Recht op sociale belastingaftrek. Documenten voor sociale uitkeringen voor behandeling

• Persoonlijke inkomstenbelasting
• Onderwerp van inkomstenbelasting voor particulieren in Rusland
  • Belastingbetalers
  • Fiscale ingezetenen en niet-ingezetenen
  • Belastingagenten
• Objecten van belastingheffing van individuen in Rusland
  • Inkomsten uit bronnen in de Russische Federatie
  • Inkomsten die geen verband houden met inkomsten ontvangen uit bronnen in de Russische Federatie
  • Inkomsten ontvangen van bronnen buiten de Russische Federatie
• Conceptuele basis voor het reguleren van de fiscale juridische verhoudingen
  • Belastinggrondslag
  • Kenmerken van het berekenen van de belastinggrondslag bij het ontvangen van inkomsten in natura
  • Kenmerken van het berekenen van de belastinggrondslag bij het ontvangen van inkomsten in de vorm van materiële voordelen
    • Materieel voordeel uit rentebesparing voor het gebruik van geleende (krediet)gelden die de belastingbetaler ontvangt van organisaties of individuele ondernemers
    • Materieel voordeel verkregen in overeenstemming met een burgerlijk contract uit de verwerving van goederen (werk, diensten) van individuen, organisaties en individuele ondernemers die onderling afhankelijk zijn ten opzichte van de belastingbetaler
    • Materieel voordeel verkregen uit de verwerving van effecten
  • Kenmerken van het bepalen van de heffingsgrondslag voor verzekeringscontracten en niet-statelijke pensioenvoorzieningen
  • Kenmerken van belastingheffing op dividenden en rente op effecten
    • Procedure voor het berekenen van belasting op dividenden
    • Kenmerken van belastingheffing op rente op effecten
  • Belastingheffing op inkomsten van individuen uit transacties van aan- en verkoop van effecten en derivaten
    • Bepaling van de belastinggrondslag voor transacties van aan- en verkoop van effecten verhandeld op de georganiseerde effectenmarkt
    • Kenmerken van het bepalen van de belastinggrondslag voor inkomsten uit transacties van aan- en verkoop van effecten die niet op de georganiseerde markt worden verhandeld
    • Bepaling van de belastinggrondslag voor inkomsten uit aan- en verkooptransacties van beleggingseenheden van een beleggingsfonds voor gemene rekening
    • Bepaling van de belastinggrondslag voor transacties met financiële instrumenten of termijntransacties
• Inkomen niet onderworpen aan belasting
  • Vergoeding van reiskosten
  • Vergoeding voor het gebruik van de auto van een werknemer in het belang van de werkgever
  • Vergoeding voor de kosten van pakketreizen
  • Betaling voor behandeling en medische zorg
  • Bedragen ontvangen als gift
  • Sommige inkomens bedragen niet meer dan 4.000 roebel.
• • Samenstelling en kenmerken van belastingaftrek
  • Standaard belastingaftrek
    • Aftrek voor kind(eren)
  • Sociale belastingaftrek
    • Sociale belastingaftrek voor opleidingskosten
    • Sociale belastingaftrek voor behandelkosten
  • Aftrek onroerende voorheffing
  • Professionele belastingaftrek
• • Belastingtarieven. Belastingtijdvak voor de personenbelasting
• • Procedure voor het berekenen en betalen van de personenbelasting
    • Inkomensverklaring van particulieren
    • Verantwoordelijkheid voor het niet indienen van een aangifte en het niet betalen van belasting
• Onroerendezaakbelasting voor particulieren
• Onroerendezaakbelasting voor particulieren
  • Procedure voor het berekenen van de onroerende voorheffing voor particulieren
  • Voorwaarden en procedure voor het garanderen van de betaling van de onroerendgoedbelasting van particulieren aan de begroting
• Belastingcontrole op de belastingheffing van particulieren
• • Theoretische aspecten van belastingcontrolemaatregelen
    • Theoretische aspecten van belastingcontrolemaatregelen - pagina 2
    • Theoretische aspecten van belastingcontrolemaatregelen - pagina 3
    • Theoretische aspecten van belastingcontrolemaatregelen - pagina 4
    • Theoretische aspecten van belastingcontrolemaatregelen - pagina 5
  • Methodologie voor belastingcontroles van de belastingheffing van individuen aan de hand van het voorbeeld uit 2006.
    • Methodologie voor belastingcontroles van de belastingheffing van individuen aan de hand van het voorbeeld uit 2006 - pagina 2
    • Methodologie voor belastingcontroles van de belastingheffing van individuen aan de hand van het voorbeeld uit 2006 - pagina 3
    • Methodologie voor belastingcontroles van de belastingheffing van individuen aan de hand van het voorbeeld uit 2006 - pagina 4
• Belastingheffing van individuen in het buitenland
• Inkomstenbelasting in Groot-Brittannië
  • Geschiedenis van de opkomst en ontwikkeling van de inkomstenbelasting in Groot-Brittannië
  • Modern inkomstenbelastingstelsel in Groot-Brittannië
  • Aansprakelijkheid voor overtreding van de belastingwetgeving in Groot-Brittannië
  • Vergelijkende analyse van de personenbelasting in Rusland en de inkomstenbelasting in het VK
    • Vergelijkende analyse van de personenbelasting in Rusland en de inkomstenbelasting in Groot-Brittannië - pagina 2
    • Vergelijkende analyse van de personenbelasting in Rusland en de inkomstenbelasting in Groot-Brittannië - pagina 3
    • Vergelijkende analyse van de personenbelasting in Rusland en de inkomstenbelasting in Groot-Brittannië - pagina 4
• Inkomstenbelasting in Duitsland
  • Inkomstenbelastingbetalers in Duitsland
  • Inkomen waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening van de inkomstenbelasting in Duitsland
    • Belastingheffing op inkomsten uit arbeid in Duitsland
    • Belasting op kapitaalinkomsten in Duitsland
    • Belastingheffing op inkomsten uit huurwoningen (Pacht) in Duitsland
  • Kosten waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening van de inkomstenbelasting in Duitsland
  • Voordelen bij de berekening van het belastbaar inkomen in Duitsland
  • Formulieren voor het berekenen van de inkomstenbelasting in Duitsland
  • Vergelijkende analyse van belastingheffing met personenbelasting in Rusland en Duitsland

Sociale belastingaftrek

Er wordt aan belastingbetalers een sociale belastingaftrek verleend om een ​​deel van hun uitgaven voor sociale behoeften te vergoeden. De belastingbetaler heeft het recht om de inkomsten die hij ontvangt te verminderen met het bedrag van de uitgaven die hij tijdens het belastingtijdvak daadwerkelijk voor liefdadigheidsdoeleinden heeft gedaan.

De belastingbetaler heeft het recht om het inkomen dat hij ontvangt te verminderen met het bedrag van de uitgaven die tijdens het belastingtijdvak daadwerkelijk zijn gemaakt voor liefdadigheidsdoeleinden, opleiding, behandeling en de aankoop van medicijnen.

Er wordt een belastingaftrek verleend als de kosten door de belastingplichtige voor eigen rekening zijn gemaakt en betrekking hebben op de inkomsten van het belastingtijdvak waarin de kosten daadwerkelijk zijn gemaakt. Als de aftrek in het lopende belastingtijdvak niet kan worden gerealiseerd, wordt het ongebruikte saldo niet overgedragen naar het volgende belastingtijdvak.

De sociale belastingaftrek vermindert de belastinggrondslag alleen in verhouding tot de inkomsten belast tegen een belastingtarief van 13%. Het wordt alleen door de belastingdienst verstrekt aan het einde van het belastingtijdvak, wanneer de belastingplichtige bij hem een ​​aanvraag en belastingaangifte indient.

De procedure en de gronden voor de toepassing van de sociale belastingaftrek hebben hun eigen kenmerken.

De procedure voor het bepalen van het recht op sociale aftrek wordt weergegeven in de figuur.

Sociale belastingaftrek voor liefdadigheidsuitgaven

Er zijn sociale belastingaftrekposten:

• in het bedrag aan financiële steun dat voor liefdadigheidsdoeleinden wordt overgedragen aan wetenschappelijke, culturele, onderwijs-, gezondheids- en sociale welzijnsorganisaties, geheel of gedeeltelijk gefinancierd uit de relevante begrotingen, organisaties voor lichamelijke opvoeding en sport, onderwijs- en voorschoolse instellingen voor de behoeften van de lichamelijke opvoeding van burgers en het onderhoud van sportteams;
• in het bedrag aan donaties dat wordt overgedragen (betaald) aan religieuze organisaties voor de uitvoering van hun wettelijke activiteiten.

Als een belastingplichtige liefdadigheidsbijdragen overmaakt aan een publieke organisatie waarvan de wettelijke taak het is om buitenbudgettaire middelen aan te trekken voor het verlenen van liefdadigheidsbijstand aan bovengenoemde organisaties, kan hij geen gebruik maken van de sociale belastingaftrek. Fondsen moeten rechtstreeks naar de in subparagraaf genoemde organisaties worden gestuurd. 1 lid 1 kunst. 219 van de belastingwet van de Russische Federatie. De overeenkomstige verduidelijkingen werden gegeven door het Ministerie van Financiën van Rusland in brief van 14 juni 2006 nr. 03-05-01-05/101.

Het bedrag van de aftrek voor uitgaven voor liefdadigheidsdoeleinden mag niet meer bedragen dan 25% van het bedrag van de inkomsten ontvangen in het belastingtijdvak waarin deze uitgaven zijn gemaakt.

Voorbeeld.

In januari 2007 leverde een burger een liefdadigheidsbijdrage aan een weeshuis voor een bedrag van 150.000 roebel.

In 2007 ontving hij een inkomen van 360.000 roebel van zijn werkplek. De burger is getrouwd en heeft een zoon van drie jaar. Alleen voor januari 2007 werden hem standaard belastingaftrekposten verstrekt:

volgens sub. 3 blz. 1 kunst. 218 van de belastingwet van de Russische Federatie - voor een bedrag van 400 roebel;

volgens sub. 4 leden 1 art. 218 van de belastingwet van de Russische Federatie - voor een bedrag van 600 roebel.

Van de inkomsten ontvangen op de werkplek werd persoonlijke inkomstenbelasting betaald voor een bedrag van 46.670 roebel. (RUB 359.000 x 13%).

Aan het einde van het jaar dient een burger een belastingaangifte in bij de belastingdienst van zijn woonplaats, waarbij hij documenten voegt die zijn recht op standaardbelastingaftrek en sociale belastingaftrek in verband met uitgaven voor liefdadigheidsdoeleinden bevestigen.

Omdat in 2007 het inkomen van een burger alleen op zijn hoofdwerkplek werd ontvangen, worden zijn inkomsten ter hoogte van 360.000 roebel geaccepteerd om het bedrag aan sociale belastingaftrek voor liefdadigheid te berekenen. Een sociale belastingaftrek in verband met uitgaven voor liefdadigheidsdoeleinden wordt verleend voor het bedrag van de daadwerkelijk gemaakte kosten, maar niet meer dan 25% van zijn inkomsten, dat wil zeggen 90.000 roebel. (RUB 360.000 x 25%).

De belastinggrondslag voor 2007 bedroeg, rekening houdend met aftrekposten, 269.000 roebel. (360.000 wrijven - - 400 wrijven - 600 wrijven - 90.000 wrijven). Belasting verschuldigd. - 34.970 wrijven. (RUB 269.000 x 13%).

Gedurende het jaar werd feitelijk een belastingbedrag van RUB 46.670 betaald. Daarom is een belastingbedrag van RUB 11.700 verschuldigd voor terugbetaling. (RUB 46.670 - RUB 34.970).

Om een ​​sociale belastingaftrek te krijgen voor uitgaven voor goede doelen, moet het volgende bij de belastingaangifte worden gevoegd:

• aanvraag voor aftrek;
• documenten die deelname aan liefdadigheidsactiviteiten bevestigen;
• betalingsdocumenten ter bevestiging van uitgaven voor liefdadigheidsdoeleinden;
• inkomenscertificaten in formulier 2-NDFL, waarin het bedrag aan ontvangen inkomsten en betaalde belasting wordt bevestigd.

Voorbeeld.

Het verstrekken van een sociale belastingaftrek voor liefdadigheidsinstellingen bij het doen van liefdadigheidsuitgaven voor de behoeften van lichamelijke opvoeding.

Belastbaar inkomen van Yu.V. tegen een tarief van 13%. Kolganov (inclusief standaardaftrek) voor 2007 bedroeg 200.000 roebel. 30 juni 2007 Yu.V. Kolganov maakte 10.000 roebel over. middelbare school voor de behoeften van lichamelijke opvoeding.

Laten we het bedrag aan inkomstenbelasting voor Yu.V berekenen. Kolganov kan uit de begroting worden teruggegeven.

1. Bepaal het bedrag aan inkomstenbelasting dat gedurende het jaar is ingehouden. Om dit te doen, vermenigvuldigen we het bedrag van het belastbaar inkomen met het belastingtarief van -13%.

In ons voorbeeld bedraagt ​​het bedrag aan inkomstenbelasting dat door de organisatie wordt ingehouden 26.000 roebel. (RUB 200.000 x 13%).

2. Wij bepalen het bedrag van de aftrek waarmee het inkomen van de belastingplichtige kan worden verminderd.

Volgens sub. 1 lid 1 kunst. 219 van de Belastingwet van de Russische Federatie heeft de belastingbetaler, wanneer het bedrag van de inkomsten belast tegen een tarief van 13% wordt bepaald, recht op een sociale belastingaftrek voor het bedrag van de inkomsten dat wordt overgemaakt naar liefdadigheidsdoeleinden in de vorm van geldelijke bijstand aan onderwijsinstellingen voor de behoeften van lichamelijke opvoeding van burgers, voor het bedrag van de werkelijk gemaakte kosten, maar niet meer dan 25% van het bedrag aan inkomsten ontvangen in het belastingtijdvak.

Dus het maximale bedrag aan aftrek voor goede doelen, waarvoor het inkomen van Yu.V. Kolganov kan worden teruggebracht tot 50.000 roebel. (RUB 200.000 x 25%). In ons voorbeeld is Yu.V. Kolganov maakte 10.000 roebel over. Dit bedrag is lager dan de limiet vastgesteld door de Belastingwet van de Russische Federatie, wat betekent dat het belastbare inkomen van Yu.V. Kolganova kan worden verminderd met het volledige bedrag aan uitgaven voor goede doelen, d.w.z. voor 10.000 roebel.

3. Wij bepalen het bedrag van de inkomsten belast tegen een tarief van 13% wanneer de belastingplichtige gebruik maakt van het recht op sociale aftrek. Om dit te doen, trekken we van de inkomsten belast tegen een tarief van 13% het bedrag aan uitgaven voor liefdadigheid af, waarmee de inkomsten kunnen worden verminderd.

In ons voorbeeld is het belastbare inkomen van Yu.V. Kolganova, rekening houdend met de sociale aftrek, is 190.000 roebel. (200.000 wrijven - 10.000 wrijven).

4. Wij bepalen het bedrag aan inkomstenbelasting als we gebruik maken van het recht op sociale aftrek. Om dit te doen, vermenigvuldigen we het bedrag van het inkomen verminderd met het bedrag van de sociale aftrek (zie punt 3 van het voorbeeld) met 13%.

In ons voorbeeld bedraagt ​​de inkomstenbelasting bij gebruik van het recht op sociale aftrek 24.700 roebel. (RUB 190.000 x 13%).

5. Bepaal het bedrag aan terug te geven inkomstenbelasting. Daartoe moet het bedrag aan inkomstenbelasting dat verschuldigd is bij gebruikmaking van het recht op sociale aftrek, worden afgetrokken van het bedrag aan ingehouden belasting.

In ons voorbeeld is 1300 roebel restitueerbaar. (RUB 26.000 - RUB 24.700).

Voorbeeld.

Het niet verstrekken van een sociale belastingaftrek voor liefdadigheidsinstellingen in verband met uitgaven voor doeleinden die niet voorzien zijn in de Belastingwet van de Russische Federatie.

Belastbaar inkomen tegen 13% M.E. Kovalevsky bedroeg voor 2006 500.000 roebel. Op 10 mei 2006 schonk hij 50.000 roebel aan het privélyceum. voor de aanschaf van bureaus en studieboeken

Volgens de verachtelijke 1 lid 1 kunst. 219 van de Belastingwet van de Russische Federatie bij het bepalen van het inkomensbedrag dat wordt belast tegen een tarief van 13%. de belastingbetaler heeft recht op een sociale belastingaftrek voor het bedrag van de inkomsten die worden overgemaakt naar liefdadigheidsdoeleinden in de vorm van geldelijke steun aan wetenschappelijke, culturele, onderwijs-, gezondheids- en sociale welzijnsorganisaties, geheel of gedeeltelijk gefinancierd uit de relevante begrotingen, evenals zoals in de hoeveelheid inkomen die wordt overgedragen naar liefdadigheidsdoelen in de vorm van geldelijke steun aan onderwijsinstellingen voor de behoeften van lichamelijke opvoeding van burgers en het onderhoud van sportteams.

Omdat het lyceum geen instelling is die uit de begroting wordt gefinancierd en de middelen niet zijn overgedragen voor de behoeften van lichamelijke opvoeding en het onderhoud van sportteams, is de sociale aftrek M.E. Kovalevsky is niet voorzien.

Secties:

Heeft u er ooit over nagedacht hoeveel van uw salaris u jaarlijks aan de staat afdraagt? Zoals bekend is de werkgever, naast het overdragen van vergoedingen aan het pensioenfonds, het Federaal Sociaal Verzekeringsfonds van Rusland en het Federaal Verplicht Medisch Verzekeringsfonds (ter hoogte van 30% van het salaris van de werknemer), verplicht om personenbelasting in te houden (NDFL) rechtstreeks van het salaris van de werknemer voor een bedrag van 13%. Het lijkt erop dat dit geld voor altijd verloren is voor de werknemer. Ze kunnen echter als belastingaftrek uit de portemonnee van de overheid naar uw eigen zak worden teruggegeven. U kunt een (gedeeltelijke) teruggave van de belasting verwachten als de werknemer kosten heeft gemaakt voor:

• aankoop van woningen;
• onderwijs;
• behandeling;
• donaties aan liefdadigheids-, non-profit- en religieuze organisaties;
• aanvullende pensioenvoorziening;
• het uitvoeren van transacties met individuele beleggingsrekeningen;
• en ook in veel andere gevallen.

Het GARANT.RU-portaal informeert u over de procedure, bedragen en timing voor het verkrijgen van belastingaftrek in verschillende situaties.

Algemene kenmerken van belastingaftrek voor particulieren

Het aftrekbedrag is het bedrag waarmee de heffingsgrondslag kan worden verlaagd. Als het salaris van een werknemer dat in zijn arbeidsovereenkomst is gespecificeerd bijvoorbeeld 10.000 roebel bedraagt, dan is dit bedrag de belastbare basis voor de personenbelasting. Zonder het gebruik van belastingaftrek zal de werkgever belasting van haar inhouden voor een bedrag van 13% (1,3 duizend roebel), en de werknemer ontvangt slechts 8,7 duizend roebel.

Als een werknemer om welke reden dan ook een belastingaftrek heeft, bijvoorbeeld voor een bedrag van 6000 roebel. voor training zal de werkgever de personenbelasting inhouden op het bedrag van het loon minus het bedrag aan belastingaftrek, dat wil zeggen van 4.000 roebel. In dit geval bedraagt ​​de personenbelasting slechts 520 roebel. en de werknemer ontvangt 9.480 roebel.

De meeste belastingaftrekken kunnen rechtstreeks via de werkgever worden verkregen, zoals aangegeven in het bovenstaande voorbeeld. Maar bij grote aftrekposten (bijvoorbeeld een belastingteruggave bij de aankoop van een appartement) is het soms handiger om het gehele belastingteruggaafbedrag rechtstreeks via de Belastingdienst op een bankrekening te ontvangen.

De belastingwetgeving voorziet in verschillende soorten aftrekposten in de personenbelasting:

• standaardbelastingaftrekken die worden verleend aan verschillende categorieën burgers, inclusief begunstigden ();
• sociale belastingaftrek in verband met uitgaven, met name voor opleiding, behandeling, medefinanciering van pensioenen, enz. ();
• aftrekposten van de beleggingsbelasting die van toepassing zijn op bepaalde effectentransacties en individuele beleggingsrekeningen ();
• aftrek van de onroerende voorheffing in verband met de verkoop van onroerend goed, de aankoop van woningen en de betaling van rente op hypothecaire leningen ();
• belastingaftrek bij het overdragen van verliezen uit transacties met effecten en transacties met afgeleide financiële instrumenten ();
• belastingaftrek bij het overdragen van verliezen uit deelname aan een investeringspartnerschap ();
• professionele belastingaftrek, waarop individuele ondernemers, advocaten, notarissen enz. recht hebben ().

Wij moeten er rekening mee houden dat als u aftrek wilt toepassen, u toch aangifte moet doen.

We benadrukken ook dat niet-ingezetenen in de regel geen recht hebben op standaard-, sociale- en vermogensaftrek (). Wij herinneren u eraan dat fiscale ingezetenen natuurlijke personen zijn die gedurende de volgende twaalf opeenvolgende maanden daadwerkelijk gedurende ten minste 183 kalenderdagen in de Russische Federatie verblijven ().

Belastingaftrek wordt verleend op basis van een schriftelijke aanvraag en documenten die het recht op dergelijke aftrekposten bevestigen.

Standaard belastingaftrek

Standaardaftrekposten voor werkende burgers worden door de werkgever verstrekt. Met andere woorden, een van de belastingagenten die de bron van inkomstenbetaling is, naar keuze van de belastingbetaler.

De standaardaftrek in de personenbelasting wordt aan de werknemer toegekend vanaf het begin van het kalenderjaar, ook als de aanvraag later wordt ingediend. Als algemene regel wordt aan de belastingbetaler een standaardaftrek in de personenbelasting verleend op basis van zijn aanvraag voor elke maand van het belastingtijdvak ().

Er zijn ook standaard belastingaftrekposten:

• voor een bedrag van drieduizend roebel. (Overlevenden van Tsjernobyl, gehandicapten van de Grote Patriottische Oorlog, gehandicapte militairen van groepen 1, 2 en 3);
• voor een bedrag van 500 roebel. (Helden van de USSR, Helden van Rusland, bekroond met de Order of Glory 3 graden, deelnemers aan de Grote Patriottische Oorlog, gehandicapten sinds hun kindertijd, gehandicapten van groepen 1 en 2, enz.).

Sociale belastingaftrek

Indien de belastingaftrek gedurende een kalenderjaar niet volledig wordt benut, kan het saldo worden overgedragen naar het volgende jaar.

Verkoop

De belastingbetaler heeft recht op belastingaftrek, met name voor bedragen die hij ontvangt uit de verkoop van woningen of percelen en de aandelen daarvan.

Als algemene regel geldt dat als dergelijk onroerend goed langer dan drie of vijf jaar in bezit is, deze inkomsten niet aan belasting onderworpen zijn. Indien minder, heeft de belastingbetaler recht op een aftrek van maximaal 1 miljoen roebel.

De aftrek wordt verleend in de vorm van bedragen die tijdens het belastingtijdvak worden ontvangen uit de verkoop van andere eigendommen die eigendom zijn van de belastingbetaler.

Als het onroerend goed langer dan de minimumperiode eigendom was van de belastingbetaler, zijn dergelijke inkomsten niet onderworpen aan belasting. U hoeft in dit geval geen aangifte te doen.

Houd er rekening mee dat deze bepalingen niet van toepassing zijn op inkomsten die particulieren ontvangen uit de verkoop van effecten, noch op inkomsten uit de verkoop van onroerend goed dat rechtstreeks door individuele ondernemers wordt gebruikt voor zakelijke activiteiten.

Als het onroerend goed minder dan drie jaar in bezit is, heeft een persoon recht op een aftrek van maximaal 250 duizend roebel.

In plaats van gebruik te maken van het recht op aftrek van de onroerende voorheffing, heeft de belastingplichtige het recht om het bedrag van het belastbaar inkomen te verminderen met het bedrag van de kosten die verband houden met het verkrijgen van dit inkomen. In dit geval moeten de uitgaven worden gedocumenteerd.

Aankoop

De belastingbetaler heeft recht op belastingaftrek voor de bedragen die hij besteedt aan de aankoop van woningen. De aftrek wordt verleend voor een bedrag van maximaal 2 miljoen roebel. Indien de belastingplichtige bij het ontvangen van de OZB-aftrek hiervan geen gebruik heeft gemaakt ten bedrage van het maximumbedrag, kan het saldo van de belastingaftrek totdat deze volledig is benut in aanmerking worden genomen bij het ontvangen van een aftrek in de toekomst voor nieuwbouw of nieuwbouw. de aankoop van een ander woonhuis in Rusland. Het ongebruikte saldo van de aftrek wordt dus niet alleen overgedragen naar de volgende perioden, maar ook naar andere objecten.

Tegelijkertijd kan het saldo van de aftrek die is aangegeven bij de aankoop van woningen vóór 1 januari 2014 niet worden overgedragen naar andere eigendommen ().

Om het recht op een dergelijke vermogensaftrek te bevestigen, moet u bij de aanvraag het volgende meesturen:

• koopovereenkomst woning;
• document over de eigendom van woningen en een akte van overdracht van woningen aan de belastingbetaler;
• betalingsdocumenten die op de voorgeschreven wijze zijn opgesteld en die het feit van de betaling van geld door de belastingbetaler bevestigen (ontvangsten van de verkoper over ontvangst van contant geld, ontvangstbewijzen voor ontvangstopdrachten, bankafschriften over de overdracht van geld van de rekening van de koper naar de rekening van de verkoper, verkoop- en contante ontvangsten, handelt over de aankoop van materialen van individuele personen met vermelding van het adres en de paspoortgegevens van de verkoper en andere documenten), enz. ().

Ook kan een huizenkoper een aftrek van de onroerendgoedbelasting ontvangen in verband met de betaling van rente op hypothecaire leningen tot 3 miljoen roebel. Deze aftrek wordt slechts verleend voor één onroerend goed (,). Er wordt renteaftrek verleend als er documenten zijn die het recht op aftrek bevestigen, een lenings- (krediet)overeenkomst, evenals documenten die het feit bevestigen dat de belastingbetaler geld heeft betaald ter terugbetaling van rente.

Professionele belastingaftrek

Personen die ondernemersactiviteiten uitoefenen zonder een rechtspersoon te vormen, evenals notarissen die een privépraktijk uitoefenen, advocaten die een advocatenkantoor hebben gevestigd en andere personen die een privépraktijk uitoefenen in overeenstemming met de procedure die door de huidige wetgeving is vastgelegd, hebben recht op deze belastingaftrek. . Zij kunnen het bedrag van hun belastbaar inkomen verminderen met het bedrag aan gedocumenteerde uitgaven.

Kunt u mij vertellen of er beperkingen gelden voor het indienen van aangiften voor het verstrekken van sociale aftrekposten voor het onderwijs en of deze op elk moment van het jaar kunnen worden ingediend? Kan ik de bankgegevens van een bank doorgeven voor een terugbetaling?

De gespecificeerde sociale belastingaftrek wordt verleend als de onderwijsinstelling over een passende vergunning of ander document beschikt dat de status van de onderwijsinstelling bevestigt, evenals wanneer de belastingbetaler documenten overlegt die zijn werkelijke uitgaven voor onderwijs bevestigen. In dit geval is de vermelding in het contract voor de levering van betaalde educatieve diensten van informatie over de licentie een voldoende basis om het bestaan ​​ervan te bewijzen ( ).

De belastingplichtige voegt tevens als bijlagen bij de opgesomde documenten:

• een opleidingsovereenkomst met een onderwijsinstelling die een vergunning heeft om relevante educatieve diensten te verlenen;
• informatie over , waarin het bedrag van de ontvangen inkomsten en de daadwerkelijk betaalde inkomstenbelasting voor het aangiftetijdvak wordt bevestigd.

Sociale belastingaftrek vermeld in , worden verstrekt wanneer de belastingbetaler op het einde van het belastingtijdvak een belastingaangifte indient bij de belastingdienst, en vóór het einde van het belastingtijdvak kan een sociale aftrek voor opleiding worden verkregen door contact op te nemen met uw belastingagent (bijvoorbeeld een werkgever ), onder voorbehoud van bevestiging door de belastingdienst van het recht van de belastingbetaler op sociale belastingaftrek ( Belastingwetboek van de Russische Federatie). Om de benodigde bevestiging te verkrijgen, moet u volgens de aanbevolen aanvraag een overeenkomstige aanvraag indienen bij de belastingdienst ( ).

MATERIALEN OVER HET ONDERWERP

Voor een voorbeeld van het invullen van een aanvraag om het recht van de belastingbetaler op sociale belastingaftrek te bevestigen waarin is voorzien (in termen van sociale belastingaftrek op het bedrag van verzekeringspremies onder een vrijwillige levensverzekeringsovereenkomst (overeenkomsten)), kunt u het document lezen dat is opgesteld door deskundigen van het bedrijf Garant.

Wanneer kan ik mijn belastingteruggave krijgen?

Een verzoek om teruggaaf van het teveel betaalde belastingbedrag kan worden ingediend binnen drie jaar vanaf de datum van betaling van het genoemde bedrag (). Met andere woorden: als een belastingplichtige in 2019 een aanvraag voor aftrek heeft ingediend, kan hij alleen voor 2018, 2017 en 2016 een aftrek krijgen op inkomsten uit voorgaande perioden. In dit geval doet het moment van aankoop van het appartement er niet toe, aangezien er geen beperkingen zijn aan de periode voor het aanvragen van aftrek op deze basis (). Als het recht op belastingaftrek in 2019 is ontstaan, is het niet mogelijk om belastingteruggave te ontvangen voor de tijdvakken voorafgaand aan dit jaar. Het saldo ervan kan worden overgedragen naar volgende belastingtijdvakken totdat deze volledig zijn benut. Deze regel geldt echter niet voor gepensioneerden die bij de aankoop van een woning de mogelijkheid hebben om het saldo van de onroerendgoedaftrek over te dragen naar de drie belastingtijdvakken die onmiddellijk aan het ontstaan ​​ervan voorafgaan ().

Houd er rekening mee dat als het bedrag aan belastingaftrek in een belastingtijdvak groter is dan het bedrag van de inkomsten belast tegen een tarief van 13%, de belastinggrondslag in dit belastingtijdvak als gelijk aan nul wordt beschouwd. In dit geval wordt het verschil tussen het bedrag van de belastingaftrek in dit belastingtijdvak en het bedrag van de inkomsten belast tegen een tarief van 13% in de regel niet overgedragen naar het volgende belastingtijdvak (). Het verschil tussen het bedrag van de belastingaftrek en het bedrag van het belastbaar inkomen kan alleen worden overgedragen voor de onroerendgoedbelastingaftrek.

U moet weten dat aftrek van de onroerende voorheffing wordt verleend wanneer de belastingbetaler een aangifte indient aan het einde van het belastingtijdvak (kalenderjaar), of vóór het einde van het overeenkomstige belastingtijdvak - in dit geval wordt de aftrek verstrekt door belastingagenten ( meestal de werkgever).

Waar kunt u terecht voor een eigendoms- of sociale aftrek?

Momenteel zijn er twee mogelijkheden om een ​​belastingaftrek te verkrijgen: via de Belastingdienst of via de werkgever.

In het eerste geval kunt u pas aftrek aanvragen na het einde van het jaar waarin de voor de aftrek gedeclareerde kosten zijn gemaakt. In dit geval wordt het terug te betalen belastingbedrag overgemaakt naar de bankrekening van de belastingbetaler.

Om via een werkgever een belastingaftrek te krijgen, hoeft u niet te wachten tot het einde van het jaar waarin de belastingplichtige kosten heeft gemaakt. In dit geval zal de werkgever eenvoudigweg geen personenbelasting tegen een tarief van 13% inhouden op het salaris van de werknemer.

Als de belastingplichtige besluit een aftrek aan te vragen bij de werkgever, moet hij eerst bevestiging krijgen van de Belastingdienst over het recht op de aftrek. Om de benodigde bevestiging te verkrijgen, moet u een overeenkomstige aanvraag indienen bij de belastingdienst volgens de aanbevolen (). De overeenkomstige aanvraag kan persoonlijk worden ingediend door het belastingkantoor te bezoeken, of via het persoonlijke account van de belastingbetaler - een individu.

Om een ​​aftrek te ontvangen, moet u contact opnemen met uw werkgever met de juiste schriftelijke kennisgeving.

Werkende gepensioneerden die inkomsten ontvangen die onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting (NDFL) tegen een tarief van 13%, hebben, net als andere werkende Russische staatsburgers, recht op een verlaging van de belastinggrondslag - een belastingaftrek ontvangen op de gronden waarin de wet voorziet. Daarvan voorziet de Belastingwet (TC) van de Russische Federatie in een aparte categorie van “sociale” gronden op grond waarvan een gepensioneerde gedeeltelijk kan worden vrijgesteld van het betalen van inkomstenbelasting.

Belastingaftrek voor goede doelen

De gepensioneerde krijgt de mogelijkheid om een ​​deel van de belasting terug te geven voor uitgaven die aan een goed doel zijn besteed. Een dergelijke aftrek, volgens paragraaf 1 van art. 219 van de belastingwet van de Russische Federatie, verstrekt volledig, verzonden in de vorm van geldelijke hulp:

• religieuze en liefdadigheidsinstellingen;
• maatschappelijk georiënteerde non-profit organisaties;
• non-profit instellingen actief op het gebied van cultuur, wetenschap, sport, onderwijs, sociale en juridische ondersteuning van mensen, dierenbescherming en milieu, etc.

Er wordt voorzien in een aftrek voor uitgaven die zijn gericht op liefdadigheidsdoeleinden op het volledige bedrag van de geldelijke steun, maar niet meer dan 25% van het jaarinkomen ontvangen door een gepensioneerde. Een burger heeft het recht om op elk moment tijdens het belastingtijdvak een aangifte in te dienen om dit soort uitkeringen te ontvangen.

In de volgende gevallen is er geen belastingteruggave mogelijk voor geld dat aan een goed doel is gedoneerd:

1. Als er hulp is verleend aan een individu.
2. De kosten hielden in dat de burger een of ander voordeel ontving, in plaats van belangeloze hulp te bieden (bijvoorbeeld in ruil voor reclame, het ontvangen van eigendommen).
3. De gelden werden niet rechtstreeks aan de instellingen overgemaakt, maar aan hun stichtingen.

Belastingaftrek voor levensverzekeringen en bijdragen aan niet-statelijke pensioenvoorzieningen (bij niet-statelijke pensioenfondsen)

Gepensioneerden kunnen ook hun personenbelasting terugkrijgen uit uitgaven betaald in de vorm van bijdragen volgens contracten:

• voor niet-statelijke pensioenvoorzieningen in niet-statelijke pensioenfondsen;
• voor vrijwillige pensioenverzekeringen bij verzekeringsmaatschappijen;
• voor een vrijwillige levensverzekering (met een verzekeringsduur van minimaal 5 jaar).

Op grond van dergelijke overeenkomsten kunt u een sociale belastingaftrek krijgen, zelfs als er op grond daarvan premies zijn betaald niet voor uw eigen voordeel, maar voor het voordeel van familieleden of naaste familieleden(een volledige lijst van dergelijke personen is opgesteld in clausule 4 van artikel 219 van de Belastingwet van de Russische Federatie).

Ook het maximale bedrag aan uitgaven waarover de personenbelasting kan worden teruggegeven bij het betalen van de desbetreffende bijdragen 120 duizend roebel(rekening houdend met andere aftrekposten, bijvoorbeeld voor opleiding, behandeling, enz.).

• Om belastingteruggave te ontvangen, moet u ook een set documenten en een 3-NDFL-aangifte opstellen en indienen aan de belastingdienst van uw woonplaats.
• Als bijdragen op grond van contracten worden betaald door deze in mindering te brengen op het salaris van een werkende gepensioneerde, kunnen er inhoudingen worden verkregen rechtstreeks van de werkgever door hem een ​​overeenkomstige aanvraag te sturen.

Belastingaftrek over het gefinancierde deel van het pensioen

Gepensioneerden die aan het programma deelnemen en aanvullende bijdragen aan het programma betalen, kunnen een aftrek aanvragen voor de kosten van het betalen ervan. Het maximale uitgavenbedrag in combinatie met andere soorten aftrekposten (bijvoorbeeld etc.) bedraagt 120.000 roebel.

• Een gepensioneerde kan hiervoor op ieder moment tijdens het belastingtijdvak een teruggaafaangifte indienen.
• De verklaring wordt momenteel herzien tot 3 maanden vanaf de datum van indiening van de documenten aan de belastingdienst.
• U kunt binnen 3 jaar vanaf de datum van betaling de personenbelasting over betaalde bijdragen teruggeven op basis van de resultaten van het jaar waarin bijdragen aan het gefinancierde deel van het pensioen zijn gedaan.

Indien bijdragen aan een kapitaaldekkingspensioen voor een gepensioneerde door zijn werkgever werden betaald, dan geldt in dit geval de sociale belastingaftrek zal niet worden verstrekt.

Een sociale belastingaftrek is een terugbetaling van een bepaald bedrag waar een belastingplichtige recht op heeft wanneer hij bepaalde uitgaven doet voor een bepaald belastingtijdvak.

Er zijn sociale belastingaftrekposten voorzien voor:

• kinderen lesgeven,
• eigen opleiding (elke vorm van opleiding),
• behandeling en aankoop van medicijnen,
• het afsluiten van een VHI-polis (vrijwillige verzekering),
• vrijwillige pensioenverzekering,
• vrijwillige bijdrage aan het gefinancierde deel van het pensioen.

Het bedrag van de sociale aftrekposten hangt in de regel af van het bedrag van de werkelijk gemaakte kosten en de aard ervan. Bovendien kent de sociale aftrek bepaalde beperkingen.

Deze groep aftrekposten kan alleen plaatsvinden met toestemming van de belastingdienst en de potentiële ontvanger moet de benodigde documenten overleggen. Sociale aftrekposten, evenals belastingteruggaven, kunnen binnen drie jaar na het einde van het belastingtijdvak worden ontvangen in de woonplaats van de ontvanger (belastingbetaler).

Een belastingplichtige kan gebruik maken van het recht op belastingteruggaaf in verband met het ontvangen van een sociale belastingaftrek uiterlijk 3 jaar vanaf de datum van betaling van de personenbelasting voor het belastingtijdvak toen ze sociale uitgaven deden ( artikel 7 kunst. 78 Belastingwetboek van de Russische Federatie).

Liefdadigheidsaftrek

Deze aftrekposten zijn van toepassing op liefdadigheidsdaden. Er wordt financiële steun verleend aan organisaties die verband houden met wetenschap, cultuur, gezondheidszorg, onderwijs en maatschappelijk welzijn. Lichamelijke opvoeding en sport, voorschoolse, educatieve en religieuze organisaties kunnen ook in aanmerking komen voor deze aftrek. Het bedrag van deze aftrek mag niet meer bedragen dan 25% van het bedrag aan inkomsten dat belastingplichtigen tijdens het belastingtijdvak hebben ontvangen.

Sociale belastingaftrek voor opleidingen

Er zijn sociale aftrekposten met betrekking tot onderwijs voor belastingbetalers die zelf studeren en ook kinderen hebben die voltijds studeren (tot 24 jaar oud).

Beheerders en voogden wier afdelingen voltijds studeren, hebben ook recht op sociale aftrekposten.

Sinds kort heeft een belastingbetaler – een zus of broer – die de voltijdse opleiding van een familielid (zus of broer) betaalt, recht op sociale aftrekposten. De leeftijd van de student mag niet hoger zijn dan 24 jaar.

Deze inhoudingen gelden voor de gehele studieperiode, inclusief eventueel opgenomen academisch verlof.

Het maximale bedrag aan sociale uitkeringen voor onderwijs bedraagt ​​niet meer dan 50 duizend roebel voor één kind en 120 duizend roebel voor zichzelf.

Deze uitkering vindt plaats als de onderwijsinstelling over de benodigde vergunning beschikt. Over de kwestie van de betaling beslist de Belastingdienst.

Hoe krijg je een sociale belastingaftrek voor onderwijs?

Om te ontvangen, moet u de volgende documenten verstrekken:

• een overeenkomst van een onderwijsinstelling die een vergunning heeft om onderwijsdiensten te verlenen;
• documenten die de betaling van geld voor training bevestigen;
• certificaat afgegeven bij de geboorte van een kind;
• documenten die de voogdij of voogdij bevestigen;
• 3-NDFL;
• 2-NDFL;
• aanvraag tot teruggaaf van de personenbelasting (u kunt een voorbeeld van een dergelijke aanvraag downloaden);
• kopie paspoort en TIN.

Er wordt geen sociale belastingaftrek voor scholing verleend als de scholing wordt uitgevoerd ten koste van de financiële middelen van het gezins(moederschaps)vermogen, die specifiek op deze doeleinden zijn gericht.

Er worden geen sociale aftrekposten voor opleidingen verstrekt aan belastingbetalers wier familieleden studeren in organisaties die geen vergunning hebben voor deze opleiding. Ook wordt de aftrek niet verleend als de particulier in het verslagjaar geen inkomstenbelasting over zijn inkomen heeft betaald.

Sociale belastingaftrek voor behandeling

Dit soort aftrek omvat het bedrag dat door de belastingbetaler wordt betaald voor verleende diensten gericht op zijn eigen behandeling, de behandeling van familieleden en zijn kinderen (jonger dan 18 jaar) in medische instellingen van de Russische Federatie. De medische instelling moet over de benodigde vergunning beschikken om deze diensten te verlenen.

Het maximale bedrag van deze sociale uitkering bedraagt ​​niet meer dan 120 duizend roebel.

Er is geen sociale belastingaftrek voor behandeling als de betaling voor de noodzakelijke behandeling en aankoop van medicijnen door een organisatie is gedaan.

Deze vorm van betaling gebeurt met toestemming van de Belastingdienst.

Om een ​​sociale aftrek voor behandeling te ontvangen, is een bepaald pakket documenten vereist.

Documenten voor sociale uitkeringen voor behandeling

• een certificaat dat het aantal verleende medische diensten aangeeft;
• DLS-overeenkomst (vrijwillige verzekering);
• documenten die de betaling bevestigen van fondsen die bedoeld zijn voor de betaling van de verleende medische diensten;
• huwelijksakte (als behandeling aan een van de echtgenoten is verleend);
• geboorteakte van de belastingplichtige zelf (indien behandeling is verleend aan de ouder van de belastingplichtige);
• geboorteakte van uw eigen kind (als uw eigen kind behandeld is);
• certificaat 2-NDFL.

Sociale aftrek voor pensioenbijdragen

Deze belastingaftrek wordt uitgevoerd als de belastingbetaler de nodige documenten heeft verstrekt ter bevestiging van de uitgaven voor pensioenvoorzieningen (niet-statelijk) of pensioenverzekeringen die op vrijwillige basis zijn uitgevoerd.

Het maximale bedrag van deze sociale uitkering bedraagt ​​niet meer dan 100 duizend roebel.

Om een ​​sociale aftrek voor pensioenbijdragen te ontvangen, is een document vereist dat bevestigt dat de belastingbetaler deze bijdragen heeft betaald in verband met uitgaven in verband met niet-statelijke pensioenvoorzieningen.
Sociale belastingaftrek voor de betaling van aanvullende verzekeringspremies op het gefinancierde deel van het arbeidspensioen.
Deze aftrek is bedoeld voor belastingbetalers die vaste bedragen aan financiële middelen inbrengen die worden gebruikt om een ​​ouderdomspensioen op te bouwen.

Om deze aftrek te ontvangen, heeft u een document nodig waarin dit soort betaling wordt bevestigd en waarmee een arbeidspensioen wordt opgebouwd.

Voor meer gedetailleerde informatie over de soorten sociale belastingaftrek kunt u de Belastingwet van de Russische Federatie, artikel 219, gebruiken.

De belastingplichtige kiest zelfstandig of met behulp van een belastingagent het vereiste type sociale aftrek.
Het totale bedrag aan sociale aftrekposten bedraagt ​​in de regel niet meer dan 120 duizend roebel voor één belastingtijdvak.

Praktische videoles. “Berekening van de belastingaftrekken voor de personenbelasting”

Videoles van de expert van de site "Accounting for Dummies" Natalya Vasilyevna Gandeva over de kenmerken van het berekenen van de standaard-, onroerendgoed- en sociale belastingaftrek voor de personenbelasting.

Wanneer kan ik sociaal worden? belastingaftrek van de staat, en kan een individuele ondernemer aanspraak maken op uitkeringen? Details over hoe de aftrek wordt berekend, evenals instructies voor het invullen van documenten voor ontvangst, vindt u in het onderstaande artikel.

Volgens de wet

De Russische wetgeving geeft de volgende definitie van een sociale belastingaftrek: dit is het bedrag waarmee een belastingbetaler het bedrag van zijn inkomen dat onderworpen is aan de personenbelasting kan verminderen, besteed aan zijn sociale behoeften: behandeling, studie, niet-statelijke pensioenvoorzieningen, zoals maar ook voor liefdadigheidsdoeleinden.

De vereisten van de wet en de voorwaarden voor verkrijging zijn gespecificeerd in artikel 219 van het tweede deel van de belastingwet van de Russische Federatie, aangenomen op 5 augustus 2000 (federale wet nr. 117), zoals gewijzigd op 3 augustus 2018, wijzigingen en aanvullingen die op 4 september 2018 van kracht zijn geworden.

De wet staat alleen personen toe die staatsburger van Rusland zijn en die op tijd inkomstenbelasting betalen, een sociale belastingaftrek krijgen - personenbelasting: 13% van het ontvangen loon. Van deze 13%, die al door de werkgever van het individu naar de staatsbegroting is overgemaakt, wordt een belastingaftrek aan de belastingbetaler betaald. In feite moet een burger van ons land eerst belasting betalen aan de staat, en dan zal de staat hem een ​​deel van dit geld teruggeven - ter hoogte van 13% van het geld dat wordt besteed aan studie, behandeling en niet-statelijke pensioenverzekeringen. of liefdadigheid.

Als iemand bijvoorbeeld 200.000 roebel per jaar verdiende en een personenbelasting van 26.000 roebel over dit bedrag betaalde, en vervolgens 300.000 roebel aan behandeling besteedde, kan hij betalingen ontvangen voor maximaal dezelfde 26.000 roebel, hoewel 13 % van de kosten voor behandeling bedraagt ​​39.000.

Een voorwaarde voor het verkrijgen van een sociale belastingaftrek is het statuut van fiscaal inwoner. Dit betekent dat iemand minimaal 183 dagen gedurende twaalf opeenvolgende maanden in Rusland moet verblijven. Deze norm is vastgelegd in de artikelen 224 en 207 van het Belastingwetboek.

Zijn er sociale belastingaftrekposten beschikbaar voor individuele ondernemers?

Individuele ondernemers kunnen dergelijke voordelen alleen aanvragen als zij belasting betalen aan de staat volgens het algemene belastingstelsel of inkomsten hebben die onderworpen zijn aan de personenbelasting. Dit recht wordt bevestigd door de brief van het Ministerie van Financiën van Rusland gedateerd 19 november 2015, nummer 03-04-05/66945 .

Bij het werken aan het algemene belastingstelsel of het betalen van belastingen op het persoonlijk inkomen kan een individuele ondernemer ook rekenen op betalingen van de onroerende voorheffing bij aankoop huisvesting.

Als een individuele ondernemer kiest voor het belastingstelsel UTII (eenheidsbelasting op toegerekend inkomen), vereenvoudigde, uniforme landbouwbelasting, octrooi, heeft hij geen recht op sociale belastingaftrek, omdat de individuele ondernemer in deze situatie is vrijgesteld van het betalen van personenbelasting.

Waarvoor kunt u een sociale belastingaftrek krijgen?

Artikel 219 van de Belastingwet van de Russische Federatie bepaalt duidelijk voor welke uitgaven het recht van een individu op sociale belastingaftrek geldt.

1. Kosten voor collegegeld: die van jezelf - in correspondentie, voltijds, afstandsonderwijs; kinderen, broers en zussen, afdelingen - alleen persoonlijk. Als u van plan bent een sociale aftrek te ontvangen voor training niet hijzelf, maar een andere persoon, hij mag niet ouder zijn dan 24 jaar. Als middelen waarvan een persoon volgens de wet geen personenbelasting hoeft te betalen, bijvoorbeeld moederschapskapitaal, werden gebruikt om studies te betalen, is er geen aftrek toegestaan.
2. Behandelingskosten - voor uzelf en voor kinderen jonger dan 18 jaar, ouders of echtgenoot.
3. Kosten voor het betalen van premies aan niet-statelijke pensioenfondsen.
4. Kosten van een vrijwillige levens- en zorgverzekering als u een verzekering afsluit met een geldigheidsduur van minimaal vijf jaar.
5. Cumulatieve levensverzekeringen, waarbij zogenaamde langetermijndeposito's worden gecreëerd - "airbags", met behulp waarvan een burger op oudere leeftijd extra bescherming voor zichzelf kan creëren.
6. Bijdragen aan het arbeidsdeel van het pensioen. In dit geval betaalt de belastingbetaler zelfstandig premies aan het pensioenfonds die hoger zijn dan wat de werkgever voor hem betaalt in het gefinancierde deel.
7. Goed doel. Als liefdadigheidsinstelling, waarvan de kosten recht geven op aftrek, noemt de wet hulp aan de ontwikkeling van wetenschap en cultuur, onderwijsinstellingen en voorschools onderwijs, en medische instellingen; religieuze organisaties. In dit geval mag het bedrag van de sociale fiscale aftrek niet meer bedragen dan 25% van het inkomen van de belastingplichtige over de verslagperiode (jaar). Nog een belangrijk punt: als de aftrek in dit geval niet volledig wordt benut, kan het saldo niet worden overgedragen naar het volgende jaar, overeenkomstig artikel 219 van het Belastingwetboek, lid 1.

Maximaal bedrag aan sociale belastingaftrek

Het bedrag per jaar mag niet hoger zijn dan het door de belastingbetaler betaalde personenbelastingbedrag, dat wil zeggen 13% van het bedrag van zijn inkomen van het afgelopen jaar.

De wet bepaalt het maximale uitgavenbedrag op basis waarvan berekeningen kunnen worden gemaakt.

• Voor uw eigen training - 120 duizend roebel van het ontvangen inkomen voor het jaar. Dit betekent dat de aftrek voor het jaar niet meer dan 15.600 roebel mag bedragen (120.000 roebel * 13% = 15.600 roebel). Op studie kinderen het bedrag voor compensatie is minder - 50.000 roebel voor één, dat wil zeggen dat het bedrag van de aftrek 6.500 roebel zal zijn. Bovendien kunt u in één rapportageperiode betalingen voor uzelf en voor uw kind ontvangen.
• Voor behandeling (uw eigen kinderen, ouders, echtgenoot) - 120 duizend roebel. Als medische zorg duur is, geldt er geen limiet voor de belastbare basis voor aftrek.
• Bijdragen aan het arbeidsgedeelte van het pensioen - tot 120 duizend roebel.
• Bijdragen aan niet-staatspensioenfondsen, levens- en ziektekostenverzekeringen op lange termijn bedragen ook niet meer dan 120 duizend roebel per jaar.
• Voor donaties aan goede doelen is het aftrekbedrag niet beperkt tot een bepaald bedrag, maar wordt het geregeld op basis van het inkomensaandeel van de belastingbetaler – niet meer dan een jaarlijks kwartaal.

Laten we een voorbeeld van berekeningen geven. Burger A. verdiende bijvoorbeeld 1.200.000 roebel in een jaar. En in dezelfde tijd gaf hij 70 duizend roebel uit aan zijn eigen opleiding, en hij betaalde in totaal 105 duizend roebel voor de opvoeding van zijn twee kinderen. Nog eens 25 duizend roebel werd aan de behandeling besteed. Hij schonk 50.000 aan een medisch fonds.

In totaal blijkt dat het bedrag waarmee de belastbare basis van zijn jaarinkomen kan worden verlaagd 245 duizend roebel bedroeg: 100 duizend - voor de opvoeding van twee kinderen (50 duizend voor elk), 70 duizend - voor zijn studie, 25 duizend - voor medische diensten, en nog eens 50 duizend - voor liefdadigheid. Door 245 duizend roebel met 13% te vermenigvuldigen, verkrijgen we het bedrag dat burger A. recht heeft op teruggave van de betaalde personenbelasting - 31.800 roebel.

Medische diensten en geneesmiddelen die onderworpen zijn aan de sociale belastingaftrek

Codes voor medische diensten, waarvoor de wet het recht geeft op belastingaftrek, worden gegeven in artikel 219 van de Belastingwet van de Russische Federatie, in paragraaf 3, paragraaf 4. Deze code moet worden vermeld in het certificaat dat de betaling aangeeft voor medische diensten. Als de services gewoon zijn, wordt code "01" geschreven, als deze duur is - "02".

Een volledige lijst van medische diensten, waarvoor de betaling het ontvangen van dergelijke betalingen impliceert, is te vinden in het decreet van de regering van de Russische Federatie van 19 maart 2007. In dit document vindt u een lijst met diensten, maar ook dure behandelingen en medicijnen waarvan de kosten worden geaccepteerd voor het bepalen van de sociale belastingaftrek.

Belastingteruggave, er wordt bijvoorbeeld in voorzien bij de aankoop van anesthesie, narcotische en niet-narcotische pijnstillers, antihistaminica, medicijnen voor de behandeling van alcohol- en drugsverslaving, antischimmelmiddelen, vaccins en hormonale middelen, serums en vitamines, enzovoort.

In dezelfde resolutie wordt een lijst gegeven van de soorten dure medische zorg die in Rusland worden verleend, waarvan de aftrek wordt berekend op basis van de bedragen die daadwerkelijk aan

• chirurgische ingrepen bij de behandeling van ademhalingsorganen, bloedsomloop, ontwikkelingsstoornissen, ogen, zenuwstelsel, spijsvertering enzovoort;
• operaties voor endoprothesen, reconstructie en weefselherstel;
• orgaantransplantatie en prothetische implantatie;
• plastische en reconstructieve operaties;
• voor behandeling therapeutisch plan - kwaadaardige ziekten, erfelijke en chromosomale aandoeningen, myasthenia gravis en polyneuropathieën; bindweefselziekten;
• complexe behandeling van brandwonden;
• behandeling van bepaalde vormen van onvruchtbaarheid met behulp van de IVF-methode;
• het verzorgen van premature baby's;
• gecombineerde behandeling van pathologieën, inclusief complicaties van zwangerschap en bevalling;
• enzovoort.

Vereiste documenten om in te vullen en in te dienen

Aangezien een fiscale aftrek, zoals volgt uit de definitie, wordt berekend op basis van het bedrag aan betaalde belastingen, moet u de belastingdienst volledige informatie over uw inkomen verstrekken. Op basis hiervan berekent de Belastingdienst het belastingbedrag. En de berekening van de betalingen zal daarop worden gebaseerd.

Gegevens over ontvangen inkomsten worden ingediend bij de federale belastingdienst in de vorm van een inkomstenaangifte in het formulier 3 personenbelasting. En om het in te vullen heeft u een attest nodig in formulier 2-NDFL, waarop staat hoeveel belasting u over een bepaalde rapportageperiode over uw salaris heeft betaald. Voor het indienen van de aangifte inkomstenbelasting is deze tijd één kalenderjaar.

Volgens de wet moet de werkgever gegevens over de betaalde belastingen aan de federale belastingdienst doorgeven, en dit uiterlijk binnen een bepaalde termijn. In 2018 moest dit vóór 1 april gebeuren. En de inkomensverklaring in formulier 3-NDFL moest vóór 3 april worden ingediend - door particulieren, en vóór 3 mei - door individuele ondernemers.

Daarnaast moet u dit aan de Belastingdienst doorgeven

• documenten die de betaling voor diensten bevestigen: ontvangstbewijzen, cheques, bankafschriften, betalingsopdrachten en andere;
• contracten voor het verlenen van diensten, evenals overeenkomsten over gedane donaties en daden van acceptatie en overdracht (als we het over liefdadigheid hebben);
• certificaten van de organisatie die de diensten heeft verleend, waaruit blijkt dat voor de diensten een bepaald bedrag is betaald;
• documenten die de status bevestigen van de organisatie waar de belastingbetaler diensten heeft ontvangen voor training, behandeling, verzekering of een liefdadigheidsorganisatie. U hebt kopieën nodig van licenties voor het recht om bepaalde activiteiten uit te voeren, samenstellende documenten, budgetramingen, enzovoort.

Hoe vult u een aangifte inkomstenbelasting in?

Er zijn verschillende manieren om dit te doen.

• De eerste is met de hand op papier. Hiervoor kunt u het belastingaangifteformulier bij de Belastingdienst halen of uitprinten en vervolgens alle velden invullen. Dit is de moeilijkste optie, omdat u precies moet weten welke platen in een bepaalde situatie moeten worden toegepast. Als u een fout maakt, neemt de Belastingdienst de aanvraag niet in behandeling.
• De tweede is het gebruik van een speciaal programma dat kan worden gedownload van de website van de belastingdienst. Hiervoor heeft u een computer nodig waarop Windows-software is geïnstalleerd.
• De derde optie is om u te registreren op de website van de Federale Belastingdienst, daar uw “Persoonlijke Account” te openen en daar de aangifte rechtstreeks in te vullen. Volgens de ervaring van degenen die dit pad meer dan eens hebben gebruikt, is dit het eenvoudigste en meest betrouwbare.

Een wachtwoord verkrijgen voor uw “Persoonlijke Account” op de website van de Federale Belastingdienst

Eerst moet u de ‘Persoonlijke rekening’ van de belastingbetaler openen op de website van de federale belastingdienst. Hiervoor is een wachtwoord nodig.

• U kunt het bij elk belastingkantoor in Rusland verkrijgen op vertoon van uw paspoort en TIN-certificaat (als u naar het kantoor op uw plaats van registratie gaat, hoeft u het TIN niet te tonen). Wanneer u naar de Federale Belastingdienst komt, moet u een coupon van de elektronische terminal nemen: deze moet het type dienst aangeven: "Krijg toegang tot uw account." Nadat een servicemedewerker u heeft aangemeld, ontvangt u een uitgeprinte login en wachtwoord voor uw persoonlijke account op de website van de Federale Belastingdienst. Deze procedure vergt weinig tijd.
• Een andere optie is het gebruik van een gekwalificeerde elektronische handtekening; u zult deze moeten aanschaffen.
• Een andere manier is om gebruik te maken van een account op het portaal van de overheidsdiensten.

Instructies voor het invullen van de aangifte 3 personenbelasting op de website van de federale belastingdienst

• Eerste stap. Als u besluit voor de eerste methode te kiezen: een wachtwoord aanvragen bij de inspectie, is de volgende stap om naar uw “Persoonlijke Account” te gaan. Wanneer u het voor de eerste keer bezoekt, zal het systeem u vragen uw wachtwoord te wijzigen: dit moet gebeuren binnen een maand nadat u het originele wachtwoord van de federale belastingdienst heeft ontvangen, anders moet u een nieuw wachtwoord aanvragen. Volg vervolgens de systeeminstructies.

Door naar het tabblad “Persoonlijke rekening” “Inkomstenbelasting en verzekeringspremies” te gaan, moet u een gekwalificeerde elektronische handtekening aanmaken. Installeer hiervoor een speciaal programma op uw pc of genereer een handtekening op de fiscale serviceserver.

• Tweede stap- voorbereiding van documenten.

• Ten eerste certificaten in formulier 2-NDFL van het voorgaande jaar. Deze informatie moet automatisch worden weergegeven in de “Persoonlijke account van de belastingbetaler” - nadat de werkgever de relevante gegevens aan de regelgevende instanties heeft verstrekt. Als hij dit nog niet heeft gedaan, zal hij een certificaat moeten verkrijgen van de boekhoudafdeling van zijn onderneming.
• Ten tweede een overeenkomst voor het verlenen van diensten en een kopie daarvan, bijvoorbeeld met een medische kliniek, evenals cheques en een certificaat waaruit blijkt dat u het geld heeft betaald voor behandeling en een kopie van de licentie van de medische instelling. U moet eerst een aanvraag indienen gericht aan de directie van de kliniek om een ​​certificaat en een kopie van de licentie te ontvangen, die moet worden gecertificeerd door de directeur van het bedrijf. Hiervoor zal de kliniek u vragen om bonnen te tonen. Het kan enkele dagen of weken duren om de benodigde documenten te verkrijgen.
• De derde stap is het invullen van een inkomensverklaring, evenals een aanvraag voor teruggaaf van de personenbelasting. Voor dit doel is er een speciaal gedeelte in de "Persoonlijke rekening" - "Belasting op persoonlijk inkomen en verzekeringspremies". Hier vindt u de kolom “Aangifte online invullen/versturen” en vervolgens gaat u naar het tabblad “Nieuwe aangifte invullen”.

Deadlines voor het ontvangen van belastingaftrek

De wet geeft de Belastingdienst voldoende tijd zodat haar medewerkers kunnen controleren of u uw aangifte inkomstenbelasting correct heeft ingevuld. De termijn voor een dergelijke bureaucontrole bedraagt ​​maximaal drie maanden.

Inspecteurs zijn niet verplicht de belastingbetaler te vertellen wanneer een audit begint en eindigt. Tijdens het verificatieproces kan een specialist van de federale belastingdienst bellen met het verzoek om de originele documenten te verstrekken die zijn ingediend om de aftrek te berekenen.

In welk stadium de verificatie zich bevindt, kunt u terugvinden in uw “Persoonlijke Account” in het gedeelte waar de aangifte is ingevuld. Er is een item "3-NDFL-verificatiestatus".

Als de controle is afgerond, moet de Belastingdienst het geld binnen een maand overmaken.

Verjaringstermijn voor belastingteruggaven onder 3-NDFL

De wet staat het indienen van een aanvraag bij de belastingdienst toe om dit soort betaling te ontvangen binnen drie kalenderjaren nadat de belastingbetaler de kosten heeft gemaakt die zijn vermeld in artikel 219 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Dit betekent dat als er in de periode 2016 tot en met 2018 bijvoorbeeld geld is uitgegeven aan onderwijs, behandeling, niet-AOW-, liefdadigheids-, levens- en zorgverzekeringen, u in 2019 teruggave van de personenbelasting kunt aanvragen.

Hierdoor is het ook mogelijk om het uitkeringsbedrag over meerdere jaren te spreiden. Als een burger met een jaarinkomen van 1 miljoen roebel bijvoorbeeld 240 duizend roebel per keer voor zijn opleiding heeft betaald, kan hij het volgende rapportagejaar slechts een aftrek krijgen van 120 duizend, dat wil zeggen 15.600 roebel. Na nog een jaar kan ze echter gebruik maken van haar recht op betaling van het tweede deel van het collegegeld - en nog eens 15.600 roebel teruggeven.

Verschillen tussen sociale, standaard- en onroerendgoedbelastingaftrek

Sociale belastingen zijn een van de soorten belastingaftrek die aan Russische staatsburgers worden verleend. Daarnaast zijn er standaard- en eigendomsaftrekken.

Wat alle drie de opties gemeen hebben, is dat ze kunnen worden ontvangen door particulieren en individuele ondernemers die personenbelasting betalen.

• Het verschil tussen de gewone en de sociale aftrek is het vaste bedrag van de eerstgenoemde. In 2018 is het minus 500, 1400, 3000, 6000, 12000 roebel van het belastbaar inkomen. Artikel 218 van de Belastingwet definieert twee soorten van dergelijke betalingen: voor de belastingbetaler zelf en voor zijn kinderen. In de wet staat wie precies recht heeft op dergelijke aftrekposten, bijvoorbeeld ouders van gehandicapte kinderen.
• De aftrekposten voor de onroerende voorheffing worden beschreven in artikel 220 van het Belastingwetboek. Ze zijn geldig voor de verkoop van een appartement of huis, voertuigen, aandelen, voor de aankoop van woningen op hypotheek en op krediet, en voor de bouw van woningen. Door bijvoorbeeld een appartement te kopen of een overeenkomst voor gedeelde bouw te sluiten, kunt u een terugbetaling krijgen van de betaalde 2 miljoen roebel appartement, tot 260 duizend.

Wanneer heeft u de hulp van een specialist nodig voor het invullen van een verklaring?

Het is niet moeilijk om zelf een verklaring op de website van de belastingdienst in te vullen, als het eenvoudig is en geen rekening hoeft te worden gehouden met extra contante ontvangsten, onroerend goed en standaardaftrekken en andere punten. In dergelijke gevallen zal het moeilijker zijn om met de taak om te gaan - het is beter om een ​​specialist aan te trekken die goed thuis is in de boekhouding en weet welke gegevens in elk specifiek geval in welke kolommen moeten worden ingevoerd.

Natuurlijk moet u voor de dienst betalen, maar het is winstgevender dan een aangifte met fouten in te vullen en vervolgens aan het einde van de bureaucontrole te ontdekken dat dit de reden was voor de weigering van betalingen. Dit is vooral van belang als het om grote bedragen gaat.

Conclusie

Om in aanmerking te komen voor een sociale belastingaftrek, moet u een betaler van de personenbelasting zijn, aan de belastingdienst alle noodzakelijke documenten verstrekken ter bevestiging van de uitgaven voor behandeling, onderwijs, aanvullende pensioenbijdragen of levens- en ziektekostenverzekeringen, of uitgaven voor liefdadigheidsinstellingen, en ook Vul de aangifte inkomsten in formulier 3-NDFL correct in.