Hvordan trekke ut merverdiavgift fra beløpet på nett. momsberegning

Hvordan man skiller merverdiavgift fra beløpet avhenger av satsen som momsen beregnes etter - 20 og 10 prosent. Det er fire måter å beregne og belaste moms på. Dette er forresten to forskjellige operasjoner og bør ikke forveksles. To måter er enkle, og to er vanskeligere. I artikkelen finner du alle formlene for å fordele merverdiavgift fra totalbeløpet.

Selskaper på det generelle systemet selger varer med merverdiavgift, så kjøpere blir vanligvis fortalt det totale kjøpsbeløpet, det vil si kostnaden for varene, som allerede inkluderer skatt. For å finne ut skattebeløpet, må du beregne merverdiavgift fra beløpet som er registrert i kontrakten og andre transaksjonsdokumenter.

Når er det nødvendig å skille merverdiavgift fra varemengden?

Bedrifter er pålagt å belaste merverdiavgift på følgende transaksjoner:

salg av varer;
utførelse av arbeid, levering av tjenester;
fri overføring av produkter osv.

Når en organisasjon selger et produkt, utarbeider den en pakke med dokumenter. Dette inkluderer vanligvis en salgskontrakt, fraktdokumenter og en faktura. Tre indikatorer er registrert på fakturaen og fakturaen: prisen uten avgift, kostnaden for varene med avgift, og også separat mva.

Dersom dokumentene selger ikke fremhever merverdiavgift fra beløpet, vil kjøper ikke kunne få fradrag. Det samme vil skje dersom selger beregner mva feil.

Det er flere måter å skille moms fra beløpet. Du kan for eksempel bruke et regnskapsprogram eller et Excel-regneark. Men den enkleste måten er å beregne skatten ved hjelp av formelen. Formelen for å fordele merverdiavgift fra totalbeløpet er videre i artikkelen.

Bestem skattegrunnlaget for merverdiavgift under kontrakter i utenlandsk valuta under hensyntagen til de spesifikke. De skyldes det faktum at kjøperen kan foreta betalinger både i utenlandsk valuta og i rubler. Et eksempel på hvordan man fordeler merverdiavgift på inntekter i utenlandsk valuta >>>

Hvordan trekke ut merverdiavgift fra beløpet - formel for skatt med en sats på 20 prosent

For å finne merverdiavgift på et beløp, trenger du ikke å huske komplekse formler. Det er nok å lage en proporsjon. Hvis kostnaden for produktet er kjent, inkludert merverdiavgift med en sats på 20 prosent, må du multiplisere den opprinnelige verdien med 20 prosent og deretter dele på 120. På denne måten vil vi vite beløpet for skatt i det totale beløpet for transaksjonen .

Noen ansatte synes det er lettere å bruke en ferdig formel for å beregne merverdiavgift fra varemengden. Valget av formel avhenger av satsen bedriften planlegger å beregne merverdiavgift på. Hvordan trekke ut mva 20 av beløpet, se nedenfor.

Mva-satsen på 20 % gjelder fra 1. januar 2019. MVA med en sats på 20 prosent må belastes på transaksjoner som er utført etter 31. desember 2018. Det vil si hvis forsendelsen av varer (arbeid, tjenester) fant sted 1. januar 2019 eller senere. Bruk en sats på 20 prosent på forsendelsen selv om organisasjonen mottok forskuddsbetaling for fremtidige leveranser i 2018 og beregnet skatt på det med en sats på 18/118. Svar på komplekse spørsmål knyttet til anvendelse av ulike skattesatser >>>

Hvordan skille merverdiavgift fra et beløp - formel for skatt med en sats på 10 prosent

Noen ganger belastes skatten med en sats på 10 prosent. Den brukes til matvarer, varer til barn, medisinske produkter og trykt materiale (klausul 2 i artikkel 164 i den russiske føderasjonens skattekode). I dette tilfellet kan du beregne merverdiavgift med en sats på 10 prosent på samme måte som for 18 prosent: totalkostnaden må multipliseres med 10 og deretter divideres med 110.

Formel for fradrag for merverdiavgift med en sats på 10 prosent fra beløpet:

Beregn mva på forskuddsbetaling (delbetaling) ved hjelp av formelen:

Eksempler på hvordan man kan beregne varemengde uten mva

For å bestemme nettoverdien av varer, må du først skille momsen fra prisen med avgift med en sats på 10 eller 20 prosent. Og trekk deretter den resulterende verdien fra den totale kostnaden.

Organisasjonen selger kontorpulter til en pris av 8 400 rubler, inkludert 20 prosent moms.
Regnskapsføreren vil tildele merverdiavgift fra nummeret 8400 som følger: 8400 rubler. × 20 / 120 = 1400 gni.
Kostnaden for varene uten moms vil være 7000 rubler. (8400 rub. - 1400 rub.).

Selskapet inngikk en avtale om kjøp av kjøtt med en total kostnad på 55 000 rubler, inkludert 10 prosent skatt.
Tildelingen av merverdiavgift fra beløpet vil være som følger: 55 000 rubler. × 10 / 110 = 5000 gni.
Kostnaden for produkter uten moms er 50 000 rubler. (55.000 rub. - 5.000 rub.).

Hvordan beregne merverdiavgift på mengden varer uten avgift

Selger kan kjøpe varer uten mva. For eksempel fra en forenklet selger. Siden bedriften er på et felles system, må det ved videresalg belastes merverdiavgift på toppen av prisen på varene.

I slike tilfeller løser bedrifter også et annet problem: hvordan legge til merverdiavgift med en sats på 20 eller 10 prosent.

Hvordan beregne merverdiavgift med en sats på 20 prosent

Det er et annet alternativ. Først kan du først beregne merverdiavgiften separat fra varebeløpet. For å gjøre dette multipliseres prisen med 20 eller 10 og divideres med hundre. Og så blir den resulterende verdien lagt til kostnaden for produktet uten avgift.

En slik beregning er den mest populære i næringslivet og offentlige anskaffelser er intet unntak det er en sjelden deltaker som klarer seg uten. I en av artiklene snakket vi i detalj om... Selvfølgelig kan du beregne det manuelt ved hjelp av formler, men dette er en ganske lang prosess, som ofte er forbundet med beregningsfeil. Den enkleste og sikreste måten å finne ut hvordan du skiller moms fra beløpet er å bruke vår nettbaserte kalkulator. Det er veldig enkelt å bruke.

Den elektroniske momskalkulatoren beregner basert på to verdier: beløp og sats.

Trinn 1. Skriv inn det nødvendige tallet på inntastingslinjen.

Trinn 2. Velg ønsket innsats. For eksempel er du forundret over spørsmålet om hvordan du regner ut 10%. For å gjøre dette, endre bare verdien av merverdiavgiften i satsindikatorlinjen til ønsket verdi. De nødvendige totalsummene vil automatisk beregnes i trinn på 10 %.

Hva er merverdiavgift

Før vi finner ut hvordan vi beregner MVA 20 fra beløpet (beregningsformel), la oss forstå dens natur. Dette er et av virkemidlene i statens finanspolitikk, og utgjør det meste av inntektene som kommer til det russiske budsjettet fra skatteinntekter.

Merverdi eller påslag er en verdi som representerer den beregnede forskjellen mellom kjøpesummen og salgsprisen til GWS. Beregningen er regulert av den russiske føderasjonens skattekode, nemlig artikkel 164. Den samme lovgivningsnormen bestemmer satsene.

Merverdiavgift er en indirekte skatt som betales til budsjettet av forretningsenheter og enkeltentreprenører. En del av kostnadene for varer, arbeider eller tjenester produsert, opprettet i alle stadier av prosessen med produksjon og salg av industrielle og industrielle varer, som trekkes tilbake til statsbudsjettet. Deretter skal vi finne ut hvordan du fordeler merverdiavgift på nettet.

Hvem betaler ikke

Følgende grupper av skattytere er fritatt for å betale bidrag:

betalere av det forenklede skattesystemet og UTII;
økonomiske enheter med årlige inntekter som ikke overstiger 2 millioner rubler.

Hvor mye å betale

Loven fastsetter følgende skattesatser: 20 %, 10 % og 0 %. Den russiske føderasjonens skattekode fastsetter følgende klassifisering av bruken deres i 2019:

0% - gjelder salg av varer for eksport, så vel som produkter plassert under tollprosedyren i en fri tollsone, internasjonale transporttjenester og lignende operasjoner (klausul 1 i artikkel 164 i den russiske føderasjonens skattekode).
10% - gjelder ved salg av matvarer, varer for barn, tidsskrifter og bokprodukter, medisinske produkter (klausul 2 i artikkel 164).
20 % - for andre situasjoner (klausul 3 i artikkel 164).

Formel for beregning

Hver regnskapsfører og finansspesialist bør vite hvordan man trekker 20 mva fra beløpet. For nøyaktige beregninger brukes formelen for å isolere og beregne merverdiavgift.

La oss se på ulike tilfeller av kalkulus ved å bruke spesifikke eksempler.

La oss beregne for en rate på 20%. La oss betegne det kjente inntektsbeløpet som C.

Således, hvis inntektsbeløpet er 100 000,00 rubler, så er 100 000 × 18 / 100 = 18 000 rubler.

Tenk på en situasjon der totalen allerede inneholder en skatt med en sats på 10 eller 20%.

Med en inntekt på 100 000 rubler vil beregningen være som følger: 100 000 × 1,20 = 120.

Denne satsen kalles oppgjør og brukes i henhold til art. 164 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Til slutt er dette situasjonen. Du kjenner inntekten med skattebetaling og trenger å få verdien uten. I dette tilfellet vil følgende formel hjelpe:

Her er CH totalen med skatt, og M er koeffisienten for 20 % er den 20/100.

God dag! I dag skriver jeg en artikkel som kun forholder seg til, nemlig om hvordan skille beløpet for merverdiavgift fra beløpet.

Generelt, i våre avanserte datatider, blir mva automatisk tildelt av ethvert regnskapsprogram. Men det er tilfeller hvor merverdiavgift må fordeles manuelt.

For eksempel: Du mottok en faktura på 120 000 rubler. med spesifisert merverdiavgift, og du bestemte deg for å betale i avdrag, la oss si at den første betalingen er 85 000 rubler. og den andre 35 000 rubler. Det er i dette tilfellet at du må manuelt beregne merverdiavgift for hvert av beløpene du bestemmer deg for å betale.

Forkortelsen VAT står for merverdiavgift.

Momsavgiften beregnes på samme måte for enhver momssats, vanligvis er momssatsen 18 %, selv om det er varekategorier som momsen er redusert for, for eksempel for medisiner og enkelte matvarer er momssatsen 10 %.

For å fremheve mva-avgiften må du bruke beregningsformelen:

Formel for beregning av moms

La oss for eksempel ta beløpene som jeg allerede har diskutert: 85 000 rubler. og 35.000 gni.

Vi tildeler mva 18%

La oss først se på hvordan du fordeler mva 18 %:

mva fra 85.000 rubler. = 85 000 * 18: 118 = 12 966 rubler. 10 kopek (generelt viste tallet seg å være 12 966.10169491525, som du kan se er det et problem med kopek - som løses ved vanlig avrunding, siden etter 0 kommer 1, deretter avrunding ned, det vil si til 0);
mva fra 35.000 rubler. = 35 000 * 18: 118 = 5 338 rubler. 98 kop. (i dette tilfellet rundet jeg selvfølgelig også øret).

Så for å trekke ut merverdiavgift fra et beløp (for eksempel mva. 18 %), må du multiplisere beløpet du må trekke ut mva. 18 % fra med 18 og dele på 118.

Vi tildeler mva 10%

La oss nå se på hvordan du fordeler 10 % moms:

MVA fra 85 000 = 85 000 * 10: 110 = 7 727 gni. 27 kopek;
MVA fra 35 000 = 35 000 * 10: 110 = 3 181 gni. 82 kopek

I dette tilfellet er alt det samme som ved beregning av mva 18%, bare ved beregning endrer vi 18 til 10 (antall prosent).

Og til slutt vil jeg fremheve mva-beløpet for 18 % og 10 % fra et enklere tall på 100 000:

MVA 18% fra 100 000 rub. (teoretisk sett tror du kanskje at beløpet ville være 18 000 rubler, men se selv) = 100 000 * 18: 118 = 15 254 rubler. 24 kopek;
MVA 10% fra 100 000 rubler. (teoretisk sett kan vi anta at beløpet vil være 10 000 rubler, men se hva som skjer under beregningene) = 100 000 * 10: 110 = 9 090 rubler. 91 kopek

Dette gir et legitimt spørsmål: hvorfor i det første tilfellet var det ikke 18 000 rubler, men i det andre tilfellet 10 000 rubler?

Alt er veldig enkelt, faktum er at selve merverdiavgiftsavgiften allerede er i dette beløpet, og ved å trekke det ut, blir ikke selve momsbeløpet, som allerede er inkludert i beløpet, tatt med i beregningen. Det er derfor vi får disse tallene.

Selv må jeg ofte trekke ut merverdiavgift av beløpene jeg betaler på regninger.

For tiden bruker mange gründere dette internettregnskapet til å beregne skatter, bidrag og sende inn rapporter på nettet, prøv det gratis. Tjenesten hjalp meg med å spare på regnskapsførertjenester og reddet meg fra å gå til skattekontoret.

Prosedyren for statlig registrering av en individuell entreprenør eller LLC har nå blitt enda enklere Hvis du ennå ikke har registrert virksomheten din, kan du forberede dokumenter for registrering helt gratis uten å forlate hjemmet ditt gjennom nettjenesten jeg har testet: Registrering av en person. gründer eller LLC gratis på 15 minutter. Alle dokumenter er i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.

Det er alt! Alle spørsmål i kommentarfeltet, eller i gruppen min

Merverdiavgift- et bidrag som nesten alle leverandører av varer og tjenester er pålagt å betale til statskassen. Følgelig oppstår spørsmålet - hvilken formel brukes til å beregne merverdiavgift, hvilke satser brukes og hvordan beregne det endelige skattebeløpet riktig?

Fremgangsmåten for beregning av merverdiavgift ved hjelp av eksempler

For tiden er den grunnleggende merverdiavgiftssatsen for de fleste varer og tjenester 18 %.

For å finne ut hvor mye penger du må betale når du kjøper et bestemt produkt, må du legge til ytterligere 18 % til den opprinnelige kostnaden. Det vil se slik ut - X + X*0,18 = sluttkostnad for produktet inkludert mva, der X er prisen for selve produktet, og X*0,18 er mva.
Beregningen med en sats på 20 % vil se lik ut – det er til dette nivået at merverdiavgiften snart vil økes. For å beregne avgiftsbeløpet fra totalbeløpet, må du bruke formelen: X + X*0,2 = totalkostnad inkludert mva, der X er prisen på produktet, og X*0,2 er nødvendig merverdiavgift på en rate på 20 %.

For å gjøre det klarere, la oss anta at startprisen på et bestemt produkt er 15 000 rubler. Merverdiavgift vil være 18% av denne prisen - det vil si 15 000 * 0,18 = 2 700 rubler. Følgelig, når du kjøper dette produktet inkludert mva, vil prisen være 15 000 + 2 700 = 17 700 rubler.

Situasjonen med en skattesats på 20 % ser den samme ut. Hvis den opprinnelige kostnaden er 15 000 rubler, og skattebeløpet er 15 000 * 0,2 = 3 000 rubler, må du betale 15 000 + 3 000 = 18 000 rubler ved kjøp.

Hvilke andre formler finnes?

Noen ganger kjenner vi den opprinnelige kostnaden for et bestemt produkt eksklusiv avgifter – og vi kan enkelt beregne moms ved å bruke formlene ovenfor. Men det hender at et produkt dukker opp foran oss med en endelig pris (som regel er det akkurat det som skjer) - en som allerede inkluderer både den direkte kostnaden og momsen. Hvordan bryte ned dette endelige beløpet "i deler" og forstå hvor mye produktet koster, og hvor stor andel er moms?

Du må forstå at MVA allerede er inkludert i prisen, så det er 118% av grunnlaget for MVA 18% og 120% av grunnlaget for MVA 20%.

MVA beregnes som følger

Varekostnad inkl. mva: (100,- + mva-sats) * mva-sats

La oss se på et eksempel... Kostnaden for varer i butikken er 18 000 rubler.

MVA (18%) = 18000: (100+18) * 18 = 2745 rubler 76 kopek
MVA (20%) = 18000: (100+20) * 20 = 3000 rubler

Formelen fungerer etter følgende prinsipp: vi vet at kostnaden for produktet allerede inkluderer moms, så det er 118 eller 120 % av basiskostnaden for produktet. Vi finner ut hva 1 % er lik og multipliserer det med momssatsen – 18 eller 20 %. Slik mottar vi merverdiavgift i rubelekvivalenter.

La oss vurdere dannelsen av varekostnadene inkludert moms og sjekke formelen vår. Grunnkostnaden for produktet er 10 000 rubler. Vi må legge til merverdiavgift.

100 % + 18 % = 118 % eller 1,18
10000 * 1,18 = 11800 rubler (produktkostnad inkludert mva)
Vi beregner moms basert på tilgjengelig informasjon: 11800 - 10000 = 1800 rubler
Vi sjekker med formelen vår: 11800: (100+18) * 18 = 1800 rubler

100 %+20 % = 120 % eller 1,2
10 000 * 1,2 = 12 000 rubler (produktkostnad inkludert mva)
12000 – 10000 = 2000 rubler (mva)
I henhold til formelen: 12000: (100+20) * 20 = 2000 rubler

Hvis vi kjenner basiskostnaden og kostnaden for produktet inkludert moms, er det lettere å trekke det første tallet fra det andre. Hvis bare kostnaden for produktet inkludert merverdiavgift er kjent (oftest er dette tilfellet), så bruker vi formelen.

I vårt land skal salg av varer, verk eller tjenester i de fleste tilfeller ledsages av betaling av merverdiavgift. Denne prosedyren er erklært av art. 168 i skatteloven i vårt land.

Standard merverdiavgiftssats er 18 %, men i noen tilfeller benyttes en preferansesats på 10 %.. Begge typer er mye brukt i moderne skatteregnskap, og den praktiserende regnskapsføreren må håndtere dem hver dag. Når du arbeider med skatt, oppstår to av de vanligste vanskelighetene:

hvordan trekke moms fra beløpet.

Beregningsmetodene i begge tilfeller er forskjellige og bør ikke forveksles. La oss se på eksempler på hvordan merverdiavgift beregnes, som må legges til fakturaen til grunnkostnaden for et produkt (tjeneste, arbeid).

Hvordan beregne merverdiavgift, som må legges til hovedstolen på varene

Beregningen av påløpt skatt på solgte varer, solgt arbeid eller utførte tjenester utføres som følger:

MVA = BdN × StN / 100.

I denne formelen:

BdN - dette er grunnlaget for beskatning;
StN — gjeldende avgiftssats for denne varekategorien;

Eksempel 1

Parameter LLC har fullført noe arbeid for sin klient og er klar til å gi ham en faktura. Kostnaden for arbeidet som ble utført var 17 300 rubler. Satsen i dette tilfellet er grunnleggende og er 18 %. Den totale verdien av denne skatten er:

MVA = 17 300 × 18 / 100 = 3114 rubler.

Både grunnbeløpet utført arbeid og påløpt merverdiavgift er gjenstand for betaling.

Kundens faktura vil se slik ut:

Seksjon 1 – navn og liste over utført arbeid;
delen "total", som vil indikere det totale beløpet på 17 300 rubler;
Seksjon 2 - skatt beregnet ved hjelp av formelen ovenfor - i vårt tilfelle utgjorde den 3 114 rubler;
Seksjon 3 «total betalbar» er den totale kostnaden for grunnarbeid pluss påløpt skatt. I vårt tilfelle vil "totalt" være:

17 300 + 3 114 = 20 414 rubler.

Dette beløpet må betales av klienten.

Eksempel 2

Parameter LLC forsynte sin klient med babymat i mengden 14 100 rubler. I vårt land er denne kategorien varer underlagt en fortrinnsskattesats på 10%.

MVA i dette tilfellet vil være lik: 14.100* 10/100 = 1.410 rubler, og det totale fakturabeløpet vil være 14.100 + 1.410 = 15.510 rubler.

Hvordan trekke moms fra totalbeløpet

Den omvendte operasjonen er litt mer komplisert - hele kostnaden for varer, tjenester eller arbeid er kjent, og det er nødvendig å "trekke ut" skatten fra den. For eksempel må en regnskapsfører vite hvordan man beregner 18 % mva inkludert i fakturabeløpet. For å finne den nødvendige verdien, bruk følgende formel:

MVA = Fullt beløp × 18 /118 - for 18 % rente.
MVA = Fullt beløp ×10/110 - for en sats på 10 %.

Eksempel 3

Parameter LLC mottok en faktura på totalt 32 600 rubler. Varene som faktureres er inkludert i den generelle kategorien og er avgiftspliktig etter grunnsatsen.

Beregningsformelen gir:

MVA = 32600 × 18 /118 = 4972,88 rubler - Dette er beløpet som skal tas i betraktning i erklæringen ved innlevering av skattefradrag.

Slik beregner du moms raskt

Mange regnskapsførere, i stedet for å bruke standardformler for beregning av moms, bruker odds. For eksempel, når du beregner avgift på solgte varer i det første eksemplet, er det enkelt å beregne det endelige fakturatallet slik:

17 300 * 1,18 = 20 414 rubler.

Med omvendt operasjon fra eksempel 3:

32 600 × 0,152542 = 4972,88 rubler

Men det er viktig å huske at koeffisientene ikke reflekterer essensen av merverdiavgiftsberegninger, og med den minste endring i satsen vil en slik koeffisient miste sin betydning. I tillegg fører bruken av koeffisienter ofte til feil avrunding - feil er mulig i det andre sifferet etter desimaltegnet. Beregn derfor merverdiavgiftsbeløpet riktig og bruk våre enkle formler for dette.