Ev-Panduslar-Maddi sərvətlərin hərəkətinin uçotu. İnventar obyektlərinin inventarizasiyasının aparılması qaydası Ehtiyatların uçotu qaydaları

Maddi sərvətlərin hərəkətinin uçotu. İnventar obyektlərinin inventarizasiyasının aparılması qaydası Ehtiyatların uçotu qaydaları

Təşkilatın, pərakəndə satış məntəqəsinin, müəssisənin balansında olan bütün inventar maddələri, məcburi qeydiyyata alınmalıdır. Hər hansı əşyaları və ya əşyaları aldıqda, onlar satıldıqda və ya silindikdə balansdan çıxarılır;

Bundan asılı olmayaraq, bir sıra səbəblərdən balansda qeyd olunan qalıqları faktiki mövcud olanlarla bərabərləşdirmək üçün mövcud aktivlərin inventarizasiyası aparılır. Belə bir proses var müəyyən bir prosedur, və həmçinin nəticələrinizin xüsusi hesabat formaları və qeydləri.

Tərif

İnventarların inventarlaşdırılması, tərifinə görə, mühasibat uçotu məlumatlarına uyğunlaşdırmaq və artıqlıq və ya çatışmazlıqları müəyyən etmək üçün balansda olan bütün əmlakın faktiki mövcudluğunun yoxlanılmasıdır.

İnventarlaşdırmanın aparılması zəruri olur belə hallar:

  1. Mühasibat uçotu ilə faktiki qalıqları vaxtaşırı tutuşdurduqda. Müxtəlif təşkilatlar və bölmələr üçün müəyyən fasilələrlə, lakin, bir qayda olaraq, təqvim ilində ən azı bir dəfə həyata keçirilir.
  2. Əmlakınızı icarəyə verərkən və ya satarkən.
  3. Müəssisənin təşkilati-hüquqi forması dəyişdikdə.
  4. Bütün təşkilatın və ya struktur bölmənin (şöbə, supermarketlər şəbəkəsi və s.) maliyyə məsul şəxsi dəyişdikdə.
  5. Qiymətli əşyaların oğurlanması ilə bağlı hər hansı faktlar aşkar edildikdə.
  6. Üçüncü tərəf amilləri (yanğın, daşqın, yüksək və ya aşağı temperatur şəraitində qiymətli əşyaların saxlanması zamanı elektrik enerjisinin olmaması) ilə əlaqəli əmlaka ziyan vurulduqda.
  7. İnventarların zədələnməsinə səbəb olan təbii fəlakətlər zamanı.
  8. Təşkilat tamamilə ləğv edildikdə.

Öz növbəsində, inventarlaşdırmanın nəticəsi:

  • mühasibat balansının faktiki ilə uyğunluğunun müəyyən edilməsi;
  • artıq inventarın müəyyən edilməsi;
  • tərif.

Mühasibat uçotu

İnventarizasiyanın aparılması proseduru onun növündən asılıdır, bunlar aşağıdakı kimi ola bilər:

  1. Tam. Buraya bir şirkətin və ya təşkilatın balansında olan bütün inventar maddələrinin yoxlanılması daxildir və maliyyə öhdəlikləri də nəzərə alınır. Çox vaxt bu növ mülkiyyət dəyişikliyi zamanı və ya illik hesabatların hazırlanması zamanı istifadə olunur.
  2. Qismən təşkilatın balansında olan siyahıya alınmış aktivlərin növlərindən birinin yoxlanılmasını əhatə edən inventar.
  3. Seçici, bu, qalıqların ayrıca əsasda mühasibat uçotu ilə uyğunlaşdırılmasını nəzərdə tutur - diskont edilmişlər silinməyə, köçürülməyə və s.

Bundan əlavə, inventar əvvəlcədən təsdiq edilmiş cədvələ uyğun olaraq həyata keçirilən planlılara, eləcə də ehtiyacı idarəetmə dəyişikliyi, oğurluq şübhəsi, təbii fəlakət və s. .

İnventarlaşdırmanın ümumi proseduruna daxildir növbəti addımlar:

  1. İcra üçün sərəncamın tərtib edilməsi, təkrar sayılması üçün komissiyanın yaradılması.
  2. Ölçmə vasitələrinin, eləcə də terminalların istismara yararlılığının yoxlanılması, əgər inventar onların köməyi ilə aparılırsa (bu, daha çox iri pərakəndə satış məntəqələrinə aiddir).
  3. Mövcud inventar obyektləri üzrə ilkin sənədlərin toplanması və hazırlanması.
  4. Faktiki balansın yenidən hesablanmasının faktiki prosesinin aparılması. Onu apararkən, nəticələrin daha etibarlı olması üçün prosesdə iştirak edən işçilərin mühasibat balansı haqqında məlumatlara çıxışını məhdudlaşdırmaq vacibdir.
  5. Qanun və ya təşkilatın daxili prosedurları ilə tələb olunan bəyanatların doldurulması.
  6. Yenidən hesablamanın nəticələrinin mühasibatlığa verilməsi (ayrıca prosedurda struktur bölmənin rəhbəri tərəfindən nəticələrin müqayisəsi nəzərdə tutulmadıqda).
  7. Nəticələr və faktiki balans arasında mövcud uyğunsuzluqların müəyyən edilməsi.
  8. Uyğunsuzluqlar əsasında mədaxil və silinmə aktlarının tərtib edilməsi.
  9. Yenidən saymanın nəticələrinin təhlilinin aparılması.
  10. Müəyyən miqdarda artıqlıq və ya çatışmazlıq aşkar edildikdə cavabdehlərin müəyyən edilməsi.
  11. Yenidən saymanın yekun nəticələrinin qeydiyyatı.

Qaydalar və forma

İnventarizasiyanın aparılması üçün müddəa təşkilatın və ya müəssisənin daxili siyasəti ilə müəyyən edilir. Onun gedişatını müəyyən edən əsas sənəd ən gec olmayaraq dərc edilməlidir Yenidən hesablamanın başlamasına 10 gün qalmış.

Standart sifariş forması uyğun olaraq tərtib edilir INV-22 və aşağıdakı məlumatları ehtiva edir:

  • bu auditdə yenidən hesablanmalı olan əmlakın siyahısı (tam, qismən, seçmə);
  • yenidən saymanın əsasları (planlı, planlaşdırılmamış və hansı səbəblərə görə);
  • həyata keçirilmə qaydası, həyata keçirilmə vaxtı və nəticələrin göstərilmə müddəti;
  • komissiyanın tərkibi və onun sədrinin təyin edilməsi.

Yenidən hesablamadan sonra nəticələr daxil edilir aşağıdakı formalar və sənədlər:

  1. INV-3– yenidən hesablanmış məhsulun ümumi miqdarı və onun xüsusiyyətləri əks etdirilir. Belə bir bəyanatın bir neçə vərəqi varsa, bütün vərəqlər nömrələnməlidir və dəyişdirilə bilməyəcək şəkildə yapışdırılmalıdır. Son vərəqdə inventarizasiyanın ümumi nəticələri və maliyyə məsul şəxslərin imzaları yer alır.
  2. Malların və materialların inventarlaşdırılması, inventar zamanı təşkilata gələn.
  3. İnventarların hesablanması zamanı buraxılmış inventar maddələrini qeyd edən inventar..
  4. INV-6- bu formada şirkətin balansında olan, lakin yenidən hesablama zamanı şirkətə gedən inventar maddələri əks olunur.
  5. INV-5– şirkətin və ya müəssisənin digər anbarlarında olan mal və qiymətliləri təsvir etmək.
  6. INV-4– qarşı tərəfdən ödəniş hələ alınmamış göndərilən qiymətlilər haqqında məlumatı ehtiva edir.
  7. TORG-15 Və TORG-16– inventarizasiya zamanı xaric edilməli olan qüsurlu mal və materiallar, zədələnmiş əmlak haqqında məlumatları əks etdirmək.
  8. INV-19– uyğun hesabatdır və mühasibat balansı ilə faktiki qalıq arasında uyğunsuzluq müəyyən edilmiş inventar maddələrinin siyahısını əks etdirir.

Auditdən, şübhəli nəticələrin yenidən hesablanmasından sonra (əgər varsa və ya maliyyə məsul şəxs onları mübahisələndirirsə) şirkətin rəhbəri mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən tərtib edilmiş yekun nəticələri, habelə bütün əldə edilmiş göstəriciləri təsdiq edən əmri imzalayır.

Son tarixlər

İnventarlaşdırmanın vaxtı müəyyən edilir kimi məqamlar və amillər:

  1. Müəssisənin uçot siyasətinin xüsusiyyətləri. Çeklərin tezliyi yenidən hesablamanın mürəkkəbliyi, əlavə işçilərin çağırılması və nəticədə ödənişlərin aparılması zərurəti ilə müəyyən edilir. Ümumi inventar, bir qayda olaraq, təqvim ilində bir dəfə aparılır, qismən inventarlaşdırma ayda bir dəfə aparıla bilər və xüsusilə problemli qruplar daha tez-tez - həftədə bir dəfə, üç gündə bir və s.
  2. Rəhbərin istəyi ilə. Hər hansı bir hadisə ilə əlaqədar olaraq, ona həvalə edilmiş təşkilatda inventar əşyalarının faktiki mövcudluğunu müəyyən etmək üçün plandankənar yoxlama sifariş etmək hüququ vardır.
  3. Rəhbərliyin və işçilərin nəzarətindən kənar hər hansı hadisələr. Məsələn, pərakəndə satış məntəqəsində maddi ziyan - yanğın, daşqın və s. baş veribsə, inventarizasiyanın aparılması dəymiş zərərin müəyyən edilməsi və yararsız hala düşmüş və təşkilatın balansından silinməli olan inventarların silinməsi üçün zəruri bir tədbirdir. ;
  4. Maddi məsul şəxslərin dəyişdirilməsi. Bu, müdirin işdən çıxarılması, başqa yerə köçürülməsi, təqaüdə çıxması və s. zaman baş verə bilər. Təbii ki, işçi çətin ki, ona və ya bütün təşkilata həvalə edilmiş sahədə növbəti planlaşdırılmış təkrar hesablama növbəsinin gəldiyi dövrü gözləməyə razı olsun.

Yazılar

Yenidən hesablama nəticələrinin mühasibat uçotunda yerləşdirilməsidir auditin son mərhələsidir. Belə əməliyyatın əsas məqsədi müəyyən edilmiş izafi inventarların uçota alınması və yaranan çatışmazlığın silinməsidir.

Bu əməliyyatlar istifadə edərək həyata keçirilir bu kimi məqalələr və yazılar:

  1. Kapitallaşmadan gəlirin göstərilməsi – debet 08, kredit 91.
  2. Bazar qiymətində kapitallaşmanın göstərilməsi – debet 01, kredit 08.
  3. Müəyyən edilmiş artıqlıqlar haqqında hesabat - debet 41, kredit 91 (subhesab üzrə digər gəlirlər üzrə).
  4. Ehtiyat hissələrinin çatışmazlığı debet 94, kredit 41 kimi uçota alınır.

Çatışmazlıqların müəyyən edilməsi ilə bağlı ümumi müddəalara əlavə olaraq, onları da bölmək olar üç növ məqalə:

  1. Kəmiyyəti müəyyən bir şirkət və ya təşkilat tərəfindən qəbul edilən məhdudiyyətlər daxilində olan çatışmazlıqlar. Bu seçimlə debet 20 və kredit 94 istifadə olunur.
  2. Müəyyən şəxslərin təqsiri üzündən yaranmış çatışmazlıqların silinməsi - balansdan çıxma işçilərə ödənilən gəlirdən müvafiq məbləğin çıxılması ilə baş verir. Bu seçimlə 94-cü debet və kredit hesablarından istifadə edilir və sonradan əmək haqqından tutulma aparılır.
  3. İnventarlaşdırmanın nəticələri, bu müddət ərzində təbii itki normalarını aşan çatışmazlıq müəyyən edilmişdir. Bu seçim cinayəti törədən şəxs müəyyən edilmədikdə mümkündür. Hesabların debeti 91 və krediti 94-dən istifadə etməklə silinmə aparılır.

Beləliklə, inventarın tezliyi müəyyən edilir təşkilatın daxili siyasəti, və həmçinin üçüncü tərəf hadisələri, bu müddət ərzində plandan kənar audit aparılır. Proses zamanı aşkar edilmiş artıqlıqlar və çatışmazlıqlar qanunla müəyyən edilmiş qaydada kapitallaşdırılmalı və ya təşkilatın balansından silinməlidir.

1C-də mal və materialların inventarlaşdırılması bu təlimatda təqdim olunur.

Bu gün biz işçilərin maddi məsuliyyəti haqqında söhbətə davam edəcəyik. Və maddi məsul şəxsi dəyişdirərkən (məsələn, məzuniyyətə getdikdə, başqa vəzifəyə keçirildikdə və ya işdən çıxarıldıqda) maddi sərvətlərin köçürülməsini necə düzgün rəsmiləşdirmək barədə danışaq. İnventarlaşdırma aparmaq lazımdırmı? Zərərin miqdarını necə müəyyən etmək olar və hansı hallarda dəymiş ziyan işçidən tam ödənilə bilər.

Nəşr

Maddi məsul şəxsdən onun təqsiri ilə vurulmuş zərərin ödənilməsi üçün tam maliyyə məsuliyyəti haqqında müqavilə bağlamaqdan əlavə, maddi sərvətlərin qəbulu və verilməsini düzgün rəsmiləşdirmək lazımdır. Məsələn, maddi məsuliyyətli işə qəbul zamanı işçiyə hansı əmlakın və digər qiymətlilərin etibar edildiyini yazılı şəkildə qeyd edin. Və məzuniyyətə getdikdə və ya başqa bir şəkildə iş yerindən uzun müddət olmadıqda, başqa vəzifəyə keçirildikdə və ya işdən çıxarıldıqda, onların mövcudluğunu mühasibat məlumatları ilə yoxlayın. Əks təqdirdə, əmlakın çatışmazlığı və ya zədələnməsinin bu işçinin günahı olduğunu sübut etmək problemli olacaq.

Beləliklə, maddi sərvətlərin qəbulu və təhvil verilməsinin necə rəsmiləşdirilməsinə baxaq.

İnventarlaşdırma proseduru

Əvvəlcə inventar götürməlisiniz. Yadda saxlamaq lazımdır ki, maddi məsul şəxslər dəyişdirilərkən, maddi məsuliyyət müvəqqəti olaraq başqa şəxsə həvalə edilsə də (məsələn, növbəti məzuniyyət zamanı) inventar tələb olunur.

İnventarlaşdırma, bir qayda olaraq, əmlakın və maliyyə öhdəliklərinin inventarlaşdırılmasına dair Təlimat 2 əsasında hazırlanmış təşkilatın daxili sənədlərinə uyğun olaraq aparılır. Bu proseduru həyata keçirmək üçün işçi heyəti əmrlə təyin olunan təşkilatda komissiya yaradılmalıdır (INV-22 3 nömrəli vahid formaya görə). Sifarişdə inventarlaşdırmanın başlama və bitmə tarixləri də göstərilir, imzalandıqdan sonra göstərilən sənəd inventar sifarişlərinin yerinə yetirilməsinə nəzarət üçün jurnalda (vahid forma INV-23 3) qeydiyyata alınmalı və bütün maraqlı şəxslərə tanış edilməlidir. partiyalar.

İnventarlaşdırma apararkən aşağıdakıları xatırlamaq vacibdir:

Başlamazdan əvvəl maddi məsul şəxslər inventarlaşdırmanın əvvəlinə əmlaka dair bütün məxaric və mədaxil sənədlərinin mühasibatlığa təqdim edildiyini (və ya komissiyaya təhvil verildiyini) və onların məsuliyyətinə daxil olan bütün qiymətlilərin kapitallaşdırıldığını bildirən qəbzlər verməlidirlər. , və xaric edilənlər xərc kimi silinir 4;

Əmlakın faktiki mövcudluğunun yoxlanılması maddi məsul şəxslərin məcburi iştirakı ilə aparılmalıdır;

Komissiyanın bütün üzvləri inventarlaşmada iştirak etməlidirlər. Onlardan ən azı birinin olmaması inventarizasiyanın nəticələrinin etibarsız sayılması üçün əsas olacaq;

İnventarlaşdırma işlərin qəbulu və təhvil verildiyi gün aparılmalıdır.

İnventarlaşdırmanın nəticələrinə əsasən sənədlər standartlaşdırılmış formalar 5 üzrə tərtib edilir. Beləliklə, məsələn, yoxlama məlumatları inventarda qeyd olunur və INV-3 və INV-4 nömrəli müvafiq formalara uyğun olaraq fəaliyyət göstərir. Əgər inventar və akt məlumatları mühasibat uçotu məlumatlarından fərqlənirsə, INV-2b No-li formada uyğunluq aktı tərtib edilir. İnventarizasiyanın nəticələrinə əsasən tərtib edilmiş sənədlər komissiyanın bütün üzvləri və maliyyə məsul şəxsləri tərəfindən imzalanmalıdır.

Qanundan sitat gətiririk

İnventar siyahıları kompüterlərdən və digər təşkilati texnologiyalardan istifadə etməklə və ya əl ilə doldurula bilər.
İnventar mürəkkəb və ya diyircəkli qələmlə aydın və aydın şəkildə, ləkə və ya silmə olmadan doldurulmalıdır.
İnventar dəyərlərinin və obyektlərinin adları, onların miqdarı inventarda nomenklaturaya uyğun olaraq və mühasibat uçotunda istifadə olunan ölçü vahidlərində göstərilir.
İnventarın hər səhifəsində hansı ölçü vahidlərində (ədəd, kiloqram, metr və s.) olmasından asılı olmayaraq, maddi sərvətlərin seriya nömrələrinin sayını və bu vərəqdə qeydə alınan kəmiyyətin fiziki ifadədə ümumi cəmini sözlə göstərirlər. ) bu dəyərlər göstərilir.
Səhvlər inventarın bütün nüsxələrində səhv yazıların üstündən xətt çəkmək və üzərindən düzgün qeydlər qoymaqla düzəldilir. Düzəlişlər inventar komissiyasının bütün üzvləri və maddi məsul şəxslər tərəfindən razılaşdırılmalı və imzalanmalıdır.
İnventarlarda boş sətirlərin buraxılmasına yol verilmir;
İnventarın sonuncu səhifəsində yoxlama qiymətləri, vergitutma və bu yoxlamanı aparan şəxslər tərəfindən imzalanmış yekunların hesablanması barədə qeyd olmalıdır.
Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 13 iyun 1995-ci il tarixli 49 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Əmlakın və maliyyə öhdəliklərinin inventarlaşdırılmasına dair Təlimatların 2.9-cu bəndi.

Biz maddi sərvətlərin qəbulunu və təhvil verilməsini təşkil edirik

Metodiki göstərişin 2.10-cu bəndinə əsasən, maddi məsul şəxslər dəyişdikdə inventarizasiya aparılarkən əmlakı qəbul edən şəxs, təhvil verən şəxs isə təhvil-təslim aktını imzalamalıdır. bu əmlakın. Lakin qeyd etmək lazımdır ki, bu, qəbul və köçürmə prosedurunu tam başa çatdırmaq üçün kifayət deyil. Maddi məsul şəxslər dəyişdirilərkən (məsələn, maddi məsul şəxs başqa vəzifəyə keçirildikdə və ya işdən azad edildikdə) məcburi inventar materiallarına əlavə olaraq 6 saylı akt da tərtib edilməlidir.

Qəbul aktının vahid forması yoxdur. Buna görə də istənilən formada, lakin aşağıdakı tələblərə uyğun tərtib edilir. Aktda təhvil verilmiş əmlakın (maddi sərvətlərin) adının hər bir maddə üzrə göstərilməklə əks etdirilməsi tövsiyə olunur: ölçü vahidləri; vahid qiymətləri; təhvil verilən əmlakın məbləği və hansı məbləğə (dəyər). Nəzərə alın ki, inventar nəticələri bu məlumatları tamamlamaq üçün istifadə edilə bilər. Aktda maddi sərvətlərin qəbulu və təhvil verilmə tarixi mütləq göstərilməlidir. Qəbul və təhvil proseduru başa çatdıqdan sonra akt tərəflərin imzaları ilə (tam adların və vəzifələrin dekodlanması ilə) təsdiqlənməlidir.

Göstərilən sənəd Maliyyə Nazirliyinin 119n №-li əmrinə əsasən baş mühasib (və ya onun səlahiyyətli şəxsi) tərəfindən təsdiq edilməli və təşkilatın rəhbəri tərəfindən, anbarlar və digər saxlama yerləri üçün isə müəssisənin rəhbəri tərəfindən təsdiq edilməlidir. müvafiq struktur bölmə. Yəni aktda göstərilən məlumatlar inventar və uçot məlumatları ilə bir daha təsdiqlənməlidir. Bundan sonra maddi sərvətləri təhvil vermiş işçi tutduğu vəzifədən azad edilir (başqa vəzifəyə keçmə və ya işdən azad edilmə rəsmiləşdirilir) və yeni maddi məsul şəxslə tam maddi məsuliyyət haqqında müqavilə bağlanır.

Nəzərə alın ki, qəbul və köçürmə proseduru maddi məsul şəxsin işdən çıxarıldığı və ya başqa vəzifəyə keçirildiyi tarixdən əvvəl başa çatdırılmalıdır ki, çatışmazlıq aşkar edilərsə, mübahisələr yerindəcə həll olunsun (yazılı izahat tələb edin; halda işçinin izahat verməkdən imtina etməsi və ya yayınması - müvafiq akt tərtib etmək və s.).

Zərərin miqdarının müəyyən edilməsi

Çatışmazlıq (və ya əmlaka dəymiş ziyan) aşkar edildikdə, zərərin miqdarı zərərin baş verdiyi gün ərazidə mövcud olan bazar qiymətləri əsasında hesablanan faktiki itkilər əsasında müəyyən edilir. Lakin mühasibat uçotu məlumatlarına görə (bu əmlakın köhnəlməsi nəzərə alınmaqla) əmlakın dəyərindən aşağı olmamalıdır (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 246-cı maddəsi).

Misal

İnventarizasiya zamanı 2 ədəd yeni telefon aparatının çatışmazlığı müəyyən edilib. Onların hər birinin alış qiyməti 5000 rubl idi. Və zərər zamanı bazar qiyməti 6300 rubl idi. Bu faktla bağlı anbardar yazılı izahatlarında itkin onun təqsiri üzündən baş verdiyini etiraf edib (iki ay əvvəl telefon aparatlarının saxlandığı anbarı bağlamağı unudub). Və o, könüllü olaraq 12600 rubl təşkil edən dəymiş ziyanı kompensasiya etməyə razılaşdı.

Eyni zamanda, diqqətinizə çatdırırıq ki, bazar dəyəri məbləğində dəymiş ziyanın toplanması zamanı bu məbləğin (əmək mübahisəsi zamanı) sənədli sübutunun olması vacibdir. Bunun üçün mühasibat sertifikatı hazırlayın. Məsələn, ticarət təşkilatlarının qiymət siyahıları əsasında. Və ya müstəqil qiymətləndiricidən oxşar əmlak növünə dair rəy tələb edin.

Hüquqşünasın şərhi
Oleq Poputarovski, hüquqşünas, GSL-Pravo MMC hüquq firmasının ortağı

Məlum olduğu kimi, maddi ziyan aşkar edilərsə, işəgötürənin hüququ vardır
onu günahkar işçidən geri al. Lakin zərərin səbəbkarı təqsirini boynuna almadıqda və onu könüllü ödəməkdən imtina etdikdə 7, işəgötürənin məhkəmə yolu ilə birbaşa faktiki zərərin qaytarılmasını tələb etmək hüququ vardır 8. İddia edilən zərərin inventar materialları ilə təsdiqlənməsi vacibdir. İddia ərizəsinə əmək müqaviləsi əlavə edilməlidir; işə qəbul əmri; iş təsviri (əgər varsa); tam maliyyə öhdəliyi haqqında müqavilə. Bundan əlavə, təşkilatın göstərilən maddi sərvətlərin saxlanması üçün müvafiq şərait yaratdığını göstərən sənədləri və işçidən yazılı izahatları məhkəməyə təqdim etmək lazımdır. İşçi çatışmazlıq ilə bağlı yazılı izahat verməkdən imtina edərsə, bunu müvafiq aktla təsdiqləyin. Ancaq ən başlıcası, işçinin zərərin vurulmasında günahkar olduğuna dair sübutun olması lazımdır. Əks halda məhkəmə zərərin ödənilməsindən imtina edə bilər. Və ya (təqsir dərəcəsi və formasından asılı olaraq) bərpa ediləcək zərərin miqdarını azaldın.

1-ci maddənin 2-ci maddəsi. 21 noyabr 1996-cı il tarixli 129-F3 nömrəli "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanunun 12.
2 Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 13 iyun 1995-ci il tarixli 49 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir (bundan sonra Təlimatlar)
3 Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir.
4. Oxşar qəbzlər əmlakın alınması və ya alınması üçün etibarnamələri olan şəxslər tərəfindən də verilir.
5 Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir.
6 Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2001-ci il tarixli 2 119n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş İnventar ehtiyatlarının uçotu üzrə Metodoloji Təlimatların 258-ci bəndi (bundan sonra Maliyyə Nazirliyinin 119n saylı əmri).
7 Bir şərtlə ki, zərərin məbləği işçinin orta aylıq qazancından çox olsun.
8 Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 248, 392-ci maddələri

Şərhlər

    16.01.2014 Vladimir

    Günortanız xeyir
    Mən böyük bir müəssisədə maliyyə cəhətdən məsul şəxsəm. Öz istəyimlə ərizə yazmağa məcbur oldum. 30.12.13 tarixində döşəyi köçürmək əmri var idi. qiymətli əşyalar 12.00-dək 12.31.13. Və 31.12.13 tarixində məni işdən çıxardılar. Köçürmə həcmi mat. bu qədər qısa müddətdə dəyərlər mümkün deyil. 01/09/14 tarixində mənə əmək haqqı verildi və əmək kitabçası verildi. 16 yanvar 2014-cü il tarixinədək hər gün əvvəlki iş yerimə gedib inventar aparıram. Yalnız ayın sonuna qədər bütün sənədləri tamamlamaq mümkündür.
    Rəhbərliyin ədəbsiz sözlərin ötürülməsinə görə ödəniş etmədən məni saxlamağa haqqı varmı? dəyərlər? Hər şeyi atıb gedə bilərəm, çünki... Əlimdə əmək kitabçası var və bu o deməkdir ki, rəhbərliyin mənə qarşı heç bir iddiası yoxdur?
    Zəhmət olmasa cavablandırın!

    Cavab verin

    22.01.2014 Tatyana

    Günortanız xeyir
    İş yerində belə bir vəziyyətlə qarşılaşdıq:
    Qeyri-maddi aktiv alınıb: ticarət nişanı. Qeyri-maddi aktiv üzrə bütün sənədlər hüquq şöbəsinin müdiri tərəfindən saxlanılır. 31 dekabr 2002-ci il tarixli 85 nömrəli həvalə edilmiş əmlakın çatışmazlığına görə tam maliyyə məsuliyyəti haqqında işəgötürənin yazılı müqavilələr bağlaya biləcəyi işçilərin vəzifələrinin və yerinə yetirdiyi işlərin Siyahısında hüquq məsləhətçisi vəzifəsinin olmadığını nəzərə alsaq, rəy müqavilə qanunsuzdur.
    Bu vəziyyətdən necə çıxmaq olar: hüquq məsləhətçisi üçün qeyri-maddi aktivin bütün sənədlərinin təhlükəsizliyinə görə məsuliyyət haqqında Sərəncam yaratmaq? Bu nə dərəcədə qanuni olacaq? Qeyri-maddi aktivin təhlükəsizliyinə görə kim məsuliyyət daşıya bilər?
    Axı inventar apararkən mütləq təhlükəsizliyə cavabdeh şəxs göstərilməlidir, bu isə o deməkdir ki, Sərəncam və ya müqavilə olmalıdır, hə?
    Şərhinizi səbirsizliklə gözləyirəm, əvvəlcədən təşəkkür edirəm.

    Cavab verin

    22.01.2014 Oleq

    salam!

    Zəhmət olmasa, ümumi şəkildə deyin, maliyyə məsuliyyəti MOL (məsələn, anbar müdiri) və müəssisənin ərazisini qoruyan mühafizəçilər, o cümlədən. və bu anbar?

    Anbardarla tam fərdi maliyyə məsuliyyəti haqqında müqavilədə gecə vaxtı mühafizəyə məsuliyyətin verilməsini xüsusi qeyd etmək lazımdırmı? Anbardar saytdan çıxanda hər hansı sənədi doldurmalıyam? Mən şübhə etmirəm, əks halda bu, böyük bir bürokratiya olardı.
    Yoxsa təminatla bağlanmış müqavilədə MOL olmadıqda bütün məsuliyyətin onların üzərinə keçdiyini, mühafizənin isə mal və materialların ərazidən çıxarılmasının qanuniliyini yoxlamağa borclu olduğunu göstərmək kifayətdirmi? İnventarlaşdırma zamanı təhlükəsizlik nümayəndəsi iştirak etməlidirmi?

    Cavab verin

    22.01.2014 Oleq

    Sual: Hazırda inventarlaşdırma zamanı INV-xx nömrəli formaların doldurulması məcburidirmi?
    “Məsləhətçi+” 18 avqust 1998-ci il tarixli, 88 nömrəli qərara aşağıdakı şərhi verir:
    “2013-cü il yanvarın 1-dən ilkin uçot sənədlərinin vahid formalarının albomlarında olan ilkin uçot sənədlərinin formalarından istifadə üçün məcburi deyil. Eyni zamanda, səlahiyyətli orqanlar tərəfindən digər federal qanunlara uyğun olaraq və əsasında müəyyən edilmiş ilkin uçot sənədləri kimi istifadə olunan sənədlərin formaları (məsələn, kassa sənədləri) istifadə üçün məcburi olmağa davam edir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məlumatı). N PZ-10/2012). "

    Cavab verin

    01/27/2014 iyul

    salam!
    Həftəsonundan sonra işə gəldim və bildim ki, laptopum oğurlanıb. Rəhbərlik məni məsuliyyət müqaviləsi imzalamasam da, tam qiyməti ödəməyə məcbur edir.
    Mənə deyin nə edim?

    Cavab verin

    27.01.2014 Anna

    Mən ərzaq mağazasında satıcıyam - maddi məsuliyyətli insanam. Audit apardıq və 15 ay ərzində 450 min çatışmazlıq aşkarlandı, 7 nəfər arasında bölündü. Rəislər tələb edirlər ki, bu kəsiri maaşlarımızdan tutaraq ödəyək.
    İşdən çıxmaq istəsəm nə etməliyəm? Müdirim məni yazıya görə işdən çıxarıb məhkəməyə verə bilərmi? Maaşımız qaradır.

    Cavab verin

    19.02.2014 Sergey

    salam,
    Məni sahə müdiri işə götürdülər, əvvəlki işdən çıxarıldı, inventarlaşdırma aparılmadı. 2 aydan sonra mən də işdən çıxmaq ərizəsi yazdım, üstəlik sınaq müddəti bitməmişdi, rəhbərlik inventar komissiyası təyin etdi.
    Sual: Saytın əvvəlki rəhbərinin qeyd etdiyi materiala görə məsuliyyət daşıyacağammı və əgər mən fakturalara və ya təhvil-təslim aktına əsasən qəbul etməmişəmsə, onu mənə aid etmək qanunidirmi?

    Cavab verin

    20.02.2014 Qalina

    salam,
    Mən kafedə meyxanaçı işləyirəm və maddi cəhətdən məsul şəxs olmuşam, lakin rəsmi qeydiyyatda deyiləm və bundan əlavə, maddi məsuliyyət haqqında sənəd imzaladığım zaman heç bir yoxlama aparılmayıb, indi gedirəm , məni buraxmırlar və deyirlər ki, guya bizdə çatışmazlıq var, baxmayaraq ki, yoxlama mənim yoxluğumda aparılıb.
    Onların məni saxlamağa, maaşımı verməməyə ixtiyarı varmı?

    Cavab verin

    24.02.2014 Olqa

    Salam, onların məzuniyyət pulundan kəsiri tutmaq hüququ varmı?

    Cavab verin

    24.02.2014 Natalya

    salam.

    Mən maddi cəhətdən məsuliyyətli adamam, şirkətdaxili qanunlarımıza əsasən, inventarlaşdırma 6 ayda bir dəfə aparılır, ərizə yazıb 2 həftə işləsəm, məni nə qədər burada saxlaya bilərlər?? Bəs iki həftə ərzində mənim üçün əvəzedici tapılmasa?

    Cavab verin

    03/01/2014 Qonaq

    Mən restoranda işləyirəm. Qeydiyyatdan keçəndən sonra tam maddi məsuliyyətlə bağlı müqavilə imzaladım və yeni vəzifəyə başladım. Vəziyyət kifayət qədər mürəkkəbdir, məntəqədəki birbaşa menecerim (əcnəbi) şirkətdə qeydiyyatda olmayıb, yeni vəzifəyə gəldiyim vaxtdan restoran müdiri vəzifəsi vakantdır, hal-hazırda maddi cəhətdən məsul şəxs mənəm. restoranın maddi dəyərinə görə (pul).
    Elə oldu ki, menecerimlə 1 saylı baş direktor arasında münasibət alınmadı. Mənə restoranın kassasından restoranın ehtiyacları üçün pul vermək qadağan edildi (və təəssüf ki, çox var). Daha sonra əcnəbi ilə 1 nömrəli baş direktor arasında münaqişə son həddə çatdı və 1 nömrəli baş direktor vəzifəsini təsisçinin (2 nömrəli baş direktor) xeyrinə tərk etdi.
    Yeni menecer vəzifəyə gəldikdən sonra (sənədlərə uyğun olaraq) məntəqədəki birbaşa rəhbərim restoranın kassasından işçilərin maaşlarını və əməliyyat xərclərini ödəmək üçün vəsaitin verilməsinə icazə verdi. Kassa mədaxil orderində kassirin (mənim) və əmək haqqı alan şəxsin imzası üçün sətirə əlavə olaraq təşkilat rəhbərinin imzası üçün sətir var (əvvəllər baş direktorun № 100-də işlədiyi dövrdə). 1, orada bir əcnəbinin, birbaşa menecerin imzası qoyulmuşdu), indi məndən 2 saylı baş direktorun imzası tələb olunur (bu, bizim restoranda olduqca nadir hallarda olur, bu barədə rəhbərlik və mühasibatlıq departamentinə xəbərdarlıq etmişəm; bu onun imzasını almaq demək olar ki, mümkün deyil).
    2 həftə əvvəl istefa məktubu yazdım, bu iki həftə ərzində menecerin olmaması səbəbindən 3 sənəd axını imzası olmadan təqdim etdim. Bu gün komissiya gəldi, vəsaiti etibarlı şəxsə (həmçinin müdir müavini) təhvil verdim, işdən azad olunma əmri imzaladım və hesabat dövrüm üçün hesabat vermək üçün idarəyə getdim. Orada məni “sürpriz” gözləyirdi: ərazisində restoranımızın yerləşdiyi qurumun təsisçisi həmin 1 saylı baş direktordur və onun birbaşa rəhbərimlə öz “qəsəbələri” var. Son 20 günün hesabat dövrünə aid son iki sənəd axınını qəbul etməkdən imtina etdim, 2 saylı baş direktorun imzası olmadığına görə məni imzasızlığın səbəbini izah edən qəbz yazmağa məcbur etdilər və müddət üçün hesabat verməyi və ya zərərin məbləğini (təxminən 1,5-2 milyon rubl) ödəməyi öhdəmə götürürəm. Qəbz yazmaqdan imtina etdim və getməyimə heç nə mane olmadığından ofis binasını tərk etdim.
    2 saylı baş direktor Moskvada olmayıb və yaxın üç gün ərzində görüşüb sənədləri imzalayacağına söz verib.
    Bəs o bunu etməkdən imtina edərsə? Bu məsələyə gəlincə, mənim təqsirsiz olduğumu məhkəmədə sübut etmək şansım nədir? Vəsaitlərin verilməsinin şahidləri var, ən azı o adamlar var ki, onlara əməkhaqqı vermişəm, məhsul və xidmətlərin tədarükünə görə pul vermişəm, lakin işçilərin əksəriyyəti əmək kitabçası ilə qeydiyyatda deyil.

    Cavab verin

    03/09/2014 Elena *****

    Günortanız xeyir.
    Xahiş edirəm deyin, anbardar işləmişəm, 5 ay işləmişəm. Anbarı mənə heç kim icarəyə vermədi, inventar yox idi. Mən məsuliyyət müqaviləsini imzaladım.
    Əgər inventar hesablama aparılarsa və uyğunsuzluqlar olarsa, artıqlıq və ya çatışmazlığa görə mən cavabdeh olacammı?
    təşəkkür edirəm.

    Cavab verin

    19.03.2014 Sagirat

    24.02.14-də öz istəyimlə istefa verməyə məcbur oldum, məhkəməyə müraciət etdim, indi Moskva vilayəti mənim keçmiş müəssisəmə 2012-2013-cü illər üçün yoxlama göndərir, Moskva vilayətinin Azərbaycanda audit yoxlaması aparmaq hüququ varmı? məsul şəxsin olmaması, xüsusilə onun işdən çıxarılması. Qəbul aktı imzalanıb, orada heç bir qanun pozuntusu yoxdur.

    Cavab verin

    25.03.2014 Mariya

    Tam riyaziyyat cavabım var, altı ay işləmişəm, məzuniyyətə çıxmaq istəyirəm, məzuniyyətdən sonra isə 4 aya gedirəm. dərslikdə məzuniyyət. Ofisdə bircə var - başçı başqa şəhərdədir və gəlməyəcək. Müdir deyir ki, 2 işçi axtar, sonra sənin üçün məzuniyyətə imza atacağam, amma bu o qədər də asan deyil və birinin tapılacağı da fakt deyil.
    Mat ilə necə məşğul olmaq olar. Cavab budur ki, ofisi bağlayın. və tətilə getmək?

    Cavab verin

    04/03/2014 Anonim

    salam.

    Vəziyyətimi təsvir edəcəyəm. Mən üç ildir şirkətdə işləyirəm. Əmək kitabçasından istifadə edərək anbardar kimi işə müraciət edin. Məsuliyyət haqqında razılaşma yoxdur. Anbarı köçürərkən 200 min rubl çatışmazlığı aşkar edildi. (Bununla izah etdi ki, o, maşına yükləyən zaman malları fakturaya yazmayıb – unudub). Məndən 80.000 rubl çatışmazlıq tələb etdilər. Baxmayaraq ki, başqa bir anbarda (mallarımın daşındığı) 130 min rubl artıqlıq var idi. Sərəncam imzasız və möhürsüz verilib. Mən ağlayıram. Bir müddət sonra (fevral 2014) anbar yenidən köçürüldü. 2 ay tək işlədim (yükləyicisiz). Yenə 27 min rubl çatışmazlığı aşkar edildi.
    2014-cü ilin yanvar ayında başqa fərdi sahibkar kimi yenidən qeydiyyatdan keçmişəm (əmək müqaviləsi və maddi məsuliyyət haqqında müqavilə imzalamışam).
    Sərəncam yenə də imzasız və möhürsüzdür. Nə və necə etməliyəm?
    Və başqa bir sual: anbarda başqa bir şirkətə (MMC və ya fərdi sahibkar) gələn mallara görə məsuliyyət daşıyıram?
    Anbarın qəbulu və təhvil-təslim aktları yox idi, sadəcə olaraq malların miqdarı ilə bağlı ofisdən çap vərəqəsi var idi. Hərəkət üçün fakturalar praktiki olaraq məbləğsiz gəlir. Anbarımda rublla nə qədər mal olduğunu bilmirəm.

    Cavab verin

    25.04.2014 Natalya

    Günortanız xeyir

    Mənə deyin, maddi cəhətdən məsul şəxs vəzifəsinə daim yolda olan (işgüzar səfərlər, gəzintilər və s.) işçi təyin etmək istəyirlər.

    İşçinin səyahətini məhdudlaşdırmağa kömək edəcək hər hansı qanunvericilik sənədi varmı?

    Cavab verin

    13.05.2014 Alena

    Əgər müqavilə bağlamışamsa, çatışmayan məbləği məndən ala bilərlərmi?
    Bütün vəziyyət odur ki, mən inventar hesabatını partnyoruma təhvil verdim, məsələn, həmin həftə o, qəbul etdi, baxmayaraq ki, 6330,29 rubl əskik oldu və mənə maaşımı verdilər. 4500 rubl, bir söz demədən kifayət deyil! Ancaq problem ondadır ki, mən bu çatışmazlığı ödəmək istədim və nəticədə onları geri qaytarmaq üçün 3000 rubl dəyərində mal əlavə etdim!
    Nə etməliyəm və nə etməliyəm? Mənə deyin, bu dələduzluqdur?

    Cavab verin

    16.05.2014 Gözəl

    Günortanız xeyir

    Zəhmət olmasa aşağıdakı məsələ ilə bağlı məsləhət verin. İlkin olaraq hər beş gündən bir aptekdə bir işçi işləyir. Rəhbərlik həftə sonları işləmək üçün başqa departamentlərdən işçilərin işə götürülməsinə qərar verdi.
    Bu halda işçilərin hansı maddi məsuliyyəti var – kollektiv? Və əgər belədirsə, işlənmiş vaxta uyğun olaraq məsuliyyətin bölüşdürülməsinə dair şərt qoymaq lazımdırmı?
    təşəkkür edirəm.

    Cavab verin

    06/11/2014 Pavel

    Günortanız xeyir

    Müəyyən ehtiyyat hissələri satan mağazada işləmişəm, 3 ay heç bir inventarsız işlədikdən sonra məni təcili başqa mağazaya köçürdülər, yerimə başqa menecer qoydular! Bir ay sonra məni əvəz edən müdir mənim iştirakım olmadan anbarın inventarizasiyasını apardı və müəyyən bir çatışmazlıq aşkar edildi, indi məndən silmək istəyirlər!
    Mən bu məsələ ilə bağlı məsləhət almaq və müdirimin hərəkətlərinin qanunsuzluğunu sübut edən bəzi hüquqi sənədlərdən çıxarışlar almaq istərdim!

    Cavab verin

    06/16/2014 Kat

    salam,

    Zəhmət olmasa deyin, məni işdən çıxaranda mühasibatlıqda dedilər ki, pulum çatmır, məni işdən çıxarmaqdan imtina etdilər, amma işsiz getmək istəmədiyim üçün təcili olaraq səhhətimlə əlaqədar getməli oldum. kitab, bu məbləği aylıq ödənişlərdə ödəməli olacağım barədə qəbz yazmağa məcbur etdilər. Səhhətimlə bağlı heç bir yerdə işləməmişəm və bu ödənişləri etməmişəm, indi direktor mənə zəng edib cinayət işi açacağı ilə hədələyir. Amma eyni zamanda dedi ki, mənim ödəməli olduğum məbləğ bir qədər azalıb, mühasibatlıq bu məbləğin bir hissəsini tapıb. Ümumiyyətlə, kassada tam qarışıqlıq var və indi nə edəcəyimi bilmirəm.
    Mən tək anayam zəhmət olmasa deyin cinayət işi aça bilər???

    Cavab verin

    07.01.2014 Valeri

    salam!
    İşdən çıxarıldığımdan 3 həftə sonra məni işdən çağırıb dedilər ki, kompüterlərdə komponentlər çatışmır, yeniləri köhnə modellərlə əvəz olunub! Mən işdən çıxarılana qədər bu kompüter avadanlığı təhvil verilmədi və heç bir yerə imza atmadım;
    Düşünmürəm ki, heç kimə borcum yoxdur? Zəhmət olmasa cavablandırın!!!

    Cavab verin

    21.08.2014 Elmira

    salam.
    Ayaqqabı mağazasında kassir kimi işə düzəlmişəm, hələ bir aydır işləməmişəm. Mənə qədər heç vaxt inventar aparılmayıb.
    Mən çatışmayan məbləği ödəməyə borcluyam? İnventarlaşdırma bir neçə gün ərzində aparılacaq

    Cavab verin

    09/03/2014 İqor

    salam!
    Müəssisə ilə birləşməkdən sonra şirkətimiz bu müəssisənin bölməsinə çevrildi. İdarənin birləşmədən əvvəl cavabdeh olduğum maddi sərvətlərin inventarizasiyasını aparmadan maliyyə öhdəliyi ilə bağlı yeni müqavilə bağlamağımı (bunu rəsmilik adlandıraraq) tələb etmək hüququ varmı və imzalandıqdan sonra ona məxsus maddi sərvətləri əlavə edim Birləşmədən əvvəl bizim şirkətimiz idi, amma hansı şəxslərdən məsul idik?

    Cavab verin

    30.09.2014 Andrey

    salam!
    Mən NPO Mostovik MMC-də işləyirəm və Olimpiya tikintisinin dayandırılması prosesində (noyabr - dekabr 2013-cü il) məndə qeyd olunan bütün avadanlıqlar (mən MOL) Moskvaya mövcud obyektə (Moskva şəhəri) daşındı və buna görə də saytımı oraya köçürməyin planlaşdırıldığını - başqa dalğaqırana köçürmə həyata keçirilmədi. Məni əmin etdilər ki, hər şey qapalı ərazidə mühafizə olunur, lakin təşkilatın müflis olması səbəbindən mən Moskvaya getməmişəm. Hazırda istefa verirəm, amma hesabat verəcək heç kim yoxdur, çünki... çoxları işdən çıxır... Mənə dedilər ki, zəhmətimi verəcəklər, amma bir ildən sonra məhkəməyə çağırış vərəqəsi gözləyirəm. men ne edim???

    Cavab verin

    10/07/2014 Rimma

    Maddi məsul şəxs tədarükçüdən maddi sərvətləri qəbul edərək, onları anbardara təqdim etmədən maddi uçot şöbəsində mədaxil-çıxış sənədini tərtib edib, həmin maddi sərvətləri istehsalata göndərirsə, bu pozuntudurmu? Anbardar yalnız maddi sərvətlərin mədaxil və məxaric sənədlərini görmədən imzalayır. Mümkün fırıldaqçılıq?

    Cavab verin

    17.10.2014 Yekaterina

    salam.
    Mağazada işləyirdi. Heç bir əmək müqaviləsi tərtib edilmədi, amma mən məsuliyyət müqaviləsi bağladım. Eyni zamanda əvvəlki işçi ilə inventarlaşma aparılmayıb və mən əmlakın qəbulu aktına imza atmamışam. Bunlar. Belə malların inventarları yox idi.
    İşdən çıxarılan kimi məndən inventar tələb edirlər, maaşımı vermirlər. Bu qanunidir?

    Cavab verin

    24.10.2014 NATALIA

    Günortanız xeyir
    Mən maddi cəhətdən cavabdeh adamam, aprel ayında mühafizəyə yerləşdirildiyim üçün xəstəlik məzuniyyətinə getdim, oktyabra qədər isə xəstəlik məzuniyyətində idim. Sonra məzuniyyət ərizəsi yazdım və sonra analıq məzuniyyətinə getdim, indi analıq məzuniyyətindəyəm, artıq 7 aydır mənim yerimdə bir adam işləyir. Bu gün inventar aparılıb və çatışmazlıq aşkar edilib. Məndən tutacaqlarını dedilər!
    Nə etmək düzgündür?

    Cavab verin

    02.11.2014 Olqa

    Günortanız xeyir
    Mən MOLəm və demək olar ki, bir aya yaxındır ki, xəstəlik məzuniyyətindəyəm. MC hazırda başqa şəxs tərəfindən idarə olunur. Tezliklə mən analıq məzuniyyətinə getməli olacam və inventar aparılmayıb.
    Məni inventar aparmaq üçün xəstəlik məzuniyyətindən və ya analıq məzuniyyətindən geri çağırmaq olarmı? Və çatışmazlıqlar aşkar edilərsə, zərəri kim ödəyəcək?

    Cavab verin

    19.11.2014 Yuri Çupin

    salam!
    Mən MOL, 2012-ci ildə binanın əsaslı təmiri olub. Köhnə əmlakın bir hissəsi paylandı, qalanı küçədəki soyuq anbarda bağlandı. Təmirdən sonra yeni əmlak aldıq (mebel, ofis avadanlığı və s.) Binanın sinif otağında şkaflara teatr geyimləri asıldı. Ofislərə giriş demək olar ki, hər kəs üçün mümkündür, yəni. Növbədə bütün ofislərin açarları var (direktor və mühasibat şöbəsi istisna olmaqla) - yanğın təhlükəsizliyi tələbi. İnventarlaşdırmadan sonra kostyumlar və əmlak (uzatmalar, tişörtlər, qablar) çatışmazlığı var idi. Müəllimlər heç bir yerdə öz kabinetlərindəki kostyumlara imza atmırdılar, amma ofisə məsul olanlar mənim jurnalımdakı mülkə imza atırdılar. Menecerin menden pul almağa ixtiyarı varmi ya penya qoysun Cavabiniz ucun.

    Cavab verin

İlkin uçot sənədlərində sənədləşdirilməyən təsərrüfat əməliyyatları mühasibat uçotuna qəbul edilmir və mühasibat uçotu registrlərində əks etdirilmir.

İlkin uçot sənədləri, ilkin uçot sənədlərinin vahid formalarının albomlarında olan forma uyğun tərtib edildikdə mühasibat uçotuna qəbul edilir.

Rusiya Federasiyası Hökumətinin 8 iyul 1997-ci il tarixli 835 nömrəli "İlkin uçot sənədləri haqqında" qərarına uyğun olaraq hazırlanmış və təsdiq edilmiş ilkin uçot sənədlərinin vahid formaları təşkilati-hüquqi formasından asılı olmayaraq bütün təşkilatlar tərəfindən istifadə edilməlidir.

Rusiya Federasiyası Dövlət Statistika Komitəsinin 24 mart 1999-cu il tarixli 20 nömrəli "İlkin uçot sənədlərinin vahid formalarından istifadə qaydasının təsdiq edilməsi haqqında" qərarına uyğun olaraq, formalara əlavə olaraq ilkin uçot sənədlərinin vahid formalarında. nağd əməliyyatları qeyd etmək üçün təşkilat zəruri hallarda əlavə təfərrüatlar daxil edə bilər. Eyni zamanda, ilkin uçot sənədlərinin təsdiq edilmiş vahid formalarının bütün təfərrüatları, o cümlədən kod, forma nömrəsi, sənəd adı dəyişməz qalır.

Diqqət edin!

Birləşdirilmiş formalardan fərdi təfərrüatların çıxarılmasına icazə verilmir.

Təşkilat artıq təsdiq edilmiş formalarda dəyişiklik etmək qərarına gəlibsə, bu cür dəyişikliklər təşkilatın müvafiq təşkilati və inzibati sənədində rəsmiləşdirilməlidir.

İlkin uçot sənədlərinin vahid formalarının albomlarında göstərilən formaların formatları tövsiyə olunur. Lazım gələrsə, təşkilat formaların formatını dəyişə bilər. Xüsusilə, sütunlar və xətlər genişləndirilə və ya daraldıla bilər, lazımi məlumatların yerləşdirilməsi və işlənməsinin rahatlığı üçün əlavə xətlər və boş vərəqlər daxil edilə bilər.

Rusiya Federasiyasının qanunlarına uyğun olaraq hüquqi şəxs olan təşkilatların inventarlarının uçotu (büdcə və kredit təşkilatları istisna olmaqla) Sərəncamla təsdiq edilmiş PBU 5/01 "Mühasibat uçotu haqqında Əsasnamə"yə uyğun olaraq aparılmalıdır. Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 9 iyun 2001-ci il tarixli 44n nömrəli qərarı (bundan sonra PBU 5/01).

PBU 5/01-in 2-ci bəndinə uyğun olaraq aşağıdakılar inventar kimi mühasibat uçotu üçün qəbul edilir:

· satış üçün nəzərdə tutulmuş məhsulların istehsalında (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) istifadə olunan xammal, materiallar və digər aktivlər;

· satış üçün nəzərdə tutulmuş aktivlər (hazır məhsul və mallar);

· təşkilatın idarəetmə ehtiyacları üçün istifadə olunan aktivlər.

Rus Ensiklopedik Lüğətinə görə, xammal əvvəllər əməyə məruz qalmış və sonrakı emala məruz qalan xammal və materiallardır (məsələn, qazılmış filiz).

İlkin və ikinci dərəcəli xammal var. İlkin xammala artıq adı çəkilən filiz, xam pambıq, təbii qaz və s. ikinci dərəcəli xammallar yararsız hala düşmüş hazır məhsullardır - metal qırıntıları, makulatura və s.

Materiallar məhsulların, o cümlədən satış üçün malların yığılması və ya istehsalı ilə məşğul olan materialların istehsalında forma, tərkibi və vəziyyətində dəyişikliklərlə istehlak edilən məhsullardır. Materialların dəyəri istehsal maya dəyərinə daxildir.

Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 28 dekabr 2001-ci il tarixli 119n nömrəli "Mühasibat uçotu üzrə təlimatların təsdiq edilməsi haqqında" əmri ilə təsdiq edilmiş Ehtiyatların uçotu üzrə Təlimatların 42-ci bəndinə uyğun olaraq (bundan sonra - Təlimatlar. 119n), materiallar bir növ ehtiyatlardır. Materiallara xammal, əsas və köməkçi materiallar, alınmış yarımfabrikatlar və komponentlər, yanacaq, qablar, ehtiyat hissələri, tikinti və digər materiallar daxildir.

Öz istehsalı olan yarımfabrikatlar istehsalı bir və ya bir neçə emalatxanada başa çatdırılan, lakin digər sexlərdə sonrakı emal edilməli olan məhsullardır.

Diqqət edin!

Ehtiyatların anbar uçotu məlumatları və təşkilatın bölmələrində onların hərəkətinin operativ uçotu ehtiyatların uçot məlumatlarına uyğun olmalıdır. Yuxarıdakı müddəa ehtiyatların uçotu üçün əsas tələblərdən biridir.

Təchizatçının anbarlarından və ya nəqliyyat təşkilatından materiallar təşkilatın səlahiyyətli şəxsi tərəfindən qəbul edilir.

Təchizatçılardan maddi sərvətlər alarkən şəxsin təşkilatın qəyyum kimi çıxış etmək hüququ etibarnamələr (formalar No M-2 və No M-2a). Etibarnamələrin vahid formaları Rusiya Federasiyası Dövlət Statistika Komitəsinin 30 oktyabr 1997-ci il tarixli 71a nömrəli “Əmək və onun ödənilməsi, əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlərin uçotu üçün ilkin uçot sənədlərinin vahid formalarının təsdiq edilməsi haqqında” qərarı ilə təsdiq edilmişdir. , materiallar, azqiymətli və geyilən əşyalar, əsaslı tikintidə işlər” (bundan sonra – 71a nömrəli qərar).

Etibarnamə mühasibatlıqda bir nüsxədə tərtib edilir və imza qarşılığında alana verilir.

Etibarnamə ilə maddi sərvətlərin alınması kütləvi xarakter daşıyan təşkilatlar M-2a formasından istifadə edir və bu etibarnamələrin verilməsi verilmiş etibarnamələrin jurnalında qeydə alınır. Jurnal qabaqcadan nömrələnməlidir və krujevalı olmalıdır. Etibarnamə jurnalının tövsiyə olunan formasında aşağıdakı sütunlar olmalıdır:

· Etibarnamənin nömrəsi;

etibarnamənin verilmə tarixi;

· etibarlılıq müddəti;

· etibarnamə verilmiş şəxsin vəzifəsi və soyadı;

· təchizatçının adı;

· Sifarişin nömrəsi və tarixi (qaimə-faktura, spesifikasiya və sifarişi əvəz edən digər sənəd) və ya bildiriş;

· etibarnamə almış şəxsin qəbzi və başqaları.

Etibarnamə jurnalda qeydə alındıqdan sonra maddi-istehsalat sərvətlərini qəbul edən təşkilatın işçisi etibarnaməni imzalamalıdır.

Etibarnamələr yalnız bu təşkilatda işləyən şəxslərə verilir; başqa şəxslərə etibarnamələrin verilməsinə icazə verilmir. Verilmiş etibarnamə tam doldurulmalı və onun adına verilmiş şəxsin imza nümunəsi olmalıdır. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin (bundan sonra - Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi) 185-ci maddəsinin 5-ci bəndinə əsasən, hüquqi şəxs adından etibarnamə onun rəhbəri və ya səlahiyyəti olan başqa şəxs tərəfindən imzalanır. bu təşkilatın möhürü əlavə edilməklə, təsis sənədləri ilə həyata keçirilir. Hüquqi şəxs dövlət və ya bələdiyyə mülkiyyətindədirsə, belə hüquqi şəxsin adından verilmiş pul vəsaitlərinin və digər əmlak sərvətlərinin alınması və ya verilməsi haqqında etibarnamə də bu təşkilatın baş (böyük) mühasibi tərəfindən imzalanmalıdır.

Qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş hallar istisna olmaqla, notariat qaydasında təsdiq edilmiş forması tələb olunan əməliyyatlar üçün etibarnamə notarius tərəfindən təsdiq edilməlidir.

Bir qayda olaraq, etibarnamələr 10 - 15 gün müddətinə verilir, lakin inventar əşyaları planlaşdırılmış ödənişlər kimi alındıqda, etibarnamə daha uzun müddətə verilə bilər.

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 186-cı maddəsinə uyğun olaraq etibarnamənin etibarlılıq müddəti üç ildən çox ola bilməz. Etibarnamədə müddət göstərilməyibsə, o, rəsmiləşdirildiyi gündən bir il müddətində qüvvədə qalır. İcra tarixi göstərilməyən etibarnamə etibarsızdır.

Təşkilata daxil olan bütün maddi sərvətlər müvafiq anbarlar tərəfindən operativ şəkildə uçota alınmalıdır.

Bəzi hallarda istehsal maraqları naminə maddi sərvətlərin anbarlardan yan keçməklə birbaşa təşkilatın müvafiq bölmələrinə göndərilməsi məqsədəuyğundur. Bununla belə, belə maddi sərvətlər anbara qəbul edilərək emalatxanaya və ya sahəyə verildiyi kimi mühasibat uçotunda əks etdirilir. İlkin mədaxil sənədlərində maddi sərvətlərin tranzit, yəni anbara və ya anbara verilmədən şöbələrə verilməsi qeyd edilir. Qeyd edək ki, qurumun bölmə və ərazilərinə tranzitlə göndərilə bilən materialların siyahısı sifarişlə müəyyən edilməli və rəsmiləşdirilməlidir.

Təşkilatın anbarına daxil olan maddi sərvətlər tədarükçünün sənədlərində göstərilən çeşid, kəmiyyət və keyfiyyətə uyğunluğu ilə bağlı diqqətlə yoxlanılmalıdır.

Diqqət edin!

Materiallar müvafiq ölçü vahidlərində çəki, həcm, say və s. ilə nəzərə alınmalıdır. Uçot qiyməti də eyni ölçü vahidlərindən istifadə etməklə müəyyən edilir.

Təcrübədə tez-tez materialların bir ölçü vahidində, məsələn, tonla qəbul edilməsi və anbardan başqa ölçü vahidində, məsələn, litrlə buraxılması hallarına rast gəlinir. Belə bir vəziyyətdə materialların uçota qəbulu və buraxılması ilkin sənədlərdə, anbar kartlarında və uçot registrlərində eyni vaxtda iki ölçü vahidində əks etdirilməlidir. Bu halda, ilk növbədə, kəmiyyət təchizatçının sənədlərində göstərilən ölçü vahidində, sonra isə mötərizədə - materialların anbardan buraxılacağı ölçü vahidində kəmiyyət yazılır.

Təchizatçının sənədlərində təşkilatda qəbul ediləndən daha böyük və ya daha kiçik ölçü vahidi göstərilirsə, bu cür materiallar təşkilatda qəbul edilən ölçü vahidində uçota qəbul edilir.

119n nömrəli Metodoloji Təlimatların 50-ci bəndində deyilir ki, əgər materialın hərəkətini iki ölçü vahidində əks etdirmək çətindirsə, o zaman köçürmə aktı tərtib etməklə materialı başqa ölçü vahidinə köçürə bilərsiniz. Başqa ölçü vahidinə köçürmə aktında materialın miqdarını təchizatçının sənədlərində göstərilən ölçü vahidlərində və materialın anbardan buraxılacağı ölçü vahidində göstərməlisiniz. Eyni zamanda, materialın uçot qiyməti yeni ölçü vahidində müəyyən edilir. Anbarın uçot kartında materialların mühasibat uçotuna qəbulu haqqında qeydlər akta istinadla təchizatçının ölçü vahidində, eləcə də yeni ölçü vahidində aparılır.

119n nömrəli Metodiki Təlimatların 49-cu bəndi müəyyən edir ki, tədarükçünün məlumatları ilə faktiki məlumatlar arasında uyğunsuzluq olmadıqda daxil olan materialların qəbulu və uçotu müvafiq anbarlar tərəfindən tərtib edilməklə rəsmiləşdirilir. qəbz sifarişləri (forma No M-4). Qəbz sifarişi vermək əvəzinə, tədarükçünün sənədində qəbz sifarişi ilə eyni rekvizitləri ehtiva edən möhürün vurulmasına icazə verilir. Bu halda, möhürün təfərrüatlarını doldurun və qəbz sifarişinin növbəti nömrəsini qoyun, belə bir möhür qəbz sifarişinə bərabər tutulur. Qeyd edək ki, 119n nömrəli Metodik Təlimatlara əlavə olaraq, bu, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 29 oktyabr 2002-ci il tarixli 16-00-14/414 nömrəli “Qəbul üçün sənədlərin hazırlanması haqqında” məktubu ilə də göstərilir. və materialların yerləşdirilməsi”.

Qəbz sifarişi (forma № M-4) təchizatçılardan və ya emaldan gələn materialların uçotu üçün istifadə olunur. Maddi sərvətlərin anbara daxil olduğu gün bir nüsxədə maddi məsul şəxs tərəfindən alınan maddi sərvətlərin faktiki miqdarına qəbz orderi tərtib edilir. Daxil olan maddi sərvətlərin tərkibində qiymətli metallar və daşlar olduğu halda bu formada “Pasport nömrəsi” qrafası doldurulur.

Eyni tədarükçüdən bir gün ərzində bir neçə dəfə gələn filiz, əhəngdaşı, qum, çınqıl, kömür və başqaları kimi kütləvi homojen yüklər üçün bütün gün üçün qəbz orderinin tərtib edilməsinə icazə verilir. Hər bir qəbul qəbz sifarişinin arxasında qeyd olunur. Günün sonunda dövriyyə hesablanır və cəmi mədaxil orderinə daxil edilir.

Təcrübədə tez-tez maddi sərvətləri qəbul edərkən maddi məsul şəxs alınan materiallar ilə təchizatçının sənədlərində göstərilən onların çeşidi, miqdarı və keyfiyyəti arasında uyğunsuzluq aşkar etdiyi hallar olur. Belə bir vəziyyətdə M-4 nömrəli qəbz əmri tərtib edilmir, lakin Materialların qəbulu haqqında arayış (forma No M-7). Bu akt həm də sənədsiz daxil olan materialların qəbulunu rəsmiləşdirmək üçün tərtib edilir.

Bu akt təchizatçıya və ya göndəriciyə iddia ərizəsi vermək üçün hüquqi əsasdır.

Akt komissiya tərəfindən tərtib edilir, tərkibinə maddi məsul şəxs, göndəricinin (təchizatçının) nümayəndəsi və ya marağı olmayan təşkilatın nümayəndəsi daxil edilməlidir.

Akt iki nüsxədə tərtib edilir, onlardan biri əlavə edilmiş sənədlərlə birlikdə mühasibatlığa, digəri isə təchizatçıya iddia məktubu göndərmək üçün satınalma və ya mühasibatlığa verilir. Təşkilatın hüquq şöbəsi varsa, iddia məktubunun tərtib edilməsi bu şöbəyə həvalə edilə bilər.

Qəbul orderləri və materialların qəbulu aktları onların daxil olduğu gün tərtib edilməlidir. Bəzi hallarda, materialların ayrı-ayrı partiyaları texniki qəbul və ya laboratoriya sınaqları prosesində olduqda, materiallar saxlanmağa qəbul edilir. Bu zaman anbar müdiri və ya anbardar xüsusi kitabda belə materiallar haqqında qeydlər aparır. Bu kitabda qeydlər materialların bölünməsi ilə aparılır: “Qəbul gözləyən materiallar” və “Saxlanmağa qəbul edilmiş materiallar”. Anbar və anbarlarda belə materiallar ayrıca saxlanmalı və qəbulun nəticələri dəqiqləşdirilənə qədər onların istehlakına yol verilmir.

Nəzərə alın ki, məsul şəxslər tərəfindən alınan materiallar da anbara çatdırılmalıdır. Belə materialların mühasibat uçotuna qəbulu onların əldə edilməsini təsdiq edən təsdiqedici sənədlər əsasında ümumi müəyyən edilmiş qaydada həyata keçirilir. Belə sənədlər qaimə-fakturalar, kassa qəbzləri üçün yumşaq çeklər, qaimə-fakturalar, əhalidən material alınarkən satınalma aktları ola bilər. Sadalanan sənədlərin bütün növləri və materialların ödənildiyini göstərən sənədlər mühasibin avans hesabatına əlavə edilməlidir.

Hər bir marka, növ və ölçü üçün anbarda materialların hərəkətinin uçotu aparılır Materialların uçot kartı (forma № M-17), materialın hər bir bənd nömrəsi üçün doldurulur. Kartdakı qeydlər əməliyyatın aparıldığı gün ilkin mədaxil və məxaric sənədləri əsasında maliyyə məsul şəxs tərəfindən saxlanılır.

Ehtiyatlarla bağlı məsələlər haqqında BKR-Intercom-Audit ASC-nin müəlliflərinin “İnventar ehtiyatları” kitabında daha çox məlumat əldə edə bilərsiniz.

Yuxarıda dedik ki, mallar, xammal, materiallar və digər aktivlərlə yanaşı, mühasibat uçotu üçün inventar kimi qəbul edilir.

Rusiya Federasiyası Dövlət Statistika Komitəsinin 25 dekabr 1998-ci il tarixli 132 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş ticarət əməliyyatlarının uçotu üçün ilkin uçot sənədlərinin vahid formaları malların qəbulu üzrə əməliyyatların uçotu üçün əsasdır. 132).

Roskomtorqun 10 iyul 1996-cı il tarixli 1-794/32-5 nömrəli məktubu ilə təsdiq edilmiş ticarət təşkilatlarında malların qəbulu, saxlanması və buraxılması üzrə əməliyyatların uçotu və qeydiyyatı üzrə Metodiki Tövsiyələrin 2.1.1-ci bəndinə uyğun olaraq, malların kəmiyyət, keyfiyyət və tamlıq baxımından qəbulu qaydası və müddəti və onun sənədləşdirilməsi mövcud texniki şərtlər, çatdırılma şərtləri, alqı-satqı müqavilələri və istehlak mallarının kəmiyyət, keyfiyyət baxımından qəbul edilməsi qaydası haqqında təlimatlarla tənzimlənir. və tamlıq.

Malların alıcıya təhvil verilməsi malların çatdırılması və daşınması şərtlərində nəzərdə tutulmuş göndərmə sənədləri ilə rəsmiləşdirilir. Bunlar yol sənədləri, yol sənədləri, dəmir yolu qaimələri, fakturalar, fakturalar ola bilər.

Ticarət təşkilatı tərəfindən təkrar satış üçün alınmış mallar bilavasitə onun anbarına verilə, yaxud ticarət təşkilatı tərəfindən öz anbarından kənarda qəbul edilə bilər.

Anbarda qəbulu həyata keçirən ticarət təşkilatı göndərmə sənədini öz möhürü ilə təsdiq edə bilər, bu halda etibarnamə tələb olunmur; Əgər qəbul alıcının anbarından kənarda (təchizatçının anbarında, dəmir yolu vağzalında, estakada, hava limanında) həyata keçirilirsə, malların qəbulu ticarət təşkilatının maliyyə məsul şəxsi tərəfindən etibarnamə ilə həyata keçirilir, bu da malların qəbulunu təsdiqləyir. maddi məsul şəxsin malı almaq hüququ. Etibarnamənin qeydiyyatı proseduru yuxarıda müzakirə edilmişdir.

Roskomtorqun 10 iyul 1996-cı il tarixli 1-794/32-5 nömrəli məktubu ilə təsdiq edilmiş ticarət təşkilatlarında malların qəbulu, saxlanması və buraxılması əməliyyatlarının uçotu və qeydiyyatı üzrə Metodiki Tövsiyələrin 2.1.5-ci bəndi müəyyən edir ki, malların qəbulu qaydası, qəbulun sənədləri, xüsusən:

ü qəbul yerindən;

ü qəbulun xarakteri (kəmiyyət, keyfiyyət, tamlıq);

ü təchizat müqaviləsinin müşayiət olunan sənədlərə uyğunluq dərəcəsi (olması və ya olmaması).

Malların kəmiyyətə və keyfiyyətə görə qəbulu malların faktiki mövcudluğunun nəqliyyatda, müşayiətedicidə və (və ya) ödəniş sənədlərində olan məlumatlara, keyfiyyət və tamlıq üzrə qəbul edildikdə isə bu Məcəllədə nəzərdə tutulmuş malların keyfiyyətinə dair tələblərə uyğunluğunun yoxlanılmasını nəzərdə tutur. müqavilə.

Malların qəbulu müxtəlif üsullarla - ofisin anbarın yerləşdiyi yerə yaxınlığından asılı olaraq işlənir. Təchizatçının anbarı və ofisi eyni yerdə yerləşirsə, sənədləşmə və malların çatdırılması eyni vaxtda baş verir. Bu vəziyyətdə malların buraxılması üçün sənəd hesab-fakturadır.

Təchizatçı şirkətin anbarı ofisdən uzaqda yerləşirsə, o zaman ticarət təşkilatının nümayəndəsinə (maddi məsul şəxs) malların qəbulu üçün sənəd verilir, ona əsasən anbarda maddi sərvətlər ona verilir. Anbarda tələb olunan miqdarda mal olmadıqda, alıcıya tədarük olunan malların faktiki miqdarını göstərən yeni sənəd - qaimə-faktura verilir. IN faktura göstərilir :

ü buraxılış nömrəsi və tarixi;

ü təchizatçının və alıcının adı;

ü məhsulun adı və qısa təsviri;

ü malların miqdarı;

ü ayrıca sətirdə malın qiyməti və ümumi dəyəri (ƏDV daxil olmaqla), əlavə dəyər vergisi göstərilməlidir.

Faktura 4 nüsxədə verilməlidir, ilk ikisi təchizatçıda (anbarda və mühasibatlıqda), qalan ikisi isə alıcıya (mühasibatlıqda və maliyyə məsul şəxsdə) verilir. Faktura tədarükçünün və alıcının möhürləri və maliyyə məsul şəxslərinin imzaları (biri malı buraxdı, digəri isə qəbul etdi) ilə təsdiqlənməlidir.

Əgər mallar zədələnməmiş qablardadırsa, onda qəbul ədədlərin sayına, brutto çəkisinə və ya ticarət vahidlərinin sayına və qabın üzərindəki işarələrə görə aparıla bilər. Əgər malın qabda faktiki mövcudluğu yoxlanılmırsa, bu barədə müşayiət sənədində qeyd etmək lazımdır.

Malların kəmiyyəti və keyfiyyəti göndərmə sənədlərində göstərilən məlumatlara uyğundursa, əlavə sənədlər (qaimə-faktura, yol vərəqəsi və qəbul edilmiş malların kəmiyyətini və ya keyfiyyətini təsdiq edən digər sənədlər) alıcı təşkilatın möhürü ilə təsdiqlənir. müşayiətedici sənədlərdə göstərilən məlumatlar ilə qəbul edilmiş mallar. Malları qəbul edən maddi məsul şəxs göndəriş sənədlərinə öz imzasını qoyur və ticarət təşkilatının dairəvi möhürü ilə təsdiq edir.

Malların qəbulu qaydalarına və müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq keyfiyyət, kəmiyyət, çəki və tamlıq baxımından malların qəbulunu rəsmiləşdirmək üçün istifadə olunur. Malların qəbulu haqqında şəhadətnamə (forma No.TORG-1), ilə təşkilatın rəhbəri tərəfindən səlahiyyət verilmiş seçim komissiyasının üzvləri tərəfindən müəyyən edilir. Mallar faktiki mövcudluq əsasında qəbul edilir.

Hər bir konkret halda tərtib ediləcək aktın nüsxələrinin sayı və ona əlavə edilən sənədlərin tamlığı müəyyən edilir.

Təchizatçının müşayiət sənədlərindəki məlumatlarla kəmiyyət və keyfiyyət baxımından uyğunsuzluğu olan inventarların qəbulunu rəsmiləşdirmək üçün aşağıdakı sənədlərdən istifadə olunur:

yerli mallar üçün dörd nüsxədə tərtib edilmiş inventar məmulatlarının qəbulu zamanı müəyyən edilmiş kəmiyyət və keyfiyyət uyğunsuzluğu haqqında akt (forma No TORQ-2);

- İdxal mallarının qəbulu zamanı müəyyən edilmiş kəmiyyət və keyfiyyət uyğunsuzluğu haqqında akt (forma No TORQ-3), idxal malları üçün beş nüsxədə tərtib edilmişdir.

Diqqət edin!

Əgər malın qəbulu zamanı ümumi çəkisi ilə müşayiətedici sənədlərdə göstərilən çəki arasında uyğunsuzluq aşkar edildikdə, alıcı qabı və qablaşdırmanı açmamalıdır. Əgər ümumi çəki düzgün olduğu halda, ayrı-ayrı yerlərdə xalis çəkisi və ya əmtəə vahidlərinin sayı yoxlanılarkən malın çatışmazlığı aşkar edilərsə, alıcının yerdə qalan yükün qəbulunu dayandırmaq hüququ vardır. Qablar, açılmış göndərişlərin qablaşdırılması və onların içərisində olan mallar mühafizə olunmalı və sonra göndərici təşkilatın nümayəndəsinə təhvil verilməlidir.

· əsas vəsaitlərin (binalar, tikililər istisna olmaqla) qəbulu və təhvil verilməsi haqqında akt (forma No OS-1);

· Əsas vəsait qruplarının (binalar, tikililər istisna olmaqla) qəbulu və təhvil verilməsi haqqında akt (forma No OS-1b).

Aktlar resipiyent təşkilatın və ianə verən təşkilatın rəhbərləri tərəfindən təsdiq edilir və azı iki nüsxədə tərtib edilir. Akta bu əsas vəsaitə aid texniki sənədlər əlavə edilməlidir.

İqtisadi fəaliyyət prosesində maddi sərvətlər anbarlara və anbarlara təkcə təchizatçılardan deyil. Onların daxili hərəkəti də təşkilatın şöbələrindən anbarlara və anbarlara qədər həyata keçirilir. 119n nömrəli Metodiki göstərişin 57-ci bəndi müəyyən edir ki materialların şöbələr tərəfindən anbarlara çatdırılması aşağıdakı hallarda materialların daxili hərəkəti üçün qaimə-fakturalarla sənədləşdirilməlidir:

· təşkilatın bölmələri tərəfindən istehsal olunan məhsullar təşkilatda daxili istehlak üçün və ya sonrakı emal üçün istifadə olunur;

· materiallar təşkilatın şöbələri tərəfindən anbara və ya emalatxanaya qaytarılır;

· məhsulların istehsalından (işin yerinə yetirilməsindən) tullantılar, habelə qüsurlar təhvil verilir;

· əsas vəsaitlərin ləğvindən (sökülməsindən) alınan materialların çatdırılması həyata keçirilir;

· digər oxşar hallar.

Materialların təşkilatın bir bölməsindən digərinə ötürülməsi üzrə əməliyyatlar da materialların daxili hərəkəti üçün hesab-fakturalarla sənədləşdirilir.

71a saylı qətnamə bu məqsədlər üçün hazırlanmışdır forma № M-11 “Tələb-qaimə” , maddi sərvətlərin təşkilatın struktur bölmələri arasında və ya maliyyə məsul şəxsləri arasında köçürüldüyü hallarda istifadə olunur.

Qaimə-faktura maddi sərvətləri təhvil verən struktur bölmənin maliyyə məsul şəxsi tərəfindən tərtib edilir. Qaimə-fakturanın tərtib edilmiş iki nüsxəsindən biri təhvil verən anbarın ikinci nüsxə əsasında qiymətlilərin silinməsi üçün əsasdır, qəbul edən anbar bu dəyərləri mühasibat uçotu üçün qəbul edir; Hesab-faktura həm təhvil, həm də qəbul şöbələrinin maliyyə məsul şəxsləri tərəfindən imzalanır və materialların hərəkətinin uçotu üçün mühasibatlığa təqdim edilir.

Qeyd edək ki, tələb üzrə və istifadə olunmamış materialların anbara təhvil verilməsi, həmçinin tullantıların və qüsurların təhvil verilməsi üçün eyni qaimə-fakturalardan istifadə olunur.

119n nömrəli Metodiki Təlimatların 90-cı bəndi müəyyən edir ki, materialların daxili hərəkəti həm də təşkilat bölmələrinin anbarlarına (anbarlarına) və tikinti sahələrinə buraxılması hesab olunur.

Materialların şöbələrə buraxılması materialların istifadə məqsədi göstərilmədən həyata keçirildikdə, belə buraxılış da daxili hərəkət kimi nəzərə alınır və materiallar onları qəbul etmiş şöbəyə verilmiş sayılır. Materialları qəbul edən şöbə faktiki istehlak edilmiş materialların miqdarına dair istehlak aktı tərtib edir. Xərc hesabatının tərtib edilməsinin xüsusi qaydası, habelə onu tətbiq edə biləcək şöbələrin siyahısı təşkilat tərəfindən müəyyən edilir. Bu akt aşağıdakıları əks etdirməlidir:

ü alınan materialların adı;

ü hər bir maddə üzrə kəmiyyət, uçot qiyməti və məbləğ;

ü istehsalı üçün materiallardan istifadə edilən sifarişin, məmulatın, məmulatın nömrəsi və (və ya) adı;

ü istehsal olunan məhsulların miqdarı və ya yerinə yetirilən işlərin həcmi.

Tərtib edilmiş akt materialların onları qəbul edən bölmənin hesabat bölməsindən silinməsi üçün əsasdır.

Təşkilatın struktur bölmələri və ya maddi məsul şəxsləri arasında malların daşınması zamanı 132 nömrəli qərara əsasən; Daxili daşınma, malların, konteynerlərin köçürülməsi üçün hesab-faktura (forma No TORG-13) , inventar təhvil verən anbarın və ya idarənin maliyyə məsul şəxsi tərəfindən iki nüsxədə tərtib edilir. Fakturanın birinci nüsxəsi çatdırılma şöbəsində qalır və inventarların silinməsinə xidmət edir, ikincisi isə dəyərləri qəbul edən şöbəyə verilir və onların mühasibat uçotuna qəbul edilməsinə xidmət edir.

Faktura tədarükçünün və alıcının maliyyə məsul şəxsləri tərəfindən imzalanır və inventarların hərəkətinin uçotu üçün təşkilatın mühasibatlığına təqdim edilir.

Təşkilat daxilində təkcə materiallar və mallar deyil, həm də əsas vəsaitlər bir struktur bölmədən digərinə köçürülür. Bu cür hərəkətləri qeyd etmək və qeyd etmək üçün istifadə olunur Əsas vəsaitlərin daxili hərəkəti üçün hesab-faktura, forma No OS-2, 7 saylı qərarı ilə təsdiq edilmişdir.

Qaimə-faktura köçürən bölmə tərəfindən üç nüsxədə tərtib edilir və alanın və təhvil verənin struktur bölmələrinin məsul şəxsləri tərəfindən imzalanır. Birinci nüsxə mühasibatlığa, ikinci nüsxə əsas vəsaiti təhvil verən bölmənin maliyyə məsul şəxsində qalır, üçüncü nüsxə isə əsas vəsaiti qəbul edən bölməyə verilir.

Əsas vəsaitlərin hərəkəti haqqında məlumatlar inventar kartına və ya əsas vəsaitlərin uçotu kitabına (formalar No OS-6, No OS-6a, No OS-6b) daxil edilir.

Maddi sərvətlər anbardan istehsala buraxıla bilər, eləcə də digər səbəblərdən satılıb xaric edildikdə.

Materialın istehsalata buraxılması məhsulların istehsalı, işlərin görülməsi və xidmətlərin göstərilməsi, habelə təşkilatın idarəetmə ehtiyacları üçün bilavasitə anbardan və ya anbardan materialların verilməsidir.

Anbar strukturunun necə təşkil olunduğundan asılı olaraq, materiallar müəyyən edilmiş standartlara uyğun olaraq və müvafiq ölçü vahidlərində aşağıdakı kimi buraxılır:

ü ya təşkilatın bölmələrinin anbarlarına, oradan isə birbaşa istehsalata - sahələrə, komandalara və iş yerlərinə;

ü və ya anbarları olmadıqda birbaşa şöbələrə.

Diqqət edin!

Anbardarlar materialları anbardan ciddi şəkildə müəyyən edilmiş işçilərə buraxırlar. Anbarlardan material almaq hüququ olan şəxslərin siyahıları, habelə onların imzalarının nümunələri təşkilatın baş mühasibi ilə razılaşdırılmalı və materialları verən maliyyə məsul şəxslərinin diqqətinə çatdırılmalıdır.

Materialların şöbə anbarlarından bilavasitə sahələrə, briqadalara və iş yerlərinə buraxılması şöbə müdiri tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada həyata keçirilir.

Materialların anbardan çıxarılmasını sənədləşdirmək üçün hansı ilkin sənədlərdən istifadə edildiyini nəzərdən keçirək.

Yuxarıda qeyd etdik ki, materialların verilməsi müəyyən edilmiş standartlara uyğun həyata keçirilir, yəni materialların istehsalata buraxılması əvvəlcədən müəyyən edilmiş limitlər əsasında həyata keçirilməlidir. Belə məhdudiyyətlər təşkilatda hazırlanmış material istehlakı standartları və istehsal proqramları əsasında müəyyən edilir.

Təsdiq edilmiş limitlərə uyğun olaraq materialların buraxılışını qeydiyyata almaq üçün istifadə olunur Limit-hasar kartı (forma № M-8). Bu sənəd həm də materialların tədarükü üçün müəyyən edilmiş limitlərə riayət olunmasının davamlı monitorinqi üçün istifadə olunur və həm də maddi sərvətlərin anbardan silinməsi üçün təsdiqedici sənəddir. Limit-hasar kartının verilməsi təşkilatın təchizat və ya planlaşdırma funksiyaları həvalə edilmiş bölmələri tərəfindən həyata keçirilir.

Materialın hər bir adı üçün iki nüsxə sənəd verilir, onlardan biri ayın əvvəlinə qədər struktur bölməyə, digəri isə anbara verilir. Bir qayda olaraq, limit kartı bir ay müddətinə verilir, lakin bir təşkilatda materialların hərəkəti azdırsa, bu sənəd dörddə bir müddətə verilə bilər. Hər anbar üçün ayrıca limit və qəbul kartı verilir.

Materialları verərkən anbardar sənədin hər iki nüsxəsində materialların buraxılış tarixini və miqdarını qeyd edir və materialın bənd nömrəsinə uyğun olaraq limitin qalığını göstərir. Anbardar alanın limit və qəbul kartını, alıcı isə anbarın limit və qəbul kartını imzalayır.

Limitdən istifadə etdikdən sonra anbar müdiri və ya anbardar limit kartlarını mühasibatlığa təhvil verir. Limitdən istifadə edilib-edilməməsindən asılı olmayaraq, ayın əvvəlində əvvəlki ayın bütün limit kartları təhvil verilməlidir. Kart rüb üçün verilibsə, növbəti rübün əvvəlində qaytarılmalıdır.

Limit kartlarının anbar nüsxələri təhvil verilməzdən əvvəl onlarda olan məlumatlar maddi sərvətlərin alıcılarında olan kart nüsxələrinin məlumatları ilə yoxlanılır. Tamamlanmış üzləşdirmə anbar müdirinin (anbardarının) və materialları qəbul etmiş şöbənin məsul şəxsinin imzaları ilə təsdiqlənir.

İlkin sənədlərin sayını azaltmaq üçün materialların verilməsi tövsiyə olunur Materialların uçot kartları (forma No M-17). Bu zaman limit qəbulu kartı bir nüsxədə verilir və onun əsasında materialların buraxılması əməliyyatı həyata keçirilir. Anbardar limit-hasar kartına, materialları alan isə materialların uçot kartına imza qoyur.

İstehlak sənədləri qeydiyyata alınmadan materialların verilməsi qeydiyyata alınarkən anbar kartları hər ayın sonunda reyestr üzrə mühasibatlığa təqdim edilir. Kartlar əsasında mühasibat xidməti işçiləri müvafiq mühasibat registrlərini tərtib edir, bundan sonra anbar uçot kartları anbara qaytarılır.

İstehsalda istifadə olunmayan materialların qaytarılmasının uçotu eyni formada aparılır, əlavə sənədlər tərtib edilmir.

Zəruri hallarda təşkilat rəhbərinin, baş mühəndisin və ya digər səlahiyyətli şəxslərin icazəsi ilə materialların normadan artıq tədarükünə, habelə bəzi növ materialların digərləri ilə əvəz edilməsinə yol verilir. Limitdən artıq materiallar verildikdə, ilkin sənədlərdə “Limitdən yuxarı” yazısı yazılır.

Bir qayda olaraq, iri təşkilatlar materialların təşkilatın anbarlarından bölmələrin anbarlarına və birbaşa bölmələrin sahə və iş yerlərinə mərkəzləşdirilmiş şəkildə çatdırılmasını həyata keçirirlər. Bu halda, tətil üçün xüsusi əməliyyat sənədi - "plan-xəritə" tərtib edilir. Materialların şöbələrə təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş limitləri və təqvim tarixlərini əks etdirir. Plan-xəritə forması ilkin uçot sənədlərinin vahid formalarının albomlarında nəzərdə tutulmur və təşkilat tərəfindən müstəqil şəkildə hazırlanmalıdır. Bu sənədə əsasən, anbar işçisi materialların müəyyən edilmiş həddə buraxılması üçün qaimə-faktura verir. Bu zaman tələb tətbiq oluna bilər - faktura (forma No M-11), faktura (forma No M-15).

Materialların anbarlardan və anbarlardan təşkilat bölmələrinə buraxılması üçün bütün ilkin uçot sənədlərində aşağıdakılar göstərilməlidir:

ü materialın adı;

ü materialın miqdarı, onun qiyməti və ümumi məbləği;

ü materialın təyinatı (sifarişin adı, məhsulun, istehsalı üçün materialların tədarük edildiyi məhsulun və ya xərclərin adı).

Materialların satılması halında təşkilatın anbarından buraxılması anbar işçiləri tərəfindən əsaslarla həyata keçirilir. Materialların yan tərəfə buraxılması üçün faktura (forma No M-15). Bu forma maddi sərvətlərin buraxılışını qeyd etmək üçün istifadə olunur:

ü müqavilələr və digər sənədlər əsasında üçüncü şəxslərə;

ü təşkilatınızın ərazisindən kənarda yerləşən təsərrüfatları.

Fakturanın birinci nüsxəsi materialların buraxılması üçün anbara, ikinci nüsxəsi isə materialları alan şəxsə verilir.

Ticarət təşkilatı tərəfindən üçüncü tərəf təşkilatına inventar əşyalarının satışının (buraxılışının) rəsmiləşdirilməsi üçün istifadə olunan əsas sənəddir. Yük qaiməsi (forma № TORG-12), 132 nömrəli qərarla təsdiq edilmiş və iki nüsxədə tərtib edilmişdir. Birincisi inventar təhvil verən təşkilatda qalır və onun əsasında onlar silinir. İkinci nüsxə üçüncü şəxsə verilir və inventarların uçota alınması üçün əsasdır.

Yüklərin avtomobil yolu ilə daşınması zamanı Rusiya Federasiyası Dövlət Statistika Komitəsinin 28 noyabr 1997-ci il tarixli, 78 nömrəli “İlkin uçot sənədlərinin vahid formalarının təsdiq edilməsi haqqında” qərarı ilə təsdiq edilmiş yük qaiməsi (Forma No 1-T) verilir. tikinti maşın və mexanizmlərinin işinin, avtomobil nəqliyyatında işlərin uçotu üçün”.

Göndərmə qaiməsinin verilməsi qaydası SSRİ Maliyyə Nazirliyinin 156 nömrəli, SSRİ Dövlət Bankının 30 nömrəli, SSRİ Mərkəzi Statistika İdarəsinin 354/7 nömrəli və Nazirliyin birgə göstərişi ilə müəyyən edilmişdir. RSFSR Avtomobil Nəqliyyatının 30 noyabr 1983-cü il tarixli 10/998 nömrəli "Yüklərin avtomobil nəqliyyatı ilə daşınmasına görə ödənişlər qaydası haqqında".

Bu Təlimatın 5-ci bəndinə əsasən yükgöndərənin təhvil vermək, avtonəqliyyat təşkilatının isə yol vərəqələri ilə sənədləşdirilməyən yükləri daşımağa qəbul etmək hüququ yoxdur. Bu, işinə görə ödəniş şərtlərindən asılı olmayaraq, yük nəqliyyat vasitələri tərəfindən həyata keçirilən bütün daşımalara aiddir.

Nəzərə almaq lazımdır ki, yük qaiməsi Təlimatların 6-cı bəndinə uyğun olaraq malgöndərənlərdən inventarların silinməsi və onları qəbul edənlərdən uçota qəbul edilməsi, habelə anbar, əməliyyat və mühasibat uçotu üçün istifadə olunan yeganə sənəddir.

Yük qaiməsi (bundan sonra yük qaiməsi) dörd nüsxədə tərtib edilir, lakin avtonəqliyyat təşkilatı ilə yükgöndərən arasında razılaşdırılmaqla beş nüsxədə tərtib oluna bilər. TTN-nin hər bir nüsxəsi yükgöndərənin imzası, möhürü və ya möhürü ilə təsdiqlənməlidir.

ü yükü alanın adı;

ü yükün adı;

ü daşınan yükün miqdarı, çəkisi, çəkisinin təyin edilməsi üsulu;

ü qablaşdırma növü;

ü yükləmə və boşaltma üsulu;

ü avtomobilin yüklənməyə təhvil verilmə vaxtı və yükləmənin başa çatma vaxtı.

Buraxılmış inventarların bütün adlarını və xüsusiyyətlərini “Yük haqqında məlumat” CTN-də sadalamaq mümkün olmadığı hallarda, ona TORG-12 nömrəli formada hesab-faktura əlavə edilməlidir.

Bu hallarda, TTN, məhsul bölməsi kimi ixtisaslaşdırılmış bir blankın əlavə edildiyini, onsuz TTN-nin etibarsız hesab edildiyini və yükgöndərənlər və alıcılarla hesablaşmalar üçün, habelə başa çatdırılmış daşınma həcmlərinin uçotu və əmək haqqının hesablanması üçün istifadə edilmədiyini göstərir. sürücü.

Əgər bir avtomobil bir neçə alıcıya yük daşıyırsa, onda TTN hər bir yük daşınması üçün hər bir alıcıya ayrıca verilir.

Bir qayda olaraq, yük qaiməsi yükgöndərən tərəfindən tərtib edilir, lakin müqavilədə yük qaiməsinin yüklərin daşınmasını həyata keçirən avtomobil nəqliyyatı təşkilatı tərəfindən rəsmiləşdirilməsi nəzərdə tutula bilər.

Əgər yük qaiməsi yükgöndərən tərəfindən verilirsə, o zaman avtonəqliyyat təşkilatları qaimədə göstərilən məlumatları yoxlamaq hüququna malikdir, yükgöndərən və yükalan isə mal-nəqliyyat qaiməsində məlumatların düzgün, qeyri-dəqiq və natamam əks olunmasının nəticələrinə görə məsuliyyət daşıyırlar. .

Yükün daşınmaya qəbulu yük qaiməsinin bütün nüsxələrində sürücü-ekspeditorun imzası ilə təsdiq edilir, yükgöndərən isə yük qaiməsindən başqa hər hansı digər sənədlərdən istifadə etməklə yükün sürücüdən qəbulunu tələb etmək hüququna malik deyil.

Birinci nüsxə yükgöndərəndə qalır və inventarların silinməsi üçün nəzərdə tutulub.

TTN-nin ikinci, üçüncü və dördüncü nüsxələri sürücüyə verilir, bunlardan:

ikinci nüsxəsi mal alana təhvil verilir və inventarların uçotuna qəbul üçün nəzərdə tutulur;

üçüncü nüsxə daşınmaya görə qaimə-fakturaya əlavə edilir və avtonəqliyyat müəssisəsinin yükgöndərən (yükalan) ilə hesablaşması üçün əsas olur;

dördüncü nüsxə yol vərəqəsinə əlavə edilir və nəqliyyat işlərinin uçotu üçün əsas rolunu oynayır.

Yükü təhvil verərkən sürücü TTN-nin üç nüsxəsini yük alana təqdim edir, o, yükün qəbulunu öz imzası və möhürü (möhürü) ilə yük qaiməsi ilə təsdiq edir, eyni zamanda bütün nüsxələrdə yükün gəliş və yola düşmə vaxtını göstərir. nəqliyyat vasitəsi.

Yük qaiməsi əmtəə və nəqliyyat bölmələrindən ibarətdir. Əmtəə bölməsi malgöndərənin anbarından inventar əşyalarının silinməsi və yükalanın uçotuna qəbul edilməsi üçün, nəqliyyat bölməsi nəqliyyat işlərinin uçotu və malların daşınması üçün göstərilən xidmətlərə görə ödənişlərin aparılması üçün istifadə olunur.

Müxtəlif inventar predmetlərinin anbar uçotunun təşkili, maddi sərvətlərin anbara daxil olmasının qeydiyyatı, maddi sərvətlərin daxili hərəkəti və buraxılışı, habelə anbarda aktivlərin saxlanması ilə bağlı məsələlər haqqında daha ətraflı məlumatı oxuya bilərsiniz. BKR INTERCOM-AUDIT ASC-nin müəlliflərinin kitabı "Anbar uçotunun təşkili".

Heç bir qorxu olmadan maddi sərvətlərin (MV) inventarını aparmağa başlamaq üçün onun həyata keçirilməsini istənilən biznes fəaliyyəti üçün zəruri alət kimi təqdim etməlisiniz. İnventar qalıqlarının inventarlaşdırılması prosesi üçün tələblər hər bir anbar işçisi və material mühasibinin bilməli olduğu çoxsaylı təlimatlarla tənzimlənir.

İnventar obyektlərinin inventarının aparılması konsepsiyası və xüsusiyyətləri

İnventar obyektlərinin inventarlaşdırılması (TMV) şirkətin əmlakını mühasibat sənədlərinin oxunuşları ilə müqayisə etmək proseduruna aiddir. Bundan əlavə, şirkətin inventarları hazırda ofisdə, anbarlarda yerləşdirilə, istehsal proseslərində iştirak edə və mağaza mərtəbələrində satıla bilər.

Yerləşmə şərtlərinə görə şirkətin əmlakı aşağıdakı kateqoriyalara bölünə bilər:

  • müxtəlif təyinatlı anbar binalarında yerləşdirilən: xammal, yanacaq və sürtkü materialları (yanacaq-sürtkü materialları), hissələr və alətlər, ərzaq, mallar;
  • təsərrüfat və istehsalat fəaliyyətlərində iştirak: sexlərdə, tikinti sahələrində və digər obyektlərdə;
  • pərakəndə satış müəssisələrində və ya sərgi salonlarında nümayiş etdirilir.

ITC-nin planlı və plansız inventar yoxlamaları var.

Əsas vəsaitlərin inventarlaşdırılması proseduru haqqında ətraflı məlumatı veb saytımızda linkdən oxuya bilərsiniz:

Planlaşdırılmış inventar nə vaxt aparılmalıdır?

Planlı yoxlamalar müəyyən fasilələrlə həyata keçirilir. İnventarizasiyanın dövriliyi müəssisə rəhbərinin əmri ilə müəyyən edilir. Əksər hallarda fəaliyyətlər illik, rüblük və aylıq qrafikə uyğun həyata keçirilir.

Demək olar ki, həmişə inventar yoxlaması ilin sonunda həyata keçirilir, çünki dördüncü rübün sonunda həyata keçirilməsi məcburi bir fəaliyyətdir ("Mühasibat uçotu haqqında" 402 nömrəli Federal Qanun). Bu auditin nəticələrinə əsasən inventar maddələri illik maliyyə hesabatları ilə müqayisə edilir.

İnventar və inventarların plandankənar yoxlanışının təşkili haqqında memorandum

Plandankənar inventarlaşdırma aparılır:

  • satış və lizinq zamanı;
  • ITC saxlanmaq üçün yeni podratçıya verildikdə;
  • əmlakı oğurladıqda;
  • İTC-nin qəsdən zədələnməsinə şübhə olduqda;
  • yanğınlardan, daşqınlardan və digər təbii fəlakətlərdən, habelə qəzalardan və texnogen fəlakətlərdən sonra;
  • bir şirkəti bağlayarkən;
  • müəssisə başqa mülkiyyətçiyə verildikdə.

Müəssisədə ümumi və təsadüfi yoxlamalar

İnventarın əhatə dairəsindən asılı olaraq tam və qismən olur.

Tam audit zamanı şirkətin bütün əmlakının qlobal uzlaşması sərəncamda müəyyən edilmiş tarixdə həyata keçirilir. Bu, bir qayda olaraq, illik maliyyə hesabatının hazırlanmasından əvvəl, eləcə də şirkətin köklü şəkildə yenidən təşkili və ya ləğvi zamanı edilir.

Qismən yoxlama adətən şirkət rəhbərliyi tərəfindən seçilən ayrı-ayrı yerlərdə aparılır. Belə bir inventar, adətən, ayrıca anbar, mağaza və ya tikinti sahəsi üçün yeni maddi məsul şəxsin təyin edilməsi ilə əlaqədar aparılır. Bəzən çatışmazlıqlar və ya oğurluq halları müəyyən edildikdən sonra həyata keçirilir.

İnventar formaları

Yuxarıda sadalanan yoxlamalara əlavə olaraq, fiziki və sənədli inventar arasında fərq qoyulur.

Təbii yoxlama birbaşa yenidən hesablama, həcmlərin hesablanması və MTK-nın çəkisinin müəyyən edilməsindən ibarətdir.

Sənədli - mövcud əmlakın mövcudluğunu təsdiq edən sənədlərin öyrənilməsi ilə məhdudlaşır.

Hazırlıq

İnventar auditinə hazırlıq onun həyata keçirilməsi zərurəti barədə menecerin əmrinin dərc edilməsi ilə başlayır.

Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli Fərmanına əsasən, bu sənəd INV-22 vahid formasında tərtib edilmişdir.

İnventar sifarişi necə verilməlidir?

Əmlakın yenidən hesablanması ilə bağlı idarəetmə qərarı menecer tərəfindən qəbul edilir. İTC-nin inventar yoxlanışını həyata keçirmək üçün sifarişlə rəsmiləşdirilməlidir, bunun nümunəsi aşağıda verilmişdir.

Sənəd müəssisənin rəhbəri tərəfindən imzalanır. Sənədin başlanğıc nömrəsi və qeydiyyat tarixi inventar sifarişləri üçün xüsusi jurnalda qeyd olunur. Bu jurnal Dövlət Statistika Komitəsinin göstərişinə əsasən INV-23 formasında vahidləşdirilmişdir.

MMC və ya QSC-də yoxlamaların aparılması qaydası

İnventar yoxlamalarının aparılması qaydalarını müəyyən edən əsas müddəalar iki normativ sənəddir.

  1. Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 29 iyul 1998-ci il tarixli 34n nömrəli əmri (24 dekabr 2010-cu il tarixli dəyişikliklərlə) "Rusiya Federasiyasında mühasibat uçotu və maliyyə hesabatı haqqında Əsasnamənin təsdiq edilməsi haqqında" (Ədliyyə Nazirliyində qeydiyyata alınmışdır) Rusiya Federasiyasının 27 avqust 1998-ci il tarixli N 1598.
  2. Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 13 iyun 1995-ci il tarixli 49 nömrəli əmri (8 noyabr 2010-cu il tarixli dəyişikliklərlə) "Əmlakın inventarlaşdırılması üçün metodiki göstərişlərin təsdiq edilməsi haqqında".

Bu əmrlərdə inventar komissiyasının üzvlərinin minimum və maksimum sayı göstərilmir, lakin orada hansı mütəxəssislərin olması tələb olunur.

Komissiya üzvlərinin şəxsi siyahısı rəhbər tərəfindən müəyyən edilir. Bu siyahıda mühasib, hüquqşünas, əmtəə eksperti və ya texnoloq, yəni ən azı üç nəfər olmalıdır.

İnventarizasiya aparılarkən hüquq-mühafizə orqanlarının tələbi ilə onların nümayəndələrinin iştirakına yol verilir. Lakin onlar komissiya üzvlərinə daxil edilmir. İnventarlaşdırma aparılarkən, bir qayda olaraq, komissiyaya audit təşkilatının mütəxəssisi daxil edilir.

Yoxlamada maddi məsul şəxslərin iştirakına icazə verilirmi?

Maddi məsul şəxsin (MRP) inventar qrupunun siyahısına daxil edilməsi təlimatlarda xüsusi olaraq nəzərdə tutulmamışdır. Eyni zamanda, əmlakın birbaşa yenidən hesablanması mərhələsində onun iştirakı məcburidir.

İnventarizasiya zamanı həbsdə olan maddi məsul şəxs hüquq-mühafizə orqanlarının əməkdaşları tərəfindən yoxlama yerinə gətirilməlidir, əks halda inventar hüquqi qüvvəyə malik olmayacaqdır. Eyni şey komissiya üzvlərinə də aiddir. Əgər onlardan hər hansı biri inventarlaşma yerində əskik olarsa, yoxlamanın nəticələri etibarsız sayılacaqdır.

İTC-nin inventarlaşdırılması

Malların və materialların inventarlaşdırılması bilavasitə yenidən hesablama, habelə saxlama məntəqələrində mal və materialların həcminin və çəkisinin ölçülməsi yolu ilə baş verir. Əsas inventar proseduru faktiki əmlakı mühasibat rəqəmləri ilə müqayisə etməkdir.

Əmlakın uçotu prosesini necə təşkil etmək olar

Faktura və qaimələrə uyğun olaraq maddi-texniki dəyərlərin yenidən hesablanması qəti qadağandır, belə ki, həmin vaxtdan onlara daxil olmayan əmlakı, sıfır balansı olan maddi-texniki malları görməmək və uçota almaq mümkün olur. Maddi-texniki dəyərləri onların yerləşdiyi yerə görə yenidən hesablamaq lazımdır. Bu texnika mühasibat sənədlərində nəzərə alınmayan materialların buraxılmasını tamamilə aradan qaldırmağa imkan verir.

Malların və ehtiyatların düzgün təhlili

Əmlakın yenidən hesablanması proseduru ITC növündən asılıdır. Ən asan yol əmlakı fərdi saymaqdır. Bu yanaşma ilə orijinal qablaşdırmanın seçmə açılışı həyata keçirilir və orada olan əşyalar hər açılan bağlamadakı inventar əsasında yenidən hesablanır. Əgər inventarla fakta görə qablaşdırma arasında uyğunsuzluq varsa, o zaman bütün bağlamalar açılır və sayılır.

Qranul kütlə və mayelərlə təmsil olunan MTK-nı yoxlayarkən belə maddələri ölçmək lazımdır. Paketi çəkmək mümkün deyilsə, həcmini ölçün və son kütləni yenidən hesablayın. Bu halda, havanın temperaturu üçün düzəlişlər edilir və əmlakın digər xüsusiyyətləri nəzərə alınır.

Kənd təsərrüfatı məhsullarının inventarlaşdırılmasının öz nüansları var. Burada ayrı-ayrı kənd təsərrüfatı məhsullarının həcmini kiloqrama və tona çevirən hesablama cədvəllərindən istifadə etməklə anbarlarda saxlanılan meyvə-tərəvəzin həcmi və çəkisi hesablanır.

İnventarların götürülməsi zamanı anbarda işin təşkili

İnventarizasiya müddətində hesablanmış İTC-nin alqı-satqısı və etibarnamə ilə təhvil verilməsi dayandırılır. Bu müddət ərzində hər hansı gəlir və məxaric uçotu sənədlərinin qeydiyyatı və verilməsi qadağandır. Həmçinin yoxlama dövründə icazəsiz şəxslərin olması, xüsusən də onların giriş-çıxışa hərəkəti qəti qadağandır.

İşçi heyətinin brifinqi

Yoxlama zamanı münaqişəli vəziyyətlərin yaranmasının qarşısını almaq üçün İTC-nin inventar sifarişinə şəxsi əşyaların saxlama yerlərində, malların və digər əmlakın yerləşdiyi yerlərdə saxlanmasını qadağan edən qeyd daxil edilməlidir.

İnventar nahar fasiləsi üçün dayandırmağa məcbur edildikdə, habelə iş günü başa çatdıqdan sonra otaq kilidlənir və möhürlənir. Açar maddi məsul şəxsə təhvil verilir, inventar komissiyanın sədri tərəfindən möhürlənmiş seyfə qoyulur. Bu cür ehtiyat tədbirləri bütün maraqlı tərəflərin xəbəri olmadan hər kəsin binaya daxil olmasının qarşısını alır.

Balansdankənar hesabların inventarlaşdırılması

Çox vaxt mühasiblər inventarizasiya zamanı balansdankənar hesablarda siyahıya alınmış əmlak və gəlir gətirən aktivlərə investisiyaların yoxlanılmasının zəruri olub-olmaması ilə maraqlanırlar. Cavab, əlbəttə ki, müsbətdir: audit zamanı balansda qeyd olunan inventar maddələri onların balans dəyəri ilə qiymətləndirilməlidir. Aşkar edilmiş çatışmazlıqlar müəyyən edilmiş qaydada kapitallaşdırılmalıdır;

Balansdankənar əmlakın yoxlanılması zamanı ayrı-ayrı inventar siyahıları və onlara uyğun gələn çıxarışlar tərtib edilir (İnventarizasiyanın aparılması üzrə Metodiki Təlimatın 2.11 və 4.1-ci bəndləri).

http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/predusmotreno_li_dlya_zabalansovyh_schetov_provedenie_inventarizacii/

Fiziki hesablamanın nəticələri dərhal INV-3 formasından istifadə edərək inventar siyahısına daxil edilir.

Adətən bu inventar iki nüsxədə təqdim olunur: maliyyə məsul şəxs və mühasibat şöbəsi üçün. Əlavə nüsxəsi hüquq-mühafizə orqanlarına onların xahişi ilə verilir.

ITC inventar formasının doldurulmasının nüansları

İnventarlaşdırma yoxlama obyektindən asılı olaraq müxtəlif standart blanklarda aparılır. Beləliklə, əsas vəsaitlər üçün INV-1 formasından, qeyri-maddi aktivlər üçün isə INV-1 formasından istifadə olunur.

İTC-ni nəzərə almaq üçün inventarlaşdırma INV-3 formasına uyğun olaraq aparılır.

İnventar sənədini necə doldurmaq olar

İnventar protokolunun tərtib edilməsi, görünən sadəliyinə baxmayaraq, öz çətinliklərinə malikdir. Nüanslardan biri sayğacların, nüsxələrin, sentnerlərin və litrlərin əlavə edilməsinə gətirib çıxaran bütün sütunlar üzrə cəmilərin cəmlənməsidir. Təbii ki, belə hesabın heç bir fiziki mənası yoxdur, lakin inventarlaşdırmanı təsdiq edən şəxslərin imzalarının saxtalaşdırılmasını çətinləşdirir.

Bu sənədin aşağı hissəsində, imzadan əlavə, MOL tərəfindən inventarda olduğunu və onun həqiqiliyinə heç bir iddiası olmadığını bildirən başqa bir qeyd yazılır.

Maddi məsul şəxs dəyişdikdə inventarın aşağı hissəsinə onun məsuliyyətinə maddi-texniki sərvətlərin qəbul edilməsini göstərən qəbz qoyulur.

Saxlanmaya qəbul edilmiş mal və materialların inventarını necə doldurmaq olar

Bəzən INV-3 formasından əlavə, INV-5 formasına uyğun tərtib edilir. Orada başqa müəssisə tərəfindən saxlanmağa qəbul edilmiş əmlakın siyahısı göstərilir.

Saxlama zamanı yoxlama standart inventarla eyni şəkildə aparılır. Fərq ondadır ki, anbar sahibi və inventar sahibi planlı yoxlamaların vaxtını əvvəlcədən razılaşdırırlar. İnventarların saxlanması üçün təhvil verildiyi müəssisənin rəhbərliyi inventarizasiyanın aparılması üçün şərait yaratmağa borcludur. INV-5 blankı üzrə çıxarış INV-3 forması ilə eyni qaydada 2-3 nüsxədə tərtib edilir. Burada maddi məsul şəxsin vəzifəsini kastodian şirkətinin işçisi tutur.

Göndərilən malların inventarını necə götürmək olar

Ödəniş müddəti bitməmiş və ya müddəti başa çatmış, lakin əmlak hələ də ödənilməmiş, göndərilmiş mal və materialların inventarlaşdırılması zamanı INV-4 formasından istifadə edilir. Demək olar ki, INV-4 ilə eyni şəkildə tərtib edilmişdir. Yeganə fərq ondadır ki, hər bir mal üçün “Qeyd” qrafasında alıcı göstərilib.

1-ci səhifədəki INV-4 forması təşkilat haqqında əsas məlumatları ehtiva edir və auditin sahələrini sadalayır.

Nəticələri necə qiymətləndirmək olar

İnventar nəticələrinin işlənməsi inventar siyahısının mühasibat uçotu məlumatları ilə müqayisəsini nəzərdə tutur.

Bu mərhələdə mühasibat uçotu ilə hesablanmış inventar qalıqları arasındakı fərqlər qeydə alınır. Müəssisənin rəhbərliyi və inventar komissiyası inventarizasiyanın nəticələrini hərtərəfli təhlil edir və uyğunsuzluqların yaranma səbəblərini araşdırır. Lazım gələrsə, əvvəlki yoxlamanın inventarları qaldırılır və son inventarlar arasında keçən müddət ərzində mal və materialların hərəkəti izlənilir.

Uyğun bəyanat necə tərtib edilməlidir?

Aşkar edilmiş fərqlər əmtəə və maddi sərvətlərin inventarlaşdırılmasının nəticələrinin müqayisə vərəqi kimi əsas inventar sənədlərinin siyahısında təsbit edilmiş INV-19 formasında əks etdirilir.

İnventarlaşdırma nəticələrinin emalı inventar nəticələrinin qeydiyyatı: INV-19 formasının doldurulması İnventarizasiya nəticələrinin qeydiyyatı: nəticələrin qeydə alınması

Sənədli filmlərin ümumiləşdirilməsi qaydaları

Yekunlaşdırma müddəti əldə edilmiş nəticələri təsdiq edən əmrlə başlayır. Müvafiq sifarişin nümunəsi aşağıda verilmişdir.

Sifarişlə eyni vaxtda inventar nəticələri INV-26 formasından istifadə etməklə yekunlaşdırılır.

Artıqlıqlar, çatışmazlıqlar və qiymətlilərin yenidən çeşidlənməsi faktlarını necə əks etdirmək olar

İTC-nin artıqlığı və çatışmazlığı üçün dəyərlər INV-26 formasına daxil edilir. Zədələnmiş əmlak da burada təbii itki kimi silinmiş vəsaitlərin ayrılması, eləcə də kompensasiya edilməli olan məbləğlər qeyd olunur. Bundan əlavə, səhv qiymətləndirmədən yaranan qalıq yenidən hesablanır.

Nümunə bəyanatı INV-26

Sənəd baş mühasibin və müəssisə rəhbərinin imzaları ilə möhürlənir. Sifarişin icrası və nəticələrin uçotu vərəqi inventar yoxlamasının sənədləşdirilmiş şəkildə tamamlanmasını göstərir.

Mühasibat uçotunda çatışmazlıqların əks olunması

  1. Yoxlama zamanı aşkar edilən çatışmazlıqlar üç kateqoriyaya bölünür.
  2. Təbii itki və əmlakın zədələnməsi.
  3. Təqsirkarlar müəyyən edilməmiş əmlakın zədələnməsi və oğurlanması. Bu kateqoriyaya məhkəmənin İTC-nin vurulmasında və oğurlanmasında konkret vətəndaşların iştirakı ilə bağlı inandırıcı sübut tapmadığı hallar daxildir.

Təbii itkilərin bir hissəsi kimi çatışmazlıqların silinməsi

Birinci variantda çatışmazlığın silinməsi TORG-6, 15, 16, 20 standart ticarət formaları üzrə aparılır. TORG-6-da konteynerlərin pərdəsinə görə silinmə aparılır, TORG-15-də - yazın. - zədələnməyə, qırılmaya, zədələnməyə görə silinmə, TORG-16-da - ümumi mənada silinmə, TORG-20-də - yarımştat iş, subsorting və yenidən qablaşdırma ilə əlaqədar silinmə. İTC-nin silinməsi sahə nazirliklərinin əmrləri ilə müəyyən edilən təbii itki normalarına uyğun olaraq həyata keçirilir.

Cinayətkarların çatışmamazlığının sənədləşdirilməsi

Əgər konkret şəxs təqsirli bilinirsə, o zaman çatışmazlıq onun hesabına ödənilir. Bu zaman dəymiş zərərin məbləği alış qiymətləri ilə götürülür, itirilmiş mənfəət nəzərə alınmır. Çatışmazlığı silmək üçün təqsirkar işçi çatışmazlığın səbəblərini göstərən ərizə yazır. Vəsaitlərin bərpası barədə qərar müvafiq sərəncamla rəsmiləşdirilir. Gələcəkdə məhkəməyə gəlsə, bu sərəncam mütləq orada tələb olunacaq.

Əgər günahkarlar məsuliyyətə cəlb oluna bilmirsə, nə etməli?

Günahkar maddi cəhətdən məsul şəxs olmadıqda, onu çatışmazlığı ödəməyə məcbur etmək çox problemli olacaq. Buna görə də, çox vaxt çatışmazlıq xərc kimi silinir.

Mühasibat qeydləri

Mühasibat uçotunda inventarizasiyanın nəticələri “Mühasibat uçotu haqqında” qanunla müəyyən edilmiş müddəalara əsasən tərtib edilir (5-ci bənd, 8-ci maddə və 12-ci maddə).

12-ci maddə ITC-nin faktiki mövcudluğu ilə mühasibat hesab-fakturalarında göstərilən məlumatlar arasındakı fərqi əks etdirən aşağıdakı hesab kateqoriyalarını müəyyən edir:

  • artıq İTC uçota alınır və onların dəyəri müəssisənin maliyyə nəticələrinə əlavə edilir;
  • təbii itki hesab edilən material və avadanlıqların çatışmazlığı, habelə onların təbii səbəblərdən zədələnməsi istehsal xərclərinə daxil edilir;
  • malların və avadanlıqların çatışmazlığı və onların ehtiyatsız davranma və ya oğurluq nəticəsində dəymiş ziyanı təqsirkarlar tərəfindən ödənilir. Təqsirkarlar müəyyən edilmədikdə (o cümlədən məhkəmənin qərarı əsasında) bütün itkilər müəssisənin maliyyə nəticələrinə silinir.

Artıqlığın kapitallaşdırılması

Mühasibat uçotu baxımından artıqlıq digər gəlirlərə daxil edilir. Mühasibat yazılışlarında onlar kredit hesabında 91, subhesab 1-də əks etdirilir.

Köhnəlmiş və likvid olmayan inventarların silinməsi

Əvvəllər onların örtülmə mənbəyi müəyyən edilməzdən əvvəl çatışmazlığın bütün məbləğləri 94 Noli hesabda əks etdirilir. Təqsirkar olmadıqda və ya onu müəyyən etmək mümkün olmadıqda çatışmazlıq, əmlakın itirilməsi və zədələnməsi ilə bağlı xərclər 91 Noli hesabın debetinə yazılır. subhesab 1.

Cədvəl: nəticələrin təsdiqi üçün elanlar

Mal və materialların müəyyən edilmiş artıqlıq və çatışmazlıqlarının vergiyə cəlb edilməsi üçün təlimat

Vergi uçotunda inventarlaşdırma nəticəsində aşkar edilmiş artıqlıqlar qeyri-əməliyyat gəlirlərinə daxil edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 250-ci maddəsinin 20-ci bəndi). Vergi uçotunda təqsirkar şəxslər olmadıqda çatışmazlıqlardan itkilərin məbləğləri qeyri-əməliyyat xərclərinə aiddir (Vergi Məcəlləsinin 265-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 5-ci bəndi).

Malların və qabların yenidən təsnifatı

Malları yenidən qiymətləndirərkən mühasibat yazılışları daha mürəkkəb konfiqurasiya əldə edir. Məsələ burasındadır ki, bu halda bir məhsul qıtlığı, digər məhsulun artıqlığı yaranır. Məsələn, 500 kq birinci sort un ikinci dərəcəli taxıl hesab olunurdu. Onda inventarlaşma zamanı 500 kq 1-ci sort taxıl çatışmazlığı və eyni miqdarda 2-ci sort un artıqlığı aşkar olunacaq.

Qeyd edək ki, “Əmlakın və maliyyə öhdəliklərinin inventarlaşdırılmasına dair metodiki göstərişlər”in (Maliyyə Nazirliyinin 13 iyun 1995-ci il tarixli, 49 nömrəli əmri (5.3-cü bənd)) müddəalarına əsasən, regradasiya aşağıdakı hallarda baş verir:

  • eyni audit dövründə malların artıqlığı və çatışmazlığı aşkar edilmişdir;
  • bunun üçün bir şəxs məsuliyyət daşıyır;
  • eyniadlı və eyni miqdarda mallar üzrə artıqlıq və çatışmazlıq aşkar edilmişdir.

Sonra, taxıl ilə iş səhv qiymətləndirilmiş kimi tanınırsa, aşağıdakı əməliyyatlar zənciri həyata keçirilir:

  • debet 94 - kredit 41 birinci dərəcəli dənli bitkilərin çatışmazlığını əks etdirir;
  • debet 41 - kredit 94 ikinci dərəcəli taxılın artıqlığını əks etdirir;
  • debet 41 (“birinci sort taxıl” subhesabı) – kredit 41 (“ikinci sort taxıl” subhesabı) - birinci dərəcəli taxılın çatışmazlığına görə ikinci dərəcəli dənli artıqlığı ilə kompensasiyanı əks etdirir.

Nəticədə, anbarda göndərmələr nəticəsində hesablanmış birinci sort un kifayət qədər olmayacaq. Yalnız maddi cəhətdən məsul olan şəxs səhv qiymətləndirmədə günahkar olduğundan, çatışmazlığa görə kompensasiya almaq hüququ olacaqdır.

Tanınmış C&M abbreviaturası inventardır, cari aktivlər adlanan bütün fondlar blokudur, onsuz heç bir istehsal prosesi işləyə bilməz. Tipik olaraq, inventar materialların bir şirkət tərəfindən istehsal olunan məhsula emal edilməsi üçün əsasdır. Gəlin inventar maddələrindən danışaq: tərkibi, uçotu, hərəkəti və balansın ciddi iyerarxiyasında yerləşdirilməsi.

Mallar və materiallarla tanış olmaq

Bu konsepsiyanın dekodlanması ehtiyatlar haqqında ümumi məlumatları birləşdirir və aşağıdakı kimi təsnif edilən bir neçə növ fondu əhatə edir:

Xammal və materiallar;

ehtiyat hissələri;

Anbarlarda öz istehsalımız olan yarımfabrikatlar;

alınmış və hazır məhsullar;

tikinti materialları;

Yanacaq və sürtkü yağları;

Geri qaytarıla bilən tullantılar və faydalı qalıqlar;

məişət avadanlıqları;

Tara.

İnventar və materiallar dövriyyə vəsaitləri, təsərrüfat ehtiyacları üçün istifadə olunan, istehsal prosesində istehlak edilən və istehsal olunan məhsulun maya dəyərini artıran əmək obyektləridir. Ehtiyatlar bir şirkətin ən likvid (maliyyə aktivlərindən sonra) aktivləridir. Materiallardan səmərəli istifadə müddəti 1 ildən çox deyil.

Ehtiyatların uçotu

Bütün aktivlər kimi, inventarların da uçotu aparılmalıdır və bu məqsədlə bir neçə balans hesabı verilir və bir sıra vahid ilkin sənədlər və sintetik uçot registrləri hazırlanmışdır. Balans hesabatında inventar maddələri “Dönən aktivlər” ikinci bölməsində toplanır. O, hesabat dövrünün əvvəlinə və sonuna pul ifadəsində ehtiyatların qalığını əks etdirir.
Balans hesabatında ehtiyatların olması haqqında məlumat aparılan uçot işinin yekun nəticəsidir, materialların hərəkətinin dinamikası haqqında məlumat ilkin sənədlərdə və ümumiləşdirilmiş registrlərdə - sifariş jurnallarında və materialların uçot vərəqlərində öz əksini tapır.

Qəbul

İnventar materiallarının qəbulu adətən aşağıdakı kimi aparılır:

Təchizatçı şirkətlərdən ödənişli alış;

Barter əməliyyatlarında qarşılıqlı mübadilə;

Təsisçilərdən və ya yuxarı təşkilatlardan pulsuz təchizat;

İstehsal olunan məhsulların kapitallaşdırılması;

Köhnəlmiş avadanlıqların, maşınların və ya digər əmlakın sökülməsi zamanı faydalı qalıqların alınması.

Təchizatların qəbulu sənədləşdirilir. Təchizatçılardan hesab-fakturalar və hesab-fakturalar vasitəsilə alınan qiymətli əşyalar üçün anbarda qəbz sifarişi tərtib edilir. № M-4. Ehtiyatların miqdarı və dəyəri haqqında məlumatların anbar uçot kartına daxil edilməsi üçün əsas olur f. № M-17.

Müşayiət olunan qaimə-faktura olmadan tədarüklər edildikdə və ya sənədlərdəki məlumatlarla faktiki qəbul edilmiş materialların qiymətində və ya kəmiyyətində fərqlər müəyyən edildikdə, qəbul aktı f. № M-7. O, faktiki mövcudluq və endirimli qiymətlərə əsasən materialları qəbul edən xüsusi səlahiyyətli komissiya tərəfindən tərtib edilir. Ümumi artıqlıq sonradan tədarükçü şirkətə borcun artması kimi əks olunur və müəyyən edilmiş mal və material çatışmazlığı ona qarşı iddia qaldırmağa səbəb olur.

Materialların ekspeditor və ya alıcı şirkətin digər nümayəndəsi tərəfindən təchizatçının anbarında qəbulu etibarnamə verilməklə rəsmiləşdirilir f. M-2 və ya M-2a - müəssisə adından mal və materialların alınmasına icazə verən sənəd. Öz istehsalı olan materialların anbara gəlməsi üçün tələb-qaimə-faktura f. № M-11.

İstehsal avadanlığının, binaların və ya digər aktivlərin sökülməsi nəticəsində yaranan faydalı qalıqlar f aktına uyğun olaraq anbara daxil edilir. Sökülmə obyektini, daxil olan geri qaytarılan tullantıların miqdarını, qiymətini və dəyərini göstərən M-35 nömrəli.

Materialların uçotunda qiymətqoymanın xüsusiyyətləri

Malların və materialların qəbulu üçün doldurulmuş sənədlər müvafiq uçotu aparan mühasibə verilir. Müəssisənin uçot siyasəti ehtiyatların maya dəyərinin uçotu üçün mövcud iki variantdan birini qəbul edir. Onlar faktiki və ya mühasibat qiymətləri ilə uçota alına bilər.

İnventar obyektlərinin faktiki qiymətləri bağlanmış müqavilələrə uyğun olaraq tədarükçülərə ödənilən, geri qaytarılan vergilərin dəyəri ilə azaldılmış, lakin satınalma ilə bağlı xərclərin ödənilməsi daxil olmaqla ödənilən məbləğlərdir. Bu mühasibat uçotu metodundan əsasən az sayda ehtiyata malik olan şirkətlər istifadə edirlər.

Xərclərin uçotunu sadələşdirmək məqsədilə mühasibat qiymətləri müəssisə tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir. Müəssisədə bir çox növ dəyər varsa, bu üsula üstünlük verilir. Təqdim olunan nümunələrdən istifadə edərək qiymətlər arasındakı fərqlərə baxaq.

Nümunə №1 – faktiki maya dəyərindən istifadə zamanı uçot

Argo MMC, ƏDV daxil olmaqla ümumi məbləği 59.000 rubl olan ofis işləri üçün ofis ləvazimatları alır. Mühasib qeyd edir:

D 60 K 51 – 59.000 – ödənilmiş faktura.
D 10 K 60 – 50 000 – inventar obyektlərinin kapitallaşdırılması.
D 19 K 60 – 9,000 – alınmış mal-material ehtiyatları üzrə ƏDV.
D 26 K 10 – 50,000 – inventarların silinməsi (işçilərə verilmiş məhsullar).

Endirimli qiymətlər

Bu üsul 15 №-li “Mühasibat materiallarının satın alınması/satın alınması” balans hesabından istifadəni nəzərdə tutur, hesabın debetində ehtiyatların alınması üzrə faktiki məsrəflər, kreditində isə onların uçot qiyməti əks etdirilməlidir.

Bu məbləğlər arasındakı fərq hesabın debetinə silinir. hesabına 15 16 No-li “İnventarların maya dəyərindən kənarlaşmalar”. Ümumi fərqlər əsas istehsal hesablarına silinir (və ya mənfi qiymətlər olduqda ləğv edilir). Ehtiyatların satışı zamanı fərq hesabından fərqlər hesabın debetində əks etdirilir. 91/2 “Digər xərclər”.

Nümunə № 2

PJSC Antey iş üçün kağız aldı - 50 paket. Təchizatçının fakturasında alış qiyməti 6195 rubl təşkil edir. ƏDV ilə, yəni 1 paketin qiyməti 105 rubl, ƏDV ilə - 123,9 rubl.

Mühasibat qeydləri:

D 60 K 51 – 6,195 rub. (hesabın ödənilməsi).
D 10 K 15 – 5000 rub. (kitab qiymətinə kağızın yerləşdirilməsi).
D 15 K 60 – 6,195 rub. (faktik qiymət qeyd olunub).
D 19 K 60 – 945 rub. (“giriş” ƏDV).

Mühasibat dəyəri 5000 rubl, faktiki dəyəri 5250 rubl idi, yəni:

D 16 K 15 - 250 rub. (faktiki qiymətin kitab qiymətindən artıq məbləği silinir).

D 26 K 10 – 5250 rub. (istehsalata ötürülən kağızın dəyəri silinir).

Ayın sonunda hesabın debetində kənarlaşmalar nəzərə alınır. 16, məsrəf hesablarına silinir:

D 26 K 16 – 250 rub.

Malların və materialların saxlanması

Saxlanılan aktivlər həmişə alınmış kimi balans hesablarında əks etdirilmir. Bəzən bir şirkətin anbarlarında şirkətə aid olmayan materiallar olur. Bu, anbar sahəsi başqa müəssisələrə icarəyə verildikdə və ya başqa şirkətlərə məxsus mal və materiallar saxlanmağa qəbul edildikdə baş verir, yəni onlar yalnız mal və materialların təhlükəsizliyinə cavabdehdirlər.
Bu cür materiallar təşkilatın istehsal prosesində iştirak etmir və 002 №-li “Saxlanmağa qəbul edilmiş inventar və materiallar” hesabında mühasibat balansında nəzərə alınır.

Malların və materialların saxlanması üçün təhvil verilməsi müqavilənin bütün əsas şərtlərini: şərtləri, dəyərini, şərtlərini müəyyən edən müvafiq müqavilələrin tərtib edilməsi ilə rəsmiləşdirilir.

İnventarların xaric edilməsi

Materialların hərəkəti normal istehsal prosesidir: onlar müntəzəm olaraq emal üçün buraxılır, öz ehtiyacları üçün köçürülür, satılır və ya fövqəladə hallarda silinir. Təchizatların anbardan buraxılması da sənədləşdirilir. Uçot sənədləri müxtəlifdir. Məsələn, məhdud materialların köçürülməsi limit-hasar kartı ilə rəsmiləşdirilir (forma M-8). İstehlak normaları müəyyən edilmədikdə, tədarük tələb əsasında həyata keçirilir - faktura f. M-11. Satış qaimə-fakturanın verilməsi ilə müşayiət olunur f. M-15 malların və materialların yan tərəfə buraxılması üçün.

Buraxılış zamanı inventarların qiymətləndirilməsi

Ehtiyatların istehsala buraxılması, eləcə də digər xaric edilməsi zamanı inventarların qiymətləndirilməsi müəssisənin uçot siyasətində mütləq nəzərdə tutulan üsullardan biri ilə aparılır. Onlar hər bir material qrupu üçün tətbiq edilir və bir üsul bir maliyyə ili üçün etibarlıdır.

İnventar materialları qiymətləndirilir:

Bir vahidin dəyəri;

Orta qiymət;

FIFO, yəni alınma zamanı ilk materialların qiymətinə.

Bu üsullardan birincisi şirkətlər tərəfindən qeyri-adi şəkildə, məsələn, qiymətli metallardan məhsullar istehsal edərkən və ya kiçik bir sıra material qrupları ilə istifadə olunan ehtiyatlar üçün istifadə olunur.

Ən çox yayılmış üsul orta qiymətdən istifadə edərək qiyməti hesablamaqdır. Alqoritm aşağıdakı kimidir: bir növ və ya material qrupunun ümumi dəyəri kəmiyyətə bölünür. Hesablamada ayın əvvəlinə olan inventar qalıqları (kəmiyyət/məbləğ) və onların daxil olması nəzərə alınır, yəni belə hesablamalar hər ay yenilənir.

FIFO metodunda materialların xaric olunma dəyəri əvvəlki tarixdəki alış qiymətinin dəyərinə bərabərdir. Bu üsul qiymətlərin qalxması və yaranan vəziyyət qiymətlərin aşağı düşməsinə səbəb olarsa, aktuallığını itirdiyi halda ən təsirli olur.

İnventarların xaric edilməsi üçün mühasibat yazılışları

D 20 (23, 29) K 10 – istehsalata keçid.
D 08 K 10 - özünü tikinti üçün buraxın.
D 91 K 10 – satış və ya əvəzsiz köçürmə zamanı silinmə.

İnventarların analitik uçotu saxlama yerlərində, yəni anbarlarda təşkil edilir və hər bir material üçün mühasibat kartlarının məcburi aparılmasını əks etdirir. Məsul şəxslər anbardar, nəzarətçilər isə mühasibat işçiləridir. Anbardar ayın sonunda inventar əşyalarının qalıqlarını kartlarda göstərir, burada hərəkət, başlanğıc və son qalıqlar göstərilir, mühasib sənədlərlə yoxlayır və xüsusi qrafada anbardarın hesablamalarının düzgünlüyünü imza ilə təsdiq edir. kartın.

Mühasibat uçotunda sənədləşdirilmiş əməliyyatlar əsasında mühasib mal-material ehtiyatlarının qalığını dəyər ifadəsində göstərir ki, bu da balansın ikinci bölməsində inventar maddələrinin dəyəri kimi uçota alınır. Hər bir maddə üzrə qalıqların bölgüsü materialların uçot hesabatında verilir.

Əlaqədar nəşrlər: