1s 8.2 zik pārmaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Kā var atgriezt pārmērīgi ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Reizēm uzņēmums saskaras ar situāciju, ka no darbinieka tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Šajā gadījumā norēķinu periodā dokumentā “Algas saraksts” cilnē “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis” tiek norādīta negatīva nodokļa summa.

Arī dokumentā cilnē “Maksājumu korekcijas” tiek norādīta ieskaitāmā summa, ja nodokļa summa mīnus ir lielāka par kārtējā perioda uzkrātā nodokļa summu.

Savā piemērā es pievienoju darbinieku P.P. standarta nodokļa atlaide bērniem no oktobra, attiecīgi uz oktobri programma pārrēķināja nodokli un summa bija mīnus. No oktobra līdz novembrim (norēķinu mēnesis) starpība ir 208 rubļi, kas ir redzama cilnē “Maksājumu korekcijas”.

Ja oktobra negatīvā summa būtu mazāka par novembra summu, tad tādas starpības nebūtu.

Iegrāmatojot dokumentu, tiek ģenerēts grāmatojums Dt 70 Kt 68,01 ar negatīvu summu.

Šī nodokļa summa tiks atspoguļota kā organizācijas parāds, kas nepalielina darbiniekam maksājamo summu. Pārmērīgi ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis turpmākajos mēnešos tiks ņemts vērā, aprēķinot algas un samazinās aprēķinātā nodokļa summu.

Ja nepieciešams atgriezt pārmērīgi ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, to var atgriezt, aizpildot dokumentu Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana 1C Grāmatvedība 8.izdevumā. 3.0.

Lai to izdarītu, dodieties uz sadaļu “Algas un personāls”, pēc tam “Vairāk” un “Visi iedzīvotāju ienākuma nodokļa dokumenti”. Noklikšķiniet uz pogas “Izveidot” un atlasiet vajadzīgo dokumentu “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija”.

Mēs norādām dokumenta datumu un, ja nepieciešams, mainām organizāciju (ja datu bāzē tiek veikta uzskaite par vairākām organizācijām vienlaikus).

Pēc tam laukā “Darbinieks” atlasiet darbinieku, kuram tiek atmaksāts ieturētais nodoklis.

Pēc darbinieka norādīšanas dokumenta tabulas daļa tiks aizpildīta automātiski. Tiks norādīts ienākumu saņemšanas datums un atmaksājamā nodokļa summa pēc atbilstošās likmes.

Mūsu piemērā tas ir nodoklis ar likmi 13%.

Ja nepieciešams, varat atjaunināt summas, izmantojot pogu “Atjaunināt atmaksas summas”, vai pievienot summas manuāli, izmantojot pogu “Pievienot”.

Dokuments “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana” 1C grāmatvedībā 8. izd. 3.0 neģenerē darījumus, tikai atgrieztā nodokļa summa tiks atspoguļota iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistrā.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka, pamatojoties uz 4. punkta 1. punktu, Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pantu un Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 17. februāra vēstuli Nr. 030406/931, pārmērīgi ieturēto nodokļa summu atdošanu nodokļu maksātājam veiks nodokļu aģents ne- skaidras naudas veidlapu, pārskaitot naudas līdzekļus uz nodokļu maksātāja bankas kontu, kas norādīts viņa iesniegumā.

Visām organizācijām Krievijas Federācijā ir jāaprēķina nodoklis no savu darbinieku nodokļu bāzes un jāpārskaita šī summa budžetā. Šajā rakstā tiks apspriests jautājums par pārmērīgi ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu. Šādi gadījumi var rasties, nesavlaicīgi veicot dažādus ieturējumus, dažādu darba samaksas pārrēķinu rezultātā. Iespējamas arī situācijas, kad statuss mainās no nerezidenta uz rezidentu.

Mēs esam priecīgi iepazīstināt jūs ar šī raksta video versiju:

Lai reģistrētu iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas faktu, ņemiet vērā šādu piemēru. 2018. gada 1. jūlijā Kron-C OJSC organizācijā tika pieņemts darbā darbinieks Aleksandrs Gennadijevičs Petrovs. Par jūlijā un augustā nostrādātajiem mēnešiem viņam tika aprēķināta un izmaksāta darba samaksa, neņemot vērā nodokļu atskaitījumus, jo šis darbinieks attiecīgos dokumentus neiesniedza, bet iesniedza septembra sākumā un uzrakstīja arī attiecīgu iesniegumu par darba samaksas nodrošināšanu. jūlija mēneša atskaitījumu un konvertēja to grāmatvedībā.

Tagad, ja šim darbiniekam atveram algas uzskaites dokumentu par septembri un iesim uz cilni “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis”, tad redzēsim, ka atskaitījums ir sākts piemērot. Vērtība – 182 ir nodokļa summa, kas ir jāpārrēķina. Rezultātā septembrī tiks pārrēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis un ņemtas vērā nodokļa summas par jūliju un augustu.

Tālāk, apstrādājot algas maksājumus par septembri, nodoklis tiks ieturēts pēc pārrēķina. Apskatīsim arī situāciju, kad ar pozitīvo nodokļa summu septembrim nepietika, jo Petrovs septembrī bija atvaļinājumā par saviem līdzekļiem un strādāja tikai vienu dienu.

Rezultātā kopējā nodokļa summa būs negatīva. Atskaitījums netiks piemērots pilnībā, bet tikai 78 rubļi. Atlikusī summa tiks ieskaitīta nākamajā mēnesī.

Pēc algas izmaksas Petrovam A.G. par septembri algas lapā pārāk ieturētais nodoklis tiks ņemts vērā kā uzņēmuma parāds mēneša beigās.

Pārmērīgi ieturēta iedzīvotāju ienākuma nodokļa fakta reģistrācija tiek veikta, izmantojot dokumentu “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija”. Šo dokumentu var atrast programmas sadaļā “Nodokļi un iemaksas”. Pēc tam noklikšķiniet uz “Izveidot” un aizpildiet jaunā dokumenta laukus. Galvenē mēs norādām mūsu organizāciju OJSC "Kron-Ts", septembra mēnesi un atlasiet darbinieku A. G. Petrovs Tālāk tabulas sadaļā mēs norādām uzkrātā nodokļa pārsnieguma summu un ienākumu saņemšanas datumu.

Jāņem vērā, ka gadījumā, ja maksājums tiek veikts starpmaksājumu periodā un darbinieka iesniegumā ir norādīta tā pati banka un norēķinu konts, kā izmaksājot darba algu, tad atgriešanas dokumentu var apmaksāt, izmantojot atbilstošo pogu, pretējā gadījumā jāizmanto atsevišķs dokuments. "Izziņa bankai"

Ja, mainot statusu no nerezidenta uz rezidentu, radās pārpalikuma ieturējums, tad šajā gadījumā nodoklis netiek atmaksāts, bet tiks ieskaitīts tikai no nākamajiem norēķinu periodiem. Ja taksācijas perioda beigās visa summa nav ieskaitīta, organizācija informāciju par pārmērīgi ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli iesniedz nodokļu inspekcijai, un nodokļu iestāde pati atgriež šo summu darbiniekam pēc viņa pieteikuma.

Ja jums joprojām ir jautājumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu 1C 8.3, mēs ar prieku atbildēsim uz tiem bezmaksas konsultācijas ietvaros.

Sveiki, dārgie emuāra lasītāji. Mēs sākām detalizētu sarunu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaite 1C ZUP un apskatīja vienkāršāko piemēru, kurā tika prezentēts pilns iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites cikls (starp citu, par 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidošanu var lasīt rakstā). Šajā piemērā iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika aprēķināts, izmantojot dokumentu “Algas saraksts”. Šodien es jums pastāstīšu, kādos citos dokumentos ir iespējams aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā arī mēs runāsim par to, kādi parametri ir pieejami programmā 1C Algu un personāla vadība iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites izveidošanai, kāpēc tie ir nepieciešami un kur tie atrodas. Jo īpaši mēs apspriedīsim iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu uzstādījumi, kā arī iespējamās fiziskās personas statusa izvēles iespējas iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites vajadzībām ( rezidents, nerezidents, augsti kvalificēts ārvalstu speciālists un citi). Šajā rakstā mēs aplūkosim divus piemērus:

Pirmajā strādāsim ar ieturējuma iestatījumiem - darbiniekam ir 4 ieturējumi;
Otrajā piemērā paskatīsimies, kā programma atspoguļo un kompensē pārmērīgi ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli, mainoties nodokļu maksātāja statusam.

✅

Tātad iepriekšējā publikācijā tika parādīts piemērs, kur darbiniekam bija plānots tikai viens uzkrājuma veids, kas tika aprēķināts dokumentā "Algu saraksts" un tajā pašā dokumentā tika aprēķināts arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis no šī uzkrājuma. Bet 1C ZUP ir arī vairāki uzkrāšanas dokumenti, kas paredz iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanu. Vispirms ļaujiet man uzskaitīt visus šos dokumentus:

- cilne "Maksājums";
– cilne “Slimības atvaļinājuma aprēķins” -> “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis”
– cilne “NDFL”.

Iespēja aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli šajos dokumentos parādījās ne tik sen. Iepriekš iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika aprēķināts tikai gadā dokuments "Algas saraksts" un tāpēc tā vajadzēja būt pēdējam līdzeklim lai tiktu ņemti vērā visi mēneša uzkrājumi, lai pareizi aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šis ieteikums būtu jāievēro arī tagad. Tā kā lielākā daļa uzkrājumu veidošanas dokumentu joprojām neatbalsta patstāvīgu iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu, šo dokumentu summas tiks ņemtas vērā, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli gala dokumentā “Algas saraksts”. Tie ietver šādus dokumentus:

Darbinieku prēmijas;
Organizāciju darbinieku dīkstāves uzskaite;
Aprēķins pēc atlaišanas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu iestatīšana 1C ZUP

✅

✅ KONTROLES SARAKSTS algu aprēķinu pārbaudei 1C ZUP 3.1
VIDEO - ikmēneša grāmatvedības pašpārbaude:

✅ Algas aprēķins 1C ZUP 3.1
Soli pa solim instrukcijas iesācējiem:

Tagad parunāsim par to, kā programma iestata standarta nodokļu atskaitījumu uzskaiti. Pirmkārt, atgādināšu, kas ir nodokļu atlaide. Nodokļa atskaitījums ir noteikta summa, kas samazina nodokļa bāzi, t.i. nav apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Pēc būtības tas ir valsts noteikts pabalsts noteiktam pilsoņu lokam. Šeit es sāku runāt standarta nodokļu atskaitījumi. Tie ietver:

1400 rubļi. – katram bērnam (pirmam un otrajam bērnam) – kods 114/108 (pirmam bērnam) un kods 115 (otram bērnam);
3000 rubļu. – par trešo un katru nākamo bērnu – kods 116;
3000 rubļu. – katram I vai II grupas bērnam invalīdam – kods 117/109;
500 rub. - personām ar valsts apbalvojumiem: jo īpaši Padomju Savienības varoņiem, Krievijas varoņiem, tiem, kas apbalvoti ar trīs grādu Goda ordeni un daudziem citiem - kods 104 (ZUP šis atskaitījums tiek uzskatīts par personas standarta atskaitījumu) ;

Tiem, kas tikai sāk iepazīties ar algu aprēķināšanas teoriju, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un atskaitījumu uzskaiti, minēšu nelielu piemēru. Pieņemsim, ka darbiniecei Stepanovai ir četri bērni, t.i. viņai ir tiesības uz 2 atskaitījumiem 1400 rubļu apmērā. (kods 114 un 115) un 2 atskaitījumi pa 3000 rubļiem katrs. par trešo un ceturto bērnu (kods 116). Viņai ir arī alga 30 000 rubļu. Ievērojot šos nosacījumus, iedzīvotāju ienākuma nodoklis (13%) tiks aprēķināts pēc formulas: (30 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000)) * 13% = 21 200 * 13% = 2756 rub. Tādējādi nodokļa bāze būs nevis visa alga, bet gan summa, kas samazināta par veicamo atskaitījumu summu.

Tagad ieviesīsim šo piemēru programmā 1C ZUP. Lai aizpildītu informāciju par darbinieka tiesībām uz standarta atskaitījumiem, programma izmanto veidlapu “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa datu ievade”. Tam var piekļūt, izmantojot direktoriju veidlapu “Organizācijas darbinieki”.

Varat arī aizpildīt lauku Iemesls, taču tas nav obligāti. Ja Ieturējums tiek pārtraukts, tiek norādīts Datums un statuss "nepieteikties".

Mūsu piemērā darbiniekam nav personīgo ieturējumu, tāpēc šo tabulas daļu atstāsim tukšu.

Otro tabulas daļu šajā formā sauc "Atbilstība standarta atskaitījumam bērniem". Šo veidlapu aizpildīsim darbiniecei Stepanovai. Atgādināšu, ka saskaņā ar piemēra nosacījumiem viņai ir četri bērni un attiecīgi viņa var izmantot šādus atskaitījumus:

114/108 – par pirmo bērnu 1400 rubļu;
115 – par otro bērnu 1400 rubļu;
116 – par trešo un ceturto bērnu 3000 rubļu katram. ikvienam;

Lauki šajā tabulas sadaļā ir aptuveni vienādi. Vienīgā atšķirība ir tā, ka var norādīt bērnu skaitu (šo iespēju izmantojam atskaitījuma kodam 116) un norādīt datumu, līdz kuram ir spēkā ieturējums, ja tas ir iepriekš zināms (šo izmantojam atskaitījumam 114/108). Varat arī pārtraukt ieturēšanu, ierakstot atsevišķu rindu, norādot vērtību “Nepiemērot”, atskaitīšanas kodu un datumu. Ekrānuzņēmumos ir redzamas abas opcijas.

Vēl viena tabulas daļa šajā formā tiek saukta "Atskaitīšanas piemērošana".

Un šis jums tas jādara pat tad, ja jums ir viena organizācija programmā, pretējā gadījumā atskaitījumi netiks ņemti vērā.

Vēlos vērst jūsu uzmanību arī uz to, ka šajā formā ir vēl viena grāmatzīme. Atgādināšu, ka standarta nodokļa atlaide tiek piemērota, kamēr darbinieka uzkrātie ienākumi no gada sākuma nepārsniedz 280 000 rubļu. Tāpēc, ja darbinieks neiekļūst organizācijā no gada sākuma, tad viņam jānorāda ienākumi, kas viņam bijuši iepriekšējā vai iepriekšējā organizācijā no gada sākuma. Šie dati tiks ņemti vērā tikai, lai izsekotu 280 000 RUB limitu. Šīs summas nekādi neietekmēs vidējās izpeļņas aprēķināšanu.

Mūsu gadījumā darbinieks pieņemts darbā gada sākumā un līdz ar to grāmatzīme "Ienākumi no iepriekšējām darbavietām" atstājiet to tukšu.

Nodokļu maksātāja statuss attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokli

✅ Seminārs “Lifehacks for 1C ZUP 3.1”
15 dzīvības kļūdu analīze uzskaitei 1C ZUP 3.1:

✅ KONTROLES SARAKSTS algu aprēķinu pārbaudei 1C ZUP 3.1
VIDEO - ikmēneša grāmatvedības pašpārbaude:

✅ Algas aprēķins 1C ZUP 3.1
Soli pa solim instrukcijas iesācējiem:

Nodokļu maksātāja statusu 1C ZUP var noteikt, izmantojot veidlapu “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa datu ievade”. To var atvērt no direktorija elementa formas “Darbinieki” laukā “Statuss”. Statusa izvēlei ir 5 iespējas:

Iedzīvotājs
Nerezidents
Augsti kvalificēts ārvalstu speciālists
Tautiešu pārvietošanas programmas dalībnieks
Bēglis vai kurš saņēmis pagaidu patvērumu Krievijas Federācijas teritorijā - parādījās ZUP 2.5.85 izlaidumā

Programmā katram variantam ir paskaidrojumi, tāpēc pievērsīšos tikai situācijas atspoguļošanas iezīmēm, kad gada vidū mainās darbinieka statuss. Kā redzat, papildus pašiem slēdžiem veidlapā ir lauks, kurā tiek iestatīts periods. Tie. šis rādītājs ir periodisks. Apskatīsim līdzīgu situāciju.

Organizācija pieņem darbā darbinieku, kurš ir ārvalstu pilsonis un pieņemšanas laikā (01/10/2014) dzīvo Krievijas Federācijā. mazāk nekā 183 kalendārās dienas. Tāpēc viņam tiek piešķirts statuss "Nerezidents". Rezultātā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par janvāri un februāri tiek aprēķināts ar 30% likmi.

Izrādās, ka darbinieka iedzīvotāju ienākuma nodoklis par janvāri un februāri ir 18 000 = 9 000 + 9 000 = 30 000 * 30% + 30 000 * 30%.

Martā iestājas termiņš, kad ārvalstu pilsoņa uzturēšanās Krievijas Federācijas teritorijā pārsniegs 183 dienas. Tāpēc viņš iegūst statusu "Iedzīvotājs". Šajā gadījumā 1C ir jāmaina darbinieka statuss, norādot mēnesi, kurā viņš saņēma atbilstošo statusu, un tas tiks saglabāts izmaiņu vēsturē.

Līdz ar to no marta darbinieka iedzīvotāju ienākuma nodoklis sāks aprēķināt 13% apmērā. Bet šīs nav vienīgās izmaiņas, kas notiks. Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli martam, nodoklis par janvāri un februāri tiks pārrēķināts ar 13% likmi. Par janvāri un februāri tiks aprēķinātas negatīvās summas: 30 000 * (13%-30%) = -30 000 * 17% = - 5100; -5100 *2 = -10200 rub. (pārsniegums ieturēts 2 mēnešus).

Pārsniegtās ieturētās summas tiks atmaksātas no martā aprēķinātā nodokļa: RUB 3900. Tie. martā darbinieks saņems pilnu algu bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas. Taču ar iedzīvotāju ienākuma nodokli par martu nepietiek, lai pilnībā kompensētu pārmērīgi ieturēto summu un līdz ar to algas lapiņā par martu rindā “tajā skaitā: pārmērīgi ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis perioda beigās” redzēsim skaitli 6300 = 10200 (marta sākumā ieturētā pārsnieguma summa) - 3900 (atdota uz marta iedzīvotāju ienākuma nodokļa rēķina).

Lūdzu, ņemiet vērā, ka šis parāds ir 6300 rubļu. Lai gan tas ir norādīts kā organizācijas parāds, tas neietekmēs maksājamās algas apmēru. Darbiniekam maksās 30 000, nevis 36 300.

Tādējādi pārmērīgi ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešana darbiniekam tiks veikta nākamo divu mēnešu laikā, uz šajos mēnešos aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa rēķina. Es ceru, ka es skaidri izskaidroju šo mehānismu.

Šajā piemērā mums ir diezgan vienkārša situācija: gada sākumā ir mainījies darbinieka statuss un nākamajos mēnešos ir laiks kompensēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet var izrādīties, ka darbinieks maina statusu, piemēram, novembrī un vienkārši līdz gada beigām nepietiks laika kompensēt visa ieturētā pārpalikuma summa. Šajā gadījumā programma nepārnesīs šo parādu uz nākamo gadu. Darbiniekam patstāvīgi jāsazinās ar nodokļu inspekciju, un tas viņam atdos pārpalikumus ieturētos līdzekļus. Šajā gadījumā jums nevajadzētu ievadīt dokumentu "Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija", jo nodokļu aģentam (darba devējs ir nodokļu aģents iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksai) nav tiesību atmaksāt darbiniekam iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet var tikai ieskaitīt pārmaksātās summas pret nākamajiem mēnešiem (par to es runāju nedaudz augstāk ar piemēru).

Tas šodienai viss!

Lai pirmais uzzinātu par jaunām publikācijām, abonējiet mana emuāra atjauninājumus:

Praksē nereti rodas situācijas, kad darbiniekam ir jāatdod pārmērīgi ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Apskatīsim šīs situācijas ieviešanu programmā “1C: Algas un personāla vadība, izdevums 2.5”. Skaidrības labad aplūkosim šo situāciju, izmantojot konkrētu piemēru.

Darbiniece jau no gada sākuma uzrakstīja iesniegumu par nodokļa atlaidi savam bērnam. Pieteikumu iesniedzu februāra beigās, kad janvāris jau bija slēgts. Attiecīgo informāciju ievadām Fiziskās personas kartē, norādot, ka atskaitījums ir spēkā no janvāra. Februārī, veicot galīgo algu aprēķinu dokumentā “Organizācijas darbinieku algas”, sistēma automātiski pārrēķinās iedzīvotāju ienākuma nodokli par janvāri. Darbiniekam būs atmaksājamā summa (att. Darba samaksa par februāri).

Izveidojot algas izrakstu par februāri, sadaļā “Uzņēmuma parāds mēneša beigās / ieskaitot pārmērīgi ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli perioda beigās” redzam, ka uzņēmumam ir uzkrājies iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds darbiniekam. (Zīm. Algas lapa)

Kā mēs varam ieviest sistēmā pārlieku ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu darbiniekam?

Nodokļu atmaksas kārtība ir šāda. Pirmkārt, cilnē “Nodokļi” ir jāizveido dokuments “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija” pašreizējā periodā. Dokumentu aizpildām, izmantojot komandu “Aizpildīt\Darbinieki, kuri pārmaksājuši iedzīvotāju ienākuma nodokli” (att. Dokuments Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa).

Aprakstīto darbību rezultātā tabulu sadaļā tiks iekļauti tie darbinieki, kuriem tiek atmaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Pēc tam šī summa ir jāsamaksā. Lai to izdarītu, izveidojam dokumentu “Izmaksājamā alga” ar maksājuma veidu “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija”. Tādā gadījumā parādās lauks “Pēc dokumenta”, kurā jāatlasa dokuments no dokumentu žurnāla “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas” (att. Izmaksājamās algas dokumenta aizpildīšana)

Izmantojot komandu “Aizpildīt”, tabulas daļa tiek aizpildīta ar visiem darbiniekiem no šī dokumenta. Šīs summas izmaksas mehānisms ir līdzīgs algu izmaksas mehānismam.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekasēšanas un atgriešanas kārtību regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pants. Nodokļu maksātājiem ir daudz jautājumu, tāpēc mēs pakavēsimies pie biežākajiem gadījumiem, kā arī sniegsim ieteikumus, kā sistēmas 1C: Enterprise 8 programmās atspoguļot darbības ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārrēķinu, iekasēšanu un atdošanu.

Papildu nodokļu aprēķins

Līdzšinējie iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekasēšanas noteikumi nav mainījušies. Līdz ar to, ja nodokļu aģents kādu iemeslu dēļ neieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli no fiziskās personas ienākumiem vai neieturēja nodokli pilnā apmērā, tad trūkstošās summas ir jāpiedzen no nodokļu maksātāja. Nodoklis var tikt neieturēts šādu iemeslu dēļ:

kļūdas dēļ, ja veicāt papildu atskaitījumu vai nepareizi norādījāt ienākumu kodu;
notika pārrēķins par iepriekšējo periodu, un ienākumi pieauga;
fiziskā persona ir zaudējusi nodokļu rezidenta statusu.

Ja darbinieks turpina strādāt un saņemt ienākumus, tad pēc kļūdas izlabošanas, pārrēķina vai statusa maiņas, veicot nākamo iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu sistēmas 1C: Enterprise 8 grāmatvedības programmās, trūkstošā summa tiks automātiski aprēķināta un ieturēta. .

Ja nodokļa nemaksāšana tiks atklāta, kad nav iespējas ieturēt nodokli (ja darbinieks aiziet vai taksācijas periods ir beidzies), tad organizācija nevarēs iekasēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 5. punktā teikts, ka gadījumā, ja nav iespējams ieturēt no nodokļa maksātāja aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, nodokļu aģentam ir pienākums informēt nodokļu maksātāju un nodokļu iestādi tā atrašanās vietā. rakstiska reģistrācija par šo un nodokļa summu, izmantojot 2-NDFL veidlapas sertifikātu, kas apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 17.11.2010 rīkojumu Nr. ММВ-7-3/611@.

Lai to izdarītu, programmā ir jāģenerē 2-NDFL sertifikāts papīra vai elektroniskā formā un jānosūta nodokļu maksātājam un nodokļu iestādei jūsu reģistrācijas vietā. 2011. gada gadījumos tas jāpabeidz ne vēlāk kā līdz 2012. gada 31. janvārim.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa

Nodoklis var tikt iekasēts pārlieku tādu pašu iemeslu dēļ kā pārāk zems.

Vispārīgo pārmaksāto un iekasēto nodokļu atgriešanas un ieskaitīšanas kārtību nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 79. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. panta 1. punkta jaunajā redakcijā (stājās spēkā 2011. gada 1. janvārī) tika precizēti noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu fiziskai personai, no kuras nodokļu aģents jebkāda iemesla dēļ ieturēts pārmērīgs nodoklis.

Ja pārskaitītā nodokļa iemesls ir mainīts atskaitījumu vai ienākumu stāvoklis, tad no kārtējā gada sākuma nodokļu aģentam ir pienākums par katru šādu faktu 10 darba dienu laikā informēt fizisko personu, no kuras viņš iepriekš ir ieturējis nodokli. no dienas, kad aģents to uzzināja. Šajā gadījumā tiek norādīta pārmērīgi ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Ziņojuma forma nav regulēta un var būt patvaļīga.

Pārsniegtā ieturētā nodokļa summa tiek atmaksāta, pamatojoties uz nodokļu maksātāja rakstisku iesniegumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. panta 1. punkts). Tāpēc mēs iesakām nodokļu aģentiem (darba devējiem) savā ziņojumā iekļaut frāzi par nepieciešamību rakstīt šādu paziņojumu. Tāpat jāņem vērā, ka pārlieku ieturētās nodokļa summas atmaksa nodokļa maksātājam iespējama tikai bezskaidras naudas veidā. Līdz ar to nodokļu maksātāja iesniegumā jānorāda bankas konts, uz kuru jāpārskaita viņam pienākošie naudas līdzekļi.

Ziņu var nodot nodokļu maksātājam vai nosūtīt pa pastu.

Pagājušajā gadā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā parādījusies prasība nekavējoties informēt nodokļu maksātāju par esošo nodokļa pārmaksu, nav pievienots normatīvajos aktos, lai fiksētu faktu, ka konstatēta pārmērīga iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana no nodokļa maksātāja ienākumiem. Nav paredzēta arī nodokļu aģenta atbildība par nodokļu maksātāja neinformēšanu.

Saņemot nodokļu maksātāja iesniegumu par pārmērīgi ieturētās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas atgriešanu, darba devējs izlemj, no kādiem līdzekļiem tā tiks atdota. Atmaksa ir iespējama uz to iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu rēķina, kuras ieskaitāmas Krievijas Federācijas budžeta sistēmā par gaidāmajiem maksājumiem gan šim nodokļu maksātājam, gan citiem nodokļu maksātājiem, no kuru ienākumiem aģents ietur nodokli (3.punkta 1.punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pants). Atmaksas veids tiek izvēlēts, pamatojoties uz atmaksājamā nodokļa summu un noteikto tā atmaksas termiņu. Aģentam nodoklis nodokļa maksātājam jāatdod trīs mēnešu laikā no attiecīgā nodokļa maksātāja iesnieguma saņemšanas dienas. Kopš šī gada sākuma nodokļu aģentam ir likumīgi piešķirtas tiesības uz sava rēķina atmaksāt pārmaksāto nodokli, negaidot naudas līdzekļu saņemšanu no nodokļu iestādes (Nodokļu kodeksa 231. panta 9. punkta 1. apakšpunkts). Krievijas Federācija). Tomēr Krievijas Finanšu ministrija ir vairākkārt atgādinājusi (Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 11. maija vēstules Nr. 03-04-06/9-94, 2009. gada 25. augusts Nr. 03-04-06-01/ 222), ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa jāveic tikai no nodokļa summām, kas ieturētas no šīs personas maksājumiem.

Lai atgrieztu iedzīvotāju ienākuma nodokli 1C:Uzņēmumā 8, jums datubāzē jāievada dokuments Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija: Programmas “1C: ZUP 8” darbvirsma-> grāmatzīme Nodokļi un nodevas -> Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa(1. att.).

Rīsi. 1

Pamatojoties uz iesniegto dokumentu, nauda jāpārskaita: Izvēlne Rīcība -> Pamatojoties uz -> Izmaksājamā alga(2. att.).

Rīsi. 2

Taču, lūdzu, ņemiet vērā, ka netiek uzņemta atbildība par neinformēšanu par ieturēto nodokli. Turklāt informētam darbiniekam nav pienākuma uzstāt uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu. Tas ir, ja darbinieks turpina strādāt un nav iesniedzis iesniegumu par nodokļa atmaksu, tad nākamajos iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinos programmās 1C:Enterprise 8, aprēķinot iedzīvotāju ienākumus, automātiski tiks ņemta vērā pārsnieguma uzkrātā summa. nodoklis. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss neaizliedz turpināt ieturētā nodokļa ieskaitu nākamajā taksācijas periodā. Piemēram, decembrī tika atklāts darbinieks, kurš pārmaksājis iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šāda situācija 2011. gadā radīsies darbiniekiem, kuriem ir trešais bērns vai bērns invalīds. Atgādināsim, ka ar 2011.gada 21.novembra federālo likumu Nr.330-FZ ar atpakaļejošu spēku, t.i., no 2011.gada 1.janvāra, tika palielināti iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atskaitījumi par bērniem.

Ja darbinieki iesniegs iesniegumus un dokumentus, kuros norādīts, ka bērns ir invalīds vai trešais ģimenē, informācija par šiem ieturējumiem būs jāievada no 01.01.2011 (3.att.). Izmantojiet priekšrocības Asistents ieturējumu rediģēšanā bērniem, lai atvieglotu ieturējumu aizstāšanu par trešajiem un nākamajiem bērniem. Komandas asistenta izsaukšanai programmas “1C: Algas un personāla vadība 8” darbvirsmā -> cilne Nodokļi -> Rediģēt atskaitījumus bērniem un izvēlnē Nodokļi un nodevas.

Rīsi. 3

Ja ieturējums par bērnu invalīdu jau ir noteikts, tā apmērs mainīsies automātiski. Šie darbinieki tiks pārmaksāti nodokļos. Darbiniekiem var nebūt laika vai nevēlēšanās iesniegt iesniegumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu. Iesniedzot 2-NDFL ziņojumu Federālajam nodokļu dienestam, nodokļu aģents tur norādīs pārmaksas summu. Nodokļu maksātājs nevar vērsties Federālajā nodokļu dienestā, lai saņemtu nodokļu atmaksu. Nodokļu aģents - organizācija, veicot aprēķinus, 2012. gadā var turpināt skaitīt pārmaksas summas. Šī pieeja ir ieviesta programmās 1C:Enterprise 8.

Ja tiek konstatēta iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksa, kad darbinieks vairs nestrādā organizācijā, tad nodokļu aģents par nodokļa pārmaksu taksācijas perioda beigās ziņo nodokļu iestādei 2-NDFL pārskatā un paziņo nodokļu maksātājam par šo, un nodokļu maksātājam ir jāsaņem pāri ieturētās summas, sazinieties ar jūsu dzīvesvietas nodokļu inspekciju.

Nodokļu pārrēķins, iegūstot Krievijas rezidenta statusu

Pārmērīgi ieturēta iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa rodas arī tad, ja nodokļu maksātāja statuss mainās no nerezidenta uz Krievijas Federācijas rezidentu. Nerezidents maksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli 30% apmērā. Pēc tam, kad fiziska persona ir atzīta par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentu, norādītie ienākumi saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punktu tiek aplikti ar nodokli ar likmi 13%.

Līdz 2011. gadam šādas pārmaksas bija atmaksājamas. Likumdošanas izmaiņas ir mulsinājušas lietotājus. Aizliegums atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārmaksu, kas radies saistībā ar nodokļa maksātāja statusa maiņu, nenozīmē, ka nav nepieciešams nodokli pārrēķināt ar 13% likmi un pārmaksu ņemt vērā nākamajos izvērtējumos. .

Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 8. decembrī Nr. 03-04-08/4-146 un Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 6. septembra vēstulēs Nr. ED-4-3/9150 norādīts, ka nodokļu aģents aprēķina, ietur un iemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas Krievijas Federācijas budžeta sistēmā, ņemot vērā nodokļu maksātāja nodokļu statusu, kas noteikts katrā ienākuma izmaksas dienā. Nosakot noteiktā datumā nerezidenta statusa maiņu uz rezidenta statusu, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, tiek ņemtas vērā summas, kas iepriekš tika uzkrātas ar 30% likmi.

Programmu 1C:Enterprise 8 lietotājiem šajā gadījumā nekas nav jādara. Pietiek norādīt tikai nodokļu maksātāja statusa maiņu un pārrēķins tiks veikts automātiski, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Krievijas Finanšu ministrijas 2010.gada 22.novembra vēstulē Nr.03-04-06/6-273 ir norādīti divi gadījumi, kad nodokļu atmaksa var tikt veikta tikai Federālajam nodokļu dienestam: Krievijas rezidenta statusa maiņa, īpašuma atskaitīšana.

Ja darbinieks vēršas pie darba devēja ar īpašuma nodokļa atlaidi ne no taksācijas perioda pirmā mēneša, tad atskaitījums tiek veikts, sākot no pieteikuma iesniegšanas mēneša.

Ieturētā nodokļa atmaksu nodokļu iestāde var veikt, kad nodokļu maksātājs inspekcijai iesniedz nodokļu deklarāciju, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem.

Finanšu ministrija savās vēstulēs atkārtoti norāda, ka tās nodokļa summas, kas tika ieturētas noteiktajā kārtībā pirms nodokļu maksātāja iesnieguma par īpašuma nodokļa atskaitīšanu un atbilstošā nodokļu iestādes apstiprinājuma saņemšanas, netiek “pārmērīgi ieturētas”.

Tomēr Krievijas Federālā nodokļu dienesta pārstāvji 2011. gada 6. septembra vēstulē Nr. ED-4-3/9150 norāda, ka, mainot Krievijas Federācijas rezidenta statusu, var tikt atmaksāts pārmaksātais nodoklis. nodokļu aģents-darba devējs veicis šajā taksācijas periodā.

Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 28. septembra vēstulē N 03-04-06/6-242 Nodokļu un muitas tarifu politikas departamenta direktora vietnieks S. V. Razgulins atbild, ka iepriekš minētā Federālā nodokļu dienesta vēstule ir pieprasījums Krievijas Finanšu ministrijai, kurai tika sniegti atbilstoši paskaidrojumi. Un Finanšu ministrijas 2011.gada 12.augusta vēstulē Nr.03-04-08/4-146, kas izdota pēc Federālā nodokļu dienesta lūguma, skaidri norādīts, ka saskaņā ar 231.panta 1.1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, kura noteikumi stājās spēkā 2011. gada 1. janvārī. , iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas atmaksa nodokļu maksātājam saskaņā ar viņa iegūto Krievijas Federācijas rezidenta statusu. to veic nodokļu iestāde, kurā viņš bija reģistrēts dzīvesvietā (uzturēšanās vietā). Atmaksa tiek veikta, kad nodokļu maksātājs noteiktā taksācijas perioda beigās iesniedz nodokļu deklarāciju, kā arī dokumentus, kas apliecina Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusu šajā taksācijas periodā, nodokļu 78. pantā noteiktajā kārtībā. Krievijas Federācijas kodekss.

Tādējādi, ja organizācijas darbinieks iegūst Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusu, nodokļa summa tiek atmaksāta, pamatojoties uz nodokļu iestādes taksācijas perioda rezultātiem.

Programmu 1C:Enterprise 8 lietotājiem jānorāda tikai nodokļu maksātāja statusa maiņas datums un pārrēķins tiks veikts automātiski, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli.