Кбк для уплаты енвд. Кбк и другие реквизиты для ип на енвд для отчисления налога, пени или штрафа Кбк енвд для юридических лиц консультант

Для корректного разнесения налоговых поступлений в бюджет в платежном поручении указывается код бюджетной классификации. Данные требования выдвинуты Приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. Не являются исключением и налоговые спецрежимники ЕНВД. Рассмотрим КБК и реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году для ИП.

Применение режима ЕНВД предусматривает уплату расчетного дохода, размер которого устанавливается государством и никак не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Сумма начисленного ЕНВД уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за истекающим кварталом.

Спецрежимники ЕНВД освобождены от уплаты основных налогов, которые присущи для ОСН (пункт 4 статья 346.26 НК), но никто не освобождал их от уплаты страховых взносов за нанятых сотрудников.

Правильное применение КБК позволяет произвести корректное зачисление взносов в соответствующие бюджеты:

Расчетные операции по уплате взносов по пенсионному и медицинскому страхованию

Предприниматели на ЕНВД обязаны уплачивать пенсионные и медстраховые взносы не только за своих сотрудников, но и за самих себя.

Размер пенсионных выплат за себя зависит от двух факторов:

• От размера минимальной зарплаты, установленной на текущий год;
• Если доход превышает рубеж 300 000 руб., то 1% от полученного дохода. Данное требование имеет отношение только ко взносам в пенсионный фонд.

Согласно ст. 346.32 НК предприниматель на ЕНВД имеет возможность:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Снизить сумму ЕНВД на размер страховых взносов, которые он платит за себя, но при условии, что данный предприниматель не имеет в своем штате нанятых сотрудников (база налогообложения уменьшается на сумму минимального платежа, который зависит от размера МРОТ);
• Снизить сумму ЕНВД до 50% от уровня, подлежащего к уплате, но при условии наличия нанятых сотрудников. То есть база ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов, которые работодатель платит за своих работников.

Обратите внимание, что размер уплаченных штрафов и пеней по страховым взносам не влияют на размер «вмененного» налога.

Кроме того, для того чтобы использовать эти «вычеты» страховых взносов, необходимо правильно их уплатить, то есть верно указать КБК.

Важно! В 2017 году КБК для пенсионного фонда и ФОМС были изменены, что связано с передачей страховых взносов под юрисдикцию налоговых служб.

Расчетные операции по уплате взносов по социальному страхованию

Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.

Обратите внимание! В 2017 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.

Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.

Коды бюджетной классификации 2017 для ИП на ЕНВД

Предлагаем Вашему вниманию КБК 2017 года для индивидуального предпринимателя на ЕНВД:

Пример платежного поручения с реквизитами для уплаты ЕНВД в 2017 году

Уплатить пени по ЕНВД необходимо в случае несвоевременного перечисления налога в бюджет (ст. 75 НК РФ).

Напомним, что пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за днем, установленным для перечисления налога, по день уплаты этого налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). За день, когда плательщик погасил недоимку по налогу, пени не начисляются (Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

КБК пени ЕНВД-2017 для юридических лиц

Пени по ЕНВД перечисляются на КБК 182 1 05 02010 02 2100 110. То есть в КБК, указываемом при перечислении самого налога (182 1 05 02010 02 1000 110), меняется 14-й разряд с «1» на «2», а 15-й разряд - с «0» на «1».

КБК нужно указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

КБК пени ЕНВД-2017 для ИП

Индивидуальные предприниматели перечисляют пени по ЕНВД на тот же КБК, что и юридические лица — 182 1 05 02010 02 2100 110.

КБК пени ЕНВД при начислении пени налоговиками по результатам проверки

Для целей указания в платежном поручении КБК при уплате пени по ЕНВД в бюджет не имеет значения, самостоятельно ли вы рассчитали сумму пени или ее вам доначислили налоговики по итогам проверки, — КБК для обоих случаев един.

КБК: штраф ЕНВД-2017

При уплате штрафа по единому налогу на вмененный доход в поле 104 платежки указывается «штрафной» КБК — 182 1 05 02010 02 3000 110. Как видим, чтобы перечислить штраф в КБК ЕНВД нужно поменять 14-й разряд с «1» на «3».

В статье - все КБК для ИП и юридических лиц на ЕНВД на 2019 год в таблице, а также точные сроки платежей, бесплатные образцы документов, бланки и справочники, полезные ссылки по заполнению декларации.

Внимание! Специально для бухгалтеров и ИП мы подготовили документа которые помогут своевременно и правильно заплатить "вмененный" налог и отчитаться по нему в соответствии с требованиями законодательства. Скачивайте бесплатно:

Предприниматель может работать на ЕНВД , если его бизнес подпадает под этот налоговый спецрежим по региональному законодательству. Причем для предпринимателя должно выполняться ограничение по числу наемных сотрудников, их может быть не более 100.

Заполнить отчетность по ЕНВД онлайн и сдать ее через интернет вы можете в . Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Чтобы работать на ЕНВД, предпринимателю следует зарегистрироваться в статусе плательщиков ЕНВД. Со дня регистрации предприниматель обязан платить налог и отчитываться по нему декларациями – независимо от наличия прибыли. Платить ЕНВД-налог следует по реквизитам той налоговой, где ИП зарегстрировался как ЕНВД-плательщик.

По общему правилу работать на ЕНВД можно в сферах:

1. Платных бытовых и гостиничных услуг.
2. Ветеринарии.
3. Общепита.
4. Грузо- и пассажироперевозок.
5. Рекламы на транспорте.
6. Обслуживания автотранспорта (ремонт, мойка, платные услуги стоянок) и т.д.

КБК ЕНВД 2019: сроки перечисления

Пример 1

ИП торгует одеждой оптом, а 10 июля собирается открыть магазин брендовой одежды с залом размером до 150 кв.м. В июне-июле ИП:

В соответствии с заявлением начало предпринимательства приходится на 10 июля. Значит, перечислять ЕНВД предпринимателю придется с 3 квартала. Причем за июль налог пропорционально уменьшится и будет уплачен только за период с 10 по 31 июля.

Просрочка с уплатой налогов, а в особенности их неуплата наказуемы. Сокрытие налогов грозит не только налоговой и административной, но и уголовной ответственностью. Поэтому важно отслеживать предельную дату платежа, чтобы перечислять налог вовремя. Причем сроки платежей наступают ежеквартально, так как период отчетности по ЕНВД – один квартал. Подробнее об этом – в таблице 1.

КБК по ЕНВД в 2019 году для ИП

Вот расшифровка кодов:

• 182 – ФНС. 105 – налоговый платеж – ЕНВД-налог.
• 01010 02 – группировка бюджетного дохода и тип бюджета (02 – бюджет субъекта РФ).
• 1000, 3000, 2100 – налог, штраф, пеня.
• 110 – вид доходов бюджета - налоговые.

Часть платежки предпринимателя с КБК для ЕНВД выглядит так:

КБК ЕНВД 2019 для юридических лиц

Фирмы перечисляют ЕНВД-налог по тем же кодам КБК, что и предприниматели. Смотрите их в таблице 2.

Ошибки в КБК ЕНВД в 2019 году для ИП

Если указать неверный КБК, то платеж будет разнесен по бюджетам с ошибкой и не попадет по назначению. Банк не выявит неправильный код, так как не уполномочен его проверять, а только следит за заполнением поля 104 платежки 20-значным кодом. В результате у фирмы или предпринимателя появится недоимка, и им придется вносить пени. ИП на ЕНВД считают пени по 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности опоздания с платежом – по формуле:

Пример 2

ИП – плательщик ЕНВД перечислил налог за 1 квартал 25 апреля в сумме 84 000 рублей с ошибочным КБК, в результате чего платеж поступил в состав невыясненных. Инспекция начала начислять пени. ИП обнаружил ошибку 15 мая. За это период ключевая ставка не менялась и составляла 7,25%. Значит, пени набежали в сумме 406 рублей (84 000 руб. х 20 дн. х 7,25% / 300).

Избежать санкций из-за ошибки можно – достаточно уточнить платеж в налоговой.

Полезные документы

Ознакомившись с актуальными КБК ЕНВД 2019 для ИП , не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе.

Единый налог на вменённый доход обязывает плательщиков ежеквартально производить перечисления в бюджет. Для этого необходимо обладать корректными реквизитами, в частности КБК. Целью введения КБК было упорядочение поступлений в бюджет, а также контроль над расходами. Подобный реквизит необходим предпринимателям на ЕНВД, чтобы корректно совершить налоговые отчисления, платежи по штрафным санкциям. Где можно получить актуальные реквизиты, как правильно формировать платёжное поручение и что делать, если ошибка в реквизитах всё же допущена?

ЕНВД является одним из специальных режимов налогообложения, который заменяет несколько налоговых платежей одним. Переход (начиная с 2013 года на добровольной инициативе) осуществляется по заявлению предпринимателя. Возможность применения режима регламентируется региональными нормативно-правовыми актами. Однако не все предприниматели могут перейти на этот режим. Если региональное законодательство местонахождения бизнеса не определило избранную ИП отрасль в качестве направления деятельности на ЕНВД, то применять «вменёнку» нельзя.

Помимо ограничений по видам бизнеса, действует ограничение по количеству наёмного персонала – не более 100 человек. В случае принятия решения о переходе к ЕНВД, субъекту предпринимательства требуется уведомить налоговые органы не позднее 5-ти дней с момента осуществления деятельности, подпадающей под действие спецрежима.

Если ИП будет вести бизнес без постановки на учёт в качестве плательщика единого вменённого налога, то на него будет наложен штраф размером 40 тыс. р. или 10% от потенциального дохода.

Главной особенностью режима является тот факт, что размер налога не связан с фактическими доходами предпринимателя. Применяется расчётный доход, устанавливаемый на государственном (региональном) уровне. Для расчёта применяется базовая доходность для подобного направления в конкретном регионе, физический показатель (площадь торгового зала, количество единиц транспорта, численность работников), коэффициенты, устанавливаемые госорганами. Единый налог освобождает плательщика от уплаты основных налогов, но сохраняет обязательство по отчислению страховых взносов за себя и сотрудников. Если предприниматель ведёт деятельность единолично, то он не обязан осуществлять отчисления в ФСС, но это чревато лишением социальных выплат. Платёж в Фонд соцстрахования ИП за себя фиксирован, составляет 2,9% от сумы, регламентированной МРОТ ежемесячно.

Предприниматели на ЕНВД должны понимать, что сумма штрафа, пени, иных долгов, а точнее сумма их выплат не подлежит вычитанию из налоговой базы при расчёте налогового платежа. Иными словами, эти платежи не относятся к расходам. Начисление пени происходит, если нарушены сроки оплаты вменённого налога, а также если плательщик ошибочно занизил сумму налога при подаче декларации и при этом самостоятельно не исправил неточность путём подачи уточнённого отчёта. За последнее нарушение грозит штраф в размере 20% от суммы неуплаты, а если будет доказана умышленность подобного происшествия, то 40%.

Осуществлять расчёт и перечисление размера вменённого налога требуется до наступления 25-го числа месяца, следующего после окончания налогового периода.

Таким образом, сроками уплаты ЕНВД в 2019 году являются:

Перечисление необходимо совершать в адрес той налоговой инспекции, которой подведомственно местонахождение осуществляемой деятельности на ЕНВД. При этом предприниматель обязательно должен быть зарегистрирован в качестве плательщика вменённого налога.

Однако есть исключения по видам деятельности:

• осуществление развозной и разносной торговли;
• размещение рекламы на транспорте;
• пассажироперевозки и грузоперевозки.

Предприниматели, занимающиеся указанными направлениями, не должны вставать на учёт в качестве плательщиков «вменёнки» по месту нахождения бизнеса. Уплата налога производится по месту регистрации ИП.

Когда датой платежа является выходной или праздничный день, то происходит перенос на ближайший рабочий день. Платежи рекомендуется вносить заблаговременно, чтобы избежать непредвиденных трудностей.

Одним из основных реквизитов является КБК, который позволяет отслеживать все денежные поступления в государственный бюджет.

Код бюджетной классификации (именно так расшифровывается КБК) складывается из 20 цифр, при этом каждая имеет значение и отличается в зависимости от контролирующего ведомства:

• первые 3 цифры – определяют ответственный государственный орган, осуществляющий контроль над платежом;
• 4 цифра определяет группу дохода;
• 5-6 цифры классифицируют налог в бюджете;
• следующие 5 знаков классифицируют статью и подстатью бюджета;
• последующие 2 цифры указывают на уровень бюджета (региональный);
• 4 цифры служат определением повода платежа: отчисление налога, перечисление пени, штрафа.

Кроме платёжек на оплату налогов, сборов и иных обязательных платежей, КБК отображается в нескольких налоговых декларациях, а именно: по налогу на прибыль и транспорт, НДС, при расчёте страховых взносов. Это позволяет контролирующим органам оперативно фиксировать на лицевых счетах плательщиков задолженность по платежам с тем или иным кодом. При поступлении платежа с необходимым КБК, долг будет погашен.

В своём виде код существует с 2004 года (ранее код был 9-ти значный). Текущие коды для отчислений вменённого налога утверждены Минфином РФ Приказом от 01/07/2013 г. №65н.

Соблюдать корректность кодов важно всем субъектам предпринимательства, независимо от применяемого режима налогообложения, однако стоит отметить, что каждый режим имеет индивидуальные КБК. Это необходимо для удобства систематизации, анализа и контроля за всеми поступлениями, а также отслеживания поступлений от ИП. Чтобы корректно перечислить налог, в том числе всевозможные пени, штрафы, дополнительные платежи важно правильно указать КБК для уплаты ЕНВД (налога и иных платежей) в 2019 году для ИП. Для этого необходимо следить за изменениями реквизитов на официальном сайте государственного органа налогового контроля.

Коды подразделяются на 3 группы:

• для перечисления единого налога;
• для оплаты пени;
• для внесения в бюджет штрафа.

В настоящее время актуален следующий КБК для ЕНВД для ИП: 18210502010021000110. Нередки случаи, когда бизнесмен по каким-то причинам нарушает обязательства по уплате налога. По этой причина возникает необходимость уплатить пени или штраф.

Для этих целей есть отдельные реквизиты:

1. КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2019 году для ИП –
2. Для отчисления штрафа потребуется код - 18210502010023000110.

Важно отметить, что 2017 год ознаменовался изменениями кодов бюджетной классификации для перечисления страховых взносов. Это связано с передачей контролирующей функции от фондов к Федеральной налоговой службе. С I квартала 2017 года инспекция налоговой службы по месту регистрации предпринимателя выступает получателем этих взносов, а также соответствующей отчётности. Помимо этого именно ФНС будет применять меры к неплательщикам взносов. Исключением являются только взносы на травматизм, которые, по-прежнему, находятся в ведении Фонда социального страхования. Поэтому, начиная с указанной даты платежи осуществляются по новым реквизитам. Для перечисления более ранней задолженности требуется использовать старые.

Ниже представлены КБК для страховых отчислений ИП за себя и работников:

При оформлении платёжного поручения важно указать правильный код, если этого не сделать, то средства уйдут не по назначению, что приведёт к финансовым потерям со стороны предпринимателя.

Если требуется осуществить несколько платежей, относящихся к разным КБК, необходимо сформировать несколько платёжек. Объединять в один платёж запрещено.

Во избежание дополнительных издержек и проблем, необходимо корректно заполнить платёжное поручение, указать реквизиты актуальные для уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП.

При заполнении платёжки стоит обратить внимание на следующие рекомендации по заполнению полей:

• 105 – требуется указание ОКТМО муниципалитета, за которым закреплён предприниматель в качестве плательщика «вменённого» налога;
• 106 – подразумевает указание оснований для совершаемого платежа: по текущему платежу по ЕНВД – «ТП»;
• 107 – требует указания номера квартала, за который осуществляется платёж, например, «КВ.02.2018»;
• 108 – требуется указание номера документа, для текущего платежа – «0»;
• 109 – требуется внести дату, которой подписана декларация ЕНВД;
• 22 («УИН») – заполнять необходимо только когда уплата налога осуществляется на основании требования ФНС, в котором будет указан номер реквизита. В противном случае проставляется «0»;
• 110 - не требует заполнения.

Однако даже знание регламента заполнения, а также актуальных КБК по ЕНВД для ИП в 2019 году не всегда может защитить от ошибок. Важно знать, что даже незначительная, на взгляд плательщика, опечатка, одна неверная цифра и платёж не будет произведён. Если ошибка все же допущена, предпринимателю необходимо посетить налоговую службу для написания заявления об уточнении платежа. Обращение формируется в свободной форме, конкретного регламентированного образца не существует. Вместе с ним требуется приложить подтверждающие ошибочные реквизиты документы (например, копия некорректного платёжного поручения). Подобные действия возможны только если не были нарушены сроки уплаты, если же нарушение произошло, то предпринимателю потребуется уплатить не только ЕНВД, но и пени за период просрочки. Во избежание ошибок рекомендуется использовать сервис на сайте налоговой службы http://www.nalog.ru .

Оплату налога необходимо производить по реквизитам ИФНС, которая курирует регион, где ИП ведёт деятельность. Неверно выбранное подразделение ФНС, а значит и реквизитов, влечёт к ошибкам в платёжке, что приведёт к несвоевременному поступлению платежа.

Таким образом, КБК имеет важное значение при оплате налоговых платежей и иных отчислений в бюджет. Коды необходимы для правильного распределения перечисляемых сумм. Неверный КБК может привести к финансовым потерям, поэтому важно проверять корректность ежегодно.

КБК при ЕНВД 2019-2020 для ИП потребуются при перечислении в бюджет этого налога, а также для расчетов по долгам, штрафам, пеням и процентам в случае их возникновения. Ниже в статье мы расскажем об особенностях уплаты налога по вмененке и прочих обязательных платежей для ИП, а также приведем все КБК, которые могут потребоваться предпринимателю. Изучите их внимательно, ведь ошибка в КБК приведет к попаданию платежа в невыясненные и потребует дополнительных действий для того, чтобы деньги все-таки поступили в бюджет, а пени не были начислены.

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этих условиях читайте .

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за себя и за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Про порядок и сроки уплаты ЕНВД читайте .

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и ФОМС

В настоящее время платежи на ОПС и ОМС предприниматели перечисляют не в фонды, а в налоговую. Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

• при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018-2020 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
• при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только к пенсионным взносам.

Подробнее про взносы ИП читайте .

Ст. 346.32 НК разрешает:

• уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
• уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%);
• применить вычет на расходы по приобретению ККТ .

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте .

Чтобы использовать право на вычет по страховым взносам, они должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке. Получателем взносов на страхование от ВНиМ является ФНС.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Однако ИП может заключить с ФСС договор добровольного страхования .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2019-2020 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

ВАЖНО! С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения пени по взносам, узнайте .