ಮಾನ್ಯತೆ ಇಲ್ಲದಿದ್ದಾಗ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ. ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು, ಆಯವ್ಯಯದಲ್ಲಿ ಅವುಗಳ ಪ್ರತಿಬಿಂಬ

ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಕಂಪನಿಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ ಲಾಭವು ತೆರಿಗೆ ರಿಟರ್ನ್‌ನಲ್ಲಿ IFTS ಗೆ ವರ್ಗಾವಣೆಯಾಗುವ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಆಗಾಗ್ಗೆ ಅದರ ಗಾತ್ರವು ತುಂಬಾ ಚಿಕ್ಕದಾಗಿದೆ, ಮತ್ತು ಈ ಮೌಲ್ಯಗಳನ್ನು ಸಮಯಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ ಜೋಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದರೆ ಇದು ಸಂಭವಿಸುವವರೆಗೆ, ಫಲಿತಾಂಶದ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಸರಿಯಾಗಿ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಬೇಕು.

ಅಂತಹ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸಲು ಮತ್ತು ಈ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳ (ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ) ನಡುವಿನ ಸಂಪರ್ಕವನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸಲು, PBU 18/02 "ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ (ITT) ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳಿಗಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ" ಅನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ (ITA) ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯನ್ನು ಪರಿಚಯಿಸಿತು.

ಅವಳು ಏನು

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಸ್ವಲ್ಪ ಸಮಯದವರೆಗೆ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಯ ಪಾಲು, ಇದು ನಂತರದ ವರದಿ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ (PBU 18/02 ರ ಷರತ್ತು 14) ಬಜೆಟ್‌ಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲು NNP ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ವಿಭಿನ್ನ ತೆರಿಗೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ತತ್ವಗಳಿಂದಾಗಿ ಈ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತವೆ, ಉದಾಹರಣೆಗೆ:

• ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ವೆಚ್ಚದ ರಚನೆಯಲ್ಲಿ, ಸವಕಳಿ, ಸವಕಳಿ ಪ್ರೀಮಿಯಂನ ಅಪ್ಲಿಕೇಶನ್;
• ಸಾಲಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ;
• ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವಿಧಾನಗಳಲ್ಲಿ;
• TZR, ವಾಣಿಜ್ಯ ಮತ್ತು ನಿರ್ವಹಣಾ ವೆಚ್ಚಗಳ ವೆಚ್ಚದಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸುವ ವಿಧಾನಗಳಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸದಲ್ಲಿ.

ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವಾಗ ಫಲಿತಾಂಶವು ಏನಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದರ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ (ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆಯ ಪ್ರಕಾರ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಮೀರುತ್ತದೆ), ಫಲಿತಾಂಶವು ಸಹ ಅವಲಂಬಿತವಾಗಿರುತ್ತದೆ - ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ NNP ಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿ ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತದೆ, ಅಥವಾ ಇದಕ್ಕೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ , ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುತ್ತದೆ. ಅವಳು ಹೇಗೆ ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತಾಳೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಾವು ಪರಿಗಣಿಸುತ್ತೇವೆ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆ

ಅದೇ ತೆರಿಗೆ ಮೌಲ್ಯದ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ವೆಚ್ಚಗಳ ಹೆಚ್ಚುವರಿ (ಕಡ್ಡಾಯ ಹೆಚ್ಚುವರಿ!) ಮೊತ್ತವು ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಾಗಿದೆ (VVR).

SHA ಅನ್ನು NNP ದರದಿಂದ VVR ನ ಉತ್ಪನ್ನವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಸ್ವತ್ತಿನ ಸ್ಥಿತಿಯ ಬಗ್ಗೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸಲು, ಅದೇ ಹೆಸರಿನ ಸಕ್ರಿಯ ಖಾತೆಯನ್ನು ಬಳಸಿ 09. ಅದರ ಮೇಲಿನ ಡೆಬಿಟ್ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಎಂದರೆ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಉಪಸ್ಥಿತಿ, ಕ್ರೆಡಿಟ್ ವಹಿವಾಟು ಎನ್‌ಎನ್‌ಪಿ ಮೇಲಿನ ಮುಂದಿನ ಪಾವತಿಯ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಇಳಿಕೆಯನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ.

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿನ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಗಳು ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ NIT ಅನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಕಂಪನಿಯ ಆಧಾರಗಳ ಪ್ರತಿಬಿಂಬವಾಗಿದೆ. ಚಾಲ್ತಿಯಲ್ಲದ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ ಇದಕ್ಕಾಗಿ ವಿಶೇಷ ರೇಖೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸಲಾಗಿದೆ - 1180 "ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಗಳು".

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ಗುರುತಿಸುವಿಕೆಯು ಪ್ರವೇಶದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ:

• D / t 09 K / t 68 - VVR ನಿಂದ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ

ಕೆಳಗಿನ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಎನ್‌ಎನ್‌ಪಿ ಪಾವತಿಯ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲಿನ ಇಳಿಕೆಯನ್ನು ರಿವರ್ಸ್ ಎಂಟ್ರಿ ಮೂಲಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಲಾಗಿದೆ:

• ಡಿ / ಟಿ 68 ಕೆ / ಟಿ 09 - ಐಟಿ ಅಥವಾ ಭಾಗಗಳ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ.

ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಸವಕಳಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವಾಗ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಅತ್ಯಂತ ವಿಶಿಷ್ಟವಾಗಿದೆ.

ಉದಾಹರಣೆಯಲ್ಲಿ ಐಟಿಯ ಪ್ರತಿಬಿಂಬದ ಕ್ರಮವನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಿ:

TRIO LLC ನಲ್ಲಿ, 2016 ರ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಪ್ರಕಾರ, 300,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಕಾರ್ಯಾಗಾರದ ಸಲಕರಣೆಗಳ ಮೇಲೆ ಸವಕಳಿ ವಿಧಿಸಲಾಯಿತು, ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ - 200,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು, ಅಂದರೆ. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವಾಗ, ನಿಖರವಾಗಿ 200,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ವೆಚ್ಚದಲ್ಲಿ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ.

VVR \u003d 300,000 - 200,000 \u003d 100,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು.

ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಈ ಕೆಳಗಿನ ನಮೂದುಗಳನ್ನು ಮಾಡಿದ್ದಾರೆ:

ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆ			ರೂಬಲ್ಸ್ನಲ್ಲಿ ಮೊತ್ತ
ತೆರಿಗೆ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ
ವಿವಿಆರ್ ಸಂಯೋಜನೆಯ ವೆಚ್ಚಗಳು
ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಬರೆಯಲಾಗಿದೆ
VVR ಗಾಗಿ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿತ ವೆಚ್ಚಗಳು
ಹಣಕಾಸಿನ ಫಲಿತಾಂಶವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ (800,000 - 200,000 - 100,000)
ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಗಾಗಿ ಸಂಚಿತ NNP (500,000 x 0.2)		68(NNP ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ)
ಪ್ರತಿಫಲಿತ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ (100,000 x 0.2)

1180 ನೇ ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ನಲ್ಲಿ, ಐಟಿ 20,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ತರುವಾಯ, SHE (ಅಥವಾ ಅದರ ಭಾಗ) ಮೊತ್ತವು NNP ಅನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ, ಇದು ಖಾತೆ 09 ರ ಕ್ರೆಡಿಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

SHE ಇರುವ ವಸ್ತುವನ್ನು ದಿವಾಳಿ ಅಥವಾ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪೋಸ್ಟ್ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ಲಾಭ (ನಷ್ಟ) ಖಾತೆಗೆ ಬರೆಯಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ:

• D/t 99 K/t 09.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ರೀತಿಯ ಸ್ವೀಕೃತಿಗಳು ಮತ್ತು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದವುಗಳಾಗಿವೆ. ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ ಅವರ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯು ಅದರ ಆರ್ಥಿಕ ಸ್ಥಿರತೆ ಅಥವಾ ಪರಿಹಾರದ ಬಗ್ಗೆ ಏನನ್ನೂ ಹೇಳುವುದಿಲ್ಲ (ಇದು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಕೆಲವು ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ), ಆದರೆ ಈ ಸೂಚಕವು ಇನ್ನೂ ನಿಧಿಯ ಹಂಚಿಕೆಯ ದಕ್ಷತೆಯ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆ.

ಅವಳು ಮತ್ತು ಐಟಿ ಎಂದರೇನು

ಸರಳವಾಗಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ಕಂಪನಿಯು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚು ಪಾವತಿಸಿದಾಗ ಮತ್ತು ಮುಂದಿನ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿಮೆ ಪಾವತಿಸಿದಾಗ, ನಾವು IT - ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯುತ್ತೇವೆ. ಕಂಪನಿಯು ಕಡಿಮೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಿದರೆ ಮತ್ತು ಮುಂದಿನ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚು ಪಾವತಿಸಿದರೆ, ನಾವು IT ಯೊಂದಿಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸುತ್ತೇವೆ - ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ.

SHE ಅನ್ನು ಖಾತೆ 09, IT - ಖಾತೆ 77 ನಲ್ಲಿ ಪ್ರದರ್ಶಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಅದೇ ಖಾತೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾದ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ವರದಿ ಮಾಡುವಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು, ಆಯವ್ಯಯ 1180 "ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು" ಅಥವಾ 1170 "ಅಮೂರ್ತ, ಹಣಕಾಸು ಮತ್ತು ಇತರ ಚಾಲ್ತಿಯಲ್ಲದ ಸ್ವತ್ತುಗಳು" ಸರಳೀಕೃತ ವರದಿ ಫಾರ್ಮ್‌ನಲ್ಲಿ ಒಂದು ಸಾಲು ಇದೆ. ಐಟಿಗೆ ಲೈನ್ 1420 ಇದೆ.

ರಚನೆಯ ಕಾರಣವು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ಬೇಸ್ನ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳು ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಅನುಷ್ಠಾನವಾಗಿದೆ. ಒಂದು ಶ್ರೇಷ್ಠ ಉದಾಹರಣೆಯೆಂದರೆ ಸವಕಳಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ವಿಭಿನ್ನ ವಿಧಾನಗಳು, ಇದರಿಂದಾಗಿ ಒಂದು ಮೊತ್ತದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸಂಗ್ರಹಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಇನ್ನೊಂದನ್ನು ಪಾವತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. IFRS ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಕ್ಕಾಗಿ, ಸಮತೋಲನ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಅಂದರೆ, ಇದೇ ಸ್ವತ್ತುಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಆಧಾರಗಳೊಂದಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಮೌಲ್ಯದ ಹೋಲಿಕೆ, ಇದರ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

PNA ಮತ್ತು PNO ನೊಂದಿಗೆ SHE ಮತ್ತು IT ಅನ್ನು ಗೊಂದಲಗೊಳಿಸಬೇಡಿ. ಇತರ ಕಾರಣಗಳಿಗಾಗಿ ಶಾಶ್ವತ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು ಸಂಭವಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ನಿಯಮಿತ ಸ್ವಭಾವವನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತವೆ, ಆದರೆ IT ಮತ್ತು SHE ತಾತ್ಕಾಲಿಕವಾಗಿರುತ್ತವೆ.

ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಅಧಿಕ ಪಾವತಿ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆಯ ಕಡಿಮೆ ಪಾವತಿಯ ಸಂಭವವು ಸವಕಳಿಯ ವಿಶಿಷ್ಟತೆಗಳೊಂದಿಗೆ ಸಂಬಂಧ ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ವಸ್ತುವು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಧರಿಸಿದ ತಕ್ಷಣ, ಐಟಿ ಮತ್ತು ಐಟಿಯ ಹೊರಹೊಮ್ಮುವಿಕೆಗೆ ಕಾರಣವಾಗುವ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಸಹ ಕಣ್ಮರೆಯಾಗುತ್ತದೆ. ಶಾಶ್ವತ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ವತ್ತುಗಳು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿ ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತವೆ - ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಕೆಲವು ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ಗುರುತಿಸಿದಾಗ.

ಆದ್ದರಿಂದ, ಅವರು ಷರತ್ತುಬದ್ಧವಾಗಿ ಶಾಶ್ವತ ಸ್ವಭಾವವನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದಾರೆ - ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ತತ್ವಗಳು ಅಥವಾ ಕಂಪನಿಯ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ನಿಶ್ಚಿತಗಳು ಬದಲಾದರೆ ಸಂದರ್ಭಗಳು ಬದಲಾಗಬಹುದು. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಅಲ್ಪಾವಧಿಯಲ್ಲಿ, ಈ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯು ಶಾಶ್ವತವಾಗಿದೆ.

ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯಲ್ಲಿ IT ಮತ್ತು IT ಮೌಲ್ಯ

ಮೊದಲೇ ಹೇಳಿದಂತೆ, ಅಂತಹ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯು ಕಂಪನಿಯ ಬಗ್ಗೆ ಒಳ್ಳೆಯದು ಅಥವಾ ಕೆಟ್ಟದ್ದನ್ನು ಹೇಳುವುದಿಲ್ಲ, ಇದು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳನ್ನು ಮಾತ್ರ ನಿರೂಪಿಸುತ್ತದೆ. ಆದಾಗ್ಯೂ, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ದೃಷ್ಟಿಕೋನದಿಂದ, ಅಂತಹ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು ನಿಸ್ಸಂದೇಹವಾಗಿ ಕಂಪನಿಯಲ್ಲಿನ ನಿಧಿಗಳ ವಿತರಣೆಯ ದಕ್ಷತೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿವೆ.

ಅವಳು ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ರೀತಿಯ ಕರಾರುಗಳು, ಆದ್ದರಿಂದ ಮಾತನಾಡಲು. ಫೆಡರಲ್ ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆಯಿಂದ ಪ್ರತಿನಿಧಿಸುವ ರಾಜ್ಯವು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ಈ ಕಂಪನಿಗೆ ಬದ್ಧವಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ಈ ಸಾಲವನ್ನು ಮರುಪಾವತಿಸಲು ಹೋಗುತ್ತಿಲ್ಲ - ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯ ಪ್ರಮಾಣವು ಸರಳವಾಗಿ ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ. ಸಹಜವಾಗಿ, ಈ ರೀತಿಯ ಸಾಲದ ಮೇಲೆ ಯಾವುದೇ ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಆದ್ದರಿಂದ, SHE ಯ ಮಿತಿಮೀರಿದ ಮೊತ್ತದ ರಚನೆಯು ಸಂಸ್ಥೆಯ ನಿಧಿಯ ತಿರುವು ಮತ್ತು ಅದರ ಲಾಭದಲ್ಲಿ ಇಳಿಕೆಯಾಗಿದೆ, ಇದು ಹೂಡಿಕೆಯಾಗಿ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವನ್ನು ತರುವುದಿಲ್ಲ ಮತ್ತು ಕಂಪನಿಯು ನಷ್ಟದಲ್ಲಿದೆ ಎಂದು ಅದು ತಿರುಗುತ್ತದೆ.

IT, ಪ್ರತಿಯಾಗಿ, ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ರೀತಿಯ ಖಾತೆಗಳು. ಕಂಪನಿಯು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ಈ ಹಣವನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಇಲ್ಲಿಯವರೆಗೆ ಅದು ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ, ಬಾಧ್ಯತೆಯಾಗಿ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಇರಿಸುತ್ತದೆ. ಈ ಬಾಧ್ಯತೆಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಅವಳು ಬಡ್ಡಿಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ, ಅದು ಅವಳಿಗೆ ಸೇರದ ಹಣವನ್ನು ಆಕರ್ಷಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಅವಳು ಬಳಸುತ್ತದೆ.

ಆದ್ದರಿಂದ, ಸಮಂಜಸವಾದ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಐಟಿಯ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯು ಕಂಪನಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಕಾರಿಯಾಗಿದೆ.

ಪಿಂಚಣಿದಾರರಿಗೆ Sberbank ನಿಂದ ಸಾಲವನ್ನು ಪಡೆಯುವ ಷರತ್ತುಗಳು: ಮೊತ್ತಗಳು, ನಿಯಮಗಳು, ದರಗಳು. ಸಾಲಗಾರರಿಗೆ ಅಗತ್ಯತೆಗಳು, ಅಗತ್ಯ ದಾಖಲೆಗಳು. ಒಪ್ಪಂದದ ನೋಂದಣಿ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಯ ಆದೇಶ.

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕವು ಸಂಕೀರ್ಣ ಮತ್ತು ಬಹುಮುಖಿ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯಾಗಿದ್ದು ಅದು ಬಂಡವಾಳದ ಚಲನೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕುವ ಗುರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಅನೇಕ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ. ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ದಾಖಲಿಸುವುದು ಅಕೌಂಟೆಂಟ್‌ನ ಕಾರ್ಯವಾಗಿದೆ.

ಆತ್ಮೀಯ ಓದುಗರೇ! ಲೇಖನವು ಕಾನೂನು ಸಮಸ್ಯೆಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸುವ ವಿಶಿಷ್ಟ ವಿಧಾನಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾತನಾಡುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಪ್ರಕರಣವೂ ವೈಯಕ್ತಿಕವಾಗಿದೆ. ನೀವು ಹೇಗೆ ತಿಳಿಯಲು ಬಯಸಿದರೆ ನಿಮ್ಮ ಸಮಸ್ಯೆಯನ್ನು ನಿಖರವಾಗಿ ಪರಿಹರಿಸಿ- ಸಲಹೆಗಾರರನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ:

ಅರ್ಜಿಗಳು ಮತ್ತು ಕರೆಗಳನ್ನು ವಾರದ 24/7 ಮತ್ತು 7 ದಿನಗಳು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಇದು ವೇಗವಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಉಚಿತ!

ಎಲ್ಲಾ ಕಾನೂನು ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳಿಗೆ ಅನುಸಾರವಾಗಿ ಅವರ ಅರ್ಜಿಯನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಕೈಗೊಳ್ಳಬೇಕು.

ಸರಳ ಪದಗಳಲ್ಲಿ ಅದು ಏನು (ಒಳ್ಳೆಯದು ಅಥವಾ ಕೆಟ್ಟದು)

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಕೆಲವು ಭಾಗವಾಗಿದೆ, ಅದರ ಸಹಾಯದಿಂದ ನೀವು ಸಂಚಿತ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು, ಆದರೆ ಈಗಾಗಲೇ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಯ ನಂತರದ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ.

ಅಂದರೆ, ಈ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ಒಂದು ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಅವರ ಸಹಾಯದಿಂದ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ವಿಶೇಷ ಸೂತ್ರವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ಅದು ಸಂಚಿತ ತೆರಿಗೆ ದರ ಮತ್ತು ಸಮಯದ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.

ಅಂತಹ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ವಿವಿಧ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಉದ್ಭವಿಸಬಹುದು, ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಕೆಲವು ವಸ್ತುಗಳ ಸವಕಳಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ವಿಭಿನ್ನ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಬಳಸಿದರೆ, ಆದರೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಸವಕಳಿಯು ವಾಸ್ತವವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ಸವಕಳಿಯನ್ನು ಮೀರಿಸುತ್ತದೆ.

ಡೇಟಾವನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ದಾಖಲಿಸದಿದ್ದರೆ, ಸಂಚಿತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಸಾಧ್ಯವಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಸರಳವಾಗಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಅವಧಿಗೆ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿದ ಆದಾಯ ಪಾವತಿಯ ಭಾಗವಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಈ ಭಾಗವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಗುರಿಯನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ಇದನ್ನು ನಂತರದ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಹೆಚ್ಚಾಗಿ, ಅಂತಹ ಸಂದರ್ಭಗಳು ಈ ಕೆಳಗಿನ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತವೆ:

ಈ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ, ಎರಡು ಸಂದರ್ಭಗಳು ಉದ್ಭವಿಸಬಹುದು. ಮೊದಲ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವೆಚ್ಚಗಳು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಮೀರಿದರೆ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತವೆ ಮತ್ತು ಇದಕ್ಕೆ ವಿರುದ್ಧವಾಗಿ ನಿಜವಾಗಿದ್ದರೆ, ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಪೂರೈಸಬೇಕಾದ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯು ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತದೆ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಯ ದರದಲ್ಲಿ ಕಡಿತವನ್ನು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆದ್ದರಿಂದ, ನಿಯಮದಂತೆ, ಅವುಗಳನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುವ ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಧನಾತ್ಮಕ ಉದ್ದೇಶವಿದೆ. ಇದು ನಿಮಗೆ ಸ್ವಲ್ಪ ಹಣವನ್ನು ಉಳಿಸಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುತ್ತದೆ.

ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವುದು ಹೇಗೆ

ಮೊದಲ ಮೌಲ್ಯವು ಎರಡನೆಯದನ್ನು ಮೀರಿದರೆ, ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ ಇರುತ್ತದೆ. ಈ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಗಳ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸ ಎಂದು ಉಲ್ಲೇಖಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಸೂತ್ರವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ:

SHE = ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸ (DVR) * ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರ

ಫಿಕ್ಸಿಂಗ್ ಮಾಹಿತಿಯು ವಿಶೇಷ ಖಾತೆ 09 ಅನ್ನು ಬಳಸುತ್ತದೆ, ಅದರ ಮೇಲೆ ಡೆಬಿಟ್ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಎಂದರೆ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿಯ ಉಪಸ್ಥಿತಿ ಮತ್ತು ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಲೈನ್ ನಂತರದ ಪಾವತಿಯಲ್ಲಿ ಇಳಿಕೆಯನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ.

ಸಂಸ್ಥೆಯ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿರುವ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು, ವಾಸ್ತವವಾಗಿ, ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆಧಾರವನ್ನು ಪ್ರತಿನಿಧಿಸುತ್ತವೆ.

ಇದಕ್ಕಾಗಿ ವಿಶೇಷ ಲೈನ್ 1180 ಇದೆ. ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸ್ವತ್ತು, ಅದರ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ರೆಕಾರ್ಡ್ ಡಿ / ಟಿ 09 ಕೆ / ಟಿ 68 ಎಂದು ಗುರುತಿಸಲಾಗಿದೆ - ನಾವು ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕುರಿತು ಮಾತನಾಡುತ್ತಿದ್ದರೆ.

ಹಣದ ಯಾವುದೇ ಖಾತೆಯು ಸಂಬಂಧಿತ ದಾಖಲಾತಿಯಲ್ಲಿ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸಬೇಕು. ಆದಾಯ ಅಥವಾ ವೆಚ್ಚಗಳ ಯಾವುದೇ ಸಾಕ್ಷ್ಯಚಿತ್ರ ಪುರಾವೆಗಳಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ಪಾವತಿಸುವವರು ಕೆಲವು ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ತೊಂದರೆಗಳನ್ನು ಅನುಭವಿಸಬಹುದು.

ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವುದು

ನಾವು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿಯ ಬಗ್ಗೆ ಮಾತನಾಡುತ್ತಿದ್ದರೆ, ಅದು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ನಿಮಗೆ ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ ಎಂದು ನೀವು ತಕ್ಷಣ ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬೇಕು, ಆದರೆ ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ. ಅಂದರೆ, ಇದು ಒಂದು ತಿಂಗಳಲ್ಲಿ ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತವನ್ನು ಇನ್ನೊಂದು ತಿಂಗಳಲ್ಲಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಈ ಅಂಶವು ನಂತರದ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಕೆಲವು ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಲು ನಿಮಗೆ ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ವಿಧಾನಗಳಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸದಿಂದಾಗಿ ಅದನ್ನು ತಕ್ಷಣವೇ ಬಳಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ.

ತೆರಿಗೆ ಸೇವೆಯೊಂದಿಗೆ ಉಳಿದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಪ್ರಮಾಣಿತ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಅದೇ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ, ಚಾಲ್ತಿಯಲ್ಲದ ಆಸ್ತಿಗಳು, ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ಮುಂತಾದವುಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ. ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಪರಿಭಾಷೆಯಲ್ಲಿ ಸೇರಿದಂತೆ PBU ನ ಎಲ್ಲಾ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳನ್ನು ಅನುಸರಿಸಲು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ.

ಸ್ಥಾಪಿತ ಸೂತ್ರಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಕಾನೂನುಬದ್ಧವಾಗಿ ಮತ್ತು ಆಚರಣೆಯಲ್ಲಿ ಸ್ಥಿರವಾಗಿದೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರ ಮತ್ತು ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವುದು ಅಗತ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ.

ವರದಿಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವಾಗ, ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಮಾಡಬೇಕು. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಬಳಕೆ ಮತ್ತು ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳಿಗೆ ಅವರ ವರ್ಗಾವಣೆಗಾಗಿ, ಪಾವತಿಸುವವರು ನಿಗದಿತ ರೂಪದಲ್ಲಿ ಅರ್ಜಿಯನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸಬೇಕು, ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ ಅವುಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಎಲ್ಲಾ ತಿಳಿದಿರುವ ಅಸ್ಥಿರಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಸಾರ್ವಜನಿಕವಾಗಿ ಲಭ್ಯವಿರುವ ಸೂತ್ರಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ.

ದೋಷವು ನಂತರ ಪತ್ತೆಯಾದರೆ, ಸೂಕ್ತವಾದ ಅರ್ಜಿಯನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವ ಮೂಲಕ ಅದನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸಬೇಕು. ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ಸಂಸ್ಥೆ ಅಥವಾ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಉದ್ಯಮಿಗಳನ್ನು ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕವಾಗಿ ಹೊಣೆಗಾರರನ್ನಾಗಿ ಮಾಡಬಹುದು.

ಯಾವ ಖಾತೆಗಳು ತೋರಿಸುತ್ತವೆ

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುವ ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ಅನುಸಾರವಾಗಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಬೇಕು. ವಿಶೇಷ ಖಾತೆಗಳ ಸಹಾಯದಿಂದ ಇದನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಆದ್ದರಿಂದ, ಖಾತೆ 09 ಸಮತೋಲನವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುತ್ತದೆ, ಇದು ವಿಶೇಷ ಲೈನ್ 1180 ಅನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ಇದನ್ನು "ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಗಳು" ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಸಂಸ್ಥೆಯು ಸರಳೀಕೃತ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯನ್ನು ಬಳಸಿದರೆ, ನಂತರ ಲೈನ್ 1170 ಅನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಇತರ ಖಾತೆಗಳು ಮತ್ತು ಇತರ ಸಾಲುಗಳಲ್ಲಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಪ್ರತಿಬಿಂಬವು ವರದಿಯು ತಪ್ಪಾಗಿದೆ ಎಂದು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ.

ಪತ್ತೆಯಾದ ತಕ್ಷಣ ಈ ಹಂತವನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸಬೇಕು. ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ಪಾವತಿದಾರನು ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕ ಕಾನೂನಿನಡಿಯಲ್ಲಿ ಒದಗಿಸಲಾದ ಸೂಕ್ತ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಕ್ರಮಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರಬಹುದು.

ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಉದಾಹರಣೆಗಳು

ಅತಿಕ್ರಮಿಸಿದ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಪ್ರತಿಬಿಂಬವು ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಉದಾಹರಣೆಯ ಮೂಲಕ ಉತ್ತಮವಾಗಿ ಕಂಡುಬರುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಆಲ್ಫಾ ಎಲ್ಎಲ್ ಸಿ ಇದೆ, ಇದು 2017 ರಲ್ಲಿ, ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಭಾಗವಾಗಿ, ಮೂರು ನೂರು ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಉಪಕರಣಗಳ ಮೇಲೆ ಸವಕಳಿಯಾಗಿದೆ.

ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವು ಎರಡು ನೂರು ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸಿದೆ, ಅಂದರೆ, ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಚೌಕಟ್ಟಿನೊಳಗೆ, ನಿಖರವಾಗಿ ಎರಡು ನೂರು ಸಾವಿರ ಮೊತ್ತವು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ನೂರು ಸಾವಿರ ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳಾಗಿರುತ್ತದೆ, ಅಂದರೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸ.

ಅಂತೆಯೇ, ಆಲ್ಫಾ LLC ಯ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಹಲವಾರು ನಮೂದುಗಳನ್ನು ಮಾಡಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ:

ಭವಿಷ್ಯದ ಬಿಲ್ಲಿಂಗ್ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಸಂಚಿತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಎಲ್ಲಾ ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್‌ಗಳು ಅವಶ್ಯಕ.

ಇದನ್ನು ಮಾಡದಿದ್ದರೆ, ನಂತರ ಸಂಸ್ಥೆಯು ಪಾವತಿಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಮಾಡಿದ ಅಪರಾಧಕ್ಕೆ ಆಡಳಿತಾತ್ಮಕ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಒಂದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವಸ್ತುವನ್ನು ಬೇರೆ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ದಿವಾಳಿ ಅಥವಾ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಿಂದ ತೆಗೆದುಹಾಕಿದರೆ, ನಂತರ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಿಂದ ತೆಗೆದುಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ.

ಇದಕ್ಕಾಗಿ, ವಿಶೇಷ ವೈರಿಂಗ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಬಳಕೆಗೆ ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಗಳು ಭಿನ್ನವಾಗಿರಬಹುದು, ಇದು ಎಲ್ಲಾ ಬಳಸಿದ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಕ್ಷಣಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ.

ವೀಡಿಯೊ: ನೀವು ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಬೇಕಾದದ್ದು

ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವರದಿಗಳ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿರಬಹುದು, ಅವುಗಳು ಇತರ ಅಂಶಗಳನ್ನು ಆಧರಿಸಿರಬಹುದು. ಮುಖ್ಯ ವಿಷಯವೆಂದರೆ ಅಗತ್ಯವಾದ ವೈರಿಂಗ್ ಅನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸರಿಯಾದ ಮಾಹಿತಿಯು ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಮಾಹಿತಿಯಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಸಮೀಕರಿಸಲು, ಶಾಸನವು PBU 18/02 ಅನ್ನು ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡಿತು, ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಲು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಅಥವಾ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕಕ್ಕೆ ಪರಿಚಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಆತ್ಮೀಯ ಓದುಗರೇ! ಲೇಖನವು ಕಾನೂನು ಸಮಸ್ಯೆಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸುವ ವಿಶಿಷ್ಟ ವಿಧಾನಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಮಾತನಾಡುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಪ್ರಕರಣವೂ ವೈಯಕ್ತಿಕವಾಗಿದೆ. ನೀವು ಹೇಗೆ ತಿಳಿಯಲು ಬಯಸಿದರೆ ನಿಮ್ಮ ಸಮಸ್ಯೆಯನ್ನು ನಿಖರವಾಗಿ ಪರಿಹರಿಸಿ- ಸಲಹೆಗಾರರನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ:

ಅರ್ಜಿಗಳು ಮತ್ತು ಕರೆಗಳನ್ನು ವಾರದ 24/7 ಮತ್ತು 7 ದಿನಗಳು ಸ್ವೀಕರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಇದು ವೇಗವಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಉಚಿತ!

ಹಿಂದಿನ ಅವಧಿಗಳ ಡೇಟಾವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಂಡು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಮೊತ್ತದ ಮೇಲೆ ಅಥವಾ ಕೆಳಗಿರುವ ಬದಲಾವಣೆಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು.

ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಉದ್ಭವಿಸುವ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸೂಚಕವನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಿ, ಇವೆ:

1. ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಬಳಸುವಾಗ ನಂತರದ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವುದು.
2. ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಳ.

ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುವ ಅಥವಾ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಕಾರಣವೆಂದರೆ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಸೂಚಕಗಳಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಉಂಟಾಗುವ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು.

ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಉದ್ದೇಶಗಳಿಗಾಗಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ (ITA) ಅಥವಾ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ (IT) ಮತ್ತು ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸದ (VR) ಪರಿಕಲ್ಪನೆಗಳನ್ನು ಬಳಸುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಿದ್ದರೆ, ಸಂಚಿತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ತೆರಿಗೆ ರೆಜಿಸ್ಟರ್‌ಗಳ ಡೇಟಾಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿರುತ್ತದೆ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ ಎಂದರೇನು?

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಅದು ಉದ್ಭವಿಸುವ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಎಂದು ಗುರುತಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಲಾಭದಿಂದ ಆವರಿಸಬಹುದಾದ ಮಟ್ಟಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಅರಿತುಕೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಮೇಲಿನದನ್ನು ಸರಳಗೊಳಿಸುವುದರಿಂದ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಘಟಕಗಳನ್ನು ಭವಿಷ್ಯದ ತೆರಿಗೆ ಅವಧಿಗಳಿಗೆ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಸಾಗಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ.

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಸಂಭವವೇ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯುವ ಆಧಾರವಾಗಿದೆ.

ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಆಸ್ತಿ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ, ಖರ್ಚು ಬರೆಯುವಿಕೆ ಮತ್ತು ಇತರ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿಂದ ಉಂಟಾಗುತ್ತದೆ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿಯ ಗಮನಾರ್ಹ ಉದಾಹರಣೆಯಾಗಿ, ನಾವು ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳ ನಷ್ಟಗಳ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ನೋಂದಣಿಯನ್ನು ಉಲ್ಲೇಖಿಸಬಹುದು.

ನಷ್ಟದ ಉಪಸ್ಥಿತಿಯು ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ರೂಪಿಸುತ್ತದೆ, ಇದು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ನಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಭವಿಷ್ಯದ ಅವಧಿಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಮುಂದುವರಿಯುತ್ತದೆ.

ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಲು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಯ ಲಾಭದ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು VR ಅನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಷ್ಟವನ್ನು ಮರುಪಾವತಿಸಿದಂತೆ (ಕಡಿಮೆ), ಸಂಚಿತ VR ಮತ್ತು SHA ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ.

ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯಲ್ಲಿ, BP ಪ್ಯಾರಾಮೀಟರ್ ಅನ್ನು ತೆರಿಗೆಗೆ ಸ್ವೀಕರಿಸಿದ ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳ ಡೇಟಾವನ್ನು ಒಂದು ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಒಮ್ಮುಖಗೊಳಿಸಲು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ VR ಪರಿಕಲ್ಪನೆಗಳನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಿ.

ಸೂಚಕಗಳಲ್ಲಿನ ವಿಚಲನಗಳು ಯಾವಾಗ ಸಂಭವಿಸಬಹುದು:

1. ಸ್ಥಿರ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ವೆಚ್ಚ ಮತ್ತು ಸವಕಳಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ನಿಯಮಗಳ ರಚನೆಯಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು. ಅಕೌಂಟಿಂಗ್‌ನಲ್ಲಿ ಸವಕಳಿ ಬೋನಸ್ ಅಥವಾ ವೇಗವರ್ಧಿತ ರೈಟ್-ಆಫ್ ಪ್ರಯೋಜನವನ್ನು ಬಳಸುವಾಗ, ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಬೇಷರತ್ತಾಗಿ ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತದೆ.
2. ಮರುಹಣಕಾಸು ದರಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಕಟ್ಟಲಾದ ಸಾಲಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿಯ ವೆಚ್ಚದ ಭಾಗದಲ್ಲಿನ ಡೇಟಾದಲ್ಲಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು ಮತ್ತು ಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಗುರುತಿಸಲಾದ ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ.
3. ಆದಾಯ ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ವಿವಿಧ ವಿಧಾನಗಳ ಲಭ್ಯತೆ. ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ನಗದು ವಿಧಾನವನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸುವುದರಿಂದ, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಮಾಹಿತಿಯ ಪ್ರತಿಬಿಂಬವು ತೆರಿಗೆಗಿಂತ ಮುಂದಿರುತ್ತದೆ.
4. ಖರೀದಿಸಿದ ಸರಕುಗಳು ಅಥವಾ ಸಾಮಗ್ರಿಗಳ ವೆಚ್ಚದಲ್ಲಿ ನಿರ್ವಹಣೆ ಅಥವಾ ವಾಣಿಜ್ಯ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಸೇರಿಸಲು ವಿಭಿನ್ನ ವಿಧಾನಗಳು. ಸರಕುಗಳ ವೆಚ್ಚದಲ್ಲಿ ಸಾರಿಗೆ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ಸೇರಿಸುವುದು ಒಂದು ಉದಾಹರಣೆಯಾಗಿದೆ.

ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯಲ್ಲಿ, IT ಅಥವಾ IT ರೂಪದಲ್ಲಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ರೂಪಿಸುವ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಖಾತೆಗಳ ಚಾರ್ಟ್‌ನ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಖಾತೆ 09 ಅಥವಾ 77 ಅನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಆಸ್ತಿಯ ಪ್ರಕಾರದ ಮೂಲಕ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಉಪ-ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಮಾಡುವುದು:

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಐಟಿ, ಐಟಿ, ಬಿಪಿ ಸೂಚಕಗಳು ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.

IFRS ಮತ್ತು RAS ಅನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಂಡು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಿದ ಸೂಚಕಗಳು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆಗಳ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದ ಸಮಯವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ನಿಯಮಗಳಿಗೆ ವಿಭಿನ್ನ ವಿಧಾನಗಳು ಮತ್ತು ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಬಳಸುವ ನಿರೀಕ್ಷೆಗಳಿಂದ ಭಿನ್ನವಾಗಿರಬಹುದು.

ಸೂತ್ರ

ಪ್ರಸ್ತುತ ಅವಧಿಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರವನ್ನು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಸೂಚಕಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಂಡು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ - ಐಟಿ ಮತ್ತು ಐಟಿ.

ಸೂತ್ರವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು IT ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ:

ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ತೆರಿಗೆಯ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಂಡು ಐಟಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸೂತ್ರವನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ:

ಉದಾಹರಣೆ 1 (IFRS ಪ್ರಕಾರ)

ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ಆಸ್ತಿಯ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವನ್ನು ಬಳಸುತ್ತದೆ. 2012 ರ ಆರಂಭದಲ್ಲಿ, ಮೊತ್ತವು 100,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಬಹುದಾದ ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು RUB 40,000 ಆಗಿದೆ.

ಮುನ್ಸೂಚನೆ ದರವು 20%, ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ಮೊತ್ತವು 8,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು.

ಉದಾಹರಣೆ 2

2010 ರಲ್ಲಿ OOO ಆಕ್ಟಿವ್ ಸಂಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು 100,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳಷ್ಟಿತ್ತು.

ಅವಳು ಸಂಕಲಿಸಿದಳು:

100,000 x 20% = 20,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು.

ಖಾತೆ 68 ರೊಂದಿಗೆ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಖಾತೆ 09 ಮತ್ತು "ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಗಳು" ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ಫಾರ್ಮ್ 1 ರ ಆಯವ್ಯಯ ಆಸ್ತಿಯಲ್ಲಿ ಡೇಟಾವನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸೂಚಕವು ಅವಧಿಯ ಕೊನೆಯಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

2012 ರಲ್ಲಿ, ಸಂಸ್ಥೆಯು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಬಳಸಿತು. ಖಾತೆ 68 ರೊಂದಿಗೆ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಖಾತೆ 09 ರಿಂದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಡೆಬಿಟ್ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ.

ಮೊತ್ತವು "ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳಲ್ಲಿ ಬದಲಾವಣೆ" ಎಂಬ ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಪ್ರತಿಬಿಂಬ:

ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳು ಖಾತೆಗಳಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ಸೂಚಕಗಳು ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯವನ್ನು ಹೊಂದಿವೆ - ಅದರ ಬಳಕೆಗೆ ಆಧಾರಗಳ ಅನುಪಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿ ನಂತರದ ಅವಧಿಗಳ ನಿಯತಾಂಕಗಳ ಅಸ್ಥಿರತೆ.

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ಸೂಚಕಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಡೇಟಾವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು.

ವರದಿ ಮಾಡುವುದರಲ್ಲಿ

ಬಿಪಿ ಮತ್ತು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಮಾಹಿತಿಯು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ. ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆಗಳು ಫಾರ್ಮ್ 1 ಮತ್ತು ಫಾರ್ಮ್ 2 ರ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಡೇಟಾದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಪ್ರಮಾಣ, ಅವುಗಳ ಸಂಭವಿಸುವಿಕೆಯ ಮೂಲಗಳು, ಸಂಭವಿಸುವ ಅವಧಿಯ ಮಾಹಿತಿ ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಬರೆಯಲಾದ ಭಾಗದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ.

ನೋಂದಾಯಿಸಲಾಗಿದೆ (ಪೋಸ್ಟಿಂಗ್)

ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವನ್ನು ವಿಭಿನ್ನ ಖಾತೆಗಳನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಕೈಗೊಳ್ಳಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಉದ್ಭವಿಸಿದ ಸೂಚಕದ ಪ್ರಕಾರಕ್ಕೆ ಹೆಸರಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಖಾತೆಗಳ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಬಜೆಟ್‌ನಿಂದ ವಸಾಹತು ಮಾಡಲು ಖಾತೆಯೊಂದಿಗೆ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯು ಖಾತೆ 68 "ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಶುಲ್ಕಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು" ನಲ್ಲಿ ಇರಿಸಲಾದ ಮೊತ್ತವಾಗಿದೆ.

ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ ಸಂಭವಿಸಿದಲ್ಲಿ, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಖಾತೆಗಳಲ್ಲಿನ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ:

• ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವನ್ನು ಖಾತೆ 09 "SHE" ನಲ್ಲಿ ಇರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಖಾತೆ 68 ರೊಂದಿಗೆ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಡೇಟಾವನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ. ಸಂಚಿತವಾದಾಗ, ಒಂದು ನಮೂದನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ: ಡೆಬಿಟ್ 09 ಕ್ರೆಡಿಟ್ 68;
• ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಸ್ವತ್ತಿನ ಬಳಕೆಯು ರಿವರ್ಸ್ ಎಂಟ್ರಿಯ ಸಂಚಯವನ್ನು ಒಳಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ: ಖಾತೆ 68 "ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಶುಲ್ಕಗಳ ಮೇಲಿನ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು" ಖಾತೆ 09 "ONA" ಗೆ ಏಕಕಾಲದಲ್ಲಿ ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಮಾಡುವುದರೊಂದಿಗೆ ಡೆಬಿಟ್ ಆಗುತ್ತದೆ.

ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಇದ್ದರೆ, ಆರ್ಥಿಕ ಚಟುವಟಿಕೆಯ ಸತ್ಯವು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಖಾತೆಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ:

• ಖಾತೆ 77 "IT" ಅನ್ನು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಖಾತೆ 68 ರೊಂದಿಗೆ ಪತ್ರವ್ಯವಹಾರದಲ್ಲಿ ಡಬಲ್ ಎಂಟ್ರಿಯನ್ನು ಮಾಡಲಾಗಿದೆ. ಒಂದು ಸತ್ಯ ಸಂಭವಿಸಿದಾಗ, ಪೋಸ್ಟ್ ಅನ್ನು ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ: ಡೆಬಿಟ್ 68 ಕ್ರೆಡಿಟ್ 77;
• ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಮತ್ತು ಅದರ ಮರುಪಾವತಿಯನ್ನು ಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಅಥವಾ ಭಾಗಶಃ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಿದರೆ, ಖಾತೆ 77 “ONO” ಅನ್ನು ಡೆಬಿಟ್ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಖಾತೆ 68 “ತೆರಿಗೆಗಳು ಮತ್ತು ಶುಲ್ಕಗಳ ಮೇಲಿನ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಗಳು” ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಆಗುತ್ತದೆ.

ಅಕೌಂಟಿಂಗ್ ಖಾತೆಗಳು 09 ಮತ್ತು 77 ರ ವಿಶ್ಲೇಷಣಾತ್ಮಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವನ್ನು ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಅವುಗಳನ್ನು ಆಯವ್ಯಯದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವಾಗ ಅಥವಾ ಸ್ವೀಕರಿಸುವಾಗ, ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಉದ್ಭವಿಸಿತು.

ಸಮತೋಲನದಲ್ಲಿ

ಸಂಚಿತ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಫಾರ್ಮ್ 1 ರ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನ ಸ್ವತ್ತಿನ ಭಾಗದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ, ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಡೇಟಾಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವೆಚ್ಚಗಳು ಇದ್ದಲ್ಲಿ ಅಥವಾ ತೆರಿಗೆಯಲ್ಲಿನ ಆದಾಯದ ಪ್ರಮಾಣವು ಹಣಕಾಸುಗಿಂತ ಕಡಿಮೆಯಿದ್ದರೆ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ರಚಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದಾಯ.

ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು "ಪ್ರಸಕ್ತವಲ್ಲದ ಸ್ವತ್ತುಗಳು" ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ ಒಂದು ಸಾಲಿನಂತೆ ಇರಿಸಲಾಗಿದೆ. ವಿರುದ್ಧ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ಐಟಿ ಸಂಭವಿಸಿದಾಗ, ಡೇಟಾವು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ಬದಿಯಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಮೊತ್ತವನ್ನು "ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳು" ವಿಭಾಗದ ಸಾಲಿನಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಡೇಟಾವನ್ನು ಸಮತೋಲಿತ ರೂಪದಲ್ಲಿ ರಚಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ರಚನೆಯಲ್ಲಿ ವಿಶ್ಲೇಷಣಾತ್ಮಕ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ (ಸಮತೋಲಿತ ಮೊತ್ತಗಳು) ಮಡಿಸಿದ ಸೂಚಕಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸಲು, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನೀತಿಯಲ್ಲಿ ಆಧಾರವನ್ನು ನಿಗದಿಪಡಿಸುವುದು ಅವಶ್ಯಕ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆ

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡಲು ತೆರಿಗೆಯ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆಯ ಬಳಕೆಯನ್ನು ಸಮಂಜಸವಾಗಿ ಬಳಸಬಹುದು.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಮೊತ್ತದ ಸಹಾಯದಿಂದ, ನೀವು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ನಿರಂತರ ಕಡಿಮೆ ಪ್ರಮಾಣದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆಯಲ್ಲಿ ಗಮನಾರ್ಹ ಏರಿಳಿತಗಳನ್ನು ರಚಿಸುವುದಿಲ್ಲ.

ಪ್ರಸ್ತುತ ಸಮತೋಲನಕ್ಕಾಗಿ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸೂಚಕಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯನ್ನು ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ವ್ಯಾಪಾರ ಮಾಡುವುದರಿಂದ ಲಾಭದೊಂದಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ನಿರೀಕ್ಷಿತ ಬಳಕೆ.

ಕ್ರೆಡಿಟ್ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಲ್ಲಿ (ಬ್ಯಾಂಕುಗಳು) ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ

2010 ರಲ್ಲಿ, ರಷ್ಯಾದ ಒಕ್ಕೂಟವು "ಕನ್ಸಾಲಿಡೇಟೆಡ್ ಫೈನಾನ್ಷಿಯಲ್ ಸ್ಟೇಟ್ಮೆಂಟ್ಸ್ನಲ್ಲಿ" ಕಾನೂನನ್ನು ಅಳವಡಿಸಿಕೊಂಡಿತು, ಇದು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕದಲ್ಲಿ ಬಳಕೆಗಾಗಿ IFRS ಹಣಕಾಸು ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಅಳವಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವುದನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಿತು.

ಬ್ಯಾಂಕುಗಳ ಸಂಸ್ಥೆಗಳಿಗೆ, ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರ ವರದಿ ಮಾಡುವಿಕೆಯನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಲಾಗಿದೆ.

ಡೇಟಾ ರಚನೆಯ ದಿನಾಂಕದಂದು ಆಸ್ತಿಗಳ ವಸ್ತುನಿಷ್ಠ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮತ್ತು ಅವುಗಳನ್ನು ಅರಿತುಕೊಳ್ಳಲು ನಿಜವಾದ ಅವಕಾಶವಿದ್ದರೆ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆಗಳು ಹಣಕಾಸಿನ ಹೇಳಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುತ್ತದೆ.

ಅಂತರರಾಷ್ಟ್ರೀಯ ವರದಿಯ ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆಯ ಭಾಗವನ್ನು ಆದಾಯ ಹೇಳಿಕೆಯಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ, ಆದರೆ ನಿವ್ವಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸುತ್ತದೆ.

IFRS ಮಾನದಂಡಗಳ ಅನ್ವಯದ ಸಾರವು ವಿಧಾನದ ಅನ್ವಯಕ್ಕೆ ಬರುತ್ತದೆ:

ಪ್ರಸ್ತುತ, ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ವಿಧಾನವನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಬದಲಾಗದೆ, ಎರಡೂ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವಿಧಾನಗಳ ಫಲಿತಾಂಶಗಳಲ್ಲಿ ಭಿನ್ನವಾಗಿರುವುದಿಲ್ಲ.

PBU ಮತ್ತು IFRS 12 ರ ಸೂಚಕಗಳು ಸೇರಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು, ನಂತರ, ಪ್ರಸ್ತುತ ಮತ್ತು ನಂತರದ ಅವಧಿಗಳ ಅದೇ ತೆರಿಗೆ ದರದಲ್ಲಿ, ಡೇಟಾ ಒಂದೇ ಆಗಿರುತ್ತದೆ.

ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯಲ್ಲಿನ ವಿಭಿನ್ನ ವಿಧಾನಗಳಿಂದಾಗಿ, ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವು ಏರಿಳಿತವಾಗಬಹುದು. ಆದ್ದರಿಂದ, ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ, ಧನಾತ್ಮಕ ಅಥವಾ ಋಣಾತ್ಮಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ರೂಪುಗೊಳ್ಳುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಕಂಪನಿಯು ಈ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅತಿಯಾಗಿ ಪಾವತಿಸುತ್ತದೆ ಅಥವಾ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಮೊದಲ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿ ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತದೆ - ಓವರ್ಪೇಯ್ಡ್ ಕೊಡುಗೆಯ ಒಂದು ಭಾಗ, ಇದು ಮುಂಬರುವ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತವನ್ನು ಉಂಟುಮಾಡುತ್ತದೆ (ಮರು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ). ಈ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯ ವಿವರವಾದ ವಿವರಣೆ ಮತ್ತು ಆಸ್ತಿಗಳ ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಉದಾಹರಣೆಗಳನ್ನು ಲೇಖನದಲ್ಲಿ ಕಾಣಬಹುದು.

ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯ ಲಾಭಗಳು ಮತ್ತು ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ಹಲವಾರು ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿವೆ, ಏಕೆಂದರೆ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವಿಧಾನವು ತನ್ನದೇ ಆದ ಗುರಿ ಮತ್ತು ಉದ್ದೇಶಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ. ಅಂತಹ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳಿಗೆ ಮುಖ್ಯ ಕಾರಣವೆಂದರೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ವರದಿ ಮಾಡುವ ದಿನಾಂಕದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಬಳಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರವು ಮುಖ್ಯವಾಗಿ ಪುಸ್ತಕ ಮೌಲ್ಯದೊಂದಿಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ, ಕಂಪನಿಯ ಆಸ್ತಿಗಳ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ (ಪ್ರಸ್ತುತ ಮತ್ತು ಪ್ರಸ್ತುತವಲ್ಲದ ಎರಡೂ).

ಅದಕ್ಕಾಗಿಯೇ ಆಚರಣೆಯಲ್ಲಿ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಒಂದು ಮತ್ತು ಇನ್ನೊಂದು ರೀತಿಯ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಡೇಟಾದ ನಡುವೆ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಿದೆ - ಇದು ಶಾಶ್ವತ ಮತ್ತು ತಾತ್ಕಾಲಿಕ (ಟಿಎಸ್) ಎರಡೂ ಆಗಿರಬಹುದು.

ಅಂತಹ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ವ್ಯಕ್ತವಾಗುತ್ತದೆ:

• ಆದಾಯ (ಡೇಟಾವನ್ನು ವಿವಿಧ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ನಿರ್ಧರಿಸಬಹುದು);
• ಸವಕಳಿ;
• ಕಂಪನಿ ಮೀಸಲು;
• ಸರಕುಗಳ ವೆಚ್ಚದಲ್ಲಿ ಪ್ರತಿಫಲಿಸುವ ವಾಣಿಜ್ಯ ವೆಚ್ಚಗಳು;
• ಪಾವತಿಸಬೇಕಾದ ಖಾತೆಗಳು.

ಎರಡು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ವ್ಯವಸ್ಥೆಗಳಲ್ಲಿನ ವಿಭಿನ್ನ ವಿಧಾನಗಳ ಕಾರಣದಿಂದಾಗಿ, ಕಂಪನಿಯ ಆಸ್ತಿಗಳ ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತವು ವಿಭಿನ್ನವಾಗಿದೆ, ಅಂದರೆ. ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಮೂಲದ ಅಂದಾಜು ಹಣಕಾಸಿನ ಒಂದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಅಥವಾ ಕಡಿಮೆ ಇರಬಹುದು. ಕ್ರಮವಾಗಿ:

1. ಮೊದಲ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ, ಕಂಪನಿಯು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಅತಿಯಾಗಿ ಪಾವತಿಸುತ್ತದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಇದು ಧನಾತ್ಮಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತದೆ - ಇದು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿ (DTA).
2. ಎರಡನೆಯ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ, ಕಂಪನಿಯು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಇದು ನಕಾರಾತ್ಮಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಹೊಂದಿರುತ್ತದೆ - ಇದನ್ನು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ (DLO) ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಈ ಮಾರ್ಗದಲ್ಲಿ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಗಳು ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತದ ಭಾಗವಾಗಿದೆ, ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಈ ವ್ಯತ್ಯಾಸದ ಮೂಲಕ ಪಾವತಿಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ಪಾವತಿಯಾಗಿ ಮನ್ನಣೆ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯು ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಕಾಣೆಯಾದ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಪಾವತಿಸಲು ಬಾಧ್ಯತೆಯನ್ನು ಉಂಟುಮಾಡುವ ಅದೇ ಭಾಗವಾಗಿದೆ . ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಮುಂದೂಡಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ ಏಕೆಂದರೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಪೂರ್ಣ ಮರುಪಾವತಿ ಅಥವಾ ಪರಿಹಾರವು ಮುಂದಿನ ವರದಿಯ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಸಂಭವಿಸುತ್ತದೆ, ಅಂತಿಮ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಡೇಟಾವು ತಿಳಿದುಬಂದಾಗ.

SHE ಗಾತ್ರವನ್ನು ನಿಖರವಾಗಿ ನಿರ್ಧರಿಸಲು, ಸರಳ ಸೂತ್ರವನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಹೀಗಾಗಿ, ಮೊದಲು ನೀವು ಸಮಯದ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಕಂಡುಹಿಡಿಯಬೇಕು, ಅದನ್ನು ನೀವು ಪ್ರಸ್ತುತ ದರದಿಂದ ಗುಣಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ವಾಸ್ತವವಾಗಿ, ಈ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಅದು ಈಗಾಗಲೇ ಹೆಚ್ಚು ಪಾವತಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕಛೇರಿಯು ಈ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ನಿರ್ಬಂಧವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ಅದರ ಮೂಲಕ ಪಾವತಿಯ ಪ್ರಮಾಣವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ.

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಮಾಡುವಾಗ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಧಿಗಳನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ವಿಧಾನ

ಅವಧಿಗಳನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು, ಅಕ್ಟೋಬರ್ 12, 2002 ರ ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಸಂಖ್ಯೆ 114 ರ ಆದೇಶದ ಮೂಲಕ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ಗೆ ಮಾರ್ಗದರ್ಶನ ನೀಡಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಭಾಗವಾಗಿ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವನ್ನು ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ, ಅದು ತರುವಾಯ ಅದರ ಕಡಿತಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದರ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದ ಸಮಯವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ. ಘಟಕವು ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ತಾತ್ಕಾಲಿಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ನೇರವಾಗಿ ಉದ್ಭವಿಸುವ ಅದೇ ಅವಧಿಯಲ್ಲಿ ಅದನ್ನು ಸ್ವತ್ತು ಎಂದು ಗುರುತಿಸಬೇಕು. ವ್ಯಾಖ್ಯಾನದ ಸ್ಥಿತಿಯು ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಲಾಭವನ್ನು ಗಳಿಸುವ ಸಂಭವನೀಯತೆಯಾಗಿದೆ (ಕಂಪನಿಯು ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುವುದನ್ನು ಮುಂದುವರೆಸಿದೆ, ಇದು ದಿವಾಳಿತನ, ಮರುಸಂಘಟನೆ, ಇತ್ಯಾದಿಗಳೊಂದಿಗೆ ಬೆದರಿಕೆ ಇಲ್ಲ).

ಎಲ್ಲಾ ಫಲಿತಾಂಶದ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮೂಲಕ ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಬೇಕು. ಆ. ತಜ್ಞರು ಮೊದಲು ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿರ್ವಹಣೆಯನ್ನು ನಡೆಸುತ್ತಾರೆ, ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಕಂಡುಕೊಳ್ಳುತ್ತಾರೆ, ಅದನ್ನು ಸಂಕ್ಷಿಪ್ತಗೊಳಿಸುತ್ತಾರೆ ಮತ್ತು ನಂತರ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯ ನಿಖರವಾದ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತಾರೆ. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಎಲ್ಲಾ ನಂತರದ ವರದಿ ಅವಧಿಗಳಲ್ಲಿ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಕಡಿಮೆಯಾಗಬಾರದು (ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಅಥವಾ ಭಾಗಶಃ).

ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಉದಾಹರಣೆಗಳು

ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳ ಸ್ಪಷ್ಟವಾದ ತಿಳುವಳಿಕೆಗಾಗಿ, ಹಲವಾರು ಪ್ರಾಯೋಗಿಕ ಉದಾಹರಣೆಗಳನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಬಹುದು.

ಕಂಪನಿಯು ಯಂತ್ರವನ್ನು ಮತ್ತೊಂದು ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ಮಾರಾಟ ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಎರಡೂ ವಿಧದ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ, 24,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ನಷ್ಟವನ್ನು ದಾಖಲಿಸಲಾಗಿದೆ. ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ, ಅದನ್ನು ತಕ್ಷಣವೇ ನಮೂದಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ - ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯ ಉಳಿದ ಅವಧಿಯ ಉದ್ದಕ್ಕೂ ಸಮವಾಗಿ. ಆದ್ದರಿಂದ, 24,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಪ್ರಮಾಣದಲ್ಲಿ ಧನಾತ್ಮಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಿದೆ. ಮೂಲ ತೆರಿಗೆ ದರವು 20% ಆಗಿರುವುದರಿಂದ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿಯ ಮೌಲ್ಯವು 24000 * 20% = 4800 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು.

ಮಾರಾಟದ ದಿನಾಂಕದಂದು ಉಪಕರಣದ ಉಳಿದ ಸೇವೆಯ ಜೀವನವು ಮತ್ತೊಂದು 12 ತಿಂಗಳುಗಳು ಎಂದು ನಾವು ಭಾವಿಸಿದರೆ, ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ನಷ್ಟವನ್ನು ಪ್ರತಿ ತಿಂಗಳು ಸಮವಾಗಿ ವಿತರಿಸಬೇಕು, ಅಂದರೆ. 24000/12 = 2000 ಆರ್/ತಿಂಗಳು ಆದ್ದರಿಂದ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ಆಸ್ತಿಯ ಮೌಲ್ಯವು ಮಾಸಿಕವಾಗಿ 2000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳಿಂದ ಕಡಿಮೆಯಾಗುತ್ತದೆ.

ಕಂಪನಿಯು 100,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ವಸ್ತುಗಳ ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಂದ ಖರೀದಿಸಿತು. ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ತಕ್ಷಣವೇ ಉತ್ಪಾದನೆಗೆ ವಸ್ತುಗಳನ್ನು ಬರೆದರು, ಆದರೆ ಪೂರೈಕೆದಾರರಿಗೆ ಪಾವತಿಯನ್ನು ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ. ಈ ನಿಟ್ಟಿನಲ್ಲಿ, ಕಂಪನಿಯು ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ ಉಂಟಾದ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ, ಆದಾಗ್ಯೂ, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಸಾಮಗ್ರಿಗಳಲ್ಲಿ ಸಾಮಾನ್ಯ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನದ ಪ್ರಕಾರ ಬರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ, ಧನಾತ್ಮಕ ವ್ಯತ್ಯಾಸವು ಕಾಣಿಸಿಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ, ಇದನ್ನು ಮೂಲ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ದರದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಬಹುದು, ಅಂದರೆ. 100000 * 20% \u003d 20000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳು. ಇದು "ಅವಳ".

ಅದೇ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಕಂಪನಿಯು 100,000 ರೂಬಲ್ಸ್ಗಳ ಮೊತ್ತದಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವನ್ನು ಪಡೆಯಿತು ಎಂದು ತಿಳಿದಿದೆ, ಇದು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯ ಮೂಲವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಿತು. ಈ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಅವಳು ಈಗಾಗಲೇ ರಚಿಸಲ್ಪಟ್ಟಿರುವುದರಿಂದ, ಪ್ರಸ್ತುತ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಆಸ್ತಿಯ ಗಾತ್ರವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬೇಕು.

ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ನಿಯಮಗಳು

ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಲ್ಲಿ "ONA" ಮತ್ತು "IT" ಅನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುವ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯ ಸಂಖ್ಯೆ 94n ನ ಆದೇಶದಲ್ಲಿ ಸೂಚಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಡಾಕ್ಯುಮೆಂಟ್ನ ಪಠ್ಯದ ಪ್ರಕಾರ, ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ತೆರಿಗೆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಯಾವಾಗಲೂ ಖಾತೆ 09 ನಲ್ಲಿ ದಾಖಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ಮತ್ತೊಂದೆಡೆ, ತೆರಿಗೆಯ ಮೊತ್ತವನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವಾಗ, ಐಟಿ ಅಥವಾ ಐಟಿಯನ್ನು ಗಣನೆಗೆ ತೆಗೆದುಕೊಂಡು, ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಖಾತೆ 68 ರೊಂದಿಗೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ.

ಆದ್ದರಿಂದ, ಮೊತ್ತವನ್ನು ಆಸ್ತಿಯಾಗಿ ಗುರುತಿಸುವುದು ಈ ಕೆಳಗಿನಂತೆ ಪ್ರತಿಫಲಿಸಬೇಕು:

ಹಣಕಾಸು ಸಚಿವಾಲಯದ ಮತ್ತೊಂದು ಆದೇಶವು ಯಾವುದೇ ಪರಿಣಾಮವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಕಂಪನಿಯ ಚಾಲ್ತಿಯಲ್ಲದ ಆಸ್ತಿಗಳಾಗಿವೆ ಎಂದು ಹೇಳುತ್ತದೆ.