Ev-Xarici pilləkənlər-1s 8.2 zik artıq hesablanmış şəxsi gəlir vergisi. Həddindən artıq tutulan fərdi gəlir vergisini necə qaytarmaq olar?

1s 8.2 zik artıq hesablanmış şəxsi gəlir vergisi. Həddindən artıq tutulan fərdi gəlir vergisini necə qaytarmaq olar?

Bəzən müəssisə elə vəziyyətlə qarşılaşır ki, işçidən şəxsi gəlir vergisi artıq tutulur. Bu halda, hesablaşma dövründə "Əmək haqqı" sənədində "Şəxsi gəlir vergisi" sekmesinde mənfi vergi məbləği göstərilir.

Həmçinin sənəddə, “Ödənişlərə düzəlişlər” sekmesinde, vergi minusunun məbləği cari dövr üçün hesablanmış vergi məbləğindən çox olarsa, əvəzləşdirilməli olan məbləğ göstərilir.

Mənim nümunəmdə işçi P.P.Pirogovu əlavə etdim. Oktyabr ayından etibarən uşaqlar üçün standart vergi endirimi, müvafiq olaraq oktyabr ayı proqramı vergini yenidən hesabladı və məbləğ mənfi oldu. Oktyabr və Noyabr (faktura ayı) arasında fərq 208 rubl təşkil edir ki, bu da "Ödəniş Düzəlişləri" sekmesinde göstərilir.

Oktyabr ayı üçün mənfi məbləğ noyabrın məbləğindən az olsaydı, o zaman belə fərq olmazdı.

Sənədi yerləşdirərkən mənfi məbləği olan Dt 70 Kt 68.01 göndərişi yaradılır.

Bu vergi məbləği işçiyə ödənilməli olan məbləği artırmayan təşkilatın borcu kimi əks olunacaq. Həddindən artıq tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi növbəti aylarda əmək haqları hesablanarkən nəzərə alınacaq və hesablanmış verginin məbləğini azaldacaq.

Şəxsi gəlir vergisinin həddindən artıq tutulan məbləğini qaytarmaq lazımdırsa, onu 1C Mühasibatlığında Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması sənədini dolduraraq qaytara bilərsiniz 8 ed. 3.0.

Bunu etmək üçün "Əmək haqqı və kadrlar" bölməsinə, sonra "Daha çox" və "Bütün fərdi gəlir vergisi sənədləri"nə keçin. “Yarat” düyməsini klikləyin və istədiyiniz sənədi “Şəxsi Gəlir Vergisi Bəyannaməsi” seçin.

Sənədin tarixini göstəririk və zəruri hallarda təşkilatı dəyişdiririk (əgər verilənlər bazası bir anda bir neçə təşkilat üçün qeydlər aparırsa).

Sonra “İşçi” sahəsində artıq tutulan verginin qaytarıldığı işçini seçin.

Sənədin cədvəl hissəsi işçini göstərdikdən sonra avtomatik olaraq doldurulacaq. Gəlirlərin alınma tarixi və müvafiq dərəcə ilə qaytarılacaq verginin məbləği göstəriləcək.

Bizim nümunəmizdə bu, 13% dərəcəsi ilə vergidir.

Lazım gələrsə, siz “Geri qaytarılan məbləğləri yenilə” düyməsindən istifadə etməklə məbləğləri yeniləyə və ya “Əlavə et” düyməsini istifadə edərək məbləğləri əl ilə əlavə edə bilərsiniz.

1C Mühasibatlığında "Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması" sənədi 8-ci nəşr. 3.0 əməliyyatlar yaratmır, yalnız qaytarılan verginin məbləği fərdi gəlir vergisi reyestrində əks etdiriləcəkdir.

Nəzərə alın ki, 4-cü bəndin 1-ci bəndinə əsasən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231-i və Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 17 fevral 2011-ci il tarixli 030406/931 nömrəli məktubuna əsasən, həddindən artıq tutulan vergi məbləğlərinin vergi ödəyicisinə qaytarılması vergi agenti tərəfindən həyata keçiriləcəkdir. vergi ödəyicisinin ərizəsində göstərilən bank hesabına pul vəsaitlərinin köçürülməsi yolu ilə nağd formada.

Rusiya Federasiyasındakı bütün təşkilatlar işçilərinin vergi bazasından vergi hesablamaq və bu məbləği büdcəyə köçürmək məcburiyyətindədirlər. Bu məqalədə həddindən artıq tutulan fərdi gəlir vergisinin qaytarılması məsələsi müzakirə olunacaq. Belə hallar müxtəlif ayırmaların vaxtında verilməməsi, əmək haqqının müxtəlif yenidən hesablanması nəticəsində yarana bilər. Vəziyyət qeyri-rezidentdən rezidentə çevrildikdə də mümkündür.

Bu məqalənin video versiyasını sizə təqdim etməkdən məmnunuq:

Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsi faktını qeydiyyata almaq üçün aşağıdakı nümunəni nəzərdən keçirin. 1 iyul 2018-ci ildə işçi Alexander Gennadievich Petrov Kron-C ASC-nin təşkilatına işə qəbul edildi. İyul və avqust aylarında işlədiyi aylar üçün əmək haqqı vergi tutulmaları nəzərə alınmadan hesablanmış və ödənilmişdir, belə ki, bu işçi müvafiq sənədləri təqdim etməmiş, sentyabrın əvvəlində təqdim etmiş və həmçinin əmək haqqının təmin edilməsi üçün müvafiq ərizə yazmışdır. iyul ayından tutularaq mühasibat uçotuna çevrildi.

İndi bu işçi üçün sentyabr ayı əmək haqqı hesablama sənədini açıb “Şəxsi Gəlir Vergisi” sekmesine keçsək, tutulmanın tətbiq olunmağa başladığını görərik. Dəyər – 182 yenidən hesablanması lazım olan vergi məbləğidir. Nəticədə sentyabr ayında fiziki şəxslərin gəlir vergisi yenidən hesablanacaq və iyul və avqust ayları üçün vergi məbləğləri nəzərə alınacaq.

Bundan əlavə, sentyabr ayı üçün əmək haqqı ödənişləri işlənərkən yenidən hesablamaya əsasən vergi tutulacaq. Sentyabr ayı üçün müsbət vergi məbləğinin kifayət etmədiyi bir vəziyyəti də nəzərdən keçirək, çünki Petrov sentyabr ayında öz hesabına məzuniyyətdə idi və yalnız bir gün işləmişdir.

Nəticədə, ümumi vergi məbləği mənfi olacaq. Çıxarma tam olaraq tətbiq edilməyəcək, ancaq yalnız 78 rubl. Qalan məbləğ gələn ay nəzərə alınacaq.

Petrov A.G-yə əmək haqqı ödənildikdən sonra. Sentyabr ayı üçün maaş vərəqində həddindən artıq tutulan vergi ayın sonunda şirkətin borcu kimi nəzərə alınacaq.

Həddindən artıq tutulan fərdi gəlir vergisi faktının qeydiyyatı “Fərdi gəlir vergisinin qaytarılması” sənədindən istifadə etməklə həyata keçirilir. Bu sənədlə proqramın “Vergilər və töhfələr” bölməsində tanış olmaq olar. Sonra, "Yarat" düyməsini basın və yeni sənədin sahələrini doldurun. Başlıqda təşkilatımızı "Kron-Ts" ASC-ni, sentyabr ayı göstəririk və işçi A. G. Petrov seçilir Sonra, cədvəl bölməsində hesablanmış verginin miqdarını və gəlirin alınma tarixini göstəririk.

Qeyd edək ki, əgər ödəniş ödənişlərarası müddət ərzində həyata keçirilirsə və işçinin ərizəsində əmək haqqının ödənilməsi zamanı olduğu kimi bank və cari hesab göstərilibsə, geri qaytarma sənədi müvafiq düymədən istifadə etməklə ödənilə bilər, əks halda ayrıca sənəddən istifadə etmək lazımdır. “Banka çıxarış”

Əgər status qeyri-rezidentdən rezidentə dəyişdirildikdə artıq tutma yaranıbsa, bu halda vergi geri qaytarılmır, yalnız növbəti hesablaşma dövrlərindən əvəzləşdiriləcək. Vergi dövrünün sonunda bütün məbləğ hesaba daxil edilməmişdirsə, təşkilat həddindən artıq tutulan fərdi gəlir vergisi haqqında məlumatı vergi idarəsinə təqdim edir və vergi idarəsi özü ərizəsindən sonra bu məbləği işçiyə qaytarır.

1C 8.3-də fərdi gəlir vergisinin qaytarılması ilə bağlı hələ də suallarınız varsa, pulsuz məsləhətləşmənin bir hissəsi olaraq onlara cavab verməkdən məmnun olarıq.

Salam əziz blog oxucuları. haqqında ətraflı söhbətə başladıq 1C ZUP-da fərdi gəlir vergisi uçotu və fərdi gəlir vergisi uçotunun tam dövrünü təqdim edən ən sadə nümunəyə baxdı (yeri gəlmişkən, məqalədə 6 nəfərlik gəlir vergisinin formalaşması haqqında oxuya bilərsiniz). Bu nümunədə fərdi gəlir vergisi “Əmək haqqı” sənədindən istifadə etməklə hesablanmışdır. Bu gün sizə başqa hansı sənədlərdə fərdi gəlir vergisini hesablamaq mümkün olduğunu söyləyəcəyəm və fərdi gəlir vergisi uçotunu qurmaq üçün 1C Əmək haqqı və Personal İdarəetmə proqramında hansı parametrlərin mövcud olduğunu, nə üçün lazım olduğunu və harada olduğunu danışacağıq. yerləşirlər. Xüsusilə, müzakirə edəcəyik fərdi gəlir vergisi endirimi parametrləri, habelə fərdi gəlir vergisi uçotu məqsədləri üçün fiziki şəxsin statusunu seçmək üçün mümkün variantlar ( rezident, qeyri-rezident, yüksək ixtisaslı xarici mütəxəssis və başqaları). Bu yazıda iki nümunəyə baxacağıq:

  • Birincidə, biz çıxma parametrləri ilə işləyəcəyik - işçinin 4 ayırması var;
  • İkinci misalda, vergi ödəyicisinin statusu dəyişdikdə, həddindən artıq tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisini proqramın necə əks etdirdiyini və kompensasiya etdiyini görək.

✅

✅

Beləliklə, əvvəlki nəşrdə bir işçinin sənəddə hesablanmış yalnız bir planlaşdırılmış hesablama növü olduğu bir nümunə təqdim edildi. "Əmək haqqı" və bu hesablamadan fərdi gəlir vergisi də həmin sənəddə hesablanmışdır. Lakin 1C ZUP-da fərdi gəlir vergisinin hesablanmasını təmin edən bir sıra hesablama sənədləri də var. İcazə verin, əvvəlcə bütün bu sənədləri sadalayım:

  • – “Ödəniş” nişanı;
  • – “Xəstəlik məzuniyyətinin hesablanması” sekmesi -> “Şəxsi gəlir vergisi”
  • – “NDFL” nişanı

Bu sənədlərdə fərdi gəlir vergisini hesablamaq imkanı çox keçməmiş ortaya çıxdı. Əvvəllər fərdi gəlir vergisi yalnız ildə hesablanırdı "Əmək haqqı" sənədi və buna görə də son çarə olmalı idi fərdi gəlir vergisini düzgün hesablamaq üçün ay üçün bütün hesablamalar nəzərə alınsın. Bu tövsiyəyə indi də əməl edilməlidir. Hesablama sənədlərinin əksəriyyəti hələ də fərdi gəlir vergisinin müstəqil hesablanmasını dəstəkləmədiyindən, bu sənədlər üçün məbləğlər "Əmək haqqı" yekun sənədində fərdi gəlir vergisi hesablanarkən nəzərə alınacaqdır. Bunlara aşağıdakı sənədlər daxildir:

  • İşçilərə bonuslar;
  • Təşkilat işçilərinin boş vaxtlarının qeydiyyatı;
  • İşdən çıxarıldıqda hesablama.

1C ZUP-da fərdi gəlir vergisi endirimlərinin qurulması

✅

✅ 1C ZUP 3.1-də əmək haqqı hesablamalarını yoxlamaq üçün YAXŞI SİYAHISI
VİDEO - mühasibat uçotunun aylıq özünü yoxlaması:

✅ 1C ZUP 3.1-də əmək haqqının hesablanması
Yeni başlayanlar üçün addım-addım təlimat:

İndi proqramın standart vergi ayırmaları üçün uçotun necə qurulduğu barədə danışaq. Əvvəlcə vergi endiriminin nə olduğunu xatırlatmaq istərdim. Vergi endirimi vergi bazasını azaldan müəyyən bir məbləğdir, yəni. fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir. Bu, mahiyyət etibarilə dövlətin müəyyən vətəndaş dairəsi üçün müəyyən etdiyi güzəştdir. Mən burada danışmağa başladım standart vergi endirimləri. Bunlara daxildir:

  • 1400 rub. – hər bir uşaq üçün (birinci və ikinci uşaq üçün) – 114/108 kodu (birinci uşaq üçün) və kodu 115 (ikinci uşaq üçün);
  • 3000 rub. – üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün – kod 116;
  • 3000 rub. – hər I və ya II qrup əlil uşaq üçün – kod 117/109;
  • 500 rub. - dövlət mükafatlarına layiq görülən şəxslər üçün: xüsusən Sovet İttifaqı Qəhrəmanları, Rusiya Qəhrəmanları, üç dərəcəli Şöhrət ordeni ilə təltif olunanlar və bir çox başqaları üçün - kod 104 (ZUP-da bu tutulma fərdi standart çıxılma hesab olunur) ;

Əmək haqqının hesablanması, fərdi gəlir vergisi və ayırmaların uçotu nəzəriyyəsi ilə yeni tanış olmağa başlayanlar üçün kiçik bir nümunə verim. Tutaq ki, işçi Stepanovanın dörd övladı var, yəni. hər biri 1400 rubl olan 2 ayırma hüququna malikdir. (kod 114 və 115) və hər biri 3000 rubl olan 2 ayırma. üçüncü və dördüncü uşaq üçün (kod 116). Onun da 30 min rubl maaşı var. Bu şərtlərdə fərdi gəlir vergisi (13%) aşağıdakı düsturla hesablanacaq: (30.000 – (1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000)) * 13% = 21 200 * 13% = 2,756 rub. Beləliklə, vergi bazası bütün əmək haqqı deyil, ödənilməli olan ayırmaların məbləği ilə azaldılmış məbləğ olacaqdır.

İndi bu nümunəni 1C ZUP proqramında tətbiq edək. Bir işçinin standart ayırmalar hüququ haqqında məlumatı doldurmaq üçün proqram "Şəxsi Gəlir Vergisi üçün Məlumat Girişi" formasından istifadə edir. Ona “Təşkilat işçiləri” kataloq formasından daxil olmaq olar.

Səbəb sahəsini də doldura bilərsiniz, lakin bu tələb olunmur. Çıxılma dayandırılırsa, Tarix və status göstərilir "müraciət etmə".

Bizim nümunəmizdə işçinin şəxsi ayırmaları yoxdur, ona görə də bu cədvəl hissəsini boş qoyacağıq.

Bu formada ikinci cədvəl hissəsi adlanır "Uşaqlar üçün standart çıxılma hüququ". Bu formanı işçi Stepanova üçün dolduracağıq. Nəzərinizə çatdırım ki, nümunənin şərtlərinə görə, onun dörd övladı var və müvafiq olaraq, aşağıdakı ayırmalardan istifadə edə bilər:

  • 114/108 - ilk uşaq üçün 1400 rubl;
  • 115 - ikinci uşaq üçün 1400 rubl;
  • 116 - üçüncü və dördüncü uşaq üçün hər biri 3000 rubl. hər kəs üçün;

Bu cədvəl bölməsindəki sahələr təxminən eynidir. Yeganə fərq ondadır ki, siz uşaqların sayını göstərə bilərsiniz (biz bu seçimi 116 çıxılma kodu üçün istifadə edirik) və əvvəlcədən məlumdursa, çıxılmanın etibarlı olduğu tarixi göstərə bilərsiniz (biz bunu 114/108 çıxma üçün istifadə edirik). Siz həmçinin “Tətbiq etməyin” dəyərini, çıxılma kodunu və tarixini göstərən ayrı bir sətir daxil etməklə tutulmanı dayandıra bilərsiniz. Ekran görüntüləri hər iki variantı göstərir.

Bu formada başqa bir cədvəl hissəsi deyilir "Çıxılmanın tətbiqi".

Və bu bir təşkilatınız olsa belə bunu etməlisiniz proqramda, əks halda ayırmalar nəzərə alınmayacaq.

Bu formada başqa əlfəcin olduğuna da diqqətinizi çəkmək istərdim. Xatırladım ki, standart vergi endirimi işçinin ilin əvvəlindən məcmu gəliri 280.000 rubldan çox olmayana qədər tətbiq olunur. Buna görə, bir işçi ilin əvvəlindən təşkilata daxil deyilsə, onun üçün ilin əvvəlindən əvvəlki və ya əvvəlki təşkilatda olan gəlirini göstərməlisiniz. Bu məlumatlar yalnız 280.000 rubl limitini izləmək üçün nəzərə alınacaq. Bu məbləğlər heç bir şəkildə orta qazancın hesablanmasına təsir etməyəcək.

Bizim vəziyyətimizdə, işçi ilin əvvəlində işə götürüldü və buna görə də əlfəcin “Əvvəlki işlərdən əldə olunan gəlir” boş buraxın.

Şəxsi gəlir vergisi üçün vergi ödəyicisi statusu

✅ Seminar “1C ZUP 3.1 üçün Lifehacks”
1C ZUP 3.1-də mühasibat uçotu üçün 15 layf-hackin təhlili:

✅ 1C ZUP 3.1-də əmək haqqı hesablamalarını yoxlamaq üçün YAXŞI SİYAHISI
VİDEO - mühasibat uçotunun aylıq özünü yoxlaması:

✅ 1C ZUP 3.1-də əmək haqqının hesablanması
Yeni başlayanlar üçün addım-addım təlimat:

1C ZUP-da vergi ödəyicisi statusu formadan istifadə etməklə müəyyən edilə bilər “Fərdi gəlir vergisi üzrə məlumatların daxil edilməsi”. “Status” sahəsində “İşçilər” kataloq elementinin formasından aça bilər. Status seçmək üçün 5 seçim var:

  • Sakin
  • Qeyri-rezident
  • Yüksək ixtisaslı xarici mütəxəssis
  • Həmvətənlərin köçürülməsi proqramının iştirakçısı
  • Qaçqın və ya Rusiya Federasiyasının ərazisində müvəqqəti sığınacaq almış - ZUP 2.5.85-in buraxılışında ortaya çıxdı.

Proqramda hər bir seçim üçün izahatlar var, buna görə də mən yalnız ilin ortasında bir işçinin statusu dəyişdikdə vəziyyəti əks etdirmə xüsusiyyətlərinə diqqət yetirəcəyəm. Gördüyünüz kimi, keçidlərin özlərinə əlavə olaraq, formada dövrün təyin olunduğu bir sahə var. Bunlar. bu göstərici dövri xarakter daşıyır. Bənzər bir vəziyyətə baxaq.

Xarici vətəndaş olan və işə qəbul zamanı (01/10/2014) Rusiya Federasiyasında yaşayan bir işçi təşkilat tərəfindən işə götürülür. 183 təqvim günündən azdır. Ona görə də ona status verilir "Qeyri-rezident". Nəticədə yanvar və fevral ayları üçün fərdi gəlir vergisi 30% dərəcəsi ilə hesablanır.

Belə çıxır ki, yanvar və fevral ayları üçün işçinin fərdi gəlir vergisi 18.000 = 9.000 + 9.000 = 30.000 * 30% + 30.000 * 30% təşkil edir.

Mart ayında, xarici vətəndaşın Rusiya Federasiyasının ərazisində qalma müddəti 183 günü keçdikdə son tarix gəlir. Ona görə də status qazanır "Sakin". Bu halda, 1C-də müvafiq statusu aldığı ayı göstərən işçinin statusunu dəyişdirmək lazımdır və bu, dəyişikliklər tarixində saxlanacaqdır.

Nəticədə, mart ayından etibarən işçinin fərdi gəlir vergisi 13% dərəcəsi ilə hesablanmağa başlayacaq. Ancaq bu, baş verəcək yeganə dəyişiklik deyil. Mart ayı üçün fərdi gəlir vergisi hesablanarkən, yanvar və fevral ayları üçün vergi 13% dərəcəsi ilə yenidən hesablanacaq. Yanvar və fevral ayları üçün mənfi məbləğlər hesablanacaq: 30 000 * (13%-30%) = -30 000 * 17% = - 5100; -5,100 *2 = -10,200 rub. (artı 2 ay saxlanılır).

Artıq tutulan məbləğlərin qaytarılması mart ayında hesablanmış vergidən həyata keçiriləcək: 3900 rubl. Bunlar. mart ayında işçi şəxsi gəlir vergisi tutulmadan tam maaşını alacaq. Bununla belə, mart ayı üçün fərdi gəlir vergisi həddindən artıq tutulan məbləği tam kompensasiya etmək üçün kifayət deyil və buna görə də mart ayı üçün ödəniş cədvəlində “o cümlədən: dövrün sonunda həddindən artıq tutulan fərdi gəlir vergisi” 6,300 = 10,200 rəqəmini görəcəyik (martın əvvəlində tutulan artıq məbləğ) - 3,900 (martın fərdi gəlir vergisi hesabına qaytarılır).

Nəzərə alın ki, bu borc 6300 rubl məbləğindədir. Təşkilat üçün borc kimi qeyd edilsə də, ödəniləcək əmək haqqının məbləğinə təsir etməyəcək. İşçiyə 36300 yox, 30000 maaş veriləcək.

Belə ki, həddindən artıq tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin işçiyə qaytarılması növbəti iki ayda, bu aylarda hesablanmış fiziki şəxslərin gəlir vergisi hesabına həyata keçiriləcək. Ümid edirəm bu mexanizmi aydın şəkildə izah etdim.

Bu nümunədə olduqca sadə bir vəziyyətimiz var: ilin əvvəlində işçinin statusu dəyişdi və sonrakı aylara görə fərdi gəlir vergisini kompensasiya etmək üçün vaxt var. Ancaq işçinin statusunu dəyişdirdiyi ortaya çıxa bilər, məsələn, noyabr ayında və sadəcə kompensasiya etmək üçün ilin sonuna qədər kifayət qədər vaxt olmayacaq tutulan bütün artıq məbləğ. Bu halda proqram bu borcu növbəti ilə keçirməyəcək. İşçi müstəqil olaraq vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalıdır və artıq tutulan vəsaiti ona qaytaracaq. Bu halda, sənədi daxil etməməlisiniz “Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsi”, çünki vergi agenti (işəgötürən fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün vergi agentidir) işçiyə fərdi gəlir vergisini qaytarmaq hüququna malik deyil, ancaq artıq ödənilmiş məbləğləri sonrakı aylarla əvəz edə bilər (bu barədə danışdım. bir nümunə ilə bir az yuxarı).

Bu gün üçün hamısı budur!

Yeni nəşrlər haqqında ilk xəbərdar olmaq üçün blog yeniləmələrimə abunə olun:

Təcrübədə, işçinin həddindən artıq tutulan şəxsi gəlir vergisini qaytarmalı olduğu vəziyyətlər tez-tez yaranır.

Bu vəziyyətin "1C: Əmək haqqı və kadrların idarə edilməsi, nəşr 2.5" proqramında həyata keçirilməsini nəzərdən keçirək. Aydınlıq üçün bu vəziyyəti konkret bir nümunə ilə nəzərdən keçirək.

İşçi ilin əvvəlindən övladı üçün vergi endirimi üçün ərizə yazıb. Mən ərizəmi fevralın sonunda, yanvarın artıq bağlandığı vaxt verdim. Çıxarmanın yanvar ayından etibarlı olduğunu göstərən müvafiq məlumatları Fiziki şəxsin kartına daxil edirik. Fevral ayında "Təşkilat işçiləri üçün əmək haqqı" sənədində əmək haqqının yekun hesablanması zamanı sistem avtomatik olaraq yanvar ayı üçün fərdi gəlir vergisini yenidən hesablayacaq. İşçi geri qaytarılacaq məbləğə sahib olacaq (Şəkil Fevral üçün əmək haqqı).

Fevral ayı üçün Ödəniş vərəqəsini yaratdıqdan sonra "Müəssisənin ayın sonuna olan borcu / dövrün sonunda həddindən artıq tutulan fərdi gəlir vergisi daxil olmaqla" bölməsində şirkətin işçiyə fərdi gəlir vergisi borcu yığıldığını görürük. (Şəkil. Ödəniş sənədi)


Həddindən artıq tutulan fərdi gəlir vergisinin işçiyə qaytarılmasını sistemdə necə həyata keçirə bilərik?

Vergilərin qaytarılması proseduru aşağıdakı kimidir. Əvvəlcə “Vergilər” sekmesinde cari dövrdə “Şəxsi Gəlir Vergisi Bəyannaməsi” sənədi yaratmalısınız. Sənədi “Fərdi gəlir vergisini artıq ödəmiş işçiləri doldurun” əmrindən istifadə etməklə doldururuq (şək. Şəxsi gəlir vergisinin sənədinin qaytarılması).


Təsvir edilən hərəkətlər nəticəsində fərdi gəlir vergisi qaytarılmalı olan işçilər cədvəl bölməsinə daxil ediləcəklər.

Sonra bu məbləğ ödənilməlidir. Bunun üçün biz “Fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi” ödənişinin xarakteri ilə “Ödəniləcək əmək haqqı” sənədini yaradırıq. Bu halda, "Sənədlə" sahəsi görünür, burada "Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması" sənəd jurnalından sənəd seçmək lazımdır (Şəkil. Ödəniləcək əmək haqqı sənədinin doldurulması)


"Doldur" əmrindən istifadə edərək, cədvəl hissəsi bu sənədin bütün işçiləri ilə doldurulur. Bu məbləğin ödənilməsi mexanizmi maaşların ödənilməsi mexanizminə bənzəyir.

Şəxsi gəlir vergisinin toplanması və qaytarılması qaydası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsi ilə tənzimlənir. Vergi ödəyicilərinin bir çox sualları var, buna görə də biz ən çox yayılmış hallar üzərində dayanacağıq, həmçinin 1C: Müəssisə 8 sisteminin proqramlarında fərdi gəlir vergisinin yenidən hesablanması, toplanması və qaytarılması üçün tədbirləri necə əks etdirmək barədə tövsiyələr verəcəyik.

Əlavə vergi hesablanması

Fərdi gəlir vergisinin yığılması ilə bağlı mövcud qaydalar dəyişməyib. Nəticə etibarilə, vergi agenti nədənsə fiziki şəxsin gəlirindən fiziki şəxslərin gəlir vergisini tutmayıbsa və ya vergini tam həcmdə tutmayıbsa, çatışmayan məbləğlər vergi ödəyicisindən bərpa edilməlidir. Vergi aşağıdakı səbəblərə görə tutula bilər:

  • səhvən əlavə çıxılma təmin etmisinizsə və ya gəlir kodunu səhv göstərmisinizsə;
  • əvvəlki dövr üçün yenidən hesablama aparıldı və gəlir artdı;
  • fiziki şəxs vergi rezidenti statusunu itirdikdə.

İşçi işləməyə və gəlir əldə etməyə davam edərsə, səhv, yenidən hesablama və ya status dəyişikliyi düzəldildikdən sonra, 1C: Müəssisə 8 sisteminin mühasibat proqramlarında növbəti fərdi gəlir vergisi hesablanması zamanı çatışmayan məbləğ avtomatik olaraq hesablanacaq və tutulacaqdır. .

Vergiyi tutmaq üçün bir yol olmadığı zaman verginin ödənilməməsi aşkar edilərsə (işçi işdən çıxdıqda və ya vergi müddəti başa çatdıqda), təşkilat fərdi gəlir vergisini ala bilməyəcək. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 5-ci bəndində deyilir ki, vergi ödəyicisindən fərdi gəlir vergisinin hesablanmış məbləğini tutmaq mümkün olmadıqda, vergi agenti vergi ödəyicisinə və onun olduğu yer üzrə vergi orqanına məlumat verməyə borcludur. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 11/17/2010-cu il tarixli ММВ-7-3/611@ əmri ilə təsdiq edilmiş 2-NDFL formalı sertifikatdan istifadə edərək bu barədə yazılı şəkildə qeydiyyata alınması və vergi məbləği.

Bunun üçün proqramda kağız və ya elektron formada 2-NDFL sertifikatı yaratmalı və onu vergi ödəyicisinə və qeydiyyatda olduğunuz yer üzrə vergi orqanına göndərməlisiniz. 2011-ci il işləri üçün bu, 31 yanvar 2012-ci il tarixindən gec olmayaraq tamamlanmalıdır.

Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması

Vergi az tutulduğu kimi eyni səbəblərə görə çox tutula bilər.

Artıq ödənilmiş və toplanmış vergilərin qaytarılması və əvəzləşdirilməsinin ümumi qaydası Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 79-cu maddəsi ilə müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsinin 1-ci bəndinin yeni redaksiyasında (2011-ci il yanvarın 1-dən qüvvəyə minmişdir) vergi agenti hər hansı bir səbəbdən fiziki şəxsə fərdi gəlir vergisinin qaytarılması qaydalarını aydınlaşdırdı. həddindən artıq vergi tutdu.

Əgər verginin artıq tutulmasının səbəbi tutmaların və ya gəlirlərin vəziyyətinin dəyişdirilməsidirsə, vergi agenti cari ilin əvvəlindən hər bir belə fakt barədə 10 iş günü müddətində vergidən artıq vergi tutduğu fiziki şəxsə məlumat verməyə borcludur. agentin bundan xəbəri olduğu gündən. Bu zaman fiziki şəxslərin gəlir vergisinin həddindən artıq tutulan məbləği göstərilir. Mesajın forması tənzimlənmir və ixtiyari ola bilər.

Həddindən artıq tutulan vergi məbləği vergi ödəyicisinin yazılı müraciəti əsasında geri qaytarılmalıdır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Buna görə də, vergi agentlərinə (işəgötürənlərə) belə bir bəyanatın yazılması zərurəti ilə bağlı mesajlarına bir ifadə daxil etməyi tövsiyə edirik. Onu da qeyd edək ki, həddindən artıq tutulan vergi məbləğinin vergi ödəyicisinə qaytarılması yalnız nağdsız qaydada mümkündür. Buna görə də, vergi ödəyicisinin ərizəsində ona ödənilməli olan vəsaitin köçürülməli olduğu bank hesabı göstərilməlidir.

Mesaj vergi ödəyicisinə verilə və ya poçtla göndərilə bilər.

Keçən il Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində vergi ödəyicisinə verginin artıq ödənilməsi barədə dərhal məlumat verilməsi tələbi vergi ödəyicisinin gəlirindən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin həddindən artıq tutulmasının aşkarlanması faktının uçotu qaydaları ilə müşayiət olunmur. Vergi ödəyicisinə məlumat verilməməsinə görə vergi agentinin məsuliyyəti də nəzərdə tutulmayıb.

Fərdi gəlir vergisinin həddindən artıq tutulan məbləğinin qaytarılması üçün vergi ödəyicisindən ərizə aldıqdan sonra işəgötürən onun hansı vəsaitdən qaytarılacağına qərar verir. Geri qaytarılma həm bu vergi ödəyicisi üçün, həm də agentin gəlirindən vergi tutduğu digər vergi ödəyiciləri üçün qarşıdan gələn ödənişlər hesabına Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminə köçürülməli olan fərdi gəlir vergisi məbləğləri hesabına mümkündür (3-cü bəndin 1-ci bəndi). Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsi). Geri qaytarılma üsulu geri qaytarılan verginin məbləği və onun qaytarılması üçün müəyyən edilmiş son tarix əsasında seçilir. Agent vergi ödəyicisindən müvafiq ərizəni aldığı tarixdən üç ay müddətində vergini vergi ödəyicisinə qaytarmalıdır. Bu ilin əvvəlindən vergi agentinə qanuni olaraq vergi orqanından vəsaitin alınmasını gözləmədən artıq ödənilmiş vergini öz hesabına qaytarmaq hüququ verilmişdir (Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 9-cu bəndi). Rusiya Federasiyası). Bununla belə, Rusiya Maliyyə Nazirliyi dəfələrlə xatırladıb (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 11 may 2010-cu il tarixli, No 03-04-06/9-94, 25 avqust 2009-cu il tarixli, 03-04-06-01 nömrəli məktubları) 222) fərdi gəlir vergisinin yalnız bu fiziki şəxsin ödənişlərindən tutulan vergi məbləğləri hesabına qaytarılmasının zəruriliyi.

1C: Enterprise 8-də fərdi gəlir vergisini qaytarmaq üçün məlumat bazasına bir sənəd daxil etməlisiniz. Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsi: "1C: ZUP 8" proqramının iş masası-> əlfəcin Vergilər və ödənişlər -> Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması(şək. 1).

düyü. 1

Təqdim olunan sənəd əsasında pul köçürülməlidir: Menyu Fəaliyyət -> Əsasən -> Əmək haqqı ödəniləcək(Şəkil 2).

düyü. 2

Lakin nəzərə alın ki, artıq tutulan vergi haqqında məlumat verilməməsinə görə heç bir məsuliyyət yoxdur. Bundan əlavə, məlumatlı işçi fərdi gəlir vergisinin qaytarılmasında israr etməyə borclu deyil. Yəni, işçi işləməyə davam edirsə və verginin qaytarılması üçün ərizə təqdim etməyibsə, 1C: Enterprise 8 proqramlarında növbəti fərdi gəlir vergisi hesablamaları zamanı şəxsi gəlir hesablanarkən artıq hesablanmış məbləğ avtomatik olaraq nəzərə alınacaq. vergi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi növbəti vergi dövründə artıq tutulan verginin əvəzləşdirilməsinin davam etdirilməsini qadağan etmir. Məsələn, dekabr ayında bir işçinin fərdi gəlir vergisini artıqlaması aşkar edilmişdir. Bu vəziyyət 2011-ci ildə üçüncü uşağı və ya əlil uşağı olan işçilər üçün baş verəcək. Xatırladaq ki, 21 noyabr 2011-ci il tarixli 330-FZ nömrəli Federal Qanunu uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi üçün standart ayırmaları retroaktiv olaraq, yəni 2011-ci il yanvarın 1-dən artırdı.

İşçilər ərizə təqdim edərsə və uşağın əlil və ya ailədə üçüncü olduğunu göstərən sənədlər təqdim edərsə, 01/01/2011-ci il tarixindən etibarən bu ayırmalar haqqında məlumat daxil etmək lazımdır (Şəkil 3). Faydalanmaq Uşaqlar üçün ayırmaları redaktə etmək üçün köməkçi, üçüncü və sonrakı uşaqlar üçün ayırmaların dəyişdirilməsini asanlaşdırmaq. "1C: Əmək haqqı və kadrların idarə edilməsi 8" proqramının iş masasında köməkçiyə zəng etmək üçün əmrlər -> nişanı Vergilər -> Uşaqlar üçün ayırmaların redaktəsi və menyuda Vergilər və ödənişlər.

düyü. 3

Əgər əlil uşağa görə ayırma artıq müəyyən edilibsə, onun məbləği avtomatik olaraq dəyişəcək. Bu işçilərə artıq vergi ödəniləcək. İşçilərin vaxtı olmaya bilər və ya fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün ərizə vermək istəməyə bilər. 2-NDFL hesabatını Federal Vergi Xidmətinə təqdim edərkən, vergi agenti orada artıq ödənişin məbləğini göstərəcəkdir. Vergi ödəyicisi verginin qaytarılması üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət edə bilməz. Vergi agenti - təşkilat - 2012-ci ildə hesablamalar apararkən artıq ödəniş məbləğlərini hesablamağa davam edə bilər. Bu yanaşma 1C: Enterprise 8 proqramlarında həyata keçirilir.

İşçi artıq təşkilatda işləmədikdə fərdi gəlir vergisinin artıq ödənilməsi aşkar edilərsə, vergi agenti 2-NDFL hesabatında vergi dövrünün sonunda verginin artıq ödənilməsi barədə vergi orqanına məlumat verir və vergi ödəyicisini bu barədə məlumatlandırır. Bu və vergi ödəyicisi artıq tutulan məbləğlərin geri qaytarılmasını almalıdır.

Rusiya rezidenti statusu alarkən vergilərin yenidən hesablanması

Şəxsi gəlir vergisinin həddindən artıq tutulan məbləği, vergi ödəyicisinin statusunun qeyri-rezidentdən Rusiya Federasiyasının rezidentinə dəyişməsi halında da yaranır. Qeyri-rezident 30% dərəcəsi ilə fərdi gəlir vergisi ödədi. Fiziki şəxs Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti kimi tanındıqdan sonra Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq göstərilən gəlir 13% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir.

2011-ci ilə qədər belə artıq ödənişlər geri qaytarılmalı idi. Qanunvericiliyə edilən dəyişikliklər istifadəçiləri çaşdırıb. Vergi ödəyicisinin statusunun dəyişməsi ilə əlaqədar yaranmış fiziki şəxslərin gəlir vergisinin artıq ödənilməsinin qaytarılmasının qadağan edilməsi o demək deyil ki, verginin 13% dərəcəsi ilə yenidən hesablanması və artıq ödənişin növbəti hesablamalarda nəzərə alınması lazım deyil. .

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 12.08.2011-ci il tarixli 03-04-08/4-146 nömrəli və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 06.09.2011-ci il tarixli ED-4-3/9150 nömrəli məktubları göstərir ki, vergi agenti gəlirin hər ödənilmə tarixində müəyyən edilmiş vergi ödəyicisinin vergi statusu nəzərə alınmaqla, fərdi gəlir vergisi məbləğlərini hesablayır, tutur və Rusiya Federasiyasının büdcə sisteminə ödəyir. Müəyyən bir tarixdə qeyri-rezidentin statusunun rezident statusuna dəyişməsini müəyyən etdikdən sonra, fərdi gəlir vergisi hesablanarkən, əvvəllər 30% dərəcəsi ilə hesablanmış məbləğlər nəzərə alınır.

1C:Enterprise 8 proqramlarının istifadəçiləri bu halda heç nə etməyə ehtiyac duymurlar. Yalnız vergi ödəyicisinin statusunun dəyişməsini göstərmək kifayətdir və fərdi gəlir vergisi hesablanarkən yenidən hesablama avtomatik olaraq aparılacaqdır.

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22 noyabr 2010-cu il tarixli 03-04-06/6-273 nömrəli məktubunda vergilərin qaytarılması yalnız Federal Vergi Xidmətinə verilə bilən iki hal göstərilir: Rusiya rezidenti statusunun dəyişdirilməsi, əmlakın tutulması.

Əgər işçi vergi dövrünün birinci ayından deyil, əmlak vergisinin tutulması üçün işəgötürənə müraciət etdikdə, tutulma müraciət etdiyi aydan başlayaraq verilir.

Artıq tutulan verginin qaytarılması vergi ödəyicisi vergi dövrünün nəticələrinə əsasən müfəttişliyə vergi bəyannaməsini təqdim etdikdə vergi orqanı tərəfindən həyata keçirilə bilər.

Maliyyə Nazirliyi öz məktublarında dəfələrlə qeyd edir ki, vergi ödəyicisinin əmlak vergisinin tutulması barədə ərizəsi və vergi orqanından müvafiq təsdiqi alana qədər müəyyən edilmiş qaydada tutulmuş vergi məbləğləri “həddindən artıq tutulmur”.

Bununla birlikdə, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin nümayəndələri 06.09.2011-ci il tarixli ED-4-3/9150 nömrəli məktubda Rusiya Federasiyasının rezidentinin statusunu dəyişdirərkən artıq tutulan verginin geri qaytarılmasının mümkün olduğunu göstərir. bu vergi dövrü ərzində vergi agenti-işəgötürən tərəfindən həyata keçirilir.

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 28 sentyabr 2011-ci il tarixli 03-04-06/6-242 nömrəli məktubunda Vergi və Gömrük Tarif Siyasəti Departamentinin direktor müavini S.V.Razgulin cavab verir ki, Federal Vergi Xidmətinin yuxarıdakı məktubu Rusiya Maliyyə Nazirliyinə müvafiq izahatlar verilmiş sorğu. Və Federal Vergi Xidmətinin sorğusuna cavab olaraq verilmiş Maliyyə Nazirliyinin 12 avqust 2011-ci il tarixli 03-04-08/4-146 saylı məktubunda 231-ci maddənin 1.1-ci bəndinə uyğun olaraq açıq şəkildə göstərilir. müddəaları 1 yanvar 2011-ci il tarixindən qüvvəyə minmiş Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. , əldə etdiyi Rusiya Federasiyasının rezidenti statusuna uyğun olaraq fərdi gəlir vergisi məbləğinin vergi ödəyicisinə qaytarılması yaşayış yeri (olduğu yer) üzrə uçotda olduğu vergi orqanı tərəfindən həyata keçirilir. Geri qaytarma vergi ödəyicisi müəyyən edilmiş vergi dövrünün sonunda vergi bəyannaməsini, habelə bu vergi dövründə Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti statusunu təsdiq edən sənədləri Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsində müəyyən edilmiş qaydada təqdim etdikdə həyata keçirilir. Rusiya Federasiyasının Məcəlləsi.

Beləliklə, bir təşkilatın işçisi Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti statusunu əldə edərsə, vergi məbləği vergi orqanı tərəfindən vergi dövrünün nəticələrinə əsasən qaytarılır.

1C:Enterprise 8 proqramlarının istifadəçiləri yalnız vergi ödəyicisi statusunun dəyişdirildiyi tarixi göstərməlidirlər və fərdi gəlir vergisi hesablanarkən yenidən hesablama avtomatik olaraq aparılacaqdır.

Əlaqədar nəşrlər: