Hoe berekent u de BTW van het bedrag? BTW - voor dummies

In de Russische Federatie is elke onderneming onderworpen aan belasting over de toegevoegde waarde. Voor mensen die niet met boekhouding bezig zijn, kunnen dergelijke berekeningen problemen veroorzaken.

We zullen proberen een gedetailleerd antwoord te geven op de vraag: hoe bereken je de BTW en wat is daarvoor nodig?

Wat is BTW?

Dit is een vorm van indirecte federale betaling die door de staat wordt beoordeeld. Het incassoproces vindt plaats op het moment dat het product door een derde partij aan de koper wordt verkocht.

Er kunnen verschillende soorten goederen worden geleverd: fysieke en mentale arbeid, diensten, eigendomsrechten en meer.

Er zijn 2 groepen belastingbetalers:

• Ze voeren verkopen uit op het grondgebied van Rusland;
• Ze importeren goederen het land in.

Als het inkomen van de organisatie na 3 maanden niet meer dan 2.000.000 roebel bedraagt, is het mogelijk een aanvraag in te dienen voor vrijstelling van het betalen van toegevoegde waarde.

Dan zou u volgens artikel 145 van de Belastingwet van de Russische Federatie moeten worden ontheven van de verplichting om een ​​vergoeding aan de staatskas te betalen.

Wie moet niet betalen:

• Bedrijven die onder één enkele landbouwbelasting opereren: Unified Agricultural Tax;
• Organisaties waar het systeem van betalingen aan de staatsbegroting is vereenvoudigd - vereenvoudigd belastingstelsel;
• Degenen die patentkosten voor producten hebben;
• Organisaties met speciale soorten activiteiten die gebruik maken van algemene betalingen voor tijdelijke inkomsten van de organisatie - UTII;
• Volgens artikel 145.1 van de Russische belastingwet zijn alle deelnemers aan het Skolkovo-innovatieproject.

De uitzondering is het geval waarin een toegewezen bedrag aan betaling aan de schatkist is toegewezen. De bovenstaande vrijstellingen worden verwijderd en de persoon moet betalen.

Hoe de BTW berekenen: analyse en formules

We hebben gekeken naar wie verplicht is om de betaling te doen, en laten we nu beslissen hoe de berekening plaatsvindt voor particulieren en rechtspersonen.

1) Hoe bereken ik het te betalen BTW-tarief?

Tegenwoordig zijn er volgens de belastingwet van de Russische Federatie 3 hoofdtypen tarieven voor toegevoegde waarde: 18%, 10%, 0%. Volledige informatie vindt u in artikel 164 van het Belastingwetboek.

0%-tarief: geldt alleen als goederen naar het buitenland worden verzonden. Bij export doet de organisatie geen overboekingen naar de staatskas.

Er wordt niet meer dan 6 maanden toegestaan ​​om de aanvraag te voltooien. Een gedetailleerde lijst met vereiste documentatie is gepubliceerd in artikel 165 van het Belastingwetboek.

Ook voor de lijst met goederen van nationaal belang gelden 0%-betalingen. De gehele lijst bestaat uit meer dan 1000 items.

Tarief van 10%: geldt voor maatschappelijk belangrijke goederen. De lijst is erg groot en het is beter om er vertrouwd mee te raken in paragraaf 2 van artikel 164 van de Belastingwet van de Russische Federatie.

Formule:

Voorbeeld:

De formule is van toepassing op alle soorten goederen en diensten waarbij het nodig is om de betaling van 10% aan de staatsbegroting te berekenen, op basis van de wetgeving van de Russische Federatie.

Tarief 18%: alle andere gevallen waarin de goederen tegen meerprijs moeten worden opgehaald. Uitzonderingen zijn te vinden in paragraaf 1 van artikel 145 van het Belastingwetboek.

Formule:

Voorbeeld:

Het makelaarskantoor leverde diensten met een betalingsvolume door de klant van 20.000 roebel. De uitbetaling bedroeg 18%. Het betaalde bedrag bedraagt ​​3.600 roebel ((20.000*18%)/100%).

Nuttig artikel? Mis geen nieuwe!
Vul je e-mailadres in en ontvang nieuwe artikelen per e-mail

Dit artikel is gewijd aan misschien wel een van de meest verwarrende en moeilijk te berekenen belastingen: VAT. We zullen proberen eenvoudig en duidelijk uit te leggen wat btw is, wie deze betaalt, hoe u de btw correct kunt berekenen, tegen welke tarieven en enkele andere nuances die u zullen helpen deze complexe belasting beter te begrijpen.
En nu, de eerste dingen eerst.

Wat is BTW.

Bijvoorbeeld:

Wij verkopen.
Wij verkopen goederentegen kostprijs nr. 2 – 55.000 wrijven.
Wij voegen BTW nr. 2 toe (18%) – 55.000*18% = 9.900 wrijven.
Wij verkopen goederen tegen kostprijs inclusief BTW nr. 2– 55 000+9 900=64 900

KOSTEN #2 – KOSTEN #1 = TOEGEVOEGDE WAARDE

Dat is in wezen het verschil tussen de kosten №2 en kosten №1 en dat is er toegevoegde waarde. En op basis van dit verschil wordt de BTW rekenkundig berekend.
BTW=(55.000 – 50.000)*18%=900 wrijven.

Wie betaalt?

Het moment waarop de verplichting tot het betalen van BTW ontstaat.

Voorbeeld 1: Moment - verzending.

Het is op deze dag dat we een verplichting jegens de begroting hebben om belasting te betalen.

18 april

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236.000 wrijven.- de goederen zijn betaald.

Voorbeeld 2: Moment – ​​betaling (vooruit).

Belastingtarieven.

De Belastingwet voorziet in een ander concept, zoals het geschatte tarief. Het moet worden gebruikt bij het ontvangen van voorschotten of vooruitbetalingen voor goederen. Deze wordt als volgt berekend: 18%: 118% of 10%: 110%, afhankelijk van de categorie van bovengenoemde goederen.

Bijvoorbeeld:

Hoe u de BTW correct berekent.

De berekening van de belastinggrondslag is gedefinieerd in artikel 153 van de Belastingwet van de Russische Federatie.
De volgende fase is de directe berekening van de BTW. De formule voor het berekenen van de BTW over het bedrag ziet er als volgt uit:

Btw = Belastinggrondslag x Belastingtarief (%)

Het moet onthouden worden dat als de activiteiten van het bedrijf de verkoop van goederen omvatten die onderworpen zijn aan verschillende BTW-tarieven, de belastinggrondslag voor elke categorie goederen afzonderlijk wordt berekend.

Belastingaftrek.

Een aftrek is de BTW die u betaalde aan de leverancier van goederen, diensten of werkzaamheden in het kader van uw bedrijfsactiviteit, of aan de douane bij invoer van goederen, evenals de BTW over bedragen voor ontvangen goederen of verrichte werkzaamheden.

Dus welke belasting moeten we betalen aan de begroting?

Te betalen BTW = BTW nr. 2 – BTW nr. 1

Waar
BTW nr. 2- belasting op de kosten van goederen bij verkoop.
BTW nr. 1– BTW die we aan de leverancier hebben betaald bij de aankoop van de goederen, oftewel belastingaftrek.

Hoe u de opbouw en aftrek van BTW kunt bevestigen.

Factuur

Verkoop boek

Dankzij de unieke methodologie die in deze cursus wordt gebruikt, kun je de training voltooien in de vorm van een stage in een echt bedrijf.
Het cursusprogramma is goedgekeurd door het Moskouse Ministerie van Onderwijs en voldoet volledig aan de normen op het gebied van aanvullend beroepsonderwijs.

Matasova Tatjana Valerievna
deskundige op het gebied van belastingen en boekhouding

De eenvoudigste handeling is om de BTW te berekenen over een bedrag exclusief deze belasting. Om dit te doen, volstaat het om de bestaande kostenwaarde te vermenigvuldigen met het belastingtarief gedeeld door 100%.

Het bedrag exclusief btw is bijvoorbeeld 700 roebel. Om het BTW-bedrag van 20% te bepalen, moet u 700 vermenigvuldigen met 20% en delen door 100%, of u kunt 700 eenvoudigweg vermenigvuldigen met 0,20.

BTW = 700 x 20% / 100% = 140 wrijven.

BTW = 700 x 0,20 = 140 roebel.

Zo berekent u 20% van het bedrag inclusief BTW

Als er een bedrag is dat al inclusief belasting is, bijvoorbeeld als deze waarde in het contract of de factuur wordt vermeld zonder het btw-bedrag toe te wijzen, moet de belastingbetaler het belastingbedrag toewijzen. Laten we eens kijken hoe de BTW wordt berekend op basis van het bedrag waarin deze belasting al in aanmerking is genomen.

Deze waarde bevat dus al 20% BTW, wat betekent dat we een bedrag hebben van 120% (100% is het bedrag zonder BTW en 20% is BTW). Om de BTW, die 20% bedraagt, te berekenen, moet u de oorspronkelijke waarde delen door 120% en vermenigvuldigen met 20%.

Laten we een voorbeeld geven van hoe u in dit geval de BTW kunt berekenen:

Het bedrag inclusief btw bedraagt ​​bijvoorbeeld 2.400 roebel. Om het belastingbedrag te berekenen, voeren we de volgende rekenkundige bewerkingen uit:

2.400 / 120% x 20% = 400 wrijven.

Onze publicatie ‘Welk btw-tarief moet u vermelden op de aanpassingsfactuur vanaf 2019?’ helpt u de nuances te begrijpen van de toepassing van een bepaald btw-tarief in 2019.

Resultaten

• indien de waarde exclusief BTW bekend is, dient deze te worden vermenigvuldigd met het tarief en te worden gedeeld door 100%;
• als het totaalbedrag inclusief belasting bekend is, moet voor de toerekening van de BTW deze waarde worden gedeeld door respectievelijk 120% en vermenigvuldigd met 20%.

Belasting over de toegevoegde waarde is in wezen een indirecte belasting; het is een toeslag op de prijs van een product. De berekening en inning van deze belasting is geregeld in het Belastingwetboek, hoofdstuk 21. Belastingbetalers zijn alle ondernemers en organisaties. Als algemene regel wordt aanvaard dat de BTW-grondslag wordt bepaald door de kosten van goederen, met verplichte opname van accijnzen en zonder daar omzetbelasting aan toe te voegen. Toewijzing en berekening van btw is een belangrijk aspect van elke onderneming, dus u moet de regels kennen voor het berekenen van belasting.

De belangrijkste belastingwet is natuurlijk de Belastingwet. Deze beschrijft het hele belastingstelsel in Rusland. Hier vindt u informatie over de inning en de procedure voor het berekenen van belastingen.

In 2015 blijft het BTW-tarief op hetzelfde niveau als in 2014; geen wijzigingen hebben invloed gehad op de berekening van de BTW. In heel Rusland bedraagt ​​het belastingtarief op goederen en diensten 18%. Maar er zijn uitzonderingen met betrekking tot producten voor kinderen, bepaalde voedingsproducten, gedrukte tijdschriften, educatieve boeken, medische producten uit Rusland en andere landen. Voor de zojuist opgesomde categorieën wordt rekening gehouden met een verlaagd BTW-tarief van 10%.

Laten we de BTW-belastingtarieven in meer detail bekijken:

Hoe kan ik de BTW scheiden van het bedrag?

De formule en vaardigheden voor het toewijzen van BTW zijn noodzakelijk voor verkopende ondernemingen om prijzen correct te formuleren, verkoopdocumenten op te stellen, de boekhouding bij te houden en eenvoudigweg de belastingprocessen te kennen. Deze vaardigheden zullen ook nuttig zijn voor klanten om, indien nodig of gewoon uit interesse, te achterhalen wat de nettoprijs is van het gekochte product.

Om deze nettoprijs te bepalen, moet u de BTW correct scheiden van het totaalbedrag.

Wij bieden een exact toewijzingsschema:

• Eerst wordt bepaald tegen welk tarief een bepaald product aan deze belasting wordt onderworpen. Meestal is dit 18%, in sommige gevallen gespecificeerd in de Code 10%. Als het om een ​​retailproduct gaat, wordt dit soort informatie meestal op het prijskaartje vermeld;
• als het tarief 18% is, wordt de BTW als volgt verdeeld: u deelt de totale kosten door 1,18. Als het tarief 10% is, moet u delen door 1,1;
• Als op de kassabon of verkoopbon al het BTW-bedrag in contanten staat vermeld, kan dit eenvoudig worden afgetrokken van de normale kosten van het product of artikel. Hierdoor ontvangt u een netto prijs, exclusief BTW.

De noodzaak om belasting toe te wijzen ontstaat meestal bij het opstellen van verkoopdocumenten. Normaal gesproken staat in de vereiste kolommen op facturen het bedrag exclusief deze belasting, evenals het tarief met het btw-bedrag in contanten en de volledige kosten inclusief belasting:

• als het bedrag exclusief BTW bekend is, moet u om het te bepalen het vermenigvuldigen met 10% of 18% en het resulterende resultaat optellen bij het oorspronkelijke bedrag;
• U kunt de volledige prijs berekenen door de prijs zonder BTW te vermenigvuldigen met 1, 18 of 1,1.

Hoe de BTW berekenen: formule

Als u belasting moet berekenen, moet u de coëfficiënt BTW/100 gebruiken. Als het tarief 18% is, is de coëfficiënt 0,18. Het bij aanvang bekende bedrag is de reeds opgebouwde BTW.

U kunt ook de coëfficiënt 1+BTW/100 gebruiken. Als u het initieel bekende bedrag vermenigvuldigt met deze coëfficiënt, worden de opgebouwde coëfficiënt en het uiteindelijk te betalen bedrag, het bedrag inclusief BTW, weergegeven.

Toewijzing van BTW

Laten we het initiële bedrag van 10.000 roebel nemen. met een rentepercentage van 18%. Om het eindbedrag zonder BTW te krijgen, moet u dit doen volgende berekening:

• Laten we de coëfficiënt 1+BTW/100 nemen, dan krijgen we: 1+18/100 = 1,18;
• Wij berekenen het bedrag zonder BTW: 10.000/1,18 = 8474,58;
• het verschil tussen het oorspronkelijke en het berekende bedrag bedraagt ​​1525,42. Dit is het toegewezen BTW-bedrag.

BTW berekening

Nu gaan we de BTW berekenen, de initiële gegevens zijn hetzelfde: 10.000 roebel. en het tarief is 18%.

• de coëfficiënt is 18/100 = 0,18;
• bereken het BTW-bedrag: 10.000×0,18 = 1.800;
• het bedrag inclusief BTW wordt dan 11.800 = 10.000 + 1.800.

Normaal gesproken komen belastingbetalers er snel achter hoe ze de btw moeten berekenen, terwijl ze zelf misschien niet eens weten dat ze over deze informatie beschikken. Er zijn veel online BTW-toewijzings- en berekeningscalculators op internet; deze zullen het berekeningsproces vereenvoudigen.

Zoals al duidelijk is geworden, zijn de berekeningsformules niet ingewikkeld. Maar om geen fouten te maken in de berekeningen, moet u zeker weten of het bekende bedrag inclusief btw is of niet.

• Als dit het geval is, moet het worden gedeeld door een factor op basis van het rentepercentage (18 of 10%) en moet het verschil worden berekend.
• Als het bedrag exclusief BTW is, moet dit bedrag worden vermenigvuldigd met een coëfficiënt op basis van het tarief.
• Het is ook belangrijk om geen fouten te maken met de rente zelf. De omvang ervan hangt alleen af ​​van het type product, dienst of uitgevoerde werkzaamheden. In de meeste gevallen is dit 18%.

Elk product dat in Rusland wordt verkocht of elke dienst wordt geleverd, is onderworpen aan belasting ten gunste van de staat. Dit is BTW. In Rusland bedraagt ​​het BTW-tarief voor de meeste goederen en diensten 18%. Voor sommige productcategorieën is dit 10% of 0%. Btw is een indirecte belasting, omdat... het ligt bij de eindconsument. Deze belasting is al inbegrepen in de prijs van elk product dat u in een winkel koopt.

BTW werd voor het eerst geïntroduceerd in 1958 in Frankrijk en wordt nu actief gebruikt in verschillende landen over de hele wereld. In Rusland werd het in 1992 geïntroduceerd. In de Europese Unie wordt deze belasting BTW (Value Added Tax) genoemd, maar in de VS bestaat een dergelijke belasting niet; er geldt een omzetbelasting van 0 tot 15%, afhankelijk van de staat. De VS zijn het enige ontwikkelde land waar geen BTW geldt.

Belastingvrij

Belastingvrij is een systeem voor het terugbetalen van het betaalde BTW-bedrag. Btw wordt terugbetaald op aankopen die door buitenlandse burgers zijn gedaan bij het verlaten van het land. Dit systeem werkt echter niet in alle landen. Van de ongeveer 130+ landen waar BTW bestaat, werkt het teruggaafsysteem slechts in ongeveer 50 landen.

Hoe BTW berekenen

BTW = BEDRAG × TARIEF (%)/100

Om de btw te berekenen, moet u het bedrag zonder btw vermenigvuldigen met het tarief (bijvoorbeeld 18%) en delen door 100. Om het bedrag inclusief belasting te krijgen, telt u het bedrag zonder btw en de resulterende belastingwaarde bij elkaar op.

Als het bedrag bijvoorbeeld 1000 roebel is en het tarief 18%, dan is de BTW gelijk aan 1000 × 18/100 = 180 roebel, en het bedrag inclusief belasting is 1000 + 180 = 1180 roebel.

Hoe BTW toe te wijzen

BTW = -1 × (SOM / (1 + TARIEF/100) - SOM)

Om de BTW van een bedrag te isoleren, moet u het bedrag delen door (1-VAT/100), het oorspronkelijke bedrag aftrekken van het resulterende resultaat en het resultaat vermenigvuldigen met min 1.

Als het bedrag bijvoorbeeld 1000 roebel is en het belastingtarief 18%, dan krijgen we met behulp van de formule: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, dat wil zeggen 152 roebel 54 kopeken. Om het bedrag zonder btw te krijgen, moet u het ontvangen belastingbedrag aftrekken van het oorspronkelijke bedrag: 1000 - 152,54 = 847,46 roebel.