ƏDV-ni məbləğdən necə hesablamaq olar. ƏDV - dummies üçün

Rusiya Federasiyasında hər bir müəssisə əlavə dəyər vergisinə cəlb olunur. Mühasibat uçotu ilə məşğul olmayan insanlar üçün belə hesablamalar problem yarada bilər.

Suala ətraflı cavab verməyə çalışacağıq: ƏDV-ni necə hesablamaq olar və bunun üçün nə lazımdır?

ƏDV nədir?

Bu, dövlət tərəfindən qiymətləndirilən dolayı federal ödəniş növüdür. Toplama prosesi məhsulun üçüncü şəxs tərəfindən alıcıya satıldığı vaxt baş verir.

Müxtəlif növ mallar təqdim edilə bilər: fiziki və əqli əmək, xidmətlər, mülkiyyət hüquqları və s.

Vergi ödəyicilərinin 2 qrupu var:

• Rusiya ərazisində satış həyata keçirirlər;
• Ölkəyə mal idxal edirlər.

3 aydan sonra təşkilatın gəliri 2.000.000 rubldan çox olmadıqda, əlavə dəyər ödəməkdən azad olmaq üçün ərizə yaza bilərsiniz.

Sonra, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 145-ci maddəsinə əsasən, dövlət xəzinəsinə rüsum ödəmək öhdəliyindən azad edilməlidir.

Kim ödəməməlidir:

• Vahid kənd təsərrüfatı vergisi - Vahid kənd təsərrüfatı vergisi üzrə fəaliyyət göstərən müəssisələr;
• dövlət büdcəsinə ödənişlər sistemi sadələşdirilmiş təşkilatlar - sadələşdirilmiş vergi sistemi;
• Məhsullar üçün patent haqqı olanlar;
• Təşkilatın müvəqqəti gəlirləri üçün ümumi ödənişdən istifadə edən xüsusi fəaliyyət növləri olan təşkilatlar - UTII;
• Rusiya Vergi Məcəlləsinin 145.1-ci maddəsinə əsasən, Skolkovo innovasiya layihəsinin bütün iştirakçıları.

İstisna, xəzinəyə ayrılmış ödəniş məbləği olan haldır. Yuxarıda göstərilən istisnalar aradan qaldırılır və şəxsdən ödəniş tələb olunur.

ƏDV-ni necə hesablamaq olar: təhlil və düsturlar

Ödənişi kimin həyata keçirməyə borclu olduğuna baxdıq və indi fiziki və hüquqi şəxslər üçün hesablamanın necə baş verdiyinə qərar verək.

1) Ödənilməli ƏDV dərəcəsini necə hesablamaq olar?

Bu gün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən əlavə dəyər üçün 3 əsas dərəcə növü var: 18%, 10%, 0%. Tam məlumatı Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsində tapa bilərsiniz.

0% dərəcəsi: yalnız mallar xaricə göndərildikdə tətbiq edilir. İxrac edərkən təşkilat dövlət xəzinəsinə heç bir köçürmə həyata keçirmir.

Ərizəni doldurmaq üçün 6 aydan çox müddətə icazə verilmir. Tələb olunan sənədlərin ətraflı siyahısı Vergi Məcəlləsinin 165-ci maddəsində dərc edilmişdir.

Həmçinin ölkə əhəmiyyətli malların siyahısına 0% ödəniş tətbiq edilir. Bütün siyahı 1000-dən çox maddədən ibarətdir.

10% dərəcəsi: sosial əhəmiyyətli mallara aiddir. Siyahı çox böyükdür və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164-cü maddəsinin 2-ci bəndində onunla tanış olmaq daha yaxşıdır.

Formula:

Misal:

Düstur Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə əsaslanaraq dövlət büdcəsinə 10% ödənişin hesablanması zəruri olan bütün növ mal və xidmətlərə şamil edilir.

18% dərəcəsi: malların əlavə ödənişlə inkasa məruz qaldığı bütün digər hallar. İstisnalara Vergi Məcəlləsinin 145-ci maddəsinin 1-ci bəndində rast gəlmək olar.

Formula:

Misal:

Broker evi müştəri tərəfindən 20.000 rubl ödəmə həcmi ilə xidmətlər göstərdi. Ödəniş 18% təşkil edib. Ödənilmiş vəsaitin məbləği 3600 rubl ((20 000*18%)/100%) olacaq.

Faydalı məqalə? Yenilərini qaçırmayın!
E-poçtunuzu daxil edin və e-poçtla yeni məqalələr alın

Bu məqalə bəlkə də hesablanması ən qarışıq və çətin vergilərdən birinə həsr edilmişdir - ƏDV. ƏDV-nin nə olduğunu, onu kimin ödədiyini, ƏDV-nin necə düzgün hesablanacağını, hansı dərəcələrlə və bu mürəkkəb vergini daha yaxşı başa düşməyə kömək edəcək bəzi digər nüansları sadə və aydın şəkildə izah etməyə çalışacağıq.
İndi, ilk şeylər.

ƏDV nədir.

Məsələn:

Satırıq.
mal satırıq2 nömrəli qiymətə – 55.000 rub.
2 nömrəli ƏDV əlavə edirik (18%) – 55.000*18% = 9.900 rub.
Biz malları ƏDV № 2 daxil olmaqla maya dəyərinə satırıq. 55 000+9 900=64 900

XƏRC №2 – XƏRÇƏT №1 = ƏLAVƏ DƏYƏR

Yəni, mahiyyət etibarı ilə xərclər arasındakı fərq №2 və dəyəri №1 və var əlavə dəyər. Və bu fərqdən ƏDV arifmetik olaraq hesablanır.
ƏDV=(55.000 – 50.000)*18%=900 rub.

Kim ödəyir?

ƏDV ödəmək öhdəliyinin yarandığı an.

Nümunə 1: An - göndərmə.

Məhz bu gün bizim büdcə qarşısında vergi ödəmək öhdəliyimiz var.

18 aprel

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236.000 rub.- mallar ödənilib.

Misal 2: An – ödəniş (avans).

Vergi dərəcələri.

Vergi Məcəlləsində təxmini dərəcə kimi başqa bir konsepsiya nəzərdə tutulur. Avanslar və ya mallar üçün əvvəlcədən ödənişlər alınarkən istifadə edilməlidir. Yuxarıda göstərilən malların kateqoriyasından asılı olaraq aşağıdakı kimi hesablanır: 18%: 118% və ya 10%: 110%.

Məsələn:

ƏDV-ni necə düzgün hesablamaq olar.

Vergi bazasının hesablanması Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 153-cü maddəsində müəyyən edilmişdir.
Növbəti mərhələ ƏDV-nin birbaşa hesablanması olacaq. Məbləğ üzrə ƏDV-nin hesablanması düsturu belə görünür:

ƏDV = Vergi bazası x Vergi dərəcəsi (%)

Yadda saxlamaq lazımdır şirkətin fəaliyyəti müxtəlif ƏDV dərəcələri tətbiq edilən malların satışını nəzərdə tutursa, vergi bazası malların hər bir kateqoriyası üçün ayrıca hesablanır.

Vergi endirimləri.

Çıxarma biznes fəaliyyətiniz zamanı malların, xidmətlərin və ya işlərin tədarükçüsünə və ya malların idxalı zamanı gömrükdə ödədiyiniz ƏDV, habelə alınan mallara və ya görülən işlərə görə ƏDV-dir.

Bəs biz büdcəyə hansı vergini ödəməliyik?

Ödəniləcək ƏDV = ƏDV No 2 – ƏDV No 1

Harada
ƏDV № 2- satış zamanı malların dəyərinə hesablanan vergi.
ƏDV №1– Malları alarkən təchizatçıya ödədiyimiz ƏDV, başqa sözlə vergi endirimi.

ƏDV hesablanması və tutulmalarını necə təsdiqləmək olar.

Faktura

Satış kitab

Bu kursda istifadə olunan unikal metodologiya sizə real şirkətdə təcrübə formasında təlimi tamamlamağa imkan verir.
Kurs proqramı Moskva Təhsil Departamenti tərəfindən təsdiqlənir və əlavə peşə təhsili sahəsində standartlara tam cavab verir.

Matasova Tatyana Valerievna
vergi və mühasibat uçotu məsələləri üzrə ekspert

Ən sadə əməliyyat ƏDV-ni bu vergi istisna olmaqla məbləğdən hesablamaqdır. Bunun üçün mövcud maya dəyərini 100%-ə bölünmüş vergi dərəcəsinə vurmaq kifayətdir.

ƏDV-siz məbləğ, məsələn, 700 rubl təşkil edir. ƏDV-nin 20%-ni müəyyən etmək üçün 700-ü 20%-ə vurub 100%-ə bölmək lazımdır və ya sadəcə 700-ü 0,20-yə vurmaq olar.

ƏDV = 700 x 20% / 100% = 140 rub.

ƏDV = 700 x 0,20 = 140 rubl.

ƏDV daxil olmaqla məbləğin 20%-ni necə hesablamaq olar

Əgər artıq vergi daxil olan məbləğ varsa, məsələn, bu dəyər ƏDV məbləği ayrılmadan müqavilədə və ya hesab-fakturada göstərilibsə, vergi ödəyicisi vergi məbləğini ayırmalıdır. Bu verginin artıq nəzərə alındığı məbləğdən ƏDV-nin necə hesablandığını anlayaq.

Beləliklə, bu dəyər artıq 20% ƏDV-ni ehtiva edir, yəni bizdə 120% məbləğ var (100% ƏDV-siz məbləğ və 20% ƏDV-dir). 20% olan ƏDV-ni hesablamaq üçün ilkin dəyəri 120%-ə bölmək və 20%-ə vurmaq lazımdır.

Bu halda ƏDV-nin necə hesablanmasına bir misal verək:

ƏDV daxil olmaqla məbləğ, məsələn, 2400 rubl təşkil edir. Vergi məbləğini hesablamaq üçün aşağıdakı arifmetik əməliyyatları yerinə yetiririk:

2,400 / 120% x 20% = 400 rub.

“2019-cu ildən etibarən tənzimləmə hesab-fakturasında hansı ƏDV dərəcəsi göstərilməlidir?” nəşrimiz 2019-cu ildə müəyyən ƏDV dərəcəsinin tətbiqinin nüanslarını anlamağa kömək edəcək.

Nəticələr

• ƏDV-siz dəyər məlumdursa, o zaman dərəcəyə vurulmalı və 100%-ə bölünməlidir;
• vergi daxil olmaqla ümumi məbləğ məlumdursa, ƏDV-ni ayırmaq üçün bu dəyər müvafiq olaraq 120%-ə bölünməli və 20%-ə vurulmalıdır.

Əlavə dəyər vergisi mahiyyətcə dolayı vergidir, məhsulun qiymətinə əlavə ödənişdir; Bu verginin hesablanması və yığılması Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəslində tənzimlənir. Vergi ödəyiciləri bütün sahibkarlar və təşkilatlardır. Ümumi qayda olaraq qəbul edilir ki, ƏDV vergisi bazası aksiz vergiləri məcburi daxil edilməklə və ona satış vergisi əlavə edilmədən malların dəyəri ilə müəyyən edilir. ƏDV-nin bölüşdürülməsi və hesablanması hər hansı bir müəssisənin vacib aspektidir, ona görə də verginin hesablanması qaydalarını bilməlisiniz.

Vergilər haqqında əsas qanun, əlbəttə ki, Vergi Məcəlləsidir, Rusiyadakı bütün vergi sistemini təsvir edir, burada vergilərin yığılması və hesablanması qaydası haqqında məlumat tapa bilərsiniz.

2015-ci ildə ƏDV dərəcəsi 2014-cü ildə olduğu kimi eyni səviyyədə qalır; Bütün Rusiyada mal və xidmətlərə görə vergi dərəcəsi 18% təşkil edir. Ancaq Rusiyadan və digər ölkələrdən uşaqlar üçün məhsullar, müəyyən ərzaq məhsulları, çap olunmuş dövri nəşrlər, maarifləndirici kitablar, tibb məhsulları ilə bağlı istisnalar var. Sadalanan kateqoriyalar üçün 10% azaldılmış ƏDV dərəcəsi nəzərdə tutulur.

ƏDV dərəcələri ilə daha ətraflı tanış olaq:

ƏDV-ni məbləğdən necə ayırmaq olar?

ƏDV-nin bölüşdürülməsi düsturu və bacarıqları satış müəssisələri üçün qiymətləri düzgün formalaşdırmaq, satış üçün sənədləri tərtib etmək, mühasibat uçotunu aparmaq və sadəcə vergitutma proseslərini bilmək üçün lazımdır. Bu bacarıqlar müştərilərə lazım olduqda və ya sadəcə maraq göstərmədiyi təqdirdə alınan məhsulun xalis qiymətinin nə olduğunu öyrənmək üçün faydalı olacaqdır.

Bu xalis qiyməti müəyyən etmək üçün ƏDV-ni ümumi məbləğdən düzgün ayırmaq lazımdır.

Biz dəqiq ayırma sxemini təklif edirik:

• Birincisi, müəyyən bir məhsulun bu vergiyə cəlb olunduğu dərəcə müəyyən edilir. Çox vaxt bu, 18%, Məcəllədə müəyyən edilmiş bəzi hallarda 10% təşkil edir. Pərakəndə məhsuldan danışırıqsa, bu cür məlumatlar adətən qiymət etiketində göstərilir;
• dərəcə 18% olarsa, ƏDV aşağıdakı kimi bölüşdürülür: ümumi dəyəri 1,18-ə bölmək lazımdır. Əgər nisbət 10% -dirsə, onda 1,1-ə bölmək lazımdır;
• əgər kassa mədaxilində və ya satış qəbzində artıq nağd pul ekvivalentində ƏDV-nin məbləği göstərilibsə, o zaman onu sadəcə olaraq məhsulun və ya məmulatın adi maya dəyərindən çıxmaq olar. Nəticədə ƏDV daxil olmaqla xalis qiymət alacaqsınız.

Vergilərin ayrılması zərurəti adətən satış üçün sənədlər tərtib edildikdə yaranır. Tipik olaraq, hesab-fakturaların tələb olunan sütunlarında bu vergini istisna edən məbləğ, habelə nağd pul ekvivalentində ƏDV məbləği və vergi daxil olmaqla tam dəyəri olan dərəcə göstərilir:

• ƏDV-siz məbləğ məlumdursa, onu müəyyən etmək üçün 10% və ya 18% vurmaq və nəticəni ilkin məbləğə əlavə etmək lazımdır;
• ƏDV-siz qiyməti 1, 18 və ya 1.1-ə vuraraq tam qiyməti hesablaya bilərsiniz.

ƏDV-ni necə hesablamaq olar: düstur

Vergi hesablamaq lazımdırsa, əmsaldan istifadə etməlisiniz - ƏDV/100. Əgər nisbət 18% olarsa, o zaman əmsal 0,18 olacaq. Başlanğıcda məlum olan məbləğ artıq hesablanmış ƏDV olacaq.

1+ƏDV/100 əmsalından da istifadə edə bilərsiniz. İlkin olaraq məlum olan məbləği bu əmsala vursanız, hesablanmış əmsal və ödəniləcək son məbləğ, ƏDV daxil olmaqla məbləğ görünəcək.

ƏDV-nin ayrılması

10.000 rubl olan ilkin məbləği götürək. 18% faiz dərəcəsi ilə. ƏDV olmadan son məbləği əldə etmək üçün bunu etməlisiniz aşağıdakı hesablama:

• 1+VAT/100 əmsalını götürək, alırıq: 1+18/100 = 1,18;
• ƏDV olmadan məbləği hesablayırıq: 10,000/1,18 = 8474,58;
• ilkin və hesablanmış məbləğ arasındakı fərq 1525.42 olacaq. Bu, ayrılmış ƏDV məbləği olacaq.

ƏDV hesablanması

İndi biz ƏDV hesablayacağıq, ilkin məlumatlar eynidir: 10.000 rubl. və dərəcəsi 18% təşkil edir.

• əmsal 18/100 = 0,18 olacaq;
• ƏDV məbləğini hesablayın: 10,000×0,18 = 1,800;
• ƏDV daxil olmaqla məbləğ 11.800 = 10.000 + 1.800 olacaq.

Tipik olaraq, vergi ödəyiciləri ƏDV-nin necə hesablanacağını tez başa düşürlər və özləri də bu məlumatlara malik olduqlarını bilmirlər. İnternetdə bir çox onlayn ƏDV-nin bölüşdürülməsi və hesablanması kalkulyatorları var, onlar hesablama prosesini sadələşdirəcəklər;

Artıq aydın olduğu kimi, hesablama üçün düsturlar mürəkkəb deyil, lakin hesablamalarda səhv etməmək üçün məlum məbləğə ƏDV daxil olub-olmadığını dəqiq bilməlisiniz.

• Əgər belədirsə, o zaman faiz dərəcəsinə (18 və ya 10%) əsaslanan əmsala bölünməli, sonra fərq hesablanmalıdır.
• Məbləğə ƏDV daxil deyilsə, bu məbləği dərəcəyə əsaslanan bir əmsala vurmaq lazımdır.
• Faiz dərəcəsinin özü ilə səhv etməmək də vacibdir. Onun ölçüsü yalnız məhsulun və ya xidmətin və ya görülən işin növündən asılıdır. Əksər hallarda 18% təşkil edir.

Rusiyada satılan hər hansı məhsul və ya göstərilən xidmət dövlətin xeyrinə vergiyə cəlb edilir. Bu ƏDV-dir. Rusiyada əksər mal və xidmətlər üçün ƏDV dərəcəsi 18% təşkil edir. Bəzi məhsul kateqoriyaları üçün 10% və ya 0% təşkil edir. ƏDV dolayı vergidir, çünki... son istehlakçının üzərinə düşür. Bu vergi artıq mağazadan aldığınız istənilən məhsulun qiymətinə daxildir.

ƏDV ilk dəfə 1958-ci ildə Fransada tətbiq edilib və hazırda dünyanın müxtəlif ölkələrində fəal şəkildə tətbiq olunur. Rusiyada 1992-ci ildə təqdim edildi. Avropa Birliyində bu vergi ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi) adlanır, lakin ABŞ-da belə bir vergi yoxdur, əyalətdən asılı olaraq 0-15% dərəcəsi ilə satış vergisi var; ABŞ yeganə inkişaf etmiş ölkədir ki, burada ƏDV yoxdur.

Vergisiz

Tax-free ödənilmiş ƏDV məbləğinin qaytarılması sistemidir. Xarici vətəndaşların ölkəni tərk edərkən etdikləri alış-verişə görə ƏDV geri qaytarılır. Lakin bu sistem bütün ölkələrdə işləmir. ƏDV-nin mövcud olduğu təxminən 130+ ölkədən geri qaytarma sistemi yalnız təxminən 50 ölkədə işləyir.

ƏDV-ni necə hesablamaq olar

ƏDV = MƏBLƏK × DƏRƏCƏ (%)/100

ƏDV-ni əldə etmək üçün ƏDV-siz məbləği dərəcəyə vurmaq lazımdır (məsələn, 18%) və 100-ə bölmək lazımdır. Vergi daxil olmaqla məbləği əldə etmək üçün ƏDV-siz məbləği və yaranan vergi dəyərini əlavə edin.

Məsələn, məbləğ 1000 rubl, dərəcəsi isə 18% olarsa, ƏDV 1000 × 18/100 = 180 rubl, vergi daxil olmaqla məbləğ 1000 + 180 = 1180 rubl təşkil edəcəkdir.

ƏDV-ni necə ayırmaq olar

ƏDV = -1 × (SUM / (1 + RATE/100) - SUM)

ƏDV-ni məbləğdən təcrid etmək üçün məbləği (1-VAT/100) bölmək, nəticədən ilkin məbləği çıxmaq və nəticəni mənfi 1-ə vurmaq lazımdır.

Məsələn, məbləğ 1000 rubl, vergi dərəcəsi isə 18% -dirsə, düsturdan istifadə edərək alırıq: -1 × (1000 / (1 + 18/100) - 1000) = 152,54, yəni 152 rubl 54 qəpik. ƏDV olmadan məbləği əldə etmək üçün ilkin məbləğdən alınan vergi məbləğini çıxarmaq lazımdır: 1000 - 152,54 = 847,46 rubl.