej, a jedynie z rachunku bieżącego;
• wykorzystywanie środków wyłącznie do bieżących rozliczeń z pracownikami lub kontrahentami.

Konto 57 „Przelewy w tranzycie” jest aktywne i służy do uzyskiwania ogólnych informacji o przepływie środków wysłanych do zaksięgowania na rachunkach firmy, ale w tej chwili jeszcze nie otrzymanych. Wykazane w nim kwoty podlegają częstym i szczegółowym kontrolom audytorów.

Proces audytu i dlaczego jest potrzebny

Inspekcje realizują zrozumiałe cele - kontrolę raportowania dla stabilnego ekonomicznie istnienia organizacji. Legalność i rzetelność informacji przekazywanych przez księgowego są podstawą prawidłowego rozliczenia pieniędzy firmy. Audytowana firma musi przestrzegać następujących zasad:

• dostarczać rzetelnych informacji o saldzie rachunku 57;
• terminowo przekazuj dochody z działalności organizacji;
• prawidłowo odzwierciedlają księgowanie transakcji walutowych.

Audyt polega na dokładnym badaniu wszystkich podstawowych rejestrów księgowych, które prowadzą do pojawienia się zapisów na rachunku „Przelewy w tranzycie”.

Charakterystyka księgowa

Rachunek księgowy to sposób nowoczesnego opisu procesu przelewania środków na rachunki bankowe. Prawie każda organizacja handlowa przekazuje kwoty z kasy i wpływy za okres sprawozdawczy na konto. Korzystanie z konta 57 rozpoczyna się od takich operacji, co pozwala na bardziej wiarygodne i ciągłe rozliczanie.

Oprócz środków przekazanych przez organizację, do przelewów w drodze zaliczają się kwoty wysłane od nabywców z tytułu otrzymanych towarów lub usług, które nie zdążyły zaksięgować się na rachunku bieżącym przed końcem okresu sprawozdawczego. Środki przeznaczone na przewalutowanie są również obciążane na rachunku 57.

Wniosek o konto

Konto 57, zgodnie z zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej, służy jako źródło informacji o przepływach pieniędzy w rublach i ich ekwiwalentach w walutach obcych. Stosowane jest w przypadkach, gdy transfer środków na rachunek bankowy opóźnia się o okres 1 dnia lub więcej od momentu wysłania. Oprócz banku organizacja korzysta z usług kas oszczędnościowych i urzędów pocztowych w celu rozliczeń transakcji.

Konieczne jest posiadanie podstawy w postaci podstawowych dokumentów księgowych. Są to wpływy z agencji wykonawczych, a także towarzyszące im wyciągi dotyczące dostarczenia wpływów kolekcjonerom i innym rejestrom księgowym. Przepływ środków walutowych należy organizować oddzielnie od innych operacji transferowych.

Korespondencja z innymi kontami

Konto 57 jest aktywne, co oznacza, że ​​każdy wpływ środków odnotowywany jest w debecie, a odpis w uznaniu. Na koniec okresu sprawozdawczego powstaje saldo debetowe lub rachunek zostaje zamknięty, jeśli środki w drodze udało się przelać na główne rachunki bankowe. Na podstawie charakterystyki rachunku można rozróżnić jego korespondencję debetową i kredytową z innymi rachunkami.

Konto „Przelewy w drodze” obciążają rachunki:

• pieniężne (rachunki 50, 51 i 52, „Rozliczenia wewnątrzgospodarcze”);
• rozliczenia z nabywcami i wierzycielami (konta 62, 64, 76);
• rozliczenia z organizacjami zależnymi (konto 78);
• sprzedaż produktów (konta 45 i 46);
• zyski i straty (konto 99).

Zamknięcie rachunku 57 - korespondencja pożyczkowa - odbywa się najczęściej z rachunku. 50, 51, 52 i 64, 73. Pełne zaksięgowanie potwierdza fakt zaksięgowania środków na rachunku docelowym.

Księgowania na konto 57 przy wpłacie pieniędzy z kasy

Przelew pieniędzy z kasy za pomocą rachunku „Przelewy w tranzycie” realizowany jest w przypadku, gdy czas trwania operacji będzie dłuższy niż 1 dzień. Kwoty są wpłacane z kasy organizacji w następujących przypadkach:

• musisz doładować swoje konto bieżące;
• aby uniknąć przekroczenia limitu gotówkowego;
• musisz przelać pieniądze na konto karty firmowej.

Dodatkowo możesz wziąć pod uwagę sytuację, w której następuje przelew z jednego rachunku bieżącego organizacji na inny. Zapisy księgowe sporządzane są także z wykorzystaniem konta 57.

Ważne jest, aby przy przelewaniu kwot z kasy na rachunek bankowy nie zapomnieć o skorzystaniu z konta 57. Możliwe, że zaksięgowanie Dt 51 Kt 50 w prostszy sposób opisuje proces przelewania zawartości gotówkowej kasy na rachunek bankowy, jednak operacja ta nie jest wiarygodna. Przecież środki nie są zaksięgowane w tym samym momencie, w którym zostały wysłane. Dopiero po faktycznym przeprowadzeniu transakcji możliwe jest przeprowadzenie takiej wyceny.

Operacje walutowe

Rozliczanie środków w walutach obcych odbywa się na aktywnym rachunku 55. Obieg odbywa się zarówno w rublach, jak i w ich ekwiwalentach zagranicznych, w różnych formach płatności, z wyjątkiem rachunków. Każda z form płatności wiąże się z otwarciem odpowiedniego subkonta.

Do przewalutowania firmy korzystają z konta 57. W zależności od rodzaju przeprowadzanej operacji otwierane są subkonta:

• 57,1 – waluta na sprzedaż;
• 57,2 – zdeponowana przez bank waluta przeznaczona do sprzedaży;
• 57,3 – środki w rublach na zakup waluty obcej.

Warto zauważyć, że konto 57.3 pozostaje otwarte do czasu zakupu przez organizację waluty w wysokości przesłanych rubli.

Subkonto 52.2 odzwierciedla transakcje walutowe przeprowadzane poza Federacją Rosyjską na rachunkach firm zagranicznych. Jest pobierany w przypadku dokonywania przelewów przez firmy zagraniczne na rzecz organizacji, a także przy naliczaniu odsetek bankowych za wykorzystanie środków. Na rachunku znajdują się transakcje dotyczące:

• przelew środków na główny rachunek bankowy firmy;
• opłata za obsługę rachunku walutowego;
• wypłata wydatków pracownikom organizacji;
• transfer środków finansowych związanych z utrzymaniem oddziału zagranicznego.

Płatności wydatków na rzecz pracowników można dokonać z konta 52.2 wyłącznie za specjalnym zezwoleniem Banku Federacji Rosyjskiej.

Różnicę kursową powstałą na rachunku 57 odpisuje się na konto subkonta 91 „Pozostałe dochody”. Jeżeli w okresie sprawozdawczym będzie ona ujemna, wówczas rachunek odpowiada obciążeniu subkonta 91 „Pozostałe wydatki”. Księgowania dokonywane są wyłącznie na podstawie zaświadczenia księgowego.

Księgowania dotyczące transakcji walutowych

Transakcje walutowe są ważnym elementem rachunkowości i rozliczeń pieniężnych. Aby przelać środki w ekwiwalentach zagranicznych, organizacje korzystają z konta księgowego 57. Transakcje powszechne w procesie transakcji uwzględniono w tabeli:

Prawidłowe przygotowanie rachunków korespondencyjnych zmniejszy ryzyko błędów w księgach rachunkowych i sprawozdaniach finansowych.

Operacje pozyskiwania

Nabywanie to proces płacenia za towary lub usługi za pomocą specjalnej karty. Płatności można dokonać zarówno poprzez zasoby internetowe, jak i podczas zwykłych zakupów w sklepie. Karty płatnicze to plastikowe karty VISA, MasterCard i innych klas wydawane i obsługiwane przez bank. Terminal POS służy jako środek komunikacji pomiędzy użytkownikiem usługi a organizacją bankową.

Spółka korzystająca z operacji przejęcia zawiera umowę z bankiem. Temu ostatniemu przysługuje określony procent prowizji za świadczone usługi płatności natychmiastowych. Przekazanie przychodów organizacji następuje dopiero po otrzymaniu paragonu fiskalnego – odcinka. Jest to dokument potwierdzający transakcję płatniczą przy użyciu karty płatniczej. Jedna z jego kopii jest przekazywana do działu księgowości organizacji.

Odbicie przejęcia w rachunkowości

Zysk ze sprzedaży towarów lub świadczenia usług poprzez płatność za pośrednictwem terminala POS przelewany jest na konto firmy dopiero po weryfikacji bankowej i potrąceniu prowizji.

Aby poprawnie odzwierciedlić transakcje księgowe, użyj „Przelewów w tranzycie” - konto 57. Transakcje występujące w tym przypadku można zobaczyć w tabeli:

W zależności od sposobu naliczania dochodu jego rozpoznanie będzie dokonywane w różnym czasie. Metoda memoriałowa zakłada zastosowanie księgowania Dt 57 Kt 90.1, niezależnie od okresu, w którym otrzymano środki, i uznaje datę otrzymania dochodu za datę sprzedaży. Jeżeli firma stosuje metodę kasową, kwota jest odpisywana do dochodu w momencie zaksięgowania pieniędzy ze sprzedaży na koncie 51.

Przykład przejęcia księgowości w przedsiębiorstwie

Rozważmy proces rozliczania płatności bezgotówkowej kartą bankową w warunkowym przedsiębiorstwie X. Kasjer na koniec zmiany roboczej generuje raport Z, który zawiera następujące informacje: kwotę przychodów ze sprzedaży przelewem bankowym - 180 000 rubli. (w tym podatek VAT wynosi 27 457,63 RUR). Dane przekazywane są księgowemu, który dokonuje następujących wpisów:

1. Dt 57 Kt 90.1 – uwzględniono wpływy ze sprzedaży kartami bankowymi – 180 000 RUR.
2. Dt 90,3 Kt 68 – podatek VAT od sprzedaży – 27.457,63 RUB.
3. Dt 51 Kt 57 - pieniądze wpłynęły na konto firmy pomniejszone o prowizję - 177 300 rubli.
4. Dt 91 Kt 57 – pokazuje prowizję za świadczone usługi bankowe 1,5% = 2700 rubli.

Rachunek księgowy 57 jest jednym z głównych rachunków pieniężnych wykorzystywanych przez przedsiębiorstwo do dokonywania płatności w rublach i walucie obcej.

Konto 57 księgowe jest aktywnym kontem bilansowym „Przelewy w tranzycie”, służy do rejestrowania informacji o przepływach środków, które nie zostały jeszcze zaksięgowane zgodnie z ich przeznaczeniem lub o przelewach w tranzycie w walutach Federacji Rosyjskiej i zagranicznych krajów, zdeponowane w celu zaksięgowania na rachunku przedsiębiorstwa w:

• Kasy fiskalne organizacji kredytowych;
• Kasy oszczędnościowe;
• Kasy pocztowe.

Zasadniczo mówimy o kwotach pieniężnych stanowiących przychody ze sprzedaży towarów przedsiębiorstw prowadzących działalność handlową.

Na podstawie Regulaminu organizacji obrotu gotówkowego na terytorium Federacji Rosyjskiej środki pieniężne otrzymane w kasach przedsiębiorstw podlegają obowiązkowi zaksięgowania na rachunku bankowym.

Główne subkonta konta 57 pokazano na rysunku:

Środki pieniężne i przelewy w walucie obcej rozliczane są odrębnie na rachunku 57.

Typowe transakcje dla rachunku 57 „Przelewy w drodze”

Główne zapisy rachunku 57 „Przelewy w drodze” przedstawia poniższa tabela:

Przykłady transakcji z transakcjami na koncie 57

Przykład 1. Odbiór i przelew środków na rachunek bankowy

W wyniku zmiany przychody z handlu sklepu Premd LLC otrzymane w kasie wyniosły 110 000 rubli. Pomiędzy Premd LLC a Finance CJSC została zawarta umowa na usługi windykacyjne, stawka wynosi 0,2%. Ponadto Premd LLC otworzyła rachunek rozliczeniowy w Nimex CJSC w celu płatności za projekty wynagrodzeń.

Tabela transakcji dla rachunku 57 – Odbiór i przelew środków na r/konto:

Przykład 2. Rozliczenie nabycia na koncie 57

Linden LLC zajmuje się sprzedażą towarów. Na koniec dnia roboczego łączna kwota przychodów wynosi 400 000,00 RUB, w tym podatek VAT 61 016,95 RUB:

• Płatność gotówką – 210 000,00 RUB, w tym VAT 32 033,90 RUB;
• Płatność bezgotówkowa – 190 000,00 rubli, w tym VAT 28 983,05 rubli;
• Prowizja bankowa – 1,5%.

Tabela zapisów do rozliczenia przejęcia w rachunkowości:

W ramach rachunkowości konto 57 zwykle odzwierciedla przepływ aktywów finansowych zarówno w walucie obcej, jak i w rublach. Sama koncepcja transferów w tranzycie zakłada obecność różnego rodzaju środków, na przykład wpływów lub innej gotówki, której celem jest przeniesienie na rachunek bieżący lub kasę, ale nie dotarło jeszcze do miejsca przeznaczenia.

Charakterystyka i zastosowanie

Przelewy w drodze to środki finansowe, które zostały zdeponowane w kasach instytucji kredytowych lub urzędach pocztowych w celu zasilenia rachunku bieżącego, ale nie zostały jeszcze zaksięgowane w tej chwili. W większości przypadków o to chodzi przychód, które przedsiębiorstwo musi uzyskać ze sprzedaży usług lub towarów.

Podsumowanie wszystkich informacji o „przelewach w tranzycie” zarówno w walucie obcej, jak i krajowej następuje wg policz 57.

Obciążenie tego rachunku rejestruje środki (na przykład w procesie deponowania wpływów otrzymanych ze sprzedaży) na podstawie pokwitowania pocztowego, instytucji kredytowej lub kopii dołączonej dokumentacji dotyczącej zdeponowania środków przez kolekcjonerów.

Z konta tego można także korzystać w procesie płacenia za usługi lub towary kartami bankowymi (tzw zdobywanie) lub przy zakupie waluty obcej.

Wszelkie przepływy środków na tym rachunku muszą być opisane oddzielnie dla każdej waluty. Tak w uproszczeniu można opisać proces przelewania pieniędzy na konto bankowe.

Prawie każde przedsiębiorstwo handlowe przekazuje środki otrzymane z przychodów na rachunek bieżący. W tym miejscu zaczyna się korzystanie z konta 57 księgowego, ponieważ możliwe jest prowadzenie zapisów tak dokładnie i stale, jak to możliwe.

Oprócz przelewów z samego przedsiębiorstwa na rachunku tym 57 mogą znajdować się środki przekazane przez klientów jako zapłata za wykonane usługi lub zakupiony towar, ale które nie zdążyły zostać ostatecznie przelane na rachunek przed końcem okresu sprawozdawczego.

Korzystanie z konta 57 jest wskazane w przypadkach, gdy transfer środków trwa dłużej niż jeden dzień od rozpoczęcia przelewu. W tym celu można je wykorzystać usługi:

• instytucje bankowe;
• kasy oszczędnościowe;
• oddziały pocztowe.

Podczas przelewu konieczne jest posiadanie podstawowych dokumentów potwierdzających fakt przekazania środków. To może być:

• wpływy od organizacji wykonawczych;
• załączone zestawienia pobrań;
• inne dokumenty księgowe.

Musi nastąpić przepływ środków w walucie oddzielnie od innychtłumaczenia.

Pomiędzy kilkoma punktami końcowymi przyjmowania i przesyłania środków znajduje się określony okres czasu. Transfer środków może jednak potrwać dłużej niż jeden dzień. Najprostszy przykład to sytuacja, w której gotówka została pobrana z kasy pod koniec dnia roboczego i przelana na konto dopiero następnego dnia.

Przykład: na koniec dnia roboczego 1 lutego tego roku firma odnotowała przychód w wysokości 67 000 rubli. W kasie pozostało 20 000 na bieżące wydatki służbowe. Pozostałe środki trzeba było przekierować na konto bankowe, aby nie naruszyć limitu 30 000 rubli. Cały proces można odzwierciedlić w poniższych wpisach.

01.02.2017

• Obciążyć50 Kredyt 62— otrzymanie wpływów ze sprzedaży towarów w wysokości 67 tysięcy rubli.
• Debet 71 Kredyt 50- przekazano osobie odpowiedzialnej środki w wysokości 20 000 rubli.
• Debet 57 Kredyt 50— pieniądze zostały przekazane kolekcjonerom w celu uzupełnienia rachunku bieżącego.

02.02.2017

• Obciążyć51 Kredyt 57— dochody organizacji zostały przekazane na rachunek bieżący.

Fakt skorzystania w tym przypadku z rachunku 57 pozwala na realizację ustalonego zlecenia gotówkowego poprzez wpłatę środków na konto przy odbiorze

Ponadto ważne jest, aby zrozumieć, że najprostsze zaksięgowanie Debet 50 Kredyt 54 nie zawsze jest w stanie w pełni odzwierciedlić aktualną sytuację finansową w organizacji. Przecież w końcu pojawiają się pewne okoliczności, które z pewnością doprowadzą do tego, że pieniądze mogą nie zostać wydane zgodnie z planem.

Można je np. zwrócić przedsiębiorstwu w formie gotówki w związku z pracami technicznymi w banku. Ponadto nie należy wykluczać możliwości wystąpienia różnych przypadków siły wyższej, na przykład kradzieży lub utraty środków przez kolekcjonerów. W tych przypadkach operacja przelewu nie została zakończona, co oznacza, że ​​nie mogła zostać odzwierciedlona na tym rachunku.

W organizacji

Konto 57 w firmie odzwierciedlające przepływ środków pieniężnych może być używane następujące cele:

Przedsiębiorstwo korzystające w swojej pracy z takich metod płatności, oprócz specjalistycznego sprzętu, musi także zawrzeć z bankiem dodatkową umowę na możliwość obsługi terminali – akwizycji. Bank (kupujący), który w tym przypadku jest pośrednikiem, musi zainstalować w organizacji własne terminale, aby móc dokonywać płatności.

Przy takim systemie działania przedsiębiorstwa środki nie trafiają od razu na konto organizacji. Tutaj również należy zastosować wynik 57.

• Debet 57 Kredyt 90— przychody uzyskane z kart klienckich;
• Debet 90 Kredyt 68— podatek VAT naliczany od sprzedaży;
• Debet 51 Kredyt 57— przelew środków na oficjalny rachunek przedsiębiorstwa;
• Debet 91 Kredyt 57— koszty zbiornika zgodnie z umową nabycia.

Jeżeli spółka jest płatnikiem podatku VAT, wówczas podatek ten podlega opodatkowaniu od całej kwoty przychodów.

Między organizacjami

Konto 57 pełni funkcję przewodnika pieniędzy między rachunkami kilku organizacji. Tak naprawdę liczba 57 w tym przypadku to czas pomiędzy wysłaniem pieniędzy. Może być kolejne wpisy:

• DmiBNIE57 tysgotowyt 51.1— pobrano środki z banku rozliczeniowego nr 1 w celu późniejszego zaksięgowania ich na rachunku banku nr 2;
• DmiBNIE2 Kredyt 57— uzupełnienie rachunku nr 2 w związku z początkowym przelewem finansowym z banku nr 1.

W takich przypadkach nie ma mowy o chwilowym braku środków, gdy finanse opuściły pierwsze konto, ale jeszcze nie dotarły na drugie.

Odbicie pozostałości

Aby obliczyć wskaźniki płynności organizacji (zarówno bieżącej, jak i pilnej), konieczne jest wykorzystanie danych odzwierciedlonych w wierszu 1250 bilansu zatytułowanym „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”. Korzystając z tych wskaźników, można dowiedzieć się, jak spłacać realne krótkoterminowe długi. Finanse i ich inwestycje o charakterze krótkoterminowym można uznać za płynne.

Całkowita wartość tych wskaźników dostarczy danych o zawartości wiersza 1250 bilansu. Przepływ pieniędzy daje okazję do refleksji prawdziwy obraz sytuacji finansowej w tym przypadku żadne aktywa nie znikają z pola widzenia, ponieważ w momencie księgowania znajdowały się w drodze między uznaniem a wydaniem.

Jednak nie we wszystkich sytuacjach stosunkowo wysokie wyniki wskazują, że wszystko idzie dobrze. Może to również wskazywać, że aktywa finansowe przedsiębiorstwa nie są objęte operacją. Jeśli polityka finansowa organizacji zostanie opracowana prawidłowo, przedsiębiorstwo musi nie tylko terminowo spłacać istniejące długi, ale także terminowo inwestować środki w obrót, uzyskując dodatkowy zysk, a jednocześnie jeszcze bardziej rosnąc.

Jak zamknąć

Istnieje wiele opcji zamknięcia konta 57. Wszystko zależy od tego, z jakimi kontami się to wiąże, na przykład:

• Debet 51,52,55 Kredyt 57— w przypadku kredytowania środków;
• Debet 70 Kredyt 57— przekazanie środków pracownikowi;
• Kredyt debetowy 57— udzielanie pożyczek pracownikom ze środków otrzymanych.

Przykładowo w przypadku sprzedaży środków poprzez sklep internetowy:

• Debet 51 Kredyt 57— przelew pieniędzy z banku przejmującego;
• Debet 57 Kredyt 52— przygotowanie raportu dotyczącego bezgotówkowego obrotu detalicznego.

Albo ten przykład. Saldo niewydanych środków w rublach przy zakupie waluty zostało przeniesione na rachunek bieżący organizacji. Odpowiednie tutaj kolejne wpisy:

• Debet 57.02 Kredyt 51— odpisanie środków z rachunku klienta w procesie zakupu pieniędzy w walucie obcej;
• Debet 52 Kredyt 57.02— uznanie samej waluty podczas transakcji jej zakupu.

Te księgowania będą wystarczające do odzwierciedlenia transakcji. Chociaż dopuszczalne jest również użycie konta 76 w celu podkreślenia, że ​​waluta jest kupowana w banku.